2
Småföretagarens hjälp i moms- och skattedjungeln
3
© 2016 Fredrik Åkerström Förlag och tryck: BoD ISBN: 978-91-7699-070-4
REGISTRERA FÖRETAGET
15
Företagsuppgifter
17
Verksamheten
19
Registrera dig för F-skatt och Moms
19
Arbetsgivare
20
F-skatt
21
Moms
21
Preliminärskatt
25
Inkomst av tjänst
28
Övriga uppgifter
29
BOLAGSVERKET
31
FÖRSÄKRINGAR
32
Försäkringskassan
32
Övriga försäkringar
33
FÖRETAG UTAN REGISTRERING
34
Fakturera utan företag
35
Frilansandet är den nya ekonomin
35
Vilka företag fakturerar åt Egenanställda?
HOBBY ELLER FÖRETAG?
36
37
Från Hobby till Enskild firma
5
38
Deklarera inkomst från Hobbyverksamhet
39
Vinst utan Vinstintresse = Hobby
39
När blir Hobby en Näringsverksamhet?
39
Försäljning under 50000 Kr är skattefritt
40
Försäljning över 50000 Kr blir inkomst av Kapital
41
Var fyller jag i inkomst av hobbyverksamhet?
41
Måste jag redovisa hobby vid förlust?
42
När deklareras skatt på vinst för hobby?
42
Varken Hobby eller Näringsverksamhet?
42
Boken - Starta Eget Guide
43
MOMS
45
MOMS en ny uppfinning
45
Ingående och Utgående moms
47
Slippa momsregistrering
48
SKATTEKONTO
49
MOMSDEKLARATION
50
Bokföra återbetalning av moms
54
Momsskuld och fordran i Balansräkningen
54
Bokföra Momsåterbetalning steg-för-steg
55
Bokföra återbetalning av moms
55
Kontering momsåterbetalning till privat konto
6
56
Kontering återbetalning moms till företagskonto
56
Betalning av moms till Skatteverket
57
Lathund för momshantering
58
MOSS momsdeklaration
59
BOKFÖRING
60
Bokföringsprogram
60
Excel för Bokföring
62
Zervant
62
Promikbook
63
Speedledger
64
Bokio
66
SIE-filer
73
Bokföringspärm
74
Verifikationer
75
Bokföringsmetod
76
Kontantmetoden
76
Faktureringsmetoden
76
Arkivering
77
Inget krav på Revisor
77
Årsredovisning
77
Arbetsgång förenklat årsbokslut
7
78
Så här bokförs årets resultat i Enskild Firma
78
Första bokföringsposten nästa år
80
När måste man göra riktigt årsbokslut?
81
>3 miljoner i omsättning:
81
>3M omsättning + följande:
81
<3M omsättning och uppfyller ingen av punkterna ovan:
81
Vad är ett förenklat årsbokslut?
82
Bokför obetalda fakturor i samband med årsbokslutet
83
Bokföra obetald kundfaktura i årsbokslutet
86
Periodiseringsfond
87
Avsättning till Periodiseringsfond i praktiken
91
Automatisk uträkning för avsättning till Periodiseringsfond
92
Expansionsfond i Enskild Firma
92
Expansionsfond
93
Ska jag placera pengarna i Expansionsfonden på ett konto?
94
Ersättningsfond
94
Eget Kapital
95
Resultaträkning
95
Balansräkning
95
Utgifter innan starten
96
Bokföringens grunder
97
Debet och Kredit förklaring
97
8
Debet (Dr,+) definition
98
Kredit (Cr,-) definition
98
Pacioli ej fadern till termerna Debet och Kredit
99
Pacioli var polare med Da Vinci
99
Kontering
100
Dubbel bokföring - vad är det?
Ingående moms
101
103
Vilket BAS-konto har ingående moms?
103
Mer ingående moms än utgående moms?
104
Bedrägeri med ingående moms
104
Utgående moms
106
Vilket BAS-konto har utgående moms?
106
Bokföra utgående moms vid försäljning till privatperson inom EU
107
Mellanskillnaden ska betalas in till Skatteverket
107
Hög försäljning = Hög utgående moms
108
Inkomst, Intäkt och Inbetalning
109
Utgift, Kostnad och Utbetalning
110
Omvänd skattskyldighet
111
Avdragsgillt?
111
Ej avdragsgilla kostnader i enskild firma
Omsättning vs Försäljning
113
114
Ingår moms i omsättningen?
9
115
Grundbokföring vs Huvudbokföring
116
Grundbokföring
117
Huvudbokföring
118
Grundbokföringen vs Huvudbokföringen
119
Lathund bokföring
121
Konteringsexempel
122
Adsense intäkt (försäljning tjänst inom EU)
123
Bokföra annonsering på Facebook (EU)
124
Bokföra annonsering på BuySellAds (USA)
125
Vad är fiktiv moms?
127
Varför bokför man fiktiv moms om raderna ändå tar ut varandra?
127
Bokföra prenumeration på internetdomän
128
Påfyllning av mobil (refill)
129
Inköp av hårddisk eller annan elektronik
130
Inköp av bläck/toner till skrivaren
130
Inköp av Google Adwords annonser
130
Egen insättning
131
Eget Uttag
132
Försäljning av tjänst till kund utanför EU
134
Kontera betalning för Starta Eget Guiden
134
Bokföra import av varor
136
Regler innan 2015
136
10
Nya momsreglerna från 2015
137
Momsdeklaration vid import av varor
140
Bokföra betalning av preliminärskatten
141
Bokföra preliminärskatt enskild firma
141
Periodisk sammanställning
142
TA UT LÖN I ENSKILD FIRMA
144
EU MOMS
147
Försäljning av tjänster till kund i EU
147
Försäljning av varor till kund i EU
149
Vad händer om man säljer över tröskelvärdet inom EU?
149
Moms vid export av varor och tjänster (utanför EU) 150 Momshantering vid inköp av varor och tjänster i EU 151 Beräknas fiktiv moms med svenska momsregler?
153
Lathund för moms vid försäljning
153
Kontrollera företags EU-VAT nummer
154
Redovisa EU-moms
155
Ingående och utgående moms
157
Leverantörsfakturor från annat land
Konteringsexempel EU-moms
157
159
Försäljning av varor till EU-land
159
Inköp av varor från EU-land
161
11
Försäljning av tjänst till kund i EU-land
162
Inköp av tjänst från företag i EU-land
163
Omvänd skattskyldighet
164
Måste man skriva något speciellt på fakturan?
165
EU:s momsområde
165
GUIDE: TJÄNSTEFÖRSÄLJNING
170
Bokföra inrikesförsäljning av tjänst
171
Försäljning av tjänster inom EU
172
Försäljning till företag inom EU
172
Försäljning till privatpersoner inom EU
174
Bokföra försäljning till kunder utanför EU
176
Försäljning till företag utanför EU
176
Försäljning till privatpersoner utanför EU
177
Lathund - Export av intellektuella tjänster
178
Försäljning av tjänst till privatperson utanför EU (Huvudregeln)
180
Bokföra bankavgifter och PayPal
181
Bokföring av PayPal avgifter
181
Kontera PayPal avgift i Speedledger
182
ASTÄLL SKATTEFRITT
184
Låt ungdomar sommarjobba skattefritt
184
Inköp av tjänst från personer bosatta utanför EU
185
12
Ska man betala A-SINK på frilansartjänster från utlandet?
186
Myndigheternas ointresse skapar ett kryphål
189
Så här anställer du privatpersoner helt skattefritt
190
STARTA EGET TRENDEN
191
Anställda blir företagare
192
Stress och frihetssökande skapar företag
195
Friheten som företagande ger är viktigt
FRILANSARE
197
198
Måste man starta företag för att frilansa?
198
Bokföring för frilansare
202
ROYALTY
203
Royalty och moms
203
3922 Licensintäkter och royalties
204
Kontering av Royalty intäkt
204
Royalty som löneutbetalning
205
Vanlig royalty i Sverige
206
Momsdeklaration för Royaltyintäkter
207
Kontera royalty från iMusicianDigital
208
Upphovsmannakonto
209
Hur bokför man insättning till upphovsmannakonto?
209
Kontering av överföring från bankkonto till upphovsmannakonto
210
13
Hur deklarerar man avsättning till upphovskontot?
210
När måste man sätta in pengarna på upphovsmannakontot?
211
Hur öppnar man upphovsmannakonto?
211
Vem räknas som upphovsman?
212
Royalties på böcker från utlandet
212
Författare och sociala avgifter
213
SKATT PÅ VINST I VIRTUELLA VÄRLDAR
214
Slutsats för att hantera Virtuella Inkomster
TIPS PÅ FORTSATT LÄSNING
14
216
216
REGISTRERA FÖRETAGET En viktig del i att starta ett företag brukar vara framtagandet av en affärsplan och analysera marknad och konkurrenter. Den här guiden vänder sig dock i fösta hand till Dig som redan tjänar pengar på internet, eller är på gång med det. Du tänker driva företag genom att få intäkter via din hemsida, blogg eller frilansande. Då är affärsidén redan klar och du har redan koll på dina konkurrenter genom ditt arbete med SEO, Adwords, Bingads etc. En affärsplan för dig är därför överflödig. Företaget är en Enskild Firma och vi utgår från att du inte har några anställda. Den här guiden behandlar inte Aktiebolag, Kommanditbolag, Handelsbolag eller andra företagsformer. Då kör vi igång! Klicka på: http://verksamt.se Där påbörjar vi företagsregistreringen. Du loggar in med din elegitimation som du t.ex. kan få genom din bank. Är du osäker på vad e-legitimation är och hur det fungerar finns mer info här: http://www.e-legitimation.se Klicka på ”Logga in på Mina sidor” högst upp till höger där den röda pilen pekar mot knappen.
15
Du får du upp en sida som ber dig välja vilken typ av elegitimation du vill använda dig av. Välj den du brukar använda så kommer du till översikten, välj då ”Gå Vidare” här:
Välj sedan Enskild Firma och klicka OK:
16