PensioenPrikkels 10 - januari 2024

Het magazine van Pensioen-Coaching Editie 10, januari 2024

Help, mijn pensioen verandert!

Klant van de Maand: Kings Code Wat is nabestaandenpensioen?

Nabestaandenpensioen: wat wijzigt er?

Kosten voor inkoop lijfrente deels aftrekbaar

1

Inhoudsopgave

6

Klant van de Maand: Kings Code Maarten de Kroon had het niet meer zo naar zijn zin bij zijn vorige pensioenadviseur en nodigde ons uit om kennis te maken en te pitchen. Na een goed en professioneel overleg besloot Maarten al snel om voor Pensioen-Coaching te kiezen. Puur op gevoel!

En dat kenmerkt KingsCode, want na jaren samenwerken bleek ons niet te coderen DNA toch akelig in de buurt van dat van Kings Code te komen.

“Work hard, play hard”, dat omschrijft de Kings Code cultuur bij uitstek. We zijn samen bloed­ serieus met ons werk bezig; maar een goede, ontspannen sfeer vinden we minstens zo belangrijk.

En verder in deze editie: 4

Help, mijn pensioen verandert!

9

Wat is nabestaandenpensioen?

11

Nabestaandenpensioen: wat wijzigt er?

16

Kosten voor inkoop lijfrente deels aftrekbaar

PensioenPrikkels voorwoord

PensioenPrikkels - januari 2024 De eerste PensioenPrikkel van 2024, met plezier voor je samengesteld! We hopen dat je het jaar goed begonnen bent. Wij schalen qua aantallen PensioenPrikkels iets af, wat een impuls moet gaan geven aan de kwaliteit.

In onze landelijke politiek waait nogal wat stof op. Bij de samenstelling van het nieuwe kabinet is er druk gekomen op de Wet toekomst pensioenen. We hebben geen glazen bol en het is lastig om onze mening te geven. Windstil zal het voorlopig niet worden. Uitgangspunt van onze advisering is altijd het moment waarop het advies ingericht wordt. Nu dus.

Met de spelregels van nu kunnen we inmiddels prima uit de voeten en hebben we al menig klant goed kunnen adviseren. We houden je op de hoogte van de vorderingen in deze.

We streven optimale transparantie hierover na.

Net als Kings Code, onze Klant van de Maand. Zoals je in een café direct merkt of de sfeer je bevalt, zo heb je dat bij bedrijven ook. De sfeer bij Kings Code is authentiek, heel eigen en onderscheidend. Maarten de Kroon vertelt hoe belangrijk hij dat vindt. En dan de reeks 2-4-816! Meer weten over deze reeks? Lees maar naar de achtergrond en huidige invulling.

Los van de Wet toekomst pensioenen, verandert je pensioen toch wel. Er zitten in vrijwel iedere pensioenregeling uitgangspunten die per 1 januari 2024 aangepast zijn.

En die dus consequenties hebben voor jouw pensioen.

Een uitgebreide uiteenzetting tref je in deze PensioenPrikkels aan.

Tenslotte, maar uiterst belangrijk. Een langere uiteenzetting over het Nabestaandenpensioen.

Ook daar werden wij volop geprikkeld om anders te gaan adviseren dan we gewend waren.

Ik nodig je graag weer uit om jezelf op pensioengebied te laten prikkelen!

Alfred van den Dobbelsteen Pensioen-Coaching

Help, mijn pensioen verandert!

Het simpele feit dat we een jaar verder zijn heeft veel invloed op je pensioen. Je weet vast dat pensioen jaarlijks verandert. Ben je bewust van de consequenties voor jou. We nemen de meest voorkomende wijzigingen even met je door. Let op, dit geldt voor iedere beschikbare premieregeling en heeft niets met het naderende pensioenakkoord te maken.

We bespreken er in totaal drie: • Aanpassing wettelijke AOW franchise • Aanpassing salaris • Aanpassing percentage beschikbare premie

Eerste en tweede wijziging Twee belangrijke variabelen kunnen wijzigen én hebben daardoor invloed op jouw pensioen: 1. De overheid wijzigt de wettelijke AOW franchise; voor veel pensioenregelingen geldt een verhoging van € 17.545,2. Je werkgever verhoogt hopelijk jouw bruto salaris Beide variabelen hebben invloed op je pensioen.

Een rekenvoorbeeld: 2023 2024 2024

zelfde geringe salaris verhoging Salaris € 40.322 € 40.322 € 40.822 Franchise € 16.322 € 17.545 € 17.545 Grondslag € 24.000 € 22.777 € 23.277 Premie stel 20% € 4.800 € 4.555 € 4.655

HAND-POINT-RIGHT Let nu even op:

2024 ruimere verhoging € 42.545 € 17.545 € 25.000 € 5.000

• Waarschijnlijk ben je blij met je salarisverhoging, maar (zie voorbeeld geringe verhoging) het kan zomaar zijn dat je pensioeninleg hierdoor verlaagd wordt.

• Als er sprake is van een eigen bijdrage aan je pensioenregeling, verandert deze ook.

4

PensioenPrikkels Help, mijn pensioen verandert!

Geschreven door Paul

Derde wijziging Deze wordt bepaald door je leeftijd op de peildatum (meestal 1 januari van een jaar).

Je leeftijd op dat moment is bepalend voor het bedrag dat je aan pensioenpremie betaalt.

Nieuw salaris 2024 € 37.545 Franchise 2024 € 17.545 Pensioengrondslag € 20.000 Als je een beschikbare premieregeling hebt (tegenwoordig de meest gekozen pensioenregeling), is jouw pensioenpremie gelijk aan een percentage van de pensioengrondslag.

De percentages per leeftijdscategorie worden vastgelegd in een premiestaffel.

Hieronder een voorbeeld: Leeftijd 21 - 24 jaar Leeftijd 25 - 29 jaar Leeftijd 30 - 34 jaar Leeftijd 35 - 39 jaar Leeftijd 40 - 44 jaar

4,4% 5,4% 6,6% 8,0% 9,8%

Leeftijd 45 - 49 jaar Leeftijd 50 - 54 jaar Leeftijd 55 - 59 jaar Leeftijd 60 - 64 jaar Leeftijd 65 - 67 jaar

11,9% 14,6% 18,0% 22,4% 26,8%

Het peilmoment voor de pensioenpremie is in de regel 1 januari. Als je op die datum een zogenaamde “staffelsprong” maakt, wordt de pensioenpremie verhoogd.

Stel je bent op 1 januari 2024 45 jaar oud. Dan stijgt je staffelpercentage van 9,8% naar 11,9% van de pensioengrondslag en daarmee je pensioenpremie.

• Pensioengrondslag € 20.000 x 9,8% = € 1.960,00 pensioenpremie per jaar • Pensioengrondslag € 20.000 x 11,9% = € 2.380,00 pensioenpremie per jaar Dus het simpele feit dat je een jaartje ouder bent, zorgt ervoor dat je ook meer premie gaat inleggen in de pensioenpot. Mooi voordeel toch?

Logisch is natuurlijk het voorbeeld dat je een salarisstijging stijgt én tegelijk een staffelsprong. Dan gaat je premie en eigen bijdrage dus stijgen. Let op als werkgever kan dit vragen opleveren, je ondersteunt je medewerkers door hen bijvoorbeeld een spreekuur aan te bieden om dit door te spreken. Vaak is een half uurtje per werknemer genoeg.

5

Geschreven door Esther

Klant van de Maand Kings Code

“Openheid en transparantie is belangrijk voor mij” De open uitstraling van Maarten de Kroon, founder van Kings Code, valt onmiddellijk bij binnenkomst op. Zijn vriendelijke ogen heten je meteen welkom in het statige pand in Boxtel. De hoge plafonds, de prachtige vloeren en de statige schouw springen in het oog. Net als de inrichting, waar koninklijke muurversieringen subtiel verwijzen naar de bedrijfsnaam Kings Code. Of dat allemaal toevallig samenvalt met Maartens achternaam de Kroon? Nou nee, daar is volgens Maarten wel over nagedacht: “We hebben een hele tijd geleden een naamswijziging gehad, samen met een reclamebureau hebben we onze positie en uitstraling duidelijk beschreven.

Net als onze kernwaarden. De naam en het interieur zijn daar onderdeel van.”

Eenmaal aan tafel met een kop koffie, legt Maarten in heldere taal uit wat de professionals bij Kings Code doen. Hier werken 18 IT-ontwikkelaars en scrummasters elke dag aan professionele maatwerkapplicaties voor hun klanten. Ze zorgen ervoor dat het IT-landschap bij bedrijven meer waarde krijgt door het koppelen van bestaande applicaties, datastromen en softwarepakketten en het automatiseren van processen. Maarten: “Veel organisaties zien nog niet wat IT voor hen kan opleveren. En daar komen wij om de hoek kijken.”

Geen nerds Een leek zou kunnen denken dat er in het voormalige notariskantoor alleen maar technerds aan het werk zijn. Maarten lacht, niets is namelijk minder waar. “Wij werken in drie teams, elk team draait hun eigen projecten. Iedereen werkt samen, communicatie 6

PensioenPrikkels Klant van de maand

is heel belangrijk. Onze mensen kunnen goed analyseren en problemen oplossen, maar zijn ook sterk in het delen van kennis met elkaar en onze klanten. Dat is echt onderdeel van ons DNA. En daar zet ik als ondernemer ook op in. Het is voor mij belangrijk dat iedereen goed in zijn vel zit en dat er in alle openheid en met begrip voor elkaar samengewerkt wordt. Dat gaat niet altijd vanzelf, daarvoor hebben we ook een coach in de arm genomen. Elk individu heeft zijn eigen kwaliteiten en we stellen de teams zo samen dat collega’s elkaar versterken. Over het algemeen kan ik zeggen dat we heel sociaal zijn, soms houden we zelfs te veel rekening met elkaar.”

Altijd verbeteringen De klanten van Kings Code passen als vanzelf bij het DNA van Kings Code. Langdurige klantrelaties worden gekoesterd en successen worden samen gevierd. Maarten: “We zijn best bescheiden, maar we weten prima waar we van toegevoegde waarde zijn voor bedrijven. Ik ga zelf altijd in gesprek met ondernemers, daar geniet ik oprecht van.

Het is mooi om verhalen te horen en zo te achterhalen waar we kunnen helpen. Ik hou ervan om ondernemer te zijn, ik vind het ook leuk om werkgever te zijn. Er zijn namelijk altijd verbeteringen door te voeren, er zijn altijd uitdagingen. Als je de risico’s onder controle kunt houden, is het echt tof om te ondernemen. Openheid en transparantie vind ik heel belangrijk, net als werkgeluk en uitgedaagd blijven worden. Met ons team zorgen we er ook voor dat het werk leuk is en blijft.”

7

Samenhang in het team “En daar horen uitstapjes bij of een keer gezellig bbq’en in onze mooie tuin. Er kan voor thuiswerken gekozen worden en we vieren jubilea heel groot. Als iemand twee, vier, acht jaar in dienst is. Waarom dat aantal jaren? Dat is een interne gimmick, hebben we ooit zo verzonnen en dat is inmiddels traditie. Elk jaar gaan we met z’n allen een weekendje weg. De samenhang in het team is belangrijk, we hebben weinig personeelsverloop. Voor mij is ondernemen bouwen en vertrouwen. Ik ben te bescheiden om te roepen waar ik trots op ben, maar als je het me vraagt zeg ik dat ik trots ben op het totaalplaatje.”

DNA-match Alfred van Pensioen-Coaching en Maarten vinden elkaar in die manier van ondernemen. Maarten: “We delen dezelfde waarden en vinden persoonlijk contact belangrijk. Ik wil geen nummertje zijn.

Niet gek dat ik bij hen terecht ben gekomen voor onze pensioenregeling. De proactieve houding van Alfred en zijn team, staan mij wel aan. Ik zou zelf nooit op het idee gekomen zijn om een pensioenspreekuur te houden. Zij wel. En daar wordt ook gebruik van gemaakt door mensen uit ons team.

En met hoge waardering door onze mensen!

Pensioenen zijn toch een lastig onderwerp, de meeste mensen hebben gelukkig het gevoel dat het gewoon goed geregeld is. Een enkeling is er bewust mee bezig. Overigens had ik verwacht dat degenen die dichter bij hun pensioen zitten, er actiever over nadenken. Maar wat blijkt? Het houdt ook de dertigers in ons team bezig. We voelen ons absoluut geen nummertje bij Pensioen-Coaching en dat is veel waard. Persoonlijke aandacht en dat tegen een prima tarief. Of ik zelf al aan mijn pensioen denk? Daar ben ik niet heel actief mee bezig. Ik moet er niet aan denken om te stoppen, maar misschien is dat over tien jaar weer anders. Voorlopig gaan we nog door en hoop ik dat we als bedrijf verder groeien!”

Maarten de Kroon: “Kings Code en

Pensioen-Coaching delen dezelfde waarden”

8

PensioenPrikkels Wat is nabestaandenpensioen?

Wat is nabestaandenpensioen?

In Nederland zijn de regelingen bij overlijden verdeeld in drie pijlers.

De eerste pijler is de basisregeling vanuit de overheid: de Algemene nabestaandenwet (Anw). Bij het overlijden van een partner of het overlijden van een of beide ouders kan een nabestaande aanspraak maken op een Anw-uitkering, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Deze voorwaarden zijn streng en een Anw-uitkering is zeker geen vanzelfsprekendheid. Zie ook de site van de Sociale Verzekeringsbank.

De tweede pijler is het nabestaandenpensioen bij de werkgever. Een nabestaandenpensioen is geen verplicht onderdeel van de pensioenregeling, maar vanwege het grote belang van deze voorziening voor de (nabestaanden van de) werknemer is een nabestaanden­pensioen vaak wel gebruikelijk. Omdat als gevolg van de strikte voorwaarden van de Anw deze lang niet altijd tot een basis voorziening leidt voor nabestaande(n) bij overlijden van de werknemer kan naast het nabestaandenpensioen ook een Anw-hiaatverzekering worden aangeboden in de pensioenregeling.

De Anw-hiaatverzekering dekt (deels) het inkomensverlies als gevolg van het niet tot uitkering komen van de Anw. De derde pijler betreft de mogelijkheden die een persoon heeft om in de privésfeer voorzieningen te treffen ten behoeve van zijn/haar nabestaanden zoals (bank)sparen, lijfrente etc.

Het nabestaandenpensioen in de pensioenregeling is een belangrijk onderdeel in de inkomensvoorziening van de nabestaanden van uw werknemer mocht deze komen te overlijden. Eén en ander is in het schema op de volgende pagina inzichtelijk gemaakt.

9

Financiële gevolgen nabestaanden bij overlijden werknemer Als een wernemer overlijdt heeft dat vaak ingrijpende gevolgen voor de nabestaande(n). Naast het emotionele aspect kan ook het inkomensverlies groot zijn. Welke rol wilt u als werkgever spelen?

🏛

👤

PIGGY-BANK

1e pijler Overheid

2e pijler Werkgever

3e pijler Privé

Anw

Nabestaandenpensioen

Overlijdensrisicoverzekering

Basis uitkering

Het nabestaandenpensioen is geen

Een overlijdensrisico-verzekering

De Algemene Nabestaanden­wet (Anw)

verplicht onderdeel van de pensioen­

keert uit bij overlijden voor een

biedt financiële onder­steuning na het

regeling. Als het onderdeel is van de

bepaalde datum. De uitkering stelt

overlijden van een partner of ouder.

pensioenregeling dan is het:

de nabestaande(n) in staat om

Er zijn strenge eisen om in aanmer-

• maximaal 50% van het pensioen­

bijvoorbeeld de hypotheek (deels)

king te komen voor een uitkering.

gevend salaris voor het partner­

af te lossen en zo in de woning te

Het uit te keren bedrag is maximaal

pensioen;

kunnen blijven wonen.

70% van het minimum loon.

• maximaal 20% van het pensioen­ gevend salaris per kind, verdubbeld bij verlies van beide ouders.

Ongeacht de invulling van het nabestaandenpensioen is het wijzigen van de pensioenregeling een goed moment om uw medewerkers te wijzen op het belang de financiële situatie bij overlijden goed te regelen (in aanvulling op de pensioenregeling).

De site van het Nibud geeft hiervoor duidelijke overzichten en tools.

Een nabestaandenlijfrente vormt een verzekering die het mogelijk maakt

Anw-hiaat

Informeren werknemers

Nabestaandenlijfrente

om nabestaande(n) van voldoende

Als er wegens de strenge eisen geen

inkomen te voorzien bij vroegtijdig

Anw-uitkering is, dekt de Anw-hiaat

overlijden.

verzekering (deels) het inkomensverlies dat daardoor ontstaat.

Een nabestaanden­pensioen alleen is vaak onvoldoende om het inkomens­ verlies bij overlijden op te vangen.

Een Anw-hiaatverzekering kan een verplicht onderdeel zijn van de pensioen­regeling of als vrijwillige optie worden aangeboden aan de werknemers.

Samenwerking OR/PVT Maak gebruik van de OR/PVT om het belang van financiele planning bij overlijden onder de aandacht te brengen.

10

PensioenPrikkels Nabestaandenpensioen: wat wijzigt er?

Nabestaandenpensioen: wat wijzigt er?

Nabestaandenpensioen is het pensioen voor de partner (partnerpensioen) en de kinderen (wezenpensioen) bij overlijden van de werknemer. Het wel of geen recht hebben op een nabestaandenpensioen en de hoogte ervan hangt af van de overeengekomen pensioenregeling.

Het nabestaandenpensioen bestaat uit de volgende onderdelen: • Partnerpensioen bij overlijden voor pensioendatum; • Partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum; • Wezenpensioen.

HAND-POINT-RIGHT Wijziging: de wijze van opbouwen/verzekeren nabestaandenpensioen Op dit moment zijn er drie vormen voor het opbouwen/verzekeren van nabestaandenpensioen voor pensioendatum: • Opbouwbasis: De waarde van het nabestaandenpensioen blijft ook na beëindiging van het deelnemerschap behouden.

• Risicobasis: Er wordt geen waarde opgebouwd. Na beëindiging van het deelnemerschap vervalt de risicodekking. Alleen als de deelnemer tijdens het deelnemerschap - of gedurende de WW-periode - komt te overlijden heeft de partner recht op een partnerpensioenuitkering en de kinderen onder voorwaarden recht op een wezen­ pensioenuitkering.

• Een combinatie: Bijvoorbeeld in de basisregeling een nabestaandenpensioen op opbouwbasis en in de excedentregeling een nabestaandenpensioen op risicobasis.

In het vernieuwde pensioenstelsel blijft bij overlijden vóór pensioendatum alleen het nabestaandenpensioen op risicobasis bestaan. Heeft u een nabestaandenpensioen dat uitkeert bij overlijden voor pensioendatum op kapitaalbasis (bijv. restitutieregeling) dan moet u die regeling aanpassen.

Nabestaanden pensioen voor pensioendatum Nu Opbouwbasis Risicobasis

Vernieuwde pensioenstelsel Risicobasis

Combinatie

11

HAND-POINT-RIGHT Wijziging: De wijze van het vaststellen van de hoogte van het nabestaandenpensioen Het nabestaandenpensioen is qua hoogte nu vaak gebaseerd op de gemiddelde pensioengrondslag en gemaakte dienstjaren of uitgedrukt in een percentage van het ouderdoms­pensioen. Dit gaat wijzigen.

• Diensttijdonafhankelijk: Het nabestaandenpensioen ter dekking van het risico op overlijden voor pensioendatum wordt gekoppeld aan het pensioengevend salaris zonder rekening te houden met het aantal dienstjaren (diensttijdonafhankelijk).

• Pensioengevend salaris: De koppeling aan het pensioengevend salaris betekent een hogere pensioengrondslag omdat de AOW-franchise die nu nog bij de pensioengrondslag in mindering wordt gebracht komt te vervallen.

• Maximaal verzekerd percentage: Voor het partnerpensioen kan maximaal 50% van het laatstgenoten pensioengevend salaris worden verzekerd. Voor het wezenpensioen is dit 20%.

HAND-POINT-RIGHT Wijziging: Uniform partnerbegrip Er is in het huidige pensioenstelsel een grote diversiteit bij de invulling van het partnerbegrip in pensioen­ regelingen voor ongehuwd samenwonenden.

Het wetsvoorstel introduceert het volgende uniforme partnerbegrip: • echtgenoot; • geregistreerd partner; of • partner in de zin van de pensioenovereenkomst zijnde de meerderjarige persoon die met de werknemer of de gewezen werknemer een gezamenlijke huishouding voert, tenzij het betreft een bloedverwant in de eerste graad, een bloedverwant in de tweede graad in de rechte lijn, een meerderjarig stiefkind of meerderjarig voormalig pleegkind.

Het criterium om in aanmerking te komen voor partnerpensioen als ongehuwd samen­ wonende zonder notarieel vastgelegd samenlevingscontract is het voeren van een gezamenlijke huishouding.

Als een ongehuwde partner wordt opgenomen in een zorginstelling kan hij of zij als partner aangemerkt blijven ook al wonen de partners niet meer samen.

12

PensioenPrikkels Nabestaandenpensioen: wat wijzigt er?

Een persoon die voor de transitie als partner werd aangemerkt en door het uniformeren van het partnerbegrip na de transitie niet meer, blijft toch als partner aangemerkt zo lang de betreffende relatie tussen de persoon en de (gewezen) deelnemer wordt voortgezet. Het transitiemoment is het moment dat de pensioenuitvoerder overstapt naar de nieuwe pensioenregeling onder het vernieuwde pensioenstelsel.

Transitie-effecten nabestaandenpensioen Uitgangspunt is dat er met de aanpassing van het nabestaandenpensioen geen kosten­ stijging noch een versobering is beoogd.

Toch kunnen voor het nabestaandenpensioen transitie-effecten optreden. Bijvoorbeeld als het nabestaandenpensioen tot de transitiedatum op opbouwbasis is verzekerd.

Dit opgebouwde nabestaandenpensioen blijft beschikbaar voor de nabestaande(n) die voor de overgang ook recht zou(den) hebben op dit nabestaandenpensioen. Voor de overgangsfase zal dit voor een groep tot potentiële dubbele dekking leiden. Bij de vaststelling van de hoogte van het nabestaandenpensioen bij overlijden voor pensioendatum kunnen sociale partners dit in overweging nemen.

In algemeenheid is het zaak te bekijken hoe de voorgenomen aanpassingen voor verschillende groepen uitpakken en of die niet tot onevenwichtigheden leidt. De transitie­effecten moeten in kaart worden gebracht en zijn onderdeel van het transitieplan.

Deze effecten omvatten alle pensioensoorten: het ouderdoms-, nabestaanden- en arbeidsongeschiktheidspensioen.

Partnerpensioen bij overlijden vóór pensioendatum In het vernieuwde pensioenstelsel is het nabestaandenpensioen bij overlijden voor de pensioendatum altijd op risicobasis verzekerd. De gevolgen van de transitie naar het vernieuwde pensioenstelsel voor het partnerpensioen bij overlijden voor pensioendatum hangen samen met de huidige wijze van opbouw/verzekeren van het nabestaanden­ pensioen. De volgende twee situaties kunnen zich voordoen: • Van risicobasis naar risicobasis: Bij de overstap van partnerpensioen dat al op risicobasis was verzekerd naar een partnerpensioen in het vernieuwde pensioenstelsel verandert er het minste; de wijze van verzekeren wijzigt niet, de hoogte van de dekking wellicht wel. Het risico partnerpensioen verzekerd in de oude pensioenregeling vervalt en er wordt een nieuw risico partnerpensioen verzekerd op basis van de nieuwe pensioenregeling.

• Van opbouwbasis naar risicobasis: Bij de overstap van partnerpensioen op opbouwbasis naar partnerpensioen op risicobasis verandert er voor de deelnemer het meest.

Het tot de transitiedatum opgebouwde partnerpensioen moet beschikbaar blijven voor degene(n) die ook vóór de overgang recht zou(den) hebben op het partnerpensioen.

13

De partner die vóór de overgang begunstigde was voor het partnerpensioen op opbouwbasis blijft begunstigde voor de tot het overgangstijdstip opgebouwde aanspraak op partnerpensioen. De opgebouwde rechten blijven premievrij staan voor de begunstigde(en).

Geen bijzonder partnerpensioen vóór pensioendatum Het vernieuwde pensioenstelsel heeft ook gevolgen voor het partnerpensioen bij einde van een huwelijk, een geregistreerd partnerschap of samenlevingsovereenkomst vóór de pensioendatum, het zogenoemde bijzonder partnerpensioen. Bij partnerpensioen op risicobasis wordt géén bijzonder partnerpensioen gereserveerd voor de ex-partner.

Dit betekent dat bij overlijden van de (ex-)werknemer voor de pensioendatum er geen bijzonder partnerpensioenuitkering is voor de ex-partner.

Als er voor de overstap op het vernieuwde pensioenstelsel een partnerpensioen op opbouwbasis was, blijft dit premievrij gereserveerd voor de (toekomstige) ex-partner, tenzij de partners bij huwelijkse voorwaarden of echtscheidingsconvenant anders zijn overeengekomen.

Wezenpensioen In het vernieuwde pensioenstelsel wordt ook het wezenpensioen op risicobasis verzekerd.

Daarnaast wijzigt de wijze van het vaststellen van de hoogte van wezenpensioen.

Het wezenpensioen wordt gebaseerd op het pensioengevend salaris: er kan maximaal 20% van het salaris tot een vaste leeftijd van 25 jaar worden verzekerd.

14

PensioenPrikkels Nabestaandenpensioen: wat wijzigt er?

Bij een volle wees mag dit het dubbele bedrag zijn, maximaal 40% van het salaris.

De studie-eis of andere aanvullende eisen voor de (half)wees die nu nog vaak zijn opgenomen in pensioenreglementen komen te vervallen.

Een wezenpensioen waarvan de ingangsdatum voor de transitiedatum ligt of een wezenpensioen dat is opgebouwd voor de transitiedatum eindigt niet op de nieuwe maximale leeftijd van 25 jaar, maar op een eventueel in de pensioenovereenkomst opgenomen hogere leeftijd. De hoogte van de dekking van het wezenpensioen wordt door sociale partners vastgesteld.

Risicopremie De hoogte van de risicopremie voor het partnerpensioen voor pensioendatum, wezenpensioen en Anw-hiaat verzekering is onder andere afhankelijk van: • de leeftijd van de deelnemers; • de hoogte van de verzekerde dekkingen; • de sterftekansen; en • de partnerfrequentie.

Daarnaast wordt er rekening gehouden met de dekking in de uitloopperiode en de dekking tijdens de WW/ZW-periode. De uitloopdekking en de dekking tijdens de WW/ ZW-­periode worden gefinancierd via een opslag op de risicopremies. De premie voor het netto-ouderdomspensioen is maximaal 30% van de pensioengrondslag, Bovenop deze premie komen de risicopremies voor het netto-partnerpensioen en netto-wezenpensioen bij overlijden voor pensioendatum.

15

Kort nieuws

We zijn op weg: kosten voor inkoop lijfrente deels aftrekbaar De bemiddelingskosten voor bijstand door een deskundige bij het aanvragen van een direct ingaande lijfrente zijn aftrekbaar. Het maakt daarbij niet uit of de belastingplichtige al dan niet gebruik kan maken van een kennis- en ervaringstoets (KET).

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft hiermee het eerder gepubliceerde standpunt KG:070:2023:7, V-N 2023/30.6 aangevuld.

Het eerdere standpunt wordt ingetrokken.

Het gaat om de situatie waarbij een belastingplichtige een deskundige inschakelt, om ter uitvoering van een al bestaand lijfrente­ contract een direct ingaande lijfrente af te sluiten. Bemiddelingskosten die worden gemaakt om een direct ingaande lijfrente af te sluiten, terwijl geen sprake is van de uitvoering van een al bestaand lijfrente­contract, zijn niet aftrekbaar. Dit zijn bronkosten.

Bemiddelingskosten die worden gemaakt om een uitgestelde lijfrente af te sluiten, zijn geen kosten gemaakt ter verwerving van periodieke uitkeringen. Deze kosten zijn dus ook niet aftrekbaar. Datzelfde geldt voor de productkosten die de aanbieder verwerkt bij het vaststellen van de lijfrente-uitkeringen.

De bemiddelingskosten zijn aftrekbaar voor zover zij in hun totale omvang niet overtreffen wat gebruikelijk is. Een bedrag van € 250 kan in dit kader als gebruikelijk worden beschouwd.

16

Wat fijn om tijdens het traject al een gaaf compliment te krijgen van onze klant @Zodoende.

HAND-POINT-RIGHT “Ha Alfred, mag ook eens gezegd worden.

Wat een fijne manier waarop jullie tot nu toe de dienst uitvoeren. Vlot, duidelijk en met kennis van zaken. Echt fijn. Jouw collega Paul is ook lekker helder en to the point.”

Op een mooie, verdere samenwerking!

Kennissessie:

nieuwe pensioenwetgeving, écht zo ingewikkeld?!

22 februari: 15:30 - 17:00 De nieuwe pensioenwetgeving is afgelopen juli van kracht gegaan en dat betekent dat alle pensioenregelingen in Nederland aangepast moeten worden. Dat betekent werk aan de winkel voor iedere werkgever met een pensioenregeling!

Op 22 februari a.s. is het tijd om bij te praten over dit onderwerp met Alfred van den Dobbelsteen van Pensioen-Coaching en Margot Verhoeven. Tijdens deze sessie zullen we onze inzichten delen over de implicaties van de nieuwe wetgeving. Is het écht zo’n ingewikkelde klus?!

Locatie: Blue Legal, Verlengde Poolseweg 40, 4818CL Breda Aanmelden: op de website van Blue Legal

PensioenPrikkels is een maandelijks digitaal magazine van Pensioen-Coaching.

Colofon Teksten

Ontwerp en opmaak Afbeeldingen

Alfred van den Dobbelsteen Esther Nagtegaal Paul Vriends Brigitte de Man, B-more design Joris Buijs (portretfoto’s) Esther Nagtegaal (Klant van de maand) Unsplash, Pexels 17

samen vooruitkijken

Goirkestraat 84 | 5046 GN Tilburg | 013 82 23 635 info@pensioen-coaching.nl | www.pensioen-coaching.nl