PRESUPUESTOS
ELABORACION DEL PRESUPUESTO EN UNA EMPRESA INDUSTRIAL
“REFRESCOS POSTOBON S.A.”
PRESENTADO A: HAWARD IBARGUEN MOSQUERA
PRESENTADO POR: Anderson Ramírez Angélica Ronderos Johana Carreño
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA VILLAVICENCIO 2013
TABLA DE CONTENIDO
1. PLANTEAMIENTO DE LA EMPRESA 2.
PLANEACION ESTRATEGICA 2.1. MISION 2.2. VISION 2.3. OBJETIVO 2.4. METAS 2.5. ESTRATEGIAS 2.6. POLITICAS
3
DIAGNOSTICO FINANCIERO
3.1. ANALISIS VERTICAL 3.2. ANALISIS HORIZONTAL 3.3 ESTADO DE RESULTADOS 3.4. ESTADOS DE PRODUCCION Y VENTAS 3.3. INDICADORES 3.4. PRUEVA ASIDA 3.5. ESTADO DE FUENTES Y USOS
1.
PLANTEAMIENTO DE LA EMPRESA
Postobón S.A., se encuentra dentro de un conjunto de empresas dedicadas a la producción, transformación y comercialización de bienes y servicios, que le permite participar con decisión en el desarrollo y proceso de la región. Esta empresa permanece atenta a los avances tecnológicos que se han desarrollado en la industria embotelladora mundial. Sus procesos han incorporado modernos equipos, además de personal altamente calificados, para garantizar la excelente calidad y los mas altos parámetros de eficiencia. De igual manera, se mantiene a la vanguardia del mercado Colombiano, con el desarrollo e introducción permanente de nuevas marcas, productos y presentaciones con los que da respuesta real a las necesidades y preferencias de los consumidores. La Compañía no ha tenido información cierta y definitiva de hechos importantes ocurridos luego del cierre contable y a la fecha que, puedan comprometer su evolución y el patrimonio de sus accionistas. Cumplimiento de las Normas sobre Propiedad Intelectual y derechos de autor Postobón ha establecido las políticas, controles y sanciones necesarios para garantizar el uso legal de software y el respeto a los derechos de autor. Esta clase de información está autorizada de manera previa y expresa por sus legítimos titulares. Adicionalmente, Postobón cuenta con todas las licencias de software corporativo, tanto a nivel de sus sistemas de información, como de usuario final. Este informe se presenta en forma conjunta entre el Presidente de la Compañía y la Junta Directiva, por lo tanto, la información estadística y contable exigida por la ley, se encuentra anexa a éste y queda disponible a los Señores Accionistas por el término legal, como lo dictamina el artículo 447 del Código de Comercio. Al cierre de 2010, el 72% de los ingresos consolidados estaban representados por la categoría de gaseosas, el 9% por jugos, el 12,8% por aguas, el 6% por bebidas hidratantes, el 0,4% por refrescos en polvo y el 0,2% restante por té. Frente al año anterior, las aguas presentan un crecimiento significativo debido al lanzamiento de agua con gas, producto que ha ganado mucha fuerza en el último año; los refrescos en polvo y el té aparecen dentro de la mezcla como nuevas categorías. Las gaseosas se mantienen estables. Durante el año 2010 y el primer trimestre del año 2011. El Grupo Postobón presentó una evolución financiera muy positiva que se vio reflejada en el crecimiento de sus ingresos, la reducción de los gastos operacionales y la disminución de la deuda.
2
PLANEACION ESTRATEGICA
2.1.
MISION
Postobon S.A como empresa industrial y comercial, buscamos fortalecer nuestra capacidad productiva para mantener las líneas de producción y mercadeo de bebidas refrescantes no alcohólicas a la vanguardia del mercado nacional. Con nuestros productos damos respuesta a las necesidades más innovadoras y exigentes de los consumidores, estén donde estén, gracias a nuestra amplia gama y a nuestra presencia nacional trabajamos en superar expectativas mediante la innovación, la calidad y un excelente servicio. La convergencia entre la satisfacción de los clientes, la de los trabajadores, el respeto medioambiental y el cumplimiento de los objetivos empresariales es el espíritu que reside todas nuestras actuaciones. Así mismo continuar impulsando el crecimiento económico, de la Organización Ardila Lülle y del país actuando con responsabilidad frente al medio ambiente y la sociedad. Proyecto que se encuentra adelantado en un 90%, y que reporta beneficios a la economía y a la industria colombiana.
2.2 VISION La empresa Postobon S.A. ocupará un lugar de liderazgo en los distintos mercados de su actividad vinculados al dinamismo en desarrollar y ofrecer bebidas que superen las expectativas de los consumidores, ética, pujante, solvente y rentable, reconocida nacional e internacionalmente por sus altísimos niveles de calidad, sus ideas innovadoras, productividad, marcas líderes y su compromiso ambiental, mediante la certificación en normas técnicas Colombianas, tales como ISO 14001 y OHSAS 18001, y con la gestión sostenible que promueva el desarrollo de sus miembros, la comunidad, sus clientes y proveedores. Para lo cual el grupo humano formado por sus colaboradores internos y directivos será la base empresaria para lograrlo.
1.3
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL Mostrar una nueva alternativa con gran aceptación en el mercado de las bebidas con gran variedad de productos que cautive a quien lo degusten y proveer el mercado local
en las diversas necesidades de productos accequibles a los diferentes consumidores.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS Contar con la más alta certificación del sector, ofreciendo productos de alta calidad y sanidad. Establecer los factores más relevantes en el proceso de crecimiento y expansión de la empresa, ofreciendo la capacitación de nuestros empleados, siempre dispuestos a al servicio, con el solo fin de garantizar la total satisfacción y agrado a los consumidores. Establecer las amenazas y oportunidades en el mercado a partir de la inversión en la infraestructura en nuestra planta dotandola de la mejor tecnología y una flota adecuada de carros distribuidores lo que nos hace efectivos en la producción y distribución. Reconocer aspectos importantes de la empresa para analizar los cambios y aportes a la infraestructura y de esta forma determinar las consecuencias en la participación en el mercado.
1.4
METAS
Garantizar al 95% la seguridad y durabilidad del producto, generando un alto grado de satisfacción al cliente. Preservar el ambiente mediante el uso racional de los recursos aplicados a nuestra actividad productiva que nos permita prevenir la contaminación en un 50% y alcanzar un equilibrio con el medio ambiente. Fomentar una cultura de Seguridad y Salud Ocupacional dirigida a prevenir y controlar los peligros relacionados con la Salud y Seguridad del personal y de los procesos en un 75%. Implementar estrategias de producción mas limpia y mejorar sistemas de manejo de residuos en cada área de la organización con el fin de aprovechar los recursos disponibles de la mejor manera, disminuyendo los costos en un 10%.
2.5 ESTRATAEGIAS * Segmento de Mercado: Ubicado en un mercado de alimentos, en especial bebidas refrescantes, para jóvenes y adultos ya sea hombres o mujeres, que se encuentren en un ámbito de rutina universitaria o laboral, con una edad promedio entre los 17 años en adelante, entre estratos 3, 4, 5 y 6, ubicados en cualquiera de las ciudades del país. * Perfil del Cliente: El cliente debe ser de un ámbito universitario o laboral es decir estudiantes, empleados o ejecutivos, que a la hora de estar en sus rutinas diarias busquen y logren satisfacer su necesidad de sed con productos prácticos y que le guste a la hora de alimentarse tomar bebidas que logren satisfacer sus necesidades, que frecuenten lugares como almacenes de cadena, centros comerciales o restaurantes. * Estrategia de Posicionamiento: Por Producto, por Beneficio y por Ocasión de Uso. * Atributos del Producto: Los atributos de este producto son su diseño y forma de embace que lo hace practico, sus ingredientes y componentes ya que es hecho bajo las bondades naturales. * Estrategia de Precio: La estrategia de precio a utilizar es realizar un descreme del mercado. * Estrategia de Cobertura: dar la facilidad a los consumidores de encontrar nuestros productos en los lugares más cercanos a puntos de trabajo, universidades y transeúntes. * Estrategia de Comunicación: La estrategia de comunicación es mediante Publicidad manejar campañas de lanzamientos mediantes comerciales, cuñas radiales, avisos y en sus puntos exprés y en tiendas de barrio. * Ventaja Competitiva: La ventaja competitiva es que ofrecemos precios estándares y económicos, para el mercado de clientes de estrato 3, 4, 5, y 6 ademas que al momento de escoger nuestros productos también reconocer la escogencia de una marca y un producto de calidad.
2.6. POLITICAS Para sus registros contables y para la preparación de sus estados financieros la Compañía observa principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y disposiciones emitidas por la Superintendencia Financiera. Respecto al tema de salud y seguridad ocupacional los índices de accidentalidad en las plantas y centros de distribución buscan mostrar avances respecto a las priorización de disminuir los índices de accidentalidad, frecuencia y gravedad En cuanto al tema de la inversión Social nuestro compromiso con el desarrollo del país ha sido una constante y cada vez más se han focalizado nuestras acciones respondiendo asertivamente a necesidades puntuales de la comunidad. Cada una de las plantas y centros de distribución se vincula con iniciativas sociales, deportivas, educativas, culturales, cercanas a la comunidad local, logrando llegar a niños de escasos recursos, ancianos, presos, desplazados, mujeres cabeza de familia, entre otros, mejorando su calidad de vida
3 DIAGNOSTICO FINANCIERO 3.1 Y 3.2 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
REFRESCOS POSTOBON S.A BALANCE GENERAL ANALISIS VERTICAL
ACTIVO
Aﾃ前 2010
ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE
Aﾃ前 2011
Aﾃ前 2010
Aﾃ前 2011
ANALISIS HORIZONTAL V. ABSOLUTA
V. RELATIVA
495
1.049
2,23
4,54
554
112%
613
513
2,76
2,22
-100
-16%
38
41
0,17
0,18
3
7,9%
132
165
0,59
0,71
33
25%
63
2.027 26
9,16 0,28
8,77 0,11
-9 -37
-0,4% -59%
MATERIAS PRIMAS
300
429
1,35
1,86
129
43%
PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS
238
22 192
0,00 1,07
0,10 0,83
22 -46
-19%
REPUESTOS Y REFACCIONES
104
152
0,47
0,66
48
46%
1
1
0,005
0,004
0
0%
2 3
-
0,009 0,00 0,01
0,00 0,00 0,00
-2 0 -3
-100%
18,12
19,98
592
DEUDORES CLIENTES PRESTAMOS A EMPLEADOS DEUDORES VARIOS OTROS DEUDORES ANTICIPO PARA IMPUESTOS
2.036
INVENTARIOS NETOS
MERCANCIA EN TRANSITO DIFERIDOS GASTOS PAG. POR ANTICIPADO IMP. PRESERVAR LA SEGURIDAD PROGRAMAS PARA SOFTWARE TOTAL ACTIVO CORRIENTE
4.025
4.617
-100% 15%
ACTIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR COBRAR L.P CUENTAS POR COBRAR LP PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
4.052
4.038
18,24
17,47
-14
-0,3%
TERRENOS
1.792
1.917
8,07
8,30
125
7,0%
CONSTRUCCIONES
4.089
4.378
18,40
18,94
289
7,1%
MAQUINARIA Y EQUIPO
5.275 302
5.737 312
23,74 1,36
24,83 1,35
462 10
8,8% 3,3%
43
33
0,19
0,14
-10
-23%
EQUIPO DE OFICINA EQUIPO COMPUTO Y COMUNICACIÓN FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
2.021
1.973
9,10
8,54
-48
-2,4%
EQUIPOS EN EL MERCADO OBRAS EN PROCESO
1.770
1.797 -
7,97 0,04
7,78 0,00
27 -9
1,5% -100%
ENVASES Y CANASTAS
10.352 12.541
11.084 14.758
46,59
47,96
732
7,1%
-56,44
-63,86
-2217
18%
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
9
VALORIZACIONES VALORIZACIONES
1.030
1.981
4,64
8,57
951
92%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
18.194
18.492
81,88
80,02
298
1,6%
890
4,0%
TOTAL DEL ACTIVO
22.219
23.109
100,00
100,00
PASIVO
AÑO 2010
AÑO 2011
AÑO 2010
AÑO 2011
PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR
355 750 131
310 531 115
1,60 3,38 0,59
1,34 2,30 0,50
-45 -219 -16
-13% -29% -12%
IMPUESTOS POR PAGAR
450
550
2,03
2,38
100
22%
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES
1.844 261
2.401 302
8,30 1,17
10,39 1,31
557 41
30% 16%
TOTAL PASIVO CORRIENTE
3.791
4.209
17,06
18,21
418
11%
3.241
1.989
14,59
8,61
-1252
-39%
1.989
14,59
8,61
-1252
-39%
6.198
31,65
26,82
-834
-12%
PASIVO LARGO PLAZO PASIVOS LARGO PLAZO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
3.241 7.032
AÑO 2010
AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2011
CAPITAL
4.650
4.650
20,93
20,12
0
0%
RESERVA LEGAL REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
2.089 138
2.856 168
9,40 0,62
12,36 0,73
767 30
37% 22%
UTILIDADES ACUMULADAS
4.923
4.188
22,16
18,12
-735
-15%
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
1.030
1.981
4,64
8,57
951
92%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
2.357
3.068
10,61
13,28
711
30%
TOTAL PATRIMONIO
15.187
16.911
68,35
73,18
1724
11%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
22.219
23.109
100,00
100,00
890
4%
3.3 ESTADO DE RESULTADOS
REFRESCOS POSTOBON S.A ESTADO DE RESULTADOS COL$MM AÑO 2010
VENTAS NETAS
AÑO 2011
ANALISIS VERTICAL 2010
2011
100
100
ANALISIS HORIZONTAL V. V. ABSOLU RELATIVA TA
26.249 13.056
27.228 13.150
-49,7
-48,3
94
1%
UTILIDAD BRUTA (-)GASTOS OPERACIONALES
13.193
14.078
50,3
51,7
885
7%
GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN
4.174
-15,9
-15,8
134
3%
-2,4
-1,1
344
-53%
(-)COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO Y VENDIDO
-
-
ADMINISTRATIVOS
643
4% -
4.308 -
MERCADEO Y PROPAGANDA
979
-
299
-
-
2.783
2.644
-10,6
-9,7
139
-5%
5.593
6.827
21,3
25,1
1.234
22%
FINANCIEROS
35
33
0,1
0,1
-2
-6%
RECUPERACION COSTOS
5
-
0,02
0
-5
UTILIDAD OPERACIONAL INGRESOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
-100% -
143
72
0,5
0,3
71
-50%
-0,9
-0,4
119
-52%
-0,2
-0,1
10
-20%
-2,7
-2,0
162
-23%
18,2
22,9
1.447
(-)GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS
230
DIVERSOS
-50
PERDIDA EXPOSICION A LA INFLACION
706 4.790
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
2.946
UTLIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO
-40 -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-)IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
(-)RESERVA LEGAL
111
544 6.237
-
-
1.844
2.401 3.836 -
30% -
-7,0
-8,8
557
11,2
14,1
890
-
30% 30% -
589
767
-2,2
-2,8
178
30%
2.357
3.069
9,0
11,3
712
30%
ANALISIS: *La empresa refrescos portobon S.A presenta un costo de ventas del 49,7% en el año 2010 y del 48,3% en el año 2011 sobre las ventas totales generando una utilidad bruta del 50,3% en el 2010 y del 51,7% en el 2011. se tiene un costo de produccion bueno ya que en ninguno de los 2 años supera el 50% el cual es el rango normal, * La empresa posee unos gastos administrativos muy altos, se le recomienda hacer una reducción de personal en el area administrativa ya que es la que menos contribuye en el desarrollo de su objeto social. * La utilidad operaciónal en el 2010 es del 21,3 y el 2011 es de 25,1 quedando disminuida en un 28,9% en el 2010 y en un 26,6% en el 2011 que para los 2 casos en muy alto se debe considerar minimizar gastos
* La empresa refrescos postobon tiene en el año 2010 con una utilidad mala ya que es del 9%, pero en el año 2011 se recupero mejorando su utilidad que es de 11,3% esto nos indica que realizo una reducción de costo y minimizo sus gastos.
3.4. ESTADOS DE PRODUCCION Y VENTAS REFRESCOS POSTOBON S.A ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTAS $MM
2.010
Materia prima utilizada Mano de Obra Directa Costos Generales de Fabricación =COSTO DE PRODUCCION + Inventario inicial de productos en proceso =COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO - Inventario final de productos en proceso =COSTO DE PRODUCTO TERMINADO + Inventario inicial de producto terminado =COSTO DISPONIBLE - Inventario final de producto terminado =COSTO PRODUCTO MANUFACTURADO Y VENDIDO
10.713 717 1.589 13.019 13.019 13.019 275 13.294 238 13.056
2.011
10.966 655 1.504 13.125 13.125 21 13.104 238 13.342 192 13.150
3.5. INDICADORES
INDICADORES DE ACTIVIDAD 48,36 Veces
ROTACION DE CARTERA:
8 Dias
INTERPRETACION: Las cxc de Refrescos Postobon S.A giraron en el ultimo a単o 48,36 veces es decir que en 8 dias se hizo efectiva la cartera, es muy bueno para la empresa ya que como se ve muestra que la totalidas de sus ventas son de contado, contando con una buena politica de cartera ROTACION DE PROVEEDORES:
18 Dias
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A cancela las cuentas a sus proveedores cada 18 dias mostrando mostrando algo muy bueno ya que los clientes pagan cada 8 dias y la empresa paga 10 dias despues este es un tiempo prudente, tiene buena politica de pago en relacion politica de cartera.
ROTACION DE INVENTARIOS MATERIA PRIMA
30,09 Veces 12 Dias
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra que el Inventario de M.P rota 30,09 veces en el a単o es decir cada 12 dias la empresa adquiere nueva M.P para el funcionamiento de esta.
PRODUTOS EN PROCESO
1193,18 Veces 0,3 Dias
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra el inventario de P.P rota 1193,18 veces es decir en un 0,3 de dia se transformaron a productos terminados esto significa algo muy bueno para la empresa nos dice que esta simpre matiene con productos para sacar a la venta.
PRODUCTOS TERMINADOS
60,95 Veces 6 Dias
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra que el inventaio de P.T rota o se vendieron en total 60,95 veces es decir en 6 dias los P.T son vendidios y se convirtien en costo de venta. Como emos visto es una empresa que maneja muy buenas politicas de venta.
INVENTARIOS TOTALES
10,24 Veces 36 Dias
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A nos muestra que el inventario total rota 10,24 veces en el año es decir que cada 36 dias comienza el ciclo de produccion y de aduisicion hasta la venta. Con esto podemos deducir que la empresa esta muy bien organizada manejando un adecuado proceso productivo.
CICLO DE EFETIVO
25 Dias
INTERPRETACION: La empesa Refrescos Postobon S.A tiene que financiar con recursos costosos 25 dias de su ciclo operativo miestras que los proveedores financian 18 dias, es un periodo adecuado para el proceso productivo hasta el momento en que se recupera el dinero.
ROTACION ACTIVOS FIJOS AÑO 1
1,04 Veces
AÑO 2
1,01 Veces
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A muestra que los activos fijos rotaron 1,04 veces en el año 1 y 1,01 veces en el año 2. Esto quieres decir que las ventas fueron buenas ya que por cada peso invertido genero 1,04 año 1 y 1,01 año 2.
ROTACION ACTIVOS OPERACI.
AÑO 1
0,99 Veces
AÑO 2
0,97 Veces
INTERPRETACION: Refrescos Postobon S.A de la empresa generaron 1 peso por cada peso invertido en actividades opercionales bruto para los 2 años.
ROTACION ACTIVO TOTAL AÑO 1
2,71 Veces
AÑO 2
3,26 Veces
INTERPRETACION: En la empresa Refrescos Postobon S.A por cada peso invertido generaron 2,17 pesos año 1 y 3,26 pesos año 2. Es algo muy bueno ya que por lo menos deberia ser 1 a 1 pero esto muestar que las ventas estan en su mejor momento por las buenas politicas que se han adoptado es el proceso de produccion.
INDICADORES DE LIQUIDEZ: RAZON CORRIENTE:
2011
2010 1,06
RAZON CORRIENTE
1,10
INTERPRETACION La empresa Refrescos Postobon S.A. nos muestra que para el a単o 2010 por cada peso de deuda tiene 1,06 pesos para cubrir la obligacion y para el a単o 2011 por cada peso que debe tiene 1,10 pesos para cubrir la obligacion. Esto nos indica que cuenta con liquidez para cubrir sus obligaciones encuentrandose en el rango normal que es la relacion 1:1
1,10 1,10 1,09 1,08
1,06
1,07 1,06 1,05 1,04
3.4. PRUEVA ASIDA
PRUEBA ACIDA:
2010 0,92
2011 0,94
INTERPRETACION La empresa refrescos postobon tiena una liquidez deficiente ya que por cada peso de deuda del pasivo corriente en el 2010 tiene 0,92 centavos, le faltan 8 centavos para respaldar la obligacion. Para el a単o 2011 por cada peso de deuda tiene 0,94 centavos, le faltan 6 centavos para respaldar la obligacion. Esto nos indica que tendra que vener inventarios para obtener liquidez, se le recomienda recoger las cuentas x cobrar que tiene en deudores varios ya que son muy altas y su objeto sosial no es el de prestamista.
PRUEBA ACIDA 0,94
0,95 0,94 0,93 0,92 0,91 0,90
0,92
3.5. ESTADO DE FUENTES Y USOS
ACTIVO ACTIVO Clientes Materias Primas Construcciones Maquinaria y equipo Equipo de Oficina Envases y canastas Depreciacion
-100 129 125 289 462 732 -2217
1000
732
500
129 125
462
289
0 -500
-100
-1000 -1500 -2000 -2500
-2217
PASIVO Proveedores Impuestos por pagar Impuestos de renta por pagar Pasivo largo plazo
PASIVO557
1000 500 0 -500 -1000 -1500
-219 100 557 -1252
100
-219 -1252
PATRIMONIO
PATRIMONIO Reserva legal Utilidades acumuladas Utilidad del ejercicio
767 -735 711
1000
767
711
0 Reserva legal
-1000
Utilidades acumuladas
-735
Utilidad del ejercicio