Furuseth & Gjems-Onstad- Norges lover : Skattelovsamling for studenter 2021-2022

SKATTELOVSAMLING FOR STUDENTER

Gyldendal

2021–2022

9 788205 559578

NORGES LOVER SKATTELOVSAMLING FOR STUDENTER 2021–2022

Eivind Furuseth Ole Gjems-Onstad

Eivind Furuseth og Ole Gjems-Onstad (red.)

Norges lover Skattelovsamling for studenter 2021–2022

Gyldendal Norsk Forlag

© Gyldendal Norsk Forlag AS 2021 ISBN 978-82-05-55957-8 Sats: Type-it AS, Trondheim 2021 Trykk og innbinding: St. Michel Print OY, Finland 2021 Tekst levert av Gyldendal Rettsdata Alle henvendelser om denne boken kan rettes til: Gyldendal Juridisk Postboks 6730 St. Olavs plass 0130 Oslo www.gyldendal.no/juridisk juridisk@gyldendal.no

FORORD Denne skattelovsamling er ment å dekke pensum på grunnleggende kurs i skatte- og avgiftsrett.

For videregående kurs på masternivå må samlingen suppleres.

Av enkelte lover og forskrifter er det bare tatt med utdrag. For øvrig er lovene og forskriftene i fulltekst.

I note til de enkelte paragrafer er inntatt en oversikt over endringer, og eventuell høyesteretterettspraksis.

Eivind Furuseth og Ole Gjems-Onstad har stått for utvalget og Espen By Marhaug i samarbeid med Rettsdata og Type-it ved Arild Bekkadal for det videre redaksjonelle arbeidet. Kommentarer, rettelser, forslag til tilføyelser mv tas med takk imot til espen.marhaug@gyldendal.no.

Redaktørene takker revisor og høyskolelektor Roy Kristensen for innspill til innhold.

15 juni 2021 Handelshøyskolen BI, Nydalen, Oslo Eivind Furuseth

Ole Gjems-Onstad

Gyldendal Norsk Forlag Espen By Marhaug

Innholdsfortegnelse

V

INNHOLDSFORTEGNELSE Lov 28.07.1949 nr. 15 om adgang for Kongen til å inngå overenskomster med fremmede stater til forebyggelse av dobbeltbeskatning mv. (dobbeltbeskatningsavtaleloven/1949-loven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

Lov 06.06.1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane (eigedomsskattelova) . . . . . .

2

10 Lov 26.03.1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 19.11.1999 nr 1158 til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 Forskrift 22.11.1999 nr 1160 fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 Lov 21.06.1985 nr. 83 om ansvarlige selskaper og kommandittselskaper (Selskapsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

202

Lov 27.11.1992 nr. 109 om gjennomføring i norsk rett av hoveddelen i avtale om Det europeiske økonomiske samarbeidsområde (EØS) m.v. (EØS-loven) . . . . . . . . . . . . . .

218

Avtale om Det europeiske økonomiske samarbeidsområde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

219

Lov 28.02.1997 nr. 19 om folketrygd (folketrygdloven) (utdrag) . . . . . . . . . . . . . . . . . .

238

Lov 13.06.1997 nr. 44 om aksjeselskaper (aksjeloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 Forskrift 03.01.2018 nr 7 om terskelverdier for beslutning om å unnlate revisjon etter aksjeloven § 7-6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 Lov 17.07.1998 nr. 56 om årsregnskap m.v. (regnskapsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304 Forskrift 07.09.2006 nr 1062 til utfylling og gjennomføring mv. av regnskapsloven av 17. juli 1998 nr. 56 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 Lov 15.06.2001 nr. 59 om stiftelser (stiftelsesloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

332

Lov 12.12.2003 nr. 108 om kompensasjon av merverdiavgift for kommuner, fylkeskommuner mv. (merverdiavgiftskompensasjonsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 Forskrift 12.12.2003 nr 1566 om kompensasjon av merverdiavgift til kommuner, fylkeskommuner mv . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 Lov 19.11.2004 nr. 73 om bokføring (bokføringsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348 Forskrift 01.12.2004 nr 1558 om bokføring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351 Lov 17.06.2005 nr. 67 om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav (skattebetalingsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 372 Forskrift 21.12.2007 nr 1766 til utfylling og gjennomføring mv. av skattebetalingsloven (skattebetalingsforskriften) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 396 Lov 21.12.2007 nr. 119 om toll og vareførsel (tolloven) (utdrag) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 437 Forskrift 17.12.2008 nr 1502 til lov om toll og vareførsel (tollforskriften) (utdrag) . . . . . . . 442

VI

Innholdsfortegnelse

Lov 19.06.2009 nr. 58 om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . 453 Forskrift 15.12.2009 nr 1540 til merverdiavgiftsloven (merverdiavgiftsforskriften) . . . . . . . 476 Lov 27.05.2016 nr. 14 om skatteforvaltning (skatteforvaltningsloven) . . . . . . . . . . . . . 506 Forskrift 23.11.2016 nr 1360 til skatteforvaltningsloven (skatteforvaltningsforskriften) . . . . 531 Lov 01.06.2018 nr. 23 om tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering (hvitvaskingsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 579 Forskrift 14.09.2018 nr 1324 om tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering (hvitvaskingsforskriften) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 591 Lov 14.06.2019 nr. 21 om arv og dødsboskifte (arveloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

598

Lov 20.11.2020 nr. 128 om revisjon og revisorer (revisorloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 625 Forskrift 18.12.2020 nr 2988 om revisjon og revisorer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 636 OECD Model convention 2017 with respect to taxes on income and on capital . . . . . . 639 Forskrift 20.11.2020 nr 2446 om taksering av formues-, inntekts og fradragsposter mv. som må fastsettes ved skjønn til bruk ved fastsettingen for 2020 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 650 Stortingsvedtak 15.12.2020 nr 2878 om skatt av inntekt og formue mv. for inntektsåret 2021 (Stortingets skattevedtak) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

664

Stortingsvedtak 15.12.2020 nr 2879 om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

667

Stortingsvedtak 15.12.2020 nr 2884 om særavgifter for budsjettåret 2021 . . . . . . . . . .

671

Normrente for beskatning av rimelige lån hos arbeidsgiver . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

691

Skjermingsrente for aksjer og enkeltpersonforetak . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

692

Skjermingsrente for ekstra skatt på lån . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

692

Alfabetisk lovregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

693

28. juli 1949 nr. 15

Dobbeltbeskatningsavtaleloven/1949-loven

1

28. juli 1949 nr. 15

Lov 28.07.1949 nr. 15 om adgang for Kongen til å inngå overenskomster med fremmede stater til forebyggelse av dobbeltbeskatning mv. (dobbeltbeskatningsavtaleloven/1949-loven) § 1. Under forbehold av gjensidighet kan Kongen med Stortingets samtykke ved overenskomst med fremmed stats regjering 1) med omsyn til offentlige skatter og avgifter fastsette regler for deling av skattefundamentene og herunder innrømme slik lempning i beskatningen at dobbeltbeskatning helt eller delvis unngås, 2) vedta bestemmelser om at norske myndigheter, uten hinder av gjeldende bestemmelser om taushetsplikt, skal innhente og meddele opplysninger til bruk for vedkommende stats myndigheter ved utskrivningen av offentlige skatter og avgifter, og 3) vedta bestemmelser om at eksigible krav på offentlige skatter og avgifter, utskrevet i vedkommende stat, skal være bindende her i riket, og kunne inndrives av den norske stat etter de regler som gjelder for inndriving og oppkreving av tilsvarende eller lignende norske skatter og avgifter.

Rt 2011 1581. Utv 2012 s 1, Rt 2015 513. Utv 2015 s 1357, HR-2019-02193-A

§ 2. Bestemmelser i den øvrige lovgivning om plikt til å gi opplysninger til bruk for myndighetene ved utskriving av skatt eller avgift for andre skatte- eller avgiftspliktige får tilsvarende anvendelse, når det med hjemmel i overenskomst med fremmed stat søkes innhentet opplysninger til bruk for utenlandske skattemyndigheter. § 3. Denne lov trer i kraft straks. – – –