Furuseth & Gjems-Onstad - Norges lover: skattelovsamling for studenter 2022-2023

Eivind Furuseth og Ole Gjems-Onstad (red.)

Norges lover Skattelovsamling for studenter 2022–2023

Gyldendal Norsk Forlag

© Gyldendal Norsk Forlag AS 2022 ISBN 978-82-05-57959-0 Sats: Type-it AS, Trondheim 2022 Trykk og innbinding: Dimograf, Polen 2022 Tekst levert av Gyldendal Rettsdata Alle henvendelser om denne boken kan rettes til: Gyldendal Juridisk Postboks 6730 St. Olavs plass 0130 Oslo www.gyldendal.no/juridisk juridisk@gyldendal.no

FORORD Denne skattelovsamlingen skal dekke pensum på grunnleggende kurs i skatte- og avgiftsrett. For videregående kurs på masternivå må samlingen suppleres.

Enkelte lover og forskrifter er bare tatt med i utdrag.

Note til de enkelte paragrafene gir en oversikt over endringer, og eventuell høyesterettspraksis.

Eivind Furuseth og Ole Gjems-Onstad har stått for utvalget og Espen By Marhaug har i samarbeid med Rettsdata og Type-it ved Arild Bekkadal stått for det videre redaksjonelle arbeidet. Kommentarer, rettelser, forslag til tilføyelser mv. tas imot med takk og kan sendes til espen.marhaug@gyldendal.no.

Redaktørene takker revisor og høyskolelektor Roy Kristensen og andre kolleger og brukere for nyttige innspill.

16. juni 2022 Handelshøyskolen BI, Nydalen, Oslo Eivind Furuseth

Ole Gjems-Onstad

Gyldendal Norsk Forlag Espen By Marhaug

Innholdsfortegnelse

V

INNHOLDSFORTEGNELSE Lov 28.07.1949 nr. 15 om adgang for Kongen til å inngå overenskomster med fremmede stater til forebyggelse av dobbeltbeskatning mv. (dobbeltbeskatningsavtaleloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

Lov 06.06.1975 nr. 29 om eigedomsskatt til kommunane (eigedomsskattelova) . . . . . .

2

Lov 21.06.1985 nr. 83 om ansvarlige selskaper og kommandittselskaper (Selskapsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

10

Lov 27.11.1992 nr. 109 om gjennomføring i norsk rett av hoveddelen i avtale om Det europeiske økonomiske samarbeidsområde (EØS) m.v. (EØS-loven) . . . . . . . . . . . . . .

25

Avtale om Det europeiske økonomiske samarbeidsområde (EØS-avtalen) . . . . . . . . .

26

Lov 18.06.1993 nr. 109 om autorisasjon av regnskapsførere . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 08.02.1999 nr 196 om autorisasjon av regnskapsførere m.v . . . . . . . . . . . . . . . . .

45 47

Lov 28.02.1997 nr. 19 om folketrygd (folketrygdloven) (utdrag) . . . . . . . . . . . . . . . . . .

52

Lov 13.06.1997 nr. 44 om aksjeselskaper (aksjeloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 03.01.2018 nr 7 om terskelverdier for beslutning om å unnlate revisjon etter aksjeloven § 7-6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

68

Lov 17.07.1998 nr. 56 om årsregnskap m.v. (regnskapsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 07.09.2006 nr 1062 til utfylling og gjennomføring mv. av regnskapsloven av 17. juli 1998 nr. 56 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

117 118 140

Lov 26.03.1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 19.11.1999 nr 1158 til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 22.11.1999 nr 1160 fastsatt av Skattedirektoratet til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

146

Lov 15.06.2001 nr. 59 om stiftelser (stiftelsesloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

342

Lov 12.12.2003 nr. 108 om kompensasjon av merverdiavgift for kommuner, fylkeskommuner mv. (merverdiavgiftskompensasjonsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 12.12.2003 nr 1566 om kompensasjon av merverdiavgift til kommuner, fylkeskommuner mv . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Lov 19.11.2004 nr. 73 om bokføring (bokføringsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 01.12.2004 nr 1558 om bokføring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Lov 17.06.2005 nr. 67 om betaling og innkreving av skatte- og avgiftskrav (skattebetalingsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 21.12.2007 nr 1766 til utfylling og gjennomføring mv. av skattebetalingsloven (skattebetalingsforskriften) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

244 332

354 356 358 361 382 407

VI

Innholdsfortegnelse

Lov 21.12.2007 nr. 119 om toll og vareførsel (tolloven) (utdrag) . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 17.12.2008 nr 1502 til lov om toll og vareførsel (tollforskriften) (utdrag) . . . . . .

447 452

Lov 19.06.2009 nr. 58 om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 15.12.2009 nr 1540 til merverdiavgiftsloven (merverdiavgiftsforskriften) . . . . . .

463 490

Lov 27.05.2016 nr. 14 om skatteforvaltning (skatteforvaltningsloven) . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 23.11.2016 nr 1360 til skatteforvaltningsloven (skatteforvaltningsforskriften) . .

520 546

Lov 01.06.2018 nr. 23 om tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering (hvitvaskingsloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 14.09.2018 nr 1324 om tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering (hvitvaskingsforskriften) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

595 607

Lov 14.06.2019 nr. 21 om arv og dødsboskifte (arveloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

615

Lov 20.11.2020 nr. 128 om revisjon og revisorer (revisorloven) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Forskrift 18.12.2020 nr 2988 om revisjon og revisorer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

642 653

Lov 11.03.2022 nr. 8 om tollavgift (tollavgiftsloven) [IKKE TRÅDT I KRAFT] (utdrag) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

656

OECD Model convention 2017 with respect to taxes on income and on capital . . . . . .

658

Forskrift 19.11.2021 nr 3273 om taksering av formues-, inntekts- og fradragsposter mv. som må fastsettes ved skjønn til bruk ved fastsettingen for 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

669

Forskrift 23.11.2021 nr 3287 om satser mv. til bruk for forskudd og skattefastsetting for 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

683

Stortingsvedtak 14.12.2021 nr 3571 om skatt av inntekt og formue mv. for inntektsåret 2022 (Stortingets skattevedtak) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

685

Stortingsvedtak 14.12.2021 nr 3572 om fastsetting av avgifter mv. til folketrygden for 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

688

Stortingsvedtak 14.12.2021 nr 3576 om merverdiavgift for 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . .

692

Stortingsvedtak 14.12.2021 nr 3577 om særavgifter for 2022 (utdrag) . . . . . . . . . . . . .

693

Kildesatser på utbytte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

695

Alfabetisk lovregister . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

698