DELBOO

Coronabelastingen: divide et impera

We gaan er niet aan ontsnappen, er zullen door de regering nieuwe belastingen ingevoerd worden. Een soort crisisbelasting misschien, iets tijdelijks of een meer definitieve belasting zoals de effectentaks er één had moeten zijn.

Aan de verklaringen van de rechtse politici te horen, wordt het eerder een symbolische belasting, aan de verklaringen van de linkse eerder een vermogensbelasting die de 1% rijkste burgers zal treffen. In beide gevallen zal de hoegrootheid van het vermogen klaarblijkelijk een rol spelen óf en in welke mate men belast zal worden.

VERDEEL: SCHENK

Het verdelen van je vermogen over je verschillende erfgenamen zou er dus moeten toe leiden dat je minder effectentaks of andere vermogensbelasting moet betalen. Het nadeel van uitdelen aan je dichte familie (kinderen en kleinkinderen) is dat je het niet meer zelf hebt. Dat hoeft op zich niet zo erg te zijn, zolang je maar zelf genoeg hebt om comfortabel verder je eigen levensstijl te behouden. Maar belangrijk is vaak ook dat je niet wenst dat je kinderen of kleinkinderen je zuur verdiende vermogen zouden verspillen. Je wil ook vermijden dat er door een plots overlijden meer belasting zou verschuldigd zijn dan wanneer je niets zou doen, alsook wil je te allen tijde vermijden dat je schoonfamilie met een deel van je vermogen aan de haal zou gaan indien één van je kinderen zou scheiden. ‘Gegeven is gegeven’ is nog steeds juist, maar je kan ook wel geven en zorgen dat al die bezorgdheden ondervangen zijn. Je kan een (facultatief) recht van terugkeer voorzien, een uitsluitingsclausule (warme of koude uitsluiting, met andere woorden het kapitaal kan niet naar de schoonfamilie gaan of het kapitaal en de inkomsten van het kapitaal kunnen niet naar de schoonkinderen gaan) en een vervreemdingsverbod zonder instemming van de schenker. Met andere woorden, de kinderen of kleinkinderen krijgen wel iets maar zijn er niet zo heel veel mee tot je zelf groen licht geeft. Je ontneemt hen dus de macht, maar daarmee heb je die zelf nog niet.

In de praktijk zijn daarom talloze manieren ontwikkeld om ervoor te zorgen dat je na de schenking nog zelf de controle over het geschonken vermogen behoudt. Dat kan via een stichting administratiekantoor, een juridisch zeer uitgewerkte structuur, of een maatschap of een vruchtgebruik. Naast macht wordt vaak ook de mogelijkheid gecreëerd om een inkomen op het geschonken vermogen te voorzien voor de schenker(s). Vergeet ook niet te voorzien dat elke vorm van belasting over het geschonken vermogen door dat vermogen moet worden gedragen. Zo niet zou het kunnen gebeuren dat kinderen wel een mooi cadeau krijgen, maar dat het in hun ogen eerder een vergiftigd geschenk wordt. Als ze vermogensbelasting zouden moeten betalen, moet dat middels dat geschonken vermogen gebeuren en niet met andere middelen.

HEERS: BEHEERSVOLMACHT

Door de wijzigingen die zich hebben voorgedaan in de werking van een maatschap onder invloed van het gewijzigde ondernemingsrecht (inschrijving in de KBO) en door de verplichte inschrijving in het UBO-register, is een deel van de discretie van een maatschap verdwenen. Ook de jaarlijkse opvolging is iets omslachtiger geworden. Vandaar dat naar andere manieren wordt gezocht. Daarbij blinkt een beheersvolmacht uit als de primus inter pares. Die volmacht leidt ook tot een uitgekiende controle bij de schenker maar gaat wel met volledige discretie gepaard en is toch iets minder omslachtig in de jaarlijkse opvolging. We zien in de praktijk dan ook al een aantal maatschappen inkantelen in een beheersvolmacht en zeker in nieuwe planningen lijkt dit alsmaar meer de te bewandelen weg. De banken lijken hun eerste terughoudendheid wat losgelaten te hebben en zien nu ook het voordeel van deze piste in. Wens je nog te schenken voor Nederlandse notaris, dan gebeurt dat best voor 1 december 2020, al lijkt deze datum nu ook wat op de helling komen te staan en bestaat de kans dat het erna ook nog mogelijk zal zijn. Maar ook een bankgift is perfect mogelijk om roerend vermogen belastingvrij te schenken of nog tal van andere technieken die gaandeweg in de praktijk ontwikkeld zijn. De combinatie met een beheersvolmacht leidt tot een controle over het geschonken vermogen van de schenker, zodat dit vermogen verder beheerd wordt als een goede huisvader. Als door deze opsplitsing van je vermogen tussen je eigen gezin en de gezinnen van je kinderen en eventueel zelfs de kleinkinderen er nog vermogensbelasting of effectentaks wordt vermeden en dus bespaard, dan is dat een dubbele winst.

Het verdient aanbeveling daar nu even bij stil te staan, alvorens het te laat is of veel moeilijker wordt of onder de uitvlucht van corona misschien zelfs onmogelijk wordt.

Mark Delboo

MAAK KENNIS MET ONZE EXPERTISE

PLAN UW VERMOGEN OP TOPNIVEAU

• Estate planning • Familiaal charter • Bedrijfsoverdrachten • Familiale betwistingen • Fiscale planning • Fiscale regularisatie