DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ESTADOS FINANCIEROS
Paola Andrea Argote Mahecha Adalith Alfonso Robles Bonett
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ESTADOS FINANCIEROS
PAOLA ANDREA ARGOTE MAHECHA 222008 ADALITH ALFONSO ROBLES BONETT 221962
Docente: Irma Vergel Cantillo Esp. En Práctica Docente Universitaria
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Diciembre 2020
INTRODUCCION Conociendo un poco de lo que se tratan los Estados Financieros de una empresa, el trabajo de aula que se maneja todos los semestres y posteriormente se pretende presentar; tiene como objetivo, buscar estrategias pedagógicas bajo la implementación del Dossier Formativo Integrador, que se abordan dentro de la carrera de Contaduría Pública. En la asignatura de Estados Financieros bajo la modalidad de una Asamblea General donde se presentan los Estados Financieros de la empresa MUEBLES DILA S.A.S y de la misma manera, poner en consideración un estudio de los procesos de enseñanza que aplican los docentes para que los estudiantes tengan un aprendizaje significativo de la Contabilidad general básica que permite procesar transacciones a un ente contable y ser parte de la organización control de los aspectos financieros de la economía familiar y social. De igual manera, podemos encontrar detalladamente dentro del trabajo algunos Estados Financieros de la empresa MUEBLES DILA S.A.S. mencionando a estos como el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la estructura económica, durante un determinado periodo en este caso 2019. Resaltando que la importancia del análisis del estado financiero, radica en que facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que están interesados en la situación económica y financiera de la empresa.
Muebles DILA S.A.S. NIT: 9032815633-8 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Cifras expresadas en millones de pesos)
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO INVERSIONES DE INSTRUMENTO CUENTAS POR COBRAR Anticipo de impuesto Inventario TOTAL ACTIVO CORRIENTE
513,830,093 116,250,000 1,454,123,875 54,528,375 348,830,000 2,487,562,343
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVOS FIJOS TANGIBLES TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS
53,211,742 53,211,742 2,540,774,085
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES PASIVOS FINANCIEROS PROVEEDORES IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS RETENCION EN LA FUENTE TOTAL PASIVOS CORRIENTES
25,147,913 280,135,900 242,996,745 23,892,865 572,173,423
PASIVOS NO CORRIENTES PASIVOS POR BENEFICIO A EMPLEADOS PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS
2,668,114 2,227,633 4,895,747 577,069,170
PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADONDEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO
1,050,000,000 21,914,202 891,790,713 1,963,704,915
2,540,774,085 = 577,069,170 + 1,963,704,915 2,540,774,085 = 2,540,774,085 Paola Andrea Argote Mahecha REPRESENTANTE LEGAL
Austhin Ariel Avila Argote REVISOR FISCAL
Johana Cecilia Mahecha CONTADOR PUBLICO
Muebles DILA S.A.S. NIT: 9032815633-8 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Cifras expresadas en millones de pesos)
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS Ingresos para actividades en venta Costos de venta UTILIDAD BRUTA Gastos de administraciรณn Gastos de distribuciรณn UTILIDAD DE LAS ACTIVIDADES DE LA OPERACIร N Ganancias Costos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuestos de renta y complementarios UTILIDAD LIQUIDA Reserva legal UTILIDAD DEL EJERCICIO
NOTAS 12
632,450,000 632,450,000 293,953,088 338,496,912
13 13
17,298,260 234,000 320,964,652 13,033,000 6,920,000 327,077,652 107,935,625 219,142,027 21,914,203 197,227,824
OTRO RESULTADO INTEGRAL: No se muestra otro resultado integral Paola Andrea Argote Mahecha REPRESENTANTE LEGAL
Austhin Ariel Avila Argote REVISOR FISCAL
Johana Cecilia Mahecha CONTADOR PUBLICO
Muebles DILA S.A.S. NIT: 9032815633-8
INFORME DE GESTION No.001
Señores: ASAMBLEA GENERAL MUEBLES DILA S.A.S Ocaña, Norte de Santander-Colombia
Afectuoso saludo,
Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2019.
Ejecución de las actividades principales
Para el año 2019 la empresa MUEBLES DILA S.A.S dedicada a la compra y venta de muebles y equipos para oficina, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2019 aumentaron con respecto al año 2018, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de muebles y equipos de oficina por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y
mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar.
Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Por el año 2019 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
Muebles DILA S.A.S. NIT: 9032815633-8
MUEBLES DILA S.A.S NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 (Cifras expresados en miles de pesos)
NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social MUEBLES DILA S.A.S , es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de muebles y equipos de oficina , es una sociedad limitada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes. MUEBLES DILA S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de Noviembre de 2018 con número de matrícula 00019222 con Nit. 901 002 884- 0, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales. La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales De Información Financiera Para Pequeñas Y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013. NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). PERÍODO CONTABLE MUEBLES DILA S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa MUEBLES DILA S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. MUEBLES DILA S.A.S. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses. INVENTARIOS Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, MUEBLES DILA S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de MUEBLES DILA S.A.S se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales. INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General Caja Menor
$2.000.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General $ 2.000.000 Banco Nacional $ 458.830.093 Corporaciones de Ahorro y vivienda $ 53.000.000 $ 513.830.093 T O T AL
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre de 2019. NOTA 5. INSTRUMENTOS FIANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Activos Financieros Disponibles para la venta $13.750.000 Cedula CDT
$300.000 $35.000.000
Inversiones en Asociadas
$25.200.000
Inversiones en Negocios Conjuntos
$42.000.000
TOTAL
$116.250.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES Y OTROS DEUDORES COMERCIALES Y OTROS Cuentas por Cobrar $1.454.123.875 Retención en la fuente $ 54.528.375 TOTAL $1.508652.250
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2019, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina; y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
NOTA 7. INVENTARIOS INVENTARIOS Mercancías no fabricadas por la empresa $348.830.000 TOTAL $348.830.000
NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres $22.978.900 Depreciación -191.491 Equipos Procesamiento de Datos 30.940.000 Depreciación Acumulada -515.667 TOTAL 53.211.742
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($191.491) y equipos de cómputo ($515.667).
NOTA 9. PASIVOS FINANCIEROS
Su valor siendo $25.147.913, corresponde a la obligación que posee MUEBLES DILA S.A.S. con las entidades financieras para el cumplimiento de sus obligaciones.
NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo $280.135.900, corresponde a la obligación que posee MUEBLES DILA S.A.S. Con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS
Impuesto a las ganancias Retenciรณn en la fuente Retenciรณn y aportes de nomina Pasivo estimado y provisiones TOTAL
$242.996.745 $23.892.865 $2.668.114 $2.227.633 $271.785.357
La retenciรณn en la fuente es originada por
Honorarios Servicios Arrendamiento Compras TOTAL
$374.000 $ 46.940 $ 157.500 $ 23.314.425 $ 23.892.865
NOTA 12. INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias $632.450.000 corresponde a la remuneraciรณn recibida por la comercializaciรณn de nuestros inventarios.
NOTA 13. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION De Personal Seguros Servicios Diversos Depreciación Diversos TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS Transporte Fletes y Acarreos TOTAL GASTOS FINANCIEROS Gastos Bancarios Comisiones Intereses 4 x 1000 Descuentos Comerciales condicionados TOTAL
14.253.102 220.000 1.408.000 560.000 707.158 700.000 17.288.260 234.000 234.000 360.000 250.000 360.000 208.000 5.742.000 24.442.260
Como consecuencia de las actividades ordinarias de Muebles DILA S.A.S. Se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado. Johana Cecilia Mahecha CONTADOR PÚBLICO
MUEBLES DILA S.A.S Nit 9032815633-8
Señores ASAMBLEA GENERAL MUEBLES DILA S.A.S Ocaña, Norte De Santander
ASUNTO:
DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2019.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica MUEBLES DILA S.A.S por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de la empresa MUEBLES DILA S.A.S a 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que MUEBLES DILA S.A.S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así
como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.
En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Paola Andrea Argote Mahecha REVISOR FISCAL Tarjeta profesional No.2815598 Ocaña Norte De Santander, 12 De Diciembre 2019
CONCLUSION Tal como esta estrategia lo ha demostrado, los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que ésta tiene sobre los factores sociales externos
Es claro que estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros, así como su rendimiento.