DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
Mairin Carolina Fragoso Pérez Paola Andrea Argote Mahecha
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MAIRIN CAROLINA FRAGOSO PEREZ PAOLA ANDREA ARGOTE MAHECHA
221854 222008
Docente: Daruin Elías Caballero López Esp. En Práctica Docente Universitaria
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA Ocaña, Colombia Diciembre 2020
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
Introducción
Los costos forman parte fundamental de la determinación del precio de los productos, permitiendo su recuperación en el momento de la venta. Con la intensión de comprender y dar a sentido a este contexto y por medio de la estrategia pedagógica, Dossier Formativo Integrador se propone por medio de la empresa MALETAS EXPRESS LTDA, el análisis de cada uno de los elementos del costo, los que comprenden, a materiales tanto directos como indirectos, la mano de obra directa e indirecta y los costos indirectos de fabricación o también llamados CIF, contabilizados de manera individual y por medio de su comprensión y adecuado estudio, llegando a la unificación y posterior aplicación tanto en este ejercicio académico, como en lo seguido a la vida profesional cumpliendo de esta forma con el objetivo principal de la estrategia y dando apoyo al contenido programático de la materia gestión de costos, dejando el camino preparado hacia los futuros retos en esta área, conocida por su complejidad y sumo cuidado.
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ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES
Aportes El 1 de septiembre de 2020 se constituye la FABRICA MALETAS EXPRESS LTDA. Dedicada a la elaboración y comercialización de maletas, con los siguientes socios y aportes: Socio 1. MAIRIN FRAGOSO PÉREZ Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 7645235 del Banco Caja Social. CÓDIGO CUENTA 110101.01 Caja General 311501.01 Mairin Fragoso Pérez
DEBE $75.000.000
HABER $75.000.000
MALETAS EXPRESS LTDA
RECIBO DE CAJA No.
Recibido de: Ciudad:
110
MAIRIN FRAGOSO PÉREZ OCAÑA
Dirección: CALLE 10 # 1-35 La suma (en letas): SETENTA Y CINCO MILLONES DE PESOS Por concepto de: APORTES SOCIALES Cheque No.
Banco:
CODIGO CUENTAS 111001.01 Caja 311501.01 Mairin Fragoso Pérez
Firma y Sello. Maletas Express
Sucursal:
Efectivo: X
DEBITOS
CREDITOS
Bauchers: Cajero:
75.000.000 75.000.000
Cédula: No:
Nit:
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Socio 2. PAOLA ANDREA ARGOTE MAHECHA Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 0352967 del Banco BBVA. CÓDIGO CUENTA 110101.01 Caja General 311501.02 Paola Andrea Argote Mahecha
DEBE $75.000.000
HABER $75.000.000
MALETAS EXPRESS LTDA
RECIBO DE CAJA No.
Recibido de: Ciudad:
111
PAOLA ANDREA ARGOTE MAHECHA OCAÑA
Dirección: CALLE 10 # 1-35 La suma (en letas): SETENTA Y CINCO MILLONES DE PESOS Por concepto de: APORTES SOCIALES Cheque No.
Banco:
CODIGO CUENTAS 111001.01
Caja
311501.01
Paola Andrea Argote Mahecha
Firma y Sello. Maletas Express
Sucursal:
Efectivo: X
DEBITOS
Bauchers:
CREDITOS
Cajero:
75.000.000 75.000.000
Cédula: No:
Nit:
Socio 3. SARA ARIAS SANTIAGO Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 310047 Bancolombia. CÓDIGO CUENTA 110101.01 Caja General 311501.03 Sara Arias Santiago
DEBE $75.000.000
HABER $75.000.000
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MALETAS EXPRESS LTDA
RECIBO DE CAJA No.
Recibido de:
SARA ARIAS SANTIAGO
Ciudad:
OCAÑA
112
Dirección: CALLE 10 # 1-35 La suma (en letas): SETENTA Y CINCO MILLONES DE PESOS Por concepto de: APORTES SOCIALES Cheque No.
Banco:
CODIGO CUENTAS 111001.01 Caja
Sucursal:
Efectivo: X
DEBITOS
Bauchers: Cajero:
CREDITOS
75.000.000
311501.01 Sara Arias Santiago
75.000.000
Firma y Sello. Maletas Express
Cédula: No:
Nit:
ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 2 AL 15 DE SEPTIEMBRE DE 2020 1. El 4 de septiembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 44618320-7 en el Bancolombia por $180.000.000 del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No. 001 y Recibo de Consignación. CÓDIGO 110201.01 110101.01
CUENTA BANCOLOMBIA CAJA
DEBE $180´000.000
HABER $180´000.000
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MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
NOTA DE CONTABILIDAD No.001 FECHA DIA: 04
MES: 10
AÑO: 2020
Detalle: Apertura de cuenta corriente en el Bancolombia ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS 110201.01 Bancolombia 110101.01 Caja
CREDITOS
180,000,000 180,000,000
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
P.A.A.M
M.F.P
A.A
S.A
2. El Bancolombia entrega una chequera a la empresa por valor de $ 480.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. 002
CÓDIGO 5301 1102
CUENTA FINANCIEROS BANCOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
DEBE $480.000
HABER $480.000
NOTA DE CONTABILIDAD No. 002 FECHA DIA: 04
MES: 10
Detalle: Compra de Chequera ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS 5301 Financieros 110101.01 Caja
AÑO: 2020
CREDITOS
480,000 480,000
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
P.A.A.M
M.F.P
A.A
S.A
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MALETAS EXPRESS LTDA NIT. 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 FECHA: CODIGO CUENTAS
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
No.
1101 CAJA 110101.01 Caja general Aporte Socio Mairin Fragoso Pérez Aporte Socio Paola Argote Mahecha Aporte Socio Sara Arias Santiago 3115 APORTES SOCIALES 311501.01 Aporte Socio Mairin Fragoso Pérez Aporte Socio Paola Argote Mahecha Aporte Socio Sara Arias Santiago
PREPARADO
REVISADO
SARA ARIAS
MAIRIN FRAGOSO
No. PARCIALES DEBITOS
01 CREDITOS
225.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 225.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000
SUMAS IGUALES APROBADO
PAOLA ARGOTE
225.000.000 225000000 CONTABILIZADO AUXILIAR DIARIO
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3. El 4 de septiembre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 22045931 en CREDISERVIR por $8.000.000, Según Nota de contabilidad No. 003 y Recibo de Consignación. CÓDIGO 1120 1101
CUENTA CUENTA DE AHORROS CAJA
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
DEBE $8.000.000
HABER $8.000.000
NOTA DE CONTABILIDAD No. 003 FECHA DIA: 04
MES: 10
AÑO: 2020
Detalle: Apertura de cuenta de ahorros en CREDISERVIR ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS 1120 Cuenta de ahorros 110101.01 Caja
8.000.000 8.000.000
CREDITOS
8.000,000 8.000,000
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
P.A.A.M
M.F
A.A
S.A
4. El 6 de septiembre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 1.200.000, girando cheque No. 00100. Del Bancolombia y CE 001__ CÓDIGO 5140 1102
CUENTA LEGALES BANCOS
DEBE $ 1.200.000
HABER $ 1.200.000
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MALETAS EXPRESS LTDA COMPROBANTE DE EGRESO Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 No. 001 Ocaña
CIUDAD: PAGADO A:
FECHA: 6 septiembre 2020 Notaria primera de Ocaña
Valor $ 1.200.000 C.C./ N.I.T. 901.123.987-5
DIRECCIÓN:
la suma en letras: Un millón doscientos mil pesos m/c. Por concepto: Pago de gastos notariales CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
CREDITOS
1,200,000
5140 1102
Legales Bancos
CHEQUE No.
00100 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO.
Bancolombia
CUENTA No. SUCURSAL.
44618320-7
1,200,000
Notaria primera de Ocaña
Ocaña FECHA RECIBIDO:
6/09/2020
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
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5. El 6 de septiembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $1.600.000. Según cheque No. 00101 del Bancolombia y CE 002_ CÓDIGO 5140 1102
CUENTA LEGALES BANCOS
DEBE $1.600.000
HABER $1.600.000
6. El 8 de SEPTIEMBRE se compra a MULTIMUEBLES Ltda. Los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 2 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 560.000 Cada uno. 4 Sillas giratorias por valor de $ 141.000 Cada una. 1 Archivador por valor de $ 330.000. 2 Computadores marca Lenovo por valor de $ 1.960.000 cada uno. El pago se realizó girando cheque del Bancolombia No_00102___ y CE_003_, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_2.5%
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MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 CIUDAD:
Ocaña
PAGADO A:
Cámara de comercio de Ocaña
COMPROBANTE DE EGRESO No. 002
FECHA: 6 septiembre 2020
Valor C.C./ N.I.T.
$ 1.600.000 910.369.555-9
Calle 11 # 3-18 la suma en letras: Un millón seiscientos mil pesos m/c. DIRECCIÓN:
Por concepto: Pago de registro mercantil. CODIGO
CONCEPTO
5140 1102
Legales Bancos
CHEQUE No.
00101
BANCO.
Bancolombia
CUENTA No.
44618320-7
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
1.600.000 1.600.000 FIRMA Y SELLO DEL EFECTIVO BENEFICIARIO
6/09/2020
FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
CÓDIGO 1508 150805.01 150805.02 150805.03 1509
CUENTA EQUIPO DE OFICINA Escritorios Sillas giratorias Archivadores EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 150905.01 Computador RETENCION EN LA FUENTE 2422 242208.01 Compras BANCOS 1102 110201.01 Bancolombia
PARCIAL
DEBE $ 2´396.660
HABER
$ 1´332.800 $ 671.160 $ 392.700 $ 4´664.800 $ 4´664.800 $ 176.537 $ 176.537 $ 6´884.923 $ 6´884.923
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 CIUDAD:
Ocaña
PAGADO A:
Multimuebles Ltda.
DIRECCIÓN:
Cr. 9 # 2-20
COMPROBANTE DE EGRESO No. 003
FECHA: 8 septiembre 2020
Valor C.C./ N.I.T.
$ 6.884.923 910.369.555-9
La suma en letras: Seis millones ochocientos ochenta y cuatro mil novecientos veinte tres pesos m/c. Por concepto: Compra de materiales para el uso. CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS
1508 1509 2422 1102
EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION RETNCION EN LA FUENTE BANCOS
CHEQUE No.
00102 EFECTIVO BENEFICIARIO
BANCO.
Bancolombia
CUENTA No.
44618320-7
SUCURSAL.
Ocaña
2´396.660 4´664.800 176.537 6´884.923
FIRMA Y SELLO DEL
FECHA RECIBIDO:
8/09/2020
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
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7. El 8 de septiembre la empresa compra a Su Oficina S.A papelería por valor de $410.000 IVA 19% y R.F_____, gira cheque Bancolombia No__ y CE___ CÓDIGO 5195 1102
CUENTA DIVERSOS BANCOS
DEBE $410.000
HABER $410.000
8. El 11 de septiembre se compra a Maquinas y Max Ltda., la siguiente maquinaria:
Mesa de Corte (1) a $ $1.100,000 cada una. Máquina Cortadora (1) $ 1.580,000 cada una Máquina Plana (2) $ 2,320, 000 cada una. Máquina Plana Doble aguja (1) $ 3.122,000 cada una. Máquina Fileteadora (1) a $2.050.000 cada una.
El pago se realizó girando cheque del Banco de Colombia No____ y CE___, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CÓDIGO 1507 150701.01 150701.02 150701.03 150701.04 150701.05 2422
CUENTA MAQUINARIA Y EQUIPO Mesa de corte Maquina cortadora Maquina plana Maquina plana doble aguja Maquina Fileteadora RETENCION EN LA FUENTE 242208.01 Compras BANCOS 1102 110201.01 Bancolombia
PARCIAL
DEBE $ 14.865.480
HABER
$ 1.309.000 $ 1.880.200 $ 5.521.600 $ 3.715.180 $ 2.439.500 $ 371.637 $371.637 $14.493.843 $14.493.843
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 005
CIUDAD:
Ocaña FECHA: 9 septiembre 2020
PAGADO A:
Máquinas y Max Ltda.
DIRECCIÓN:
Cr. 8 # 2 11
Valor C.C./ N.I.T.
$ 14.493.843 900.654.332-2
La suma en letras: Catorce millones cuatrocientos noventa y tres mil ochocientos cuarenta y tres pesos m/c. Por concepto: Compra de maquinaria para el uso. CODIGO
CONCEPTO
1507 2422 1102
MAQUINARIA Y EQUIPO RETENCION EN LA FUENTE BANCOS
CHEQUE No.
00103 EFECTIVO BENEFICIARIO
BANCO.
Bancolombia
CUENTA No.
44618320-7
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
14.865.480 371.637 14.493.843
FIRMA Y SELLO DEL
FECHA RECIBIDO:
9/09/2020
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
9. Septiembre 12. Compra materiales a crédito a CUEROS Y MÁS S.A (AUTORRETENEDOR), IVA 19%. RF 2.5%. FV 4520 1.480 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% poliéster a $5.340 cada una. 290 yardas Tela amarrilla a $4.280 cada una. 12 rollos de Hilo Blanco a $3.400 cada uno.
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2 Rollos Hilo amarrillo a $2.400 cada uno. 4.000 Botones Blancos No 18 a $330 cada uno. 1.000 Botones amarillos No 18 a $150 cada uno
Cร DIGO 1401 140101.01 140101.02 140101.03 140101.04 140101.05 140101.06 2404
CUENTA MATERIA PRIMA Tela Blanca Tela Amarilla Hilo Blanco Hilo Amarillo Botones Blancos Botones Amarillos IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 240401.01 Descontable PROVEEDORES 2201 220101.01 Cueros y mรกs S.A
PARCIAL
DEBE $10.660.000
HABER
$ 7.903.200 $ 1.241.200 $40.800 $4.800 $ 1.320.000 $ 150.000 $ 2.025.400 $ 2.025.400 $ 12.418.900 $ 12.418.900
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
FACTURA DE VENTA
MEDELLIN DISTRIBUCIONES NIT: 900485335-8
VENDIDO A: MALETAS EXPRESS LTDA.
FECHA: __13 DE MARZO ____________________________________ CIUDAD: __OCAÑA___________________________________ VENDEDOR: MEDELLIN DISTRIBUCIONES DESPACHADO A: MALETAS EXPRESS LTDA.
C.C./N.I.T.: 987.654.321-1
CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: $ FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ SALDO PERIODO DE LA CUOTA: REFER
56790
No.
LA PRESENTE FACTURA SE ASIMILA EN TODOS SUS EFECTOS A UNA LETRA DE CAMBIO (ART 774 CÓD DE COMERCIO) No. Cuotas
ARTÍCULO Y/O SERVICIO YARDAS DE TELA BLANCA YARDAS TELA AMARILLA ROLLOD DE HILO BLANCO ROLLOS DE HILO AMARILLO BOTONES BLANCO N° 20 BOTONES AMARILLOS N° 20
FORMA DE PAGO:CONTADO
CANTIDAD 1600 400 50 30 10000 6000
SON (En letras): DIECISIETE MILLONES CUATROCIENTOS VEINTI SIETE MIL QUINIENTOS CINCUENTA PESOS
FIRMA Y SELLO CLIENTE MALETAS EXPRESS LTDA NIT: 987.654.321-1
V/R UNITARIO 5.6 4.8 5.2 3.5 250 150 SUBTOTAL: $ IVA: $ R.F:$ TOTAL: $
CRÉDITO
V/R TOTAL 8.960.000 1.920,000 260,000 105,000 2,500,000 900,000 14,645,000 2,782,550 366,125 17,061,425
VENDIDO DISTRIBUCIONES MEDELLIN
10. Septiembre 12, Cancela Factura 4520 , según CE_006_, CH 00105 CÓDIGO 2201 1102
CUENTA PROVEEDORES BANCOS
DEBE $ 12.418.900
HABER $ 12.418.900
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 CIUDAD: PAGADO A:
COMPROBANTE DE EGRESO No. 006
Ocaña FECHA: 12 septiembre 2020 Cueros y más Ltda.
Valor
$12.418.900
C.C./ N.I.T. 900.485.335-8
Cr. 8 # 2 11 DIRECCIÓN: La suma en letras: Doce millones cuatrocientos dieciocho mil novecientos pesos m/c.
Por concepto: Pago de compra de materiales. FC 4520 CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
2201 1102
PROVEEDORES BANCOS
CHEQUE No. BANCO.
FIRMA Y SELLO DEL 00105 EFECTIVO BENEFICIARIO Bancolombia
CUENTA No.
44618320-7
SUCURSAL.
Ocaña
CREDITOS
12.418.900 12.418.900
Cueros y más Ltda. FECHA RECIBIDO:
12/09/2020
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
11. Septiembre 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción de 4000 Maletines EJECUTIVOS Grande Ref 2244
DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6
UND MEDIDA
mts mts
UN PRODUCIR
CANT. A COMPRAR
4.000 4.000
800 3.200
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
mts Und Und Mts Mts
4.000 4.000 4.000 4.000 4.000
8.500 6.200 3.000 1.000 2.200
Mts Mts Mts
4.000 4.000 4.000
530 700 1.600
MALETAS EXPRESS LTDA
NIT. 987.654.321-1 REQUISICIÓN DE COMPRA
No: 0001
DEPARTAMENTO QUE SOLICITA: PRODUCCIÓN FECHA DEL PEDIDO: CANTIDAD
800 3.200 8.500 6.200 3.000 1.000 2.200 530 700 1.600 Elaborado por:
15/09/2020
FECHA DE ENTREGA: 15/09/2020
UNIDAD METROS METROS METROS UNIDAD UNIDAD METROS METROS METROS METROS METROS
Ana Gómez Autorizado por:
Carlos Pérez Jefe de producción
ARTÍCULO Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgada Hebilla de 1 pulgada Hombrera Lona guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte de 1 pulgada Riata de 1 pulgada
Recibido por:
Antonio Suarez Jefe de almacén
3. Septiembre 15, Compra materiales a crédito a ALMACEN “TODO PARA ZAPATERIA” S.A (GRAN CONTRIBUYENTE) IVA 19%. RF 2.5%. FC 3100 así:
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera
UND MEDIDA mts mts mts und und
CANT. A COMPRAR 800 3.200 8.500 6.200 3.000
PRECIO $710 $300 $205 $230 $480
MALETAS EXPRESS LTDA
NIT 987.654.321-1 ORDEN DE COMPRA
No. 0001
PROVEEDOR: PRINT LTDA FECHA DEL PEDIDO:
15/09/2020
FECHA DE PAGO:
25/09/2020
TERMINOS DE ENTREGA: En las instalaciones de la fabrica Sírvase por este medio a sumistrar los siguientes artículos
ARTÍCULO
CANTIDAD
Belcro de 2 pulgadas Cierre No 6 Falla de 1 pulgada Hebilla de 1 pulgada Hombrera elaborado por:
Pedro fuentes
PRECIO UNITARIO
PRECIO TOTAL
800
$ 710
$ 568.000 MI
3.200 8.500 6.200 3.000
$300 $205 $230 $480
960.000 MD 1.742.500 MD
autorizado por: Antonio Suarez
1.426.000 MD 1.440.000 MI
costo total $ 6.136.500 recibido por: Paola Soto
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
4. Septiembre 15, Compra materiales a TODO PARA FABRICAS LTDA (AUTORRETENEDOR), CÓDIGO CUENTA MATERIA PRIMA 1401 140101.01 Belcro 2 pulgadas 140101.02 Cierre No. 6 140101.03 Falla de 1 pulgada 140101.04 Hebilla 1 pulgada 140101.05 Hombrera IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2404 240401.01 Descontable RETENCION EN LA FUENTE 2422 242208.01 Compras PROVEEDORES 2201 220101.02 PRINT LTDA según CH___ CE___IVA 19%. RF 2.5%. FC 13866 así:
DESCRIPCION Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
UND MEDIDA mts mts mts mts mts
PARCIAL
DEBE $6.136.500
HABER
$568.000 $960.000 $1.742.500 $1.426.000 $1.440.000 $1.165.935 $1.165.935 $153.413 $153.413 $7.149.022 $7.149.022
CANT. A COMPRAR 1000 2200 530 700 1600
PRECIO $3,500 $9.900 $19.800 $1.300 $500
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA
NIT 987.654.321-1 ORDEN DE COMPRA
No. 0002
PROVEEDOR CASA MODA LTDA : FECHA DEL PEDIDO:
15/09/2020
FECHA DE PAGO:
25/09/202 0
TERMINOS DE ENTREGA: En las instalaciones de la fabrica Sírvase por este medio a sumistrar los siguientes artículos CANTIDA D
ARTÍCULO Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte de 1 pulgada Riata de 1 pulgada elaborado por:
Pedro fuentes
autorizado por:
1000 2200 530 700 1600 Antonio Suarez
PRECIO UNITARI O
$3,500 $9.900 $19.800 $1.300 $500 costo total recibido por:
PRECIO TOTAL $ 3.500.000 MD $ 21.780.000 MD $ 10.494.000 MD $ 910.000 MI $ 800.000 MI $ 37.484.000 Jorge Pineda
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
Cร DIGO 1401 140101.01 140101.02 140101.03 140101.04 140101.05 2404 240401.01 2422 242208.01 1102 110201.01
CUENTA MATERIA PRIMA Lona Guayabera Lona REEBAG Malla Sรกndwich Resorte 1 pulg. Riata 1 pulg. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Descontable RETENCION EN LA FUENTE Compras BANCOS Banco Bogotรก
PARCIAL
DEBE $37.484.000
HABER
$3.500.000 $21.780.000 $10.494.000 $910.000 $800.000 $7.121.960 $7.121.960 $937.100 $937.100 $43.668.860 $43.668.860
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 007 $63.970.150
CIUDAD:
Ocaña FECHA: 15 marzo 2020
Valor
PAGADO A:
Casa Moda Ltda.
C.C./ N.I.T. 900.485.335-8
DIRECCIÓN:
Calle 07 80-07
La suma en letras: Sesenta y tres mil millones novecientos setenta mil ciento cincuenta pesos m/c. Por concepto: Cancelación de FC 3489 CODIGO
CONCEPTO
1401 2404 2422 1102
MATERIA PRIMA IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS
CHEQUE No.
105
BANCO.
Davivienda
CUENTA No.
45678920
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS
CREDITOS
54.910.000 10.432.900 1.372.750 63.970.150
FIRMA Y SELLO DEL EFECTIVO BENEFICIARIO
CASA MODA LTDA. 800.951.159-1 FECHA RECIBIDO:
15/03/2020
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA NIT 987.654.321-1 ENTRADA A BODEGA FECHA: 16/03/2020
No. 0001 Local X
Tipo de entrada
Importación
Devolución
Inventario
Traslado
otros
Código del LM01457 proveedor: FACTURA No. 1281 Nombre del proveedor: PRINT LTDA Orden de compra No. 0001 Código de
Descripción
artículo
Unidad de medida
Cantidad
Precio unitario
Valor total
B0021
Belcro de 2 pulgadas
metro
800
$ 710
$ 568.000 MI
C0014
Cierre No 6
metro
Falla de 1 pulgada
metro
H0125
Hebilla de 1 pulgada
unidad
H0021
Hombrera
unidad
$300 $205 $230 $480
960.000 MD
F0005
3.200 8.500 6.200 3.000
Entregado por:
Juan Quintero
Recibido por:
Tomas piña
1.742.500 MD 1.426.000 MD 1.440.000 MI
TOTAL
6.136.500
Contabilidad:
Tatiana Duran
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA NIT 987.654.321-1 ENTRADA A BODEGA No. 0002 FECHA: 16/03/2020
Local Tipo de entrada
Código del proveedor: CML2351 FACTURA No. 3489 Nombre del proveedor: CASA MODA LTDA Orden de compra No. 0002 Código de Descripción artículo L0001 Lona Guayeras L0002 Lona REEBAG M0124 Malla SANDWICH R2541 Resorte de 1 pulgada R0011 Riata de 1 pulgada
Entregado por:
Sara Arias
Recibido por:
Unidad de medida metro metro metro metro metro
Mairin Fragoso
Importación
Cantidad
1000 2200 530 700 1600
Devolución
Inventario
Traslado
otros
Precio unitario
Valor total
$3,500 $9.900 $19.800 $1.300 $500 TOTAL
$ 3.500.000 MD $ 21.780.000 MD $ 10.494.000 MD $ 910.000 MI $ 800.000 MI $ 54.910.000
Contabilidad:
Paola Argote
X
4. Septiembre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.
EJECUTIVO GRANDE DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg
CANT UND 0,2 1,2 2 1 1 0,2 0,6 0,2 0,2 0,3
UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA NIT 987.654.321-1 REQUISICIÓN DE MATERIALES Y SUMINISTROS Departamento:
PRODUCCIÓN
CANTIDAD
UNIDAD
0,2 1,2 2 1 1 0,2 0,6 0,2 0,2 0,3
Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts
elaborado por:
Carlos ortega
FECHA:
15/09/2020
DESCRIPCIÓN BELCRO DE 2 PULGADAS CIERRE No 6 FALLA DE 1 PULGADA HEBILLA DE 1 PULGADA HOMBRERA LONA GUAYERA LONA REEBAG MALLA SANDWICH RESORTE DE 1 PULGADA RIATA DE 1 PULGADA autorizado por:
No 0001
PRECIO $ 710
$300 $205 $230 $480 $3,500 $9.900 $19.800 $1.300 $500 TOTAL bodega:
Antonio Suarez
TOTAL 142 360 410 230 480
Sandra barrios
Registro del uso de materiales MD CÓDIGO 1402 140201.01 140201.02 140201.03 1401 140101.06 140101.07 140101.08
CUENTA PRODUCTOS EN PROCESO Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH MATERIA PRIMA Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH
PARCIAL
DEBE $49.500.000
HABER
$12.600.000 $20.400.000 $16.500.000 $49.500.000 $12.600.000 $20.400.000 $16.500.000
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MI CUENTA CÓDIGO 1402 140201.01 140201.03 140201.04 140201.05 140201.09 140201.10 1401 140101.01 140101.02 140101.03 140101.04 140101.05 140101.09 140101.10
DEBE PARCIAL
MOD EN PROCESO Belcro 2 pulgadas Falla de 1 pulgada Hebilla de 1 pulgada Hombrera Resorte 1 pulgada Riata 1 pulgada MATERIA PRIMA Belcro 2 pulgadas Cierre No. 6 Falla de 1 pulgada Hebilla de 1 pulgada Hombrera Resorte 1 pulgada Riata 1 pulgada
HABER $10.865.000
$910.000 $2.240.000 $2.200.000 $1.500.000 $1.612.000 $715.000 $10.865.000 $910.000 $1.687.500 $2.240.000 $2.200.000 $1.500.000 $1.612.000 $715.000
ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20 AL 30 DE MARZO DE 2020 1. El 25 de septiembre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción:
ENERGIA ELECTRICA $560.000, según CE__ y cheque_
CÓDIGO
CUENTA
7301
CIF Energía
1102
Bancos
DEBE
HABER
$560.000 $560.000
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
COMPROBANTE DE EGRESO
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
No. 008
Ocaña FECHA: 25 09 2020 CENS La primavera la suma en letras: Quinientos sesenta mil, pesos m/c. CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
$ 560.000 Valor C.C./ N.I.T. 900.715.126-9
Por concepto: Pago de recibo de energía CODIGO
7101 1102
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS 560,000
CIF servicio de energía Moneda nacional FIRMA Y SELLO DEL 00107 EFECTIVO BENEFICIARIO Bancolombia
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
44618320-7
Ocaña SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO S.A
560,000
CENS
REVISADO M.F.
FECHA 25/09/2020 RECIBIDO: APROBADO P.A.A.M
CONTABILIZADO A.A
ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $360.000, según CE___ y cheque_
CÓDIGO
CUENTA
7301
CIF Acueducto y Alcantarillado
1102
Bancos
DEBE
HABER
$360.000 $360.000
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 009 $ 360.000
CIUDAD:
Ocaña FECHA: 25 09 2020
Valor
PAGADO A:
Empresa de Servicios Públicos de Ocaña
C.C./ N.I.T. 901.111.569-2
DIRECCIÓN:
Cr. 8 # 2 11 La primavera
La suma en letras: Trescientos sesenta mil pesos m/c. Por concepto: Pago de recibo de acueducto y alcantarillado CODIGO
CONCEPTO
7301 1102
Cif servicio de Alcantarillado y agua BANCOS
CHEQUE No.
00108 EFECTIVO BENEFICIARIO
BANCO.
Bancolombia
CUENTA No.
44618320-7
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
360,000 360,000
FIRMA Y SELLO DEL
Empresa de Servicios Públicos de Ocaña
25/09/2020
FECHA RECIBIDO: PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A.
M.F.
P.A.A.M.
A.A
SERVICIO DE TELEFONO $370.000, según CE y cheque_.
CÓDIGO
CUENTA
7301
CIF Teléfono
1102
Bancos
DEBE
HABER
$370.000 $370.000
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0010 $ 370.000
CIUDAD:
Ocaña FECHA: 25 septiembre 2020
Valor
PAGADO A:
Movistar telecomunicaciones SA
C.C./ N.I.T. 901.111.569-2
DIRECCIÓN:
Calle 10 Parque 29 de mayo
La suma en letras: trescientos setenta mil pesos m/c. Por concepto: Pago de recibo de acueducto y alcantarillado CODIGO
CONCEPTO
7301 1102
Cif Servicio de teléfono BANCOS
CHEQUE No.
00109 EFECTIVO BENEFICIARIO
BANCO.
Bancolombia
CUENTA No.
44618320-7
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
370.000 370.000
FIRMA Y SELLO DEL
Movistar telecomunicaciones SA FECHA RECIBIDO:
25/09/2020
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A.
M.F.
P.A.A.M
A.A
ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.800.000 SEGÚN CH ___CE _ARRENDADORA MI CASITA. RF______
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
CÓDIGO
CUENTA
7301
Arrendamiento
1102
Banco
2422
Retención en la Fuente
DEBE $2.800.000
2.702.000 $98.000
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
HABER
COMPROBANTE DE EGRESO No. 011
Ocaña FECHA: 25 09 2020 Arrendadora MI Casita Calle 11 # 105
$ 2.702.000 Valor C.C./ N.I.T. 901.111.569-2
La suma en letras: Dos millones setecientos dos mil pesos m/c. Por concepto: Pago de arrendamiento de la planta de producción CODIGO
CONCEPTO
7301 2422 1102
Arrendamiento Retención en la fuente Bancos
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
00110 EFECTIVO BENEFICIARIO
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
2,800,000 98.000 2.702.000
FIRMA Y SELLO DEL
PREPARADO S.A.
Bancolombia
44618320-7
REVISADO M.F.
Arrendadora MI Casita FECHA RECIBIDO: APROBADO P.A.A.M
25/09/2020 CONTABILIZADO A.A
2. El 26 de septiembre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa:
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
ENERGIA ELECTRICA $170.000, según CE___ y cheque___.
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
5107
Servicio de energía (Centrales)
1102
Moneda Nacional
HABER
$170.000 $170.000
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 011
Ocaña FECHA: 30 09 2020 CENS La primavera la suma en letras: ciento setenta mil pesos m/c. CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
$170.000 Valor C.C./ N.I.T. 900.715.126-9
Por concepto: Pago de recibo de energía CODIGO
5107 1102
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
CONCEPTO
Servicios Moneda nacional
170.000
FIRMA Y SELLO DEL 00111 EFECTIVO BENEFICIARIO Bancolombia
44618320-7
Ocaña SUCURSAL. OBSERVACIONES.
PREPARADO S.A.
DÉBITOS CREDITOS 170.000
REVISADO M.F.
CENS FECHA 25/09/2020 RECIBIDO: APROBADO P.A.A.M
CONTABILIZADO A.A
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $150.000, según CE___ y cheque______
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
5107
Servicio de agua (Espo S.A.)
1102
Moneda Nacional
HABER
$150.000 $150.000
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 013
Ocaña FECHA: 30/ 09/ 2020 Empresa de Servicios Públicos de Ocaña Cr. 8 # 2 11 La primavera La suma en letras: Ciento cincuenta mil pesos m/c. CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
$150.000 Valor C.C./ N.I.T. 901.111.569-2
Por concepto: Pago de recibo de acueducto y alcantarillado CODIGO
CONCEPTO
5102 1102
Servicio de agua y alcantarillado BANCOS
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
00111 EFECTIVO BENEFICIARIO
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
150.000 150.000
FIRMA Y SELLO DEL
PREPARADO S.A
Bancolombia
44618320-7 Empresa de Servicios Públicos de Ocaña REVISADO M.F
FECHA RECIBIDO: APROBADO P.A.A.M
30/09/2020 CONTABILIZADO A.A
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
SERVICIO DE TELEFONO $150.000, según CE_____ y cheque__.
CÓDIGO
CUENTA
DEBE
5107
Servicio Teléfono (Movistar)
1102
Moneda Nacional
HABER
$150.000 $150.000
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920
COMPROBANTE DE EGRESO No. 014
Ocaña FECHA: 25 09 2020 Movistar telecomunicaciones SA Calle 10 Parque 29 de mayo La suma en letras: Ciento cincuenta mil pesos m/c. CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
$150.000.00 Valor C.C./ N.I.T. 901.111.569-2
Por concepto: Pago de recibo de acueducto y alcantarillado CODIGO
5107 1102 CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. PREPARADO S.A
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS
Servicio de teléfono BANCOS
150.000 150.000
FIRMA Y SELLO DEL 00113 EFECTIVO BENEFICIARIO Bancolombia
44618320-7 Movistar telecomunicaciones SA
Ocaña REVISADO M.F
FECHA RECIBIDO: APROBADO P.A.A.M
25/09/2020 CONTABILIZADO Nm A.A
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.400.000, SEGÚN CH ___ CE ARRENDADORA BUENA CASA. RF______
CÓDIGO
CUENTA
5104
Arrendamiento
2422 1102
Retención en la fuente Moneda nacional
DEBE $1.400.000
$49.000 $1.351.000
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020 TEL: 5691920 CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
HABER
COMPROBANTE DE EGRESO No. 015
Ocaña FECHA: 25 09 2020 Arrendadora buena casa Ltda. Calle 11 # 105
Valor C.C./ N.I.T.
$ 1.351.000 901.111.569-2
La suma en letras: un millón trescientos cincuenta y un mil pesos m/c. Por concepto: Pago de arrendamiento de la planta de producción CODIGO
CONCEPTO
7301 2422 1102
Arrendamiento Retención en la fuente Bancos
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No.
00114 EFECTIVO BENEFICIARIO
SUCURSAL.
Ocaña
DÉBITOS CREDITOS
1.400.000 49.000 1.351.000
FIRMA Y SELLO DEL
PREPARADO S.A
Bancolombia
44618320-7 Arrendadora buena casa Ltda. REVISADO M.F
FECHA RECIBIDO: APROBADO P.A.A.M
25/09/2020 CONTABILIZADO A.A
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
3. El 30 de septiembre la empresa cancela nómina PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1. SB $2.250.000, TRABAJO 26 HORAS EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS. OPERARIO 2. SB $1.480.000, 22 HORAS DE RECARGO NOCTURNO (4) AYUDANTES CON SMMLV MOI: SUPERVISORES 1.730.000 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $ SALARIO MINIMO
NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO GERENTE: SB $3.400.000 AUXILIAR SB MINIMO TRABAJO 4 HORAS DOMINICALES y 8 HORAS EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS 4. El 30 de septiembre se causa la depreciación de la propiedad planta y equipo por el mes de septiembre de 2018
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Mes de Septiembre EMPLEADO
OPERARIO 1 OPERARIO 2 AYUDANTE 1 AYUDANTE 2 AYUDANTE 3 AYUDANTE 4 SUPERVISOR SECRETARIA TOTALES
BASICO
2,250,000 1,480,000 877,803 877,803 877,803 877,803 1,500,000 877,803 9,619,015
PARAFISCALES 8.5% SALUD 12% PENSION 0.522% ARL 4% CAJA COMPENSACIÓN 3% ICBF 2% SENA TOTALES
HORAS EXTRAS
RECARGO NOCTURNO
304,688 0
0 47,483
0 0 304,688
0 0 47,483
AUX. TRANSP
0 102,854 102,854 102,854 102,854 102,854 102,854 102,854 719,978
TOTAL DEVENGADO
SALUD
PENSION
4%
4%
2,554,688 102,188 1,630,337 61,099 980,657 35,112 980,657 35,112 980,657 35,112 980,657 35,112 1,602,854 60,000 980,657 35,112 10,691,164 398,847
102,188 61,099 35,112 35,112 35,112 35,112 60,000 35,112 398,847
847,551 1,196,542 52,050 398,847
BENEFICIOS A EMPLEADOS CESANTIAS (8.33%) 8.33% INT/CESANTIAS (1%) 1% PRIMA SERVICIOS (8.33) 8.33% VACACIONES (4.17%) 4.17%
299,136 199,424 2,993,549
TOTALES
TOTAL DEDUCIDO
NETO PAGADO
204,375 122,199 70,224 70,224 70,224 70,224 120,000 70,224 797,695
2,350,313 1,508,139 910,433 910,433 910,433 910,433 1,482,854 910,433 9,893,469
890,574 106,912 890,574 403,093
2,291,153
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
PAGO DE NOMINA CODIGO CUENTA NOMINA DE FABRICA 7201 APORTES A ENTIDADES 251001 PROMOTORAS DE SALUD (EPS) FONDO DE CESANTIAS Y 251101 PENSIONES MONEDA NACIONAL 110201 DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO CUENTA INVENTARIO PRODUCTOS EN 1402 PROCESO (MOD) COSTOS INDIRECTOS DE 7301 FABRICACION (MOI) NOMINA DE FABRICA 7201
SEGURIDAD SOCIAL, PARAFISCALES (CAUSACION) CODIGO CUENTA INVENTARIO PRODUCTOS EN 1402 PROCESO (MOD) COSTOS INDIRECTOS DE 7301 FABRICACION (MOI) APORTES A ENTIDADES 251001 PROMOTORAS DE SALUD (EPS) FONDO DE CESANTIAS Y 251101 PENSIONES APORTES RIESGOS LABORALES 251001 ICBF, SENA Y CAJAS DE 251003 COMPENSACION FAMILIAR
DEBE 10,691,164
398,847 398,847 9,893,469
DEBE 8,107,653
HABER
MO 75.84%
2,583,511 10,691,164
DEBE 2,270,161
HABER
723,389 847,551 1,196,542 52,050 897,407 2,993,549
PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL, PARAFISCALES CODIGO CUENTA APORTES A ENTIDADES 251001 PROMOTORAS DE SALUD (EPS) FONDO DE CESANTIAS Y 251101 PENSIONES APORTES RIESGOS LABORALES 251001 ICBF, SENA Y CAJAS DE 251003 COMPENSACION FAMILIAR MONEDA NACIONAL 110201
HABER
DEBE 847,551
2,993,549
HABER
1,196,542 52,050 897,407
2,993,549
2,993,549 2,993,549
100.00 %
MOI 24.16 %
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
PRESTACIONES SOCIALES (CAUSACION) CODIGO CUENTA INVENTARIO PRODUCTOS EN 1402 PROCESO (MOD) COSTOS INDIRECTOS DE 7301 FABRICACION (MOI) CESANTIAS 2502 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2503 PRIMA DE SERVICIOS 2504 VACACIONES 2505
DEBE 1,737,497
HABER
553,655
2,291,153
890,574 106,912 890,574 403,093 2,291,153
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
MALETAS EXPRESS LTDA Mes de Marzo EMPLEADO
Gerente Auxiliar TOTALES
BASICO
3,400,000 877,803 4,277,803
HORAS EXTRAS
0 48,462 48,462
PARAFISCALES 8.5% 367,733 SALUD 12% 519,152 PENSION 0.522% 22,583 ARL 4% 173,051 CAJA COMPENSACIÓN 3% 129,788 ICBF 2% 86,525 SENA TOTALES 1,298,831
RECARGO NOCTURNO
0 0 0
AUX. TRANSP
0 102,854 102,854
TOTAL DEVENGADO
3,400,000 1,029,119 4,429,119
SALUD
PENSION
4%
4%
136,000 37,051 173,051
136,000 37,051 173,051
TOTAL DEDUCIDO
272,000 74,101 346,101
BENEFICIOS A EMPLEADOS CESANTIAS (8.33%) 368,946 INT/CESANTIAS (1%) 44,291 PRIMA SERVICIOS (8.33) 368,946 VACACIONES (4.17%) 178,384
TOTALES
960,567
NETO PAGADO
3,128,000 1,755,606 955,018 4,083,018
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS
PAGO DE NOMIA CODIGO CUENTA NOMINA DE FABRICA 7201 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD (EPS) 251001 FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 251101 MONEDA NACIONAL 110201
DEBE 4,429,119
4,429,119 DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO CUENTA SUELDOS 510102 NOMINA DE FABRICA 7201 SEGURIDAD SOCIAL, PARAFISCALES (CAUSACION) CODIGO CUENTA SUELDOS 510102 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD (EPS) 251001 FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES 251101 APORTES RIESGOS LABORALES 251001 ICBF, SENA Y CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 251003
DEBE 4,429,119
SEGURIDAD SOCIAL, PARAFISCALES CUENTA APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD (EPS) FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES APORTES RIESGOS LABORALES ICBF, SENA Y CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR MONEDA NACIONAL
PRESTACIONES SOCIALES (CAUSACION) CODIGO CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (MOI) 7301 CESANTIAS 2502 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2503 PRIMA DE SERVICIOS 2504 VACACIONES 2505
173,051 173,051 4,083,018 4,429,119
HABER 4,429,119
DEBE 1,298,831
1,298,831 PAGO DE CODIGO 251001 251101 251001 251003 110201
HABER
DEBE 367,733 519,152 22,583 389,364
HABER 367,733 519,152 22,583 389,364 1,298,831
HABER
1,298,831
DEBE 960,567
HABER 368,946 44,291 368,946 178,384
4. El 30 de septiembre se causa la depreciación de la propiedad planta y equipo por el mes de septiembre de 2018 Depreciación de la propiedad planta y equipo TIPO DE BIEN
COSTO HISTORICO
VIDA UTIL MESES
DEPRECIA CION DIA
NUMEROS DIAS A DEPRECIAR
Mesa de corte Maquina cortadora Maquina plana Maquina plana doble aguja Maquina fileteadora
$1’309,000 $1’880,200 $5’521,500 $3’15,180 $2’439,500
120 120 120 120 120
$364 $522 $1,534 1,032 $678
20 20 20 20 20
CODIGO 730505,01 730505,02 730505,03 730505,04 730505,05 159210,01 159210,02 159210,03 159210,04 159210,05
CUENTA Mesa de corte Maquina cortadora Maquina plana Maquina plana doble aguja Maquina fileteadora Depreciación Mesa de corte Depreciación Maquina cortadora Depreciación Maquina plana Depreciación Maquina plana doble aguja Depreciación Maquina fileteadora
DEBE $7,280 $10,440 $30,680 $20,640 $13,560
VALOR DEPRE CIACI ON $7,280 $10,440 $30,680 $20,640 $13,560
HABER
$7,280 $10,440 $30,680 $20,640 $13,560
Depreciación de equipo de oficina y cómputo. Valor a depreciar en 10 años TIPO DE BIEN
COSTO HISTORICO
VIDA UTIL MESES
DEPRECIAC ION DIA
NUMEROS DIAS A DEPRECIAR
Escritorios Sillas Archivadores
$1’332,800 $671,760 $392,700
120 120 120
$370 $186 $109
23 23 23
CODIGO 516015,01 516015,02 516015,03 159215,01 159215,02 159215,03
CUENTA Escritorios Sillas Archivadores Depreciación Escritorios Depreciación Sillas Depreciación Archivadores
DEBE $8,510 $4,278 $2,507
HABER
$8,510 $4,278 $2,507
VALOR DEPRECI ACION $8,510 $4,278 $2,507
TIPO DE BIEN Computador
CODIGO 516020,01 159220,01
COSTO HISTORICO $4,684,800
VIDA UTIL MESES 60
CUENTA Computador Depreciaci贸n Computador
DEPRECIAC ION DIA 2608
NUMEROS DIAS A DEPRECIAR 23
DEBE $59,984
VALOR DEPRECIACION $59,984
HABER $59,984
El proceso de producci贸n se elabora en (2) dos Departamentos (A y B), los cuales presentan la siguiente informaci贸n: DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO A B Unidades : Iniciaron el proceso Recibidas del departamento A Transferidas al departamento B Transferidas al inventario de productos Terminados Unidades finales en proceso: Departamento A (materiales directos 100% terminados; mano de obra directa y Cif 30% terminados) Departamento B (mano de obra directa y Cif 40% terminados) Costos: Materiales directos Mano de obra directa Costos Indirectos de fabricaci贸n
3.000 2.500 2.500 2.300
500
200
100% del consumo 75% del consumo 55% del consumo
$0 25% del consumo 45% del consumo
DEPARTAMENTO A PASO 1 CANTIDADES UNIDADES POR CONTABILIZAR Unidades que iniciaron el proceso UNIDADES CONTABILIZADAS Unidades transferidas al sgt dpto. Unidades finales en proceso PASO 2 PRODCUCCION EQUIVALENTE Unidades terminadas y transferidas al sgt
3.000 $ 2.500 $ 500 Mano de Obra+CIF
Material Directo $ 2.500
$ 2.500
CONVERSIO N
dpto. Unidades finales en proceso 500*100% 500*30% TOTAL UNIDADES EQUIVALENTES PASO 3 COSTOS POR CONTABILIZAR Materiales Directos MOD CIF TOTAL PASO 4 COSTOS CONTABILIZADOS Transferidos al siguiente departamento 2.500 * 16.924 Inventarios finales de productos en proceso Materiales Directos 500*12.632 Mano de obra directa (500*2.639)*30% Costos indirectos de fabricación (500*1.653)*30% TOTAL COSTOS CONTABILIZADOS
$ 500 $ 3.000 Costos totales $ 37’896.000 $ 6’995.428 $ 4’380.399 $ 49’271.827
$ 150 $ 2.650 Prod. Equivalente 3000 265307 2650 8.300
$ 42.310.000
$ 6.316.000 $ 395.850 $ 247.950 $ 6’959.800 $ 49’269.800
Costo Unitario $ 12.632 $ 2.639 $ 1.653 $ 16.924
DEPARTAMENTO B
PASO 1 CANTIDADES UNIDADES POR CONTABILIZAR Unidades recibidas del dpto. anterior Unidades agregadas a la producción UNIDADES CONTABILIZADAS Unidades transferidas a inventario de productos TERMINADO Unidades finales en proceso PASO 2 PRODCUCCION EQUIVALENTE
Unidades terminadas y transferidas al sgt dpto. Unidades finales en proceso 200* 100% 200 *30% TOTAL UNIDADES EQUIVALENTES PASO 3 COSTOS POR CONTABILIZAR COSTOS DEL DPTO ANTERIOR Costos transferidos del dpto. anterior Costos agregados por departamento Materiales Directos MOD CIF Costos totales agregados COSTOS TOTALES POR CONTABILIZAR PASO 4 COSTOS CONTABILIZADOS Transferidos al inventario de p. terminados 2300*19.545 Inventarios finales de productos en proceso
2.500
2.300 200 Mater ial Direc to 2.300
Mano de Obra+ CIF
CONVERSIO N 2.300
200 2.500 Costos totales 42.310.000 0 2.331.809 3.583.963 5’915.772 48.225.772
60 2.360 Prod. Equivalen te
Costo Unitario
2.500
16.924
2.360 2.360 4.720
0 988 1.633 2.621 19.545
44.953.500 3.594.480
Costos del departamento anterior 200*16.924 Mano de obra directa 200*988*40% Costos indirectos de fabricación 200*1.633*40% TOTAL, COSTOS CONTABILIZADOS 1.
3.384.800 38
79.040 130.640
48.547.980
Las unidades terminadas fueron vendidas con un margen de utilidad sobre el costo del 60% a Distribuidora Bolsos y Maletines Ltda. (GC) al contado FV0001.
CODIGO 110105,01 240801,02 413524,05
CUENTA CAJA GENERAL IVA GENERADO VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES
DEBE 102’869.698
HABER 16’777.032 88’300.170
FACTURA DE VENTA MALETAS EXPRESS LTDA.
No.
VENDIDO A:
Distribuidora Bolsos y Maletines Ltda.
001 FECHA: 30/09/2019 CIUDAD: OCAÑA VENDEDOR:
VALOR CUOTA INICIAL: $ VALOR FINANCIAC. CUOTA: $ RF ER
No. Cuotas
ARTÍCULO Y/O SERVICIO BOLSOS Y MALETINES
SON (En letras): CIENTO CINCO MILLONES SETENTA Y CIENTE MIL DOCIENTOS DOS PESOS
PAOLA ANADREA ARGOTE MAHECHA
FORMA DE PAGO:
CANTIDAD 1.480
PEDRO MARTINEZ
CONTADO X CRÉDITO
V/R UNITARIO 59662
V/R TOTAL
SUBTOTAL: $ IVA: $
$ 88.300.170
TOTAL: $
$ 105.077.202
$88.300.170
$ 16.777.032
MAIRIN FRAGOSO PEREZ
SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001,NC CODIGO 110201,01
CUENTA BANCO DE COLOMBIA CAJA GENERAL
110101,01
MALETAS EXPRESS LTDA Nit: 987.654.321-1 Calle 10 #020
DEBE 102’869.698
HABER 102’869.698
NOTA DE CONTABILIDAD No. 004
TEL: 5691920T
DETALLE: CONSIGNACION PAGO
FECHA DIA: 30
AÑO: 2019
MES: 09
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS
CODIGO 110201,01 110101,01
BANCOCOLOMBIA CAJA GENERAL
CREDITOS
102'869.698 102'869.698
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
S.A
M.F
P.A.A.M
A.A
ESTADO DE COSTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES (+) compras netas (+) compras brutas (+) fletes (-) devoluciones TOTAL MATERIALES DISPONIBLES PARA USO (-) inventario final de materiales TOTAL MATERIALES USADOS materiales indirectos usados (+)MANO DE OBRA DIRECTA Nomina (+)COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION materiales indirectos mano de obra indirecta OTROS CIF otros cif TOTAL COSTOS DE FABRICACION DEL PRODUCTO (+) inventario inicial de productos en procesos (-)inventarios fial de productos en proceso TOTAL COSTOS DE FABRICACION (+)inventario inicial de productos terminados (-)inventario final de productos terminados TOTAL COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS
$ 54.280.500 $ 54.280.500 $0 $0 $ 54.280.500 $ 16.384.000 $ 37.896.500 $0 $ 9.327.237 $ 9.327.237 $ 7.481.767 $ 4.090.000 $ 3.391.767 $ 82.600 $ 82.600 $ 54.788.104 $ 3.583.802 $ 51.204.302 $ 51.204.302
40
BALANCE GENERAL MALETASS EXPRESS LTDA. 31-dic-19 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponible Caja Banco Cuenta de ahorro DEUDORES Anticipo de impuestos Menos provisiones INVENTARIO materia prima Productos en proceso ACTVI FIJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de comunicaciรณn y computaciรณn Menos depreciaciรณn acumulada TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES Nacionales CUENTAS POR PAGAR Retenciรณn en la fuente Retenciรณn y aporte nomina Acreedores varios IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS De renta y complementarios IVA PASIVOS NO CORRIENTES PASIVO ESTIMADO Y PROVISIONES Obligaciones laborales TOTAL PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital suscrito y pagado RESERVAS Reservas obligatorias
$ 248.100.831 $ 225.925.025 $ 37.000.000 $ 180.925.025 $ 8.000.000 $ 2.207.504 $ 2.207.504 $ 0 $ 19.968.302 $ 16.384.500 $ 3.583.802 $ 21.769.429 $ 21.769.429 $ 14.865.480 $ 2.396.660 $ 4.664.800 $ 157.511 $ 269.870.260
$ 25.167.848 $ 7.149.022 $ 7.149.022 $ 4.132.352 $ 761.063 $ 1.239.177 $ 2.132.112 $ 13.886.474 $ 8.220.737 $ 5.665.737 $ 3.011.821 $ 3.011.821 $ 3.011.821 $ 28.179.669
$ 225.000.000 $ 225.000.000 $ 1.669.059 $ 1.669.059
41
RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
$ 15.021.527 $ 15.021.527 $ 241.690.586 $ 269.870.260
ESTADO DE RESULTADO
MALETAS EXPRESS LTDA ESTADO DE RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES Ventas $ 88.300.170 COSTOS DE PRODUCCION Inventario $ 46.939.002 (+) compras $ 4.664.800 (-)Devoluciones compras $ 0 (-)Inventario final $ 0 UTILIDAD BRUTA (-) Gastos operacionales Gastos personal $ 6.072.234 Gastos arrendamientos $ 1.400.000 Gastos servicios $ 470.000 Gastos legales $ 2.800.000 Gastos depreciaciรณn $ 74.911 Gastos diversos $ 487.900 UTILIDAD OPERACIONAL (-)GASTOS NO OPERACIONALES Gastos bancarios $ 480.000 UTILIDAD ANTE DE IMPUESTOS Impuestos 33% UTILIDAD NETA Reserva legal 10% UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 88.300.170 $ 51.603.802
$ 36.696.368 $ 11.305.045
$ 25.391.323 $ 480.000
$ 24.911.323 $ 8.220.737 $ 16.690.586 $ 1.669.059 $ 15.021.528
42