ПРОБЛЕМА Пример Компания ООО «Хитров и Ко» рассчитала авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал, который составил 1 000 000 рублей. Согласно договору с ООО «Партнер» 3 августа «Хитров и Ко» должна перечислить компании «Партнер» 900 000 рублей за поставку товара. 20 августа «Хитров и Ко» планирует получить от ООО «Решение плюс» платеж в размере 3 000 000 рублей. Но на дату 28 июля компания «Хитров и Ко» располагает свободными денежными средствами в размере 1 000 000 рублей. Необходимо эффективно распределить имеющиеся денежные средства. Вариант 1:
28 июля «Хитров и Ко» подает верно оформленную декларацию в налоговый орган и этим же днем перечисляет денежные средства в бюджет.
31 июля ООО «Хитров и Ко» берет кредит в размере 1 000 000 рублей под 20% годовых на срок 1 месяц. 3 августа «Хитров и Ко» производит расчеты с ООО «Партнер» – переводит 900 000 рублей. 20 августа ООО «Решение плюс» перечисляет на счет ООО «Хитров и Ко» 3 000 000 рублей. 31 августа ООО «Хитров и Ко» возвращает заемные средства и проценты по кредиту. Расчет процентов по кредиту: Ставка по кредиту – 20% годовых. Согласно статистике ИК «Финам» столь низкую процентную ставку надо еще поискать, но, допустим, что «Хитрову и Ко» несказанно повезло. Проценты, начисленные за месяц: 20% : 12 = 1,67%. Сумма, подлежащая возврату в банк: 1 000 000 + 1 000 000 х х 1,67 = 1 016 700 (руб.). В итоге переплата за кредит составит 16 700 рублей.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов Налог
Срок подачи декларации по авнсовым платежам
Срок уплаты аванса по итогам отчетного периода
Срок подачи декларации по налогу
Срок уплаты налога
Порядок и сроки уплаты по отдельным налогоплательщикам
Не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, или не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1, 4 ст.174 НК)
Ст. 177 НК
НДС
—
—
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК)
ННП
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК)
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 1 ст. 287 НК)
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК)
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287 НК)
ЕСН
Подается расчетная ведомость не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 243 НК)
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 243 НК)
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 243 НК)
Не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период (п. 3 ст. 243 НК)
—
Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Ст. 227 НК
Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК)
П. 2 ст. 346.23, п. 11 ст. 246.25.1 НК
НДФЛ
Единый по УСН
028
—
—
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 229 НК)
—
Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК)
Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК)
/ август 2009 Расчет
П. 1 ст. 287 НК