DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE GESTIÓN DE COSTOS

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE GESTIÓN DE COSTOS

Autores:

JAIDER SANCHEZ RINCÓN- CÓDIGO: 222078 LISAIRA CASTRO TORRES- CÓDIGO: 222095 LILIANA NAVARRO RINCÓN- CÓDIGO: 222079

Trabajo presentado para obtener una buena nota en Gestión de Costos

WILDER QUINTERO QUINTERO Esp. En Practica Docente Universitaria

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA

Ocaña, Colombia

junio del 2022

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES APORTES El 1 de enero de 2022 se constituye la FABRICA MUEBLES Y ENSERES BARÍ S.A.S Dedicada a la elaboración y comercialización de maletines de oficina, con los siguientes socios y aportes: Socio 1. ____Liliana Navarro_______ Aporta 15.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 20.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 4467820 del Banco Bogotá. Recibo de Caja No._____1___ RECIBO DE CAJA No. Recibido de:

1

LILIANA NAVARRO RINCÓN

Ciudad:

OCAÑA

Dirección: La suma (en letas):

Calla 15-309 Trescientos millones de pesos

Por concepto de:

Cheque No.

Aportes sociales 1 Banco:

Sucursal:

CODIGO CUENTAS 1101

Efectivo: X

DEBITOS CAJA GENERAL

110101

Caja general

3103 310301

APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interes social

Firma y Sello.

LILIANA NAVARRO

CREDITOS

Bauchers: Cajero:

$ 300.000.000 $ 300.000.000

Cédula: X 1008493421

Nit:

2

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066

1

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 4467820 FECHA: 1/01/2022

1/01/2022

FECHA:

CONCEPTO: Aportes

$

300.000.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Liliana Navarro ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____300.000.000__________________ _________________________________________________________________________________

A FAVOR DE:__Liliana Navarro ________________________ Saldo anterior Consignación

300.000.000

Sum a -este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

Socio 2. ____Lisaira Castro_______ Aporta 15.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 20.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 567893 del Banco Colombia.

Recibo de Caja No.____2____ RECIBO DE CAJA No. Recibido de:

2

LILIANA NAVARRO RINCÓN

Ciudad:

OCAÑA

Dirección: La suma (en letas):

Calla 13-20 Trescientos millones de pesos

Por concepto de: Cheque No.

Aportes sociales 2 Banco:

Sucursal:

CODIGO CUENTAS 1101

Efectivo: X

DEBITOS CAJA GENERAL

110101

Caja general

3103 310301

APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interes social

Firma y Sello.

LILIANA NAVARRO

CREDITOS

Bauchers: Cajero:

$ 300.000.000 $ 300.000.000

Cédula: X 37289102

Nit:

3

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066

1

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 4467820 FECHA: 1/01/2022

1/01/2022

FECHA:

$

300.000.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Lisaira Castro ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____300.000.000__________________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Aportes A FAVOR DE:__Lisaira Castro ________________________ Saldo anterior Consignación

300.000.000

Suma -este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FI RMA Y SELLO

Socio 3. ____Jaider Sanchez_______ Aporta 15.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 20.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 39270 Banco Bogotá. Recibo de Caja No.____3______ RECIBO DE CAJA No. Recibido de:

3

LILIANA NAVARRO RINCÓN

Ciudad:

OCAÑA

Dirección: La suma (en letas):

Calle 18-20 Trescientos millones de pesos

Por concepto de: Cheque No.

Aportes sociales 3 Banco:

Sucursal:

CODIGO CUENTAS 1101

Efectivo: X

DEBITOS CAJA GENERAL

110101

Caja general

3103 310301

APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interes social

Firma y Sello.

LILIANA NAVARRO

CREDITOS

Bauchers: Cajero:

$ 300.000.000 $ 300.000.000

Cédula: X 1982738392

Nit:

4

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066

3

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 4467820 FECHA: 1/01/2022

1/01/2022

FECHA:

$

300.000.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Jaider Sanchez ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____300.000.000__________________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Aportes A FAVOR DE:__Jaider Sanchez ________________________ Saldo anterior Consignación

300.000.000

Suma -este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

REALIZAR:    

Documentos Soporte.

Comprobante de Apertura.

Traslado a Libros Mayores CODIGO 1101

CUENTA CAJA GENERAL

3101

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

DEBE 900.000.000

HABER 900.000.000

5

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 3 AL 15 DE OCTUBRE DE 2021 1. El 3 de enero se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 23562486 en el Banco Davivienda con el 90% del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No. 1 CODIGO 1102 1101

CUENTA BANCO DAVIVIENDA CAJA GENERAL

DEBE 810.000.000

HABER 810.000.000

2. El Banco Davivienda entrega una chequera a la empresa por valor de $ 420.000, valor que será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. ___2____ CODIGO 5305 1102

CUENTA FINANCIEROS (CHEQUERA) BANCO DAVIVIENDA

DEBE 420.000

HABER 420.000 6

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

3. El 4 de enero se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 258463 en CREDISERVIR con el dinero existente en caja, Según Nota de contabilidad No. 3 CODIGO 1104 1101

CUENTA CUENTA AHORROS (CREDISERVIR) CAJA GENERAL

DEBE 90.000.000

HABER 90.000.000

4. El 5 de enero se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 2.500.000, girando cheque No. 1 Del Banco Davivienda y CE __1_____ CODIGO 5305 1102

CUENTA FINANCIEROS (NOTARIALLES) BANCO DAVIVIENDA

DEBE 2.500.000

HABER 2.500.000

7

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

5. El 5 de enero se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $720.000. Según cheque No. 2 del Banco Davivienda y CE ____2___ CODIGO 5108 1102

CUENTA LEGALES (REGISTRO MERCANTIL) BANCO DAVIVIENDA

DEBE 720.000

HABER 720.000

8

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

6. El 8 de enero se compra a Compucentro Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 4 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 400.000 Cada uno.

3 Sillas giratorias por valor de $ 100.000 Cada una.

4 Archivadores por valor de $ 190.00 cada uno.

5 Computadores marca Apple por valor de $ 2.900.000 cada uno.

El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No ___3____ y CE_____3___, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CODIGO 1508 1508 1508 1508 5103 2422 1102

CUENTA ESCRITORIOS TIPO EJECUTIVO SILLAS GIRATORIAS ARCHIVADORES COMPUTADORES IMPUESTO MAYOR VALOR DEL GASTO RETENCION EN LA FUENTE BANCO DAVIVIENDA

DEBE 1.600.000

HABER

300.000 760.000 14.500.000 3.260.400 429.000 19.991.400

9

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

7. El 9 de enero se compra a Maquinas del Oriente S.A., la siguiente maquinaria:     

2 Mesa de Corte a $ 1.000.000 cada una.

1 Máquina Cortadora $ 1.500.000 cada una 3 Máquina Plana $ 1.400.000 cada una.

2 Máquina Plana Doble aguja $ 1.800.000 cada una.

2 Máquina Filete adora a $1.300.000 cada una.

10

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No___4____ y CE____4____, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_________ CODIGO 1505 1505 1505 1505 1505 5103 2422 1102

CUENTA MESA DE CORTE MAQUINA CORTADORA MAQUINA PLANA MAQUINA PLANA DOBLE AGUJA MAQUINA FILETEADORA IMPUESTO MAYOR VALOR DEL GASTO RETENCION EN LA FUENTE BANCO DAVIVIENDA

DEBE 2.000.000 1.500.000

HABER

4.200.000 3.600.000 2.600.000 2.641.000 347.500 16.193.500

11

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

8. Enero 13. Compras materiales, a crédito a Distribuidora JJ Ltda., IVA 19%. RF 2.5%.

FC 56790 1.800 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% poliéster a $6.000 cada una.

420 yardas Tela amarrilla a $5.000 cada una.

55 rollos de Hilo Blanco a $5.000 cada uno.

35 Rollos Hilo amarrillo a $3.000 cada uno.

11.000 Botones Blancos No 20 a $200 cada uno.

7.000 Botones amarrillos No 20 a $100 cada uno IVA 19%. RF______ CODIGO 1401 1401 1401 1401 1401 1401 2404

CUENTA TELA BLANCA(60% ALGODÓN, 40% POLIESTER) TELA AMARILLA HILO BLANCO HILO AMARILLO BOTONES BLANCOS BOTONES AMARILLOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DEBE 10.800.000

HABER

2.100.000 275.000 105.000 2.200.000 700.000 3.074.200 12

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

2422 2201

RETENCION EN LA FUENTE PROVEEDORES

404.500 18.849.700

9. Enero 14, Cancela la factura 56790, según CE__5___, CH____5___

CODIGO 2201 1102

CUENTA PROVEEDORES BANCO DAVIVIENDA

DEBE 18.849.700

HABER 18.849.700

13

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

10. Enero 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción No 0001, de 4.000 Maletas plus Ref. 1901 DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

UND MEDIDA mts mts mts Unid Unid Mts Mts Mts Mts Mts

UND A PRODUCIR 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000

CANT. A COMPRAR 1.000 4.500 10.000 7.000 4000 2.500 3.500 1.000 800 3.000

14

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

MUEBLES Y ENSERES BA´RI S.A.S NIT. 21458454-8 RQUISICION DE COMPRA DEPO QUE SOLICITA

PRODUCCION

FECHA DEL PEDIDO

15/01/2022

CANTIDAD 1.000 4.500 10.000 7.000 4.000 2.500 3.500 1.000

UNIDAD Metros Metros Metros Unidades Unidades Metros Metros Metros

Elaborado por:

Javier gomez

No. 0001

FECHA DE ENTREGA

30/01/2022

ARTICULOS Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH

Autorizado por: Jaider sanchez

Recibido por: Lizaira c

11. Enero 15, Compra materiales a crédito a PRINT LTDAD, IVA 19%. RF 2.5%. FC 1281 así:

DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera

UND MEDIDA mts mts mts und und

CANT. A COMPRAR 500 4500 6000 3000 4000

PRECIO UNITARIO $700 $450 $280 $550 $600

15

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS MUEBLES Y ENSERES BA´RI S.A.S NIT. 21458454-8 ORDEN DE COMPRA PROVEEDOR

PRINTAR LTDA

FECHA DE PEDIDO

15/01/2022

FECHA DE PAGO

Sirvanse por este medio el suministro de los siguentes articulos No. ARTICULO CANTIDAD 1 Belcro 2 pulg 500 2 Cierre No. 6 4.500 3 Falla de 1 pulg 6.000 4 Hebilla de 1pulg 3.000 5 Hombrera 4.000 COSTO TOTAL Elaborado por:

Javier gomez

CODIGO 1401 1401 1401 1401 1401 2404 2422 2201

No. 0001

5/02/2022

PRECIO/UNI 700 450 280 550 600

Autorizado por: Jaider sanchez

CUENTA BELCRO 2 PULG CIERRE NO. 6 FALLA DE 1 PULG HEBILLA 1 PULG HOMBRERA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCIONEN LA FUENTE PROVEEDORES

PRECIO TOTAL 350.000 2.025.000 1.680.000 1.650.000 2.400.000 8.105.000 Recibido por: Lizaira c

DEBE 350.000 2.025.000 1.680.000 1.650.000 2.400.000 1.539.950

HABER

202.625 9.442.325

12. Enero 15, Compra materiales a CASA MODA LTDA, según CH__6___CE__6___. IVA 19%.

RF 2.5%. FC 3489 así:

DESCRIPCION Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

UND MEDIDA mts mts mts mts mts

CANT. A COMPRAR 1400 2600 900 800 1800

PRECIO UNITARIO $4,200 $10.200 $22.000 $2.150 $550

16

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS MUEBLES Y ENSERES BA´RI S.A.S NIT. 21458454-8 ORDEN DE COMPRA PROVEEDOR

CASA MODA LTDA

FECHA DE PEDIDO

15/01/2022

FECHA DE PAGO

Sirvanse por este medio el suministro de los siguentes articulos No. ARTICULO CANTIDAD 1 Lona guayavera 1.400 2 Lona REEBAG 2.600 3 Malla SANDWICH 900 4 Resorte 1 pulg 800 5 Riata 1 pulg 1.800 COSTO TOTAL Elaborado por:

No. 0002

Javier gomez

CODIGO 1401 1401 1401 1401 1401 2404 2422 1102

5/02/2022

PRECIO/UNI 4.200 10.200 22.000 2.150 550

Autorizado por: Jaider sanchez

CUENTA LONA GUAYAVERA LONA REEBAG MALLA SANDWICH RESORTE 1 PULG RIATA 1 PULG IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCION EN LA FUENTE BANCO DAVIVIENDA

DEBE 5.880.000 26.520.000 19.800.000 1.720.000 990.000 10.432.900

PRECIO TOTAL 5.880.000 26.520.000 19.800.000 1.720.000 990.000 54.910.000 Recibido por: Lizaira c

HABER

1.372.750 63.970.150

13. Enero 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.

PLUS DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG

CANT UND 0,4 1,5 2 1 1 0,3 0,5

UND MEDIDA Mts Mts Mts Unid Unid Mts Mts

UND A PRODUCIR 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 17

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

0,3 Mts 0,3 Mts 0,4 Mts

4.000 4.000 4.000

MUEBLES Y ENSERES BA´RI S.A.S NIT. 21458454-8 REQUISICION DE MATERIALES Y SUMINI. DEPARTAMENTO

No. 0001

PRODUCCION

FECHA DEL PEDIDO CARGUESE A LA ORDEN

15/01/2022 210

CANTIDAD 0,4 1,5 2,0 1,0 1,0 0,3 0,5 0,3 0,3 0,4

UNIDAD Metros Metros Metros Unidades Unidades Metros Metros Metros Metros Metros

REMITIDO ARTICULOS Orden 210 Belcro 2 pulg Orden 210 Cierre No. 6 Orden 210 Falla de 1 pulg Orden 210 Hebilla de 1 pulg Orden 210 Hombrera Orden 210 Lona Guayera Orden 210 Lona REEBAG Orden 210 Malla sandwich Orden 210 Resorte 1 pulg Orden 210 Riata 1 pulg COSTO TOTAL

Elaborado por:

Javier gomez

PRECIO 700 450 280 550 600 4.200 10.200 22.000 2.150 550

Autorizado por: Jaider sanchez

TOTAL 280 675 560 550 600 1.260 5.100 6.600 645 220 16.490 Recibido por: Lizaira c

MATERIAL DIRECTO

CODIGO 1402 1401

CUENTA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS

DEBE 13.605

CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAS PRIMAS

DEBE 2.885

HABER

13.605

MATERIAL INDIRECTO

CODIGO 7301 1401

HABER 2.885

18

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20 AL 30 DE ENERO DE 2022 1. El 20 de enero la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción: 

Energía Eléctrica $520.000, según CE___7______ y cheque____7___.

CODIGO 7301

CUENTA ENERGIA ELECTRICA

1102

BANCO DAVIVIENDA

DEBE 520.000

HABER 520.000

COMPROBANTE DE EGRESO No. CIUDAD: OCAÑA PAGADO A: CENS DIRECCIÓN: Cra 15-29 La suma de (en letras) Quinientos veinte mil pesos Por concepto. Energia electrica CODIGO

7301 1102

FECHA:

007

20/01/2022 Valor $ C.C./ N.I.T.

192.037.298-3

CONCEPTO

DÉBITOS

ENERGIA ELECTRICA

$

CREDITOS

520.000

BANCO DAVIVIENDA

7 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

$

EFECTIVO

520.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

CENS

REVISADO LILIANA NAVARRO

38.209.309 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 20/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

CUENTA No. 780915-09066

7

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 3890283 FECHA: 20/01/2022

20/01/2022

FECHA:

520000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Cens ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____520.000___________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Energia electrica A FAVOR DE:__Cens ________________________ Saldo anterior Consignación Suma

520.000

-este cheque Saldo que pasa

Muebles y enseres Barí FIRMA Y SELLO



Acueducto y Alcantarillado cheque___8____.

CODIGO 7301

CUENTA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

$90.000,

según

DEBE 90.000

CE_____8____

y

HABER

19

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

1102

BANCO DAVIVIENDA

90.000

COMPROBANTE DE EGRESO No. CIUDAD: OCAÑA PAGADO A: Espo S.A DIRECCIÓN: Calle 15-29 La suma de (en letras) Noventa mil pesos Por concepto. Acueducto y alcantarillado CODIGO

7301 1102

FECHA:

008

20/01/2022 Valor $ C.C./ N.I.T.

CONCEPTO

DÉBITOS

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO BANCO DAVIVIENDA

8 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

1.009.282.736

EFECTIVO

$

CREDITOS

90.000 $

90.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

ESPO S.A

REVISADO LILIANA NAVARRO

88.109.273 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 20/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

CUENTA No. 780915-09066

8

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 3920371 FECHA: 20/01/2022

20/01/2022

FECHA:

90.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Espo S.A ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____90.000___________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Acueducto y alcantarillado A FAVOR DE:__Espo S.A ________________________ Saldo anterior Consignación Suma

90.000

-este cheque Saldo que pasa

Muebles y enseres Barí FIRMA Y SELLO



Servicio de Teléfono $80.000, según CE___9______ y cheque___9____.

CODIGO 7301

CUENTA TELEFONIA

1102

BANCO DAVIVIENDA

DEBE 80.000

HABER 80.000

20

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CUENTA No. 780915-09066

9

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 3724084 FECHA: 20/01/2022

20/01/2022

FECHA:

90.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Movistar ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____80.000___________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Telefonia A FAVOR DE:_Movistar ________________________ Saldo anterior Consignación

80.000

Suma -este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

COMPROBANTE DE EGRESO No. CIUDAD: OCAÑA PAGADO A: Movistar DIRECCIÓN: Calle 10-30 La suma de (en letras) Ochenta mil pesos Por concepto. Telefonia CODIGO

7301 1102

009

20/01/2022 Valor $ C.C./ N.I.T.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

1.007.926.734

CONCEPTO

DÉBITOS $

TELEFONIA BANCO DAVIVIENDA

9 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.



FECHA:

CREDITOS

80.000 $

EFECTIVO

80.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

MOVISTAR

REVISADO LILIANA NAVARRO

89.309.394 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 20/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

Arrendamiento de la planta de producción por $2.800.000 a Arrendadora Buena Casa. Según CH___10__, CE ___10__, RF______

CODIGO 7301

CUENTA ARRENDAMIENTO

DEBE 2.800.000

2404

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCION EN LA FUENTE

532.000

2422

1102

BANCO DE BOGOTA

HABER

98.000

3.234.000

21

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.

10

CIUDAD: OCAÑA FECHA: 20/01/2022 Valor $ PAGADO A: Arrendadora Buena Casa C.C./ N.I.T. DIRECCIÓN: Calle 10-30 La suma de (en letras) Tres millones doscientos veinte mil pesos Por concepto. Arrendamiento CODIGO CONCEPTO

7301 2404 2224 1102

ARRENDAMIENTO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1.007.926.734

DÉBITOS

CREDITOS

$

2.800.000

$

532.000

RETENCIÒN EN LA FUENTE

$

112.000

BANCO DAVIVIENDA

$

3.220.000

10 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

EFECTIVO

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Arrendadora buena casa REVISADO LILIANA NAVARRO

89.309.394 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 20/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

CUENTA No. 780915-09066

10

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No 0967854 20/01/2022

FECHA:

FECHA:

CONCEPTO: Arrendam iento

3.234.000

20/01/2022

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Laino & Solano LTDA ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____3.234.000_____ _________________________________________________________________________________

A FAVOR DE:__ Laino & Solano LTDA ________________________ Saldo anterior Consignación Sum a

3.234.000

-este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

2. El 30 de enero la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa: 

Energía Eléctrica $65.000, según CE___10______ y cheque___11____.

CODIGO 5107

CUENTA ENERGIA ELECTRICA

1102

BANCO DE BOGOTA

DEBE 65.000

HABER 65.000

22

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. CIUDAD: OCAÑA PAGADO A: Espo S.A DIRECCIÓN: calle 11-098 La suma de (en letras) Sesenta y cinco mil pesos Por concepto. Energia electrica CODIGO

7301 1102

88.769.095

CONCEPTO

DÉBITOS $

CREDITOS

65.000 $

EFECTIVO

65.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

CENS

REVISADO LILIANA NAVARRO

37.654.906 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 20/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

Acueducto y Alcantarillado cheque___12____.

1102

65.000

BANCO DAVIVIENDA

PREPARADO LISAIRA CASTRO

CODIGO 5107

10

30/01/2022 Valor $ C.C./ N.I.T.

ENERGIA ELECTRICA

10 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.



FECHA:

$70.000,

CUENTA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO BANCO DAVIVIENDA

según

DEBE 70.000

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

CE____11_____

y

HABER 70.000

23

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No. CIUDAD: OCAÑA PAGADO A: Espo S.A DIRECCIÓN: Calle 15-29 La suma de (en letras) Setenta mil pesos Por concepto. Acueducto y alcantarillado CODIGO

7301 1102

FECHA:

11 1.349.087.645

CONCEPTO

DÉBITOS $

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO BANCO DAVIVIENDA

11 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

70.000

30/01/2022 Valor $ C.C./ N.I.T.

EFECTIVO

CREDITOS

70.000 $

70.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

ESPO S.A

REVISADO LILIANA NAVARRO

90.980.076 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 30/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

CUENTA No. 780915-09066

12

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No. 9416538 FECHA: 20/01/2022

20/01/2022

FECHA:

70.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Espo S.A ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____70.000___________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Acueducto y alcantarillado A FAVOR DE:__Espo S.A ________________________ Saldo anterior Consignación Suma

70.000

-este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO



Servicio de Teléfono $650.000, según CE_____11____ y cheque____13___.

CODIGO 5107

CUENTA TELEFONIA

1102

BANCO DE BOGOTA

DEBE 650.000

HABER 650.000

24

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.

11

650.000

CIUDAD: OCAÑA FECHA: 30/01/2022 Valor $ PAGADO A: Movistar C.C./ N.I.T. DIRECCIÓN: Calle 38-30 La suma de (en letras) Seiscientos cincuenta mil pesos Por concepto. Telefonia CODIGO CONCEPTO

7301 1102

TELEFONIA BANCO DAVIVIENDA

11 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

1.009.287.738

DÉBITOS $

CREDITOS

650.000 $

EFECTIVO

650.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

MOVISTAR

REVISADO LILIANA NAVARRO

89.098.876 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 30/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CASTRO

CUENTA No. 780915-09066

11

CHEQUE No.

CUENTA No. 780915-09066

CHEQUE No 2190273 FECHA: 20/01/2022

20/01/2022

FECHA:

650.000

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Movistar ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____650.000___________ _________________________________________________________________________________

CONCEPTO: Telefonia A FAVOR DE:_Movistar ________________________ Saldo anterior Consignación Sum a

650.000

-este cheque Saldo que pasa

Muebles y enseres Barí FIRMA Y SELLO



Arrendamiento de la oficina por $1.700.000, a Arrendadora del Norte, según CH ___14__, CE ___12__ RF______

CODIGO 5104

CUENTA ARRENDAMIENTO

DEBE 1.700.000

2404

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCION EN LA FUENTE BANCO DE BOGOTA

323.000

2422 1102

HABER

59.500 1.963.500

25

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

COMPROBANTE DE EGRESO No.

12

1.955.000

CIUDAD: OCAÑA FECHA: 30/01/2022 Valor $ PAGADO A: Inmobiliaria laino & solano C.C./ N.I.T. DIRECCIÓN: Cra 15-29 La suma de (en letras) Un millon novescientos cincuenta y cinco mil pesos Por concepto. Arrendamiento CODIGO CONCEPTO

7301 2404 2224 1102

1.009.374.294

DÉBITOS

ARRENDAMIENTO

$

1.700.000

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENCION EN LA FUENTE BANCO DAVIVIENDA

$

323.000

12 CHEQUE No. DAVIVIENDA BANCO. CUENTA No. OCAÑA SUCURSAL. OBSERVACIONES.

PREPARADO LISAIRA CASTRO

EFECTIVO

CREDITOS

$

68.000

$

1.955.000

FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO

Inmobiliaria Laino & Solano LTDA

REVISADO LILIANA NAVARRO

78.039.938 C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 30/01/2022 APROBADO JAIDER SANCHEZ

CONTABILIZADO LISAIRA CA+C192:J218STRO

CUENTA No. 780915-09066

14

CHEQUE No.

CHEQUE No. 3890283 20/01/2022

FECHA:

FECHA:

CONCEPTO: Arrendam iento de la oficina A FAVOR DE:__Laino & Solano LTDA ________________________ Saldo anterior

20/01/2022

CUENTA No. 780915-09066 1.963.500

PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ _ Laino & Solano LTDA ______________________________________________________________________ LA SUMA DE: _____1.963.500________ _________________________________________________________________________________

Consignación Sum a

1.963.500

-este cheque

Muebles y enseres Barí

Saldo que pasa

FIRMA Y SELLO

3. Cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD Operario 1. SB$ 2.150.000, trabajo 4 horas extra diurnas.

Operario 2. SB salario mínimo, trabajo10 horas extra dominicales o festivas nocturnas.

MOI: Supervisores 1.500.000 Secretaria planta de producción $ salario mínimo

26

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS DEVENGADO EMPLEADO Operario 1 Operario 2 Supervisores Secretaria TOTALES

BASICO 2.150.000 1.000.000 1.500.000 1.000.000 5.650.000

PARAFISCALES SALUD (8.5%) PENCION (12%) ARL (0.522%) CAJA COMPENSACION (4%) ICBF (3%) SENA (2%) TOTALES

492.911 695.875 30.271 231.958 173.969 115.979 1.740.963

HORAS EXTRAS 44.792 104.167

148.958

DEDUCIDO C PENSION O TOTAL SALUD 4% 4% ODEDUCIDO P 2.194.792 87.792 87.792 175.583 117.172 1.221.339 44.167 44.167 88.333 117.172 1.617.172 60.000 60.000 120.000 117.172 1.117.172 40.000 40.000 80.000 351.516 6.150.474 231.958 231.958 463.917 PROVISIONES CESANTIAS (8.33%) 512.335 INT/CESANTIAS (1%) 61.505 PRIMA SERVICIOS (8.33%) 512.335 VACACIONES (4.17%) 241.817

AUX. TRANSP

TOTAL DEVENGADO

TOTALES

NETO PAGADO 2.019.208 1.133.005 1.497.172 1.037.172 5.686.558

1.327.990

PAGO DE NOMINA

CODIGO 7201

CUENTA NOMINA FABRICA

2510

BENEFICIOA A EMPLEADOS FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES BANCO DAVIVIENDA

2511 1102

DEBE 6.150.474

HABER 231.958 231.958 5.686.558

REGISTRO DE DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA DE NOMINA

CODIGO 1402 7301 7201

CUENTA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION NOMINA FABRICA

DEBE 3.416.130

HABER

2.734.344 6.150.474

REGISTRO DE PRESTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

CODIGO 1402 7301

CUENTA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO COSTOS INDIRECTOS

DEBE 1.704.575

HABER

1.364.378 27

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

2503

DE FABRICACION BENEFICIO A EMPLEADOS FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES/CESANTIAS

2504

PRIMA DE SERVICIOS

512.335

2505

VACACIONES CONSOLIDADAS

241.817

2510 2511 2502

1.045.088 695.875 512.335 61.505

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: Gerente: SB $2.500.000 Auxiliar SB mínimo trabajo 5 horas extra nocturnas

EMPLEADO

BASICO 2.500.000 1.000.000 3.500.000

Gerente Auxiliar TOTALES

DEVENGADO AUX. TOTAL TRANSP DEVENGADO 2.500.000 36.458 117.172 1.153.630 36.458 117.172 3.653.630

HORAS EXTRAS

PARAFISCALES SALUD (8.5%) PENCION (12%) ARL (0.522%) CAJA COMPENSACION (4%) ICBF (3%) SENA (2%) TOTALES

300.599 424.375 18.460 141.458 106.094 70.729 1.061.716

DEDUCIDO

NETO TOTAL PAGADO DEDUCIDO 100.000 100.000 200.000 2.300.000 41.458 41.458 82.917 1.070.714 141.458 141.458 282.917 3.370.714 PROVISIONES CESANTIAS (8.33%) 304.347 INT/CESANTIAS (1%) 36.536 PRIMA SERVICIOS (8.33%) 304.347 VACACIONES (4.17%) 147.470 SALUD

TOTALES

PENSION

792.701

PAGO DE NOMINA

CODIGO 5101 2510 2511 1102

CUENTA SUELDOS ADMINISTRATIVOS BENEFICIOS A EMPLEADOS FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES BANCO DAVIVIENDA

DEBE 3.653.630

HABER 141.458 141.458 3.370.714

REGISTRO DE PRESTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES 28

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CODIGO 5101

2503

CUENTA SUELDOS AREA ADMINISTRATIVA BENEFICIO A EMPLEADOS FONDO DE CESANTIAS Y PENSIONES CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES/CESANTIAS

2504

PRIMA DE SERVICIOS

304.347

2505

VACACIONES CONSOLIDADAS

147.470

2510 2511 2502

DEBE 1.854.417

HABER 637.341 424.375 304.347 36.536

81

4. Todas las unidades fueron terminadas y vendidas con un margen de utilidad sobre el costo determinada en la hoja de costos No 0001 del 40% al almacén la viajera Ltda., al contado FV 0001.

CODIGO 1402 1401

CODIGO 7301 1401

CUENTA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS

DEBE 53.906.395

CUENTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIAS PRIMAS

DEBE 9.092.115

HABER

53.906.395

HABER 9.092.115

29

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

FACTURA DE VENTA No. VENDIDO A: LA VIAJERA LTDA

FECHA: ____30 de enero del 2022____________ CIUDAD: ______Ocaña___________________________ VENDEDOR: ___Muebles y Enseres Barí___________ DESPACHADO A: La viajera ltda

C.C./N.I.T.: 1.090.928.723 CONDICIÓN DEL CRÉDITO VALOR CUOTA INICIAL: FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas SALDO PERIODO DE LA CUOTA: 30 dias REFER

001

ARTÍCULO Y/O SERVICIO

Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

FORMA DE PAGO: CONTADO CRÉDITO $ 64.148.610 CANTIDAD 1.000 4.500 7.000 4.000 2.500 3.500 1.000 800 3.000

Cincuenta y tres millones novescientos seis mil trescientos noventa y cinco pesos

LA VIAJERA LTDA

V/R TOTAL

10.000

SON (En letras):

FIRMA Y SELLO CLIENTE

V/R UNITARIO

SUBTOTAL: $ $ IVA: $ $ TOTAL: $ $

53.906.395 10.242.215 64.148.610

VENDIDO

LILIANA NAVARRO

5. Se consigna en el banco lo recibido de la venta FV 0001, NC__4___

CODIGO 1102

CUENTA BANCO DAVIVIENDA

DEBE 123.506.542

1801

ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES INDUSTRIA MANUFACTURERA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2.650.355

4104 2404

HABER

106.014.199 20.142.698

30

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

CODIGO 6104

CUENTA INDUSTRIA MANUFACTURERA MALETAS

1407

LA VIAJERA LTDA. 1.099.780.987

Nit.

DEBE 75.724.428

75.724.428

NOTA DE No. 04

DETALLE:

HABER

FECHA DIA: 30

CONTABILIDAD MES: 01

AÑO: 2022

Se consigna en el banco lo recibido de la venta 001

CODIGO CUENTAS 1102 110201

ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA No. PARCIALES DEBITOS

118.501.936

MONEDA NACIONAL

1801

ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES

4104

INDUSTRIA MANUFACTURERA

410421 2404

CREDITOS

118.501.936

BANCO

2.542.960 101.718.400

ACABADOS DE PRODUCTOS TEXTILES

101.718.400 19.326.496

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

19.326.496

240401 IVA PREPARADO LILIANA NAVARRO

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO

JAIDER SANCHEZ

LISAIRA CASTRO

LILIANA NAVARRO

HOJA DE COSTOS

CLIENTE ARTICULO COSTO UNITARIO

SEMANA 1

TOTAL

EMPRESA BARÍ S.A.S NIT. 21458454-8 Viajero ltda ALMACEN Produccion ORDEN PRO. Malpetas Plus CANTIDAD 4.000 FECHA INICIO 18.931 COSTO TOTAL 75.724.427 FECHA FINAL

MATERIALES DIRECTOS 53.920.000

MANO DE OBRA DIRECTA 5.120.705

53.920.000 5.120.705 COSTO ORDEN DE PRODUCCION COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

0001 15/01/2020 20/01/2022

CIF 9.095.000 MI 4.098.722 MOI 520.000 CIF 90.000 CIF 80.000 CIF 2.800.000 CIF 16.683.722 75.724.427 18.931

31

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

ESTADO DE COSTO EMPRESA BARÍ S.A.S ESTADO DE COSTOS A 31 de enero del 2022

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES (+) COMPRAS NETAS Compras brutas (+) Fletes (-) Devoluciones compras TOTAL MATERIALES DISPONIBLES USO (-) Inventario final de materiales TOTAL MATERIALES USADOS (-) Materiales indirectos usados TOTAL MATERIALES DIRECTOS USADOS (+) MANO DE OBRA DIRECTA Sueldo de los operarios (+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Materiales indirectos (MI) Mano de obra indirecta (MOI) Otros CIF ARRENDAMIENTO PLANTA DE PRODUCCION SERVICIOS PUBLICOS PLANTA DE PRODUCCION DEPRECIACION DE MAQUINARIA

TOTAL COSTOS DE FABRICACION DEL PERIODO (+) Inventario inicial de productos en proceso (-) Inventario final de productos en proceso TOTAL COSTOS DE PRODUCCION (+) Inventario inicial de productos terminados (-) inventario final de productos terminados TOTAL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

$ $ $

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

$ $

79.195.000

$ $ $ $ $ $

79.195.000 16.180.000 63.015.000 9.095.000 53.920.000 5.120.705

$

16.683.722

$

75.724.427

$

75.724.427

$

75.724.427

79.195.000 -

5.120.705 9.095.000 4.098.722 2.800.000 690.000 -

32

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

EMPRESA BARÍ S.A.S ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL A 31 DE ENERO DE 2022 (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS) INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $ (-) COSTO DE VENTA $ $ UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS REGISTRO MERCANTIL $ ENERGIA ELECTRICA $ ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ TELEFONIA $ ARRENDAMIENTO $ NOMINA ADMINISTRATIVA $ $ UTILIDAD OPERACIONAL (-) OTROS GASTOS CHEQUERA $ NOTARIALES $ $ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-) IMPUESTO A LA RENTA $ $ UTILIDAD LIQUIDA (-) RESERVA LEGAL $ $ UTILIDAD DEL EJERCICIO

106.014.199 75.724.428 30.289.771 720.000 65.000 70.000 650.000 1.700.000 5.508.047 21.576.724 420.000 2.500.000 18.656.724 6.529.853 12.126.871 1.212.687 10.914.184

33

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

EMPRESA BARÍ S.A.S ESTADO DE SITUASION FINANCIERA DE 01 DE ENERO A 31 DE ENERO DE 2022 (CIFRAS EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE BANCOS CUENTA DE AHORRO MATERIAS PRIMAS ANTICIPO DE IMPUESTOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE

$ $ $ $ $

795.132.020 90.000.000 16.180.000 2.650.355 903.962.375

ACTIVO NO CORRIENTE EQUIPOS DE OFICINA MAQUINARIA Y EQUIPO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

$ $ $

20.420.400 16.541.000 36.961.400

TOTAL ACTIVO

$

940.923.775

PASIVO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO DE RENTA BENEFICIO A EMPLEADOS FONDO DE CESANTIAS CESANTIAS CONSOLIDADAS INTERESES/CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES CONSOLIDADAS TOTAL PASIVO CORRIENTE

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

9.442.325 2.913.875 4.240.648 6.529.853 2.055.845 1.493.666 816.682 98.041 816.682 389.287 28.796.904

TOTAL PASIVO

$

28.796.904

PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$ $ $ $ $

900.000.000 1.212.687 10.914.184 912.126.871 940.923.775

34

ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS

35