BANKEN FMA-Praxis 2020
Website in erster Linie dem Kundenschutz dient. Insbesondere «muss die Warnmeldung nicht mit einer ‹strafrechtlichen Bewertung› der Tätigkeit einhergehen» ( so die FMA-BK ), weshalb die Anforderungen an den Kundenschutz nicht jenen in einem strafrechtlichen Verfahren entsprechen müssen.
Bewilligungsvoraussetzung für die Anerkennung als spezialgesetzliche Revisionsgesellschaft 100 Mit Verfügung forderte die FMA die Revisionsgesellschaft X AG auf, den ordnungsgemässen Zustand wiederherzustellen. Dabei formulierte die FMA in ihrer Verfügung detaillierte Anordnungen und entschied wie folgt: «1. Der [X AG] wird gemäss Art. 35 Abs. 2 Bst. c und Abs. 4 BankG aufgetragen, geeignete Massnahmen zu ergreifen, um den ordnungsgemässen Zustand in der Form wiederherstellen, dass die [X AG] zumindest bei Mandaten, bei welchen [Y] leitender Revisor nach BankG ist,
a. spätestens nach vier Monaten Regelungen zur Qualitätssicherung (u.a. Stundenerfassung, Involvement des leitenden Revisors in der Aufsichtsprüfung, auftragsbegleitende Qualitäts sicherung) in der Aufsichtsprüfung erlässt; b. spätestens nach vier Monaten eine Mindestanforderung in Stunden von 5 % für den leitenden Revisor jeweils in der Aufsichts- und Rechnungsprüfung von Banken und Versicherungen einführt;
c. spätestens nach vier Monaten eine interne Nachschau der Aufsichtsprüfung der Bank [Z] durch die [X AG], […] vornehmen lässt;
d. spätestens nach vier Monaten eine auftragsbegleitende Qualitätssicherung in der Aufsichtsprüfung ab dem Prüfjahr 2020 einführt;
e. spätestens nach zwei Monaten Schulungen aller Audit Financial Services Mitarbeiter betreffend Prüfnachweise und Prüfdokumentation durchführt;
f. spätestens nach vierzehn Tagen die Prüfungssoftware [AA] für Aufsichtsprüfungen von Banken rückwirkend ab dem Prüfjahr 2020 verwendet;
g. spätestens nach zwei Monaten eine Schulung aller Audit Financial Services Mitarbeiter betreffend Indexierung sämtlicher Prüfnachweise durchführt;
h. spätestens nach zwei Monaten eine Schulung aller Audit Financial Services Mitarbeiter betreffend Einsatz von [AA] in der Aufsichtsprüfung durchführt;
i. spätestens nach zwei Monaten eine Schulung aller Audit Financial Services Mitarbeiter betreffend Ablage und Archivierung von Prüfnachweisen vornimmt;
j. spätestens nach zwei Monaten eine Schulung aller Audit Financial Services Mitarbeiter betreffend Handhabung von wiederkehrenden Feststellungen (Kennzeichnungen & Umschreibung) vornimmt;
25
