PUBLIREPORTAGE
Het effect van de taks op uw effectenrekening Eind september nam elke financiële instelling de derde en laatste ‘foto’ van uw portefeuille voor dit belastingjaar. Bedraagt het gemiddelde van uw portefeuille meer dan 1 miljoen euro, dan zal in december de taks op de effectenrekening afgerekend worden. Wie denkt te ontsnappen aan deze vermogenstaxatie staat voor een moeilijke opdracht.
Nieuwe effectentaks De vorige taks op de effectenrekeningen werd in 2019 door het Grondwettelijk Hof nietig verklaard. Initieel leek het goed nieuws voor veel belastingplichtigen, maar die vreugde was van korte duur. Gezien de interessante opbrengst wenste de wetgever deze taks te behouden. Te meer omdat de berekening, de inning en de doorstorting aan de Schatkist volledig via de financiële sector verloopt. Solidariteitsbijdrage Om de nieuwe Effectentaks beter te laten verteren spreekt men ook over een ‘solidariteitsbijdrage’ die de overheidsschuld mee moet financieren. In se gaat het om een soort vermogensbelasting op de spaartegoeden die beleggers aanhouden in effectenportefeuilles. Zodra de gemiddelde waarde van een effectenportefeuille meer bedraagt dan één miljoen euro, is een jaarlijkse taks van 0,15% verschuldigd. Cash Een aantal beleggers tracht deze taks te vermijden door hun portefeuille gedeeltelijk te verkopen om zo onder de grens van € 1,5 miljoen te blijven. Men moet daarbij rekening houden dat op de verkoop van kapitaliserende beleggingen vaak 1,32% beurstaks afgehouden wordt. Men vervangt dus louter de ene taks door de andere. Verder is het zo dat de cash op een spaarboekje niets opbrengt en alleen maar aan koopkracht inboet. Bovendien rekenen bepaalde banken reeds een negatieve rente tot 0,50% op belangrijke cashposities.
Rekeningen die opgesplitst werden moeten door de bank geconsolideerd worden en blijven dus onderhevig aan de effectentaks. Enkel de opsplitsing ten gevolge van een overlijden of echtscheiding wordt aanvaard. Die antimisbruikbepaling gaat nog een stap verder. Wie een gedeelte van zijn portefeuille overschrijft naar een andere bank moet kunnen bewijzen dat de overboeking niet ingegeven is door fiscale motieven. Zonder niet-fiscaal motief blijft de effectentaks verschuldigd. Portefeuille transfereren Bovendien is het zo dat wie zijn portefeuille van vb € 1,5 miljoen stopzet bij bank A, en overboekt naar bank B zelfs 2x de effectentaks zal betalen. Beide banken moeten namelijk de 0,15% afrekenen: bank A bij vertrek, en bank B op het einde van het belastbaar jaar. Deze dubbele taxatie zal ook het geval zijn indien een onverdeelde rekening (vb. een maatschap) ophoudt te bestaan, en verdeeld wordt over 2 of meerdere nieuwe rekeningen. Terugvorderen Er zijn dus situaties denkbaar waarbij de taks tweemaal betaald wordt op een en hetzelfde bedrag. Het is hoogst onzeker of in dergelijke gevallen de taks zou kunnen teruggevorderd worden.
Op heden is het wachten op een circulaire vanwege de Administratie waarin nog een en ander verduidelijkt zou worden. Buitenlandse rekening Ook dit is geen oplossing. Buitenlandse rekeningen vallen evengoed onder de effectentaks. Eventueel kan een buitenlandse beleggingsverzekering een oplossing bieden, maar dan moet de belegger wel rekening houden met een premietaks bij de intekening, en die bedraagt 2%. Conclusie Er gaan stemmen op om de grondwettelijkheid van de nieuwe effectentaks in twijfel te trekken, maar verwacht wordt dat deze versie beter stand zal houden. De effectentaks ligt gevoelig bij veel beleggers maar de impact moeten we relativeren. De beurskoersen van een aandelenportefeuille kunnen zelfs dagelijks variëren met meer dan 0,15%. Daarenboven verkiezen een aantal belastingplichtigen deze effectentaks, boven een algemene vermogensbelasting. Tekst: Capital@Work
Rekening splitsen Meerdere effectenrekeningen met een lager bedrag zijn vrijgesteld, zolang elke rekening beneden de drempel van 1 miljoen euro blijft. Het lijkt verleidelijk om een bestaande portefeuille van vb. € 1,5 miljoen te splitsen in 2 effectenrekeningen van € 750.000 bij dezelfde bank. Dit werd echter in de wet opgevangen door een antimisbruikbepaling in te lassen. Bernadette Fierens, Senior Wealth Manager Capital@Work
18 492505-VOKA-Metropolitan oktober 2021.indd 18
20/09/2021 10:53
