Dossier Formativo Integrador Gestión de Costos
Facultad de ciencias administrativas y económicas, Universidad Francisco de paula Santander
Ocaña
Contaduría pública
ProfesoraAnny Soto
2023
Clase espejo
Impuesto a los servicios digitales en México-Ricardo Godínez Contreras
En México, el impuesto a la renta es un gravamen que se aplica a las personas físicas y morales que obtienen ingresos dentro del país. Este impuesto se rige por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y es administrado por el Servicio deAdministración Tributaria (SAT).
En el ámbito tributario en México durante el año 2019, hubo una serie de cambios y actualizaciones en la legislación fiscal. Lo cual lo llaman como una prueba para estos cambios fiscales donde el Servicio deAdministración Tributaria (SAT) implementó medidas más estrictas para el control y la supervisión de los esquemas fiscales reportables, con el objetivo de prevenir la evasión y elusión fiscal.
El impuesto a los servicios digitales es un tipo de gravamen que se aplica a las transacciones y servicios digitales que se realizan en línea. Su objetivo principal es gravar las actividades económicas que se llevan a cabo a través de plataformas digitales y garantizar una mayor equidad fiscal en un entorno cada vez más digitalizado.
En México, el ISR sobre plataformas tecnológicas se refiere al impuesto que se aplica a los ingresos generados por personas físicas o morales a través de plataformas digitales, como aplicaciones de transporte (Uber), delivery o servicios de alojamiento, entre otros.
Retención del ISR dice que las plataformas tecnológicas están obligadas a retener y enterar el ISR sobre los ingresos generados por los prestadores de servicios que utilizan su plataforma. La retención se realiza sobre el monto bruto de los ingresos y se calcula de acuerdo con una tasa establecida por la ley.
Declaración de ingresos los prestadores de servicios que generan ingresos a través de plataformas tecnológicas también tienen la obligación de declarar dichos ingresos y cumplir con
sus obligaciones fiscales correspondientes. Deben realizar la declaración anual de impuestos y, en algunos casos, pagos provisionales a lo largo del año.
Información a proporcionar por las plataformas, las plataformas tecnológicas están obligadas a proporcionar información sobre los ingresos y retenciones realizadas a las autoridades fiscales. Esta información permite a las autoridades tener un mejor control y fiscalización de los ingresos generados en estas plataformas. Un ejemplo de este impuesto es para la plataforma Uber que tiene una retención del 2.1% del ingreso por la prestación del servicio, también está la retención que se le hace a la plataformaAirbnb que es de un 4% por el ingreso que las personas reciben de usar esta plataforma. El impuesto a los servicios digitales puede gravar diferentes tipos de transacciones y actividades, como la venta de bienes y servicios en línea, la publicidad digital, los servicios de transmisión y descarga de contenido digital, entre otros.
En México, el Impuesto al ValorAgregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios. Respecto a las plataformas tecnológicas, el IVApuede aplicarse de la siguiente manera:
Venta de bienes: Si una plataforma tecnológica facilita la venta de bienes, ya sea a través de su propia tienda en línea o conectando a vendedores con compradores, es posible que se aplique el IVAsobre el precio de venta de esos bienes. La plataforma puede ser responsable de recaudar el IVAy entregarlo al Servicio deAdministración Tributaria (SAT).
Servicios digitales:Apartir del 1 de junio de 2020, entró en vigor la reforma fiscal que establece la aplicación del IVAa los servicios digitales prestados por residentes en el extranjero a consumidores finales en México. Esto incluye servicios como la descarga o acceso a software,
música, video, juegos, publicidad en línea, entre otros. En este caso, las plataformas tecnológicas pueden ser responsables de recaudar y enterar el IVAen nombre de los proveedores extranjeros. Es importante tener en cuenta que estas disposiciones aplican cuando los servicios o bienes son utilizados o consumidos en territorio mexicano.Además, existen ciertas excepciones y consideraciones específicas según la naturaleza de la plataforma y los servicios que ofrece. Por lo tanto, es recomendable consultar la legislación fiscal vigente y buscar asesoramiento profesional para obtener información actualizada y precisa sobre el IVAen plataformas tecnológicas en México.
Sistema contable en Colombia-Anny Soto
Ley 145/60 reglamentación de la profesión del contador, se cuenta con que había una contabilidad empírica lo que indujo a la necesidad de la reglamentación contable con doctrinas y costumbres contables que ya se venían practicando y en 1971 aparece el código de comercio que nos habla de cómo llevar la contabilidad, pero no hubo una armonía en todas las empresas para llevar de manera uniforme la información contable.
Decreto 2160/86 primer reglamento unificado real de la economía una armonización de la contabilidad, con la ley 43/90 reglamenta la profesión del contador publico e incluye un código de ética profesional, como profesión garantes de fe publica este código de ética exalta la profesión, inicia el sistema de ajustes integrales por inflación normatividad que permite tener mas certeza en la parte económica. Decreto 2649/93 por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, fundamentación a nivel colombiano.
El decreto 2650/93 donde aparece el PUC Plan Único de Cuentas para comerciantes que esta conformado por el código de cuentas y su estructura consta de la descripción y la dinámica
contable, decreto que se mantuvo y regio en Colombia unas décadas.Através de los años han aparecido actualizaciones y leyes que han modificado diferentes ámbitos de la contabilidad con el fin de mejorar el sistema contable colombiano La aparición de la ley 1314 del 2009 la cual regula los principios y las normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de la información aceptada en Colombia, señala las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y determina la autoridades responsables de vigilar su cumplimiento también llamadas normas contables donde las empresas en Colombia deben seguir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), adoptadas por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP). Estas normas establecen los principios y criterios para la presentación de los estados financieros y la contabilización de transacciones.
Sistema Tributario Colombiano-Isai Duran
Conjunto de tributos vigentes en un país, en un momento determinado, en Colombia es un país que ha tenido modificaciones en el sistema tributario, se recomienda una reforma tributaria alrededor de los cuatro años como los periodos presidenciales del país, pero actualmente se vienen presentando reformas tributarias cada 18 meses. Este sistema tributario tiene como fin principal la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Publico, es decir, cubrir las necesidades de la sociedad en general.
El sistema tributario colombiano se basa en una variedad de impuestos y regulaciones
establecidos por la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales (DIAN) y la legislación tributaria vigente.Acontinuación, algunos de los principales impuestos y aspectos del sistema
tributario en Colombia:
Impuesto sobre la Renta (Impuesto a la Renta): Es un impuesto aplicado tanto a las personas naturales como a las personas jurídicas sobre sus ingresos obtenidos en Colombia. Se
rige por la Ley de Impuesto sobre la Renta y se aplica una tasa progresiva de acuerdo con los niveles de ingresos. Impuesto al ValorAgregado (IVA): Es un impuesto indirecto aplicado a la venta de bienes y servicios en Colombia. La tasa general de IVAes del 19%, pero existen tasas reducidas para ciertos bienes y servicios específicos.
Soportes electrónicos para deducción de costos y gastos en impuestos nacionales, en Colombia desde el 2019 se ha venido exigiendo la facturación electrónica como soporte por parte de las empresas esto ayuda a un mejor control de la DIAN sobre las empresas, el documento electrónico es un soporte para las personas que aun no manejan la facturación electrónica, y también se añadió la nómina electrónica donde se reporta todos los movimientos de la empresa con sus empleados, de esta manera se ve como el estado ha implementado estrategias para el traslado de la contabilidad a una globalización