DOSSIER AUDITORIA FINANCIERA

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

STEFANIA AREVALO VILLARREAL CODIGO: 231047 KAREN DAYANA NECON SIERRA CODIGO: 231040 MARIAN YISETH LOPEZ CAVIEDES CODIGO: 231044

DOCENTE: DARUIM CABALLERO

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS PROGRAMAS DE CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA -2021

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ETAPA: PRELIMINAR

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MISIÓN Somos una empresa comprometida con el crecimiento sostenible de nuestros clientes, aportando nuestros servicios de auditoría, contabilidad y consultoría; para el fortalecimiento de sus objetivos y servicios dentro de la red global VISIÓN Ser una firma reconocida a nivel nacional e internacional en la prestación de servicios de auditoría, contabilidad y consultoría a empresas que busquen alcanzar un éxito empresarial garantizando la alta calidad de nuestros profesionales OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Auditores MKS es una empresa auditora colombiana creada con el objetivo primordial de Identificar los riesgos administrativos, contables y financieros de las empresas que reciben nuestros servicios.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS 

Identificar la situación actual y exacta de la empresa de manera general o en algún aspecto en concreto



Descubrir fraudes que se estén dando la empresa y que no teníamos conocimiento de ello.

Revisar la legalidad de todos los productos y actividades de la empresa



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VALORES CORPORATIVOS

Responsabilidad: Lograr los objetivos asignados de la empresa.

Honestidad: Promover la verdad como una herramienta elemental para generar confianza y credibilidad de la empresa.

Trabajo en Equipo: Integrar cada uno de los miembros de la empresa para obtener mejores resultados, gracias a la generación de ideas y retroalimentación contantes.

Calidad: Atendiendo las necesidades del cliente y superando las expectativas.

Puntualidad: Recalcamos al empleado el valor del respeto de llegar a tiempo a puesto de trabajo.

Respeto: Se genera un trato respetuoso con las demás personas que permiten mejorar sus compromisos laborales.

Constancia: Hacemos hincapié a la disciplina pasión y compromiso que los trabajadores tienen con la empresa.

Comunicación: Debe ser clara y honesta con todos los trabajadores y cliente.

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PORTAFOLIO DE SERVICIOS

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ACTA DE CONSTITUCIÒN

En la ciudad de Ocaña, Departamento de NORTE DE SANTANDER, República de Colombia, el 20 de Septiembre del año 2018, STEFANIA AREVALO VILLARREAL, mayor de edad, identificado con Cedula de Ciudadanía número 1.091.672.47 expedida en Ocaña, de estado civil Soltera domiciliado en la ciudad de Ocaña en la dirección Carrera 28 B # 9-52 el Carmen, KAREN DAYANA NECON SIERRA, mayor de edad, identificado con Cedula de Ciudadanía número 1.081.824.435 expedida en Fundación Magdalena de estado civil Soltera domiciliado en la ciudad de Ocaña en la dirección Carrera 8 # 22-74 26 de Julio y MARIAN YISETH LOPEZ CAVIEDES, mayor de edad, identificado con Cedula de Ciudadanía número 1.064.842.285 expedida en Ocaña de estado civil Soltera domiciliado en la ciudad de Ocaña en la dirección KDX 391-290 ciudadela deportiva , quien para todos los efectos se denominarán los constituyentes, mediante el presente escrito manifestamos nuestra voluntad de constituir una Sociedad por Acciones Simplificada, que se regulará conforme lo establecido en la ley y en los siguientes estatutos: ARTÍCULO PRIMERO TIPO O ESPECIE DE SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE La sociedad que se constituye por medio de este documento es por acciones, del tipo Sociedad por Acciones Simplificada, esta se regirá por las disposiciones contenidas en los presentes estatutos, por las normas que de manera especial regulan esta especie de compañía en Código de Comercio y por las generales que en la anterior normativa rigen para las sociedades, teniendo en cuenta que tanto las especiales como las generales sean compatibles con su calidad de una Sociedad por Acciones Simplificada. ARTÍCULO SEGUNDO DOMICILIO SOCIAL La compañía tendrá como domicilio principal la ciudad de Ocaña, pero podrá abrir sucursales o agencias en cualquier parte del territorio nacional, para lo cual se procederá como aparece previsto en las normas legales. ARTÍCULO TERCERO NOMBRE DE LA SOCIEDAD La sociedad actuará bajo la denominación social AUDITORES MKS; ARTÍCULO CUARTO TÉRMINO DE DURACIÓN La sociedad tendrá un término de duración DIEZ AÑOS, pero podrá disolverse anticipadamente cuando sus accionistas así lo decidan. ARTÍCULO QUINTO OBJETO SOCIAL La sociedad tendrá por objeto, el desarrollo de la siguiente actividad, (Auditorias Financieras). ARTÍCULO SEXTO CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO El capital autorizado de la sociedad está expresado en PESOS y es de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS ($500.000.000), divididos en CINCUENTA MIL (50.000) acciones de igual valor nominal, a razón de DIEZ MIL ($10,000) cada una. Los accionistas constituyentes han suscrito TREINTA Y CINCO MIL (35.000) por un valor nominal total de TRECIENTOS CINCUENTA MILLONES ($350'000,000) que corresponde al 70% del capital, el otro 30% corresponde al capital suscrito y pagado QUINCE MIL ACCIONES (15.000) por valor de CIENTO CINCUENTA MILLONES ($150.000.000), La clase de acciones aquí suscrita son de clase ORDINARIAS. Parágrafo.El capital suscrito podrá aumentarse por cualquiera de los medios que admite la Ley, igualmente, podrá disminuirse con sujeción a los requisitos que la Ley señala, en virtud de la correspondiente reforma estatutaria, aprobada por sus accionistas e inscrita en el registro mercantil:

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ACCIONISTAS

N° DE ACCIONES

CAPITAL

%

STEFANIA AREVALO VILLARREAL

$ 17.000

$ 170.000.000

34%

KAREN DAYANA NECON SIERRA

$ 17.000

$ 170.000.000

34%

MARIAN YISETH LOPEZ CAVIEDES

$ 16.000

$ 160.000.000

32%

$ 50.000

$ 500.000.000

100%

TOTAL

ARTÍCULO SEPTIMO CARACTERÍSTICAS DE LAS ACCIONES Las acciones de la sociedad en que se halla dividido su capital son de clase: OTORGANTES STEFANIA AREVALO VILLARREAL KAREN DAYANA NECON SIERRA

TIPO ACCION ACCIÓN ORDINARIA ACCIÓN ORDINARIA

CANTIDAD 17.000 17.000

MARIAN YISETH LOPEZ CAVIEDES

ACCIÓN ORDINARIA

16.000

ARTÍCULO OCTAVO TÍTULOS DE LAS ACCIONES A cada uno de los accionistas se le expedirá un solo título representativo de sus acciones, a menos que prefieran tener varios por diferentes cantidades parciales del total que le pertenezca. El contenido y las características de los títulos se sujetarán a lo preceptuado en las normas legales correspondientes. Mientras el valor de las acciones no hubiere sido pagado totalmente, la sociedad sólo podrá expedir certificados provisionales. Para hacer una nueva inscripción y expedir el título al adquirente, será menester la previa cancelación de los títulos del tradente.

ARTÍCULO NOVENO LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONES La sociedad llevará un libro de registro de acciones, previamente registrado en la cámara de comercio correspondiente al domicilio principal de la sociedad, en el cual se anotará el nombre de cada accionista, la cantidad de acciones de su propiedad, el título o títulos con sus respectivos números y fechas de inscripción, las enajenaciones y traspasos, las prendas, usufructos, embargos y demandas judiciales, así como cualquier otro acto sujeto a inscripción según aparezca ordenado en la Ley. ARTÍCULO DECIMO EMISIÓN DE ACCIONES Corresponde a los accionistas decidir sobre la emisión de acciones de que disponga la sociedad y que se encuentren en la reserva. ARTÍCULO DECIMO PRIMERO REGLAMENTO DE EMISIÓN DE ACCIONES Corresponde a los accionistas constituyentes expedir el reglamento aplicable a la suscripción de las acciones reservadas, ordinarias y de capital emitidas por la sociedad. ARTÍCULO DECIMO SEGUNDO GERENCIA La representación legal de la sociedad y la gestión de los negocios sociales estarán a cargo de un GERENTE, a su vez la sociedad podrá nombrar un SUBGERENTE, quien reemplazará al gerente en sus ausencias temporales y absolutas contando con las mismas atribuciones que el gerente cuando éste entre a reemplazarlo. ARTÍCULO DECIMO TERCERO FACULTADES DEL GERENTE El gerente está facultado para ejecutar, a nombre de la sociedad, todos los actos y contratos relacionados directamente con el objeto de la sociedad, sin límite de cuantía. Serán funciones específicas del cargo, las siguientes: a) Constituir, para propósitos concretos, los apoderados especiales que considere

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necesarios para representar judicial o extrajudicialmente a la sociedad. b) Cuidar de la recaudación e inversión de los fondos sociales. c) Organizar adecuadamente los sistemas requeridos para la contabilización, pagos y demás operaciones de la sociedad. d) Velar por el cumplimiento oportuno de todas las obligaciones de la sociedad en materia impositiva. e) Certificar conjuntamente con el contador de la compañía los estados financieros en el caso de ser dicha certificación exigida por las normas legales. f) Designar las personas que van a prestar servicios a la sociedad y para el efecto celebrar los contratos que de acuerdo a las circunstancias sean convenientes; además, fijará las remuneraciones correspondientes, dentro de los límites establecidos en el presupuesto anual de ingresos y egresos. g) Celebrar los actos y contratos comprendidos en el objeto social de la compañía y necesarios para que esta desarrolle plenamente los fines para los cuales ha sido constituida. h) Cumplir las demás funciones que le correspondan según lo previsto en las normas legales y en estos estatutos.

Parágrafo.- El gerente queda facultado para celebrar actos y contratos, en desarrollo del objeto de la sociedad, con entidades públicas, privadas y mixtas. ARTÍCULO DECIMO CUARTO RESERVAS La sociedad constituirá una reserva legal que ascenderá por lo menos al cincuenta por ciento (50%) del capital suscrito y se formará con el diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Los accionistas podrán decidir, además, la constitución de reservas voluntarias, siempre que las mismas sean necesarias y convenientes para compañía, tengan una destinación específica y cumplan las demás exigencias legales.

ARTÍCULO DECIMO QUINTO UTILIDADES No habrá lugar a la distribución de utilidades sino con base en los estados financieros de fin de ejercicio, aprobados por sus accionistas, aprobación que se presume por el hecho de la certificación mientras ocupe el cargo de gerente. Tampoco podrán distribuirse utilidades mientras no se hayan enjugado las pérdidas de ejercicios anteriores que afecten el capital, entendiéndose que las pérdidas afectan el capital cuando a consecuencia de las mismas se reduzca el patrimonio neto por debajo del monto del capital suscrito. Las utilidades de cada ejercicio social, establecidas conforme a los estados financieros aprobados con los que estén de acuerdo sus accionistas, se distribuirán con arreglo a las disposiciones siguientes y a lo que prescriban las normas legales. 1.- El diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas después de impuestos se llevará a la reserva legal, hasta concurrencia del cincuenta por ciento (50%), por lo menos, del capital suscrito. Una vez se haya alcanzado este límite quedará a decisión de los accionistas continuar con el incremento de la reserva, pero si disminuyere será obligatorio apropiar el diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas hasta cuando dicha reserva llegue nuevamente al límite fijado. 2.- Efectuada la apropiación para la reserva legal se harán las apropiaciones para las demás reservas que, con los requisitos exigidos en la Ley, decidan sus accionistas.

Estas reservas tendrán destinación específica y clara, serán obligatorias para el ejercicio en el cual se hagan, y el cambio de destinación o su distribución posterior sólo podrán autorizarse por los accionistas. 3.- Si hubiere pérdidas de ejercicios anteriores, no enjugados que afecten el capital, las utilidades se aplicarán a la cancelación de tales pérdidas antes de cualquier apropiación para reservas legales, voluntarias u ocasionales. 4.- Las apropiaciones para la creación o incremento de reservas voluntarias u ocasionales, deberán ser aprobadas por sus accionistas. 5.- El remanente de las utilidades, después de efectuadas las apropiaciones para reserva legal y para reservas voluntarias u ocasionales, se destinarán al pago del dividendo de cada accionista. ARTÍCULO DECIMO SEXTO DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD La sociedad se disolverá por decisión de sus accionistas o cuando se presente alguna de las causales previstas en la Ley y compatibles con la Sociedad por Acciones Simplificada constituida por medio de este documento. La disolución, de acuerdo

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a causal presentada, podrá evitarse con sometimiento a lo prescrito en la normativa comercial para el efecto. ARTÍCULO DECIMO SEPTIMO LIQUIDADOR El liquidador y su suplente serán designados por los accionistas y esta designación, una vez ellos manifiesten la aceptación, se llevará a cabo su inscripción en el registro mercantil. ARTÍCULO DECIMO OCTAVO PROCESO DE LIQUIDACIÓN Cuando se trate del denominado proceso de liquidación privada o voluntaria, se seguirán las normas que aparecen en los artículos 218 y siguientes del Código de Comercio. ARTÍCULO DECIMO NOVENO TRANSITORIO - NOMBRAMIENTOS El cargo de GERENTE será ocupado por, STEFANIA AREVALO VILLARREAL, identificado con Cedula de Ciudadanía número 1.091.672.047 de OCAÑA y se nombra como SUBGERENTE A KAREN DAYANA NECON SIERRA, con Cedula de Ciudadanía número 1.081.824.435 en Fundación Magdalena. Ambas personas estando presentes en este acto constitutivo, aceptan los cargos para los cuales fueron designados. ARTÍCULO VIGESIMO DECLARACIÓN DEL SOCIO CONSTITUYENTE Los constituyentes de la sociedad AUDITORES MKS, identificado así: STEFANIA AREVALO VILLARREAL, identificado con Cedula de Ciudadanía número 1.091.672.047 de Ocaña, KAREN DAYANA NECON SIERRA, con Cedula de Ciudadanía número 1.081.824.435 en Fundación Magdalena y MARIAN YISETH LOPEZ CAVIEDES, con Cedula de Ciudadanía número 1.064.842.285 en Ocaña ; declaran que la sociedad constituida por medio de este documento privado, reúne los requisitos exigidos por la Ley. En constancia firman

Stefania Arevalo Villarreal

Karen Dayana Necon Sierra

STEFANIA AREVALO VILLARREAL C.C. 1.091.672.047 expedida en Ocaña

KAREN DAYANA NECON SIERRA C.C. 1.081.824.435 expedida en Fundación Magdalena

Marian Yiseth Lopez Caviedes MARIAN YISETH LOPEZ CAVIEDES CC.1.064.842.285 expedida en Ocaña

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CONTRATO DE COMERCIAL 59B

ARRENDAMIENTO

INMUEBLE

URBANO-LOCAL

LUGAR Y FECHA DE CELEBRACION DEL CONTRATO: OCAÑA, VEINTE (20) DE OCTUBRE DE 2018.

ARRENDADOR(ES) NOMBRE E IDENTIFICACION: JAVIER SANCHEZ GARCIA C.C. No. 1.091.354.567 OCAÑA N. DE S. ARRENDATARIO(S) NOMBRE E IDENTIFICACION: AUDITORES MKS. NIT. 900.743.567-1 DIRECCION DEL INMUEBLE: CLL 11 No. 10-40 OFICINA 102 CENTRO. PRECIO O CANON: CUATROCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($600.000,oo) TÉRMINO Y DURACION DEL CONTRATO: UN AÑO (01) AÑO FECHA DE INICIACIÒN DEL CONTRATO: VEINTE (20) DE OCTUBRE DE 2018 FECHA DE TERMINACIÒN DEL CONTRATO: VEINTE (20) DE OCTUBRE DE 2019 ………………………………………………………………………………………...……… ………………… Además de las anteriores estipulaciones, las partes de común acuerdo convienen las siguientes cláusulas: PRIMERO.-OBJETO: DEL CONTRATO. EL ARRENDADOR da en calidad de arrendamiento a AUDITORES MKS. NIT. 900.743.5671 una oficina No. 102 ubicado en: CLL 11 No. 10-40 OFICINA 102 CENTRO de esta ciudad, de OCAÑA Departamento Norte de Santander, compuesto de un espacio libre, con servicios de agua, luz, parabólica, gas natural, todos los servicios públicos a cargo del Arrendatario, cuya descripción y linderos aparecen consignados en la respectiva Escritura pública.

SEGUNDA.-PAGO, OPORTUNO Y SITIO: EL ARRENDATARIO se obliga a pagar el ARRENDADOR por el goce del inmueble y demás elementos el precio o canon acordado en ciudad de Ocaña la suma de: SEISCIENTOS MIL PESOS M/CTE ($600.000,oo), por PAGOS ANTICIPADOS, que serán cancelados al Arrendador o a su orden los días VEINTE DE CADA MES. EL Canon se incrementara en porcentaje equivalente al IPC del año inmediatamente anterior por el ARRENDADOR de acuerdo con el porcentaje autorizado legalmente o en acuerdo de las partes comprometidas. TERCERA.- DESTINACION: EL ARRENDATARIO se compromete a darle al inmueble el uso para vivienda de él y su familia, y no podrá darle otro uso, ni ceder, ni transferir el arrendamiento sin autorización escrita del Arrendador. El incumplimiento de esta obligación, dará derecho al arrendador para dar por terminado este contrato y exigirá la entrega de inmueble. En caso de cesión o subarriendo por parte del Arrendatario, el Arrendador podrá celebrar un nuevo contrato de arriendo con los usuarios reales, sin necesidad de requerimientos judiciales o privados a los cuales renuncia expresamente el Arrendatario. CUARTA.-RECIBO Y ESTADO: El ARRENDATARIO declara que ha recibido el inmueble objeto de este contrato en buen estado, conforme al inventario que se adjunta, el cual hace parte de este contrato; en el mismo se determinan los servicios, cosas y usos conexos. El Arrendatario se obliga a la terminación del contrato a devolver al Arrendador el inmueble en el mismo estado que lo recibió, salvo en el deterioro proveniente del transcurso del tiempo y el uso legítimo del bien arrendado. QUINTA.-REPARACIONES: El

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Arrendatario tendrá a su cargo las reparaciones locativas a que se refiere la Ley y no podrá realizar otras sin el consentimiento escrito del Arrendador. SEXTA.-OBLIGACIONES: ESPECIALES DE LAS PARTES: A) Del Arrendador: 1. El Arrendador hará entrega material del inmueble al Arrendatario el día VEINTE (20) DE OCTUBRE del año DOS MIL DIECINUEVE (2019), en buen estado de servicio, seguridad y sanidad y podrán a su disposición los servicios, cosas y usos conexos convenidos en el presente contrato, mediante inventario, del cual hará entrega al arrendatario, así como copia del contrato con firmas originales 2. Mantendrá el inmueble en buen estado de servir para el cumplimiento del objeto del contrato. 3. Librara al Arrendatario de toda turbación en el goce del inmueble. 4. Hacer las reparaciones necesarias de bien objeto del arriendo, y las reparaciones locativas pero solo cuando estas provienen de fuerza mayor o caso fortuito, o de la mala calidad de la cosa arrendada. Parágrafo. Cuando sea procedente, el Arrendador hará entrega al Arrendatario de una copia del reglamento interno de Propiedad Horizontal al que se encuentre sometido el inmueble B) Del Arrendatario: 1. Pagar al Arrendador en el lugar y termino convenido en la cláusula segunda del presente contrato, el precio del arrendamiento. 2. Gozar del inmueble según los términos y espíritu de este contrato.

3. Velar por la conservación del inmueble y las cosas recibidas en arrendamiento.

4. Cumplir con las normas consagradas en el reglamento de propiedad horizontal, si estuviere sometido a dicho régimen. 5. Restituir el inmueble a la terminación del contrato, en el estado en que le fue entregado y poniéndolo a disposición del Arrendatario restituirá en inmueble con todos los servicios domiciliarios y de administración totalmente al día y a PAZ Y SALVO con las empresas prestadoras del servicio y la administración del Edificio, y se obliga a cancelar las facturas debidas que lleguen posteriormente para causadas en vigencia del contrato. En ningún caso el Arrendador será responsable por el pago de servicios o conexiones o acometidas que fueron directamente contratadas por el Arrendatario, salvo pacto expreso entre partes. 6. No hacer mejoras al inmueble sin autorización del arrendador; si las hiciere serán de propiedad de este.

SEPTIMA.-TERMINACION DEL CONTRATO: son causales de la terminación unilateral del contrato las Ley y en especial las siguientes: A) por parte del arrendatario: 1. La no cancelación por parte del Arrendatario del precio del canon, o de los servicios públicos, que ocasiones la perdida de conexión de los mismos. 2. El subarriendo, la cesión y el cambio de destinación del inmueble sin consentimiento del Arrendador. 3. Las mejores, cambios y aplicaciones que se hagan al inmueble sin autorización expresa al Arrendador total o parcial del inmueble por parte del Arrendatario.

El proceder del arrendatario que afecte la tranquilidad ciudadana. B) Por parte del Arrendador: 1. La suspensión de la prestación de los servicios públicos al inmueble, por acción o mora del Arrendador. 2. Los actos del Arrendador que afecten gravemente el goce del bien arrendado. 3. El desconocimiento por parte del Arrendador de los derechos reconocidos al Arrendatario por la Ley o el contrato. Parágrafo: No obstante, las partes en cualquier tiempo y de común acuerdo podrán dar por terminado el presente contrato.

OCTAVA.-MORA: cuando el Arrendatario incumpliere el pago de la renta en la oportunidad, lugar y forma acordada en la cláusula segunda, el Arrendador podrá hacer cesar el arriendo y exigir judicialmente o extrajudicialmente la restitución del inmueble sin necesidad de reconvención alguna a lo cual renuncia expresamente el Arrendatario. Por consiguiente, el arrendatario renuncia expresamente a los requerimientos que tratan los artículos 2007 y 2035 del CC y 424 del CPC y demás disposiciones que los aclaren y lo modifiquen, reglamenten o sustituyan. NOVENA.- PREAVISO: tanto el Arrendador como el Arrendatario podrán dar por terminado este contrato, mediante preaviso escrito dada a la otra parte con DOS (02) MESES de anticipación y el pago de la indemnización que prevé la Ley, El primero lo podrá hacer durante cualquiera de sus prorrogas; el segundo dentro del

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tiempo inicial o el de sus prorrogas. DECIMA.-CLAUSULA PENAL: salvo lo que la Ley disponga, el incumplimiento de cualquiera de las partes de las obligaciones derivadas de este contrato, la constituirá en deudora de la otra por la suma de: SEISCIENTOS MIL PESOS ($600.000,oo) a la del cumplimiento, a título de pena, sin menoscabo del pago de la renta y de los perjuicios que pudieren ocasionarse como consecuencia del incumplimiento. En caso de mora en el pago de canon de arriendo, el (los) ARRENDADOR (ES) podrá(n) cobrar ejecutivamente el valor de los cánones debidos, la pena aquí pactada, los servicios dejados de pagar por el (los) ARRENDATARIO(S), la indemnización de perjuicios, bastando para ello la sola afirmación del incumplimiento y estimación de los perjuicios y la presentación de este contrato. El (LOS) ARRENDATARIO(S) renuncia desde ya a cualquier tipo de constitución en mora que la Ley exija para que le sea exigible la pena de indemnización que trata este clausula. DECIMA PRIMERA.-PRORROGA: El presente contrato se entenderá prorrogado automáticamente por el termino inicial pactado, si ninguna de las partes, antes de DOS (2) MESES de su vencimiento, avisa por escrito a la otra su intención de darlo por concluido. DECIMA SEGUNDA.-GASTOS: los gastos que cause la firma del presente contrato serán a cargo del ARRENDATARIO. DECIMA TERCERA.- LINDEROS DEL INMUEBLE: Los consignados en Escritura Pública. CLAUSURA ADICIONAL: NINGUNA. En constancia de lo anterior, se firma por las partes el día VEINTE (20) DE OCTUBRE del año Dos Mil Diecinueve (2019) EL ARRENDADOR,

EL ARRENDATARIO,

Javier Sanchez Gracia

Stefania Arevalo Villarreal

JAVIER SANCHEZ GARCIA C.C. No. 1.091.354.567 OCAÑA

STEFANIA AREVALO VILLAREAL C.C. No 1.091.672.047 OCAÑA

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Autodeclaración Ciudad Ocaña Norte de Santander, Fecha 01/04/2021 Señores ORGANIZACIÓN SAYCO ACINPRO Ciudad Cordial Saludo, De la manera más atenta nos permitimos solicitar la Autorización de uso por la comunicación al público de obras musicales, y almacenamiento (reproducción/fijación) o grabación de fonogramas y videos musicales, a través de medios como la radio, televisión, equipos eléctricos, electrónicos o digitales conocidos o por conocerse y que sirvan para tal fin (Derechos de autor y conexos), que se cause en el negocio denominado, AUDITORES MKS., el cual abrirá sus puertas a partir de 05 de Octubre de 2018, ubicado en Calle 11 N°10-40, Barrio El CENTRO, de la Ciudad o Municipio OCAÑA, en estrato N° 3 el cual ejerce la actividad de Auditorias y consta de las siguientes características:

COLOCAR CANTIDAD DE MEDIOS EN EL ESTABLECIMIENTO: RADIO

X

GRABADORA

EQUIPO DE SONIDO

X

CONSOLA DE SONIDO

MINI COMPONENTE

X

ALMACENAMIENTO EXTERNO

ROCKOLA

IPOD - IPAD - TABLETAS

VIDEO ROCKOLA

MUSICA AMBIENTAL

TELEVISION

X

OTROS:

REPRODUCTOR CD - DVD

X

PROYECTOR O VIDEO BEAM

X

OTROS:

REPRODUCTOR MP3 MP4

X

COMPUTADOR (escritorio o portátil)

X

NINGUNO

AREA METROS CUADRADOS

90 METROS

No. PERSONAS

8

No. SALAS DE ESPERA O COMUNES

1

No. SILLAS

20

No. LOCALES COMERCIALES

1

No. BAFLES O PARLANTES

1

UTILIZA VIDEOS INSTITUCIONALES

SI

NO UTILIZA VIDEOS MUSICALES

SI

X

NO

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Declaro bajo la gravedad del juramento que lo antes manifestado es cierto y que conozco la existencia de las Leyes 23 de 1982, 44 de 1993 y la Decisión Andina 351 de 1993, que trata sobre los Derechos de Autor.

Yo Stefania Arevalo Villarreal, autorizo a la Organización Sayco Acinpro de manera escrita y expresa, concreta, suficiente, voluntaria e informada, para que toda la información personal actual y la que se genera en el futuro fruto de las relaciones comerciales y/o contractuales establecidas en la Ley 23 de 1982 y 1808 del 2016, sea manejado en los términos de la Ley 1581 de 2012 referente al Tratamiento de datos personales.

Autorizo a la Organización Sayco Acinpro para que mis datos sean incorporados en un registro automatizado con una finalidad exclusivamente administrativa y en cumplimiento de mi objeto social.

De otra parte, autorizo a la Organización Sayco Acinpro para que verifiquen la información del negocio consignada en este documento, si así lo considera, y en caso de no ser cierto lo aquí denunciado por mí, apruebo la recategorización de la tarifa del negocio con los datos reales plasmados en la visita.

Firmado en Ocaña, Norte de Santander, al primer días del mes de Octubre del año 2018.

Atentamente,

Nombre: Stefania Arevalo Villarreal C.C o NIT: 1.091.672.047 Gerente Dirección: Calle 11 N°10-40, Barrio El CENTRO Teléfono 1: 317 577 15 15 Email: auditoresmks@gmail.com

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Secretaria de Planeación ALCALDIA MUNICIPAL Ocaña: 16/Abril/2021 REF: Solicitud certificado Uso de Suelo Yo Stefania Arevalo Villarreal Identificado (a) con cedula de ciudadanía N°1.091.672.47 Expedida En Ocaña N. de S., Solicito Se me expida el Certificado de uso De Suelo para el predio.

Propietario: Javier Sanchez Garcia Dirección: Calle 11 N°10-40 Numero Catastral:

Esta solicitud tiene como fin: Tramitar Licencia Urbanística

Actividad comercial

Clase de licencia:

Establecimiento Denominado: AUDITORES MKS.

Modalidad:

Tiempo de Funcionamiento: Dia_____Mes_____ Año_ Actividad económica: Auditorias Financieras

Firma del solicitante C.C Carrera 12 No 10-42 Palacio Municipal www.ocana.gov.co Tel: 5636300

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AUDITORES MKS

AÑO 2021

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ETAPA I: PLANIFICACION

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Carta de encargo de auditoria Ocaña Norte de Santander 04/Mayo/2021

Consejo de administración Grupo Empresarial Enel Colombia Bogota, Colombia Referencia: Aceptación y términos del encargo de auditoría sobre los Activos y Pasivos Mantenidos para la venta en los Estados financieros del 2017 a 2018).

Esta carta se presenta con el fin de manifestarles mi entendimiento de los términos y objetivos del encargo, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que me dispongo a prestarles, los cuales serán ejecutados con base en los lineamientos de ética expuestos en la Ley 43 de 1990 y en el “Anexo técnico compilatorio y actualizado 4 – 2019, de las Normas de Aseguramiento de la Información”, incorporado al DUR 2420 de 2015 a través del Decreto 2270 de 2019. Cabe anotar que este encargo será realizado de acuerdo con la Norma Internacional sobre Servicios Relacionados aplicable a “encargos para realizar procedimientos acordados sobre información financiera”, incluido en dicho anexo, y así lo indicaré en el informe correspondiente.

He acordado realizar los procedimientos mencionados a continuación e informar sobre los hechos concretos detectados en mi labor:

Esta carta tiene por objeto manifestarles nuestro entendimiento de los términos y objetivos de nuestro encargo, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que nos disponemos a prestarles. Nuestro encargo será realizado de acuerdo con la Norma Internacional sobre Servicios Relacionados aplicable a "Encargos para realizar procedimientos acordados sobre información financiera", y así lo indicaremos en el informe a. La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las

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Normas Internacionales de Información Financiera b. El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. c. Proporcionarnos: 

Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;



Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la auditoría; y



Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y/o a los responsables del gobierno de la entidad, confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.

Programación del trabajo: A continuación se indican las fechas programadas para el inicio y la conclusión de nuestro trabajo, la entrega de informes, y otros eventos importantes de la auditoría, conforme a nuestros acuerdos previos.

Mayo/2021 Inicio de visita.

Junio/2021 Entrega de dictamen.

En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos a hechos o circunstancias que no permitan el desarrollo en la forma inicialmente propuesta, se los informaremos de inmediato por escrito, con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes.

Los procedimientos aplicaremos constituyen una auditoría y revisión realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría o Normas Internacionales de Encargos de Revisión y, en consecuencia, expresaremos una opinión con un grado de seguridad.

Sin embargo, espero contar con la cooperación total del personal a su servicio y confío en que se pongan a disposición de este encargo todos los registros, documentación y otra información solicitada.

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En cuanto a los honorarios, serán facturados a medida que se vaya realizando el trabajo, se basan en el tiempo empleado por las personas asignadas al encargo, más los gastos en que incurran. Las tarifas horarias varían de acuerdo con el leal nivel de responsabilidad, experiencia y competencia del personal asignado para el trabajo.

Solicito por favor una confirmación de la aceptación del encargo, puede ser por medio de copia adjunta a esta carta en señal de conformidad con los términos y condiciones contratados, incluyendo los procedimientos concretos cuya realización hemos acordado, firmada por el representante legal o persona encargada para dichos fines.

Auditores Mks SAS NIT. 900.743.567-1

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Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría Señores.

AUDITORES MKS Yo, Stefania Arevalo Villarreal, atendiendo los requerimientos de la Norma Internacional de Control de Calidad –NICC 1–, manifiesto que el 04 de Mayo de 2021 hago entrega de las normas de ética aplicables al ejercicio de la auditoría de estados financieros, contenidas en la Ley 43 de 1990 y el Código de Ética de la IFAC, expuesto en la parte A, B y C del anexo 4.1 del DUR 2420 de 2015 (modificado por el Decreto 2132 de 2016), el cual se encuentra vigente en Colombia. En estas normas se exponen con claridad los principios de integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad, comportamiento profesional e independencia que deben atender los profesionales contables en el desarrollo de sus labores.

Se espera que Marian Yiseth Lopez, quien ocupa el cargo de Auditora en la firma Auditores MKS se comprometa a estudiar, analizar y socializar lo expuesto en estas normas, y a cumplir con sus lineamientos a fin de contribuir al mejoramiento de la calidad de los trabajos que se le encomienden. Cabe anotar que de emitirse alguna norma que modifique o sustituya a las mencionadas es deber de Marian Yiseth Lopez estar al tanto de su actualización profesional.

Firma de quien representa a la firma: Nombre: Stefania Arevalo Villarreal Tarjeta profesional n.° 1091672047 Ocaña, Cll 11 No. 10-40 Centro 04/Mayo/2021

Firma del colaborador de la firma: Nombre: Marian Yiseth Lopez Caviedes Tarjeta profesional n.° (1.064.842.285) Ocaña, Cll 11 No. 10-40 Centro 04/Mayo/2021

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DECLARACION DE INDEPENDENCIA IDENTIFICACION DEL AUDITOR Yo, Marian Yiseth Lopez Caviedes Identificado con documento de identidad Nº1.064.842.285 Expedido en Ocaña Norte de Santander.

En mi calidad de Auditora de la empresa Auditores MKS en mi Rol de Auditora Externa para la auditoría a Grupo Empresarial Enel Colombia

A. DECLARACION DE INDEPENDENCIA 1. Declaro que a mi leal saber y entender, no tengo relaciones oficiales, profesionales, personales o financieras con la entidad Grupo Empresarial Enel Colombia y dependencias, áreas o algún empleado sujetos a examen, ni intereses comerciales, profesionales, financieros y/o económicos en actividades sujetas a examen.

Asimismo, tampoco tuve un desempeño previo en la ejecución de las actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos de auditoría estimados en el Plan de auditoría financiera excepto los identificados en el inciso B-1 de esta declaración.

2. Declaro no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado con el sujeto y el objeto de la auditoría, excepto los identificados en el inciso B-2 de esta declaración.

3. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas o de género.

4. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta declaración, como ser: inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima, enemistad, odio o resentimiento, litigios pendientes, razones religiosas e ideológicas.

5. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización.

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6. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoría por fuera de los canales establecidos por la Contraloría.

B. CONFLICTOS DE INTERES DECLARADOS 1. Relaciones e intereses oficiales, profesionales, personales, financieros, económicos, y/o comerciales Nombre y apellido 1. N/A 2. N/A 3. N/A

Cargo --------------------------------------

Área de la entidad pública -----------------------------------------------------------

Tipo de relación ----------------------------------------------------

Área de la entidad pública ---------------------------------------------------------

Relación de parentesco --------------------------------------------------------

4. Relaciones de parentesco Nombre y apellido 1. N/A 2. N/A 3. N/A

Cargo ----------------------------------------

Así mismo, me adhiero al "Código de Ética de la IFAC” y a la NISR 4400 y me comprometo a:      

No aceptar regalos o dadivas para favorecer a terceros con mi trabajo realizado.

No retardar injustificadamente el trabajo encomendado.

No modificar injustificadamente los resultados de las auditorías a realizar.

No recibir influencia externa en el trabajo a ejecutar.

Excusarme de participar en actividades cuando no tengan la independencia exigida o la pierdan en el transcurso del trabajo a efectuar.

Informar los resultados de mi trabajo y cumplir con los procedimientos pertinentes.

El presente documento tiene el carácter de declaración jurada, y es realizado en la ciudad de Ocaña Norte de Santander, a los 04 días del mes Mayo de 2021

Marian Yiseth Lopez Caviedes Firma del Auditor encargado (declarante)

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PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA

Rf. Estrategia Global de Auditoría Ref: Cliente: Grupo Empresarial Enel Colombia Fecha de cierre del ejercicio: 31/12/2018 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA RAZON SOCIAL: Grupo Empresarial Enel Colombia DOMICILIO SOCIAL: Bogotá FECHA DE AUDITORÍA: Mayo/Junio 2021 NIF: 800.000.830-1 INDUSTRIA ¿En qué sector opera el cliente? Energía Eléctrica

Fecha: TELEFONO: 5625037 PERSONAL DE CONTACTO: Stefania Arevalo (Gerente) Karen Necon (Jefe de contabilidad)

ACEPTACIÓN/REACEPTACIÓN DEL CLIENTE 1 ¿Se trata de un cliente nuevo o de una reaceptación? Un cliente Nuevo 2 ¿Se han completado y documentado los procedimientos de aceptación del cliente? Sí 3 ¿Resulta adecuado continuar planificando la auditoría para este cliente (es decir, si se han obtenido las correspondientes autorizaciones para mantener este cliente)? Sí 4 ¿La carta de encargo está vigente y es conforme a la normativa local y/o manual de auditoría, incluye todos los aspectos necesarios en relación al encargo así como a su alcance (por ejemplo: servicios adicionales, detalle de todas las sociedades incluidas en el alcance de trabajo? Sí 5 ¿Se ha completado y documentado la evaluación de independencia y demás requisitos éticos?

Sí 6 ¿Existe algún otro asunto relacionado con la independencia u otras cuestiones éticas que debería tratarse en el proceso de planificación de auditoria (por ejemplo: como aspectos de planificación del debate del equipo asignado o punto a comunicar a las personas responsables del gobierno corporativo? No

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NATURALEZA DEL PROYECTO 7 ¿Se trata de una empresa cotizada o que está en proceso de salir a bolsa? No 8 ¿Existe algún otro motivo por la que pudiera hacer necesaria la participación de un segundo socio en este proyecto? No 9 ¿Qué servicios se ofrecen en este proyecto, teniendo en cuenta las consideraciones de la independencia? Auditoría de los estados financieros 10 ¿En base a que GAAP/marco de reporting financiero realiza la entidad sus informes?

Principios y Normas Contables según NIIF 11 ¿Qué normas de archivo se siguen? Normas Internacionales de Información financiera aceptadas en Colombia 12 ¿Corresponde este proyecto a la auditoría de los estados financieros de un grupo? Sí 13 ¿Corresponde este proyecto a la auditoría de una entidad competente, y otro auditor se basará en su trabajo? No 14 ¿Se basará usted en el trabajo de un experto auditor para este proyecto? Sí 15 ¿Que grupos se incluyen dentro de la definición de Responsabilidades de gobierno corporativo en el caso de esta entidad? La dirección y el accionista mayoritario.

NATURALEZA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 16. A efectos de la auditoría, ¿en qué unidades va a trabajar respecto a los estados financieros?

En unidades sin redondeo.

OBJETIVOS Como objetivo principal se establece brindar una opinión sobre las cuentas anuales individuales y consolidas, que comprenden: el estado de la situación financiera, la cuenta de pérdida y ganancias, sobre si en su conjunto de estados financieros están libres de incorrección, material debida a fraude o error, de conformidad a las Normas internacionales de Información financiera aceptadas en Colombia.

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RECURSOS EMPLEADOS:

Materiales: 3 ordenadores, 1 escáner,1 dispositivo de conexión

Socia, Marian Lopez Jefe de equipo, Stefania Arevalo Asistente, Karen Necon DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS ACTIVIDADES PRELIMINARES Evaluación circunstancias cambiantes en el nuevo ejercicio, que afecten a la reaceptación del cliente Reaceptación del cliente Reunión/ llamada cliente para la concreción de otros aspectos relevantes de la auditoría como: calendario de actuación, plazo para la emisión de informes Elaboración del plan de colaboración y remisión al cliente Realización de cuestionario de independencia y emisión de carta firmada.

FASE PLANIFICACIÓN AUDITORÍA (2 semanas 60 horas) Obtención balances de situación y de sumas y saldos a preliminar y tratarlo de manera que pueda trabajarse con él, introducir importes del balance de sumas y saldos en las cedulas sumarias y comprobar que los saldos de ejercicio anterior coinciden con las cuentas anuales presentadas.

Actualización de la información disponible de la empresa, sobre nuevas circunstancias del entorno que se desconocía, cambio de políticas contables, renovar información sobre los ciclos de la empresa más relevantes.

Actualización del conocimiento del control interno y elaboración del memo con dicha información

Tiempo dedicado: Actividades preliminares 5 horas 2 semanas fase de planificación auditoría 60 horas 3 semanas fase de ejecución 125 horas Total, horas dedicadas: 190 horas REALIZADO/SUPERVISADO

TIEMPO DEDICADO 5 Horas

Socio

1 Hora

Socio

1 Hora

Socio y Jefe de equipo

1 Hora

Jefe de equipo/ Socio

1 Hora

Jefe de equipo/ Socio

1 Hora 60

Jefe de equipo/ Socio

2 Horas

Jefe de equipo/ Socio

1.5 Horas

Jefe de equipo/ Socio

1.5 Horas

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Preparar el programa de trabajo de auditoria con toda la documentación preliminar referente al encargo Determinar la importancia relativa Realización de una revisión analítica preliminar con el fin de observar las partidas concretas que más ha variado y por tanto que conlleven un mayor riesgo.

Evaluar e identificar los riesgos a los que se enfrenta la empresa.

Diseñar las respuestas de auditoria frente a dichos riesgos Realización de pruebas de control interno Realización de selecciones de muestras aleatorias para pruebas de control, circulación y diversas pruebas sustantivas, para las que se pueda efectuar trabajo previo.

Jefe de equipo/ Socio

5 Horas

Jefe de equipo/ Socio

1 Hora

Jefe de equipo/ Socio

3.5 Horas

Jefe de equipo/ Socio

4 Horas

Asistentes/ Jefe de equipo

5 Horas

Asistentes/ Jefe de equipo

2.5 Horas

Preparar los papeles de trabajo de Jefe de equipo y Asistentes/ auditoria para la ejecución en su fase Socios final Solicitar a la cia la preparación de circulación de proveedores y bancos.

Jefe de equipo Una vez realizada las cartas/ emails, enviarlas FASE DE EJECUCIÓN Obtención del balance de situación y sumas y saldos cerrados a Jefe de equipo/ Socios 31/12/2018, tratarlo e introducirlo en la sumaria Solicitar a la cita la preparación de circularización de clientes y una vez realizada enviarla Realización de pruebas sustantivas de todas áreas Auditoria de consolidados Corrección y supervisión Reunión con el cliente para comentar el desarrollo de la auditoria y proposiciones de ajustes Elaboración del informe de auditoría Elaboración del informe de recomendaciones

36 Horas

1 Hora

2 Horas

Jefe de equipo

1 Hora

Asistentes/ Jefe de equipo

60 Horas

jefe de equipo/ socios Socio

40 Horas 8 Horas

Socio y Jefe de equipo

2 Horas

Socio

10 Horas

Socio

2 Horas

CONTADURIA PÚBLICA SEXTO SEMESTRE AÑO 2021 GRUPO EMPRESARIAL ENEL COLOMBIA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMBINADOS (MILES $ ) ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalentes de efectivo Otros activos financieros Otros activos no financieros cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar neto cuentas por cobrar a entidades relacionadas inventarios neto activos mantenidos para la venta activos por impuestos de renta TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

$ 1.307.229.653 $ 87.559.280 $ 35.358.119 $ 760.557.065 $ 5.380.158 $ 185.490.998 $ 18.917.654 $ 412.385 $ 2.400.905.312

8,07% 0,54% 0,22% 4,69% 0,03% 1,14% 0,12% 0,00% 14,82%

$ 1.112.612.732 $ 84.439.028 $ 28.012.061 $ 792.791.085 $ 3.849.591 $ 144.556.562 $ $ 38.322 $ 2.166.299.381

7,31% 0,55% 0,18% 5,21% 0,03% 0,95% 0,00% 0,00% 14,24%

$ $ $ -$ $ $ $ $ $

194.616.921 3.120.252 7.346.058 32.234.020 1.530.567 40.934.436 18.917.654 374.063 234.605.931

14,9% 3,6% 20,8% -4,2% 28,4% 22,1% 100,0% 90,7% 9,8%

Activos no corrientes Otros activos financieros Otros activos no financieros cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar neto Activos intangibles distintos de la plusvalia, neto Propiedades , planta y equipo,neto Activos por impuestos diferidos TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS

$ 1.942.480 $ 23.350.874 $ 70.081.679 $ 318.192.416 $ 13.376.603.631 $ 9.790.424 $ 13.799.961.504 $ 16.200.866.816

0,01% 0,14% 0,43% 1,96% 82,57% 0,06% 85,18% 100,00%

$ 3.294.192 $ 21.448.556 $ 110.753.003 $ 233.030.559 $ 12.681.625.103 $ 6.498 $ 13.050.157.911 $ 15.216.457.292

0,02% 0,14% 0,73% 1,53% 83,34% 0,00% 85,76% 100,00%

-$ $ -$ $ $ $ $ $

1.351.712 1.902.318 40.671.324 85.161.857 694.978.528 9.783.926 749.803.593 984.409.524

-69,6% 8,1% -58,0% 26,8% 5,2% 99,9% 5,4% 6,1%

$ 1.269.035.536 $ 1.614.432.717 $ 525.359.724 $ 117.494.561 $ 240.019.370 $ 94.792.302 $ 12.453.350 $ 50.080.249 $ 3.923.667.809

7,83% 9,97% 3,24% 0,73% 1,48% 0,59% 0,08% 0,31% 24,22%

$ 797.853.073 $ 1.252.318.321 $ 268.713.830 $ 100.835.548 $ 252.712.399 $ 103.140.617 $ $ 90.226.600 $ 2.865.800.388

5,24% 8,23% 1,77% 0,66% 1,66% 0,68% 0,00% 0,59% 18,83%

$ 471.182.463 $ 362.114.396 $ 256.645.894 $ 16.659.013 -$ 12.693.029 -$ 8.348.315 $ 12.453.350 -$ 40.146.351 $ 1.057.867.421

37,1% 22,4% 48,9% 14,2% -5,3% -8,8% 100,0% -80,2% 27,0%

$ 4.639.247.657 $ $ 131.946.124 $ 105.940.841 $ 362.595.684 $ 19.135.216 $ 5.258.865.522 $ 9.182.533.331

28,64% 0,00% 0,81% 0,65% 2,24% 0,12% 32,46% 56,68%

$ 5.225.501.718 $ 8.384.372 $ 193.752.405 $ 53.764.816 $ 338.180.713 $ 33.081.908 $ 5.852.665.932 $ 8.718.466.320

34,34% 0,06% 1,27% 0,35% 2,22% 0,22% 38,46% 57,30%

-$ -$ -$ $ $ -$ -$ $

586.254.061 8.384.372 61.806.281 52.176.025 24.414.971 13.946.692 593.800.410 464.067.011

-12,6% #¡DIV/0!

-46,8% 49,3% 6,7% -72,9% -11,3% 5,1%

2,13% 0,00% 1,21% 2,57% -0,22% 4,67% 0,00% 4,68% 0,00% 0,76% -0,12% 0,13% 10,37% -0,84%

$ $ $ -$ -$ $ $ $ $ $ -$ $ -$ $ $ -$ $ $ $ $ $

317.413 22.354.997 2.920.638 9.263.355 64.085.885 150.610 63.935.225 200.278.474 18.288.285 17.207.555 261.550 246.894.808 257.383.225 262.959.288 520.342.513 984.409.524

0,1% 0,0% 10,8% -0,8% 21,6% 8,3% -135,8% 8,2%

Pasivos y patrimonio Pasivos corrientes : Otros pasivos financieros Cuentas comeciales y otras cuentas por cobrar cuentas por pagar a entidades relacionadas Provisiones Impuestos por pagar Provisiones por beneficios a los empleados Pasivos mantenidos para la venta Otros pasivos no financieros Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Otros pasivos financieros Cuentas por pagar a entidades relacionadas Provisiones Pasivos por impuestos diferidos Provisiones por beneficios a los empleados Otros pasivos no financieros TOTAL PASIVOS CORRIENTES TOTAL PASIVOS

AÑO 2018

PATRIMONIO Capital emitido $ 325.020.853 Aporte social $ 1.000 Primas de emisiion $ 207.042.650 Otras reservas $ 387.386.998 Otro resultado integral -$ 42.917.845 Utilidad del periodo $ 775.344.327 Superavit (Deficit ) del periodo -$ 110.890 Utilidad del periodo $ 775.455.217 Utilidad del periodo de las sociedades absorbidas $ Utilidades retenidas $ 315.937.590 Perdidas retenidas -$ 36.576.524 Utilidades retenidas por efecto de transicion a NIF $ 19.701.820 Utilidad retenida por efecto de conversion a NIF $ 1.561.456.638 Efecto patrimonial combinacion de negocios -$ 127.446.794 Efecto conversion tasa de cambio $ Superavit acumulado entidades sin animo de lucro $ 189.345 Ganancias acumuladas $ 2.526.894.641 Patrimonio atribuile a los propietarios de la controladora $ 3.403.428.297 Participciones no controladoras $ 3.614.905.188 PATRIMONIO TOTAL $ 7.018.333.485 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 16.200.866.816

%

2,01% 0,00% 1,28% 2,39% -0,26% 4,79% 0,00% 4,79% 0,00% 1,95% -0,23% 0,12% 9,64% -0,79% 0,00% 15,60% 21,01% 22,31% 43,32% 100,00%

AÑO 2017

$ $ $ $ -$ $ -$ $ $ $ -$ $ $ -$ $ $ $ $ $ $ $

324.703.440 1.000 184.687.653 390.307.636 33.654.490 711.258.442 261.500 711.519.992 115.659.116 18.288.239 19.701.820 1.578.664.193 127.446.794 450.895 2.279.999.833 3.146.045.072 3.351.945.900 6.497.990.972 15.216.457.292

%

0,00% 14,98% 20,68% 22,03% 42,70% 100,00%

Var.Absol.

Var Rela.

63,4% 50,0% 0,0% -1,1% 0,0% -138,1% 9,8% 7,6% 7,3% 7,4% 6,1%

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MATRIZ DE RIESGOS

LEYENDA GRAVEDAD (IMPACTO)

Probabilidad Gravedad Valor del (Ocurrencia) (Impacto) Riesgo

Nivel de Riesgo

MUY BAJO 1

BAJO 2

MEDIO 3

ALT O 4

MUY ALTO 5

5 4 3 2

5 4 3 2

10 8 6 4

15 12 9 6

20 16 12 8

25 20 15 12

1

1

2

3

4

5

RIESGO Pasivos mantenidos para la venta

4

12

12

Importante

Activos mantenidos para la venta

4

12

12 0 0

Importante Marginal Marginal

0

Marginal

0

Marginal

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Marginal Marginal Marginal Marginal Marginal Marginal Marginal Marginal Marginal

PROBABILIDAD

MUY ALTA ALTA MEDIA BAJA MUY BAJA

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Sistemas Contables Auditores MKS PROGRAMA DE AUDITORÍA A ACTIVOS Y PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Cliente:

Grupo Empresarial Enel Colombia

Objetivo: Establecer las fechas y actividades correspondientes a los procesos de Auditoría a las cuentas del Activo referentes a los activos y pasivos mantenidos para la venta.

Proceso

Dependencia

Ventas mantenidos para la venta

Firma de quien elaboró Cargo

Contabilidad

Objetivo

Verificar posible venta de planta hidráulica de Rio Negro por deterioro

Procedimiento: Auditoría Financiera

alcance

Registros e Información año 2018

Fecha Inicio

4/05/2021

Fecha Final

Periodo a auditar: Mayo a Junio 2021 Recursos

Auditor

- Computador - Impresora - Informes detallado de los 28/06/2021 activos y Lider: Marian Lopez pasivos disponible para la venta - Software

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IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD A continuación y como proceso de auditoría dentro de la planeación según el encargo de auditoría aceptado a la empresa Grupo Empresarial Enel Colombia y de acuerdo a la información financiera suministrada en cada uno de sus informes, como auditor nos permitimos hallar según la NIA 320 la información concerniente a la IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD identificada dentro del proceso de planeación.

A continuación presentamos el marco conceptual y el ejercicio efectuado: El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el concepto de importancia relativa y su relación con el riesgo de auditoría.

Como auditor representante de la firma Auditores MKS consideramos la importancia relativa y su relación con el riesgo de auditoría definiendo así La “Importancia relativa” dentro del “Marco de Referencia para la Preparación de Estados Financieros” preparado por el “Comité Internacional de Normas de Contabilidad (IASC) en los términos siguientes: “La información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros. La importancia relativa depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión o representación errónea. Así, la importancia relativa ofrece un punto de separación de la partida en cuestión, mas que ser una característica primordial cualitativa que deba tener la información para ser útil”.

Es por ello que al diseñar el plan de auditoría a la empresa Grupo Empresarial Enel Colombia se establece un nivel aceptable de importancia relativa a modo de detectar en forma cuantitativa las representaciones erróneas de importancia relativa. Sin embargo, se considera tanto el monto (cantidad) como la naturaleza (calidad) de las representaciones.

Como resultado del análisis la entidad Grupo Empresarial Enel Colombia Una entidad revela la siguiente situación financiera al 31 de diciembre de 2018 Cifras en $miles Activo Pasivo Patrimonio Ingresos operacionales Costos Gastos operacionales Gastos Financieros Ingresos financieros Utilidad antes de impuesto

16.200.866.816 9.182.533.331 7.018.333.485 7.884.949.143 (3.568.509.831) (301.397.406) (543.766.222) 71.233.859 1.615.657.566

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Se determina el punto de referencia más apropiado y determina la materialidad, la materialidad de desempeño y el umbral mínimo para postear ajustes en la planilla de diferencias de auditoría así: Punto de referencia: Utilidad antes de impuesto sobre la renta. El punto de referencia debe ser el parámetro que más influye en las decisiones económicas de los usuarios como grupo.

Monto del punto de referencia: $1.615.657.566 % a aplicar: Para los parámetros netos como la utilidad antes de impuesto sobre la renta, es razonable un % que se encuentre en el intervalo entre un 3% y un 10%. Para este caso, donde ya se trabaja con saldos de cierre y no con saldos de planeación o de preliminares, se selecciona un 10%, para no sobreauditar.

Por lo tanto para la empresa Grupo Empresarial Enel Colombia a 31 de Diciembre de 2018 

Materialidad: ($1.615.657.566 x 10%) = $161.565.757



Materialidad de desempeño: ($1.615.657.566 x 75%) = $1.211.743.175



Umbral mínimo para postear ajustes en la planilla de diferencias de auditoría: ($1.615.657.566 x 5%) = $80.782.878

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RESPUESTA FRENTE A RIESGOS

Grupo Empresarial Enel Colombia

Alcance: Dentro del proceso de identificación de riesgos dentro de la matriz aplicada se ha logrado identificar y generar los siguientes procedimientos frente a los riesgos identificado en el proceso: Aplicado a: Grupo Empresarial Enel Colombia Dependencia o área auditada: Contabilidad A fecha: 31 de Diciembre de 2018

TIPO DE RIESGO Riesgo muy importante

PROCEDIMIENTO Medidas preventivas obligatorias. Se deben controlar fuertemente las variables de riesgo durante el proyecto.

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ETAPA II: EJECUCION DE LA AUDITORIA

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Sistemas Contables Auditores MKS PROGRAMA DE AUDITORÍA A ACTIVOS Y PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Grupo Empresarial Enel Colombia

Cliente:

Objetivo: Establecer las fechas y actividades correspondientes a los procesos de Auditoría a las cuentas referentes a los activos y pasivos mantenidos para la venta.

Proceso

Dependencia

Ventas mantenidas de activos y pasivos

Tesorería

Firma de quien elaboró Cargo Cargo

alcance

Fecha Inicio

Fecha Final

Periodo a auditar: 2017 2018 Recursos

Auditor

Comercial

Licitación de venta para pasivos y Contabilidad activos

Registro de venta

Objetivo

Procedimiento: Auditoría Financiera

Verificar posible venta de planta hidráulica de Rio Negro por deterioro

Registros e Información año 2017 y 2018

4/05/2021

- Computador - Impresora - Informes detallado de los 28/06/2021 activos y Lider: Marian Lopez pasivos disponible para la venta - Software

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CIRCULAR DE BANCOS Cuenta Corriente BANCOLOMBIA 19/05/2021 GRUPO BANCOLOMBIA, Cll. 11 #12-48, Ocaña, Norte de Santander De nuestra consideración: A los efectos de una comprobación general estimaremos quieran hacer conocer a nuestros Auditores MKS S.AS el saldo de nuestra Cuenta Corriente Nro. 406312567 al 31/12/18.

Así mismo, solicitamos nos informen acerca de las siguientes operaciones a la fecha antes mencionada: 1) Plazo fijo: importe, vencimiento, tipo.

2) Documentos descontados.

3) Obligaciones a sola firma en moneda nacional y/o extranjera.

4) Valores al cobro: cheques y/o documentos.

5) Documentos entregados en caución: saldo y créditos que garantizan.

6) Avales y/o garantías otorgadas.

7) Documentos en Caución vencidos al 31/12/18 y a aplicarse a la cancelación del préstamo que garantizan.

8) Exportaciones y/o importaciones. Cartas de crédito/Cobranzas.

9) Valores en custodia.

10) Asuntos legales.

11) Nómina de las personas autorizadas, Clase de poder, en caso de corresponder.

12) Otros.

Si no existiera saldo en cuenta corriente y/u otro tipo de operaciones al 31/12/2018, rogamos le informar igualmente haciendo conocer tal situación.

Sean tan amables de enviar directamente por correo su respuesta a: AUDITORES MKS S.A.S Ocaña, Norte de Santander auditoresmkssas@gmail.com Para su comodidad, si lo desean, pueden utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-0000 Saludamos a ustedes muy atentamente.

MARIAN LOPEZ

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CIRCULAR DE CONFIRMACION DE DEUDORES

19/05/2021

DISTRIBUIDORA DEL ORIENTE LTDA. Calle 11 # 10-55, Ocaña De nuestra consideración: Nuestros AUDITORES MKS S.A.S, están llevando a cabo una auditoría de nuestros estados contables. En consecuencia, y al solo efecto de verificar la exactitud de nuestras registraciones, nos permitimos pedirles tengan a bien suministrarles un estado de nuestras cuentas al [08/06/18].

Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, envíen directamente por correo su respuesta a: AUDITORES MKS S.A.S Ocaña, Norte de Santander auditoresmkssas@gmail.com Para su comodidad, acompañamos un sobre timbrado y con la dirección impresa, o sírvanse utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-0000.

La presente no es un reclamo de pago y no persigue otro fin que el enunciado. Por tal razón, descontamos desde ya su cooperación, y aprovechamos la oportunidad para saludar a ustedes muy atentamente.

AUDITORES MKS S.A.S Ocaña, Norte de Santander auditoresmkssas@gmail.com Para su comodidad, si lo desean, pueden utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-0000 Saludamos a ustedes muy atentamente.

MARIAN LOPEZ

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CIRCULAR DE CONFIRMACION DE PROVEEDORES HACIENDA EL TREBOL

19/05/2021 Cr 49 C 79 -25 BOGOTA De nuestra consideración:

Nuestros Auditores MKS SAS están llevando a cabo una auditoría de nuestros estados contables.

En consecuencia, y al sólo efecto de verificar la exactitud de nuestras registraciones, nos permitimos pedirles tengan a bien suministrarles un estado de nuestras cuentas al [08/06/18]

Después de completar y firmar en el espacio provisto en la parte inferior, sean tan amables de enviar su respuesta, por correo, directamente a: AUDITORES MKS S.A.S Ocaña, Norte de Santander auditoresmkssas@gmail.com

Para su comodidad, acompañamos un sobre timbrado y con la dirección impresa; o sírvanse utilizar el Fax de nuestros auditores Nro. 4111-0000.

Agradeceríamos que acompañen a su respuesta un resumen de nuestra cuenta, o una conformación del saldo adeudado.

Sin otro particular, saludamos a ustedes muy atentamente.

MARIAN LOPEZ

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RELACIÓN DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Maqunaria en Central del Guavio Maquinaria Central Termozipa Maquinaria a en planta térmicas Maquinaria Planta de central hidráulica Maquinaria plantas termica Maquinaria a planta Rio Negro

Facturado en el año $ 20.409.120 $ 86.954.430 $ 45.879.500 $ 18.917.654 $ 45.673.250 $ 15.917.654 TOTALES $ 233.751.608

Valor pagado $ 83.450.450 $ 80.340.430 $ 43.568.940 $ 13.663.044 $ 43.962.300 $ 14.663.044 $ 279.648.208

Saldo de Deuda -$ 63.041.330 $ 6.614.000 $ 2.310.560 $ 5.254.610 $ 1.710.950 $ 1.254.610 -$ 45.896.600

INSPECCIÓN Facturado Facturado Pendiente de legalizar una factura Sin facturas Facturas con datos incompletos Faltan facturas

VERIFICADO Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente

Saldo de Deuda $ 4.599.784 $ 6.614.000 -$ 2.031.155 $ 25.795.350 $ 41.710.950 -$ 2.892.450 $ 73.796.479

INSPECCIÓN Facturado Facturado Pendiente de legalizar una factura Sin facturas Facturas con datos incompletos Faltan facturas

VERIFICADO Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente Verificado Físicamente

RELACIÓN DE PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Cuentas por pagar bienes y servicios Gastos pagados por anticipado Cuentas por pagar a entidades relacionadas corriente Bonos y préstamos Obligaciones Financieras Deterioro planta hidraulica TOTALES

Facturado en el año $ 25.092.153 $ 36.954.430 $ 1.559.195 $ 27.345.690 $ 85.673.250 $ 12.453.350 $ 189.078.068

Valor pagado $ 20.492.369 $ 30.340.430 $ 3.590.350 $ 1.550.340 $ 43.962.300 $ 15.345.800 $ 115.281.589

Valores que no coinciden en la relación de Extracto bancario Maquinaria Planta de central hidráulica $ 18.917.654 $ 3.450.000 $ Refrescos del Valle S.A.S. $ 12.453.350 $ 6.945.300 $ $ 10.395.300 $

Diferencia en Saldo: 15.467.654 -$ 10.213.044 5.508.050 -$ 7.717.744 20.975.704 -$ 17.930.788 Valor sin Justificación documental

RELACIÓN DE LA CUENTA POR COBRAR SOCIOS Monica Suarez Fernando Gonzales

$ $ TOTALES $

Valor Prestado Valor pagado Saldo de Deuda 7.000.000 $ 4.500.000 $ 2.500.000 Pagaré firmado 4.000.000 $ 4.000.000 $ - Pagaré sin firmar 11.000.000 $ 8.500.000 $ 2.500.000

Valores pagados en efectivo Valores pagados en efectivo

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Sistemas Contables Auditores MKS S.A.S. CÉDULA ANALÍTICA DE ACTIVOS Y PASIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Cliente: Grupo Empresarial Enel Colombia Auditoría a Diciembre de 2021 Objetivo: Establecer las fechas y actividades Procedimiento: Auditoría correspondientes a los procesos de Auditoría a las Financiera cuentas referentes a los activos y pasivos mantenidos para la venta.

Técnicas a Utilizar: Inspección, Cálculo, Observación, Declaración y Certificación Proceso Saldo según Estados Financieros: Activos Mantenidos para la venta

$ 18.917.654

Menos Saldos Verificados Documentalmente e inspección física (Facturas y Conciliación bancaria)

$ 13.663.044

Diferencia Concepto: Valores Consignados por clientes sin Justificación de documentación legal Venta Pequeña Central Hidroeléctrica PCH Rio Negro Banca de inversión Bancolombia

$

5.254.610

$ 1.899.660 $ 3.354.950

Pasivos mantenidos para la venta

$ 12.453.350

Menos Saldos Verificados Documentalmente e inspección física (Comprobantes de Ingreso)

$ 15.345.800

Diferencia

-$

2.892.450

RESULTADO CÉDULA ANALÍTICA

$

2.362.160

Elaborado y Preparado por:

Aprobado por:

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HALLAZGOS DE AUDITORÍA

GRUPO EMPRESARIAL ENEL COLOMBIA SUMILLA Nº 03: CONDICION: Perdida por deterioro de Propiedad Planta y Equipo En el análisis efectuado a los estados de situación financiera al 31de Diciembre 2018, se ha verificado que existen saldos operacionales de los activos y pasivos mantenidos para la venta.

CRITERIO: Los activos y pasivos mantenidos para la venta, venta la propiedad, planta y equipo, los intangibles, las inversiones en asociadas, los negocios conjuntos y los grupos sujetos a desapropiación deben tener un plazo máximo de 12 meses.

CAUSA: Debido a una mala gestión en la toma decisiones por parte del área de administración, hubo un mal manejo en la venta por Deterioro Planta Central Hidráulica de Rio Negro que la empresa debió afrontar.

EFECTOS: ➢ Los valores estimados sujetos a la perdida, tiene un efecto financieramente perturbador lo que implicó reconocer una pérdida por deterioro en Planta Central Hidráulica de Rio Negro afectando a la empresa.

RECOMENDACIÓN: ➢ El administrador debe tomar conciencia de la propiedad planta y equipo que posee la empresa para que puedan hacer un mejor uso de ellas.

MARIAN LOPEZ Auditor

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Ocaña, 19 Mayo 2021

SEÑORES

GRUPO EMPRESARIAL ENEL COLOMBIA Asunto: Carta de control interno Auditoría financiera del ejercicio 2018 Estimados señores Con relación a la auditoria a los estados financieros del Grupo Empresarial Enel Colombia con cifras al 31 diciembre del 2018, hemos evaluado la estructura del control interno de la empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los estados financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuesto, nos permitimos presentar las cinco observaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales puedan coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la Grupo Empresarial Enel Colombia.

Es importante señalar que los cometarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias constructivas para la consideración del Grupo Empresarial Enel Colombia, como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existentes y de otras prácticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y salvaguardar los activos de la empresa.

Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente Marian Lopez

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Auditor Tarjeta Profesional N.º 1091664285

AUDITORÍA COLOMBIA CARTA DE CONTROL INTERNO EXAMEN AL EJERCICIO 2018

I.

ANTECEDENTES:

La auditoría se ha efectuado a solicitud del Grupo Empresarial Enel Colombia y de acuerdo a lo pactado contractualmente con fecha de mayo del 2021.

La auditoría comprende el examen a los estados financieros del ejercicio 2017 y 2018 así como la información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su razonabilidad, enmarcándonos dentro de las normas internacionales de auditoría.

II.

OBSERVACIONES:

De la revisión de los libros contables y la documentación sustento de los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ejercicio 2017 y 2018, hemos determinado que el registro de los libros principales como auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente: 1. DEFICIENTE REGISTRO EN LOS LIBROS AUXILIARES DE CAJA: La contabilización de las operaciones de ingresos y gastos del libro caja, se ha efectuado en forma de resúmenes genéricos. No especifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronológica, durante los periodos examinados.

2. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS CONTABLES LAS DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS: Hemos observado que el Grupo Empresarial Enel Colombia no ha registrado en los libros contables todas las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias.

Se encontró los respectivos registros auxiliares para el control de las operaciones sin sustentos bancarios de los bancos Bancolombia y banco de Bogotá.

3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCE Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra detallado los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos, situación que no permite conocer su composición por ítems.

Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes de activos fijos en libros auxiliares, registrando en el la fecha de adquisición, el costo, los retiros, la depreciación, el valor neto de os bienes, etc.

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4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO: Los comprobantes sustentan torios de ingresos y gastos no están debidamente codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si están completos. Por ejemplo, se encontraron facturas de meses que no correspondían en sus respectivos archivadores.

Las facturas de ingresos, están sustentados solamente con copias fotostáticas y existen gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad, por no habernos proporcionado las facturas originales respectivas.

III.

RECOMENDACIONES:

1. Los ejecutivos del Grupo Empresarial Enel Colombia deben prestar mayor interés a la acción de control contable, disponiendo:  Deben disponer que los estados financieros con sus respectivos análisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la entidad, mensualmente, para así poder tener conocimiento permanente de la situación económica y financiera del Grupo Empresarial Enel Colombia.  Los registros de operaciones contables deben ser efectuadas mediante los comprobantes documentarios sustento en original.

2. Previo inventario físico de bienes de activos fijos y conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activos fijos, en registro auxiliares, registrando en el la fecha de adquisición, el costo, los retiros, la depreciación, el valor neto de los bienes, etc.

3. La forma correcta de establecer, la real situación económica y financiera del Grupo Empresarial Enel Colombia seria capacitando de una manera más adecuada al personal impartiéndole diversas pautas, desde como archivar mejor una factura hasta como presentar un buen estado situación financiera.

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ETAPA III: INFORME DE AUDITORIA

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Informe de Auditoría Independiente de Cuentas Anuales Grupo Empresarial Enel Colombia Informe sobre las cuentas anuales Hemos auditado las cuentas anuales adjuntas de la junta directiva del Grupo Empresarial Enel Colombia . Que comprenden el Estado de Situación financiera a 31 de diciembre de 2018, el estado de resultados, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha.

Responsabilidad de los administradores en relación con las cuentas anuales Los administradores son responsables de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del Grupo Empresarial Enel Colombia, de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad, que se identifica en la memoria adjunta, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de cuentas anuales libres de incorrección material, debida a fraude o error.

Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con la normativa reguladora de la auditoría de cuentas vigente. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales están libres de incorrecciones materiales.

Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación de las cuentas anuales tomadas en su conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría con salvedades.

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Fundamento de la opinión con salvedades “Los activos y pasivos mantenidos para la venta de la empresa se contabilizan en el Estado de Situación Financiera a 31 diciembre 2018. Revelan claramente que existe una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento y que, por tanto, aquella puede no ser capaz de realizar los activos y liquidar los pasivos en el curso normal de los negocios.

Opinión con salvedades En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de “Fundamento de la opinión con salvedades”, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de Grupo Empresarial Enel Colombia a 31 de diciembre de 2018, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios El informe de gestión adjunto del ejercicio 2018 contiene las explicaciones que los administradores consideran oportunas sobre la situación de la sociedad, la evolución de sus negocios y sobre otros asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos verificado que la información contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2018. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificación del informe de gestión con el alcance mencionado en este mismo párrafo y no incluye la revisión de información distinta de la obtenida a partir de los registros contables de la sociedad.

Marian Lopez Auditor 28 de junio 2021 AUDITORES MKS S.A.S Ocaña, Norte de Santander auditoresmkssas@gmail.com