ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS
1 UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA-2018
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
Presentado a:
QUINTERO QUINTERO WILDER
ROBERT CAMILO ANDRADE OJEDA (221830) FARA YOLAINIS REINEL ARAGON (221809)
YERALDIN PEREZ SANCHEZ (221812)
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UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA PEDAGÓGICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR PROYECTO DE AULA: CONTABILIDAD DE ACTIVOS
ACTIVIDAD 1 A continuación usted encontrará los Saldos iniciales de la empresa que se viene trabajando desde el primer semestre académico. BALANCE DE SALDOS INICIALES A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017
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REALIZAR: a. Crear la empresa b. Trasladar los saldos al software contable TNS. c. Las anteriores actividades las debe realizar bajo el direccionamiento del docente de la asignatura Taller contable sistematizado.
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ACTIVIDAD 2 Las siguientes transacciones debe registrarlas utilizando el software contable TNS en el módulo de contabilidad.
OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 1, Se adquiere para el uso de la empresa 4 impresoras HP 6589 a $ 1.200.000 c/u, a la empresa INNOVAR LTDA. Según cheque del Banco Colombia No.y CE 001 IVA 19% y RF
DICIEMBRE 5, Se constituye el Fondo de Caja Menor por $1.400.000, a cargo del empleado_Rodriguez Restrepo Santiago, Según cheque del Banco Colombia CE 002, CH_______.
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DICIEMBRE 11, Se adquiere un CDT en el Banco Bogotá por $25.000.000, girando cheque del cheque del Banco Colombia CE______, CH_______.
DICIEMBRE 14, Se adquieren acciones de la Sociedad Macro (1000 acciones a $15.000 cada una). Girando cheque Banco Colombia. Según CE______, CH_______. (La participación de la empresa en la Sociedad Macro es del 4%.)
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DICIEMBRE 15, Se adquieren acciones de la Sociedad Córdoba (1000 acciones a 23.000 cada una). Girando cheque Banco Colombia. Según CE______, CH_______ (Representando el 30% de las acciones ordinarias que conllevan derecho a voto en la junta de socios).
DICIEMBRE 15, Se adquieren acciones en Negocio Conjunto con la empresa Quirox, cada empresa adquiere el 30% de las acciones de la sociedad Dina S.A por valor de $40.000.000. La empresa y Quirox Ltda, acordaron de inmediato compartir control sobre la sociedad Dina S.A, Girando cheque Banco Colombia. Según CE______, CH_______.
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ACTIVIDAD 3. La empresa cambia su sistema de inventario Periódico a Sistema de Inventario Permanente, para lo cual se deben efectuar registros de ajuste así: Cierre de la cuenta 6205 de Mercancías, 6225 Devoluciones en Compras Según Nota de Contabilidad No.______ CUENTA
DEBE
CODIGO 622505.01
Devoluciones en compras
143505.01
Mercanceas No Fab Empresa
128.926.423
613554.02
Comercio al por mayor y menor (Costo)
116.763.577
620505.01
De mercancías
HABER
7.560.000
253.250.000
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ACTIVIDAD 4 Utilizando el Sistema de Inventario Permanente, elabore el kardex por el método promedio ponderado y tenga en cuenta los siguientes saldos iniciales. ARTICULO
CANTIDAD
VALOR COSTO TOTAL PROMEDIO 1.461.224 68.677.528
COMPUTADORES EPSON
47
COMPUTADORES MESA MARCA LG
19
1.338.889
25.438.891
COMPUTADORES MARCA APPLE
13
1.692.308
22.000.004
IMPRESORAS EPSON
8
370.000
2.960.000
IMPRESORAS LG
8
420.000
3.360.000
ARCHIVADORES ESCRITORIOS
2 20
145.000 310.000
290.000 $ 6.200.000
TOTAL
ARTÍCULO: FECHA
$ 128.926.423
COMPUTADORES EPSON DETALLE
Inventario Inicial Venta según FAC 0001 a Office 20/12/2017 Ltda. Compra FAC 9096 a Tecnología 21/12/2017 Mundo Venta según FAC 0002 a 26/12/2017 Compumax Ltda.
REF: EP4
CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR 47 $68.677.528
37 $54.065.288
31 $46.500.000
P.P
SALDOS VALOR CANTIDAD VALOR 47 $68.677.528 $1.461.224
10 $14.611.964 $1.461.224
41 $61.111.964 $1.490.535
11 $16.395.896
30 $44.716.068 $1.490.536
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ARTÍCULO: COMPUTADORES MESA MARCA LG REF: ESC08 P.P CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS SALDOS FECHA DETALLE VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR Inventario Inicial 19 $25.438.891 19 $25.438.891 $1.338.889 Venta según FAC 20/12/2017 0001 a Office Ltda. 15 $20.083.335 4 $5.355.556 $1.338.889 Compra FAC 9096 a 26/12/2017 Tecnología Mundo 36 $48.200.004 23 $8.330.000 $362174 Venta según FAC 0003 a Compumax 27/12/2017 Ltda. 21 $1.448.696 19 $6.881.304 $362.174
ARTÍCULO: COMPUTADORES MARCA APPLE
FECHA
DETALLE
Inventario Inicial Venta según FAC 20/12/2017 0001 a Office Ltda. Compra FAC 9098 a 21/12/2017 Tecnología Mundo Venta según FAC 0003 a Soluciones 26/12/2017 Ltda.
REF: IEP3
CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD
VALOR
CANTIDAD
VALOR
13 $22.000.004
P.P SALDOS CANTIDAD
VALOR
VALOR
13 $22.000.004 $1.692.308 10 $16.923.080
21 $35.700.000
4
$6.783.920
3 $5.076.924
$1.692.308
44 $40.776.924
$926.748
40 $33.993.004
$849.826
10 UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA-2018 ARTÍCULO:
IMPRESORAS LG
REF: LG 07
P.P
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FECHA
20/12/2017 26/12/2017
27/12/2017
ARTÍCULO:
DETALLE Inventario Inicial Venta según FAC 0001 a Office Ltda. Compra FAC 9098 a Tecnología Mundo Venta según FAC 0003 a Soluciones Ltda.
26/12/2017
27/12/2017
DETALLE Inventario Inicial Venta según FAC 0001 a Office Ltda. Compra FAC 9098 a Tecnología Mundo Venta según FAC 0003 a Soluciones Ltda.
ARTÍCULO:
FECHA
20/12/2017 26/12/2017
27/12/2017
7
SALDOS VALOR CANTIDAD VALOR 8 $3.360.000 $420.000
$2.940.000
21 $18.690.000
1
12 $10.423.644
10 $8.686.356 $868.637
REF: LG 07 CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR 8 $3.360.000 7
$2.940.000
21 $18.690.000
Inventario Inicial Venta según FAC 0001 a Office Ltda. Compra FAC 9098 a Tecnología Mundo Venta según FAC 0003 a Soluciones Ltda.
P.P
SALDOS VALOR CANTIDAD VALOR 8 $3.360.000 $420.000 1
$420.000 $420.000
22 $19.110.00 $868.637
12 $10.423.644
10 $8.686.356 $868.637
ARCHIVADORES
DETALLE
$420.000 $420.000
22 $19.110.00 $868.637
IMPRESORAS LG
FECHA
20/12/2017
CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR 8 $3.360.000
REF: ACH07 P.P CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR 2 $290.000 2
$290.000
12 $3.600.000
SALDOS VALOR CANTIDAD VALOR 2 $290.000 $145.000 0
$0 $145.000
12 $3.600.000 $300.000
7 $2.100.000
5 $1.500.000 $300.000
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ARTÍCULO: ESCRITORIOS FECHA
20/12/2017 26/12/2017
27/12/2017
DETALLE Inventario Inicial Venta según FAC 0001 a Office Ltda. Compra FAC 9098 a Tecnología Mundo Venta según FAC 0003 a Soluciones Ltda.
REF: ESC08
CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR 20 $6.200.000 9 $2.790.000 12 $4.920.000
P.P
SALDOS VALOR CANTIDAD VALOR 20 $6.200.000 $310.000 11 $3.410.000 $310.000 23 $8.330.000 $362174
4 $1.448.696
19 $6.881.304 $362.174
ACTIVIDAD 5. OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 20, La empresa vende mercancías al contado, valor que le consignan directamente a la Cuenta Bancaria del Banco Colombia según Factura______ a OFFICE LTDA.
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DICIEMBRE 21, La empresa compra a TECNOLOGIA MUNDO, según FC 9096, a crédito. ARTICULO COMPUTADORES EPSON
CANTIDAD 31
VALOR 1.500.000
COMPUTADORES MESA MARCA LG
36
1.450.000
COMPUTADORES MARCA APPLE
21
1.700.000
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DICIEMBRE 25, La empresa cancela a TECNOLOGIA MUNDO, FC 9096, según CE_____ CH_____BANCO COLOMBIA Y RECIBE DESCUENTO DEL 4% POR PRONTO PAGO.
DICIEMBRE 26, La empresa vende mercancías a crédito según Factura______ a Compumax LTDA. ARTICULO COMPUTADORES EPSON
CANTIDAD 11
VALOR 2.100.000
COMPUTADORES MESA MARCA LG
21
1.900.000
COMPUTADORES MARCA APPLE
4
2.600.000
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DICIEMBRE 26, La empresa compra a TECNOLOGIA MUNDO, según FC 9098, a crédito ARTICULO IMPRESORAS EPSON IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS
CANTIDAD 11 21 12 12
VALOR 700.000 890.000 300.000 450.000
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DICIEMBRE 27, La empresa vende mercancías a crédito FV_____, a SOLUCIONES LTDA.
ARTICULO IMPRESORAS EPSON IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS
CANTIDAD 6
VALOR $950.000
12 7 4
$1.100.000 580.000 600.000
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DICIEMBRE 28. La empresa efectúa los siguientes pagos en efectivo. ENERGIA ELECTRICA $500.000, según CE_________
ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $4600.000, según CE_________
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$420.000, según CE_________
DICIEMBRE 29. La empresa cancela servicio de arrendamiento por $5.000.000, a la ARRENDADORA BUENA CASA. IVA 19%. RF_____
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DICIEMBRE 30. La empresa efectúa el Reembolso del Fondo de Caja Menor, girando cheque del Banco Colombia según CE____, CH____, RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR.
POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: ELEMENTOS DE ASEO POR $400.000 A SUPERMAX LTDA
.
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300.000, CENTRAL LTDA.
ES DE OFICINA POR $200.000, PAPELERIA MUNDO.
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IMAGEN.
ACTIVIDAD 6. INFORMACIÓN PARA ELABORAR EL COMPROBANTE DE AJUSTES DICIEMBRE 30, LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BOGOTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: 600.000 BANCO COLOMBIA.
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120.000
560.000
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DICIEMBRE 30, LA EMPRESA DEPRECIA SU PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO POR LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE UTILIZANDO EL MÉTODO DE LINEA RECTA.
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DICIEMBRE 30. ELABORE EL ANALISIS DE LA CARTERA UTILIZANDO EL METODO GENERAL, SI ES NECESARIO ELABORE REGISTRO DE AJUSTE. R/ No se hace análisis de cartera porque al finalizar el año fiscal, la empresa no encuentra que tenga cartera vencida por tanto no se hacen registros de ajustes.
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ACTIVIDAD 7. A 31 DE DICIEMBRE DE 2017, LA EMPRESA EFECTUA EL CIERRE DEL PERIODO CONTABLE.
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GENERAR LOS SIGUIENTES REPORTES Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA
KARDEX (ACTIVIDAD 4) DE COMPROBACION A 31 DE DICIEMBRE DE 2017
BALANCES DE COMPROBACION
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ACTIVIDAD 8.
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(DIARIO COLUMNARIO, MAYOR Y BALANCES, INVENTARIOS). DIARIO COLUMNARIO
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MAYOR Y BALANCES
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INVENTARIOS
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BANCOS.
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NANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE 2017. (ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA)..
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o FORMATO Y ACTA DEL ARQUEO DE CAJA GENERAL 1. todo personal que trabaje en “Manejo de efectivo” deberán estar capacitados * Se deberá contar con adecuadas política de seguro que cubran los riesgos de pérdidas en efectivo. 2. el íntegro del efectivo recaudado diariamente debe ser depositado al banco 3. cumplir con los arqueos periódicos pre- establecidos 4. no está permitido el ingreso a personas ajenas al área de caja 5. las llaves y claves de la caja deben estar custodiados 6. todo dinero falso debe ser considerado como un faltante en caja 7. solamente el auxiliar administrativo o la persona que o remplaza puede recibir los dineros y títulos valores dados por el cliente por diferentes conceptos en la caja o punto de pago asignado 8. la base máxima de caja general es de $100,000 9. diariamente se debe consignar el dinero recibido por cualquier concepto a través de la transportadora de valores. 10. en la caja fuerte del punto de venta no se pueden mantener sumas superiores a $3, 000,000 11. el gerente general o administrativo o financieros son los únicos que autorizan por escrito disponer de los dineros que se poseen en la caja del punto de venta, siempre y cuando sea para efectuar compras o cancelar diferentes obligaciones de la empresa y el monto sea superior a $100,000 de lo contrario se hace por caja menor 12. a la oficina donde se maneja el dinero del punto de venta, solo se deben ingresar el administrador y auxiliar administrativo del punto de venta 13. El dinero de la caja general no se puede utilizar para cambios de cualquier concepto, como son entre otros cheques, Boucher, tarjeta crédito, débito, solo se podrá hacer cuando se reciba por escrito.
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14. Los cheques al día se debe consignar al mismo día de la venta a excepción de aquellos que se reciba el horario bancario para lo cual se debe enviar a consignar a más tardar al siguiente día hábil . 15. El auxiliar administrativo a recibir un cheque debe verificar que este correctamente diligenciado en cuanto a: -Fecha correcta - No presentar enmendadura o tachones - nombre correcto del beneficiario del cheque. - valor correcto en números y letras. - Firma y sello del girador. - Solicitar aval en caso de cheques posfechados. POLITICAS DE CAJA MENOR.
1. la persona encargada de manejar caja menor debe ser confiable, honesta, y que posea excelente relaciones humadas. 2. Un miembro asignado por el contador realizara el acto de caja como mínimo dos veces en el mes para verificar que este se utilice correctamente. 3. Debe estar acompaño con sus respectivos documentos, respectivos soportes que al realizar la contabilización esta se encuentra respaldada 4. cuando los gastos superen el 80 antes de la fecha acordaba, se debe hacer un informe concreto y especifico, para hacer el rembolso o caja menos anticipada. 5. Cuando se haya realizado el informe de caja menor y se entregue, al día siguiente se debe realizar el rembolso.
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POLITICAS DE BANCO
1. Establecer la política que todos los cheques se expidan se hagan normativamente, que se fije un importe mínimo para efectuar pagos por medio de estos. 2. Deberá responsabilizarse a una persona para el manejo de las cuentas de cheques. 3. Por ningún motivo se deberá gastar ingresos (Disponer de los ingresos entraste para efectuar gastos); es decir, deberán depositarse intactos. 4. Cada cheque que se expida deberá estar soportado con la documentación correspondiente. (Previa revisión y autorización) y la póliza de egresos. Formato de análisis de vencimiento de cartera. Formato y acta de arqueo de caja general.
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