UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAUILA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE ESTADOS
INTEGRANTES: YERALDIN PÉREZ SÁNCHEZ 221812 ROBER CAMILO ANDRADE OJEDA 221830 LIDA ESTHER PEINADO MEJIA 221827
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE ESTADOS
DOCENTE: PEREZ CONTRERAS ROCIO
INTEGRANTES YERALDIN PÉREZ SÁNCHEZ 221812 ROBER CAMILO ANDRADE OJEDA 221830 LIDA ESTHER PEINADO MEJIA 2218
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS CONTADURIA PÚBLICA 2020
INTRODUCCIÓN La empresa muebles MEGAV Ltda. Se dedica a la compra y venta de muebles y enseres para oficina, con lo más altos estándares de calidad, con una misión de brindar un excelente servicio a nuestra comunidad Ocañera con facilidad de créditos y precios competitivos para satisfacer sus necesidades, con el objetivo de ser una de las mejores empresas reconocidas a nivel departamental y nacional por sus resultados de ventas y distribución de producto de alta calidad. En los últimos dos años á tenido unos rendimientos en las ventas en cuales se mostraran en los estados financieros que se mostraran en el siguiente trabajo para ello se llevó acabo una asamblea el 5 de Junio del 2020 por la modalidad virtual con todos los docentes referentes a la materia.
INFORME DE GESTION No.001 Ocaña, Junio 5 de 2020 Señores: MEGAV Ltda. Ciudad: Ocaña, Norte de Santander
Ref.:
Convocatoria Asamblea General Ordinaria
En mi condición de Gerente de la empresa MEGAV LIMITADA , me permito convocar a la asamblea general de socios anual , que se llevará a cabo el día 6 de junio del año 2020 , a partir de las 06:00 P: M, por modalidad virtual debido a las consecuencias de la pandemia del COVID-19, conforme lo establecido en los estatutos. El orden del día será el siguiente: 1. 2. 3. 4.
Designación de presidente y secretario de la reunión Dictamen del revisor fiscal Propuesta para autorizar repartición de utilidades a los socios Proposiciones varias
La presente convocatoria se hace de acuerdo a las disposiciones estatutarias. En esta asamblea se sesionará y decidirá si se encuentra reunido o representado un porcentaje de la mitad más uno de los asociados de la entidad, en caso contrario será necesaria la convocatoria de una segunda reunión en la cual se entrara a deliberar válidamente con cualquier número de participantes. Las decisiones tomadas obligaran a los ausentes y disidentes. En caso de que usted no pueda asistir se puede hacer representar a través de un poder debidamente constituido y el cual deberá ser presentado al momento de iniciar la asamblea. Atentamente, Rober Camilo Andrade Ojeda Gerente
INFORME DE GERENCIA ANUAL Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2019. Ejecución de las actividades principales Para el año 2019 la empresa MEGAV LTDA dedicada a la compra y venta de muebles y equipos para oficina, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar.
Los ingresos totales para el año 2019 aumentaron con respecto al año 2018, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de muebles y equipos de oficina por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.
Por el año 2019 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
MUEBLES MEGAV LTDA NIT: 801.098.890-5 ESTADO DE RESULTADO DE SITUACIร N FINANCIERA A 31 DE DICIEMBRE 2019 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones de Instrumentos de Patrimonio y Acuerdos Conjuntos Cuentas Por Cobrar Inventario TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTINO NO CORRIENTE Activos Fijos Tangibles TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 1,069,215,741 $ 82,300,000 $ 1,251,739,500 $ 1,247,131,121 $ 3,650,386,362
$ 41,777,727 $ 41,777,727
TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Pasivo Financiero Proveedores Pasivos Financieros Impuestos Gravรกmenes y Tasa TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Beneficios a Empleados TOTAL PASIVO NO CORRIEMTE
$ 3,692,164,089
$ 591,913,188 $ 1,232,532,500 $ 16,017,338 $ 531,492,184 $ 2,371,955,210
$ 4,343,108 $ 4,343,108
TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Social Utilidad del Ejercicio TORAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ 2,376,298,318
$ 506,742,127 $ 809,123,644 $ 1,315,865,771 $ 3,692,164,089
MUEBLES MEGAV LTDA NIT: 801.098.890-5 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
INGRESO POR ACTIVIDAD ORDINARIA
$ 1,895,033,000
COSTO DE VENTA
$ 513,894,879
GANACIA BRUTA
$ 1,381,138,121
GASTOS DE ADMINISTRACION ORDINARIOS DE PERSONAL SERVICIOS
$ 18,264,466 $ 13,490,893 $ 3,373,000
DEPRECIACIONES
$ 550,573
DIVERSOS
$ 850,000
COSTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
$ 21,043,400 $ 1,341,830,255
IMPUESTO DE RENTA Y CREE
$ 442,803,984
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
$ 899,026,271
RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 89,902,627 $ 809,123,644
NOTAS
NOTA DE CARÁCTER GENERAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social MUEBLES MEGAV LTDA, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de muebles y equipos de oficina , es una sociedad limitada con ánimo de lucro, conformada por socios de aportantes. LA EMPRESA MUEBLES MEGAV LTDA, fue registrada en la Cámara de comercio el día 16 de octubre de 2017 con número de matrícula 00018232 con Nit. 1064866 773 - 1, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales. La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ajusta a las Normas Internacionales De Información Financiera Para Pequeñas Y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2 . Base de Presentación de los Estados Financieros El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). PERÍODO CONTABLE LA EMPRESA MUEBLES MEGAV LTDA preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa MUEBLES MEGAV LTDA se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano. NOTA 3. Principales políticas contables INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
en
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción. DEUDORES COMERCIALES Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. MUEBLES MEGAV LTDA. Maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, MUEBLES MEGAV LTDA. Contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por
pagar comerciales de EMPRESA MUEBLES MEGAV LTDA se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales. INGRESOS Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General $ 151.116.603 Caja Menor $ 1.500.000 Banco Nacional $ 846.299.138 TOTAL $ 998.915.741 El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre del 2019. NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS Activos Financieros Disponibles para la venta $ 16.800.000 CDT $ 10.000.000 Inversiones en Asociadas $ 20.000.000 Inversiones en Negocios Conjuntos $ 35.000.000 TOTAL $81.800.000 NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES
DEUDORES COMERCIALES Cuentas por Cobrar $ 1.193.193.000 Retención en la fuente $ 58. 546.500 TOTAL $ 1.251.739.500 Las cuentas por cobrar corresponde al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre del 2019, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
NOTA 7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres $18.587.800 Equipos Procesamiento de Datos $ 23.740.500 Depreciación Acumulada $ (-550.573) TOTAL $ 41.777.727 La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($ 154.898) y equipos de computación y comunicación ($ 395.675).
NOTA 8. ACREEDORES COMERCIALES Su valor siendo $ 41.777.727 , corresponde a la obligación que posee LA EMPRESA MUEBLES MEGAV LTDA. Con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes
NOTA 9. DEUDAS DIVERSAS
Retención en la fuente
$
15.866.490
Retención y aportes de nomina
$
150.848
TOTAL
$ 16.017.338
La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa MUEBLES MEGAV LTDA.
NOTA 10. INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias $ 1.895.033.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $ 18.10035.400 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago. NOTA 11. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION De Personal Servicios Diversos Depreciación TOTAL GASTOS DE VENTA
$ $ $ $ $
13.490.893 3.373.000 850.000 550.573 18.264.466
$ 234.000
Transporte Fletes y Acarreos TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES Gastos Bancarios Comisiones Intereses Descuentos Comerciales condicionados TOTAL
$ 234.000 $ $ $
858.000 1.450.000 6000.000
$ $
18.135.400 21.043.400
Como consecuencia de las actividades ordinarias de la Empresa MUEBLES MEGAV LTDA. se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL
Ocaña, 5 de Junio de 2020 Señores: Asamblea General MEGAV LIMITADA Nit 801.098.890-5 Ciudad: Ocaña, Norte de Santander ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2019.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada “MEGAV LIMITADA.”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables. Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria. Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de
las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de ““la empresa MEGAV LIMITADA” a 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente. La junta Directiva y el Gerente , han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal. Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente. De otra parte, constate que MEGAV LIMITADA ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas. En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva
sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi
revisión. Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD , en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable, se sirva solicitar al operador del sistema contable (EAS) , levantar el
comprobante de cierre del año 2019 y realizar internamente los cálculos pertinentes de la reserva legal e impuesto de la renta , como lo determina el Articulo 452 del código de comercio y el articulo 240 del estatuto tributario , modificado por la Ley 1819 de 2016. Una vez sea efectué los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 2019 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados.
REVISOR
TARJETA
PROFESIONAL YERALDIN PEREZ SANCHEZ
TP: 2871653
CONCLUSIÓN El objetivo de la asamblea fue mostrar los resultados obtenidos al corte del 31 de diciembre del 2019, el cual se llevó a las 20:00 horas el día 5 de junio del 2020 por la modalidad virtual. Donde se pudo concluir que las utilidades obtenidas no se pudieron repartir entre los accionistas, ya que no se le había hecho reserva legal a los estados financieros por falla técnicas en el software contable, por lo cual en la utilidad del ejercicio no mostraba la situación real financiera de la empresa. Se acordó dar soluciones en la próxima asamblea que se llevara a cabo con un el fin de mostrar la situación real financiera de la empresa