Diapositivas tema 9 EIE by profefpjuan

Unidad 9

Análisis Contable y Financiero

Juan Gómez - EIE 1

CONTENIDOS CONTENIDOS 1. La contabilidad 3. La cuenta de resultados 2. El balance de situación 4. El plan de tesorería 5. El análisis de balances Juan Gómez - EIE 2

¿QUÉ VAMOS A HACER EN

TEMA? ¿QUÉ VAMOS A HACER EN ESTE TEMA? Juan Gómez - EIE 3 Enlaces de Vídeos de cada apartado de la UT 9:

ESTE

Vídeo 1: https://www.youtube.com/watch?v=zpnyCll2EGU&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=28&t=0s Vídeo 2: https://www.youtube.com/watch?v=s5fP-MHISmM&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=28 Vídeo 3: https://www.youtube.com/watch?v=KnAi6zDUiZs&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=29 Vídeo 4: https://www.youtube.com/watch?v=_y7Tp1ji7T8&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=16 Vídeo 5: https://www.youtube.com/watch?v=XbRfsRtbcSY&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=31 Vídeo 6: https://www.youtube.com/watch?v=INPRmPf9ic8&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=32 Vídeo 7: https://www.youtube.com/watch?v=rE3yb4Ajeug&list=PLmc476H34W2u77QwaPNuPgaCR7H1Rrt-t&index=33

RECURSOS RECURSOS

Actividad interactiva en Genially: Balance de situación.

http://www.tiemposmodernos.eu/actividad-interactiva-balance-de-situacion/

https://view.genial.ly/5fbcdd951670610d0dfccabf/horizontal-infographic-review-balance-de-situacion

Actividad en Genially sobre BALANCE DE SITUACIÓN:

Para comprobar nuestros conocimientos sobre el balance de situación y su estructura, debes ordenar y colocar adecuadamente las diferentes masas patrimoniales que están descolocadas, así como los distintos elementos patrimoniales que aparecen en el margen izquierdo de la infografía. Puedes realizarlo en tu ordenador, teléfono móvil, arrastrando con el ratón o con el dedo, respectivamente o si quieres en papel imprimiendo el siguiente pdf o en tu cuaderno representando el balance completo:

https://view.genial.ly/5fbd173412e0f20d064efbd4/horizontal-infographic-review-actividad-ordena-el-balance-de-situacion

Juan Gómez - EIE 4

RECURSOS RECURSOS

Actividad interactiva en Genially: Cuenta de pérdidas y ganancias.

https://view.genial.ly/6013ed4722eaac0d7191bff3/vertical-infographic-cuenta-de-perdidas-y-ganancias

Juan Gómez - EIE 5

LLUVIA DE IDEAS - BRAINSTORMING LLUVIA DE IDEAS - BRAINSTORMING

Juan Gómez - EIE 6

LLUVIA DE IDEAS - BRAINSTORMING LLUVIA DE IDEAS - BRAINSTORMING

NORMATIVA APLICABLE NORMATIVA APLICABLE

Entre la normativa más vinculante a tener en cuenta en esta unidad se encuentra la siguiente:

-RD. Legislativo 1/2007, de 16 noviembre, del “Texto Refundido de la Ley de Defensa de Consumidores y usuarios”.

-Ley 13/2013, de 17 dic, de “Defensa y Protección de los Consumidores y Usuarios de Andalucía”.

-Ley 35/2006, e 28 de noviembre, del IRPF.

-Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de Gestión Tributaria.

-RD 634/2015, DE 10 DE JULIO DEL I.S.S.

-RD-Ley 4/2013, de 22 de febrero, de Medidas de apoyo al emprendedor.

Juan Gómez - EIE 8

1. La contabilidad y las finanzas

�

Herramienta imprescindible para un emprendedor así como una obligación de las sociedades y de algunos autónomos (que no vayan por módulos)

Contabilidad

Finanzas

¿Qué es la contabilidad?

https://www.youtube.com/watch?v=ugxCocs75zE

- Se encarga de obtener información económica, tanto a nivel externo como interno

⮚ Contabilidad financiera: información sobre la relación económica de la empresa con el exterior, para elaborar el balance de situación y la cuenta de resultados

⮚ Contabilidad de gestión: información del interior de la empresa sobre costes de cada producto y de cada departamento. Contabilidad analítica o de costes

- Parte de la economía que se encarga de tomar decisiones sobre inversiones y financiación más óptimas para la empresa.

Objetivos: maximizar el resultado de la empresa, hacer frente a los compromisos de pagos…

Juan Gómez - EIE

PARA AMPLIAR: ¿Cómo se estructuran los balances?

https://www.youtube.com/watch?v=eMA2wIe_ihE

PARA

https://www.youtube.com/watch?v=T9GxemgrSM4

Juan Gómez - EIE 10

El balance de situación

contabilizar balances?

AMPLIAR: ¿Cómo

contabilizar balances?

PARA AMPLIAR: ¿Cómo

2. El balance de situación • Estado contable que refleja la situación del patrimonio de la empresa en un día concreto Balance Activo Activo Bienes y derechos que posee una empresa

empresas deben pasar una auditoría de cuentas?” • Bienes, derechos y obligaciones o deudas que posee una empresa. Tienes 3 partes. Patrimonio Pasivo Pasivo Deudas de la empresa Patrimonio Neto Patrimonio Neto Diferencia entre el activo y el pasivo. Valor contable de lo que vale realmente una empresa Equilibrio del Balance Equilibrio del Balance Activo es igual al pasivo más el patrimonio neto. Dos columnas iguales ACTIVO (bienes y derechos) ACTIVO (bienes y derechos) PATRIMONIO NETO (Valor contable real de la empresa) PATRIMONIO NETO (Valor contable real de la empresa) PASIVO (deudas) PASIVO (deudas) Juan Gómez - EIE 11 ECUACIÓN DEL BALANCE (ACTIVO = PASIVO+PATRIMONIO NETO). VER:

ECUACIÓN DEL BALANCE (ACTIVO = PASIVO+PATRIMONIO NETO). VER:

PARA AMPLIAR: https://www.youtube.com/ watch?v=IlTuiyTTCC0

Amplía

“¿Qué

https://www.youtube.com/watch?v=z2f6jSHedlw

Aquellas empresas que superen durante dos ejercicios consecutivos dos de los tres requisitos siguientes

1) Su total de activos supere los 2.850.000 €

2) El importe neto de la cifra de negocios supera los 5.700.000€

3) El número medio de trabajadores supere los 50

Otros por los que una empresa está obligada:

a) Sociedades que coticen en bolsa

b) Entidades financieras, compañías de seguro, sociedades de garantía recíproca, empresas del sector eléctrico, sociedades anónimas deportivas o federaciones deportivas españolas

c) Empresas que reciban subvenciones del Estado y de otros organismos públicos, dentro de los límites que se fijen

d) Aquellas sociedades mercantiles donde lo solicite al menos un socio (5% capital) o bien en las cooperativas que lo soliciten el 5% de los socios

e) Entidades sin ánimo de lucro que superen unos determinados límites

f) Cooperativas de viviendas en determinados supuestos volver

Amplía 1: “¿Qué empresas deben pasar una auditoría de cuentas?”

Juan Gómez - EIE

El balance de situación

Juan Gómez - EIE 13 2.

El balance de situación

an ter ior si g ui e Juan Gómez - EIE 14

El balance de situación

PARA AMPLIAR: https://www.youtube.com/watch?v=iSNMvzR8-8U

Juan Gómez - EIE 15

El balance de situación

Actividad

Balance de Situación ordena las masas patrimoniales (Genially): https://view.genial.ly/5fbd 173412e0f20d064efbd4/h orizontal-infographic-revie w-actividad-ordena-el-bal ance-de-situacion

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El balance de situación

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2. El balance de la situación • Terrenos • Construcciones • Maquinaria • Utillaje • Mobiliario • Equipos para proceso de información • Aplicaciones informáticas • Patentes y marcas Activo no corriente • Mercaderías • Materias primas, envases Existencias • Clientes • Deudas de Hacienda (IVA soportado) • Otros deudores Realizable • Bancos • Caja Disponible ACTIVO Bienes de inversión Juan Gómez - EIE 18 ¿Cómo hacer un balance de situación? VER: https://www.yout ube.com/watch?v =hhu6fYRoG4s ¿Cómo hacer un balance de situación? VER: https://www.yout ube.com/watch?v =hhu6fYRoG4s

2. El balance de situación • Préstamos a largo plazo Pasivo no corriente • Préstamos y créditos bancarios a corto plazo • Proveedores • Acreedores • Deudas con Hacienda: IVA repercutido y retenciones de IRPF • Deudas con la Seguridad Social Pasivo corriente PASIVO Fuentes de financiación externas

- EIE 19 Para ampliar. ¿Qué es el pasivo? https://www.y outube.com/w atch?v=9u9fm uTG6IQ Para ampliar. ¿Qué es el pasivo? https://www.y outube.com/w atch?v=9u9fm uTG6IQ

Juan Gómez

2. El balance de situación • Capital • Reservas • Resultados del ejercicio Patrimonio neto

PATRIMONIO NETO Fuentes

financiación

Las amortizaciones, a pesar de ser una fuente de financiación propia, se anotan debajo de cada activo disminuyendo su valor Juan Gómez - EIE 20 ¿Qué es Patrimonio neto? https://www.you tube.com/watch ?v=wYdP3dq3ZKY

propias

Juan Gómez - EIE 21

3. La cuenta de resultados (o pérdidas y ganancias) ▪ Ingresos y gastos que ha tenido la empresa a lo largo del año (beneficio o pérdidas) ▪ Figura en el patrimonio neto (NO solo gasto – ingresos) �� Estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias: 1º) separar gastos e ingresos de explotación de los financieros �� 2º) sumar ambos y dará resultado antes de impuestos �� 3º) calculamos los impuestos y se le restan y dará resultado del ejercicio. Ingresos de explotación Ventas / ingresos Gastos de explotación Compras de mercaderías y materiales / consumo de mercaderías y materiales / Alquileres/Nóminas (Ser. Social y cuota autónomos) / Serv. Profesionales / Publicidad/ Seguros/ Suministros/ Reparaciones/ Transportes/ Tributos/ Material de oficina/ Amortizaciones / Gastos excepcionales Resultado de explotación Ingresos menos gastos de explotación Ingresos financieros Intereses de cuentas bancarias Gastos financieros Intereses de préstamos concedidos / comisiones bancarias Resultado financiero Ingresos menos gastos financieros Resultado antes de impuestos Se suman el resultado de explotación y el financiero Resultado del ejercicio Se calcula el IRPF o Impuesto de Sociedades y se resta Juan Gómez - EIE 22 Para ampliar: https://www.youtube.com/watch?v=x-WItvuhu6c Para ampliar: https://www.youtube.com/watch?v=x-WItvuhu6c

3. La cuenta de resultados (o pérdidas y ganancias)

Genially: Cuenta de pérdidas y ganancia s. https://view.g enial.ly/6013 ed4722eaac0 d7191bff3/ve rtical-infogra phic-cuenta-d e-perdidas-yganancias

Juan Gómez - EIE

4. El plan de tesorería

Herramienta para prevenir que la empresa se quede sin fondos para hacer frente a los pagos (disponer de efectivo)

� Para evitar problemas de liquidez.- Donde habría que recurrir a la financiación externa de un préstamo o línea de crédito urgente.

� Lo mismo sucede al emprendedor. Los primeros meses apenas hay ingresos. Lo habitual el primer año es no tener beneficios. Para los primeros 12 meses se debe reflejar en el Plan de Empresa

• La amortización no hay que anotarla

• Hay gastos que solo se anotan cada cierto tiempo

• Recomendable dejar una partida para imprevistos.

ESQUEMA PLAN DE TESORERÍA (anual) ESQUEMA PLAN DE TESORERÍA (anual) Juan Gómez

Para ampliar:

https://www.youtube.com/watch?v=yJAZZGb3yP4 https://vimeo.com/172597327

Ejemplo práctico de Plan de tesorería: https://www.you tube.com/watch ?v=p76gPbedqS0

- EIE

4. El plan de tesorería (ejemplo a 6 meses) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Saldo inicial 10.000 10.220 10.440 11.660 12.880 15.100 Cobros: 6.000 6.000 8.000 8.000 10.000 10.000 Ventas mercad. 6.000 6.000 8.000 8.000 10.000 10.000 Pagos: 5.780 5.780 6.780 6.780 7.780 7.780 Compras mercad. 3.000 3.000 4.000 4.000 5.000 5.000 Alquiler 500 500 500 500 500 500 Nóminas 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 Seg. Social 350 350 350 350 350 350 Autónomos 250 250 250 250 250 250 Publicidad 100 100 100 100 100 100 Luz 100 100 100 100 100 100 Teléfono 80 80 80 80 80 80 Internet 50 50 50 50 50 50 Gestoría 100 100 100 100 100 100 Mat. Oficina 50 50 50 50 50 50 Saldo final mes: 10.220 10.440 11.660 12.880 15.100 17.320 Juan Gómez - EIE 25

5. El análisis del balance

Para ampliar: https://www.youtube.co m/watch?v=SSIGeCv1pIM

Las finanzas se dedican a realizar los estudios detallados y análisis de dicha información de la contabilidad financiera (balance de situación y cuenta de resultados)

Ejemplo representación gráfica del balance en % Ejemplo representación gráfica del balance en %

Gómez - EIE 26

Juan

El análisis del balance

Fondo de Maniobra y ratios Fondo de Maniobra y ratios

El fondo de maniobra establece el “colchón de seguridad” que posee la empresa para hacer frente a sus deudas a corto plazo (pasivo corriente) y aquellas deudas a largo plazo que van convirtiéndose a corto plazo o cualquier otro imprevisto que pueda producirse, con los bienes y derechos que la empresa genera a corto plazo. Para calcular el fondo de maniobra utilizaremos la siguiente expresión: FM = AC - PC

Por lo tanto, para calcular el fondo de maniobra, deberemos averiguar antes las submasas patrimoniales de activo y pasivo corriente.

Si el resultado me diera un FM positivo, querría decir que la empresa se encuentra en una excelente situación de liquidez para hacer frente a sus deudas a C/P y los vencimientos de L/P, así como posibles imprevistos, con los recursos que genera la empresa a C/P a través de los activos corrientes.

Juan Gómez - EIE 27

El análisis del balance

Juan Gómez - EIE 28 5.

5. El análisis del Balance Fondo de Maniobra y ratios Fondo de Maniobra y ratios (Existencias + Realizable + Disponible ) – Pasivo Corriente = Fondo de Maniobra Parte del Activo Corriente que excede del Pasivo Corriente Fondo de Maniobra sirve para prevenir la suspensión de pagos ¿Hay suficiente activo corriente para pagar las deudas a corto plazo (pasivo corriente)? Fondo de Maniobra = Activo corriente – Pasivo Corriente > 0 problemas de liquidez �� Ratio de liquidez = Activo Corriente / Pasivo corriente �� entre 2 y 1 Ratio de liquidez = Activo Corriente / Pasivo corriente �� entre 2 y 1 Ratio de garantía = Activo total / Pasivo total �� entre 2,5 y 1 Ratio de garantía = Activo total / Pasivo total �� entre 2,5 y 1 Juan Gómez - EIE 29 ¿Qué es el fondo de maniobra? Ver: https://www.youtube.com/watch?v=wpJBwZCmiHo ¿Qué es el fondo de maniobra? Ver:

Ratios Ratios Ratio de tesorería = Realizable+Disponible / Pasivo corriente �� Resultado cercano a 1 Ratio de tesorería = Realizable+Disponible / Pasivo corriente �� Resultado cercano a 1 Ratio de disponibilidad = disponible / pasivo corriente �� entre 0,3 y 0,4 Ratio de disponibilidad = disponible / pasivo corriente �� entre 0,3 y 0,4 Ratio de endeudamiento = pasivo / (pasivo + patrimonio neto) �� nunca superior a 0,5 Ratio de endeudamiento = pasivo / (pasivo + patrimonio neto) �� nunca superior a 0,5 Ratio de autonomía financiera = Patrimonio Neto / Pasivo total �� entre 0,8 y 1,5 Ratio de autonomía financiera = Patrimonio Neto / Pasivo total �� entre 0,8 y 1,5 Ratio de calidad de la deuda = pasivo corriente / pasivo total �� entre 0,2 y 0,5 Ratio de calidad de la deuda = pasivo corriente / pasivo total �� entre 0,2 y 0,5

https://www.youtube.com/watch?v=wpJBwZCmiHo

El análisis del balance

Juan Gómez - EIE 30 5.

El análisis del balance

Juan Gómez - EIE 31 5.

El análisis del balance

Fondo de Maniobra y ratios Fondo de Maniobra y ratios

RATIO DE Rg= Activo total

Mayor de 1 ofrece garantías suficientes ante terceros.

Entre 1,5 y 2,5 es Óptimo.

Menor de 1 no posee bienes y derechos para cumplir sus obligaciones, quiebra contable o técnica.

Capacidad de la empresa para liquidar la totalidad de sus deudas GARANTÍA Pasivo total

Mayor de 2,5 indica un exceso de recursos que están ociosos.

Debe ser mayor que 1.

RATIO DE Rl=

LIQUIDEZ

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Entre 1,5 y 2 es aceptable.

Mayor de 2 indica un exceso de recursos a C/P (activos corr. ociosos)

Menor de 1 indica peligro de acercarse a una suspensión de pagos.

Capacidad de la empresa para liquidar sus deudas a C/P sin riesgo de suspensión de pagos.

Juan Gómez - EIE 32

El análisis del balance

Fondo de Maniobra y ratios Fondo de Maniobra y ratios

RATIO DE Rt=

Realizable + Disponible 1 o próximo es Óptimo

Pasivo Corriente

(Ratio ácido o acid test)

RATIO DE Rd= Disponible

DISPONIBILIDA D

Pasivo Corriente

Lejos de 1 es peligroso

Capacidad de la empresa para liquidar sus deudas a C/P con su realizable más el disponible TESORERÍA

Mayor de 1 indica exceso de tesorería.

Entre 0,3 y 0,4 es Óptimo

Menor a 1 es peligroso: Muy bajo.

Mayor 0,4 indica exceso de efectivo, y recursos ociosos.

Capacidad de la empresa para liquidar sus deudas a C/P solo con su efectivo

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5. El análisis del balance

Fondo de Maniobra y ratios Fondo de Maniobra y ratios

RATIO DE Re= Pasivo total Cuanto mayor sea el valor, más bajo será el endeudamiento.

Capacidad de endeudamiento de la empresa ENDEUDAMIENTO Patrimonio Neto Valor recomendable es lo + inferior posible a 1. A partir de 0,5 la empresa está sobreendeudada.

RATIO DE Ra= Patrimonio Neto Cuanto mayor sea el valor, más autonomía financiera de la Empresa. Grado de autonomía respecto a la financiación ajena de la empresa AUTONOMÍA Pasivo total Entre 0,8 y 1,5 es Óptimo.

FINANCIERA

RATIO DE CALIDAD DE Rq= Pasivo Corriente Cuanto mayor sea el valor, + margen para pagar deudas.

Proporción de deudas a C/P del total de las deudas de la empresa LA DEUDA Pasivo total Entre 0,2 y 0,5 es Óptimo.

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ACTIVIDADES ACTIVIDADES Juan Gómez - EIE 35

conocimientos

con Educaplay.

Hacer actividades finales de la página 190 (1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7) y tipo test de la página 191 (voluntarias). Actividades voluntarias para ampliar

sobre balances

Pincha en los siguientes enlaces y empieza (accede desde classroom y no olvides enviar captura de pantalla de los resultados obtenidos en cada actividad a través de classroom): ⮚ Actividad de mapa interactivo:

https://es.educaplay.com/recursos-educativos/3841880-funcion_administrativa_ut_8.html <iframe width="795" height="690" frameborder="0" src="https://es.educaplay.com/es/recursoseducativos/3841880/html5/ funcion_administrativa_ut_8.htm"></iframe> ⮚ Actividad de ruleta de términos:

https://es.educaplay.com/recursos-educativos/3767546-funcion_administrativa_ut_8.html <iframe width="795" height="690" frameborder="0" src="https://es.educaplay.com/es/recursoseducativos/3767546/html5/ funcion_administrativa_ut_8.htm"></iframe>

Gómez - EIE

ACTIVIDADES ACTIVIDADES

Juan

ACTIVIDADES ACTIVIDADES

https://www.youtube.com/watch?v=Pd7QFgcf1B0 SCAPE ROOM FINANCIERO: https://www.youtube.com/watch?v=Pd7QFgcf1B0

SCAPE ROOM FINANCIERO:

Juan Gómez - EIE 37