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PRIMER INFORME DE ACTIVIDADES

20172018

15 DE mayO DE 2018


PRIMER INFORME DE ACTIVIDADES 2017 - 2018 Hermosillo, Sonora 15 de mayo de 2018


DIRECTORIO Jesús Ramón Moya Grijalva AUDITOR MAYOR

Rosa María Lugo Moroyoqui AuditorA AdjuntA DE Fiscalización al Gobierno del Estado

Martín Campoy Ibarra Auditor Adjunto de Fiscalización a Municipios

Karla Beatriz Ornelas Monroy directora general de fiscalización al gobierno del estado

Arnoldo López Wong director general de fiscalización a Municipios

María Judith Rivera Piri Directora general de auditoría a Obra Pública

Omar Rodríguez Duarte Director General de auditoría al Desempeño

Omar Benítez Burboa DIRECTOR GENERAL de Asuntos Jurídicos

Saúl Ballesteros Leyva Director general de investigación

Adrián David Payen Pérez Director General de substanciación

Irma Idalia Arvizu Ibarra DirectorA General de Administración

Claudia Orduño Peña Directora General de vinculación

José Joaquín García Valderrama Director General de Tecnologías de la Información

Gabriel Córdova Ramírez Director de auditoría legal

Cinthya Garay Valenzuela directora de recursos humanos

Ana Cristina Rodríguez León subdirectora GENERAL DE PLANEACIÓN Y DESARROLLO INSTITUCIONAL

Luis Armando Moreno Preciado subdirector general de proyectos especiales

Gabriela Guadalupe Villalba Cota titular unidad de transparencia PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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PRESENTACIÓN Con el propósito de informar sobre las actividades del primer año de gestión de la administración 2017 – 2024, y con fundamento en el artículo 18 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, se presenta este primer informe que sirva para describir las acciones, estrategias y resultados alcanzados en este primer año de trabajo. La aprobación de las reformas de mayo de 2015, por el Congreso Mexicano traza un nuevo esquema para el combate a la corrupción en México, el cual se fundamenta en la construcción de sistemas nacionales y de órganos autónomos de Estado para incidir de manera transversal en la rendición de cuentas, la transparencia y el combate a la corrupción en el sector público en México. Estas reformas generaron una serie de modificaciones tanto a la legislación secundaria a nivel nacional como a las constituciones y al marco legal de las entidades federativas. Estos cambios estructurales traen como consecuencia el fortalecimiento de la autonomía del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización. A partir del 19 de julio de 2017, el ISAF se constituye como un organismo público autónomo, con nuevas responsabilidades que modifican su misión, estrategias, operaciones, su universo de fiscalización e interacción con las partes interesadas. Como entidad estatal de fiscalización superior, el ISAF tiene la misión de coadyuvar a la mejora de la función pública mediante una fiscalización apegada a la integridad y a la legalidad en beneficio de la sociedad sonorense. Para cumplir con esta importante misión, es de fundamental importancia lo señalado en el artículo 67 de la Constitución Política del Estado de Sonora, en el que indica que el ISAF implementará acciones de prevención en materia de corrupción. Lo anterior implica que en corresponsabilidad con las otras instituciones que conforman el Sistema Estatal Anticorrupción, las labores del ISAF se abocan a compartir información, capacitar a los servidores públicos, realizar acciones anticipadas a la fiscalización, así como coadyuvar con los entes públicos del estado y municipios en la formación de personal con pleno conocimiento de la Ley Estatal de Responsabilidades, la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción, la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, entre otras. En materia de prevención de la corrupción, se ha participado: como parte de las jornadas de capacitación del Sistema Estatal Anticorrupción (SEA) convocados por el Comité de Participación Ciudadana (CPC) en 20 cursos impartidos a un total de 4,276 funcionarios públicos hasta el 11 de mayo del 2018; atendiendo la invitación de la Secretaría de la Contraloría General como parte de las reuniones regionales de la Comisión Permanente de Contralores-Estado Municipios 13 capacitaciones a presidentes, contralores y tesoreros municipales de los 72 municipios del estado de Sonora; y a 592 servidores públicos del estado de Sonora, en los Diplomados en Contabilidad Gubernamental y en Disciplina Financiera. PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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Se participado en 4 reuniones de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C. (ASOFIS), cuatro reuniones del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) y 5 sesiones del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción (SEA). También, se desarrollaron estrategias para la consolidación del nuevo modelo de fiscalización para la mejora de la función pública. El 2 de enero de 2018, se publicó, por primera vez, en la página web institucional, el Programa Anual de Auditorías Visitas e Inspecciones 2018, relativas al ejercicio del gasto público 2017 y especiales (PAA 2018); de 267 auditorías realizadas a 263 sujetos fiscalizables en la revisión de las cuentas públicas 2016, se aumentó a 1,867 para la revisión de las cuentas públicas del ejercicio 2017 a 350 sujetos fiscalizables. Para la implementación del PAA 2018 se realizaron mejoras a las técnicas de auditoría a través del empleo de plataformas electrónicas y con mecanismos más efectivos de seguimiento a partir del desarrollo del Sistema de Gestión de Auditorias y Solventación del ISAF (SGAS), con la creación de siete módulos. Este esfuerzo ha generado ahorros en los tiempos de las auditorías, así como la disminución de los costos de traslado de los sujetos fiscalizables para la solventación de observaciones. Se obtuvo como resultado del desarrollo del SGAS, un aumento del porcentaje de atención de observaciones por parte de los entes fiscalizables. Para el caso de los entes municipales, fueron 36 los municipios que atendieron el 100 por ciento de sus observaciones por medio del Sistema. Como segunda estrategia y con el fin de dar cumpliento a la atención de los principios del SEA Artículo 5 de la Ley Estatal del Sistema Anticorrupción, se identificó la importancia de la actualización del perfil de los auditores, a través de programas de capacitación y certificación. En el período que se informa, se impartieron 115 horas de capacitación presenciales a 99 auditores; 11 videoconferencias del Programa de videoconferencias de capacitación al personal de las Entidades Estatales de Fiscalización de la ASF; 64 servidores públicos del ISAF participaron en 3 cursos de capacitación en el campus virtual de la ASF. También se otorgaron 19 becas para servidores públicos del ISAF, que cursan la Maestría en Fiscalización y Control Gubernamental, y se dió inicio a los estudios que permitan la certificación profesional en materia de Fiscalización a Obra Pública. La tercera estrategia para la consolidación del nuevo modelo de fiscalización consistió en la armonización de las prácticas de auditorías en el ISAF mediante el empleo de estándares internacionales, así mismo se tomó como marco de referencia a las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) para la elaboración del PAA 2018, lo que permitirá una mayor comparabilidad de los resultados con la información generada a nivel nacional, regional y global. La cuarta estrategia fue la realización de auditorías al desempeño, lo que representó uno de los cambios más importantes y más ambiciosos que se han realizado en este primer año de gestión, ya que auditar el desempeño de los entes públicos responde a la demanda creciente de la ciudadanía de no solo asegurar el cumplimiento con las normas vigentes sino, principalmente, evaluar la eficiencia, eficacia y economía en el 8

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uso de los recursos públicos tal y como lo señala el Artículo 150 de la Constitución Política del Estado de Sonora. Para la revisión del ejercicio 2017, se programaron 272 auditorías al desempeño, y sus resultados serán entregados al H. Congreso del Estado a más tardar el 30 de agosto próximo. Por otra parte, la mejora de los procedimientos jurídicos para adecuar sus tareas a los cambios normativos se deriva de las nuevas facultades otorgadas a la Institución, en cuanto al seguimiento y evaluación de los hallazgos producto de la fiscalización. En cumplimiento en tiempo y forma con el artículo segundo transitorio de la Ley Estatal de Responsabilidades, a partir del 16 de octubre de 2017, el ISAF cuenta con dos unidades nuevas, la unidad investigadora y la unidad substanciadora. Las dos unidades se encargarán de dar cauce a las presuntas faltas administrativas graves que se documenten en el proceso de fiscalización, y las que se den a partir de denuncias ciudadanas. El proceso culmina con la presentación de los expedientes en el Tribunal de Justicia Administrativa y/o la Fiscalía Anticorrupción, para que estas autoridades culminen los procesos.. En el periodo del informe, se realizó una reformulación a la estructura administrativa del área Jurídica del ISAF, con el fin de que se cumplan las nuevas funciones sin menoscabo de las funciones de asesoría legal en el proceso de fiscalización. Otro tema central y prioritario fue el evitar la reincidencia en las observaciones de los sujetos fiscalizados en relación con el ejercicio anterior, actualmente el 55 por ciento de las observaciones detectadas son recurrentes. Esta situación tan preocupante fue el fundamento para plantear a la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado, la necesidad de establecer disposiciones legales tendientes a propiciar la mejora de la administración pública mediante medidas disciplinarias cuyo propósito es disuadir a los servidores públicos de ser reiterativos en el incumplimiento de sus atribuciones. El resultado de esta iniciativa fue concretado con la publicación de la reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora. El día 15 de febrero de 2018 se publicó en el Boletín Oficial del Estado, en la cual se incluyó el Capítulo XVIII Medidas Disciplinarias de No Reincidencia como parte de esta reforma y con el propósito de evitar que las faltas administrativas no graves. Como parte de esta reforma, y con el propósito de llevar a cabo la investigación y substanciación de las faltas administrativas no graves cometidas por los servidores públicos de los municipios que no cuentan con la capacidad para implementar estas unidades, se agregó el segundo párrafo a la fracción XXXII del artículo 17 de la LFSES, con la finalidad de que el ISAF realice estas hasta la culminación de la audiencia inicial. Otra de las prioridades de esta administración, ha sido la actualización de normatividad institucional en materia de adquisiciones y viáticos, políticas de remuneraciones, catálogo de puestos, así como la actualización del Reglamento Interior, entre otros ordenamientos.

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En cuanto a la integración de los equipos de trabajo para afrontar esta nueva etapa del ISAF, la contribución de las mujeres tiene gran relevancia, su participación en los mandos superiores de la Institución y en relación con la distribución en los cargos con altas responsabilidades, han permitido una evolución positiva en las acciones en materia de fiscalización, ejemplo de ello, es que los puestos de Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado, la Dirección General de Fiscalización al Gobierno del Estado, la Dirección General de Administración, la Dirección General de Vinculación y la Dirección General a Obra Pública son posiciones que por primera vez son ocupadas por mujeres. También se ha impulsado en el quehacer diario de la Institución, el cumplimiento irrestricto de valores y normas éticas tales como: la transparencia, la probidad, el respeto a la ley, y la integridad, lo cuales representan la base para la construcción de un clima organizacional donde predomine el interés público. Del 16 de mayo del 2017 al 15 de mayo del 2018, fueron atendidas 65 solicitudes de información pública, y se han realizado un total de 4,438 consultas al portal de transparencia. La difusión de la información generada, el libre acceso a los informes individuales de auditoría, así como el acercamiento que el ISAF ha tenido desde el inicio de esta administración, con líderes de opinión, periodistas y responsables de medios ha sido elemental para transmitir el mensaje sobre las funciones de la Institución, en apego a las reformas de la LFSES, así como sobre las nuevas auditorías que se fundamentan en el Programa Anual de Auditorías 2018. Se tuvieron seis reuniones con grupos de periodistas, mujeres periodistas y directores de medios de comunicación y se han realizado diez visitas a distintos medios de comunicación de la entidad con el propósito de difundir la información institucional, generar mayor confianza sobre el uso de los recursos públicos y consolidar el camino hacia una mayor transparencia. El ISAF cuenta con dos medios principales de difusión, la revista Comparemos, publicación trimestral se han con un tiraje de 1,750 revistas por edición; y la página web del ISAF, que se ha convertido en el principal vehículo de difusión de información con públicos más amplios. La página web cuenta con un espacio para la difusión de las actividades institucionales tales como capacitaciones, foros y talleres. En el periodo del informe, se realizaron 91,048 consultas al sitio web, desde distintos países como México, Estados Unidos, Perú, España, Canadá, Colombia, Argentina, Alemania, Guatemala, Chile, Bolivia, Panamá, entre otros. Uno de los propósitos de este informe, es el rendir cuentas entorno a este primer año de gestión institucional y evaluar la congruencia de las acciones realizadas y las estrategias implementadas comparadas con el 10

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ÍNDICE TEMA ESTRATÉGICO 1 | PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN

___________________________________________ 14

Participación de la Institución en los sistemas de fiscalización, anticorrupción y transparencia para lograr la mejora

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de la administración pública Capacitación a los entes fiscalizables para manteneractualizados a los servidores públicos en las obligaciones de la

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LGCG, y la normatividad aplicable en materia anticorrupción

TEMA ESTRATÉGICO 2 | FISCALIZACIÓN PARA LA MEJORA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA ________________

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Fortalecer la calidad y el alcance de las auditorías para aumentar el impacto de la fiscalización

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Simplificación y sistematización del sistema de seguimiento a las observaciones y recomendaciones

38

Auditorías al Desempeño del Gobierno del Estado y de los gobiernos municipales

41

Adopción de nuevos enfoques de auditoría

45

Aplicación de las Normas Profesionales de Auditoría que se aprueben dentro del Sistema Nacional de Fiscalización

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Colaboración y coordinación con la ASF y la SHCP

47

Aumentar la calidad del Informe de Resultados para que sea de mayor utilidad para los legisladores, el SEA y la

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sociedad sonorense Sistematización de las bases de datos relacionadas a la revisión y fiscalización de las cuentas públicas

53

Personal habilitado y actualizado para incrementar la calidad de las auditorías

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TEMA ESTRATÉGICO 3 | FORTALECIMIENTO DE LAS ACCIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN __ 58

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Leyes y normas que le dan sustento a los procesos de auditoría que sean confiables y estén actualizados

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Mejora de los procedimientos jurídicos para adecuar sus tareas a los cambios normativos

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TEMA ESTRATÉGICO 4 | GESTIÓN ADMINISTRATIVA

___________________________________________ 68

Ajuste de la estructura organizacional para el cumplimiento eficiente de las funciones de la Institución

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Impulso de una política de Integridad en la Institución para garantizar que las actividades del personal se realicen

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bajo estrictos principios y lineamientos de independencia, imparcialidad y rigor técnico Consolidación de los procedimientos de transparencia , acceso a la información y datos personales para garantizar a los ciudadanos la disponibilidad de la información sobre el quehacer de la Institución

76 78

Planeación, programación y presupuestación basada en resultados para orientar las decisiones institucionales hacia la consecución de los objetivos prioritarios Actualización del sistema contable y presupuestal de la Institución para cumplir con las disposiciones de la LGCG

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Eficiencia de los procesos en el marco del Sistema de Gestión de Calidad para obtener la certificación en la norma

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ISO 9001:2015

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Consolidación de los servicios de tecnologías de la información para brindar servicios de apoyo a las diferentes áreas de la Institución

TEMA ESTRATÉGICO 5 | COLABORACIÓN Y ALIANZA CON LA SOCIEDAD SONORENSE ______________

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Mejora de los mecanismos de vinculación para difundir las funciones y los resultados institucionales

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Presencia del ISAF en el ámbito estatal y nacional para fortalecer los lazos de cooperación y el intercambio de ideas

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con otros organismos de fiscalización superior, instituciones de educación superior y organizaciones de la sociedad civil

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TEMA ESTRATÉGICO 1

PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN

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PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN La corrupción es uno de los grandes problemas nacionales, afecta gravemente la cohesión social, la convivencia ciudadana y la democracia en México. Derivado de la reforma constitucional del 13 de enero del 2017 se inicia un periodo de transición para que el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización goce de autonomía plena apartir del 19 de julio de 2017 e inicie así una nueva etapa de fiscalización y rendición de cuentas en el Estado de Sonora. El ISAF, comparte con el resto de las instituciones dedicadas a la prevención, la detección y la sanción de hechos de corrupción la meta de implementar un rediseño institucional para combatir la corrupción, incrementar la transparencia, garantizar la rendición de cuentas, y generar contrapesos institucionales. Cada vez que las instituciones que integran el Sistema Estatal Anticorrupción muestren su capacidad para detectar y, por medio de un proceso justo y transparente, sancionar al servidor público que haya cometido un hecho de corrupción, aumentará la confianza de los ciudadanos en las instituciones del Estado. No es tarea fácil, es necesario desarrollar aplicaciones tecnológicas, rediseños organizacionales, instrumentos de inteligencia financiera y de investigación, y en síntesis acciones concretas para construir instituciones sólidas y transparentes que respondan a las necesidades de los sonorenses. Es importante subrayar que fue la sociedad civil y la academia, quienes introdujeron la legislación en materia anticorrupción. Su acompañamiento en los trabajos y la colaboración institucional, a través del Comité de Participación Ciudadana es fundamental para fortalecer los mecanismos de coordinación entre las instituciones que forman parte del Sistema Estatal Anticorrupción. Consecuentemente, alcanzar nuevas metas y mantener los avances que se han logrado en transparencia, rendición de cuentas y combate a la corrupción en el estado de Sonora, es una de las prioridades del ISAF. Parte de ello, es el compromiso de la Institución con la capacitación dirigida a servidores públicos de la administración pública estatal y municipales; sin embargo, es imposible que un sistema anticorrupción funcione si los servidores públicos no toman conciencia que deben involucrarse y conocer profundamente el contenido de la Ley Estatal de Responsabilidades, y la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción, así como toda aquella normativa relacionada con su marco de actuación y funciones. Como resultado de estas capacitaciones, se arroja la alarmante cifra de 99 por ciento de los servidores públicos que desconocen el contenido de la ley.

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Participación de la Institución en los sistemas de fiscalización, anticorrupción y transparencia para lograr la mejora de la administración pública El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, ha sido parte de la construcción y de la implementación, de un esquema basado en sistemas nacionales y estatales que buscan romper la fragmentación institucional a través de la articulación entre diferentes instituciones de prevención, detección y sanción que normalmente estaban desvinculadas entre sí. El ISAF, es miembro del Sistema Estatal de Transparencia (SET) el cual, tiene el propósito de garantizar el derecho de acceso a la información y la difusión de una cultura de la transparencia a la sociedad sonorense. Además, forma parte del Sistema Estatal Anticorrupción (SEA) el cual, tiene como objetivo la coordinación entre las autoridades de gobierno en la prevención, detección y sanción de hechos de corrupción. La Institución también forma parte del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), donde su objetivo es maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalización en todo el país, con base en una visión estratégica, la aplicación de estándares profesionales similares, la creación de capacidades y el intercambio efectivo de información. Sistema Estatal Anticorrupción La instalación del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción se realizó el 24 de octubre de 2017. El Comité quedó integrado como se indica en el Cuadro 1.

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Cuadro 1

Integrantes del Comité Coordinador del SEA

1) Alberto Haaz Díaz, Presidente del Comité de Participación Ciudadana 2) Jesús Ramón Moya Grijalva, Auditor Mayor del ISAF 3) Odracir Ricardo Espinoza Valdez, Titular de la Fiscalía Anticorrupción 4) Miguel Ángel Murillo Aispuro, Secretario de la Contraloría General 5) Aldo Gerardo Padilla Pestaño, Presidente del Tribunal de Justicia Administrativa 6) Francisco Gutiérrez Rodríguez, Presidente del Supremo Tribunal de Justicia 7) Martha Arely López Navarro; Presidenta del Instituto Sonorense de Transparencia y Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales Fuente: Aparición de los titulares de acuerdo al Artículo 10 de la Ley Estatal Anticorrupción

Además, el ISAF ha participado en dos sesiones ordinarias y tres sesiones extraordinarias del Comité Coordinador del SEA, las cuales se describen a continuación: • 27 de noviembre de 2017, sesión extraordinaria, en la cual se aprobó el Programa de Trabajo Anual 2018. • 11 de diciembre de 2017, sesión extraordinaria, en la cual se acordó el proceso para la designación del Secretario Técnico. • 24 de enero de 2018, primera sesión ordinaria del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción, discusión de proyectos y propuestas. • 16 de marzo del 2018, sesión extraordinaria, discusión de proyectos y propuestas. • 8 de mayo del 2018, segunda sesión ordinaria del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción, discusión de proyectos y propuestas.

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En la sesión extraordinaria realizada el 27 de noviembre del 2017, se aprobó el Programa de Trabajo del Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción. El ISAF ha asumido en la parte que le corresponde en dar cumplimiento al programa de trabajo que consta en 4 ejes estratégicos y 14 acciones. (Cuadro 2) Cuadro 2

Programa de Trabajo Anual 2018 del Comité Coordinador del SEA

Acciones transversales Celebrar sesiones ordinarias del CC Celebrar sesión plenaria del SEA Emitir normatividad de funcionamiento y organización interna de CC Presentar el Informe Anual de Resultados 2017-2018 Aprobar el Programa Anual de Trabajo 2019

Eje estratégico 1: Sonora en el combate a la corrupción Emitir y dar seguimiento a las recomendaciones en materia de combate a la corrupción Celebrar convenios de coordinación, de colaboración y de concertación con los distintos sectores Promover la realización de un programa de radio semanal de media hora a manera de vinculación social

Eje estratégico 2: Por una prevención de hechos de corrupción y faltas administrativas Aprobar las políticas integrales en materia de prevención, control y disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción, así como de fiscalización y control de recursos públicos Aprobar la metodología de indicadores para medir y dar seguimiento a los fenómenos de corrupción Aprobar los informes de evaluaciones de las políticas integrales

Eje Estratégico 3: Por una sólida transparencia, rendición de cuentas, fiscalización y control de recursos públicos Aprobar las bases y principios para la efectiva coordinación de los entes públicos en materia de fiscalización y control de los recursos públicos Aprobar las bases para el funcionamiento del Sistema de Información y Comunicación del SEA Emitir las bases para el funcionamiento de la Plataforma Digital Estatal Promover la realización de eventos de vinculación con la sociedad civil afectada por hechos de corrupción Determinar las bases para el funcionamiento del sistema de denuncias públicas de faltas administrativas y hechos de corrupción Impulsar el establecimiento de las ventanillas de atención ciudadana a denuncias anónimas de corrupción

Eje estratégico 4: Por una cultura de integridad en el servicio público Aprobar el programa de capacitación de los funcionarios y empleados públicos del Estado y de los Ayuntamientos, así como de los organismos empresariales, instituciones académicas y de la sociedad en general en materia de anticorrupción Verificar se lleve a cabo el conversatorio ciudadano permanente de divulgación del objeto, organización y funcionamiento del SEA Fuente: Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción del Estado de Sonora

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Sistema Nacional de Fiscalización Como miembro del SNF, el ISAF forma parte del Grupo de Trabajo Jurídico-Consultivo (GTJC). Durante el período de este informe, se participó en 3 reuniones, el 29 de agosto de 2017, 29 de noviembre de 2017, y 24 de abril de 2018. Entre los principales acuerdos resaltan: • Se realizó una encuesta para los auditores superiores locales y contralores en las entidades federativas, con el fin de contar con un diagnóstico sobre las diferencias entre los ordenamientos legales en materia anticorrupción estatales y los avances en la promulgación de la legislación secundaria para implementar los Sistemas Locales Anticorrupción, para detectar posibles inconsistencias. • El GTJC emitió líneas generales o elementos a considerar para la conformación de las áreas de investigación y substanciación, mismas que se

Cuadro 3

encuentran en proceso de análisis y retroalimentación. • El GTJC tomó nota de la necesidad de un análisis legal de las bases de las NPASNF, como referentes técnicos, a efecto de dar sustento a los actos de fiscalización y auditoría gubernamental, y acordó dar continuidad a los esfuerzos de intercambio, cooperación y capacitación a servidores públicos y sociedad en general, a través de foros, seminarios y talleres en materia de justicia administrativa y del SNA.

Grupo de Trabajo Jurídico Consultivo del Sistema Nacional de Fiscalización

ASOFIS

CPCE-F

Auditoría Superior de la Federación

Secretaría de la Función Pública

Auditoría Superior del Estado de Chiapas

Contraloría General del Gobierno de la Ciudad de México

Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora

Secretaría de la Función Pública del Estado de Zacatecas

Fuente: http://www.snf.org.mx

También, el ISAF participó en las dos reuniones plenarias llevadas a cabo en la Ciudad de México, el 23 de junio y el 30 de noviembre de 2017. La primera reunión plenaria estuvo presidida por el CPC Juan M. Portal M., anterior Auditor Superior de la Federación y por la Mtra. Arely Gómez González, Secretaría de la Función Pública, y se desarrolló en torno a las siguientes temáticas:

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• Se presentó el Informe sobre la Primera Reunión del Comité Rector del SNF, y se dieron a conocer a los integrantes del SNF así como sus Estatutos del Sistema Nacional de Fiscalización. • Se informó sobre la integración formal de los siete Grupos de Trabajo del SNF. Posteriormente, el Auditor Mayor del ISAF, participó en dos paneles de discusión: Expectativas sobre el Sistema Nacional de Fiscalización y Riesgos a los que se enfrenta el Sistema Nacional de Fiscalización. La segunda reunión plenaria, estuvo presidida por CPC Juan M. Portal M., anterior Auditor Superior de la Federación y por la Mtra. Arely Gómez González, Secretaria de la Función Pública. Se presentó el Informe de la Segunda Reunión del Comité Rector del SNF, en el cual se incluyeron los informes de los siete Grupos de Trabajo que actualmente forman parte del SNF. También se desarrollaron dos mesas de discusión, en las cuales participó el Auditor Mayor del ISAF: Sistemas Locales Anticorrupción y Plataforma Virtual del Sistema Nacional de Fiscalización. Participación en reuniones de ASOFIS El ISAF es miembro de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C., (ASOFIS). Tiene entre sus objetivos orientar y fundamentar las acciones de la fiscalización superior en los Estados Unidos Mexicanos, conforme a los criterios aceptados por sus miembros y a los principios rectores de la fiscalización, como son legalidad, eficiencia y eficacia así como coadyuvar al cumplimiento de los objetivos del SNF y del SEA. En el periodo del informe, se llevaron a cabo cuatro reuniones de la ASOFIS en las que participó personal de la Institución: el 18 de septiembre de 2017, el Auditor Mayor y personal de la Dirección General de Asuntos Jurídicos participaron en el IV Coloquio con enfoque jurídico. El 6 de noviembre de 2017, la Dirección General de Vinculación, participó en el I Encuentro Nacional de Tecnologías de la Información y Comunicación sobre Fiscalización Superior, este evento que forma parte de los proyectos de creación de capacidades impulsados por la ASOFIS, y fue coordinado de manera conjunta por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), en su carácter de Presidencia de la Asociación, y la Auditoría Superior del Estado de Puebla, como Vicepresidencia de Tecnologías de la Información y Comunicación de la ASOFIS. El 1 de diciembre de 2017, el Auditor Mayor del ISAF y personal de la Secretaría Técnica del ISAF asistieron al Sexto Coloquio Nacional sobre Fiscalización Superior, el cual tuvo como punto único en la agenda la aprobación del presupuesto de la Asociación para 2018.

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El 26 de abril del 2018, el Auditor Mayor del ISAF, asistió al Encuentro del Auditor Superior de la Federación con los Titulares de las Entidades de Fiscalización Superiores Locales. En esta jornada, el titular de la Auditoría Superior de la Federación, ASF, dio a conocer los ejes de trabajo que se implementarán durante su gestión y planteó una reorganización en la ASOFIS. Entre las acciones que se impulsarán desde la ASF, y a su vez a nivel local, a través de los Órganos de Fiscalización Superior, son: fomentar la transparencia, implementar el Sistema Nacional Anticorrupción, impulsar la disciplina financiera y la actualización de los marcos normativos, entre otras. Después del intercambio de puntos de vista de los participantes, se acordó que la primer Reunión de la ASOFIS, que presidirá el Auditor Superior de la Federación, David Colmenares Páramo, se llevará a cabo el próximo 24 y 25 de mayo en el estado de Campeche, sesión en la que se concretarán las adecuaciones y cambios de esta Asociación integrada por los 32 Titulares de los Órganos de Fiscalización Superior del país. Grupo Regional Uno de ASOFIS Para su funcionamiento, la ASOFIS se encuentra organizada en cuatro grupos regionales, entre cuyos objetivos se encuentran el promover el entendimiento y la cooperación profesional y técnica entre las entidades de fiscalización superior integrantes del Grupo, así como con los demás Grupos Regionales de la ASOFIS, mediante la investigación y análisis, así como el intercambio de ideas y experiencias en el ámbito de fiscalización superior, particularmente en aquellos temas prioritarios que defina periódicamente el Consejo Directivo. El ISAF forma parte del Grupo Regional Uno en conjunto con las entidades de fiscalización superior de los estados de Baja California, Baja California Sur, Chihuahua, Coahuila, Durango, Nuevo León y Sinaloa.

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GRUPO REGIONAL UNO ASOFIS

El Auditor Mayor, participó en la Sexta Reunión Ordinaria del Grupo Regional Uno de la ASOFIS, celebrada el día 12 de octubre de 2017, en la ciudad de Mazatlán, Sinaloa, entre los acuerdos derivados de la reunión, destacan los siguientes: • Se programó la Certificación en Fiscalización Pública para los días 13 al 17 de noviembre de 2017, en la ciudad de Torreón, Coahuila. • Se acordó realizar el curso de Auditoría Forense, los días 13 y 14 de noviembre de 2017, en la ciudad de Torreón, Coahuila.

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Capacitación a los entes fiscalizables para mantener actualizados a los servidores públicos en las obligaciones de la LGCG, y la normatividad aplicable en materia de anticorrupción Fortalecimiento de la orientación técnica a los entes fiscalizables Con base al convenio que la Institución tiene con la Secretaría de la Contraloría General, el ISAF ha sido partícipe de las reuniones de la Comisión Permanente de Contralores-Estado Municipios en coordinación con la Secretaría de la Contraloría General. En estos encuentros, se capacitan a los presidentes, contralores y tesoreros municipales en materia de solventación de observaciones y sobre nuevas auditorías de evaluación al desempeño, con base en el Programa Anual de Auditorías 2018 y en apego a la reforma de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora (LFSES). A partir del 15 de mayo de 2017 se tuvieron alrededor de trece reuniones con servidores públicos de los Ayuntamientos de los 72 municipios del estado de Sonora, dividiéndose el estado por zonas para mayor alcance de estos encuentros. (Cuadro 4)

Cuadro 4

Capacitaciones del ISAF en las reuniones de la Comisión Permanente de Contralores Estados-Municipios

Región

Lugar

Fecha

II Centro Norte

Magdalena

18 y 19 de mayo de 2017

V Río Sonora

Hermosillo

6 y 7 de julio de 2017

Aconchi, Arizpe, Bacoachi, Banámichi, Baviácora, H. Cananea, H. Ures, Huépac, Naco, Rayón, San Felipe de Jesús

7 y 8 de septiembre de 2017

Álamos, Bácum, Benito Juárez, Cajeme, Empalme, Etchojoa, H. Guaymas, Huatabampo, Navojoa, Quiriego, Rosario, San Ignacio Río Muerto, Suaqui Grande, Yécora

I Sur

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Cajeme

Municipios Benjamín Hill, Carbó, Cucurpe, H. Nogales, Hermosillo, Imuris, Magdalena, Opodepe, San Miguel de Horcasitas, Santa Ana, Santa Cruz

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Cuadro 4 Región

Capacitaciones del ISAF en las reuniones de la Comisión Permanente de Contralores Estados-Municipios Lugar

Fecha

Municipios

IV Sierra Alta

Moctezuma

28 y 29 de septiembre de 2017

Agua Prieta, Bacadéhuachi, Bacerac, Bavispe, Cumpas, Divisaderos, Fronteras, Granados, Huachinera, Huásabas, Moctezuma, Nácori Chico, Nacozari de García, Tepache, Villa Hidalgo

V Río Sonora

Ures

10 y 11 de octubre de 2017

Aconchi, Arizpe, Bacoachi, Banámichi, Baviácora, H. Cananea, H. Ures, Huépac, Naco, Rayón, San Felipe de Jesús

26 y 27 de octubre de 2017

Altar, Átil, Gral. Plutarco Elías Calles, H. Caborca, Oquitoa, Pitiquito, Puerto Peñasco, San Luis Río Colorado, Sáric, Trincheras, Tubutama

III Noroeste

Pitiquito

II Centro Norte

Santa Ana

30 de noviembre y 1 de diciembre de 2017

Benjamín Hill, Carbó, Cucurpe, H. Nogales, Hermosillo, Imuris, Magdalena, Opodepe, San Miguel de Horcasitas, Santa Ana, Santa Cruz

VI Sierra Centro

San Pedro de la Cueva

14 y 15 de diciembre de 2017

Arivechi, Bacanora, La Colorada, Mazatán, Ónavas, Sahuaripa, San Javier, San Pedro de la Cueva, Soyopa, Villa Pesqueira

15 y 16 de febrero de 2018

Álamos, Bácum, Benito Juárez, Cajeme, Empalme, Etchojoa, H. Guaymas, Huatabampo, Navojoa, Quiriego, Rosario, San Ignacio Río Muerto, Suaqui Grande, Yécora

I Sur

Alamos

IV Sierra Alta

Agua Prieta

8 y 9 de marzo de 2018

Agua Prieta, Bacadéhuachi, Bacerac, Bavispe, Cumpas, Divisaderos, Fronteras, Granados, Huachinera, Huásabas, Moctezuma, Nácori Chico, Nacozari de García, Tepache, Villa Hidalgo

VI Sierra Centro

Mazatán

5 y 6 de abril de 2018

Arivechi, Bacanora, La Colorada, Mazatán, Ónavas, Sahuaripa, San Javier, San Pedro de la Cueva, Soyopa, Villa Pesqueira

V Río Sonora

Banámichi

19 y 20 de abril de 2018

Aconchi, Arizpe, Bacoachi, Banámichi, Baviácora, H. Cananea, H. Ures, Huépac, Naco, Rayón, San Felipe de Jesús

3 y 4 de mayo de 2018

Benjamín Hill, Carbó, Cucurpe, H. Nogales, Hermosillo, Imuris, Magdalena, Opodepe, San Miguel de Horcasitas, Santa Ana, Santa Cruz

II Centro Norte

Nogales

Fuente: Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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Estado de Sonora, división por regiones

Asimismo, como parte del programa de trabajo de la Comisión Permanente Estado-Municipios, el 18 de enero de 2018 en la ciudad de Hermosillo, se llevó a cabo la XXVII Reunión Estatal de Contralores Estado-Municipios. La participación del ISAF en esta reunión fue con el propósito de dar a conocer los cambios efectuados por el H. Congreso del Estado. Por otra parte, el 23 de octubre de 2017, la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios en coordinación con el Centro Estatal de Desarrollo Municipal (Cedemun Sonora), impartieron el curso Guía para la Formulación de la Iniciativa de Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos 2018, el cual estuvo dirigido a servidores públicos de los 72 municipios del estado de Sonora. Además de las anteriores actividades, los días 27 y 28 de febrero de 2018, personal de la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios ofrecieron el curso-taller Guías para la elaboración Cuenta Pública 2017 e Información Trimestral 2018, dirigido a funcionarios públicos de los 72 ayuntamientos de la entidad. Jornadas de capacitación del Sistema Estatal Anticorrupción Como parte del compromiso con el combate a la corrupción, el ISAF a través de la Dirección General de Vinculación ha formado parte de las jornadas de capacitación del Sistema Estatal Anticorrupción (SEA) convocados por el Comité de Participación Ciudadana (CPC), donde el Auditor Mayor ha participado en 18 de 20 cursos en los cuales se ha informado a un total de 4,276 funcionarios públicos (hasta el 11 de mayo de 2018) en materia de combate a la corrupción desde la perspectiva de las instituciones que conforman al Sistema. (Cuadro 5)

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Cuadro 5

Jornadas de capacitación del Sistema Estatal Anticorrupción

No.

Fecha

Reunión

Asistentes

1

08/julio/2017

Reunión de Capacitación en Actualización Normativa del

64

Gabinete Legal y Ampliado

2

24-25/agosto/2017

Jornada de Capacitación del SEA para los Comités de Integridad

239

y de Transparencia de las Dependencias

3

14/septiembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

165

Secretaría de Hacienda

4

29/septiembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de

145

SIDUR y sus organismos

5

13/octubre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

230

Secretaría de Salud Pública y sus organismos

6

20/octubre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

299

Secretaría de Economía y sus organismos

7

03/noviembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

325

Secretaría del Trabajo y sus organismos

8

17/noviembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para personal de la Universidad

127

de Sonora

9

24/noviembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

237

Secretaría de Educación y Cultura y sus organismos

10

07/diciembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

191

Secretaría de la Contraloría General del Estado

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Cuadro 5

Jornadas de capacitación del Sistema Estatal Anticorrupción

No.

Fecha

Reunión

Asistentes

11

15/diciembre/2017

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

189

Secretaría de Seguridad Pública y de la Secretaría de Gobierno

12

19/enero/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

233

Secretaría de Hacienda y de la Secretaría de Educación y Cultura.

13

1/febrero/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

210

Secretaría de Hacienda y Secretaría de Salud Pública.

14

16/febrero/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

212

Secretaría de Hacienda y Secretaría de Salud Pública.

15

2/marzo/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

217

Secretaría de Hacienda y Secretaría de Salud Pública.

16

16/marzo/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

235

Secretaría de la Contraloría General y Secretaría de Salud Pública. 17

23/marzo/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

277

Secretaría de la Contraloría General y Secretaría de Salud Pública. 18

6/abril/2018

Jornada de Capacitación del SEA para personal de la Universidad

127

de Sonora

19

20/abril/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

240

Secretaría de Hacienda, Secretaría de Salud Pública y Secretaría de Educación y Cultura (Cd. Obregón, Teatro del ITSON). 20

11/mayo/2018

Jornada de Capacitación del SEA para servidores públicos de la

180

Secretaría de Salud Pública y del Sistema Dif-Sonora.

Total de servidores públicos capacitados a la fecha:

28

4276

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Para continuar con la capacitación a los distintos sujetos fiscalizables, que utilizan recursos públicos, el ISAF en coordinación con el Comité de Participación Ciudadana ofrecieron los siguientes cursos: • El 22 de marzo de 2018, atendieron la convocatoria del ISAF, los sindicatos: STEUS, STAUS, SICATSON, SUTTTITSON, SINTACEPTES, SUTUES, SUTSPES, SIATCIAD, SITCECYTES. La capacitación fue impartida por la licenciada Olivia Fimbres, en representación de la sala especializada en materia de anticorrupción del Tribunal de Justicia Administrativa y el Auditor Mayor del ISAF. • El 23 de marzo y el 16 de abril de 2018 en coordinación con la SCG, se llevó a cabo la capacitación para los Comisarios e Inspectores Ciudadanos con el tema de Fiscalización Superior, Sistema Estatal Anticorrupción y Contraloría Ciudadana, el curso fue impartido en las instalaciones del ISAF. Estuvieron presentes ISAF, CPC, Tribunal de Justicia Administrativa, Fiscalía Especializada Anticorrupción DGCS por sus respectivos titulares con el tema de Fiscalización Superior, Sistema Estatal Anticorrupción y Contraloría Ciudadana. De esta forma, con el compromiso de la Institución de contribuir a la cultura del combate a la corrupción, a través del enlace con el Comité de participación Ciudadana y el Comité Coordinador del Sistema Estatal Anticorrupción, se han podido realizar otros eventos relacionados con el tema, uno de ellos, el foro: “Contra la corrupción, ¡trabajando todos!” efectuado el 12 de enero de 2018 con la participación de servidores públicos y público en general. El foro consistió en la presentación de una conferencia por parte de Antonino De Leo comisionado de las Naciones Unidas en México en materia de Combate a la Droga y el Delito (UNODC) quien tuvo a bien dirigir el mensaje de su conferencia en materia del avance que el estado de Sonora ha tenido en combate a la corrupción, así mismo, la Lic. Lorena de la Barrera también de UNODC, moderó el panel de diálogo sobre lo que en Sonora se está haciendo en el tema de corrupción por parte de las universidades, iniciativa privada, cámaras empresariales y gobierno, donde estuvieron presentes representantes de estos sectores. Este evento, obedece al convenio que el Instituto tiene con la oficina de las Naciones Unidas en materia de trabajo en conjunto para fortalecer el quehacer de la Institución y también el compromiso de trabajo con la sociedad sonorense.

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De igual forma, el ISAF ha contado con la participación de importantes personalidades, como es el caso del Dr. Roldan Xopa quien, a través de USAID y el proyecto Promoviendo la Transparencia en México estuvo presente en enero de 2018 para impartir un taller de tres días con relación al conocimiento y aplicación de la Ley de Responsabilidades brindado a servidores públicos de la Contraloría General del Estado, las instituciones que conforman el SEA y personal del ISAF. Durante el mes de diciembre de 2017, la presidenta del Comité de Participación Ciudadana del Sistema Nacional Anticorrupción, Marie Claire Acosta Urquidi, impartió en las instalaciones del ISAF, una capacitación dirigida al personal de la Secretaría de la Contraloría General y de la Secretaría de Educación y Cultura. También estuvieron presentes como capacitadores el Auditor Mayor del ISAF, el Fiscal Anticorrupción y el Secretario de la Contraloría General. Del 23 al 26 de enero de 2018, se llevó a cabo el Taller de Programas de Fiscalización 2018, el cual tiene el objetivo de establecer las bases y políticas para la promoción de la rendición de cuentas, de la transparencia, de la fiscalización y del control de los recursos públicos, además se actualizó a los servidores públicos estatales sobre los nuevos esquemas de coordinación y cooperación que plantea el Sistema Nacional de Fiscalización. El taller fue organizado de manera conjunta entre el ISAF, el Gobierno del Estado de Sonora, a través de la Oficina del Ejecutivo Estatal y la Secretaría de la Contraloría General, y asistieron los administradores y funcionarios de los órganos internos de control y órganos de control y desarrollo administrativo, así como a los directivos y supervisores de las áreas de auditoría de la administración pública estatal. En otros espacios de encuentro con estudiantes, académicos y público en general, el ISAF ha atendido la convocatoria para participar en diversos eventos como talleres, paneles y charlas. Un ejemplo de esto fue la participación del Auditor Mayor, el 8 de septiembre de 2017 en el panel Retos de la Administración Pública en México, organizado por el Departamento de Contabilidad de la Universidad de Sonora, dirigido a los estudiantes de la Maestría en Fiscalización y Control Gubernamental (MFCG).

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Coordinación de los diplomados virtuales en Contabilidad Gubernamental y en Disciplina Financiera En lo que respecta a la formación de servidores públicos en materia de Contabilidad Gubernamental y Disciplina financiera de acuerdo con las estrategia integral en materia de contabilidad gubernamental para dar seguimiento a los compromisos del convenio celebrado entre la ASOFIS y el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el ISAF fungió como facilitador para el desarrollo de los Diplomados en Contabilidad Gubernamental y Disciplina Financiera, los cuales tuvieron una participación total de 592 servidores públicos del estado de Sonora. (Cuadro 6)

Cuadro 6

Número de servidores públicos del estado de Sonora capacitados a través de la plataforma Blackboard de ASOFIS

Cursos

Fechas

Número de servidores públicos de Sonora capacitados

5ta. edición del Diplomado en Contabilidad

21 de agosto al 26 de noviembre de 2017

72

28 de agosto al 22 de octubre de 2017

161

6 de noviembre al 10 de diciembre de 2017

67

Curso Práctico de Contabilidad Guberna-

20 de noviembre de 2017 al 25 de marzo

mental

de 2018

123

6ta. edición del Diplomado en Contabilidad

5 de febrero al 27 mayo del 2018

Gubernamental 3era. edición del Diplomado de Disciplina Financiera Diplomado de Disciplina Financiera Actualización

Gubernamental

169

Fuente: Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios

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TEMA ESTRATÉGICO 2

FISCALIZACIÓN PARA LA MEJORA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA 32

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FISCALIZACIÓN PARA LA MEJORA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA La fiscalización superior constituye un factor clave para el fortalecimiento de las instituciones, la reducción de incentivos a la corrupción y la reducción del dispendio de los recursos públicos. Además, la capacidad de las entidades de fiscalización superior, para integrar información sobre los procesos de ejecución del gasto en la administración pública permiten aumentar la eficiencia de la rendición de cuentas y coadyuvar a la mejora de la función pública. De esta manera, el ISAF ha respondido al aumento significativo de las facultades de auditoría, consecuencia de las últimas reformas a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora (LFSES). En este sentido, el modelo de fiscalización superior del Estado de Sonora cambia para la revisión de las cuentas públicas estatales y municipales del ejercicio 2017. Algunas de las características del nuevo modelo de fiscalización son: Autonomía constitucional Con fundamento en el artículo 67 de la Constitución Política del Estado de Sonora, el ISAF se constituye como un organismo público autónomo encargado de la revisión y fiscalización de los estados financieros y las cuentas públicas estatal y municipales, también implementa acciones de prevención en materia de corrupción. Mayor cobertura Un universo más amplio de organismos públicos, incluyendo a los tres poderes del Estado, los órganos constitucional o legalmente autónomos, las universidades e instituciones públicas de educación superior y organizaciones con registro oficial que reciban recursos públicos, los ayuntamientos y cualquier autoridad, dependencia o entidad de la administración pública municipal, cualquier persona física o moral que reciba, administre o ejerza total o parcialmente y bajo cualquier título recursos públicos; y los mandatos, fondos o fideicomisos públicos o privados, cuando hayan recibido y ejercido por cualesquier título recursos públicos, aun cuando pertenezcan a los sectores privado o social. Nuevos tipos de auditoría El ISAF, realiza auditorías de diversa índole, las cuales incluyen los distintos tipos de auditoría incluidos en el artículo 34 de la LFSES: legal, financiera, presupuestal, de desempeño, técnica a la obra pública, forense, e integral.

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Principios Se eliminan los principios de anualidad y de posterioridad. La función de fiscalización será ejercida conforme a los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad. Por otra parte, con el objetivo de cumplir con las nuevas responsabilidades, se ha realizado una reorganización profunda a la estructura de las áreas de auditoría de la Institución para homologar los procesos de fiscalización y ajustarlos a la nueva estructura de las revisiones. También se ha brindado mayor capacitación al personal técnico que realiza las auditorías de campo y de gabinete con el fin de fortalecer la calidad de las auditorías, y brindarles las competencias suficientes para enfrentar la complejidad del nuevo modelo de fiscalización.

Fortalecer la calidad y el alcance de las auditorias para aumentar el impacto de la fiscalización Planeación y programación de las auditorías Cuenta Pública 2016 Para el caso de la revisión del ejercicio fiscal 2016 a los entes estatales, la planeación de las auditorías se dividió en tres grupos:

Con relación a las auditorías realizadas a los entes municipales, estas se dividieron en tres grupos:

• Auditorías financieras, que corresponden a auditorías de gabinete y de campo, las cuales permitieron la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal a 101 sujetos fiscalizables. • Auditorías al desempeño, se programaron cuatro auditorías al desempeño • Auditorías de obra pública, se seleccionaron 10 entes estatales de los cuales se revisó el 71% en relación con el importe total ejercido.

• La auditoría a la administración directa, paramunicipal e intermunicipal, con una muestra del 62% de alcance; • la revisión al gasto federalizado con el 100%; • la auditoría de obra pública a los 72 municipios del estado de Sonora, con una muestra estimada del 85%; • además de las 6 auditorías coordinadas con la Auditoría Superior de la Federación.

Para la revisión de los recursos públicos del ejercicio fiscal 2016, se programaron y se realizaron un total de 267 auditorías.

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Cuenta Pública 2017 Al inició de la nueva administración del ISAF, en mayo de 2017, se planteó una importante reestructuración al marco de planeación y programación de las auditorías, el cual consistió en el análisis de los criterios de selección, la muestra y el alcance; con el fin de ampliar la cobertura de la fiscalización, se decidió incluir en el programa anual la revisión de la totalidad de los fondos de aportaciones y participaciones; además de aplicar un nuevo enfoque del impacto del recurso público a través de nuevos tipos de auditoría como la legal, la presupuestal y la de desempeño. Este proceso de reestructuración inicia una vez que fueron entregados los Informes de Resultados de la revisión de las cuentas públicas estatal y municipales del ejercicio 2016, el 30 de agosto de 2017. Con base en el marco de la reforma del 11 de mayo del 2017 a la LFSES para el Estado de Sonora, el 2 de enero de 2018 se publicó en la página web institucional el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones 2018, relativas al ejercicio del gasto público 2017 y especiales (PAA 2018). Respecto al PAA 2018, se programaron 574 auditorías trimestrales y a las cuentas públicas; 345 auditorías financieras; 267 auditorías presupuestales; 111 técnicas a la obra pública del ejercicio 2017; 298 auditorías de legalidad y 272 sobre el desempeño lo que hace un total de 1,867 auditorías bajo las modalidades y alcances que se señalan en este documento.

Resumen del PAA 2018 Clasificación

Cuenta Pública

Financiera trimestral

Legal

Financiera

Presupuestal

De Téc. a la Total de Desempeño Obra Pública auditorías

Total

264

310

298

345

267

272

111

1,867

Entes estatales

100

99

134

154

103

112

18

720

14

14

14

14

14

14

4

4

8

5

11

74

73

69

Dependencias del Poder Ejecutivo Órganos desconcentrados del Poder Ejecutivo Entidades del Poder Ejecutivo, fideicomisos y fondos estatales

88 28

74

74

73 3

3

1

7

Otros Poderes

2

2

2

2

2

2

12

Organismos Autónomos

8

8

8

8

8

8

21

21

42

15

15

Otros fondos y fideicomisos estatales

Asociaciones Civiles Sindicatos Fondos federales

13

1

49

8

8

2

1

1

1

1

164

211

164

191

164

Municipios

72

119

72

72

72

72

72

551

Paramunicipales

89

89

89

89

89

86

21

552

3

3

3

3

2

Dependencias virtuales Entes municipales

Sindicatos Organismos Intermunicipales

7

450

6 160

27 3

23 93

1,147

27 17

Fuente: PAA 2018, corte al 23 de marzo de 2018

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Comparativo del número de auditorías ISAF CUENTA PÚBLICA 2016 Y 2017 Información actualizada al 23 de marzo de 2018

Cuenta Pública 2017

1867

Cuenta Pública 2016

267

Fuente: Secretaría Técnica ISAF.

Lo anterior, representa un aumento de 1,600 auditorías para la revisión de las cuentas públicas del ejercicio 2017, con relación al ejercicio anterior. Al 15 de mayo del 2018, el PAA 2018 presenta un avance del 60% con relación a las 1,867 auditorías programadas, el resultado de las mismas será presentado a más tardar el 30 de agosto del año en curso, al H. Congreso del Estado de Sonora.

Avance del PAA 2018 al 15 de mayo Auditorías realizadas

Tipo de entes

Cuenta Pública Trimestral Deuda Financiera Presupuestal Legal Obra pública Desempeño

estatales municipales estatales municipales estatales municipales estatales municipales estatales municipales estatales municipales estatales municipales estatales municipales

Total

Situación de las auditorías Concluida En Proceso Total Auditorías programadas en PAA 2018 Porcentaje de avance

Concluida

80 63 1 11 51 54 49 54

1 2

366

Entes estatales 182 264 446

En Proceso

Total

3

3

19 31 1 10 52 74 51 74 24 95 9 47 105 161 756

99 94 2 21 103 128 100 128 24 95 10 49 105 161 1,122

Entes municipales 184 492 676

720

1,147

62%

59%

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Cuadro 7

Comparativo sujetos de fiscalización para la revisión de las cuentas públicas estatales y municipales del ejercicio fiscal 2016 y 2017 Sujetos de fiscalización

Clasificación

2016

2017

101

159

Dependencias del Gobierno del Estado

14

16

Órganos desconcentrados

0

12

Entidades

78

77

Otros Poderes

2

2

Órganos autónomos

7

8

Fondos Federales

0

8

Asociaciones Civiles

0

21

Sindicatos

0

15

Estado

Municipios

162

191

Municipios

72

72

Organismos Paramunicipales

87

89

Organismos Intermunicipales

3

3

Sindicatos Total

0

27

263

350

Por tanto, para el ejercicio fiscal 2017, el ISAF fiscalizará un total de 350 sujetos de fiscalización, los cuales incluyen por primera vez a 42 sindicatos, así como a 21 asociaciones civiles.

Simplificación y sistematización del sistema de seguimiento a las observaciones y recomendaciones Durante el periodo del informe, la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado y la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios, así como las Direcciones Generales de Auditoría a Obra Pública y de Auditoría al Desempeño en coordinación con la Dirección General de Tecnologías de la Información, han realizado diversas acciones de simplificación y sistematización del seguimiento de observaciones y recomendaciones a los entes públicos con el propósito de hacer más eficaz el proceso de solventación. En particular, en la Dirección General de Tecnologías de la Información, se ejecutó el proyecto de rediseño de la plataforma electrónica para el control de observaciones y recomendaciones, el cual culminó en el desarrollo del módulo de Solventación y Seguimiento.

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El módulo de Solventación y Seguimiento proporciona a los entes fiscalizados la oportunidad de adjuntar la documentación necesaria para poder solventar sus observaciones desde cualquier medio electrónico que cuente con conexión a internet. Para poder utilizar dicha aplicación se requiere un usuario y contraseña de acceso, los cuales son brindados por el ISAF al responsable nombrado por el ente fiscalizado.

Las funciones principales del módulo de Solventación y Seguimiento son:

Ventajas de utilizar el módulo de Solventación y Seguimiento:

• Permite al ente fiscalizado estar informado del estado que guarda la solventación de las observaciones determinadas.

• Mejora en tiempo de revisión de documentos.

• El ente fiscalizado, puede adjuntar un número ilimitado de documentos por observación y revisar los comentarios del auditor. • Los auditores reciben notificaciones, con cada documento recibido en el sistema, se indica el tiempo que tienen para revisar la información recibida. • El auditor revisa la documentación recibida por observación de manera digital y realiza los comentarios necesarios, modificando el estado de la observación en su caso. • Por cada acción que realiza el auditor en relación con las observaciones, el sistema informa de manera automatizada al ente fiscalizado, a través de un correo electrónico, donde se presentan los comentarios realizados por el auditor, facilitando así la corrección de la documentación de manera ágil y ordenada.

• Menor manejo de documentos físicos, permitiendo ahorrar papel. • Disminución de traslados para entrega de documentación por parte de los Entes Fiscalizados. • Comunicación fluida entre el ente fiscalizado y los auditores a través de correo electrónico y comentarios en el sistema. • El ente fiscalizado siempre conoce el estatus real de sus observaciones y los requerimientos para solventarlas. • Los entes fiscalizados pueden generar reportes de observaciones en formatos amigables. • El ente puede descargar acuse de entrega de información por observación atendida, en cualquier momento. • Seguimiento documentado del proceso de solventación de cada una de las observaciones. • Control de tiempos de acuerdo con la LFSES.

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Se obtuvo como resultado de las mejoras en el sistema, un aumento del porcentaje de atención de observaciones por parte de los entes fiscalizables. Para el caso de los entes municipales, fueron 36 los municipios que atendieron el 100% de sus observaciones por medio del sistema. Asimismo, se mejoró la eficacia en relación con la organización de la documentación para la solventación de observaciones, ya que el sistema permite relacionar cada documento con la observación correspondiente. Una vez, que inicia el sistema de solventación electrónica, aumentó el porcentaje de atención a las observaciones por parte de los 72 municipios del estado de Sonora, al pasar de un promedio del 50% de las observaciones atendidas, a un promedio del 88 por ciento.

Porcentaje de respuesta a las observaciones de los informes de resultados de las cuentas públicas municipales 2015 y 2016 (2,189 respuestas a un total de 2189 observaciones)

(498 respuestas a un total de

100%

2251 observaciones)

22%

2015

40

2016

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Auditorías de Desempeño del Gobierno del Estado y de los gobiernos municipales Una de las atribuciones del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización establecidas por la LFSES es practicar auditorías sobre el desempeño del Gobierno del Estado y los gobiernos municipales. Esta importante labor realizada por la Institución tiene la finalidad de coadyuvar a que los gobiernos realicen una gestión eficaz y eficiente de sus recursos, apegada a derecho y sustentada en las mejores prácticas, dando respuesta a las demandas de la ciudadanía por un servicio público de calidad. Por esta razón, con el objetivo de contribuir en la mejora de la gestión pública, acorde con los principios de economía, eficiencia y eficacia, que fomente la transparencia y la rendición de cuentas, el ISAF realizó evaluaciones y auditorías de desempeño durante el ejercicio fiscal 2016, asimismo se amplió el universo a auditar, al incluir a la totalidad de entes públicos en el Programa de Auditorías de Desempeño para el ejercicio fiscal 2017. Auditorías de Desempeño del ejercicio fiscal 2016 Congruente con los principios fundamentales de las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF 300), para el ejercicio fiscal 2016, el ISAF realizó Auditorías de Desempeño con el objetivo principal de evaluar la implementación y eficiencia en la operación de los Sistemas de Control Interno a partir del Modelo Estándar de Control Interno, vigente para ese ejercicio fiscal, el cual contempla para su establecimiento los siguientes componentes: a) Ambiente de Control; b) Identificación, Evaluación y Administración de Riesgos; c) Actividades de Control; e) Información y Comunicación; y f) Supervisión y Mejora Continua. Las Auditorías de Desempeño se realizaron a los siguientes Entes: a) Secretaría de Infraestructura y Desarrollo Urbano; b) Secretaría de Agricultura, Ganadería, Recursos Hidráulicos, Pesca y Acuacultura; c) Secretaría del Trabajo; y d) Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia. El desarrollo de estas auditorías permitió identificar hallazgos a los componentes antes mencionados y realizar diversas recomendaciones a su desempeño, orientadas a fortalecer su normatividad interna, implementar mejores controles relativos a la información que producen, así como de las tareas desarrolladas, todo ello con el propósito de dirigir su acción y beneficios a la población que realmente los requiere, haciendo eficiente y efectiva la intervención del gobierno a través de sus programas públicos. Dichas recomendaciones se presentaron en el Tomo I del Poder Ejecutivo del Informe de Resultados de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016.

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De igual manera, para el ejercicio fiscal 2016 se estableció la evaluación del desempeño a 90 Entes Públicos del Gobierno del Estado, a partir de información contenida en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016, así como los hallazgos y observaciones provenientes de los informes de auditoría para ser incorporados en los Informes Individuales de Auditoría de los Sujetos Fiscalizados. Derivado de la información disponible, se evaluó a partir de 4 apartados: a) Evaluación al Control Interno y Cumplimiento de Normatividad, b) Evaluación del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, c) Evaluación del Cumplimiento de Metas, d) Evaluación a la Solventación de Observaciones. Entre los aspectos de mayor relevancia que se incluyeron en la evaluación, se encuentran el cumplimiento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, Ley General de Contabilidad Gubernamental y LFSES, además de la evaluación al Sistema de Control Interno. Asimismo, se utilizaron indicadores para evaluar la eficacia en el ejercicio del egreso y el cumplimiento de metas. Cabe señalar que se evaluó la eficiencia en la solventación de observaciones por parte de cada ente, así como la recurrencia de observaciones determinadas en el ejercicio 2015 en relación con el ejercicio 2016. Como resultado de lo anterior, a cada ente público se le notificó la evaluación obtenida y se incluyeron para su difusión en un apartado de el Informe Ejecutivo del Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal ejercicio 2016. En lo que respecta a los gobiernos municipales, para el ejercicio fiscal del año 2016, el ISAF evaluó 6 componentes del quehacer municipal, aplicando 16 indicadores en los apartados referentes a: 1) Gestión financiera, 2) Política recaudatoria, 3) Política del gasto, 4) Administración de fondos federales, 5) Cumplimiento de metas, y 6) Monto cuantificable de las observaciones relevantes. Los resultados de la evaluación se incluyeron en los 72 Informes de Resultados de los gobiernos municipales. Asimismo, la metodología utilizada y los resultados detallados por indicador y municipio pueden ser consultados en el documento, Evaluación al desempeño municipal 2016, disponible en la página web del ISAF. Es importante mencionar que para el ejercicio 2016, se incluyó en el Informe de Resultados de cada municipio, un Anexo denominado Evaluación al desempeño complementaria conformado por 32 indicadores que evaluaron el cumplimiento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la LFSES, así como la evaluación al Sistema de Control Interno. Adicionalmente, se incorporaron indicadores para evaluar la deuda pública, la eficacia y eficiencia de los ingresos y los egresos, al igual que del cumplimiento de metas.

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Auditorías de desempeño para el ejercicio fiscal 2017 Como es de conocimiento, la misión del ISAF es contribuir a la mejora de la función pública mediante una fiscalización apegada a la integridad y a la legalidad en beneficio de la sociedad sonorense, en este sentido, las Auditorías de Desempeño se convierten en un instrumento necesario para dar cumplimiento a la razón de ser de la Institución. Por lo anterior, dentro del PAA2018 del ISAF para el ejercicio fiscal 2017, se contempla la realización de auditorías de desempeño a la totalidad de los entes públicos fiscalizables, tanto en el Gobierno del Estado como en municipios, con el objetivo de contribuir a la mejora permanente de la gestión pública, aportando la atención y solución de los problemas más apremiantes de la sociedad, orientando sus acciones hacia la calidad del bien o servicio, la competencia de los actores u operadores de los programas y la obtención de mayores niveles de satisfacción de los beneficiarios respecto de los bienes y servicios que recibe. Con esta orientación hacia el desempeño y los resultados, el ISAF busca coadyuvar a la generación de valor público de las acciones gubernamentales. A partir de la revisión y fiscalización del ejercicio fiscal 2017, el ISAF esta desarrollando 272 auditorías de desempeño durante los meses de enero a junio 2018, a todo aquel ente público que reciba, administre, ejerza total o parcialmente recursos públicos, como se señala a continuación: Cuadro 8

Auditorías de desempeño para el ejercicio fiscal 2017 AUDITORÍAS PROGRAMADAS

GOBIERNO DEL ESTADO a) Órgano Constitucionalmente Autónomo

8

b) Poderes del Estado (Legislativo y Judicial)

2

c) Dependencias del Poder Ejecutivo

14

d) Organismos Desconcentrados del Ejecutivo

11

e) Entidades del Poder Ejecutivo

70

f) Fondo de Aportaciones Federales

7

Total

112 AUDITORÍAS PROGRAMADAS

GOBIERNOS MUNICIPALES a) Administración Central Municipal

72

b) Administración Paramunicipal

86

c) Organismos Intermunicipales

2

Total

160 Fuente: Dirección General de Auditoría al Desempeño. ISAF.

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Durante el proceso de la Auditoría, se elaborará un Índice que determinará su desempeño y nivel de cumplimiento, a fin de evaluar los resultados obtenidos por cada sujeto de fiscalización, contemplando 10 componentes: I. Planeación. II. Programación. III. Presupuestación. IV. Gestión Financiera y Deuda Pública. V. Ingreso. VI. Egreso. VII. Servicios Públicos. VIII. Control Interno. IX. Evaluación X. Rendición de Cuentas. Mediante la evaluación de los diversos indicadores integrados en cada uno de los 10 componentes, se generará el Índice de Evaluación al Desempeño de la Gestión Pública, el cual ofrecerá un resultado en la escala del 0 al 100. Dependiendo del puntaje obtenido por cada sujeto de fiscalización, se ubicará en cualquiera de los rangos de evaluación: a) Desempeño Sobresaliente, b) Desempeño Satisfactorio, y c) Desempeño No Satisfactorio. El Índice de Evaluación al Desempeño de la Gestión Pública, será el instrumento por el cual se obtenga un diagnóstico institucional que identifique las fortalezas y debilidades de los sujetos de fiscalización, que contribuya en la toma de decisiones para la mejora continua de las dependencias o entidades correspondientes. Por lo anterior, las Auditorías de Desempeño para el ejercicio 2017 tienen como objeto evaluar entre los componentes anteriormente señalados, los Sistemas de Control Interno en alineación con las estrategias en materia de combate a la corrupción y mejora de la gestión gubernamental del Sistema Nacional Anticorrupción (SNA), el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) y la Comisión Permanente de Contralores Estados-Federación (CPCE-F). La falta de un eficiente Sistema de Control Interno y Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), se traduce en un costo social muy elevado, ya que las instituciones se encuentran en riesgo inminente de la práctica de faltas administrativas y hechos de corrupción, al igual que un ejercicio ineficiente de los recursos públicos y de la eventualidad de no cumplir con sus metas y objetivos estratégicos. Es así como, con la ejecución de las Auditorías de Desempeño, se evaluará el control interno como una herramienta administrativa sustancial para prevenir faltas administrativas y hechos de corrupción, del mismo modo que permiten alcanzar con mayor eficiencia los objetivos y metas de las instituciones públicas, mejorar su desempeño y cumplimiento de la normativa aplicable, permitiendo consolidar la transparencia y rendición de cuentas.

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Adopción de nuevos enfoques de auditoría El ISAF, derivado de las recientes reformas a la LFSES cuenta con una nueva atribución para la fiscalización del gasto público a partir de la aplicación de nuevos enfoques de auditoría. Esta nueva atribución legal constituye un cambio en el modelo de fiscalización de la Institución debido a que hasta la revisión de las cuentas públicas del ejercicio 2016, se realizaban auditorías integrales de campo y de gabinete a partir de la aplicación de auditorías financieras y de obra pública. Con base en el artículo 34 de la LFSES en el PAA 2018 se definen las auditorías que serán aplicadas en la revisión, las cuales se describen a continuación: El ISAF fiscaliza las Cuentas Públicas del Gobierno del Estado y de los gobiernos municipales a las que se refieren los artículos 79, fracción VII y 136, fracción XXIV de la Constitución Política del Estado de Sonora y cuyo contenido se establece en los artículos 47 y 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos y lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). La revisión, auditoría y fiscalización por parte del ISAF, de las cuentas públicas tiene por objeto: I. Evaluar los resultados de la gestión financiera; II. Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los programas; III. Promover las acciones o denuncias correspondientes para la imposición de las sanciones administrativas y penales por las faltas graves que se adviertan derivado de sus auditorías e investigaciones, así como dar vista a las autoridades competentes cuando detecte la comisión de faltas administrativas no graves para que continúen la investigación respectiva y promuevan la imposición de las sanciones que procedan; y IV. Las demás que formen parte de la fiscalización de la Cuenta Pública o de la revisión del cumplimiento de los objetivos de los programas. Cada año se entrega durante el mes de abril, la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal al H. Congreso del Estado por conducto del Poder Ejecutivo, del ejercicio correspondiente al año inmediato anterior. Para el caso de los Ayuntamientos, el ISAF elabora un programa calendarizado, así como un instructivo guía para la conformación y presentación de las Cuentas Públicas del ejercicio correspondiente al año inmediato anterior. Auditoría de la información financiera trimestral De acuerdo con la fracción I, del artículo 70 de la LFSES, corresponderá al poder Ejecutivo por conducto de su Secretario de Hacienda, a los Ayuntamientos por conducto de sus Tesoreros Municipales y a los Directores de Administración para el caso de los demás entes públicos estatales o municipales respectivamente, entregar en formato impreso y archivo digital, la información correspondiente a los estados financieros trimestrales.

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Auditoría legal La base para las auditorías de cumplimiento son las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización 400. La auditoría de cumplimiento es una evaluación independiente para determinar si el objeto de la revisión cumple con las disposiciones legales y normativas aplicables. Se llevan a cabo evaluando si los procesos operativos, contables, presupuestales y programáticos cumplen en todos los aspectos significativos de las disposiciones legales y normativas que le apliquen al ente auditado. Auditoría financiera En conciliación con la Norma 200 de las NPASNF; se realizan los dictámenes de estados financieros de los entes auditados ya que es necesario el apego a la misma bajo normas, directrices y lineamientos profesionales para la calidad de las auditorías. En las auditorías financieras programadas se determinará si la información financiera de los entes auditados se presenta de conformidad con la normativa en materia de emisión de la información financiera. Auditoría presupuestal La Auditoría presupuestal, realiza una revisión a las distintas etapas del ciclo presupuestario, además examina el nivel de capacidades existentes en la gestión del gasto y en el estado que se encuentra la implantación del Presupuesto Basado en Resultados y el Sistema de Evaluación al Desempeño en las distintas dependencias y entidades del Gobierno del Estado, así como en los 72 gobiernos municipales. Auditoría de desempeño De acuerdo con las NPASNF 300, las auditorías de desempeño son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la administración pública y los programas gubernamentales. Las auditorías de desempeño cubren no solamente operaciones financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental. Auditoría técnica a la obra pública Las auditorías técnicas a la obra pública revisan las obras públicas para evaluar si se cumplen los estándares de calidad previstos, qué tan adecuados son los precios y si la obra fue entregada en tiempo y forma, entre muchos otros aspectos. Auditorías en tiempo real Derivado de la aplicación de las auditorías en tiempo real, a partir de lo que establece el artículo séptimo de la LFSES, el ISAF podrá ejercer sus facultades de fiscalización en cualquier momento. Es decir la auditoría se llevará a cabo en todas las etapas de ejecución de los recursos.

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Aplicación de las Normas Profesionales de Auditoría que se aprueben dentro del Sistema Nacional de Fiscalización Derivado de que la auditoría gubernamental es una actividad multidisciplinaria las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) constituyen un marco de referencia para la actuación tanto en Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado como Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios, la Dirección General de Auditoría de Desempeño, y la Dirección General de Auditoría de Obra Pública; logrando de esta manera una base en las actividades de la auditoría gubernamental que se realizan en la Institución. Las NPASNF están basadas en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras ya que estas últimas han sido sistematizadas con base a la participación de especialistas de todo el mundo. Igualmente, las NPASNF nos apoyan a la armonización de distintos instrumentos legales que rigen la actuación de los auditores, mejoran el marco de desempeño de los mismos a través de una capacitación que se ha llevado a cabo en materia de las normas en mención para de esta manera poder alcanzar un mayor grado de solidez en los resultados arrojados por las auditorías. Las NPASNF consideran dos aspectos que deben cumplir los organismos de fiscalización superior: autonomía e independencia; Estos principios han regido las auditorías del ejercicio fiscal 2017 contempladas en el PAA 2018. Cabe destacar que, para la realización del PAA 2018, se revisaron los tres niveles de las NPASNF, dentro de las cuales, se retoman las Normas No. 1, 10 y 12, como un contexto general para la presentación del Programa, así como las Normas No. 100, 200, 300 y 400 para la definición técnica y conceptual de las auditorías financieras, de cumplimiento y de desempeño.

Colaboración y coordinación con la ASF y la SHCP Como parte de la estrategia para promover el adecuado cumplimiento en la entrega de los Informes Trimestrales por parte del Gobierno del Estado y los municipios de Sonora mediante el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda, de acuerdo a los lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales, y de operación para la entrega de los recursos del Ramo 33, y en cumplimiento del artículo 82 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el ISAF realizó acciones ten- dientes a verificar la veracidad de la información proporcionada en el portal acerca de los recursos de los fondos del Ramo General 33, Seguro Popular, Programa de Escuelas de Tiempo Completo, Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación y Fortalecimiento en el caso del Gobierno del PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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Estado y recursos de los fondos del Ramo General 33 y FORTASEG en el caso de los gobiernos municipales. De esta manera, y una vez validada la información del PASH por parte del ISAF, se determinaron observaciones para los entes que no capturaron su información, capturaron su información de manera incorrecta, o capturaron incompleta su información con el objetivo de que determinen una política para no repetir la situación en el siguiente periodo y se finque la responsabilidad administrativa por parte del órgano de control interno correspondiente. Asimismo, como parte del Programa de Trabajo 2017 del Convenio de Coordinación suscrito entre el ISAF y la Auditoría Superior de la Federación, se enviaron los reportes de verificación del PASH a la Auditoría Especial al Gasto Federalizado correspondientes a los cuatro trimestres del 2017. Por otra parte, en el marco del convenio de colaboración celebrado entre la ASOFIS y el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) se desarrolló la plataforma para identificar los avances en materia de armonización contable a nivel nacional denominada Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEVAC), herramienta mediante la cual se facilita y sistematiza la obtención de resultados de las entidades públicas, su validación, así como la generación automática por ente público y por entidad federativa. En el sistema se evalúan apartados correspondientes a Registros Contables, Registros Presupuestales, Registros Administrativos, Transparencia y Cuenta Pública, y varían según el periodo. En este sentido, el ISAF participa en la evaluación y validación de la información proporcionada por los entes públicos de manera trimestral, emitiendo observaciones para que los entes solventen, en su caso, de manera previa al sistema, con el fin de que el Informe de la Armonización Contable refleje información fidedigna. Una vez realizado el cierre, el sistema genera el Informe de la Armonización Contable del periodo correspondiente, mismo que es analizado y aprobado en el Consejo Estatal de la Armonización Contable para ser enviado al CONAC. Durante 2017, el ISAF participó en la validación de cuatro evaluaciones trimestrales, cuyos resultados pueden ser consultados en el sitio web de CONAC. Actualmente, el ISAF se encuentra validando la información de la evaluación del primer periodo de 2018. Auditorias coordinadas con la ASF Como parte del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior del gasto federalizado, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización, el ISAF participó con 19 auditores en la realización de las 7 auditorías realizadas (una al Gobierno del Estado de Sonora y seis a los municipios) por la ASF al ejercicio 2016 de las participaciones federales. (Cuadro 9).

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Cuadro 9

Número de auditorías coordinadas ASF-ISAF para la revisión del ejercicio 2016 de las participaciones federales

Número de Auditoría

Ente Fiscalizado

1503-DE-GF

Gobierno del Estado de Sonora

1519-DE-GF

Municipio de Cajeme, Sonora

1524-DE-GF

Municipio de Guaymas, Sonora

1528-DE-GF

Municipio de Hermosillo, Sonora

1533-DE-GF

Municipio de Huatabampo, Sonora

1536-DE-GF

Municipio de Navojoa, Sonora

1539-DE-GF

Municipio de San Luis Río Colorado, Sonora Fuente: ASF

Al respecto, la ASF realizó una evaluación de la participación del ISAF en las auditorías al ejercicio de las participaciones federales, de conformidad con el penúltimo párrafo del artículo 51, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. En el informe de la evaluación realizada, se concluye por parte de la ASF que: se cumplieron los objetivos de la coordinación prevista para llevar a cabo estas auditorías y fue destacada la participación de esta entidad de fiscalización superior.

Aumentar la calidad del Informe de Resultados para que sea de mayor utilidad para los legisladores, el SEA y la sociedad sonorense Estructura y contenido de los Informes de Resultados de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública estatal y municipales Cuenta Pública 2016 Como parte de las acciones para aumentar la calidad de los Informes de Resultados, y en apego a las disposiciones legales relativas a la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública Estatal, el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal 2016, permitió una mejor comprensión de los resultados de la fiscalización, así como una consulta más ágil por cada sujeto fiscalizado. La estructura fue la siguiente:

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• Informe Ejecutivo • Tomo I: Poder Ejecutivo (Administración Central y Paraestatal) • Tomo II: Poder Legislativo (H. Congreso del Estado) • Tomo III: Poder Judicial (Supremo Tribunal de Justicia) • Tomo IV: Comisión Estatal de Derechos Humanos • Tomo V: Instituto Estatal Electoral y de Participación Ciudadana • Tomo VI: Instituto Sonorense de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales • Tomo VII: Tribunal Estatal Electoral • Tomo VIII: Tribunal de lo Contencioso Administrativo. • Tomo IX: Universidad de Sonora • Tomo X: Consejo Ciudadano del Transporte Público Sustentable del Estado de Sonora

Cada Tomo del Informe de Resultados contiene una estructura homogénea de la información a partir de los siguientes temas: I. Análisis de la Información Recibida; II. Resultados de la Gestión Financiera; III. Resultados del Ejercicio Presupuestario; IV. Resultados del Cumplimiento de Metas; V. Observaciones Derivadas de la Revisión de la Cuenta Pública del Sujeto Fiscalizado; VI. Otras Auditorías Financieras; y VII. Consideraciones Finales

Adicional a la entrega del Informe de Resultados, se adjuntaron 47 dictámenes con los informes cortos y largos de los despachos externos que auditaron a las entidades paraestatales y que fueron contratados por la Secretaría de la Contraloría y por los propios Organismos Autónomos. En relación con la estructura de los Informes de Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas Municipales 2016, y en apego a las disposiciones legales, la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas municipales se presenta con la siguiente estructura:

• 1 Informe Ejecutivo • 72 Informes de Resultados de la Revisión de la Cuentas Públicas Municipales 2016 • 1 Documento metodológico sobre la Evaluación al Desempeño Municipal 2016 • 72 Informes Individuales de la Revisión de las Cuentas Públicas Municipales

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Cada uno de los 72 Informes de Resultados de la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas Municipales 2016, contiene una estructura homogénea de la información a partir de los siguientes temas: Presentación I. Resultados de la gestión financiera II. Resultados del ejercicio presupuestario III. Resultados del cumplimiento de objetivos y metas IV. Administración pública paramunicipal V. Observaciones relevantes derivadas de la revisión y fiscalización de la VI. Cuenta Pública 2016 y seguimiento a observaciones de Cuentas Públicas 2013, 2014 y 2015 VII. Dictámenes determinados por despachos externos VIII. Evaluación global del desempeño IX. Salvedades X. Conclusiones y comentarios

Entrega de los Informes de Resultados de la Cuenta Pública 2016 El 30 de agosto de 2017, se hizo entrega por conducto de la Comisión de Fiscalización de los Informes de Resultados de las Cuentas Públicas 2016 estatal y municipales, al H. Congreso del Estado de Sonora. Los Informes fueron entregados por el Auditor Mayor, al Diputado Presidente de la Comisión de Fiscalización, Fermín Trujillo Fuentes, con la asistencia de los secretarios, Jorge Luis Márquez Cázares, Rafael Buelna Clark, Omar Alberto Guillén Partida, Lina Acosta Cid, Célida Teresa López Cárdenas y Javier Dagnino Escobosa. Asistieron también los legisladores Flor Ayala Robles Linares, Karmen Aída Díaz Brown Ojeda y David Homero Palafox Celaya.

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Se entregó el informe ejecutivo, un informe de resultados de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal, dividido en diez tomos que corresponden a los tres poderes y a siete órganos autónomos, así como 104 informes individuales de las auditorías realizadas a los entes estatales. También los 72 informes de resultados de la revisión de las cuentas públicas municipales 2016; 72 informes individuales de la revisión de las cuentas de los municipios y un documento metodológico sobre la evaluación al desempeño municipal 2016.

Entrega de los informes individuales a los entes fiscalizables En un ejercicio de transparencia y en cumplimiento con las nuevas disposiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, el 30 de agosto de 2017, por primera vez el ISAF hizo entrega de 176 Informes Individuales de Auditoría correspondientes a la revisión del ejercicio 2016 de los sujetos fiscalizados del Gobierno del Estado y de los gobiernos municipales, los cuales presentaron el siguiente contenido: • Los criterios de selección, el objetivo, el alcance, los procedimientos de auditoría aplicados y el dictamen de la revisión; • Los nombres de los servidores públicos del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización a cargo de realizar la auditoría o, en su caso, de los despachos o profesionales independientes contratados para llevarla a cabo; • El cumplimiento, en su caso, de la Ley de Ingresos, el Decreto del Presupuesto de Egresos, de la Ley Federal de Deuda Pública, la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y demás disposiciones jurídicas; • Los resultados de la fiscalización efectuada; • Las observaciones, recomendaciones, acciones, con excepción de los informes de presunta responsabilidad administrativa y, en su caso, denuncias de hechos; y • Un apartado específico en cada una de las auditorías realizadas donde se incluyan una síntesis de las justificaciones y aclaraciones que, en su caso, las entidades fiscalizadas hayan presentado en relación con los resultados y las observaciones que se les hayan hecho durante las revisiones. Por otra parte, la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado y la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios, en coordinación con la Dirección General de Tecnologías de la Información, participaron en el diseño del software que permite la captura, actualización y la consulta en línea de los informes de resultados de la revisión de las cuentas públicas estatal y municipales, y de los informes individuales de auditoría. Adicionalmente, durante el mes de septiembre de 2017, se coordinaron reuniones con cada uno de los entes fiscalizables del estado y de los municipios para la entrega por parte del Auditor Mayor de los informes individuales.

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Asimismo, durante la entrega de los informes individuales, Se hicieron entrega de 48 reconocimientos de Cero observaciones a todo aquel ente auditado que, durante la auditoría no hubiese presentado observación alguna o bien que hubiese cumplido en tiempo y forma con la solventación correspondiente al cierre del informe de la revisión de la cuenta.

Sistematización de las bases de datos relacionadas a la revisión y fiscalización de las cuentas públicas En el periodo del Informe, la Dirección General de Tecnologías de la Información, con el propósito de mejorar el proceso de fiscalización inició el desarrollo del Sistema de Gestión de Auditorias y Solventación del ISAF (SGAS). El SGAS alberga los módulos de Solventación y seguimiento de observaciones, Gestión de Auditorías, Desarrollo de Auditorías, Recepción de información financiera, Administración del Sistema de gestión de auditorías y solventación, Plantilla de Observaciones y Seguimiento. A continuación, se describen cada uno de los módulos: Gestión de auditorías El módulo de Gestión de auditorías permite la creación y programación de auditorías. Se detalla el objetivo y el tipo de auditoria, y se genera el folio único de auditoria que facilita el registro de todo el proceso de auditoría, permitiendo controlar y asignar los auditores que realizará las funciones de fiscalización, el control ordenado y sistemático de oficios de comisión, notificación de auditoria, notificación de informes, entre otros. Desarrollo de Auditoría La aplicación tiene como objetivo controlar las actividades realizadas en el desarrollo de la auditoria como: • Agregar y eliminar cédulas de trabajo, en donde se indica el rubro auditado, se describe el contenido de la cédula y la conclusión a la que se llegó con dicha revisión. Integra el archivo de la cédula con su evidencia, y el registro de autorizaciones y revisiones realizadas por los supervisores. • Comunicación en línea entre supervisores y auditores, permite hacer comentarios de los supervisores a los auditores que se encuentran en campo. • Agregar, modificar y solventar hallazgos. • Generar oficios, actas, reporte de hallazgos e informe preliminar. • Asociar funcionarios que participan en la auditoria. • Permite cerrar la auditoria. • Generar informe individual.

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Recepción de información financiera Se implementaron cambios en el módulo de Información financiera, para poder contar con la información de los informes trimestrales y de Cuenta Pública de los entes fiscalizados, en un formato electrónico como lo estipula el artículo 22 de la LFSES. Este módulo del Sistema permite automatizar la generación de reportes para la elaboración de los informes de resultados de las cuentas públicas estatal y municipales, ya que cada ente fiscalizado puede adjuntar los documentos de manera digital en formatos word o excel, asimismo, se establecieron formatos que el sistema procesa automáticamente guardándolos directamente en una base de datos, como son: la balanza de comprobación, información presupuestaria de ingresos por rubro, egresos por dependencia y partidas, el avance de programas de inversión y la información programática presupuestal. Administración del SGAS Se construyó un módulo que permite administrar todos los catálogos de datos que utiliza el sistema: • Administración de catálogos, consiste en la lectura, alta, modificación y eliminación de información en la base de datos del sistema referente a la clasificación de los tipos de auditoria, de cédulas, de entes fiscalizados, de funcionarios, de oficios, de formatos financieros, de ejercicios fiscales, unidades administrativas del ISAF, entes fiscalizados, entre otros. • Administración y configuración de equipos de trabajo y auditores, se permite la creación de equipos de auditores y la asignación de tareas. • Asignación de los entes fiscalizados, permite la configuración por usuario en el sistema sobre su acceso a auditorias en el caso de usuarios internos, o en su caso, a los entes fiscalizados. Plantilla de Observaciones El módulo de plantillas de observaciones, permitirá generar un catálogo de las observaciones más frecuentes en donde se captura la observación, la normatividad y la medida de solventación. Seguimiento Sección del sistema que permite a los auditores supervisores, estar al pendiente de comentarios hechos por el auditor o el ente fiscalizado, durante el desarrollo de la solventación de observaciones y si lo re- quiere acceder a ver dicho comentario en la observación específica y agregar alguna sugerencia. También permite controlar los estatus de las observaciones, permitiéndole autorizar los cambios en los estatus de las mismas. Dashboard del SGAS Modulo inicial del sistema que permite a los usuarios del ISAF ver gráficamente la cantidad de observaciones detectadas y sus estatus, divididas por observaciones totales, de estado y de municipios. Así mismo a los entes fiscalizados les proporciona gráficamente ver su total de observaciones y estatus, y estar pendiente de ello para solventar.

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Personal habilitado y actualizado para incrementar la calidad de las auditorías Apoyo al desarrollo y la formación profesional del personal El ISAF brinda una importante atención a la capacitación de su personal. Con este fin se cuenta con un programa para: • Capacitar al equipo técnico, a fin de garantizar la calidad de sus auditorías. • Estandarizar los procesos de auditoría. • Aumentar alcance y la cobertura de las auditorías. • Elevar la calidad en las auditorías financieras y de cumplimiento. Es importante destacar que la capacitación de quienes forman parte del equipo de trabajo de la Institución ha sido continua. Los temas fundamentales para las capacitaciones giran en torno a las nuevas auditorías, el acercamiento a las nuevas tecnologías y el conocimiento y reconocimiento de que nuestro trabajo lo rige la ley. Al respecto se informa, del conjunto de eventos presenciales organizados durante el cuarto trimestre del 2017, con un total de 75 horas de capacitación, y en los que participaron 99 auditores. Entre los que destacan: • Certificación como Profesional Certificado en Contabilidad y Auditorías, impartido por Ing. Armando Ávalos Pérez y C.P. Lauro Ismael Canché Chávez, de la consultoría Management, Risk, Control & Governance. • Normas Internacionales de Auditoría, impartido por Ing. Armando Ávalos Pérez, C.P. Lauro Ismael Canché Chávez y Lic. Amalia Malacara Venegas, de la consultoría Management, Risk, Control & Governance.

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Personal de auditoría y mandos medios y superiores del ISAF, participaron en el Programa de videoconferencias de capacitación al personal de las Entidades Estatales de Fiscalización, el cual se impartió del 7 al 30 de agosto de 2017. Las temáticas de las videoconferencias en materia de fiscalización del programa de videoconferencias fueron: • FISM (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) • FORTAMUN (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios) • FORTALECE (Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal) • Seguro Popular • Participación Social • FORTASEG (Programa de Fortalecimiento para la Seguridad) • FONE (Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el Gasto Operativo) • FASSA (Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud) • FISE (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal) • FAETA (Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos) • FAFEF (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas) En el periodo del informe, se promovió la participación de los servidores públicos del ISAF en los cursos impartidos en el Campus Virtual de la Auditoría Superior de la Federación, con el fin de que fortalecieran sus competencias técnicas y de gestión por medio de la capacitación y la transferencia del conocimiento. En ellos participaron un total de 64 servidores públicos del ISAF. (Cuadro 10)

Cuadro 10

Cursos de capacitación en el campus virtual de la ASF, en los que participó personal del ISAF Número de Servidores Públicos Curso

que acreditaron el curso

Fechas

Marco Integrado de Control Interno

4 al 29 de septiembre del 2017

23

Proceso General de Administración de Riesgos

25 de octubre al 8 de diciembre del 2017

25

Metodología para la evaluación de riesgos de integridad

23 de noviembre al 21 de diciembre del 2017

16

Fuente: Dirección de Recursos Humanos ISAF

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Además, como parte del inicio de las auditorías 2018 pertenecientes al ejercicio fiscal 2017, se llevaron a cabo cursos de capacitación con una duración de 40 horas a 99 auditores de las áreas de Estado, Municipio, Obra Pública y Desempeño, apegados al Programa Anual de Auditorias. Estos cursos, impartidos por los titulares de área del ISAF, brindarán de herramientas a los auditores que habrán de iniciar auditorías a los diferentes entes auditables. A su vez, la Dirección General de Tecnologías de la Información, brindó capacitación con relación a las herramientas que se utilizarán en las auditorías en materia de solventación de observaciones. Iniciando en el mes de abril del 2018 y con una duración aproximada de 7 meses, personal de la Dirección General de Auditoría a Obra Pública recibe una capacitación y certificación en materia de Fiscalización de Obra Pública. Por otra parte, personal directivo de la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado, de la Dirección General de Asuntos Jurídicos, de la Dirección General de Auditoría al Desempeño y de la Dirección de Auditoría Forense, participaron en los siguientes cursos de capacitación: 1. Rosa María Lugo Moroyoqui, Karla Beatriz Ornelas Monroy, Martín Alberto Ibarra Gallardo y Omar Rodríguez Duarte, Taller Obligaciones y Responsabilidades bajo el esquema del Sistema Nacional Anticorrupción. 17 y 18 de agosto, en Ciudad de México. 2. Omar Arnoldo Benítez Burboa y Mario Arvizu Real curso de Auditoría Forense a celebrarse del 13 al 14 de noviembre del 2017, en la Ciudad de Torreón, Coahuila. 3. Martín Alberto Ibarra Gallardo, Guillermo Avilés Piña, José Luis Laguna Leal, curso denominado Programa de certificación en Fiscalización Pública a celebrarse del 13 al 17 de noviembre del 2017, en la Ciudad de Torreón, Coahuila. 4. Mario Arvizu Real, Diplomado de Prevención, Detección e Investigación de Fraudes, organizado por la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados ACFE-Capítulo México, A.C., en la Ciudad de México.

Actualización y capacitación permanente del personal En el periodo que se reporta, el ISAF otorgó becas a 19 servidores públicos del ISAF, que cursaron la Maestría en Fiscalización y Control Gubernamental, impartido por la Universidad de Sonora, y que forma parte del Convenio de Coordinación y Colaboración entre el ISAF y la Universidad de Sonora. De los 19 servidores públicos que realizaron estudios de posgrado, 8 terminaron el programa de posgrado, en el mes de diciembre de 2017, y los restantes cursan actualmente el segundo semestre de la maestría. El programa educativo tiene el objetivo de desarrollar habilidades para el análisis, interpretación, innovación, gestión en materia de fiscalización superior, contabilidad y auditoría gubernamental para garantizar y brindar seguridad a la sociedad en el uso, manejo y transparencia de los recursos públicos. El número de servidores públicos con grado de doctorado o maestría asciende a 19, con lo cual el porcentaje de servidores públicos con posgrado se ubica en 8 por ciento. En el último año, ha aumentado en 8 el número de servidores públicos con estudios de posgrado. Lo cual representa un aumento del 73%. PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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TEMA ESTRATÉGICO 3

FORTALECIMIENTO DE LAS ACCIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN 58

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FORTALECIMIENTO DE LAS ACCIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN La Ley Estatal de Responsabilidades, que entró en vigor el 19 de julio del 2017, otorga al ISAF, la función independiente de investigar y substanciar faltas administrativas graves. Además, la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora incluye la obligación para que el ISAF cuente con una unidad administrativa a cargo de las investigaciones y otra para substanciar los procedimientos que interponga en el ejercicio de sus funciones fiscalizadoras. Las reformas ampliaron la competencia del ISAF para realizar investigaciones relacionadas con posibles actos de corrupción, así como su substanciación, estas nuevas responsabilidades implicaron como primer paso una nueva distribución de los recursos humanos especializados en materia jurídica de la Institución para cumplir con las nuevas funciones, sin que esto comprometiera el apoyo a la función principal de auditoría. En este contexto, es necesario subrayar la importancia que tiene para el ISAF, el trabajo que se desarrolla cotidianamente en el área jurídica, porque no sólo facilitan, apoyan e impulsan las tareas sustantivas de la Institución, sino también velan por su autonomía y la libertad de actuación.

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Leyes y normas que le dan sustento a los procesos de auditoría para que sean confiables y estén actualizados Un trabajo sustancial desarrollado en el último año fue la reforma a la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Sonora, en la que la Dirección General de Asuntos Jurídicos participó con responsabilidad, y en congruencia con este proceso de cambio que se ha emprendido. Así, el ISAF encauza su esfuerzo de actuación en el ámbito jurídico a efecto de estar en condiciones de combatir los actos de corrupción y no permitir que las faltas administrativas, los actos que causan daño patrimonial al erario públicos así como la inobservancia de la ley por parte de los sujetos de fiscalización queden impunes, aunque se han alcanzado logros importantes, es una obligación continuar avanzando en la dirección correcta; el ISAF, para mantenerse a la vanguardia, requiere estar dispuesto a cambiar y actualizarse permanentemente. Reforma a la LFSES publicada el 15 de febrero del 2018 El ISAF planteó ante la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado realizar reformas legales, para dotar a la Institución de nuevas herramientas que contribuyan a la mejora institucional de los entes auditados y agilizar la puesta en marcha del nuevo sistema de justicia administrativa, en ellas la facultad de celebrar convenios con los ayuntamientos respecto a las faltas administrativas no graves. Con este fin, el H. Congreso del Estado de Sonora y los 72 ayuntamientos, aprobaron la reforma al Artículo 64 de la Constitución Política del Estado de Sonora, publicada en el Boletín Oficial del Estado el día 27 de noviembre de 2017, la cual agrega el inciso f) a la fracción X, donde se faculta al H. Congreso del Estado para expedir las leyes en materia municipal con el objeto de establecer:

“Las bases generales para que los órganos de control de los Municipios, previa aprobación de las dos terceras partes de los integrantes del Ayuntamiento, celebren convenios con el órgano de control del Gobierno Estatal y el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, en materia de responsabilidades administrativas”. Constitución Política del Estado de Sonora, artículo 64, fracc. X, inciso f).

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Tomando en cuenta esta reforma, y haciendo uso de la nueva facultad del legislativo, el día 15 de febrero de 2018 se publicó en el Boletín Oficial del Estado, la reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, la cual agrega un segundo párrafo a la fracción XXXII del artículo 17, que otorga como atribución específica del Instituto la siguiente:

“En atención a las faltas no graves detectadas por el Instituto, este podrá concertar y celebrar convenios con los órganos internos de control de los municipios que no cuenten con la capacidad para implementar la estructura necesaria a efecto de llevar a cabo la investigación y substanciación de las faltas administrativas calificadas como no graves, con la finalidad de que el Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización, realice estas hasta la etapa de culminación de la audiencia inicial y recepción de pruebas, debiendo los citados órganos de control, continuar con la admisión y valoración de las pruebas recibidas a efecto de que estos resuelvan lo conducente y determinen la sanción aplicable de acuerdo a la ley de la materia”. Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, artículo 17, fracc. XXXII, segundo párrafo.

Por otro lado, como resultado de la fiscalización superior ejercida por el ISAF se ha tenido que, 55% de las observaciones detectadas son recurrentes respecto a ejercicios anteriores. Esta situación tan preocupante fue el fundamento para plantear a la Comisión de Fiscalización del Congreso del Estado la necesidad de establecer disposiciones legales tendientes a propiciar la mejora de la administración pública mediante medidas disciplinarias cuyo propósito es disuadir que los servidores públicos sean reiterativos en el incumplimiento de sus atribuciones. Como resultado de ello, y en la misma reforma a la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora antes mencionada, se incluyó el Capítulo XVIII Medidas Disciplinarias de No Reincidencia, que contempla en el Artículo 85, que:

“El Instituto podrá celebrar convenios de colaboración con los órganos de control interno de los sujetos fiscalizados a efecto de iniciar programas o acciones correctivas para evitar reincidencias en faltas y requerimientos a que se hace referencia en el artículo anterior, esto al margen de la solventación de observaciones que en cada caso deban realizar los sujetos fiscalizados, el objetivo de dichos convenios será evitar que los sujetos fiscalizados sean recurrentes en las observaciones en relación al ejercicio anterior, independientemente del fincamiento de responsabilidades inherentes a cada caso.” Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, artículo 85.

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La posibilidad de celebrar ambos tipos de convenios permitirá al ISAF auxiliar a las contralorías municipales para llevar a cabo la investigación y substanciación de las faltas administrativas no graves, y a su vez, atacar la reincidencia en observaciones respecto al ejercicio anterior, sin trastocar la autonomía de los ayuntamientos y su responsabilidad en cuanto a la sanción de este tipo de responsabilidades administrativas. Estas reformas fomentan la coordinación institucional, creando puentes para la inclusión de los ayuntamientos en los trabajos del Sistema Estatal Anticorrupción, y otorga al ISAF de herramientas para cumplir su misión institucional, coadyuvar a la mejora de la función pública mediante una fiscalización apegada a la integridad y a la legalidad en beneficio de sociedad sonorense.

Mejora de los procedimientos jurídicos para adecuar sus tareas a los cambios normativos Creación de una unidad responsable de la actualización de la información jurídica y normativa Una de las labores principales de la Dirección General de Asuntos Jurídicos del ISAF es asesorar al Auditor Mayor en todas las decisiones jurídicas que se deban adoptar, garantizando la aplicación y el cumplimiento de la normativa vigente en el desarrollo de las actividades propias del ISAF, siendo esta Dirección General la encargada de los aspectos legales de la fiscalización de las cuentas públicas del Estado, así como iniciar y promover las acciones resarcitorias en caso de detectar un presunto daño patrimonial causado al erario público del Estado, se inició con los procedimientos de determinación de daños y perjuicios, denuncias administrativas, denuncias penales, así como las diversas sanciones impuestas a los servidores públicos que incumplieron con los requerimientos hechos en materia de atención y solventación de observaciones detectadas por este Órgano Superior de Fiscalización. Ante la dimensión de los asuntos que se tramitaron durante el periodo comprendido del día 15 de mayo del año 2017 al día 15 de mayo del año 2018, estos procedimientos fueron iniciados, una vez que las áreas de Auditoria Adjunta a Estado y Municipios envían al área Jurídica de la Institución, un documento denominado certificación de observaciones, el cual contiene las observaciones de posible daño patrimonial y con responsabilidad administrativa. Este documento es analizado por la Dirección Jurídica para posteriormente determinar si se desprende alguna conducta resarcitoria, administrativa o penal. Actualmente, se encuentran en proceso procedimientos resarcitorios a servidores públicos municipales y servidores públicos de la administración estatal. Asimismo, se aprecia que, aunque ya fueron iniciados los procedimientos jurídicos para la determinación de daños y perjuicios, denuncias administrativas y denuncias penales, estos se encuentran en diferentes etapas procesales, por lo que el ISAF por medio de la Dirección General de Asuntos Jurídicos queda a expensas de dictar resolución, asi como esperar la determinación que habrá de tomar la Secretaría de la Contraloría General y la Fiscalía Anticorrupción del Estado de Sonora. PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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Si bien, la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción elimina la posibilidad de que el ISAF pueda fincar responsabilidades resarcitorias al establecer dicha facultad exclusiva del Tribunal de Justicia Administrativa, le otorga un papel predominante en la investigación y substanciación de faltas administrativas graves. De acuerdo a las nuevas atribuciones se establece que el organismo de fiscalización superior del estado, en materia de responsabilidades y de combate a la corrupción, podrá: I) promover responsabilidades administrativas por la comisión de faltas administrativas graves; II) dar vista a los órganos internos de control por la comisión de faltas administrativas no graves; III) presentar denuncias penales; IV) coadyuvar a la Fiscalía Especializada Anticorrupción, y V) presentar denuncias de juicio político al Congreso del Estado. En el periodo del informe, se realizó una reformulación a la estructura administrativa del área Jurídica del ISAF, con el fin de que se cumplan las nuevas funciones sin menoscabo de las funciones de asesoría legal en el proceso de fiscalización. A partir del 16 de octubre del 2017, en cumplimiento en tiempo y forma con el artículo segundo transitorio de la Ley Estatal de Responsabilidades, el ISAF cuenta con dos unidades nuevas, la Unidad Investigadora y la Unidad Substanciadora. Las dos unidades se encargarán de dar cauce a las presuntas faltas administrativas graves que se documenten en el proceso de fiscalización, y las que se den a partir de denuncias ciudadanas. El proceso culmina con la presentación de los expedientes en el Tribunal de Justicia Administrativa, para que esta autoridad dicte sentencia e imponga sanciones.

Atención y seguimiento a los procedimientos jurídicos en curso En el periodo comprendido del 16 de mayo del 2017 al 15 de mayo de 2018, se realizaron las siguientes acciones derivadas de la fiscalización: Número de procedimientos resarcitorios iniciados La Dirección General de Asuntos Jurídicos del ISAF, inició con los procedimientos resarcitorios del Ejercicio Fiscal 2015. Por lo que respecta a municipios, se iniciaron 70 procedimientos; en lo que respecta a Gobierno del Estado se iniciaron 25, de los cuales se encuentran todos en distintas etapas procesales, buscando lograr determinar si se causó o no un presunto daño al patrimonio del Estado. Número de denuncias administrativas presentadas ante la Secretaría de la Contraloría General De Igual forma la Dirección General de Asuntos Jurídicos, realizo 29 denuncias ante la Dirección General de Responsabilidades y Situación Patrimonial de la Secretaría de la Contraloría General, derivado de

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irregularidades detectadas en el ejercicio fiscal 2015, donde se observaron presuntas faltas administrativas ya que diversos funcionarios públicos no se apegaron a los marcos normativos que los rige en su actuar. Cabe destacar que en lo que respecta a los municipios del estado, el ISAF no inició los procedimientos respectivos ya que la competencia para ello le corresponde a los Órganos de Internos de Control de cada municipio según sea el caso, siendo ellos los que habrán de determinar si existe o no alguna posible falta administrativa causada en el ejercicio de sus funciones. Número de juicios de amparo atendidos respecto de la actuación del ISAF La Dirección General de Asuntos Jurídicos, atendió seis juicios de amparo interpuesto por diversos quejosos, ante los Juzgados de Distrito en el estado, en contra de la actuación de la Institución. Número de diligencias de emplazamiento respecto de los procedimientos de responsabilidad resarcitoria La Dirección General de Asuntos Jurídicos, realizó un total de 317, diligencias de emplazamiento a diversos encausados respecto de los procedimientos de responsabilidades resarcitorias que se tramitan actualmente en esta área jurídica, impulsando con ello la secuela procesal de dichos procedimientos. Número de audiencias de ley celebradas respecto de los procedimientos de responsabilidad La Dirección General de Asuntos Jurídicos, realizó un total de 182 audiencias de ley a diversos encausados respecto de los procedimientos de responsabilidades resarcitorias que se tramitan actualmente en esta área jurídica, impulsando con ello la secuela procesal de dichos procedimientos. Número de resoluciones a procedimientos de determinación resarcitoria El ISAF a través de la Dirección General de Asuntos Jurídicos emitió 22 resoluciones en diversos procedimientos de responsabilidades resarcitorias, iniciados por irregularidades detectadas en observaciones de diferentes ejercicios fiscales auditados. Número de recursos de revisión tramitados Con motivo de las diversas sanciones a diferentes funcionarios públicos, hubo quienes se inconformaron con la determinación impuesta, por lo que la Dirección General de Asuntos Jurídicos procedió a dar trámite a los Recursos de Revisión interpuestos por los inconformes, entrando al estudio y análisis de las manifestaciones y pruebas aportadas por cada uno de ellos según fue el caso, por lo que una vez analizados los escritos de agravios y material probatorio aportado por cada uno de ellos, se llegó a la conclusión de confirmar los seis recursos de revisión interpuestos por los funcionarios inconformes, toda vez que no había pruebas ni indicios que indicaran o hicieran tomar otra decisión a esta autoridad.

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Número de sanciones impuestas a servidores públicos Por otra parte, el ISAF a través de la Dirección General de Asuntos Jurídicos impuso 54 sanciones consistentes en amonestación; se impusieron 39 multas y se aplicaron 3 sanciones consistentes en suspensión a diversos funcionaros públicos por no haber cumplido a cabalidad la atención, tramitación y en su caso solventación de las observaciones detectadas por personal de este órgano superior de fiscalización. Adicionalmente, y en busca de tener al personal mejor capacitado para el desempeño de sus funciones en el servicio público, en el ISAF se busca una constante capacitación y mejora del personal adscrito en las diversas áreas, es por ello que el personal de la Dirección General de Asuntos Jurídicos ha acudido a diversos cursos de capacitación, mismos que han consistido en:

• Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) impartido en la Ciudad de Hermosillo, Sonora, México. • Fundamento legal para Auditores, impartido en la Ciudad de Hermosillo, Sonora, México. • Índice de Información Presupuestal Municipal, impartido en la Ciudad de Hermosillo, Sonora, México. • USAID. Promoviendo la transparencia en México, impartido en la Ciudad de Hermosillo, Sonora, México. • "Obligaciones y Responsabilidades bajo el esquema del Sistema Nacional Anticorrupción" impartido por la Secretaria de la Función Pública en la ciudad de Zapopan, Jalisco, México. • “Auditoria Forense” impartido por la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), en la Ciudad de Torreón, Coahuila, México. • “IV Coloquio con Enfoque Jurídico de la ASOFIS” celebrado en las Instalaciones de la Auditoria Superior de la Federación en la Ciudad de México.

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ACTIVIDADES 2017-2018

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TEMA ESTRATÉGICO 4

GESTIÓN ADMINISTRATIVA

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GESTIÓN ADMINISTRATIVA ABIERTA Ha sido propósito en este primer año de gestión, proponer e implementar nuevas formas de gestión institucional, para que el ISAF sea más eficaz, eficiente y con una mayor comunicación entre los titulares de las unidades administrativas y el personal a su cargo. Además, el ISAF se ha beneficiado con el proceso de reestructuración administrativa que inició en septiembre de 2017. A partir de una reforma profunda a las funciones de gran parte de las unidades administrativas de la Institución, se rediseñaron las áreas de auditoría para adaptarlas al nuevo modelo de fiscalización. Las áreas administrativas han sido fundamentales para brindar apoyo y soporte a los cambios institucionales que se han impulsado a partir de la nueva administración. En el ISAF, se han realizado esfuerzos para impulsar la implantación del Presupuesto Basado en Resultados. Entre las acciones realizadas, se encuentra el desarrollo de las capacidades administrativas necesarias para la evaluación y seguimiento del gasto institucional, así como las actividades que se han desarrollado en materia de sensibilización y capacitación en temas de Gestión para Resultados. Otra de las prioridades de esta administración, ha sido la actualización de normatividad institucional en materia de adquisiciones y viáticos, políticas de remuneraciones, catálogo de puestos, así como la actualización del Reglamento Interior, entre otros ordenamientos. También se ha impulsado en el quehacer diario de la Institución, el cumplimiento irrestricto de valores y normas éticas tales como: la transparencia, la probidad, el respeto a la ley, y la integridad, lo cuales representan la base para la construcción de un clima organizacional donde predomine el interés público.

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Ajuste de la estructura organizacional para el cumplimiento eficiente de las funciones de la Institución Reestructuración administrativa En el periodo del informe, la plantilla de personal ha aumentado en 13%. Actualmente, la Institución cuenta con 243 empleados de los cuales el 33% son mujeres y el 67% son hombres.

Porcentajes del personal del ISAF por sexo Información actualizada al 15 de mayo de 2018

33% Mujeres

67% Hombres

Fuente: Dirección General de Administración. ISAF.

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Empleados del ISAF por unidad administrativa y sexo Información actualizada al 15 de mayo de 2018

Unidad de Transparencia

1

Dirección de Auditoría Forense

1

1

Dirección General de Vinculación

2

Oficina del Auditor Mayor

1

Unidad de Substanciación

1

3

Secretaría Técnica

1

Dirección General de Asuntos Jurídicos

2 1

3

Dirección de Auditoría Legal

1

4

Unidad de Investigación

5

Dirección General de Tecnologías de la Información

2

6

Dirección General de Auditoría al Desempeño

5

Dirección General de Administración

4

10

Dirección General de Auditoría a Obras Públicas

10

31

Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios

3

52

Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado

15 42

60

50

36 40

30

20

10

0

10

20

30

40

50

Fuente: Dirección General de Administración. ISAF.

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Con el objetivo de integrar equipos de trabajo donde las mujeres participen de forma muy activa en cargos de alta responsabilidad, se realizaron cambios en la estructura administrativa de la Institución, los cuales se reflejaron en el incremento del porcentaje de mujeres en mandos superiores a 42% en 2018. En particular, en 2017 eran cuatro las mujeres que ocupaban alguna dirección en la Institución, y no había ninguna mujer en puestos de dirección general, en 2018 son cuatro mujeres en puestos de dirección y cuatro en puestos con el nivel de dirección general, lo cual representa un aumento del 100%.

Comparativo del porcentaje de mujeres en mandos superiores del ISAF

2017

27%

73%

2018

47%

53%

Fuente: Dirección General de Administración. ISAF.

Número de mujeres en mandos superiores en el ISAF Comparativo 2017-2018, corte al 15 de mayo de 2018.

125%

9

4 2017

2018

Fuente: Dirección General de Administración. ISAF. PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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Con base en el Reglamento Interior publicado el viernes 13 de octubre de 2017, se modifica la estructura administrativa del ISAF. Dentro de este proceso de reorganización de las unidades administrativas, se crearon las unidades de Substanciación, Investigación y Transparencia, la Dirección de Auditoría Forense y la Dirección General de Vinculación. Con el objetivo de alinear y ajustar la estructura y los procesos administrativos, la Dirección de Recursos Humanos en conjunto con la Dirección General de Administración cuentan con el anteproyecto de Manual de Organización de la Institución el cual define los objetivos, las funciones y las competencias, para lo cual se definió la nueva estructura con la publicación del nuevo organigrama institucional y se definieron los puestos.

Normatividad Con el objetivo de actualizar el marco normativo de la Institución, la Dirección General de Asuntos Jurídicos en coordinación con la Dirección General de Administración y Recursos Humanos, se han dado a la tarea de realizar un diagnóstico de los documentos normativos que era necesario actualizar o bien emitir por primera vez, debido a las reformas legales. El Auditor Mayor aprobó modificaciones al Reglamento Interior del ISAF el cual se publicó el 13 de octubre de 2017, y tiene como objeto reglamentar las bases establecidas por el artículo 67 de la Constitución Política del Estado de Sonora y de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora, relativas a la organización, funcionamiento, distribución de atribuciones y obligaciones del ISAF en las diversas unidades administrativas que lo conforman. Además, el Auditor Mayor, aprobó la modificación de cinco documentos normativos de carácter administrativo con el fin de mantener actualizada la reglamentación vigente, que son aplicados por la Dirección General de Administración. (Cuadro 11)

Cuadro 11

Cambios en el marco normativo institucional del ISAF

Normatividad aprobada

Fecha de publicación

Reglamento Interior del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización

13 de octubre de 2017

Normatividad en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Prestación de Servicios y

8 de enero de 2018

Obras del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización Política que Determinan y Establecen los Criterios y las Bases de Aplicación de Remunera-

1 de marzo de 2018

ciones Salariales y Estímulos de los Funcionarios y Empleados del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora Norma y Políticas relativas a las Tarifas de Viáticos y Gastos de Camino

12 de marzo de 2018

Tabulador de Sueldos 2018

12 de marzo de 2018

Catálogo de Puestos

12 de marzo de 2018

Asimismo, la difusión de los materiales normativos se realiza a través de su publicación en el sitio web institucional www.isaf.gob.mx

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Impulso de una política de Integridad en la Institución para garantizar que las actividades del personal se realicen bajo estrictos principios y lineamientos de independencia, imparcialidad y rigor técnico Política de integridad institucional En el contexto de las organizaciones, la integridad está estrechamente relacionada con un ámbito donde la corrupción, el fraude, la ilegalidad y otras irregularidades están ausentes. Con el objetivo de implementar una política de integridad en la Institución, los días 15, 16 y 17 de noviembre de 2017 se llevó a cabo el taller de Autoevaluación de Integridad INTOSAINT. El taller fue desarrollado con el apoyo de dos moderados de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y tres moderadores del ISAF. Participaron 14 servidores públicos de la Institución. Como resultado de los trabajos realizados en el taller de autoevaluación, se elaboró un Programa de trabajo INTOSAINT con actividades por trimestre para 2018. Una de las primeras actividades Programa de trabajo INTOSAINT del ISAF, fue la integración de un Comité de Integridad, el cual se constituye como un órgano colegiado cuya función principal es aprobar, implementar y velar por el cumplimiento de la Política de Integridad institucional. El Comité de Integridad del ISAF, está conformado por el Auditor Mayor como presidente y Karla Beatriz Ornelas Monroy, Irma Idalia Arvizu Ibarra, Omar Rodríguez Duarte, Omar Arnoldo Bénitez Burboa, Claudia Orduño Peña, Ana Cristina Rodríguez León, Gabriela Guadalupe Villaba Cota, Jehú Jonathan Ramírez Cambreros y Luis Armando Moreno Preciado.

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Consolidación de los procedimientos de Empleados del ISAF por unidad transparencia, acceso a laadministrativa informacióny sexo y datos personales para garantizar a los ciudadanos la disponibilidad de la información sobre el quehacer de la Institución Cumplimiento de las obligaciones en materia de transparencia Con el objetivo de garantizar a los ciudadanos la disponibilidad de la información pública en torno al quehacer institucional, se realizaron modificaciones a las tablas de aplicabilidad de la Institución con el fin de cumplir con las obligaciones federales y estatales en materia de transparencia y acceso a la información pública. Se creó el Comité de Transparencia del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización el cual está integrado, actualmente por C.P. Irma Idalia Arvizu Ibarra. Directora General de Administración, Lic. Omar Arnoldo Benítez Burboa, Director General de Asuntos Jurídicos y Lic. Gabriela Guadalupe Villalba Cota, Titular de la Unidad de Transparencia. En complemento a este objetivo, se capacitó al personal de la Unidad de Transparencia del Instituto sobre las modificaciones a las obligaciones de transparencia, en los siguientes cursos: • Archivo y Transparencia: motor para la democracia, los días 22 y 23 de junio de 2017. • Las Nuevas Herramientas de una plataforma mejorada, el día 23 de febrero de 2018. Del 16 de mayo del 2017 al 15 de mayo del 2018, fueron atendidas 65 solicitudes de información pública, siendo de mayor frecuencia las consultas a los Informes de Resultados de las Cuentas Públicas y la información relacionada con la administración del ISAF.

Actualización del portal de transparencia y el SIPOT de acuerdo con la normatividad vigente Asimismo, se diseñó y se puso a la disposición de la sociedad sonorense el portal de transparencia del ISAF, donde se pueden encontrar tanto las obligaciones generales del artículo 70 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, como las obligaciones estatales de los artículos 81 y 83 bis de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Sonora. En el periodo del informe, se han realizado un total de 4,438 consultas al portal de transparencia, en el Cuadro 12 se describen los temas más consultados.

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Cuadro 12

Consultas por tema en el portal de transparencia del ISAF

Frecuencia de registros de consulta por tema

2017-2018

Remuneración de los servidores públicos

636

Directorio de los servidores públicos

578

Marco normativo ISAF

361

Perfil de puesto de los servidores públicos

265

Las facultades de cada área

252

Estructura orgánica

225

Metas y Objetivos

224

Contratos

202

Declaración Patrimonial

192

Gastos de representación y viáticos

170

Cuenta Pública ISAF 2017

168

Número de plazas

153

Otros

1,012

Fuente: Unidad de Transparencia ISTAI.

Resguardo de datos personales En el marco de la Ley de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados del Estado de Sonora, publicado el pasado 13 de octubre de 2017, se contempla el objetivo de cumplir con los principios de licitud, finalidad, lealtad, consentimiento, calidad, proporcionalidad y responsabilidad. Por tanto, una de las primeras acciones fue la elaboración del Aviso de Privacidad Integral del Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización, de acuerdo con lo establecido en la normatividad, en un marco de mayor transparencia y rendición de cuentas en la gestión administrativa de la Institución. En materia de capacitación relacionada con la protección de datos personales, en el periodo del informe el personal de la Unidad de Transparencia del ISAF, participó en los siguientes eventos: • Datos personales en sujetos obligado, el día 30 de noviembre de 2017.

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Planeación, programación y Presupuestación basada en Resultados para orientar las decisiones institucionales hacia la consecución de los objetivos prioritarios Programa de Desarrollo Institucional El Programa de Desarrollo Institucional (PDI) 2017-2024, se realizó con base en un proceso de planeación estratégica el cual incorpora el diseño de objetivos prioritarios, estrategias y líneas de acción, agrupados en cinco temas estratégicos: Prevención de la corrupción, Fiscalización para la Mejora de la Función Pública, Fortalecimiento de las Acciones Derivadas de la Fiscalización, Gestión Administrativa Abierta y Colaboración y Alianza con la Sociedad Sonorense. El proceso de planeación estratégica se llevó a cabo, utilizando como insumo para el análisis y la reflexión, la evolución en el periodo 2012 a 2016 de los principales procesos de la Institución como la gestión administrativa, la fiscalización, las acciones derivadas de la fiscalización y la vinculación institucional. También se incluye un análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas para el ISAF, con el propósito de identificar los principales problemas y las estrategias a desarrollar para alcanzar los objetivos del PDI, consolidar la Misión, Coadyuvar a la mejora de la función pública mediante una fiscalización apegada a la integridad y a la legalidad en beneficio de la sociedad sonorense, y alcanzar la Visión planteada para 2024, Ser una institución referente a nivel nacional en la aplicación de mejores prácticas de fiscalización superior. El Programa de Desarrollo Institucional (PDI) 2017-2024, fue publicado el 13 de noviembre de 2017 en el Boletín Oficial del Gobierno del Estado de Sonora, y se encuentra publicado para su consulta en la página web institucional www.isaf.gob.mx. En la elaboración del PDI del ISAF, se utilizan varios documentos que indican las directrices en materia de fiscalización superior, algunos de los cuales fueron mencionados en el apartado del programa relacionado al contexto internacional tales como INTOSAI y OLACEFS. Además, se consultó el Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021, en el cual se destacan los siguientes retos, estrategias y líneas de acción del Eje Transversal I: gobierno eficiente, innovador, transparente y con sensibilidad social, en el cual se aborda la temática referente a la rendición de cuentas y control del gasto, en el estado de Sonora.

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Modelo de Gestión para Resultados El proceso de planeación estratégica, en conjunto con otros instrumentos como el Presupuesto Basado en Resultados (PBR), la Metodología de Marco Lógico (MML), la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y los Sistemas de Seguimiento y de Evaluación del Desempeño (SED), constituyen el sustento conceptual de la Gestión Pública para Resultados (GPR). La MML y la MIR que deriva de su aplicación, es uno de los elementos más importantes en la instrumentación del PBR. La MML se define como la herramienta de planeación estratégica basada en la estructuración y solución de problemas o áreas de mejora, que permite organizar de manera sistemática y lógica los objetivos de un programa y sus relaciones de causa y efecto, medios y fines. La Matriz de Indicadores para Resultados del ISAF fue publicada el 8 de enero de 2018, en cumplimiento con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el CONAC. La MIR 2018 del ISAF, está alineada con los indicadores al desempeño del Programa Institucional de Desarrollo 2017-2024 del ISAF, e incluye una ficha técnica por indicador que cumple con los elementos establecidos en los Lineamientos mencionados. Es importante mencionar que para la elaboración de la matriz de indicadores para resultados se consideraron tres programas presupuestarios, aplicables para el ISAF, de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación 2018 de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora: E501R02 E505M09 E501R01

AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN ACTIVIDADES DE APOYO ADMINISTRATIVO ACCIONES DE APOYO Y ASESORÍA JURÍDICA

Actualización del sistema contable y presupuestal de la Institución para cumplir con las disposiciones de la LGCG Sistema Integral de Información y Administración Financiera El Sistema Integral de Información y Administración Financiera entra en operaciones, a partir del tercer trimestre de 2017, registrando de manera armónica, delimitada y específica las operaciones

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presupuestarias y contables derivadas de la gestión pública, así como otros flujos económicos; generando estados financieros confiables, oportunos, comprensibles y comparables como lo establece la ley. Este Sistema revela información real y actual sobre el destino de los recursos públicos generando transparencia sobre el ejercicio de los mismos. El presupuesto de egresos del ISAF, es el instrumento fundamental en el sustento de la gestión de la Institución, fue elaborado y ejercido en alineación a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental en materia de Armonización Contable con cada una de las cuentas que se describen en el catálogo de cuentas de la propia Ley, brindando de esta manera información armonizada y clara. Para 2017, la Institución ejerció un presupuesto de 152 millones 420 mil 076 pesos, de los cuales 138 millones 536 mil 173 pesos se destinaron a servicios personales y 13 millones 453 mil 303 pesos se destinaron a gasto operativo. (Cuadro 13)

Cuadro 13

Presupuesto del ISAF ejercido en 2017 por capítulo de gasto Monto Ejercido en

Capítulo de Gasto

Miles de pesos

1000 Servicios Personales

$138,536,173.00

2000 Materiales y Suministros

$4,700,300.00

3000 Servicios Generales

$8,753,003.00

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangible

$430,600.00 Total

$152,420,076.00

Nota: No incluye el presupuesto ejercido por el Centro de Investigaciones Parlamentarios (CIPES), el cual el 14 de julio de 2017, se desincorpora del ISAF y se establece como una unidad en la estructura administrativa del Poder Legislativo.

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Del Presupuesto de Egresos 2018, autorizado por el H. Congreso del Estado para el ISAF, lo devengado durante el primer trimestre del 2018 es de 41 millones 954 mil 358 pesos, lo que representa el 22% de avance en relación con el presupuesto aprobado. (Cuadro 14) Una de las prioridades en el ejercicio del presupuesto de egresos del ISAF para 2018 ha sido fortalecer el trabajo de las áreas de auditoría con la mejora y mantenimiento de los vehículos de transporte, así como con la adquisición de equipo informático. En el primer trimestre del 2018, se adquirieron 19 escáner y 42 computadoras portátiles para el personal que realiza auditorías físicas de la Auditoría Adjunta de Fiscalización al Gobierno del Estado, la Auditoría Adjunta de Fiscalización a Municipios y de la Dirección General de Auditoría a Obra Pública.

Cuadro 14

Estado analítico del presupuesto de egresos 2018 Clasificación por objeto del gasto (capítulo) Del 1 de enero al 31 de marzo de 2018 Egresos

Aprobado

1 10000 SERVICIOS PERSONALES 20000 MATERIALES Y SUMINISTROS 30000 SERVICIOS GENERALES 40000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 50000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES 90000 DEUDA PÚBLICA Total

(

Concepto

Ampliaciones y (Reducciones)

2

Modificado

Devengado

3

4

Pagado

5

Subejercicio

6= (3-4)

$152,567,109.05

$0.00

$152,567,109.05

$34,906,331.93

$34,906,331.93

$117,660,777.12

$9,300,000.00

-$151,871.84

$9,148,128.16

$1,899,572.32

$1,899,572.32

$7,248,555.84

$25,313,211.28

$85,775.04

$25,398,986.32

$3,968,066.24

$3,968,066.24

$21,430,920.08

$0.00

$0.00

$0.00

$0.00

$0.00

$4,727,319.67

$66,096.80

$4,793,416.47

$705,338.00

$705,338.00

$4,088,078.47

$0.00

$649,028.40

$649,028.40

$475,050.16

$475,050.16

$173,978.24

$191,907,640.00

$649,028.40

$192,556,668.40

$41,954,358.65

$41,954,358.65

$150,602,309.75

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Por otra parte, para la elaboración del presupuesto 2018 del ISAF, de conformidad con los requerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y las disposiciones del CONAC, las unidades administrativas de la Institución integraron su respectivos Programas Operativos Anuales (POA) 2018, en el cual se describen las metas y las actividades para cumplirlas.

Armonización de la contabilidad institucional El 1 de diciembre de 2016, el H. Congreso del Estado de Sonora aprobó varias reformas constitucionales que enmarcan el Sistema Estatal Anticorrupción, entre ellas la adición al artículo 67 que dispone que, a partir de la entrada en vigor de dichas disposiciones el ISAF se constituye como un organismo autónomo. Posteriormente, el 11 de mayo de 2017, se publica en Boletín Oficial del Gobierno del Estado de Sonora el Decreto número 31 que reforma, deroga y adiciona diversas disposiciones de la Ley de Fiscalización para el Estado de Sonora, el cual establece en el artículo Segundo Transitorio lo siguiente “Los recursos materiales, humanos y financieros del Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, como órgano del Poder Legislativo, pasarán a formar parte del patrimonio del organismo autónomo a que se refiere dicho Decreto”. El 14 de julio de 2017, se firma el acta de desincorporación y transferencia de su patrimonio, los recursos materiales, humanos y financieros. Derivado de ese acto, se tomó el acuerdo por el Poder Ejecutivo a través de la Secretaría de Hacienda y se notificó al Presidente de la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado de Sonora, de registrar por parte de cada uno de sus actos contables, presupuestales y patrimoniales a partir del mes de julio, y con ello informar cuentas públicas independientes a partir del segundo semestre. La Cuenta Pública del ISAF, fue preparada conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, emitido por el CONAC, reformado el 29 de febrero de 2016, y de acuerdo con el contenido definido para el Tomo de los órganos autónomos dentro del apartado que describe la estructura de las cuentas públicas de las entidades federativas. En ese sentido, la Cuenta Pública del ISAF para el 2017 se estructuró de la siguiente manera atendiendo a lo dispuesto en el artículo 53 de la LGCG. I. Información contable, incluyendo el Estado de Actividades y el de Flujo de Efectivo. II. Información presupuestaria. III. Información programática. IV. Anexos. Es así como el 26 de febrero de 2018 se envió por primera vez, la Cuenta Pública del ISAF relativa al ejercicio 2017, a la Secretaría de Hacienda del Poder Ejecutivo de acuerdo con lo establecido por el CONAC.

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Evaluación SEVAC ISAF El SEVAC es una herramienta informática desarrollada por la Secretaría Técnica del Consejo Nacional de Armonización Contable en términos del Artículo 18 de las Reglas de Operación de los Consejos de Armonización Contable de las Entidades Federativas. El CONAC y la Auditoría Superior de la Federación (ASF) establecieron los mecanismos y el marco de referencia para llevar a cabo la evaluación de la armonización contable del ejercicio 2017. La evaluación se efectúa de forma sistematizada, a través de una plataforma desarrollada en forma conjunta por la ST-CONAC, la ASF y la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C. Es importante señalar que la evaluación correspondiente al cuarto período 2017 contiene los resultados de los siguientes apartados: A. Registros contables B. Registros presupuestales C. Registros administrativos D. Transparencia La calificación general promedio del ISAF fue del 100% por encima de la calificación general promedio del estado de Sonora, de 62.22%, la cual es el promedio simple de los 84 entes públicos evaluados en la entidad.

Eficiencia de los procesos en el marco del Sistema de Gestión de Calidad para obtener la certificación en la norma ISO 9001:2015 El Sistema de Gestión de Calidad del ISAF se mantiene certificado con un macroproceso y seis procesos auxiliares. Se conforma en su totalidad por 75 documentos vigentes, correspondientes a un Manual de Calidad, 46 Procedimientos, 23 Instrucciones de trabajo, 3 Guías informativas y 2 Manuales. Se destaca, además, el inicio de los trabajos para la transición hacia la norma ISO 9001:2015, que incluyó como primera fase una semana de capacitación a 20 funcionarios y 13 auditores internos: Interpretación y plan de transición a la norma ISO 9001:2015 y Formación de auditores internos del SGC bajo la normativa ISO 9001:2015, con una duración de 16 y 24 horas, respectivamente.

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Consolidación de los servicios de tecnologías de la información para brindar servicios de apoyo a las diferentes áreas de la Institución Mejora de la infraestructura física y equipamiento tecnológico e Internet Entre las principales acciones realizadas para ampliar y modernizar la infraestructura informática del ISAF y fortalecer los servicios de la red móvil, se pueden mencionar las siguientes: • Se estandarizó toda la red local del ISAF, convirtiéndola en una red completamente Gigabit. • Se segmentó de manera eficiente la red de datos, tanto la red física como la inalámbrica. • Se eliminaron todos los puntos de acceso inalámbricos que se encontraban obsoletos, y se adquirieron dispositivos nuevos que proporcionan mejor capacidad, más velocidad y mayor seguridad. Con ello se logró crear una red inalámbrica eficiente, que permite conectar cualquier dispositivo móvil a la red WLAN y comunicarlo con los dispositivos LAN sin existir diferencia en acceso a los servicios internos como internet, impresión, documentos, entre otros. • Se creó y configuró una red inalámbrica para los visitantes del Instituto, proporcionando a cada visitante del ISAF acceso a Internet en sus dispositivos móviles. • Se mejoró el acceso a Internet, a través de dos enlaces con un ancho de banda de 200 Mbps, los cuales garantizan la buena conexión a Internet. • Para lograr el mejor aprovechamiento de los enlaces se adquirió y configuró un nuevo router (dispositivo de conexión de redes), en el cual se administran de manera eficiente los enlaces.

Consolidación de un área especializada en desarrollo de software Con el propósito de cubrir la demanda creciente en la Institución de nuevas aplicaciones que den soporte tanto a las funciones sustantivas como a las funciones administrativas y de servicios, en septiembre de 2017, se adiciona a la Dirección General de Tecnologías de la Información el área de Desarrollo de Software. Esta nueva área cuenta con personal actualizado en lenguajes de programación recientes, eficientes y modernos, lo que ha permitido la actualización de los sistemas, agilizar el trabajo dentro de la Institución, así como la creación de nuevas aplicaciones que ayuden a mejorar la relación entre el ISAF y los sujetos fiscalizados.

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Mejora de la Seguridad de Tecnologías de la Información En materia de seguridad informática, se han emprendido las siguientes acciones: • Se adquirió y configuró un dispositivo físico (Hardware) profesional que permite controlar los ataques a través de Internet, por medio de un firewall configurado para prevenir los ataques a la red LAN. • Se instaló y configuró un servidor para el respaldo de la información a través de la red LAN (Servidor NAS), que permite realizar respaldos diarios más eficientes y confiables, para el resguardo de documentos, bases de datos, y configuraciones de servidores. • Se procedió a la adquisición, instalación y configuración de software Antivirus esto nos ayuda a prevenir la propagación de virus dentro de la red local del Instituto. • Se configuró un sistema de filtrado de contenido web, basado en las peticiones DNS realizadas por cada uno de los dispositivos de la red local, que protege el acceso a sitios no seguros, y previene de la posible infección de virus en los equipos de cómputo.

Desarrollo de una plataforma de intranet institucional y página de internet La Dirección General de Administración solicitó un sistema que permita el manejo operativo de las funciones de gestión, en coordinación con la Dirección General de Tecnologías de Información se desarrollaron los siguientes módulos de intranet institucional: Módulo de documentos

Módulo de viáticos

Permite la carga de documentos electrónicos y su clasificación como público, privado o compartido, describe el documento, y se agrega a una base de datos, para que una vez ingresado al sistema se archive físicamente y si se requiere de nuevo consultarlo de forma digital rápidamente. Además, permite administrar y controlar todo lo referente al cumplimiento con la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Sonora, para su publicación en la página de Internet del ISAF.

Permite capturar los viáticos del personal, nos ayuda a llevar de forma actualizada y controlada el manejo de los viáticos del personal de la Institución, y permite guardar de forma digital los documentos de comisión y si así lo requiere los comprobantes de reposición de viáticos. Este módulo permite actualizar al instante en la página de internet del instituto, en lo que se refiere al cumplimiento con la ley de acceso a la información.

Módulo de empleados

Módulo de usuarios

Permite capturar y administrar todo lo referente a datos del empleado en el ISAF, así como adjuntar su foto en el sistema. Este módulo nos ayudara a la generación automática del directorio del ISAF para la página de internet.

Sección para la administración de los usuarios con acceso a la intranet, así como la configuración de permisos en la Intranet.

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TEMA ESTRATÉGICO 5

COLABORACIÓN Y ALIANZA CON LA SOCIEDAD SONORENSE 86

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COLABORACIÓN Y ALIANZA CON LA SOCIEDAD SONORENSE El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización, consiente de la importancia de tener un vínculo cercano con la sociedad sonorense así como el compromiso por combatir la corrupción, procurar la transparencia y la rendición de cuentas, y siendo ahora un organismo autónomo, se ha creado la Dirección General de Vinculación, un área que permitirá buscar este acercamiento con la sociedad y que permita que se conozca el trabajo de la Institución, así como la búsqueda de alianzas estratégicas que, con base en el Programa de Desarrollo Institucional, le permitan el crecimiento y mejora constante de sus funciones así como las del equipo de trabajo que la conforman. La Dirección General de Vinculación a lo largo de este primer año de trabajo, ha coordinado los esfuerzos para que la Institución esté presente en las eventos a conferencias y capacitaciones tanto del SEA como invitaciones especiales. Vinculación reconoce que es importante contar con herramientas que nos permitan compartir nuestro trabajo con la sociedad y para la sociedad, por tal motivo, los medios de comunicación tienen una participación muy importante y existe un ambiente de colaboración entre ambas partes. Reconocemos que tanto los servidores públicos de la Institución, como la sociedad en general, requieren tener conocimiento de las funciones del instituto. Basándonos en el PAA 2018 y en relación con la Controlaría General, existe un acercamiento en Jornadas de Capacitación y Establecimiento de Módulos de Información por parte de la Contraloría en donde el ISAF tiene participación con información basada en los avances de las auditorías a municipios. El avance que el instituto tenga con relación al conocimiento de la sociedad va de la mano a la credibilidad por parte de los sonorenses. Es importante resaltar que se requiere de una gran participación, que se espera un conocimiento general del SEA y el papel que desempeña el ISAF en el como institución que lo integra. Dentro de los mecanismos de participación, se reconoce la denuncia como uno de los más importantes. Para tal efecto, el trabajo de las instituciones que conforman al sistema deben trabajar arduamente para que todas las denuncias que se generen se les de seguimiento y sean tomadas en cuenta. Por parte del ISAF, y hacer valer de las nuevas tecnologías. Así, se reconoce que vinculación tiene una gran meta por delante. En relación con el compromiso con la sociedad sonorense en el sentido estricto de contribuir con nuestro trabajo a la cultura del combate a la corrupción.

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Mejora de los mecanismos de vinculación para difundir las funciones y los resultados institucionales Difusión del quehacer institucional En la prevención y en el combate a la corrupción los distintos actores tienen un papel importante. Desde las instituciones, sociedad, gobierno, iniciativa privada, cámaras empresariales, asociaciones civiles, instituciones de educación y por supuesto los medios de comunicación. En este sentido, el acercamiento que el ISAF ha tenido desde el inicio de esta administración, con responsables de medios, líderes de opinión y periodistas ha sido elemental para transmitir el mensaje sobre las funciones de la Institución, en apego a las reformas de la LFSES, así como sobre las nuevas auditorías que se fundamentan en el PAA 2018. Lo anterior, permite contar con un espacio de difusión y la posibilidad de emitir opiniones o declaraciones de acuerdo con los límites legales. Así mismo, es fundamental que se conozca la importante participación que tienen los medios de comunicación en compartir con la sociedad las funciones que tienen las instituciones que combaten a la corrupción y en ese sentido, cuando ha surgido la necesidad de llevar a cabo una declaración por parte del ISAF, el Auditor Mayor ha tenido acercamientos en programas de radio donde, basándose en la ley se ha podido manifestar ante las entrevistas de los periodistas que, teniendo un tema determinado, tomando en cuenta el mensaje del Auditor Mayor, pueden trasmitir este mensaje o bien, compartir un juicio determinado. En el periodo del informe, el primer contacto que se tuvo con los medios de comunicación, fue en relación con la organización de encuentros con responsables de medios de comunicación, directores y periodistas. Además, se tuvieron seis reuniones con grupos de periodistas, mujeres periodistas y directores de medios de comunicación y se han realizado diez visitas a medios de comunicación. (Cuadro 15) Cuadro 15

Número de participaciones en medios de comunicación

Fecha

Medios

Periodista

15 de septiembre de 2017

Proyecto Puente

Luis Alberto Medina

9 de enero de 2018

Radio Sonora

Rafael Cano y Cinthia del Villar

10 de enero de 2018

Larsa

Ma. del Socorro Rdz.

10 de enero de 2018

Larsa

Michelle Rivera

10 de enero de 2018

Telemax

Katty Amavizca, Marco A. Andrade

10 de enero de 2018

Proyecto Puente

Luis Alberto Medina

11 de enero de 2018

Uniradio Noticias

Juan Carlos Zúñiga

26 de febrero de 2018

Larsa

Michelle Rivera

26 de febrero de 2018

Proyecto Puente

Luis Alberto Medina

26 de febrero de 2018

Uniradio Noticias

Juan Carlos Zúñiga

Fuente: Dirección General de Vinculación. ISAF. PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN

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Revista Institucional COMPAREMOS, es el medio de comunicación del ISAF que tiene como objetivo servir como medio de actualización y consulta en materia de fiscalización gubernamental. Esta revista llevaba por nombre Auditoría Gubernamental. A partir de junio de 2017, la revista cambia de nombre y de propósito. Ahora, busca ofrecer al servidor público información relevante sobre leyes, auditoría , combate a la corrupción y transparencia. La revista es una publicación trimestral y hasta el 15 de mayo 2018, se cuenta con tres ediciones con un tiraje de 1,750 revistas por edición. La revista tiene una distribución local, estatal y nacional. De manera local se distribuye a funcionarios públicos de las diferentes dependencias de gobierno, así como todo ente auditado. De manera estatal, llega a todos los municipios de Sonora dirigida a presidentes municipales, tesoreros y contralores municipales. A toda la República Mexicana, a las ASOFIS, así como a la ASF. Este medio de comunicación institucional, ha permitido tener la oportunidad de contar con colaboradores que aportan, publicación a publicación, artículos de interés y que edición a edición se vayan integrando más articulistas, tanto personal del ISAF como participantes externos. Comparemos también llega a los medios de comunicación convencionales como radio y televisión así como a periodistas de la región, y sirve como vínculo de información sobre acontecimientos propios de la Institución y del avance que se tiene tanto en materia de auditoría como en convenios, capacitaciones y eventos que competen a las instituciones que son parte del SEA. La revista puede ser encontrada de manera electrónica en la página web de la Institución: www.isaf.gob.mx.

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Página web La Dirección General de Tecnologías de la Información en coordinación con la Dirección General de Vinculación, diseñaron, elaboraron e implementaron un Proyecto de mejora de la página web institucional. Se cambió el sitio de hospedaje (http://isaf.gob.mx), el nuevo sitio permite realizar modificaciones y cambios desde cualquier lugar y a través de dispositivos móviles, mediante una aplicación. También, se rediseñó por completo de la página de Internet del ISAF, se creó un diseño moderno y limpio, tomando en cuenta las siguientes características: • Interfaz amigable. • Contenido administrable, todo el contenido de la página es editable al instante y desde el lugar que se encuentre el administrador de la página a través de una aplicación móvil. • Diseño adaptativo, la página de la Institución es visible en la mayoría de los diferentes dispositivos móviles, computadoras de escritorio, y distintos navegadores y sistemas operativos. • Motor de búsqueda, se adicionó un buscador muy útil para los usuarios, y hace que la página sea más accesible y fácil de usar. • Contacto Ciudadano, se cuenta con una sección en la página de quejas y denuncias por medio de correo electrónico.

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La página web del ISAF, se ha convertido en el principal vehículo de difusión de información con público más amplio. Cuenta con un espacio para la difusión de las actividades del ISAF tales como capacitaciones, foros y talleres. De igual manera, la plataforma en línea del ISAF, en su nueva etapa, permite que se tenga un vínculo con los servidores públicos en materia de solventación de observaciones así como de información relevante de las auditorías realizadas. En el mes de enero de 2018, se realizó la primera transmisión en vivo, a través de la plataforma se logró la transmisión en vivo de la conferencia magna a cargo de Antonino De Leo de la UNODC así como el panel de diálogo del foro “Contra la corrupción, ¡trabajando todos!” En el periodo del informe, la página web tuvo 91,048 consultas, desde distintos países como México, Estados Unidos, Perú, España, Canadá, Colombia, Argentina, Alemania, Guatemala, Chile, Bolivia, Panamá, entre otros. (Cuadro 16)

Cuadro 16

Número de consultas a la página web del ISAF por país

Fuente: Dirección General de Tecnologías de la Información. ISAF.

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Presencia del ISAF en el ámbito estatal y nacional para fortalecer los lazos de cooperación y el intercambio de ideas con otros organismos de fiscalización superior, instituciones de educación superior y organizaciones de la sociedad civil Convenios con instituciones de educación superior, colegios de profesionistas y organizaciones de la sociedad civil El ISAF dentro de su programa de mejora constante, ha estado en contacto con instituciones que apoyan el interés del Auditor Mayor de generar capacitaciones para quienes integran el equipo de trabajo de la Institución. Un ejemplo de ello es la alianza con el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y el Colegio de Contadores Públicos de Sonora, A.C. donde el 11 de septiembre de 2017, se firmó un convenio para que contadores del ISAF formaran parte del Colegio.

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Así mismo, el 6 de abril del 2018, se firmó un convenio entre el Instituto Mexicano de Valuación de Sonora y el ISAF que tiene como objetivo establecer las bases institucionales de apoyo y colaboración entre ambas instituciones, para organizar y desarrollar actividades académicas en materia de capacitación y certificación en materia de Fiscalización de Obra Pública. El 28 de noviembre de 2017, se estableció una agenda de colaboración con la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, a través de su representación en México, al ser la encargada de fortalecer las políticas púbicas de prevención y combate a la corrupción. La agenda de colaboración se traducirá en un Programa de fortalecimiento técnico y estratégico para la prevención de la corrupción en Sonora, desde la perspectiva de la Fiscalización Superior con una duración de 6 años de trabajo. Los detalles del proyecto se describen a continuación:

Marco lógico de la UNODC Título del proyecto: Programa de Prevención y Combate a la Corrupción, así como la promoción de la integridad en el Estado de Sonora.

Subprograma del marco estratégico: Subprograma 3: Lucha contra la corrupción

Región o país: México

Número o código del proyecto: MEXW26-ISAF SONORA

Fecha de inicio: Marzo, 2018

Duración: 6 años Marzo, 2023

Logro(s) previsto(s) del marco estratégico: Prestar asistencia a los Estados Miembros, previa solicitud, para generar datos y realizar según proceda estudios estadísticos y analíticos sobre la prevalencia de la corrupción y sus modalidades y tipos, a fin de contribuir a formular políticas nacionales adecuadas contra la corrupción. Relación con programas de país, regionales o temáticos: Programa Integrado para la Relación entre el Gobierno de México y la Oficina de Enlace y Partenariado en Representación de la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito 2013-2018 Objetivo del proyecto: Este proyecto busca fortalecer y promover la prevención y combate a la corrupción, además de la promoción de la integridad en todos los sectores de la sociedad sonorense, a través del ISAF.

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PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017-2018 | INSTITUTO SUPERIOR DE AUDITORÍA Y FISCALIZACIÓN


Resultado 1: Fortalecimiento técnico en materia de promoción de la integridad y análisis de riesgo del ISAF. Producto 1.1: Documento de recomendaciones y estrategia de fortalecimiento técnico del sistema de cumplimiento interno en los programas y políticas del ISAF-SONORA. Producto 1.2: Herramientas de prevención de la corrupción denominada y generación de protocolos de actuación para el ISAF. Producto 1.3: Diseño e implementación de una campaña sobre el trabajo del ISAF para la integridad en las cuentas públicas, en colaboración con el sector privado y la sociedad civil. Resultado 2: Promover la construcción de ciudadanía temprana en educación primaria pública del Estado de Sonora. (En conjunto con el Ejecutivo- Secretaría de Gobierno de Sonora SEP, DIF Y SLA Sonora) Producto 2.1 Implementación de la Metodología en el Estado de Sonora a. b. c. d.

Análisis situacional del marco normativo e institucional Implementación de estándares pedagógicos y lúdicos Fortalecimiento de la capacidad estatal para la prevención integral Documentación integral, diseño de indicadores y medición de impacto para reportes anuales

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PRIMER INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES 2017- 2018 ISAF DIRECCIÓN EDITORIAL ANA CRISTINA RODRÍGUEZ LEÓN CLAUDIA ORDUÑO PEÑA DISEÑO EDITORIAL MARLENEE ROMERO CELAYA

HERMOSILLO, SONORA 15 DE MAYO DEL 2018.


MISIÓN Coadyuvar a la mejora de la función pública mediante una fiscalización apegada a la integridad y a la legalidad en beneficio de la sociedad sonorense.

VISIÓN Ser una institución referente a nivel nacional en la aplicación de mejores prácticas de fiscalización superior.

www.isaf.gob.mx

Primer Informe de Actividades 2017-2018  

15 de Mayo de 2018

Primer Informe de Actividades 2017-2018  

15 de Mayo de 2018

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