Dossier formativo integrador estados financieros

Informe de gestión

Estado de situación financiera

Estado de resultado integral

Notas explicativas

Dictamen de revisoría fiscal

Área de contabilidad

Paula Andrea Castilla Perez 222244

Natalie Andrea Angarita Arenas 222245

Erick Nain Noriega Ortega 222246

Julio Cesar Espinosa Hernandez 222313

El análisis de los estados financieros es una herramienta fundamental para evaluar la salud financiera y el desempeño de una empresa Los estados financieros proporcionan información clave sobre la situación económica, la liquidez y la rentabilidad de la organización, lo que permite a los diferentes interesados, como accionistas, inversionistas, proveedores y acreedores, tomar decisiones informadas.

El presente trabajo tiene como objetivo analizar los estados financieros de la empresa SPORTS ART S.A.S., correspondientes al período de enero de 2022 a diciembre de 2022. Se incluirán los estados financieros, el informe de gestión, las notas explicativas y el dictamen de revisoría fiscal, brindando una visión integral de la situación financiera y los resultados obtenidos por la empresa durante el período mencionado.

El informe de gestión proporciona una visión general de la gestión realizada por la administración de la empresa, destacando los principales logros, desafíos y estrategias implementadas durante el período.

Los estados financieros, incluido el estado de situación financiera y el estado de resultado integral, presentan de manera detallada la situación patrimonial, los ingresos, los gastos y los resultados obtenidos por SPORTS ART S.A.S. durante el período analizado. Estos estados financieros se acompañarán de las correspondientes notas explicativas, que brindan información adicional y aclaraciones sobre las políticas contables utilizadas y otros aspectos relevantes.

Finalmente, el dictamen de revisoría fiscal, emitido por un revisor fiscal independiente, proporcionará una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y la adecuada presentación de la información contable de acuerdo con los principios contables aplicables.

A través de este trabajo, se busca profundizar en el análisis de los estados financieros de SPORTS ART S.A.S., ofreciendo una visión completa de su desempeño financiero y facilitando la comprensión de la información presentada. Además, se busca resaltar la importancia de los estados financieros como herramienta clave para la toma de decisiones empresariales y el establecimiento de relaciones con los diferentes grupos de interés.

Informe de gestión No.001

Ocaña, Norte de Santander

Señores:

Asamblea general

Sports Art S.A.S

Ocaña

Afectuoso saludo

Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), se le presenta a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2022

Ejecución de las actividades principales

Para el año 2022 la empresa Sports Art dedicada al comercio al por mayor y al por menor de artículos deportivos, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros muestran datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar

Los ingresos totales para el año 2022 aumentaron con respecto al año 2021, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de artículos deportivos por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por la preferencia que muestran los clientes debido a las mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo.

Inversiones, préstamos y cuentas por pagar

Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.

Por el año 2022 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa.

Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandir, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectará negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado.

Obligaciones secundarias de funcionamiento

A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil.

En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculiza a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.

Representante legal de la empresa

SPORTS ART S.A.S. 9110102703-8

Estado de situación financiera De Enero 2022 a Diciembre 2022

Valor expresado en Peso colombiano

Activo $589.523.910,48

Efectivo y equivalentes de efectivo $177.969.408,60

Caja $18.478.850,00

Bancos $122 690 358,60

Cuentas de ahorro $36 800 200,00

Inversiones en asociadas $10.000.000,00

Certificados $10 000 000,00

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar $107 064 073,50

Clientes nacionales $101 291 391,00

Anticipo de impuestos y contribuciones o $5.772.682,50

Inventarios $234 070 149,63

Mercancías no fabricadas por la empresa $234.070.149,63

Propiedad planta y equipo $60 389 078,75

Equipo de oficina $31.155.390,00

Equipo de computación y comunicación $30.749.600,00

Depreciación acumulada $(1 515 911,25)

Impuesto a las ganancias $31.200,00

Impuesto corriente $31 200,00

Pasivo $434.509.662,10

Pasivos financieros $70.000.000,00

Bancos nacionales $70 000 000,00

Proveedores $371.061.398,85

Proveedores nacionales $371 061 398,85

Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $11 634 549,75

Retenciones en la fuente $11.634.549,75

Pasivos por impuestos $18 186 286,50

Impuesto sobre las ventas por pagar $18.186.286,50

Patrimonio $238.556.548,38

Capital social $180 000 000,00

Capital suscrito y pagado $180.000.000,00

Resultado del ejercicio $(59 752 348,38)

Paula Andrea Castilla Perez Erick Nain Noriega Ortega Contadora Representante legal

SPORTS ART S.A.S.

9110102703-8

Estado de resultado integral De Enero 2022 a Diciembre 2022

Valor expresado en Peso colombiano

Ingresos 4.146.000,00

Ingresos de actividades ordinarias 3.900.000,00

Comercio al por mayor y al detal 3 900 000,00

Otros ingresos de actividades ordinarias 246 000,00

Financieros 246.000,00

Gasto (2.241.800,00)

Administrativos (1 805 000,00)

Seguros (220 000,00)

Servicios (1 000 000,00)

Diversos (585.000,00)

Otros gastos de actividades ordinarias (436 800,00)

Financieros (436.800,00)

Costos de venta (3 100 000,00)

Costo de ventas y de prestación de servicios (3 100 000,00)

Comercio al por mayor y al por menor (3.100.000,00)

Utilidad/(Pérdida del ejercicio) (1 195 800,00)

Paula Andrea Castilla Perez Erick Nain Noriega Ortega Contadora Representante legal

SPORTS ART S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

Sports Art, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de artículos deportivos , es una sociedad por acciones simplificadas con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

Sports Art, fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de noviembre de 2022 con número de matrícula 000198451 con NIT 9110102703-8, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los

Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

Sports Art preparara y presentará los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa Sports Art se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de artículos deportivos que realiza la empresa en razón de su objeto Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. Sports Art maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, Sports Art contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valora a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagaré, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de Sports Art se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales

INGRESOS

Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de articulos deportivos e ingresos financieros (descuentos comerciales)

GASTOS

Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre de 2022.

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Certificados de depósito a termino fijo $10.000.000 T O T A L $10 000 000

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2022, producto de la comercialización de los artículos deportivos Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 7. INVENTARIOS

NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de equipos de oficina ($593,423.25) y equipos de cómputo ($922,488.00).

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor, siendo $70,000,000.00, corresponde a la obligación que posee Sports Art con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES

Su valor siendo $371,061,398.8, corresponde a la obligación que posee Sports Art S.A.S. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa Sports Art

NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables.

NOTA 13. INGRESOS

Ingresos por actividades ordinarias $3.900.000,00 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $246.000,00 son los descuentos comerciales condicionados concedidos a los clientes por pronto pago

NOTA 14. GASTOS

Como consecuencia de las actividades ordinarias de Sports Art S A S Se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Natalie Andrea Angarita Arenas Contadora

SPORTS ART S.A.S

Nit 9110102703-8

Ocaña, 31 de Diciembre de 2022

Señores

Asamblea General

SPORTS ART S.A.S

Ocaña, Norte de Santander, Colombia

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2022.

En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2022; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada “SPORTS ART S.A.S”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.

Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoría.

Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoría y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.

Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros

Considero que mi auditoría proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: Dictaminó que los estados financieros arriba

mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de “la empresa SPORTS ART S.A.S” a 31 de diciembre de 2022, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.

La junta directiva y el Gerente , han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.

Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.

De otra parte, constate que SPORTS ART S A S ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.

En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para el período de (período revisado) terminado en dicha fecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.

Sin embargo debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD, en razón de que los estados financieros muestran un resultado del ejercicio ANTES de reserva legal y

cálculo de impuesto a la renta; mostrando así una utilidad a repartir ante los asociados inequívoca, de manera que solicito a la mayor brevedad al área administrativa y contable , se sirva solicitar al operador del sistema contable (EAS) , levantar el comprobante de cierre del año 2018 y realizar internamente los cálculos pertinentes de la reserva legal e impuesto de la renta , como lo determina el Artículo 452 del código de comercio y el artículo 240 del estatuto tributario , modificado por la Ley 1819 de 2016. Una vez sean efectuados los ajustes considerados quedará evidenciada y plenamente reconocida la utilidad del ejercicio 20 y así de esa manera proceder a repartir las utilidades ante los asociados.

Revisora Fiscal

T P 19845138

Julio Cesar Espinosa Hernandez

En el marco del estudio de los estados financieros de SPORTS ART S.A.S, hemos examinado detalladamente el informe de gestión, los estados financieros, las notas explicativas y el dictamen de revisoría fiscal correspondientes al año 2022 Este análisis nos ha permitido obtener una visión integral de la situación financiera y la gestión administrativa de la empresa

En primer lugar, el informe de gestión proporciona una descripción clara y concisa de las actividades desarrolladas por SPORTS ART S A S durante el año en cuestión, así como de los principales logros, desafíos y perspectivas futuras Este documento refleja el compromiso de la administración en la presentación transparente de la información financiera y el cumplimiento de las normas contables y legales.

Los estados financieros, por su parte, presentan de manera ordenada y sistemática la posición financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa al cierre del ejercicio 2022. Estos estados financieros han sido preparados de acuerdo con las directrices y políticas contables establecidas, lo cual garantiza la uniformidad en la presentación de la información financiera.

Las notas explicativas son un componente fundamental de los estados financieros, ya que proporcionan información adicional y detallada sobre las políticas contables utilizadas, las estimaciones realizadas por la administración y otros aspectos relevantes para el análisis de la situación financiera de la empresa. Estas notas complementan y aclaran la información presentada en los estados financieros, brindando una visión más completa y precisa de la empresa.

Finalmente, el dictamen de revisoría fiscal representa la opinión independiente y profesional de un tercero imparcial sobre la razonabilidad de los estados financieros y la gestión administrativa de SPORTS ART S.A.S. Este documento destaca que los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios y normas contables generalmente aceptados, y que la administración ha llevado a cabo sus responsabilidades contables y fiscales de manera adecuada.

En conclusión, el análisis de los documentos revisados nos permite afirmar que SPORTS ART S.A.S ha presentado una situación financiera razonablemente representativa al cierre del ejercicio 2022, cumpliendo con las normas contables

y legales aplicables. Los resultados obtenidos refuerzan la confianza en la calidad y transparencia de la información financiera de la empresa, y brindan una base sólida para la toma de decisiones informadas tanto para los accionistas como para los usuarios de los estados financieros