Økonomiudvalgets kommentarer til årsregnskabet

Årsregnskabet består af resultatopgørelse for 2022, balance pr. 31. december 2022 samt specifikationer til enkelte regnskabsposter.

Årsregnskabet for 2022 udviser et underskud på tkr. 4.900 mod et budgetteret underskud på tkr. 24, hvilket resulterer i en negativ afvigelse på tkr. 4.876. Helt overordnet kan vi dog sige, at underskuddet udelukkende skyldes tab på værdipapirer i 2022, og vi således har styr på det ”almindelige håndbold regnskab” idet alle forbundets øvrige aktiviteter/drift fremviser overskud. Afvigelsen fremkommer på følgende hovedposter:

Til enkelte af afvigelserne skal bemærkes følgende

INDTÆGTER

Kommerciel afdeling - netto Afvigelsen skyldes primært større indtægter på tøjsponsorat og billetgebyrer samt en række besparelser på omkostningssiden. Derudover har vi haft et meget stort træk på vores barteraftale omkring tøj i kalenderåret 2022, idet vi har haft flere hovedsponsorskift.

Forbruget på barteraftalen på tøj indtægtsføres under kommercielle indtægter.

Landskampsarrangementer - netto

Afvigelsen skyldes hovedsageligt at vi har haft flere tilskuere til næsten alle landskampe end budgetteret. Derudover har vi også haft færre udgifter i forbindelse med afviklingen af landskampene end forventet.

Finansieringsindtægter og kursgevinst/-tab - netto

Den store afvigelse skyldes store fald på vores værdipapirer i SparKron. Vores værdipapirer har klaret sig bedre end flere sammenlignelige værdipapirer/ fonde. DHF har investeret i Sparkroninvest i følgende fonde - moderat, vækst og offensiv. Det skal også bemærkes at DHF over den periode, hvori der har været investeret i værdipapirer/fonde har haft et større positivt afkast samlet set.

Tilskud fra IHF og EHF

Afvigelsen skyldes at EHF har sat deres tilskud i forbindelse deltagelse i mesterskaber væsentligt op. Derudover har vi også modtaget flere ikke budgetterede/nye tilskud fra EHF bl.a. kvalifikationsbonuser til både kvinderne og herrerne.

Udlodning ”klausulerede midler til breddeamatøridræt”

Afvigelsen skyldes at der er foretaget en del bevillinger efter budgettet var blevet udarbejdet. I note 1 fremgår alle bevillingerne og forbruget i 2022. Alle projekter i DHF bliver indtægtsført og udgiftsført i takt med at de forbruges, dog først i det år hvori de ibrugtages.

UDGIFTER

Landsholdsaktiviteter incl. projekter

Afvigelsen skyldes primært større udgifter ved deltagelsen til mesterskaber for både Kvinde A og

Herre A. Desuden er vi blevet opkrævet et meget stort beløb for Covid-19 test i forbindelse med EM 2022 for herrer. Vi har ikke accepteret beløbets størrelse, og der er ingen afgørelse i sagen endnu. Der er hensat 250 tkr. svarende til ca. 60% af fakturaen til betaling af Covid-19 testene.

Spilleraftale

Afvigelsen skyldes primært at efter behandling af budgettet blev indgået nye moderniserede spilleraftaler for både kvinderne og herrerne. DHF har fået flere rettigheder, og derfor er omkostningerne til spilleraftalerne blevet større. Desuden opnåede DHF større samlede eliteindtægter samt højere præmiepenge fra EHF end forventet, og derved er udbetalingerne til spilleraftaler også højere.

Projekt ”Håndboldpas”

Afvigelsen skyldes at der i 2022 budgettet ikke var budgetteret med hverken omkostninger eller indtægter (udlodning) i forbindelse med håndboldpasset. Håndboldpasset blev i løbet af 2022 færdigudviklet og holdt sig inden for den - af bestyrelsen godkendte - ansøgte bevilling. Derved er der sikret et solidt fundament for fremtidens digitale udvikling i Håndbolddanmark. Forbruget på 1.741 tkr. er blevet udgiftsført i 2022 og et tilsvarende beløb er blevet indtægtsført under udlodning ”klausulerede midler til breddeamatøridræt”.

Udvikling af hjemmeside og app

Afvigelsen skyldes at bestyrelsen bevilligede omkostninger til udvikling af hjemmeside og app i foråret 2022. Derfor bliver forbruget på 2.761 tkr. udgiftsført i 2022 og et tilsvarende beløb indtægtsføres under udlodning ”klausulerede midler til breddeamatøridræt”.

Administrationsomkostninger

Afvigelsen skyldes primært besparelse på løn som følge af vakante stillinger samt udført regnskabsassistance for andre forbund og DIF, hvor de har betalt for udlån af medarbejdere. Derudover har der været en større besparelse på rejse- og transportomkostningerne.

Spillerbonus kvinder og herrer ved slutrunder, netto Afvigelsen skyldes primært at EHF udbetalte højere præmiepenge og de opnåede placeringer ved slutrunderne betød en mindre omkostning for DHF end budgetteret.

Øvrige poster i alt Afvigelsen skyldes at der i 2022 budgettet ikke var budgetteret med hverken omkostninger eller indtægter (udlodning) i forbindelse med arbejdet omkring ny struktur i Håndbolddanmark samt udgifter i forbindelse med ny uddannelsesstrategi. Mere om begge kan læses i ledelsens beretning. Forbruget på henholdsvis 936 og 250 tkr. er blevet udgiftsført i 2022 og tilsvarende beløb er blevet indtægtsført under udlodning ”klausulerede midler til breddeamatøridræt”.

Vrige Bem Rkninger

De klausulerede midler til breddeamatøridræt under DHF er midler, som vil blive forbrugt over en årrække til gavn for breddehåndbolden efter de stillede krav i udlodningen fra DHF Event.

Forbundets aktiver udgør 97,6 mio. kr. og gældsforpligtelserne 61,3 mio. kr.

Forbundets egenkapital udgør ved årets slutning 36,2 mio. kr.

Resultatet anses i lyset af sammensætningen i afvigelserne for tilfredsstillende, og underskuddet foreslås taget fra egenkapitalen.

Begivenheder indtruffet efter den 31. december 2022

I perioden efter regnskabsårets afslutning til aflæggelse af årsrapporten, er der ikke indtruffet forhold, som vurderes at have væsentlig indflydelse på vurdering af årsrapporten.

BUDGET 2023

Budgettet for 2023 udviser et overskud på tkr. 175.

Anker Nielsen Økonomiansvarlig

Årsregnskab 1. januar - 31. december

Anvendt regnskabspraksis

Anvendt regnskabspraksis

Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 1701 af 21. december 2010, kapitel 4 og 6, om regnskab og revision for tilskudsmodtagere under Kulturministeriets ressort, som modtager af tilskud i henhold til lov om visse spil, lotterier og væddemål.

Årsrapporten for 2022 er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år.

Der er foretaget enkelte reklassificeringer mellem regnskabsposter mv. i forhold til årsrapporten for 2021. Ændringerne har ikke påvirket resultatet for indeværende eller tidligere år.

Resultatopgørelsen

Generelt om indregning og måling I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser. I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger.

Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde forbundet, og aktivets værdi kan måles pålideligt.

Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå forbundet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt.

Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor.

Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer inden årsregnskabet aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.

Tilskud DIF

Beløbet udgør såvel ordinært som ekstraordinært tilskud fra DIF.

Tilskud Team Danmark

Beløbet udgør forbundets modtagne støtte til eliteaktiviteter i regnskabsåret.

TV-honorar

Forbundet har indgået en aftale med TV2 Danmark, vedrørende udsendelse i radio, TV og på internettet m.v. fra håndboldkampe, som DHF råder over eller kommer til at råde over i aftaleperioden 1. januar 2017 - 30. juni 2025. Samtidig er der for ovennævnte periode, indgået en aftale mellem forbundet og Divisionsforeningen Håndbold, om fordeling af honoraret. Honoraret er periodiseret.

Slutrunderettigheder

Slutrunderettigheder fra et VM år (ulige år) til EM år (lige år) periodiseres med halvdelen af overskuddet fra slutrunderettigheder, som er opnået i et VM år til at dække forbundets udgifter i følgende EM år.

Kommerciel afdeling og øvrige samarbejdspartnere

Beløbene hidrører fra beløb fra forbundets hovedsamarbejdspartnere for vore landshold samt beklædningssponsor. I beløbene er endvidere indeholdt indtægter fra Kommerciel afdelings koncept omfattende grundpakker, eksponering m.v. Beløbene er periodiseret. Omkostningerne ved sponsorater er modregnet i indtægterne. Indtægten fra mindre sponsorater er ligeledes indeholdt i beløbene.

Finansieringsindtægter

Beløbet indeholder nettorenteindtægter, udbytte samt realiserede og urealiserede kursgevinster og tab.

Periodisering

Væsentlige indtægter og udgifter periodiseres på balancedagen.

Projektomkostninger/tilskud

Projektomkostninger indtægts- og udgiftsføres i det regnskabsår, hvori de afholdes.

Balancen

Værdipapirer

Værdipapirer værdiansættes til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Urealiserede kursgevinster/-tab føres over driften under posten finansieringsindtægter.

Tilgodehavender

Debitorer måles til amortiseret kostpris, som typisk svarer til pålydende værdi. Værdien reduceres med nedskrivning til imødegåelse af forventet tab.

Gældforpligtelser

Gæld måles til amortiseret kostpris, som typisk svarer til nominel værdi.

Momsregistrering

Forbundet er som forening som hovedregel momsfritaget. Forbundets sponsor- og salgsvirksomhed samt Eliteaktiviteter er momspligtig. Der er derfor forholdsvis momsfradrag for de administrative omkostninger.