BOLETÍN
DICIEMBRE 2023
A M E X I P A C
Carta Porte 3.0 Preparándonos para el futuro fiscal Carta Porte 3.0 : Mitos y realidades. P.08
Comercio Exterior ante el desafío de nuevas regulaciones fiscales. P.12
Índice
01 Cambios significativos en el llenado de Carta Porte 3.0
EDICIÓN DICIEMBRE 2023
02
P. 04
Mitos y realidades de la aplicación de la Carta Porte 3.0
03
P. 09
de interés: 04 Datos Cifras Carta Porte
N
P. 14
Noticias
P. 18
Comercio exterior ante el desafio de las nuevas regulaciones fiscales
P. 12
06
¿Sabías qué?: IMMEX
P. 20
Editorial Dirección Editorial AMEXIPAC Arte y Diseño SPACEMAN.MX
AMEXIPAC, A.C. ® Todos los derechos reservados 2023. Ni la totalidad ni parte de esta publicacion puede ser reproducida o almacenada en un sistema de recuperación o ser transmitido en cualquier forma, ya sea electrónica, óptica, mecánica, fotocopia, magnético, grabación o cualquier otro medio, sin previa autorización por escrito de AMEXIPAC, A.C. Para cualquier aclaración por favor contáctenos en el correo electrónico info@amexipac.org.mx. El contenido e información aquí provista es integrado y/o desarrollado con fines informativos exclusivamente y no constituye una opinión profesional fiscal o legal, por lo que AMEXIPAC, A.C. no asume ninguna responsabilidad sobre su uso.
2 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
07
Nueva versión de Carta Porte 3.0: Preparándonos para el futuro
P. 22
SAT: Recaudación
08 tributaria crece 10.2 a octubre 2023
09
P. 24
Secretaría de Economía y Amazon Web Services lanzan programa para desarrollar habilidades de nube y capacitar a talento mexicano
P. 26
10
Confidencialidad o publicidad de los datos personales contenidos en los comprobantes digitales por internet
P. 28
13
INFONAVIT: Servicio de intercomunicación de avisos Infonavit
CFDI: El gran aliado
11 de las autoridades
Comisión de Seguridad Social e Impuestos Estatales
P. 30
14 Sorteo “El Buen Fin” 2023
P. 42
12
CDFI, Fiscalización rigurosa
P. 36
15 EESPA GENA Nov23
P. 44
P. 40
3 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
01
Cambios significativos en el llenado de Carta Porte 3.0 — Arnulfo Raygoza y Fabian Hoyos
La versión 3.0 del complemento Carta Porte, presentada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), trae consigo una serie de cambios y adiciones en su formato.
4 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Estas actualizaciones han sido diseñadas para mejorar la precisión y exhaustividad de la información contenida en el documento. A continuación, resumimos los cambios clave:
SECCIÓN GENERAL
Para esta sección cambia la versión y se adicionan los siguientes campos: — La Versión Cambia a 3.0 — IdCCP — RegimenAduanero — RegistroISTMO — UbicacionPoloOrigen — UbicacionPoloDestino
SECCIÓN MERCANCÍA
En esta sección se adicionan los siguientes campos: — SectorCOFEPRIS — NombreIngredienteActivo — NomQuimico — DenominacionGenericaProd — DenominacionDistintivaProd — Fabricante — FechaCaducidad — LoteMedicamento — FormaFarmaceutica — CondicionesEspTransp — RegistroSanitarioFolioAutorizacion — PermisoImportacion — FolioImpoVUCEM — RazonSocialEmpImp — NumRegSanPlagCOFEPRIS — DatosFabricante — DatosFormulador — DatosMaquilador — UsoAutorizado — TipoMateria — DescripcionMateria Para el caso de los campos que desaparecen o se eliminan tenemos:
NODO PEDIMENTOS —
Pedimento
5 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
SECCIÓN MERCANCÍA / DOCUMENTACIÓN ADUANERA
Se adiciona esta sección condicional junto con los siguientes campos: — TipoDocumento — NumPedimento — IdentDocAduanero — RFCImpo
SECCIÓN AUTOTRANSPORTE / IDENTIFICACIÓN VEHICULAR En esta sección se adiciona el campo: — PesoBrutoVehicular
SECCIÓN TRANSPORTE MARÍTIMO
En esta sección se adicionan los siguientes campos: Puntal: — PermisoTempNavegacion Y se elimina el campo: — NumCertITC.
SECCIÓN TRANSPORTE MARÍTIMO / CONTENEDOR
Esta sección se vuelve opcional y se adicionan los siguientes campos: — IdCCPRelacionado — PlacaVMCCP — FechaCertificacionCCP El campo que cambian en su definición es: — MatriculaContenedor
SECCIÓN TRANSPORTE MARÍTIMO / REMOLQUES CCP
Se adiciona esta sección condicional junto con los siguientes campos: — SubTipoRemCCP — PlacaCCPSección Transporte aéreo El campo que cambian en su definición es: — MatriculaAeronave
SECCIÓN FIGURA TRANSPORTE
En esta sección el campo que cambian en su definición es: — NombreFigura
6 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
NUEVOS CATÁLOGOS
En lo que respecta a los catálogos para la emisión del complemento Carta Porte, se introducen siete nuevos catálogos: — — — — — — —
RÉGIMEN ADUANERO SECTOR COFEPRIS FORMA FARMACÉUTICA CONDICIONES ESPECIALES DEL TRANSPORTE TIPO MATERIA DOCUMENTOS ADUANEROS UBICACIONES POLOS ISTMO
MATRIZ DE ERRORES
La matriz de errores es un archivo de Microsoft Excel que contiene todas las reglas que deben cumplirse para poder timbrar un CFDI con el complemento Carta Porte 3.0; a continuación, describiremos los cambios realizados en este archivo. La matriz de errores aumenta su cantidad de registros de 83 en la versión 2.0 a 105 en la versión 3.0. — — —
Total de errores: 105 Errores eliminados: 2 Nuevos errores: 24
Los registros cambian de orden con el aumento, lo que afecta la correlación entre las versiones anteriores y la actual, por lo que, por ejemplo, el error CP116 no es el mismo entre las versiones, como se muestra a continuación:
Error CP116 en versión 2.0 —
EntradaSalidaMerc: Cuando el atributo “CartaPorte: TranspInternac” contenga el valor “Sí”, se debe capturar información en este atributo.
Error CP116 en versión 3.0 —
RegimenAduanero: Cuando el atributo “CartaPorte: TranspInternac” contenga el valor “Sí” este atributo debe existir y contener un valor del catálogo catCartaPorte:c_ RegimenAduanero, en caso contrario no debe de existir.
Es esencial destacar que un manejo inadecuado de estas modificaciones en la emisión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con Complemento Carta Porte 3.0 puede resultar en multas significativas, que oscilan entre los 17,000 y los 90,000 pesos por omisión, y de 400 a 600 pesos por un mal llenado de factura. Por lo tanto, se recomienda prestar especial atención a estos cambios y asegurarse de cumplir con ellos de manera precisa.
7 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
8 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
02 Mitos y realidades de
la aplicación de carta porte 3.0 — Oscar Villanueva
Desde que las autoridades tributarias anunciaron la versión 3.0 del complemento Carta Porte para los Comprobantes Fiscales por Internet, han surgido innumerables interrogantes. Desde la fecha de su entrada en vigor hasta las posibles consecuencias de no cumplir con su aplicación, el propósito de este artículo es arrojar luz sobre estos temas y proporcionar claridad a todos los contribuyentes. Fecha de Entrada en Vigor:
La versión 3.0 del complemento Carta Porte estará en vigor a partir del 25 de noviembre, pero se establecerá un período de convivencia con la versión 2.0 hasta el 31 de diciembre.
Contenido del Complemento Carta Porte:
Este complemento incorpora información relevante sobre bienes o mercancías, ubicaciones de origen, puntos intermedios y destinos, así como detalles sobre el medio de transporte, ya sea terrestre, aéreo, marítimo o fluvial. Además, se incluye información para el traslado de hidrocarburos y petrolíferos.
Obligación de Emitir Factura Electrónica con Complemento Carta Porte:
Empresas o personas que brindan servicios de transporte de bienes y/o mercancías deben emitir una factura electrónica de tipo ingreso con complemento Carta Porte. Si eres propietario o poseedor de los vehículos y bienes transportados, pero no recibes ingresos por el transporte, debes emitir una factura electrónica de tipo traslado con complemento Carta Porte.
9 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Excepciones para la Emisión de Factura Electrónica:
Maniobras en Zonas Federales:
Diferencia entre Bienes y Mercancías:
Plataformas Tecnológicas de Transporte:
Jurisdicción Federal y Local:
Entrega en Aeropuertos:
No es necesario emitir factura electrónica con complemento Carta Porte si se transportan bienes y/o mercancías localmente o si se utilizan vehículos de carga que no exceden ciertas dimensiones y distancias.
Los bienes son muebles que forman parte del patrimonio de una persona y tienden a deteriorarse con el tiempo o el uso. En cambio, las mercancías son productos disponibles para la venta.
Se considera jurisdicción federal el tramo en carreteras federales, transporte marítimo, ferroviario y aéreo en el espacio aéreo sobre el territorio nacional. Los tramos locales se circunscriben a áreas más limitadas y no involucran carreteras federales. 10 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
No es necesario emitir factura electrónica con complemento Carta Porte para las maniobras de carga, descarga, estiba, desestiba, alijo, acarreo, almacenaje y transbordo de bienes y/o mercancías en zonas federales.
Las personas físicas que prestan servicios de transporte a nivel local a través de plataformas tecnológicas no están obligadas a emitir factura electrónica con complemento Carta Porte.
La entrega de bienes y/o mercancías en aeropuertos no requiere factura electrónica con complemento Carta Porte, a menos que se transite por carreteras federales para llegar al aeropuerto.
Visualización de Información por Operadores:
Sanciones por Incumplimiento:
Los operadores de medios de transporte solo pueden ver información relacionada con la operación contenida en las facturas electrónicas impresas.
No emitir factura electrónica con complemento Carta Porte conlleva multas que oscilan entre $400.00 y $600.00 por factura. No entregar o poner a disposición de los clientes la factura también tiene multas, que varían de $19,700.00 a $112,650.00.
Facturación con Origen y Dos Destinos:
Verificación de Cumplimiento:
Es posible emitir facturas electrónicas con complemento Carta Porte que incluyan un origen, puntos intermedios y un destino final, siempre que el servicio de transporte sea para el mismo cliente y utilice un solo medio de transporte. En caso de diferentes clientes, se deben emitir facturas separadas.
Varias autoridades, incluyendo la Guardia Nacional, la Secretaría de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes, y las autoridades sanitarias, pueden verificar el cumplimiento de la emisión de la factura electrónica con complemento Carta Porte en las vías generales de comunicación.
Obligación de Proporcionar Información por el Cliente:
El cliente debe proporcionar información precisa sobre los bienes y/o mercancías a transportar para emitir la factura electrónica con complemento Carta Porte. El transportista no está obligado a prestar el servicio si no se proporciona esta información.
11 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
03
Comercio exterior ante el desafio de las nuevas regulaciones fiscales— Gabriel Miranda
12 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
El Complemento Carta Porte se ha convertido en un elemento esencial en el ámbito de las operaciones de traslado de mercancías y servicios de transporte dentro del territorio nacional de México. El anuncio de su nueva versión 3.0 no solo impacta a los transportistas y las empresas de logística, sino que también tiene un rol significativo en el comercio exterior mexicano, ya que regula la movilización de bienes tanto en el país como en actividades de importación y exportación. El Alcance del Complemento Carta Porte
Su función principal es amparar las operaciones de traslado de mercancías y servicios de transporte, asegurando que se cumplan las regulaciones fiscales y aduaneras. Esto implica que tanto los transportistas como los importadores y exportadores deben cumplir con las normativas de este complemento. La versión 3.0 de dicho complemento pretende convertirse en una herramienta crucial para el comercio exterior en México. A partir de su entrada en vigor oficial, tanto los transportistas como los importadores/exportadores necesitarán mostrar obligatoriamente el cumplimiento en la emisión del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) con dicho complemento. Esto es esencial para permitir la circulación de las unidades de transporte dentro de los límites geográficos nacionales, transitar por las aduanas terrestres y embarcar mercancías en puertos y aeropuertos, así como hacer uso del servicio ferroviario internacional.
Beneficios Clave del Complemento Carta Porte 3.0 en el Comercio Exterior
El Complemento Carta Porte 3.0 ofrece una serie de beneficios significativos para el comercio exterior en México:
— Rastreo de Mercancías:
— Cumplimiento Regulatorio:
Facilita la labor de las dependencias públicas encargadas de la vigilancia y control de las vías de paso. Les proporciona la información necesaria para verificar las mercancías y acreditar su tenencia legal durante el transporte.
— Identificación Precisa:
Permite la identificación detallada de las mercancías transportadas y las rutas que siguen. Esto es esencial para el control aduanero y la gestión de la cadena de suministro.
— Verificación de Operaciones:
Brinda elementos que permiten verificar las operaciones realizadas por las personas involucradas en el traslado de mercancías, garantizando la transparencia en el proceso.
— Promoción del Comercio Formal:
Fortalece el comercio formal al asegurar que todas las operaciones cumplan con las regulaciones fiscales y aduaneras. Al mismo tiempo, combate la informalidad y el contrabando.
El comercio exterior de México desempeña un papel vital en su economía, y la Carta Porte 3.0 se convierte en una herramienta esencial para mantener la integridad y la eficiencia en las operaciones de transporte de mercancías. Además, al promover el comercio formal y combatir la informalidad, contribuye a fortalecer la economía en su conjunto. La entrada en vigor de esta nueva versión es un paso importante hacia la modernización y regulación de las operaciones de transporte, lo que beneficia tanto a las empresas como al país en su conjunto.
Proporciona información detallada sobre el origen y destino de las mercancías. Esto es esencial para las verificaciones aleatorias y permite anticiparse a los riesgos o amenazas en el traslado.
— Seguridad en el Tránsito:
Ayuda a establecer estrategias que garanticen la seguridad en las distintas rutas de transporte, lo que es fundamental para el comercio internacional.
13 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
04
Datos de interés: Cifras Carta Porte — AMEXIPAC
14 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
El pasado 25 de septiembre del 2023, el SAT publicó noticias acerca del complemento Carta Porte: — El complemento Carta Porte versión 3.0, se publicó en el Portal del SAT en el mes de septiembre de 2023, y debe ser utilizado a partir del 25 de noviembre de 2023, sin embargo, de acuerdo con lo establecido en el Segundo Transitorio de la Octava Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023, se cuenta con un periodo de convivencia con la versión 2.0 del complemento, hasta el 31 de diciembre de 2023. — Del 1 de enero al 31 de diciembre 2023, se define como periodo de transición para emitir correctamente el complemento Carta Porte en su versión 2.0, sin que se apliquen multas ni sanciones. En el caso de la versión 3.0 el periodo dentro del cual se otorga dicha facilidad comprende del 25 de noviembre al 31 de diciembre de 2023. — En operaciones de Comercio Exterior, la factura con complemento Carta Porte será exigible a partir del 01 de enero de 2024.
Recorriendo un poco la historia, desde su lanzamiento oficial, la autoridad ha anunciado en agosto reciente pasado, las cifras que muestra el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y reporta que: de enero de 2022 a julio de 2023:
contribuyentes
569 millones
97,662
15 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
569 millones 676 mil 665 facturas con complemento Carta Porte, correspondientes de 97 mil 662 contribuyentes. Durante el ejercicio 2022, del total de las facturas con complemento Carta Porte, se emitieron el 64% del total a la fecha, y del ejercicio 2023 al corte a julio, se lleva un registro del 36%
Proyectando la cifra 2023 al cierre del ejercicio se estaría llegando al número de facturas emitidas en el 2022, acercándose a los 352,830,387* de complementos Carta Porte. Por otra parte, la distribución de estas cifras, en cuanto al número de CFDI’s complemento Carta Porte por sector, muestran que, de igual forma para el mismo periodo de enero de 2022 a julio de 2023: 16 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
363,858,939
2022
2023
205,817,726
Autotransporte
Ferroviario
Aéreo
Marítimo
El sector de autotransporte se lleva el 99% de las emisiones totales en el periodo mencionado, mientras que para el resto de los sectores se reparten el restante 1% de los CFDI’s complemento Carta Porte emitidos. En cuanto a este sector de autotransporte, que es el que más emisiones ha realizado, se destaca que, para el llenado del complemento Carta Porte , solo deben cumplir con 34 requisitos obligatorios, divididos en 6 grupos: — Datos generales.
— Figura de transporte. — Ubicación de origen. — Ubicación destino. — Mercancías.
— Autotransporte. De acuerdo con la autoridad, el complemento Carta Porte proporciona el medio para fortalecer el comercio formal, combatir el contrabando y la competencia desleal, porque a través de sus diversos esquemas, matrices, secuencias y estándares, verifica que los CFDI’s estén llenados de manera correcta, muestren las operaciones y acredite la legal estancia o tenencia de los bienes. No olvidar que la autoridad tributaria amplió el plazo al 31 de diciembre de 2023, por lo que el 1 de enero de 2024 comenzará la aplicación de multas y sanciones a quienes no emitan el CFDI con complemento Carta Porte o lo hagan de forma incorrecta. Por las cifras y datos mostrados, concluimos que los contribuyentes han estado ensayando durante estos periodos (2022-2023), y que, por defecto, los acercaría a contar con cierta experiencia que les permitiría llegar a la fecha de obligatoriedad a abordar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias con suficiente certeza emitiendo sus CFDI’s con complemento Carta Porte de manera correcta.
Fuentes: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/ Paginas/complemento_carta_porte.htm https://www.gob.mx/sat/prensa/se-han-emitidomas-de-569-millones-de-facturas-concomplemento-carta-porte-044-2023 *estimaciones supuestas con cifras a julio 2023
17 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
N
NO TI CIAS 18 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Curso Oficial de Cumplimiento Tecnológico Concluimos la edición 2023 del curso Oficial de Cumplimiento Tecnológico, y ahora podrán contar con un mayor conocimiento y solidez en la operación de las empresas para las que laboran.
Si eres Socio AMEXIPAC, participa en nuestros cursos de capacitación continua, si aún no lo eres ¡afíliate a nosotros!
Asamblea General Ordinaria El próximo mes de diciembre se llevará a cabo la Diecisieteava Asamblea General Ordinaria de Socios AMEXIPAC A.C., agradecemos como siempre, la participación de todos nuestros Socios.
19 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
06
¿Sabías qué? IMMEX — AMEXIPAC
¿Qué es el programa de fomento IMMEX (Industria Manufacturera Maquiladora y de Servicios de Exportación)? Es un programa para fortalecer la competencia en el sector exportador mexicano, otorgado mediante Decreto del Gobierno Federal, brindando certidumbre, transparencia y continuidad a las operaciones de las empresas, enfocado a motivar la atracción y retención de inversiones en el país. Su objetivo es fomentar las exportaciones como respuesta ante la competencia por los mercados globales, y que busca dotar a las empresas 20 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
mexicanas, al menos, de las mismas condiciones que ofrecen nuestros principales competidores. Tiene su fundamento en el Decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de noviembre de 2006, y sus diversas reformas. Es utilizado por empresas que importan mercancías de manera temporal y que realizan un proceso industrial o de servicio destinado a la elaboración, transformación o reparación en mercancías, así como la prestación de servicios de exportación, difiriendo el pago del Impuesto General de Importación, del Impuesto al Valor Agregado y, en su caso, de las cuotas compensatorias.
Modalidades del programa de fomento IMMEX: 1.- Controladora de empresas, cuando en un mismo programa se integren las operaciones de manufactura de una empresa certificada denominada controladora y una o más sociedades controladas; 2.- Industrial, cuando se realice un proceso industrial de elaboración o transformación de mercancías destinadas a la exportación;
4.- Albergue, cuando una o varias empresas extranjeras le faciliten la tecnología y el material productivo, sin que estas últimas operen directamente el Programa, 5.- Terciarización, cuando una empresa certificada que no cuente con instalaciones para realizar procesos productivos, realice las operaciones de manufactura a través de terceros que registre en su Programa.
3.- Servicios, cuando se realicen servicios a mercancías de exportación o se presten servicios de exportación, únicamente para el desarrollo de las actividades que la Secretaría determine, previa opinión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;
21 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Adicional a esto hay mercancías que son consideradas sensibles ante el programa de fomento IMMEX, como lo son: Azúcar, acero, llantas, y textiles. Se deben cumplir obligaciones para permanecer en el programa IMMEX: — Se otorgará la autorización del programa bajo el compromiso de realizar anualmente ventas al exterior por un valor superior a 500,000 dólares de los Estados Unidos de América, o su equivalente en moneda nacional, o bien, facturar exportaciones, cuando menos por el 10% de su facturación total. — Y presentar un reporte anual de forma electrónica, respecto del total de las ventas y de las exportaciones, correspondientes al ejercicio fiscal inmediato anterior.
Cuando la SE autoriza un programa IMMEX –previo cumplimiento de las formalidades y requisitos–, éste tendrá una vigencia indefinida, mientras el titular continúe cumpliendo con los requisitos previstos para su otorgamiento y con las obligaciones establecidas en el Decreto y podría ser cancelado cuando el titular incurra en alguna de las causales establecidas al efecto; por ejemplo, cuando: — No se cuente con la documentación que ampare las operaciones de comercio exterior. — El domicilio fiscal o los registrados en el programa para llevar a cabo las operaciones IMMEX, estén en el supuesto de no localizados o inexistentes. — No se encuentren las mercancías importadas temporalmente, en los domicilios registrados ante el SAT. — Las mercancías importadas temporalmente, no ingresen físicamente al país de destino o no se presenten físicamente en la aduana de salida al extranjero, una vez tramitado el pedimento de exportación o retorno al extranjero. — Se presente documentación falsa, alterada o con datos falsos. — Se omita presentar el reporte anual de operaciones de comercio exterior del ejercicio inmediato anterior. — No se cumpla con los compromisos de exportación anuales (500,000 dólares o destinar, cuando menos el 10 % de las ventas totales al extranjero)
Consulta más en: https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/30984/ inf_espec_FICHA_INFORMATIVA_IMMEX_rev4.pdf
22 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
23 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
z
07
Nueva versión de Carta Porte 3.0 preparándonos para el futuro fiscal — Javier Centeno
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha dado un paso trascendental hacia la modernización de sus procedimientos y trámites fiscales al presentar la tan esperada Carta Porte 3.0. A partir del 25 de septiembre de 2023, se ha puesto a disposición la documentación técnica correspondiente a esta nueva versión del complemento. Es importante destacar que, en la actualidad, el uso de la versión 2.0 del complemento de Carta Porte sigue siendo obligatorio. Esta actualización, que se ha convertido en un punto crucial para la logística y el transporte de mercancías, trae consigo una serie de cambios significativos destinados a simplificar y optimizar la forma en que se documenta el movimiento de bienes en todo el país. Uno de los aspectos más notables de esta nueva versión es la progresiva despedida de la Carta Porte 2.0. No obstante, el SAT es consciente de la necesidad de garantizar una transición sin complicaciones para las empresas y transportistas, por lo tanto, ha establecido un período de convivencia con la versión 2.0 que se extenderá hasta el 31 de diciembre del presente año. 24 24
B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
z
¿Qué nos depara la Carta Porte 3.0?
La versión 3.0 de la Carta Porte promete ser un avance en cuanto a eficiencia y seguridad; algunas de las características más notables incluyen:
Mayor Flexibilidad
Simplificación de Trámites
Trazabilidad y Seguridad
Mayor Integración
La Carta Porte 3.0 brindará una mayor flexibilidad en la generación y modificación de los documentos, lo que facilitará la adaptación a diversas situaciones de transporte y logística.
La nueva versión incorporará mecanismos más robustos para rastrear y autenticar los documentos, contribuyendo a prevenir el fraude y el uso indebido de las Cartas Porte.
La actualización tiene como objetivo simplificar los procesos de registro y validación, aliviando la carga administrativa tanto para las empresas como para los transportistas.
La Carta Porte 3.0 estará diseñada para integrarse con sistemas de facturación electrónica y otros procesos relacionados, lo que facilitará la gestión de los contribuyentes.
Es importante destacar que la versión 2.0 seguirá siendo válida hasta el 31 de diciembre de este año. Durante este período de convivencia, las empresas y transportistas podrán adaptarse gradualmente a la nueva Carta Porte 3.0 y llevar a cabo la transición de sus operaciones de manera organizada. El SAT está comprometido a brindar apoyo y capacitación a quienes requieran orientación en la implementación de la nueva versión. Además, se espera que esta actualización contribuya a fomentar la transparencia y eficiencia en el sector logístico y el transporte de mercancías, lo que ayudará a fortalecer el comercio formal, combatir el contrabando y la competencia desleal. Esto representa un avance significativo en la modernización de los procesos fiscales en México, beneficiando a la economía en su conjunto.
25 25
B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
08
SAT: Recaudación tributaria crece 10.2% a Octubre 2023 — Derivado de la implementación de estrategias para fortalecer la fiscalización e incentivar el cumplimiento voluntario, de enero a octubre la recaudación tributaria alcanzó 3 billones 694 mil 294 millones de pesos.
El SAT reconoce que el incremento de la recaudación es gracias al esfuerzo de los contribuyentes.
26 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
La recaudación tributaria acumulada de enero a octubre de 2023 alcanzó 3 billones 694 mil 294 millones de pesos, lo que representa un incremento de 522 mil 424 millones de pesos, en comparación al mismo periodo de 2022, y un crecimiento real de 10.2 por ciento. De este modo, de 2018 a 2023 el aumento del ingreso tributario neto ha sido de 12.5 por ciento.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reitera que la recaudación de impuestos es la fuente principal de financiamiento del Gobierno Federal, por lo que ha establecido diferentes planes y acciones, basados en la honestidad, cero impunidad y un piso parejo en las contribuciones. Asimismo, destaca la implementación de estrategias que tienen como objeto fortalecer los esfuerzos de fiscalización, incentivar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes y combatir conceptos y conductas que erosionan la base tributaria, las cuales se establecen dentro del Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación 2023. El SAT reconoce que el incremento en la recaudación de 2023 es posible gracias al esfuerzo de los contribuyentes por cumplir con sus obligaciones fiscales. ¡Contribuimos para transformar!
27 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
09
Secretaría de Economía y Amazon Web Services lanzan programa para desarrollar habilidades de nube y capacitar a talento mexicano — Se espera capacitar a alrededor de 130 mil estudiantes y emprendedoras en competencias fundamentales de nube y economía digital para finales de 2024. La Secretaría de Economía y Amazon Web Services (AWS) lanzaron el programa “Impulsando Talento Mexicano a la nube”, a través del cual se espera capacitar en habilidades de nube a alrededor de 130 mil personas para finales de 2024, incluyendo estudiantes, profesores, así como personas emprendedoras, de manera que accedan a herramientas y conocimientos para ser competitivos en la economía digital, a pesar
28 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
de que no tengan experiencia previa en tecnologías de la información. La secretaria de Economía, Raquel Buenrostro, señaló que el talento mexicano es un habilitador en la política industrial emprendida por el Gobierno de México y una de las principales fortalezas para aprovechar la relocalización y tener un crecimiento con enfoque humanista para que nadie se quede atrás y nadie se quede afuera.
“Nuestro objetivo como gobierno es que México siga sobresaliendo como destino de inversión por su talento que no solo es suficiente, sino que, además, está bien preparado”, dijo. Resaltó que con esta alianza entre Gobierno y sector privado se busca impulsar la industria tecnológica de una manera más inclusiva, que permita a estudiantes del Sistema Educativo Nacional convertirse en especialistas de la nube, para las emprendedoras mexicanas les sirva para robustecer su conocimiento, su experiencia técnica y mejorar sus condiciones de inserción y éxito en el mercado laboral de nuestro país, fomentando, en ambos casos, el crecimiento y el desarrollo de México. La líder de Entrenamientos Masivos de AWS para Latinoamerica, Carolina Pina, expresó que, “los trabajos del futuro están relacionados con nube, plataformas digitales y tecnologías emergentes como Inteligencia Artificial. Según el Foro Económico Mundial, 75% de las empresas van a adoptar estas tecnologías en los próximos cinco años”. Agregó que, iniciativas como ésta que involucran a los sectores público y privado ayudan a reducir la brecha de talento TI calificado en la región, empoderando a personas que no tienen conocimientos previos de tecnología, además de que contribuyen a aumentar la diversidad, la equidad y la inclusión en el sector. El vicepresidente de Políticas Públicas para las Américas de AWS, Shannon Kellogg, comentó que “con esta colaboración, AWS refrenda su compromiso de largo plazo con México, porque sabemos que la fuerza de este país reside en su gente. Queremos contribuir a la formación del talento mexicano con una visión de futuro, ofreciéndoles una ventaja comparativa clara, ya que las habilidades de computación en la nube son cada vez más fundamentales y las más demandadas en el campo laboral”. En su intervención, la titular de la Unidad de Inteligencia Económica Global de la Secretaría de Economía, Irais Barreto Canales, enfatizó que esta dependencia reconoce que el talento joven es una de las principales razones por lo que las empresas priorizan a México como destino de inversión. Como primer acercamiento del programa “Impulsando talento mexicano a la nube”, AWS ofrecerá una sesión virtual el próximo 7 de diciembre a las 6:00pm (hora central del país), que cubrirá conceptos fundamentales de la nube. Los participantes pueden inscribirse en https://
mexico.talento-cloud.com/. La información sobre las siguientes fases del programa será actualizada en el sitio en las siguientes semanas. El programa de capacitación “Impulsando talento mexicano hacia la nube” se implementará con el apoyo de las secretarías de Educación Pública y de Trabajo y Previsión Social. Con esta colaboración con AWS, la Secretaría de Economía reafirma su compromiso en fortalecer al talento como ventaja competitiva de México para atraer inversión y consolidar la industria de alta tecnología en el país. 29 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
10
Confidencialidad o publicidad de los datos personales contenidos en los comprobantes digitales por internet — Luis Ricardo Sánchez Hernández
30 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Luis Ricardo Sánchez Hernández, Director General de Normatividad y Consulta adscrito a la Secretaría de Protección de Datos Personales del Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales.
El artículo 69 del Código Fiscal de la Federación contempla el secreto fiscal, restricción de información relativa a que el personal oficial que intervenga en los diversos trámites relativos a la aplicación de las disposiciones tributarias estará obligado a guardar absoluta reserva en lo concerniente a las declaraciones y datos suministrados por los contribuyentes o por terceros con ellos relacionados, así como los obtenidos en el ejercicio de las facultades de comprobación; hipótesis que tiene algunos supuestos de excepción como en los casos establecidos por las leyes de transparencia y acceso a la información, para lo cual se tomarán como parámetros la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, y, en lo que hace a la protección de datos personales, la Ley General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados. La Ley General de Transparencia en su artículo 116, párrafo tercero, el secreto fiscal es considerado como información clasificada y confidencial, que no estará sujeta a temporalidad alguna y sólo podrán tener acceso a ella los titulares, sus representantes y servidores públicos facultados, lo mismo que sucede en torno a los datos personales de conformidad con el primer párrafo de dicho artículo. Adicionalmente, se tiene el deber de confidencialidad previsto por el artículo 42 de la Ley General de Protección de Datos Personales y 21 de la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares, y previene que, el responsable deberá establecer controles o mecanismos que tengan por objeto que todas aquellas personas que intervengan en cualquier fase del tratamiento de los datos personales guarden confidencialidad respecto de éstos, obligación que subsistirá aún después de finalizar sus relaciones con el mismo. Tratándose del sector público, sin menoscabo de lo establecido en las disposiciones de acceso a la información pública. Bajo este entendido, la protección de los datos personales de los comprobantes fiscales digitales por internet, se sujeta a dos supuestos distintos de excepción parcial o total, a fin de permitir el acceso a información confidencial, e inclusive hacerla pública, que en el sector público se sujetarán a los artículos 120 de la Ley General de Transparencia, 22 y 70 de la Ley General de Protección de Datos Personales; y, en lo que respecta al sector privado, en los artículos 10 y 37 de la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares. La protección de dicha información en torno a su divulgación implicará desde la restricción total del acceso, su disociación o, inclusive la elaboración de una versión pública, y, tratándose del sector público, habrá de estarse a la Ley Federal o estatal que corresponda para realizar dicho manejo.
31 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
11
CFDI, El gran aliado de las autoridades Comisión de Seguridad Social e Impuestos Estatales — Mtra. Karla Arlaé Rojas Quezada
32 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
En la era digital y en un mundo cada vez más interconectado, la tecnología desempeña un papel fundamental en la administración tributaria y el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En este contexto, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) ha emergido como una herramienta esencial para la recaudación de impuestos y la fiscalización. Si bien el CFDI de nóminas, que nació en 2014 en conjunto con el XML, fue creado para efectos fiscales por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para poder hacer deducibles los pagos realizados a los trabajadores por parte de las empresas, nunca nos imaginamos que se convertiría en una herramienta tan utilizada también por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT), así como la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) derivado de los convenios de intercambio de información entre estas autoridades.
33 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
La importancia de este documento para las autoridades radica en cinco puntos clave:
01
Automatización:
02
Transparencia y Rastreabilidad:
El CFDI de nómina permite una mayor precisión en la documentación fiscal al generar automáticamente la información requerida por las autoridades, lo cual reduce significativamente los errores humanos y las omisiones en los registros fiscales. El CFDI de nómina ofrece un registro electrónico completo de todas las transacciones comerciales, lo que aumenta la transparencia en el proceso y proporciona una forma efectiva de rastrear el flujo de ingresos y gastos. Esto reduce la evasión fiscal y la elusión de impuestos.
03 Facilita la Fiscalización:
Las autoridades fiscales utilizan los CFDI de nómina para verificar la veracidad de las declaraciones, los avisos o el cumplimiento de obligaciones. Tienen la capacidad de cruzar la información contenida en los CFDI de nómina con otros datos y otras autoridades para detectar incumplimientos y evasiones fiscales. Esto hace que la fiscalización sea más eficiente y efectiva.
04 Combate a la Economía Informal:
El CFDI de nómina también es una herramienta importante en la lucha contra la economía informal. Al requerir que las transacciones sean documentadas electrónicamente, se reduce la posibilidad de operaciones en efectivo no registradas, lo que ayuda a nivelar el campo de juego para las empresas y contribuye a una competencia más justa.
05 Acceso a la información:
Los patrones pueden acceder a sus CFDI de nómina en línea, lo que les permite verificar su situación fiscal en cualquier momento. Esto es esencial para la presentación precisa de información a las autoridades.
34 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Adicionalmente, el CFDI de nómina desempeña un papel crucial pues no solo proporciona un registro detallado de los pagos realizados a los trabajadores, también se desprenden condiciones de contratación y datos personales. Esto permite a las autoridades obtener una visión completa de algunos cumplimientos en otras materias como son la laboral y la de seguridad social. Podemos decir que, hoy en día, el CFDI de nóminas se ha convertido en un gran aliado de las autoridades porque a través de este documento, aunado a otros medios para obtener información electrónica como IDSE, SIROC, SIDEIMSS, el uso de tarjetas bancarias y otras plataformas que acumulan datos que las autoridades utilizan para conocer una amplia gama de información sobre los patrones. Es indispensable que las empresas verifiquen que el llenado de información, la generación de CFDI de nómina, la presentación de avisos y cualquier forma que se tenga para presentar datos sea revisada cuidadosamente, pues en cualquier momento puede ser utilizada para efectos de comprobación de cumplimiento de obligaciones en diversas materias y por diferentes autoridades.
35 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Algunos ejemplos de cómo las autoridades utilizan los CFDI de nóminas para identificar posibles incumplimientos:
Detección de Riesgos Laborales:
El IMSS utiliza los nodos de puestos de trabajo para identificar posibles errores en la clasificación de las empresas en relación con los riesgos laborales. Por ejemplo, si se timbran puestos como choferes, pero se informa que la empresa no tiene equipo de transporte, esto podría llamar la atención.
Inconsistencias en Contratos y Fechas:
La STPS utiliza los CFDI de nóminas para detectar si se cumple con las obligaciones según los tipos de contratos laborales respecto a prestaciones, tipo de trabajador, jornadas laboradas, entre otras. Adicionalmente, las fechas de ingreso registradas son cotejadas con las fechas de alta ante IMSS o fecha de firma de contratos.
Prestaciones y sus efectos:
Las autoridades pueden identificar si el cálculo de las prestaciones es correcto, si la integración de salario para efecto de pagos de cuotas obreropatronales se realizó considerando la naturaleza de las prestaciones, si se está aplicando la exención permitida en materia fiscal para retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente, incluso si las prestaciones fueron consideradas conforme la integración que establece la LFT para pago de indemnizaciones.
Deducciones y descuentos:
Cabe señalar que dentro de las obligaciones de los patrones se encuentra realizar las retenciones correspondientes de la cuota obrera, el ISR, la amortización de créditos otorgados por el INFONAVIT y lo correspondiente a pensiones alimenticias, sin embargo, es importante que se realice de forma adecuada conforme a las reglas que establece cada una de las leyes aplicables. Por su parte, el artículo 110 de la LFT pone los parámetros específicos que se deben seguir para realizar descuentos por parte del patrón.
36 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Como podemos ver, los CFDI de nóminas no solo son importantes para registrar los ingresos y deducciones de los trabajadores, sino que también desempeñan un papel crucial en el cumplimiento de otras obligaciones legales. Por lo tanto, es fundamental que se revisen detenidamente todos los nodos que se registran en estos documentos y se realicen las correcciones necesarias basadas en información verificable pues a diferencia de las nóminas antes de ser digitales que podían ser manipuladas, los CFDI de nómina no pueden ser alterados una vez emitidos, aunque sí se pueden cancelar en caso de errores. Por lo tanto, es crucial que las empresas y los trabajadores se tomen en serio la precisión de la información. Cabe destacar que es responsabilidad de los trabajadores exigir y resguardar sus CFDI de nóminas, ya que estos documentos son esenciales para trámites como préstamos bancarios e hipotecas, así como para demostrar ingresos y antigüedad en el empleo. Hoy en día, con la entrega electrónica de los CFDI, obtener y resguardar esta documentación es más accesible que nunca. Como se puede observar, el CFDI de nómina no solo ha beneficiado a las autoridades, pues para los patrones representan una herramienta invaluable para el cumplimiento de sus obligaciones y para los trabajadores juega un rol esencial para asegurar sus derechos laborales. A medida que continuamos avanzando en la era digital, es esencial reconocer y aprovechar plenamente instrumentos como el CFDI de nóminas. Al hacerlo, no solo contribuimos a la construcción de una sociedad más justa, donde la información y la responsabilidad fiscal son pilares clave de una convivencia armoniosa y equitativa, sino que también facilitamos los procesos administrativos, pero sin minimizar que el uso de este documento realizado de forma incorrecta puede causarnos un dolor de cabeza.
37 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
12
CFDI:
De un comprobante fiscal a una fiscalización rigurosa — Fernando Vanegas Castelán
38 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), es una de las obligaciones fiscales más importantes para los contribuyentes, sin embargo, cumplir con esta obligación se ha vuelto complejo, pues son diversos los requisitos que se deben reunir adicional a que existen procedimientos específicos para su emisión, complementos y cancelación. Con la introducción del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), se ha logrado una modernización y agilización en el proceso de facturación, haciéndolo más eficiente y transparente.
La tecnología se ha vuelto parte rutinaria de nuestra vida, imaginar hace 20 años, que podrías dictarle a una inteligencia artificial, prende la luz, apaga el televisor, hacerle preguntas de ¿Cómo estará el clima?, por citar algunos ejemplos, era algo que seguramente no imaginábamos, y la parte fiscal no ha quedado exenta de este avance tecnológico, pues la factura digital que reemplaza a las tradicionales facturas en papel, se generan, emiten y almacenan electrónicamente. No debemos olvidar que el CFDI es el comprobante que los contribuyentes deben expedir (cuando la legislación así se lo estipula) por la realización de actos o actividades, por la obtención de ingresos y en la teoría debería ser el comprobante que sirve para amparar las operaciones llevadas a cabo por los mismos, sin embargo, en la actualidad, no basta por sí solo tener el CFDI para poder amparar una operación, puesto que la autoridad exige entreguemos pruebas adicionales como materialidad y razón de negocios. El Comprobante Fiscal Digital por Internet, ha pasado de ser un simple comprobante fiscal, a ser la herramienta de fiscalización más importante por parte de la autoridad, pues con este y el apoyo de la inteligencia artificial le es posible tener cruces de información acorde a los diferentes tipos de CFDI, como ventas, compras, recibos de nómina y más. Hoy en día emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet con errores, puede terminar en una triste historia donde la operación del negocio puede verse afectada con una restricción de sellos o cancelación de estos, provocando una afectación considerable para el contribuyente. 39 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Los CFDI se proporcionan en un formato estandarizado para la facturación y ayudan a realizar un seguimiento de las transacciones con fines de declaración de impuestos. Si bien la llegada de la famosa "Factura Electrónica" ha sido adoptado para modernizar y facilitar los procesos de facturación, hoy parecer ser que lo más importante de la misma es como ha ayudado a mejorar la eficiencia y reducción de la evasión fiscal. Al ser la misma en un formato digital permite su fácil transmisión a través de medios electrónicos, como el correo electrónico o plataformas en línea, permitiendo la automatización de procesos como la rastreabilidad de las operaciones logrando una simplificación en los procesos de fiscalización. Algunos aspectos clave relacionados con la fiscalización son que la autoridad sin necesidad de ejercer facultades de comprobación, y con el simple hecho de presumir tiene la facultad de llevar a cabo cruces y
40 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
revisiones a las empresas para verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Durante estos cruces de información, se revisan los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, para asegurarse de que estén correctamente emitidos y respalden adecuadamente las operaciones. Lo anterior hace indispensable que los contribuyentes deban asegurarse de cumplir con todos los requisitos establecidos para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Esto incluye la inclusión de información obligatoria, la correcta aplicación de tasas de impuestos, entre otros. Una inadecuada emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet puede llevar al incumplimiento de obligaciones fiscales, provocando sanciones por parte del SAT, Estas sanciones pueden incluir multas y otras medidas correctivas.
Hoy se ha vuelto indispensable y trascendental que los contribuyentes estén al tanto de cualquier cambio normativo relacionado con los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, puesto que la autoridad realiza actualizaciones periódicas en los requisitos, a los cuales debemos ajustarnos para evitar sanciones. Emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet requiere de conocimientos más allá de lo contable, adicional a un estudio indeterminado de información, pues si bien es cierto, en el artículo 29 del Código Fiscal de la Federación encontramos el fundamento legal para la obligación de expedir comprobantes fiscales digitales por internet, y en su artículo 29-A del mismo ordenamiento los requisitos que deberán contener los mismos, no podemos pasar por alto que son más de 100 Reglas Misceláneas, diversas guías de llenado, preguntas frecuentes y Catálogos de formas de pago, métodos de pago, códigos postales, usos de CFDI, régimen fiscal, entre otros tantos para su expedición.
Podemos argüir que la fiscalización en México con respecto a la facturación electrónica es rigurosa y está orientada a garantizar la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, así como también es primordial elaborar conciliaciones de los CFDI emitidos y recibidos, con la finalidad de comparar con la información que tiene la autoridad en sus bases de datos.
Lo citado en el párrafo anterior nos muestra lo complejo y extenso que es el estudio para la emisión correcta de los CFDI. La inteligencia artificial del SAT tiene como objetivo fiscalizar de manera más sencilla y rápida, por ello es importante realizar conciliaciones, considerando todos aquellos CFDI involucrados para el correcto cálculo en la determinación de impuestos y evitar cualquier tipo de sanción.
41 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
z
13
Servicio de intercomunicación de avisos Infonavit— En búsqueda de mejorar los procesos del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), y que los trámites y servicios sean más accesibles y faciliten el cumplimiento de las obligaciones patronales, hemos desarrollado el Servicio de Intercomunicación de Avisos (SIA). Con este servicio, el empleador puede realizar desde su sistema de control de nómina la consulta masiva de avisos relacionados con los créditos Infonavit de sus trabajadores, y conocer oportunamente los cambios que se realicen al crédito de sus trabajadores activos. Gracias a la comunicación que se establece entre los sistemas de nómina y del Infonavit, con este servicio se pueden automatizar los cálculos de las retenciones por concepto de amortización, apoyando al patrón a realizar las retenciones correctas y disminuir las diferencias en los pagos.
Beneficios de utilizar el SIA: — — — — — —
Consulta masiva de los avisos de crédito de tus trabajadores. Automatización en el cálculo de las retenciones que debes realizar a tus trabajadores por concepto de amortización en cada nómina. Ahorros por la reducción de trabajos administrativos. Reducción de errores de captura en la información. Mayor certeza al autodeterminarte. Disminución de aclaraciones y pago de multas que se generan por omisiones.
42 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
¿Cómo se utiliza el servicio?
El SIA puede utilizarse a través de un sistema de nómina propio o a través de un software de nómina de alguno de los proveedores que brindan el servicio. Para que el desarrollador pueda ofrecer este servicio a sus clientes, o los empleadores puedan implementarlo en su propia empresa, deben llevar a cabo un proceso de certificación ante el Infonavit.
¿En qué consiste el proceso de certificación?
Los desarrolladores de software de nómina o patrones que cuentan con un desarrollo de nómina propio deben realizar este proceso a través del Portal Empresarial. Recibirán por correo electrónico las pruebas con las que serán evaluadas sus implementaciones y podrán enviar sus resultados. En caso de que se identifiquen inconsistencias, el Infonavit apoyará a los desarrolladores en el proceso hasta que se garantice la consulta adecuada del servicio y que los cálculos sean correctos para lograr su certificación. Si el sistema de nómina que utiliza la empresa ya está certificado en el Servicio de Intercomunicación de Avisos, el patrón solo debe generar su contraseña y crear la relación de confianza para comenzar a disfrutar de los beneficios de este servicio.
¿Qué significa establecer una relación de confianza con el sistema de nómina?
Es un mecanismo de seguridad donde, a través del Portal Empresarial, el patrón define al desarrollador a través del cual podrá realizar las consultas. Al generar la relación de confianza con su proveedor de software de nómina, el patrón permite que a través de su sistema se lleve a cabo el intercambio de información con los sistemas del Infonavit, y así obtener los datos relacionados a los avisos de crédito de sus trabajadoras y trabajadores al ejecutar su nómina; todos los NRP´s asociados al RFC pueden consumir el servicio.
¿Quién debe generar una contraseña para el SIA?
Deben generarlas los empleadores y desarrolladores de sistemas de nómina a través del Portal Empresarial, ya que las necesitarán en el proceso de certificación del SIA, en la creación de relaciones de confianza, así como en el consumo del servicio. La contraseña se obtiene a partir de la validación de la e.firma expedida por el Servicio de Administración Tributaria, la reciben por correo electrónico, y pueden renovarla o cancelarla cuando ya no se desee hacer uso del servicio. Toda la información del SIA está disponible en el portal del Infonavit: www. infonavit.org.mx en la sección Patrones > Trámites adicionales > Servicios de Intercomunicación. En el Infonavit, todos los trámites son gratuitos.
43 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
14
Sorteo: "El Buen Fin" 2023 — Como en los últimos años, el Servicio de Administración Tributaria SAT, lanza nuevamente la campaña del sorteo de “El Buen Fin”, un programa a cargo de la Secretaría de Economía, que desde 2011 fomenta el comercio formal, y tiene como propósito impulsar el mercado interno y el empleo, así como incentivar el uso de pago con medios electrónicos (tarjetas de crédito y débito), a fin de favorecer la formalización de la economía y avanzar en la inclusión financiera, así como reducir el uso de efectivo.
44 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
Desde 2013 ha sido organizado por el Gobierno Federal y cuenta con fundamento legal en el artículo 33-B del Código Fiscal de la Federación y se encuentra alineado al Plan Nacional de Desarrollo 2019-2024 (PND-2019-2024), con el eje 3 Economía, apartado "Impulsar la reactivación económica, el mercado interno y el empleo". Dicho sorteo aplica para todas las operaciones de compra realizadas por los tarjetahabientes en toda la República Mexicana de acuerdo con las bases y condiciones de participación, así como las operaciones de compra que hayan recibido en toda la República Mexicana los comercios que cumplan los requisitos de participación y cuenten con domicilio fiscal localizado dentro de la República Mexicana. Este año las instituciones financieras que participan, podrán aplicar el estímulo fiscal consistente en acreditar contra el impuesto sobre la renta (ISR) propio o el retenido a terceros, el monto que corresponda a la entrega de premios que efectúen dichas entidades a los ganadores en el sorteo que lleve a cabo el Servicio de Administración Tributaria, por cuenta del Gobierno Federal, a los tarjetahabientes personas físicas y comercios participantes.
Las operaciones de compra que participan son aquellas que se realicen con medios de pago electrónicos participantes a partir de un monto de $250.00 (doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.), durante los días del 17 al 20 de noviembre de 2023, exclusivamente en establecimientos registrados exitosamente en el portal www.elbuenfin.org, que cumplan con las bases y condiciones de participación para el Sorteo “El Buen Fin” 2023. Se contempla la entrega de 326,249 premios por un máximo de $500,000,000.00 (quinientos millones de pesos 00/100 M.N.). Si deseas conocer más para saber como puedes participar en el sorteo, consulta las bases en el minisitio que el Servicio de Administración Tributaria dispuso para este caso, a través de la siguiente liga: Sorteo El Buen Fin 2023 (sat.gob.mx) http://omawww.sat. gob.mx/sorteoelbuenfin/Paginas/index.html La participación en el sorteo es libre, gratuita y sin obligación de compra de boleto alguno.
Participarán las personas físicas (tarjetahabientes) que realicen operaciones de compra mediante tarjetas de crédito o débito emitidas en México por entidades financieras y demás entidades (instituciones participantes) que emitan tarjetas al amparo de un titular de marca cuando se pueda identificar al Tarjetahabiente titular, de acuerdo a las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Redes de Medios de Disposición emitidas por el Banco de México. También participan personas físicas y morales (en adelante comercios) que en el ejercicio 2022, hayan reportado ingresos acumulables de hasta $5,000,000.00 (cinco millones de pesos 00/100 M.N.), las cuales se encuentren registradas exitosamente en el portal www.elbuenfin.org a más tardar el 16 de noviembre de 2023, sean receptores de medios de pago electrónicos participantes y durante el periodo del 17 al 20 de noviembre del 2023, hayan recibido al menos un consumo mediante esta forma de pago por un monto mínimo de $250.00 (doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N).
45 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
15
EESPA: Presentamos GENA, la Nueva Identidad de EESPA —
46 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3
El Comité Ejecutivo de EESPA se complace en anunciar que los Estatutos y Reglamento Interno de GENA fueron aprobados en la Asamblea General Extraordinaria del 9 de octubre de 2023. La publicación en la Gaceta belga se realizó el 18 de octubre de 2023. Global Exchange Network Association GENA (anterior EESPA) es una asociación comercial internacional para una comunidad grande y dinámica de proveedores de servicios de facturación electrónica, provenientes de organizaciones que brindan servicios de red, subcontratación empresarial, financieros, tecnológicos y EDI. GENA es una asociación internacional sin fines de lucro (AISBL/IVZW) organizada bajo la ley belga. Formada en 2011, GENA (EESPA) tiene más de 100 miembros plenos y asociados. GENA proporciona y desarrolla una serie de servicios para sus miembros: Representar a la industria, participar en el debate sobre políticas públicas - Recomendar mejores prácticas en foros apropiados - Promover la interoperabilidad y la creación de un ecosistema interoperable - Promover y apoyar la adopción amplia de la factura electrónica y sus beneficios. "A medida que hacemos la transición al nombre GENA Global Exchange Network Association , llevamos adelante el legado, los valores y las sólidas bases sobre las que se ha construido EESPA. Este nuevo nombre representa una renovación de nuestro compromiso de servir a nuestros miembros con mayor enfoque y energía. El lanzamiento oficial de GENA tendrá lugar en la Asamblea General Anual que se celebrará en Bruselas el 30 de noviembre. Esperamos dar la bienvenida a todos los miembros en ese momento", de acuerdo con palabras del comité ejecutivo durante su pasada cumbre realizada en octubre 2023. Consulte más: https://www.eespa.eu/ news-events/news-item/2023/10/26/ Introducing-GENA-the-New-Identity-ofEESPA?originNode=852 Derechos reservados EESPA, 2023 https://www.eespa.eu/
47 B O L E T Í N A M E X I PA C D I C I E M B R E 2 0 2 3