DossierFormativoIntegradorEstadosFinancieros
NicolleAndreaCamargoRodríguez
KarenDayanaChavarríaHernández
AdriánCamiloSánchezCastilla
Facultaddecienciasadministrativasyeconómicas
UniversidadFranciscodePaulaSantander,Ocaña
Contaduríapublica
2024
Introducción
Enesteinforme,presentaremosunavisiónintegraldelasituaciónfinancieradeKAZA S.A.S,enfocándonosenelanálisisdenuestrosestadosfinancieros,resultadosoperativos, flujosdeefectivoycambiosenelpatrimonio.Nuestroobjetivoesproporcionaruna comprensióndetalladadecómoeldesempeñoeconómicodelaempresaestáalineadocon nuestramisiónyvisión.Desdesufundación,KAZAsehacomprometidoaofrecer productosdealtacalidadapreciosaccesibles,loquehapermitidoconsolidarnoscomoun actorimportanteenelsector.Atravésdelacolaboraciónconstanteentrenuestros accionistas,elequipodegestiónytodosnuestroscolaboradores,buscamosgarantizarel cumplimientodenuestrosobjetivosalargoplazo.Enestecontexto,losinformes presentadosenestetrabajotambiénincluyennotasexplicativassobrelosprincipales movimientosfinancieros,lacertificacióndelosestadosfinancierosyuninformedegestión quedetallalasestrategiasadoptadasduranteelperiodoysuimpactoenelrendimientodela empresa.Nuestropropósitoesproporcionarunanálisisclaroytransparentedelestado financieroactualdeKAZAS.A.S,quereflejetantoelesfuerzocontinuopormantenerla competitividadcomolosplanesparaafrontarlosretosyaprovecharlasoportunidadesenel futuro.
Ocaña,NortedeSantander.
Señores:
JUNTADESOCIOS,KAZASAS
Ocaña.
Afectuososaludo.
Medianteelpresenteinformeydandocumplimientoalosestatutosdelasociedadyde conformidadconlasnormaslegalesvigentes(los artículos46y47delaLey222de1995yla Ley603de2000),presentóalaAsambleaGeneraldeSocioselInformedeGestiónendondese describenlasactividadesmásrelevantesejecutadasduranteelaño2024. Ejecucióndelasactividadesprincipales.
Paraelaño2024,laempresaKAZAS.A.S,dedicadaalacomprayventade mueblesyelectrodomésticos,desarrollósuactividadprincipal,enfocadaenofrecerproductosde altacalidadconelretodecrearlosmejoresespaciosparalacomodidady bienestardesus clientes.Dandocumplimientoalosobjetivosdelaempresa,losestadosfinancieros arrojandatos favorablesquedanaconocerelbuendesarrollodelasactividadesdiariasymetaspropuestasy
alcanzadasdentrodelperiodoainformar.Losingresostotalesparaelaño2024aumentaronun 66%encomparaciónalaño2023,loqueindicaunabuenagestión,relacionadaprincipalmente conunamejoraeneláreacomercial.Loscostosaumentaron,debidoalcrecimientodelacompra demueblesyelectrodomésticosporlademandadelosmismos,viéndoserelacionada directamenteconelaumentodelasventas.Todoestoporelincrementodelosimpuestosporlos Tratadosdelibrecomercio(TLC)ymejorasenlosproductos,porexigenciadelosclientesy tomadecisióndeGerencia.Estecrecimientoenlosingresosylamejoraenlagestiónserefleja directamenteelcrecimientodelautilidadoperacional,queexperimentóunincrementodel188%, loquedemuestraqueloslogrospropuestosporpartedelaGerenciafueronalcanzados.Los gastostotalesparaelaño 2024fueronde36.776.782COP,encomparacióncon28.917.150COP en2023.Esteaumentoenlosgastosfueproporcionalalcrecimientodelasoperacionesdela empresa,perosemantuvieronrelativamentepequeños,frentealacantidaddeoperaciones realizadasduranteelperiodo.Serealizaroninversiónporuntotalde11.500.000COPenacciones ordinarias,conelobjetivodediversificarnuestroportafolio,encuantoafinanciamiento,la empresaadquiridopréstamosporuntotalde70.000.000COP,loscualesseutilizaránparaapoyar elcrecimientoyexpansióndelasoperaciones,cabedestacarque,apesardelaadquisiciónde estospréstamos,laempresasiguemanteniendounniveldeendeudamientocontroladoy sustentable,enlorelacionadoenlascuentasporpagar,laempresamantieneunsaldode 252.707.775COPcorrespondientesadeudasaproveedores,impuestosyotroscompromisos operacionales.Apesarde estemonto,lascuentasporpagarsemantienenaldía,loquedemuestra unaadecuadagestiónfinancierayelcumplimientodeloscompromisosadquiridos.Conel
objetivodeaumentaraúnmáslasolvenciaeconómicadelaempresa,sehadecididorealizaruna inversiónCertificadodeDepósitoaTérminoFijo(CDT)porelmontode60.000.000COP, AdemásderealizarinversionesenCéduladeCapitalización,InversionesenAsociadasy NegociosConjuntos.Estasdecisionesestrategiasbuscanaseguraruncrecimientosostenidoyuna mayorestabilidadfinancieraparalaempresaenelfuturo.
Porelaño2024noserealizaronpréstamosonegociosporpartedelossociosdelacompañíao administradores.Todaslasoperacionesdegestión,correspondendirectamentealaadministración haciendountrabajoconjuntoconlosclientes,proveedoresysectorfinancieroparaejecutarlas operacionesnormalesdelaempresa.Conrespecto alosresultadosevidenciadosanteriormente, enelpresenteaño,lasoperacionesdelaempresamantendránsucursoconmetasdesuperarlas ganancias,expandirnos,mejorarlacomercializaciónyllegaramássitios.Porefectosdela reformatributaria,afectaránegativamente,porlo quetienequeverdirectamenteconlostributos queselepagaalEstado.ObligacionessecundariasdefuncionamientoAlafecha,conrelacióna lapropiedadintelectual,alosderechosdeautor,alaslicenciasnecesariasparaelfuncionamiento delacompañía,lasobligacioneslaboralesypagodeseguridadsocialseencuentranaldía,así mismolasdeclaracionesalaCámaradeComercio,DIANyelregistromercantil.
Encumplimientodeloindicadoenelartículo87delaLey1676deagosto20de2013,la organizaciónnoobstaculizaalosproveedores ensuintenciónderealizaralgunaoperaciónde factoringconlasfacturasdeventaqueellosexpidieronalaSociedadduranteelperíodo.
Representantelegal.
PASIVOS
KAZA S.A.S
KAZAS.A.S
NOTASEXPLICATIVASALOSESTADOSFINANCIEROS
A31DEDICIEMBRE DE2024
NOTADECARÁCTERGENERAL
NOTA1.NaturalezaJurídica,DenominaciónyObjetoSocial
KAZA S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y correspondeaunapersonajurídica,dedicadaalacomprayventademueblesyequiposdeoficina, es una sociedad por acciones simplificada (S.A.S) con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.
KAZAS.A.S,fueregistradoenlaCámaradecomercioeldía22denoviembrede2021connúmero dematrícula00018282conNit.800400895-4,proporcionadoporlaAdministracióndeImpuestos yAduanasNacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de2013.
NOTA2.BasedePresentacióndelosEstadosFinancieros
El estado desituación financierabajo NIIFse elaboró deacuerdo con las Normas Internacionales deInformaciónFinancieraparaPequeñasyMedianasEntidades(NIIFpara lasPYMES) emitidas porelConsejodeNormasInternacionalesdeContabilidad(IASB).
PERÍODOCONTABLE
KAZAS.A.S,prepararay presentaralos estados financierosde propósitogeneral encadaperiodo contablea31dediciembredecadaaño.
MONEDAFUNCIONALYDEPRESENTACIÓN
LaspartidasincluidasenlosestadosfinancierosdelaempresaKAZAS.A.Sseexpresanyvaloran utilizandolamonedafuncionalqueeselpesocolombiano.
NOTA3. Principalespolíticascontables
INSTRUMENTOSFINANCIEROSDELACTIVO
EFECTIVOYEQUIVALENTESALEFECTIVO
Elefectivoylosequivalentesalefectivoincluyenlossaldosencaja,encuentascorrientesdeahorro ycorporacionesdeahorroyvivienda.
INSTRUMENTOSFINANCIEROS
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores seránreconocidosalcostodetransacción.
DEUDORESCOMERCIALES
Losdeudorescomercialessonactivosfinancierosquerepresentanlosderechosdecobroaterceros quesederivandelaventademueblesyequiposquerealizalaempresaenrazóndesuobjeto.Las cuentasporcobrarcomercialesgeneralmenteseformalizanatravésdelasfacturas,querepresentan underechodecobro.KAZAS.A.S.manejaunplazomáximode60díasparalacancelacióndelas facturasdelasventasacrédito.Lascuentasporcobrarcomercialesvencidasnogeneranintereses.
INVENTARIOS
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, KAZA S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importemenorentreelcostodeadquisiciónyelpreciodeventaestimado,losdescuentos,rebajas yotrosseencuentrancontabilizadosensuvalorenlibros.
PROPIEDADPLANTAYEQUIPO
LaPropiedadplantayequiposevaluaráasucostodeadquisiciónmenosladepreciaciónacumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayansufridoalolargodesuvidaútil.Labasededepreciaciónovalordepreciableeselresultado dedisminuir alcostodeadquisiciónelvalordesalvamento(valorderescateovalorresidual)que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línearectaysemanejaravalorresidual.
PASIVOSFINANCIEROS
OBLIGACIONESFINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valornetodelimportedelreconocimientoinicial.
ACREEDORESCOMERCIALESYOTRASCUENTASPORPAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras enlasquese otorgandescuentosporprontopago lascualesse cancelan enelmismomomentoen que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de KAZA S.A.S se reconocerán y se mediránporelmontonominaldelafactura.
IMPUESTOS,GRAVÁMENESYTASAS
EstáconformadoporelvalordelosgravámenesdecaráctergeneralobligatorioafavordelEstado yacargodelaEmpresa,conbaseenlasliquidacionesprivadasgeneradasenlosdiferentesperíodos fiscales.
INGRESOS
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de mueblesyequiposdeoficinaeingresosfinancieros(descuentoscomerciales)
GASTOS
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que losoriginaron.
NOTASDECARÁCTERESPECÍFICO
NOTA4.EFECTVOYEQUIVALENTESALEFECTIVO
EFECTIVOYEQUIVALENTESAL EFECTIVO
CajaGeneral 11,400,000.00
CajaMenor 3,000,000.00
BancoBogota
367,093,103.00
CuentasdeAhorro 356,071,875.00
CorporacionesdeAhorro 18,000,000.00
TOTAL 373.564.978.00
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2024.
NOTA5.INSTRUMENTOSFINANCIEROS
INSTRUMENTOSFINANCIEROS
CDT
90,000,000.00
Accionesenempresasinmobiliarias 11,500,000.00
TOTAL
NOTA6.DEUDORESCOMERCIALES
DEUDORESCOMERCIALES
Anticipodeimpuestosy contribucioneso
TOTAL
101.500.000
34,393,245.00
34,393,245.00
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2024, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la ventaocurrida.
NOTA7.INVENTARIOS
INVENTARIOS
Mercancíasnofabricadasporla empresa
TOTAL
600,385,194.56
600,385,194.56
NOTA8.PROPIEDADPLANTAYEQUIPO
PROPIEDADPLANTAYEQUIPO
Equiposdeoficina
DepreciaciónAcumulada
TOTAL
24,508,050.00
264,200.00.00
24.243.850.00
Ladepreciaciónacumuladautilizaelmétododelínearectadandocomoresultadodepreciaciónde quiposdeoficina264,200.00.
NOTA9.OBLIGACIONESFINANCIERAS
Su valor siendo $58,903,986.00, corresponde a la obligación que posee KAZA S.A.S con las entidadesfinancierasadquiridasatravésdeuncrédito.
NOTA10.ACREEDORESCOMERCIALES
Su valor siendo $1,110,000.00, corresponde a la obligación que posee KAZA S.A.S. con los proveedoresencargadosdesuministrarelproductoparasercomercializadoanuestrosclientes.
NOTA11.DEUDASDIVERSAS
Retenciónenlafuente
1,110,000.00
Retenciónyaportesdenomina 235,000.00
TOTAL 1.335.000.00
Laretenciónenlafuente esoriginadaporlascomprasrealizadasporlaempresaKAZAS.A.S.
NOTA12.IMPUESTOSPORPAGAR
ImpuestoalasGanancias
IVAGenerado
IVADescontable
TOTAL
84,343,812.00
265,067,062.00
177,044,850.00
172.366.024.00
En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuestoalasventasgenerado,menoselimpuestoalasventasdescontables.
NOTA13.INGRESOS
Ingresospor actividades ordinarias$1,557,077,640.00correspondea laremuneración recibidapor la comercialización de nuestros inventarios, y los ingresos financieros $7,604,750.00 son los descuentoscomercialescondicionadosconcedidosalosclientesporprontopago.
NOTA14.GASTOS
GASTOSDEADMINISTRACION De
GASTOSDEDISTRIBUCIONY VENTAS
Como consecuenciade las actividadesordinarias deKAZA S.A.S. se generanuna serie degastos loscualessegúnsuorigenydinámicaserevelanenelestadoderesultado.
KarenDayanaChavarríaHernández Contador.
Ocaña, 28 de noviembre de 2024
Señores
Junta de Socios
KAZA S.A.S.
Nosotros, Adrián Camilo Sánchez Castilla, como representante legal, y Karen DayanaChavarría Hernández,encalidaddecontadorgeneraldeKAZAS.A.S,con NIT900400895-4.
Certificamos
Que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad el conjunto completo de estadosfinancieros: estadodesituaciónfinanciera,estadoderesultados,estadode flujos de efectivo, y el estado de cambios en el patrimonio, a 31 de diciembre de 2024, de conformidad con el DUR 2420 de 2015, que compila los decretos relacionados con las Normas de Información Financiera, de Aseguramiento de la Información y de contabilidad en Colombia.
Que los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa a 31 de diciembre de 2024; adicionalmente:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.
b. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones, y que estos se encuentran registrados de acuerdoconlosmarcostécnicosnormativoscontablesvigentesalafechade preparación de los documentos.
c. Confirmamos la integridad de la información proporcionada, puesto que todos los hechos económicos han sido reconocidos en ellos.
d. Además, certificamos que los hechos económicos han sido clasificados, descritos y revelados de manera correcta.
Firmado en Ocaña, Norte de Santander, a los 28 días del mes de noviembre de 2024.
Cordialmente,
AdriánCamiloSánchezCastilla KarenDayanaChavarríaHernández
CC.1092176613 T-21898765
METODO INDIRECTO 2024
FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN
(+/- valores que no representan entrada o salida de efectivo)
GASTOS POR DEPRECIACION
RESERVA LEGAL
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS
MENOS:
GANANCIA EN VTA DE ACTIVO FIJO
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES
INTERESES GANADOS
PARTIDAS DE FINANCIAMIENTO
GASTOS POR INTERESES
GENERACION BRUTA DE RECURSOS 1.069.237.794,56
CAPITAL DE TRABAJO
MAS: ENTRADAS
DISMINUCIÓN EN INVERSIONES
DISMINUCIONES EN DEUDORES COMERCIALES
DISMINUCIONES EN CUENTAS POR COBRAR
DISMINUCIONES EN INVENTARIOS
DISMINUCIONES IMPUESTOS PAGADO POR ANTICIPADO
AUMENTO EN PROVEEDORES
AUMENTO EN CUENTAS POR PAGAR
AUMENTO EN PASIVOS DIFERIDOS
AUMENTO EN IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
AUMENTO EN OTROS PASIVOS -
MENOS: SALIDAS
AUMENTO EN DEUDORES COMERCIAL 13.676.750,00
AUMENTO
AUMENTO
AUMENTO IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 57.951.900,00
DISMINUCION EN PROVEEDORES
DISMINUCION EN CUENTAS POR PAGAR 17.173.050,00
DISMINUCIÓN EN OBLIGACIONES LABORALES
DISMINUCIÓN EN DIFERIDOS
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA VENTA DE INVERSIONES
INTERESES COBRADOS
SALIDAS:
PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS PAGO DE LA COMPRA DE INVERSIONES
FLUJO NETO DE INVERSION
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE ACCIONES
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE BONOS
EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOS (AUMENTOS)
SALIDAS
PAGO DE DIVIDENDOS
PAGO DE INTERESES
PAGO DE PASIVOS- OBIGACIONES FINANCIERAS (DISMINUCIONES)
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO (igual a la variación absoluta efectivo)354.313.936,56 MÁS SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Conclusiones
Alolargodeesteinforme,hemospresentadounanálisisdetalladodelasituaciónfinanciera deKAZAS.A.Spara elperiodocorrespondiente.Apartirdelosestadosfinancieros,los flujosdeefectivo,loscambiosenelpatrimonioylosinformesdegestión,podemos concluirquela empresahamantenidounagestiónsólidaquehapermitidocontinuarconel cumplimientodenuestramisióndeofrecerproductosdealtacalidadapreciosaccesibles. Losresultadosoperativosreflejanundesempeñopositivo,conuncrecimientoconstanteen lasventasyuncontroleficientedeloscostos.Estohapermitidoalaempresamantenerse competitivaenelmercado,locualestáalineadoconnuestravisióndeconsolidarnoscomo unamarcalíderenlaregiónpara2027.Elanálisisdelosflujosdeefectivohamostradoque laempresatieneunaposiciónlíquidaadecuadaparaafrontarsuscompromisosacorto plazo,loquegarantizaestabilidadfinancieraenelfuturocercano.Loscambiosenel patrimonioindicanquelaempresahalogradofortalecersubasedecapital,loquenosolo mejorasusolvencia,sinoquetambiénreflejaelcompromisodelosaccionistasconel crecimientoylaexpansióndeKAZAS.A.S.Aunquelosresultadossonpositivos,se identificaronalgunasáreasdemejoraencuantoalaoptimizacióndeprocesosyexpansión anuevosmercados,quepodríanpotenciaraúnmáslarentabilidadysostenibilidadalargo plazo.Enparticular,sedebeseguirinvirtiendoenlainnovacióntecnológicayenestrategias demarketingparareforzarnuestrapresenciaenmercadosemergentes.Decaraalfuturo,la empresadebecontinuarconsuenfoquedeadaptaciónconstantealasnuevastecnologíasy diseñosinnovadores,talcomosehaplanteadoennuestravisiónpara2027.Manteneruna estrategiaorientadaalasostenibilidadyelcrecimientoresponsableserá claveparaalcanzar nuestrosobjetivosdeexpansiónentodalaregión.Enconclusión,KAZAS.A.Sha
demostradounagestiónfinancieraeficienteyunaclaradirecciónestratégicahaciael cumplimientodesumisiónyvisión.Noobstante,sedebenseguirimplementandomejoras enáreasclaveparaasegurarquelaempresacontinúesucaminodecrecimientoy consolidaciónalargoplazo.