“Je levensstandaard zou je fiscale strategie moeten bepalen, niet andersom” Interview met Andy Coussement Je onderneming succesvol maken is één ding, maar slim geld uit je onderneming halen als bedrijfsleider is een andere zaak. Hoe bepaal je bijvoorbeeld hoeveel loon je jezelf moet uitkeren, als je enerzijds niet te veel personenbelasting wilt betalen, maar anderzijds wel voldoende aanvullend pensioen wilt opbouwen? Andy Coussement, hoofd van Competence Center Life bij Wilink, deelt er graag zijn visie over. Andy Coussement Andy Coussement begon enkele jaren geleden als fiscaal analist bij Wilink, en stond mee in voor de oprichting en uitbouw van het Competence Center Life. Ondertussen is hij verantwoordelijk voor alles wat levensverzekeringen en beleggingen betreft bij Wilink. Hij weet als geen ander hoe je financiële buffers van je onderneming inzet, zowel om het in je onderneming te laten renderen, als om het eruit te halen. Hoe weet je wat voor jou de beste inkomstenmix is? “Klanten vertrekken nog te vaak vanuit de fiscaliteit, en niet vanuit hun noden. In plaats van uit te zoeken welke fiscale constructie het voordeligst is, en hoe je daarmee gaat rondkomen, kan je je beter afvragen wat je nodig hebt, en hoe je de fiscaliteit daarop afstemt.” Hoeveel loon moet je jezelf dan uitkeren? “We werken allemaal hard, waarom zouden we daar dan niet van mogen genieten? Op een bepaalde leeftijd veranderen je noden echter, bijvoorbeeld wanneer de kinderen het huis uit zijn of wanneer het huis afbetaald is. We volgen onze klanten constant op, om de ideale inkomstenmix te herberekenen wanneer hun persoonlijke situatie verandert.”
Op welke manieren kan je geld uit je onderneming halen? “De eerste manier is natuurlijk door jezelf een loon uit te keren. Dat is aftrekbaar als kost, maar in België beland je al snel in de hoogste schijf van de personenbelasting: 50% plus gemeentebelasting. Tantièmes zijn ook een soort van bezoldiging, en worden ook zo belast. Ten slotte zijn er nog andere, kleine optimalisaties die je kan doen op de korte termijn, zoals belastingvrije forfaitaire onkostenvergoedingen en maaltijdcheques.” En op de langere termijn? “Enerzijds is er de Verlaagde Voorheffing/Précompte Réduit of VVPR-bis, een dividend waarop na de vennootschapsbelasting een verlaagde voorheffing van 15 in plaats van 30 procent geldt. Anderzijds is er de liquidatiereserve, als alternatief voor bedrijven die niet aan de
voorwaarden van een VVPRbis voldoen. Bij de aanleg van de reserve betaal je 10 procent bijkomende belasting, bij de uitkering nog eens 5 procent roerende voorheffing.” Wat zijn de voordelen van een VVPR-bis of liquidatiereserve? “Het zijn fiscaal interessante constructies waarbij je ongeveer 60 procent netto overhoudt, waar dat bij een loon in de hoogste schijf maar zo’n 40 procent is. Al zijn er natuurlijk ook nadelen: je betaalt dan wel minder belastingen, maar omdat je je geld voor een bepaalde periode vastzet, kan de inflatie ervoor zorgen dat je met datzelfde bedrag een aantal jaren later niet meer dezelfde koopkracht hebt. Daarnaast moet je er toch voor zorgen dat je privé de nodige recurrente inkomsten hebt om een goed dossier te hebben bij je bank, bijvoorbeeld voor een hypothecaire lening.”