« Malgré l’attitude toujours plus stricte de l’administration fiscale, l’EIP reste une des méthodes les plus avantageuses pour rémunérer un dirigeant d’entreprise » Quiconque prend sa pension dans notre pays a droit à une pension légale et plus personne n’ignore aujourd’hui que celle-ci est dans la plupart des cas insuffisante pour maintenir son niveau de vie. Beaucoup de Belges préfèrent dès lors assurer leurs arrières en se constituant eux-mêmes une pension complémentaire. Les dirigeants d’entreprise indépendants, eux, apprécient plus particulièrement l’EIP (Engagement Individuel de Pension), une formule fiscalement intéressante pour se constituer une poire pour la soif. Mais cela est-il encore le cas depuis que le fisc a annoncé vouloir renforcer les contrôles sur le respect de la règle des 80 % ? Ou existe-t-il aujourd’hui d’autres solutions plus intéressantes ? C’est ce que nous avons demandé à Axel Jano, Financial Planner spécialisé en pensions complémentaires chez Wilink.
Pouvez-vous rappeler brièvement le principe de la règle des 80 % ? « Pour pouvoir maintenir le même niveau de vie à la retraite qu’avant, il faudrait recevoir 80 % de son dernier salaire sous forme de pension. Or, la pension légale que nous recevons de l’État est bien souvent inférieure. La règle des 80 % permet, grâce aux différents plans d’épargne du deuxième pilier de la pension, dont la PLCI et l’EIP, de compléter la pension légale pour atteindre ces 80 %. » Ce n’est un secret pour personne que la pension légale des indépendants n’est pas très élevée. En juin 2021, le législateur a toutefois décidé de porter la pension légale des indépendants au même niveau que la pension légale des travailleurs salariés. Une bonne nouvelle pour les indépendants ?
« En théorie, oui. Mais si la pension légale augmente, cela veut aussi dire que la marge de manœuvre pour un indépendant à se constituer un capital pension par le biais des plans de pension complémentaires diminuera. À première vue, cela ne devrait pas poser de problème. Peu importe en effet la manière dont on arrive à ces 80 %. Mais je ne pense pas que je recevrai une pension aussi élevée, et encore moins plus élevée, qu’aujourd’hui dans trente ans par exemple. » Pourquoi donc ? « Avec le vieillissement de la population, il y aura de moins en moins de personnes actives pour le nombre de pensions à payer. Il n’y aura ainsi plus que 2,43 actifs pour un retraité en 2040 contre sept en 1967. J’ai donc beaucoup de mal à croire que les pensions légales vont augmenter. Honnêtement, je
pense même je ne recevrai plus de pension légale quand j’aurai l’âge de la pension. C’est donc à moi de prévoir un capital pension complémentaire pour assurer mon avenir. Seulement, la nouvelle attitude de l’administration fiscale limite fortement les possibilités de le faire d’une manière fiscalement avantageuse. » Quel est l’impact de l’attitude plus sévère du fisc sur les clients de Wilink ? « Nous calculons chaque année le montant de la prime EIP sans dépasser la limite des 80 % pour nos clients. Pour le calcul de cette limite des 80 %, nous utilisons quelques paramètres, dont la pension légale estimée. Fin mars, l’administration fiscale a annoncé qu’il faudrait désormais tenir compte pour le calcul de la limite des 80 % d’une pension légale estimée égale à 50 % de la dernière rémunération annuelle brute au
L’EIP en bref Un Engagement Individuel de Pension, ou EIP, est une formule du deuxième pilier des pensions qui permet aux indépendants en société d’épargner d’une manière fiscalement avantageuse pour leur pension. Les primes de cette assurance-vie sont payées par la société, mais le dirigeant est bien le bénéficiaire du contrat d’assurance. Pour la société proprement dite, un EIP est particulièrement intéressant fiscalement puisque les primes versées sont totalement déductibles à titre de charges professionnelles. La seule condition est que vous respectiez la règle des 80 %. Celle-ci stipule que la somme de votre pension légale (premier pilier de la pension) et du capital constitué avec la PLCI et l’EIP (deuxième pilier de la pension) ne peut dépasser 80 % de votre revenu imposable brut actuel. Tant que vous respectez la règle des 80 %, vous êtes donc libre de décider du montant que votre société verse pour l’EIP.
lieu de 25 %. Par conséquent, le capital pension complémentaire à constituer sera sensiblement plus faible et la prime annuelle d’EIP déductible fiscalement sera également plus faible. Nous appliquons déjà par prudence la nouvelle méthode de calcul de l’administration fiscale afin d’éviter toute mauvaise surprise à nos clients. »
toute rétroactivité. » Le point de vue du fisc est-il correct ? « Si les pensions légales sont augmentées, il est logique de devoir déduire un montant plus élevé lors du calcul des 80 %. Mais plusieurs autres paramètres que nous utilisons dans le calcul sont totalement désuets et n’ont pas été adaptés. Prenez par exemple le coefficient. La Belgique est encore un des rares pays à ne pas verser le capital pension sous forme de rente mais de capital. Le montant calculé en rente est donc encore multiplié par un coefficient à la fin. Ce chiffre est une estimation du nombre d’années durant lesquelles la personne vivra encore après sa pension et est identique pour tout le monde, même si l’on fait une distinction entre les personnes mariées et les célibataires. Or, le coefficient que nous utilisons
La nouvelle directive du fisc est déjà valable pour l’année d’imposition 2022. Qu’en estil des primes déjà payées en 2021 ? « L’augmentation des pensions légales n’a été annoncée que mi-2021. Nous ne pouvions donc pas tenir compte de quelque chose que nous ignorions encore pour les calculs que nous avons effectués début 2021. Plusieurs compagnies d’assurance et notre fédération professionnelle Assuralia seraient en pourparlers avec l’administration fiscale pour empêcher
Quelques chiffres intéressants
Espérance de vie moyenne en Belgique
73 Source : Bureau fédéral du Plan
80
en 1995
86
aujourd’hui est basé sur les tables de mortalité des années 60. Mais entre-temps, notre espérance de vie a augmenté. Si le coefficient tenait compte des tables de mortalité actuelles, nous pourrions en principe nous constituer un capital beaucoup plus important. Je comprends que l’administration fiscale veuille actualiser la règle des 80 %, mais alors, il faut le faire pour tout. » Un EIP est-il encore intéressant pour un dirigeant d’entreprise indépendant ? « Malgré l’attitude toujours plus stricte de l’administration fiscale, l’EIP reste une des méthodes les plus avantageuses pour rémunérer un dirigeant d’entreprise. » Même si le capital que vous êtes autorisé à vous constituer est plus faible, l’avantage fiscal final reste le même. Nous conseillons donc toujours aux dirigeants d’entre-
Nombre d'actifs pour 1 retraité en Belgique
88
en 2060
en 1967: 7 actifs
en 2040: 2,43 actifs
« Fixer le salaire que vous voulez vous verser en tant que dirigeant d’entreprise n’est pas une décision facile. C’est là que nous intervenons pour aider nos clients à travers des simulations de salaire. » prise, quand la société le permet, de verser chaque année la prime EIP maximale. » Existe-t-il d’autres manières pour les dirigeants d’entreprise de retirer de l’argent de leur société de manière fiscalement avantageuse ? « Plusieurs possibilités existent pour profiter en tant que personne privée de l’argent de son entreprise. Salaire et EIP représentent tous les deux des frais pour la société, ce qui diminue le bénéfice. Si vous optez pour un salaire plus faible, votre société enregistrera un bénéfice plus élevé et vous pourrez par exemple constituer une réserve de liquidation plus importante ou même vous verser un dividende plus élevé. Fixer le salaire que vous voulez vous verser
ne constituera donc pas une décision facile. Si vous voulez retirer le maximum de votre société en tant que dirigeant d’entreprise, il s’agira de trouver le bon équilibre entre le salaire et l’EIP d’une part et la réserve de liquidation d’autre part et c’est là que nous intervenons pour aider nos clients. À travers des simulations de salaire, nous déterminons le montant exact du salaire du client pour maintenir un parfait équilibre. » Comment se fait cette simulation de salaire ? Avec le comptable, nous examinons comment le client peut transférer de l’argent de sa société vers son patrimoine privé de la manière la plus avantageuse possible sur le plan fiscal et nous tenons toujours compte dans ce cas de sa situation personnelle. Quel est actuellement
son niveau de vie ? Quels sont ses objectifs à court et moyen termes ? Y a-t-il des crédits qui arriveront à échéance dans quelques années ? Le client veut-il faire une donation à ses enfants ? Nous examinons le puzzle complet pour chaque client et savons quelles sont les pièces manquantes ou incorrectes. Ces pièces sont différentes pour tout le monde. Il peut s’agir d’un matelas de sécurité sur le compte courant et le compte d’épargne, d’un revenu garanti, de l’achat d’une maison familiale ou du rêve de prendre sa pension à 60 ans. À partir de toutes ces pièces de puzzle et en tenant compte des besoins de trésorerie actuels et futurs, nous élaborons une stratégie salariale pour nos clients en tenant toujours compte des possibilités fiscales du moment. Car comme vous le voyez, le fisc ne reste pas les bras croisés. Nous voulons être un conseiller dynamique pour nos clients, un conseiller qui évolue avec eux au fil des années. »
À propos d’Axel Jano Axel Jano travaille chez Wilink depuis 2015. Il fait de la planification financière pour les clients et est spécialisé en Life & Pension. Il analyse la situation actuelle du client et regarde ses objectifs à court et moyen termes. À partir de là, il établit un planning financier et une stratégie salariale en tenant compte entre autres de la fiscalité. À propos de Wilink Le travail représente une grande partie de notre vie. Mais quand nous ne sommes pas en train de travailler, nous devons pouvoir profiter de notre famille et de nos amis sans nous soucier de nos finances. Telle est la mission de Wilink. You live, we secure. Et peu importe qu’il s’agisse d’épargne, d’investissements, de crédits, d’immobilier ou d’autre chose encore. Chaque famille a son propre puzzle. Wilink écoute d’abord et avant tout les souhaits de ses clients car il dispose, en tant que courtier indépendant, d’une énorme palette de pièces de puzzle.