3
Inhoud
Inhoud Inleiding
Deel 1 Basisbeginselen Hoofdstuk 1 Begrip en kenmerken van de belasting 1.1 Het begrip ‘belasting’ 1.2 Kenmerken van een belasting 1.2.1 Het financieel doel 1.2.2 Het dwingend karakter 1.2.3 Overheidsinkomsten die geen belastingen zijn 1.2.4 Retributie versus bijzondere vormen van belastingen 1.2.5 De parafiscale bijdragen Hoofdstuk 2 De situering van het belastingrecht Hoofdstuk 3 Noodzakelijk karakter van belastingen in een moderne samenleving Hoofdstuk 4 De functies van de belasting 4.1 De financiële functie 4.2 De economische functie 4.3 De sociale functie Hoofdstuk 5 Wie mag belasting heffen? Hoofdstuk 6 Grondwettelijke beginselen van de belastingheffing 6.1 Het legaliteitsbeginsel 6.1.1 Draagwijdte van het legaliteitsbeginsel 6.1.2 Gevolgen van het legaliteitsbeginsel 6.2 Het eenjarigheidsbeginsel 6.2.1 Draagwijdte van het eenjarigheidsbeginsel 6.2.2 Gevolgen van het eenjarigheidsbeginsel 6.3 Het gelijkheidsbeginsel 6.3.1 Draagwijdte van het gelijkheidsbeginsel 6.3.2 Controle over de eerbiediging van het gelijkheidsbeginsel Hoofdstuk 7 Beginselen en kenmerken die voortvloeien uit de aard van de belastingen en uit het recht in het algemeen 7.1 Het fiscaal recht is geen volstrekt autonome rechtstak 7.2 De fiscale wet is van openbare orde 7.2.1 De belastingwet bepaalt zelf wie de schuldenaar is 7.2.2 Belastingontduiking is niet toegelaten – keuze van de minst belaste weg 7.2.3 Mogelijkheid tot het afsluiten van overeenkomsten tussen de fiscus en de belastingplichtige 7.2.4 De fiscus is geen derde bij de vestiging, wel bij de invordering van de belasting 7.3 Strikte interpretatie van de belastingwet 7.3.1 Algemeen 7.3.2 Eerste fase: tekstuele interpretatie 7.3.3 Tweede fase: het nagaan van de bedoeling van de wetgever 7.3.4 Derde fase: de niet-heldere tekst 7.4 Het beginsel van de niet-retroactiviteit van de belastingwet 7.4.1 Niet-terugwerkende kracht van wetten en decreten 7.4.2 Niet-terugwerkende kracht van Koninklijke en Ministeriële Besluiten 7.4.3 Niet-terugwerkende kracht van plaatselijke verordeningen en besluiten 7.5 De toepassing van de beginselen van behoorlijk bestuur 7.6 Het realiteitsbeginsel 7.6.1 Algemeen 7.6.2 Fiscaliteit houdt enkel rekening met de werkelijk gestelde handelingen 7.6.3 Juridische of economische werkelijkheid 7.6.4 Morele neutraliteit van de belastingwet 7.7 Het ‘non bis in idem’-beginsel 7.8 Het territorialiteitsbeginsel 7.9 Het verdragsrecht beheerst het intern fiscaal recht
Praktisch belastingrecht 2017.indb 3
13
17 19 19 19 19 19 20 20 21 22 23 24 24 24 25 26 28 28 28 29 30 30 31 31 32 32 34 34 35 35 36 41 43 45 45 45 45 46 46 46 47 47 47 48 48 49 49 50 50 51 52
28/07/17 14:26