полезная информация Петр ПИХОЙТА
Steuererklärung 2013:
как вернуть деньги
Переплата Знающие люди подсчитали: наемный работник после подачи декларации получает обратно в среднем 823 евро! Конечно, на такую сумму могут рассчитывать не все. Но как бы там ни было, подавляющее большинство налогоплательщиков вправе получить обратно часть уже уплаченного. Главная причина в том, что, взимая налоги в течение года, государство старается себя не обидеть. Например, только некоторые списания и льготы могут быть учтены благодаря своевременному внесению в налоговую карту или во временно заменяющую ее справку налогового ведомства (Finanzamt). Но даже эту возможность налогоплательщики часто не используют. А многие другие списания вообще возможны только постфактум, то есть после подачи EStE. Прогрессивный характер подоходного налога (с более высоких доходов приходится платить более высокий — даже в процентном отношении — налог) — это еще один источник переплаты: в более удачный месяц приходится платить налог по более высокой ставке, а выгодное плательщику усреднение произойдет только при подаче EStE. Добровольность (отсутствие обязанности) подачи EStE — верный признак того, что вы систематически платите «лишку» (если, конечно, вообще платите налоги с дохода). Как только у налогоплательщика появляется шанс сэкономить на текущем налоге, тут же у него возникает и обязанность подачи декларации! И все же, не опасно ли добровольно подавать декларацию, не будучи обязанным по закону? Не придется ли платить «лишнее» именно из-за декларации? Не придется! Если вы умудрились легально недоплатить, не будучи обязаны подавать декларацию (а это случай крайне маловероятный!), то вам не придется доплачивать и после подачи EStE.
Знание — деньги! Подать декларацию — это полдела. Ведь автоматически проявятся только некоторые из возможных положительных для налогоплательщика эффектов. Не менее важно активно использовать предоставленные законом возможности снизить налог. Как правило, здесь все зависит от самого налогоплательщика. Если он забудет или поленится указать списываемые с дохода или прямо с налога суммы (либо порождающие списание обстоятельства), то Finanzamt посчитает все без учета соответствующих льгот. Если укажет несуществующий доход, то его охотно обложат реальным налогом. Налоговое ве-
14
домство старается проверить, не обманули ли вы в чем-то государство (например, скрыв часть дохода или преувеличив списываемые расходы). Но оно не обязано проверять, не обманули ли вы сами себя! Не претендуя на полное раскрытие темы, упомяну некоторые важные моменты, которые следует знать при заполнении EStE, а также расскажу об изменениях налоговых правил для 2013 года.
Вместе или порознь? Как известно, супруги имеют право выбрать, будет ли пара считаться в налоговом отношении единым целым, или же налог будет подсчитан для каждого отдельно. Первый вариант по-прежнему называется «Zusammenveranlagung» («совместное налогообложение»), зато второй в 2013 году переименован с «getrennte Veranlagung» («раздельное налогообложение») в «Einzelveranlagung» («индивидуальное налогообложение»). Но важно, конечно, не новое название, а стоящие за ним изменения правил: при Einzelveranlagung супруги — в отличие от старого-доброго getrennte Veranlagung — утратили право произвольно распределять учитываемые общие семейные расходы. Например, расходы на оплату связанных с общим жильем услуг ремесленника 2013 года можно вписать при Einzelveranlagung лишь в декларацию того из супругов, с чьего счета была эта услуга оплачена. Ограничение свободы распределения учитываемых расходов, не связанных с получением дохода (это так называемые Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen и haushaltnahe Dienstleistungen), между индивидуальными супружескими декларациями делает Einzelveranlagung еще менее выгодным, чем было getrennte Veranlagung. В силу прогрессивного характера немецкого подоходного налога для большинства супругов и ранее, и тем более сейчас разумнее пользоваться правом на Zusammenveranlagung. А раздельная подача деклараций может быть выгодна лишь в некоторых особых случаях. Например, если один супруг получает более высокий доход (скажем, обычное пособие по безработице — не ALG-2), сам по себе не облагаемый налогом, но учитываемый при вычислении ставки налогообложения (здесь польза «раздельности» связана с более щадящим налогообложением доходов другого супруга). Или если один из супругов (например, пожилой разорившийся предприниматель) не имеет собственного налогооблагаемого дохода, зато имеет безнадежно большие долги перед финансовым ведомством (здесь выгода «раздельности» связана с тем, рейнское время №3 (115)/2014
© Telesh / Depositphotos.com
Каждый год большинство жителей ФРГ заполняет очередную налоговую декларацию о доходах (Einkommensteuererklärung, общепринятое сокращение — EStE) или поручает это специалистам. Подача декларации часто ведет к возврату излишне переплаченных налогов!
что произойдет реальный возврат переплаченных налогов другому супругу, а не их «зачет» в счет долгов первого). Именно эта сравнительно немногочисленная часть супружеских пар пострадала от замены getrennte Veranlagung на Einzelveranlagung. Зато подфартило гомосексуальным парам, официально зарегистрировавшим «пожизненное сообщество» (eingetragene Lebenspartnefschaft): они получили-таки право — подобно супругам — подавать совместную декларацию. Как я уже писал ранее, Zusammenveranlagung для большинства пар — более выгодный вариант. Более того, «партнеры» могут ныне — задним числом — подать совместные декларации за весь период, начиная с 2001 года!
Работа на «базисе» Так называемая работа (или несколько работ) по найму на «базисе» (Minijob) до 450 евро в месяц (в сумме) без предоставления налоговой карты (Lohnsteuerkarte) работодателю не подлежит обложению подоходным налогом. Ведь работодатель уже уплатил за работника — паушально — 2% налога. Такую работу не следует указывать в EStE: иначе налог возьмут второй раз — по вашей же вине. Естественно, это имеет и свою обратную сторону: вы не вправе списать те Werbungskosten (например, расходы на проезд к работе и обратно), которые связаны с такой Minijob. Если карта работодателю не предоставлялась и он 2% не платил, Minijob указывается, как и любая обычная работа по найму. В 2013 году сохранилась подлежащая соцстрахованию категория работников с зарплатой менее 450 евро. Речь о тех, кто в 2012 году получал зарплату выше тогдашнего «базиса» в 400 евро и подлежал соцстрахованию, пусть и на особых условиях (Midijob с зарплатой ниже двух базисных). Пока эти наемные сотрудники продолжают работать в рамках того же трудового договора (не сменив место работы и не переоформившись на Minijob по старому месту), у них сохраняется соцстрахование — как бы по инерции (Bestandschutz), хотя зарплата оказалась ниже базиса. Сохранилась и обязанность указывать зарплату в EStE, ведь работодатель не платил за них паушальные 2% налога!