Budgetens struktur och bindande nivåer samt tillämpningsdirektiv för 2023

Stadganden om hur budgeten skall behandlas och godkännas, om dess bindande verkan, innehåll och struktur samt om budgetprinciperna har samlats i kommunallagens § 110. I samma paragraf stadgas också om planeringen av verksamheten och ekonomin för längre tid än ett år. I kommunens förvaltningsstadga, kapitel 10, stadgas om hur budgeten hanteras i Korsholms kommun. Budgeten består av en driftsekonomi- och resultaträkningsdel samt en investerings- och fi nansieringsdel. Ovannämnda delar av budgeten kallas i Korsholm driftsbudget, resultaträkning, investeringsbudget och fi nansieringsanalys. Kommunfullmäktige godkände i § 59/10.6.2021 en förvaltningsstadga som gäller fr.o.m. 1.8.2021. I förvaltningsstadgan stadgas om vilka organ som fi nns i kommunens organisation. I § 105/20.9.2021 godkände kommunfullmäktige driftsbudgetens uppdelning i uppgiftsområden samt vilket kommunalt organ som ansvarar och är redovisningsskyldigt för varje uppgiftsområde. I samma beslut utsågs även en redovisningsskyldig tjänsteinnehavare för varje organ. Beslutet gäller fr.o.m. 1.8.2021. Varje medlem i ett kommunalt organ är enligt kommunallagen redovisningsskyldig. Budgeten är bindande gentemot fullmäktige enligt följande: I driftsbudgeten är verksamhetsbidraget netto inklusive interna transaktioner bindande per kommunalt organ enligt den nämndstruktur som fullmäktige godkände i § 105/20.9.2021. Kommunstyrelsen beviljas rätt att på en nämnds eller utskotts förslag omdisponera medel mellan nämndens eller utskottets uppgiftsområden med beaktande av de målsättningar och eventuella begränsningar som fullmäktige fastställt i samband med att anslaget godkänts. Västkustens tillsynsnämnd kan med beaktande av ovanstående begränsningar omdisponera medel mellan sina uppgiftsområden. Om omdisponeringar skall ske mellan nämnder eller utskott eller om en nämnds eller utskotts totalanslag överskrids krävs fullmäktiges godkännande. I resultaträkningen ansvarar kommunstyrelsen inför fullmäktige för att årsbidraget uppnår budgeterad nivå. I investeringsbudgeten är anslagen budgeterade per projekt eller projektgrupp enligt de gränsvärden som fullmäktige fastställt i § 135/9.12.2013 med beaktande av eventuella begränsningar som fullmäktige fastställt i samband med att budgeten godkänts. Investeringsbudgeten är utskriven på bindande nivå per organ. Kommunstyrelsen beviljades i samma beslut (KF § 135/9.12.2013) rätt att på en nämnds förslag omdisponera medel mellan beviljade budgetanslag i investeringsbudgeten med beaktande av de målsättningar och begränsningar som fullmäktige fastställt i samband med att anslaget godkänts. Om omdisponeringen skall ske mellan fl era nämnders och utskotts anslag skall nämnderna vara överens om förslaget. I fi nansieringsanalysen ansvarar kommunstyrelsen inför kommunfullmäktige för att förändringen av lånebeståndet inte överskrids. Varje kommunalt organ skall utse en ansvarig tjänsteinnehavare (budgetansvarig) för varje uppgiftsområde och investeringsanslag. Budgetansvariga anges i driftsbudgeten, men organet kan under året utse nya budgetansvariga. Den budgetansvariga skall följa med hur verksamheten och ekonomin utvecklas inom uppgiftsområdet och hålla organet och den redovisningsskyldiga tjänsteinnehavaren informerad om utvecklingen. De redovisningsskyldiga tjänsteinnehavarna och de ansvariga för uppgiftsområden är underställda kommunstyrelsen, utskottet, nämnden och sektordirektören och ansvarar för organets och uppgiftsområdenas verksamhet samt leder och utvecklar den. De redovisningsskyldiga tjänsteinnehavarna och uppgiftsområdesansvariga ska aktivt arbeta för att stadgandet i Kommunallagen 110 § om att budgeten ska iakttas i kommunens verksamhet och ekonomi förverkligas.

Varje kommunalt organ indelar vid behov uppgiftsområdena i resultatenheter/kostnadsställen. Dessa delanslag är bindande mot organet med beaktande av de målsättningar och eventuella begränsningar som organet fastställer. Berörda myndighet kan på motsvarande sätt vid behov fördela anslagen till en lägre nivå. Nämnderna och utskotten ska inom januari 2023 uppgöra dispositionsplaner för sina uppgiftsområden inom de verksamhetsbidrag som kommunfullmäktige godkänt i budgeten för 2023 med beaktande av de bindande målsättningar som kommunfullmäktige samtidigt godkänt. Varje nämnd och utskott kan i sina dispositionsplaner omdisponera anslag mellan sina uppgiftsområden inom ramen för nämndens eller utskottets verksamhetsbidrag. Dispositionsplanerna inlämnas till kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen följer upp budgetförverkligandet genom kvartalsrapportering. Nämnderna och utskotten ska omedelbart meddela ekonomidirektören om det under året inträff ar något som kan leda till att budgeten överskrids, samt vilka åtgärder som måste vidtas för att överskridningarna inte ska realiseras. Tillståndsförfarandet vid inledande av investeringsprojekt fortsätter under 2023. Alla investeringsprojekt där den beräknade projektkostnaden är större än 500 000 euro måste ha kommunstyrelsens tillstånd för att få påbörjas. Under 2023 skall varje nämnd och utskott utveckla sin verksamhet och se över sitt investeringsbehov så att ett tillräckligt högt årsbidrag kan upprätthållas. Detta innebär att nämnderna och utskotten skall identifi era åtgärder som minskar verksamhetsbidraget. Nämnderna och utskotten skall även granska hur samarbete mellan nämnderna och utskotten kan ge eff ektivitetsvinster. Resultatet av nämndernas och utskottens arbete skall beaktas kontinuerligt. Investeringsbehoven skall även granskas och som alternativ skall lösningar för hur befi ntliga byggnader och infrastruktur kan användas eff ektivare tas fram. Målet är att minska på nyinvesteringarna och att användningen av befi ntliga byggnader ökas. Kommunstyrelsen följer kontinuerligt upp hur planeringsarbetet i nämnderna och utskotten samt framtids- och utvecklingssektionen framskrider.