Talousrikosten tutkinta ja tutkintapyynnön laatiminen

Juha-Matti Laurio

Talousrikosten tutkinta ja tutkintapyynnรถn laatiminen

Talousrikosten tutkinta ja tutkintapyynnรถn laatiminen

Juha-Matti Laurio

Talousrikosten tutkinta ja tutkintapyynnรถn laatiminen

Kauppakamari

Š Helsingin seudun kauppakamari / Helsingin Kamari Oy ja Juha-Matti Laurio 2020 ISBN 978-952-246-639-6 ISBN 978-952-246-640-2 (Ammattikirjasto) Ulkoasu ja kansi Heljä Silvennoinen Taitto Keski-Suomen Sivu Oy Hansaprint Oy 2020

ESIPUHE

O

n lukuisia syitä sille, miksi tutkintapyynnön jättäminen talousrikosta tai taloudellista väärinkäytöstä epäiltäessä jää usein harkinta-asteelle. Tämä kirja esittelee eri talousrikoslajit ja rikosten tyypilliset piirteet sekä auttaa laatimaan rikosepäilystä selkeän ja tiiviin tutkintapyynnön. Laadukkaan tutkintapyynnön perusteella poliisin on helpompi hahmottaa epäillyt rikokset kokonaisuutena ja toteuttaa perusteellinen esitutkinta. Esitutkinnan etenemiselle syyttäjälle asti on paremmat edellytykset, kun tapahtumien kulku on tutkintapyynnössä selostettu ymmärrettävästi ja johdonmukaisesti eikä viranomaisten rajallisia resursseja mene enää perustietojen hankkimiseen. Laadukas tutkintapyyntö siten edesauttaa esitutkintaa.

Kirja opastaa sellaisten työläiden selvitysvaiheiden läpi, joista muodostuu tutkintapyyntöön valmista ja jäsenneltyä rikosepäilyjä, epäiltyjä ja asiaan liittyviä yhteisöjä koskevaa aineistoa. Tämä ohjeiden ja esimerkkien avulla koostettu aineisto hyödyttää sekä tutkintapyynnön laatijana toimivaa yhteisöä, että apuna toimivia lakimiehiä ja neuvonantajia. Talousrikoksista käyn kirjassani läpi sekä asianomistajarikokset että virallisen syytteen alaiset rikokset. Arvopaperirikokset ja tuoteväärennökset on rajattu ulkopuolelle. Tietotekniikkaa hyödyntävistä rikoksista mukana ovat mm. valelasku- ja toimitusjohtajahuijaukset ja esim. valepoliisihuijaukset suojautumisineen käydään läpi. Erityistä huomiota on kiinnitetty tutkintapyynnön jättämiseen liittyvän toiminnan suojaamiseen tieto- ja operaatioturvallisuuden keinoin. Kirjan nimessä tutkintakäsite kattaa organisaation itse tekemän selvittelyn sisältäen myös sisäisen tarkastuksen toiminnot, toimeksiannon saaneen lakimiehen tai väärinkäytöstutkintayrityksen tutkintatoimet ja esitutkintaviranomaisten tekemän tutkinnan.

Talousrikollisuutta ja taloudellisia väärinkäytöksiä tutkiessani olen havainnut kuinka yksin ja vieraassa maailmassa uhrina tai muuna asianosaisena rikoksessa oleva toimii. Näin syntyi idea käytännönläheisen opaskirjan ja alan sanaston kirjoittamisesta. Kirjasarjan toinen osa Talousrikosten ennaltaehkäisy ja havaitseminen (ISBN 978-952-246-637-2) keskittyy talousrikosten ehkäisemiseen ja havaitsemiseen organisaatioissa.

Sekä selvittelyvaihe että varsinainen tutkintapyynnön laatiminen perustuvat ajantasaisiin tietoihin rikosepäilyyn liittyvistä yhteisöistä ja niiden vastuuhenkilöistä. Näiden yhteisöihin ja henkilöihin liittyvien hakujen tekemiseen rekistereistä opastan esimerkkien avulla. Kirjan lukuisat oikeustapaukset kaikista oikeusasteista ulottuvat kevääseen 2020 saakka. Oikeustapaukset on avattu muodossa ”Kuinka kaikki kävi?” eritellen esim. rikoksen paljastumiseen johtaneita tapahtumia. Kirjoitustyylini on virallisen kielenkäytön sijasta helppo­tajuinen ja käytännönläheinen. Kirjaa lukiessa onkin syytä muisV

taa, että asioiden kuvaamista on varta vasten kansantajuistettu. Käytäntöjä ja vinkkejä on koeteltu todellisten rikosepäilyjen selvittelyvaiheissa.

Kirja sisältää mallit seuraavien viranomaisrekisterien otteiden sisällöstä: kauppa-, kiinteistö-, kuulutus-, liiketoimintakielto-, maksukyvyttömyys-, osakehuoneisto-, säätiö-, tilintarkastaja-, ulosotto- ja yhdistysrekisteri. Kirjan loppupuolella on myös mallit juristille alkuneuvotteluun toimitettavasta rikosepäilyn selostuksesta sekä poliisille jätettävästä lopullisesta tutkintapyynnöstä.

Rekisteriotteiden hinnat ovat vuonna 2020 voimassa olleita arvonlisäverollisia hintoja. Tietolähteen maksullisuus on eritelty symboleilla.

Lyhenne- ja sanasto-osio eri vaiheiden apuna Mistä tulevat lyhenteet AML, BEC ja ROI? Entä mitä ovat esikäsittely, happotesti ja prokura? Talousrikosten tutkinta verkottuneessa maailmassa edellyttää mm. finanssialan, esitutkintaviranomaisten ja tuomioistuimien käyttämien lukuisten lyhenteiden ja termien ymmärtämistä. Perusteellinen lyhenneluettelo sisältää satoja alan lyhenteitä selityksineen. Sanasto-osio kattaa puolestaan yli tuhat talousrikoskentän termiä. Keskitettyä alan lyhenneluetteloa ja sanastoa ei ole aikaisemmin ollut saatavana. Osion lopussa on luettelo aihepiirin laeista ja asetuksista lyhenteineen.

Kiitokset Helsingin seudun kauppakamarille tuottaja Seija Ruohoselle, asiantuntija Panu Vesteriselle ja johtava lakimies Marko Silénille heidän tärkeästä panoksestaan projektin aikana. Haluan lisäksi kiittää perhettäni sekä lukuisten yhteisöjen henkilökuntaa, jotka kaikki mahdollistivat tämän kirjan syntymisen. Kiitos myös käräjäoikeuksien vartijoille palvelualttiudesta. Kommentointiin osallistuneet viranomaisten ja väärinkäytöstutkintaa tekevien toimijoiden edustajat haluavat pysyä nimettöminä. Esitän nöyrimmät kiitokset heille.

Rekisteriotteiden ja mallidokumenttien toimialat, paikkakunnat, ajankohdat jne. eivät liity todellisiin rikosepäilyihin. Tekstiin on tehty koronavirus­ epidemian tuomien muutoksien aiheuttamia lisäyksiä.

Jyväskylässä 12. toukokuuta 2020 Juha-Matti Laurio

VI

KIRJOITTAJASTA

L

auriolla on laaja kokemus tietoturvallisuudesta ja riskienhallinnasta, ja hän on toiminut tietoturva-asiantuntijana puolustusvoimissa, oikeushallinnossa ja tietoturvayrityksissä sekä useissa yhdistyksissä. Kirjoittajan aiempia teoksia ovat tietotekniikka-aiheinen tietokirja ja tietoverkkorikollisuuden maailmaan sijoittuva pienoisdekkari. Lisäksi hän on toiminut yritysenglannin oppikirjassa yhtenä tekijöistä. Laurio opiskelee kyberturvallisuutta Jyväskylän ammattikorkeakoulussa ja hän on tietokirjailija ja kuuluu Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) Finlandiin.

VII

KENELLE TEOS ON TARKOITETTU

T

ämä kirja on tarkoitettu mm. yritysjohdolle, riskienhallinnassa toimiville, yhdistysten hallituksen jäsenille sekä säätiöiden hallintoneuvoston ja hallituksen jäsenille. Kirjasta hyötyy jokainen, joka joutuu harkitsemaan tutkintapyynnön jättämistä organisaatiota kohdanneesta talousrikoksesta.

Lakimiehille ja väärinkäytöstutkijoille kirjasta on apua, koska se opastaa seikkaperäisesti mm. rekisterihakujen tekemisessä ja tutkintapyynnön asiakirjaliitteiden hankkimisessa. Kohderyhmiä ovat myös väärinkäytöstutkintaa tekevät yritykset, poliisilaitokset sekä poliisikoulutus jatkokursseineen. Kirja myös auttaa ymmärtämään niitä oikeustapauksia, jotka koskevat taloudellisia väärinkäytöksiä ja talousrikoksia.

Opiskelijoista kirjan kohderyhmiä ovat mm. oikeustieteen ja Poliisiammattikorkeakoulun opiskelijat sekä finanssialan, liiketalouden, taloushallinnon ja henkilöstöhallintoalan opiskelijat. Teoksesta on hyötyä myös kirkollisen alan päättäjille sekä puolustusvoimien kursseilla opiskeleville ja oikeusupseereille, koska kirja käsittelee myös seurakunnissa ja vastaavissa yhdyskunnissa sekä puolustusvoimien piirissä tapahtuneita talousrikoksia.

Erityisesti teos sopii sellaiselle lukijalle, joka väärinkäytösepäilyn paljastuttua organisaatiossa joutuu astumaan päätöksenteossa itselleen vieraalle alueelle, koska on esim. säätiön hallintoneuvoston jäsen. Kirjasta hyötyvät myös tilitoimistot, finanssialalle toiselta toimialalta siirtyvät sekä aihepiiristä kirjoittavat toimittajat. Kirja on erittäin suositeltavaa luettavaa mm. urheiluseurojen edustajille.

Avointen lähteiden tiedustelua (open source intelligence, OSINT) käyttävä organisaatio saa roimasti käyttö- ja työkaluvinkkejä toimintaansa. Kirja on samalla ensimmäinen suomenkielinen OSINT-menetelmiä ja terminologiaa käsittelevä teos.

Rakenteellisesti kirja jakautuu rikostyyppien ja niiden syyteoikeuden vanhentumisen kuvaukseen, ohjeistukseen tietopalvelujen käytöstä ja rekisterihakujen tekemisestä, verkon lähteiden käytön opastamiseen sekä varsinaiseen ohjeistukseen tutkintapyynnön laatimisen ja jättämisen eri vaiheista.

Tarinan mukaan käsisammuttimien myyjät toivovat, ettei asiakas koskaan tarvitsisi kaupiteltavaa tuotetta. Samaa voidaan ajatella kädessäsi olevasta kirjasta. Vaikka kukaan ei toivo tulipalon syttymistä ja talousrikoksen tapahtumista, kumpikin voi osua myös organisaatiosi kohdalle. Vahingon tapahduttua on nopea ja ammattimainen toiminta tärkeää. Vain siten voidaan lisävahingot estää.

Valitettavan monelle tätä lukevalle talousrikos organisaatiossa on kuitenkin jo totta. Ainoastaan tutkintapyyntö poliisille on jättämättä. Tervetuloa matkalle perusteellisen tutkintapyynnön laatimiseen.

Kirjoittaja VIII

VINKKEJÄ KIRJAN LUKEMISEEN Kirjassa on käytetty seuraavia merkintöjä ja korostuskeinoja: Tutkimusten ja tilastojen nimet: Rikos- ja pakkokeinotilasto Verkko-osoitteet: www.ytj.fi (= https://www.ytj.fi) Rekisterien tietosisältö: Käyntiosoite: Postikatu 13 C Valittava linkki: <Hae> Oikeustapaus tai rikosepäily:  Isännöitsijän törkeät kavallukset

Helsingin KO 30.4.2020 Valikon valinta: Hae kuvan perusteella -toiminto Polku valikon kohtaan: Asetukset > Tili > Kirjautuminen Kuvitteelliset tiedot rekisterissä: MALLI Luottamuksellisesti säilytettävä: LUOTTAMUKSELLINEN Maksullista sisältöä: € Osittain maksullista sisältöä: (€) Verkko-osoitteiden ja virastojen yhteystietojen oikeellisuus on tarkistettu huhtikuussa 2020. Tekstissä esiintyvällä selvitysvaihe-käsitteellä tarkoitetaan vaihetta, jolloin tehdään tarvittavat rekisterihaut ja rikosepäilyä selvitellään organisaatiossa.

Tietoturvakäytännöt ja toiminnan suojaamiseen liittyvät menetelmät (operaatioturvallisuus) on hyvä sopia jo samalla, kun päätös tutkintapyynnön jättämisestä tehdään. Tietoturvaloukkaus tai tietojen katoaminen voi vaarantaa tutkintapyynnön valmistelun jo alkumetreillä (luku 3.3). Nämä ohjeet, suositukset ja muistutukset on tiivistetty ohjekortiksi (3.4). Yritystietopalveluissa yksittäisraporttien hinnoitteluun kannattaa perehtyä riittävästi, koska jo melko suppeassakin rikosepäilyssä asiaan liittyvien toimijoiden määrä saattaa kasvaa selvitysvaiheen edetessä, jolloin kuukausimaksullinen palvelu voi osoittautua kustannustehokkaammaksi vaihtoehdoksi (5.18). OSINT-työkalut ovat pitkälti teknisiä ja kun menetelmiä päätetään käyttää, on suositeltavaa käyttää apuna tietotekniikka-asiantuntijaa (6).

IX

Sisällys

1

Talousrikoksia koskeva lainsäädäntö 1.1 Talousrikokset lajeittain rikoslaissa 1.2 Rikosten syyteoikeuden vanhentuminen 1.3 Talousrikoksiin liittyvää muuta lainsäädäntöä 1.4 Merkintätavat ja viittaukset 1.5 Lahjonta ja korruptio 1.6 Kavallusrikokset 1.7 Petosrikokset 1.8 Verorikokset 1.9 Velallisen rikokset 1.10 Kirjanpitorikokset 1.11 Rahanpesurikokset 1.12 Esteellisyys eli jääviys 1.13 Luottamusaseman väärinkäyttö 1.14 Veropetos veronkierron muodossa 1.15 Muut väärinkäytöstyyppiset rikokset 1.15.1 Rahankeräysrikokset 1.15.2 Identiteettivarkaudet 1.16 Virkavallan anastus eli valepoliisihuijaukset 1.17 Maksuvälinepetokset 1.18 Romanssihuijaukset 1.19 Artistihuijaus 1.20 Muut puhelin-, sähköposti- ja tekstiviestihuijaukset

1 1 1 4 4 5 9 12 16 21 24 26 30 36 38 39 39 42 47 49 50 51 52

2

Kuinka rikosepäily tulee organisaation tietoon?

2.1 Rikosten ja väärinkäytöstapausten paljastumistavat 2.2 Väärinkäytösepäilyjen ilmoituskanavat 2.3 Talousrikosten tutkintaa hoitavat tahot ja tutkinnan keinot 2.4 Muita talousrikostutkintaa tekeviä toimijoita 2.5 Tutkintapyyntö rikoskierteen katkaisijana 2.6 Vaihtoehdot poliisille tehtävälle tutkintapyynnölle 2.7 Mihin kaikkeen on varauduttava tutkintapyyntöä jätettäessä 2.8 Alkuneuvottelun järjestäminen juristin kanssa 2.9 Asian käsittely organisaatiossa ja kriisiviestintä 2.10 Rikoksen uhrille on tarjolla apua

54 54 55 56 62 63 64 66 67 67 69

XI

2.11 Työsuhteen päättämisen yhteydessä toteutettavat exit-menettelyt 2.12 Seurakunnassa tapahtunut talousrikos 2.13 Puolustusvoimissa tapahtunut talousrikos 3

Tutkintapyynnön laatiminen poliisille 84 3.1 Tutkintapyyntö vai rikosilmoitus 84 3.2 Miksi tutkintapyyntö kannattaa tehdä 85 3.3 Tietoturva ja tietosuoja kuntoon 86 3.4 Toiminnan suojaaminen eli operaatioturvallisuus (OPSEC) 89 3.5 Eri tavat jättää tutkintapyyntö 92 3.6 Sähköinen rikosilmoitus 92 3.7 Tutkintapyynnön sisältö 94 3.8 Tutkintapyynnön liitteet 98 3.9 Tutkintapyynnön jättämisessä ei kannata viivytellä 98 3.10 Tutkintapyynnön julkisuus 99 3.11 Voiko tutkintapyynnön perua 100 3.12 Mihin kuluihin kannattaa varautua 100

4

Rikosepäilystä tuomioon 4.1 Rikosprosessin vaiheet 4.2 Juristin tai asianajotoimiston käyttäminen 4.3 Väärinkäytöstutkintaa tekevien toimijoiden käyttäminen 4.4 Virallisen syytteen alainen rikos vai asianomistajarikos 4.5 Ensimmäisen välikartoituksen tekeminen 4.6 Poliisikuulustelut 4.7 Todistusaineiston turvaaminen ja kerääminen 4.8 Perehtyminen esitutkintapöytäkirjoihin 4.9 Perehtyminen rikoslajin aiempiin tuomioihin 4.10 Tiedustelut viranomaisille tutkintapyynnön

käsittelyn etenemisestä

102 102 107 111 114 116 117 118 119 120

Rekisterihakujen tekeminen 5.1 PRH:n (Patentti- ja rekisterihallitus) rekisterit 5.2 PRH:n (Patentti- ja rekisterihallitus) yhdistysrekisterin

tietopalvelu (€) 5.3 PRH:n säätiörekisterin tietopalvelu (€) 5.4 PRH:n yrityshaku (€) 5.5 PRH:n Virre-henkilöhaku (€) 5.6 PRH:n Virre-ilmoitushaku (€) 5.7 PRH:n Kuulutushaku 5.8 PRH:n Virre-tilinpäätöshaku (€) 5.9 PRH:n sähköinen asiakirjahaku (€) 5.10 Yritys- ja yhteisötietojärjestelmä YTJ:n tietopalvelu

126 127

5

XII

70 73 79

124

129 132 133 138 141 144 145 146 147

5.11 Kiinteistörekisteri (kiinteistötietojärjestelmä KTJ) € 150 5.12 Huoneistotietojärjestelmä (HTJ) € 152 5.13 Liiketoimintakieltorekisteri € 153 5.14 Maksuhäiriö- ja luottotiedot € 155 5.15 Maksukyvyttömyysrekisteri 157 5.16 Ulosotto ja ulosoton rekisterit (€) 158 5.17 Yritysyhteyksien ja vastuuhenkilöroolien selvittäminen (€) 162 5.18 Yritystietopalveluiden käyttö (€) 162 5.19 Organisaatioiden päättäjätietojen hankkiminen (€) 171 5.20 Yrityksen maksuhäiriö- ja luottotiedot € 172 5.21 Protestilistat (€) 175 5.22 Digi- ja väestötietoviraston rekisterit 176 5.23 Muiden valtioiden kaupparekisterejä ja yrityshakemistoja (€) 177 5.24 Offshore Leaks -tietokanta 181 5.25 Muita hakupalveluita (€) 182 6

Avointen lähteiden tiedustelun (OSINT) käyttäminen 183 6.1 Avointen lähteiden tiedustelu OSINT menetelmänä 183 6.1.1 OSINT:in käyttämisen vaiheet 187 6.1.2 Tekniset järjestelyt 189 6.1.3 Sosiaalisen median palveluiden hyödyntäminen 195 6.2 Menetelmiä verkossa olevaan aineistoon

tehtäviin hakuihin (€) 199 6.2.1 Hakukoneiden käyttö 200 6.2.2 Hakukoneiden kuvahaut 201 6.2.3 Poistettujen ja poistuneiden verkkosivujen haku 202 6.2.4 Googlen Tarkka haku 204 6.2.5 Googlen hakuoperaattorit 204 6.2.6 Dorking-menetelmä 205 6.2.7 Käänteinen kuvahaku 206 6.2.8 Hälytykset tuoreista hakukoneiden hakutuloksista 206 6.2.9 Tiedostojen metadatan tutkiminen 207 6.2.10 Linkkikirjastot ym.

207 6.2.11 Tieteellisten julkaisujen tietokannat 208 6.2.12 Eri hakukoneiden hyödyntäminen 208 6.2.13 Deep web ja Dark web €, (€) 210 6.2.14 Organisaation online-julkisuuskuva ja asiakaskokemukset (€) 210 6.2.15 Verkon ammattiryhmähakemistojen hyödyntäminen 211 6.2.16 Puhelinnumeron haltija 218 6.2.17 Sukututkimussivustot 218 6.2.18 Henkilöhakukoneet, ei Suomen kansalaiset €, (€) 218

XIII

XIV

6.2.19 Avoimen datan verkkopalveluita 6.2.20 Muita avoimia verkkopalveluita 6.2.21 Karttapalvelut 6.2.22 Maksuliikenteeseen liittyvät hakupalvelut 6.3 Menetelmiä puhelinpalveluista saatavaan aineistoon (€) 6.3.1 Henkilön osoitetietojen hakeminen € 6.3.2 Puhelinnumeron haltija ja henkilöiden ja

organisaatioiden puhelinnumerot (€) 6.3.3 Liikenne- ja viestintävirasto Traficomin rekisterit (€) 6.3.4 Tiedot hankintailmoituksista 6.4 Menetelmiä fyysisen maailman aineistoon

tehtävään tiedonhakuun 6.4.1 Painetut henkilömatrikkelit ja vastaavat (€) 6.4.2 Sukututkimusala 6.4.3 Arkistot 6.4.4 Erikoiskirjastot 6.4.5 Painetut aineistolähteet 6.4.6 Matkapuhelimesta saatavat tunnistetiedot 6.4.7 Urheilutulokset 6.4.8 Verkko- ja IP-osoitteiden haltijarekisterit 6.4.9 Sekalaisia vinkkejä

222 222 224 228 230 230

236 236 238 239 239 239 240 240 240 246

7

Kerätyn aineiston analysointi 7.1 Analysointitavan valinta 7.2 Toisen välikartoituksen tekeminen 7.3 Tapahtumien kerääminen aikajanalle

248 248 250 250

8

Valmiin tutkintapyynnön jättäminen poliisille 8.1 Toiminta poliisilaitoksella

257 260

9

Tutkintapyynnön jättämisen jälkeen 9.1 Kuinka pitää asia salassa epäillyiltä 9.2 Median ja muiden tahojen yhteydenotot 9.3 Näitä virheitä ei kannata tehdä

263 263 266 266

10

Lisäohjeistus rekisterihakuihin 10.1 PRH ja verohallinto / Yritystietojärjestelmä (YTJ); yritys 10.2 Patentti- ja rekisterihallitus / Virre-tietopalvelu; yritys € 10.3 Patentti- ja rekisterihallitus / Virre-tietopalvelu;

yhdistys € 10.4 Patentti- ja rekisterihallitus / Virre-tietopalvelu; säätiö € 10.5 Maanmittauslaitos / kiinteistötietojärjestelmä; kiinteistö € 10.6 Maanmittauslaitos / huoneistotietojärjestelmä (HTJ);

osakehuoneisto €

267 267 269

231 233 236

271 273 275 277

10.7 Oikeusrekisterikeskus / Liiketoimintakieltorekisteri;

liiketoimintakielto ja liiketoimintakieltoon määrätty € 10.8 Oikeusrekisterikeskus / Kuulutusrekisteri;

kuulutusasia yksityishenkilöstä 10.9 Oikeusrekisterikeskus / Maksukyvyttömyysrekisteri;

konkurssiasia yrityksestä 10.10 Oikeusrekisterikeskus / Velkajärjestelyrekisteri; yksityishenkilö 10.11 Ulosotto / Ulosottorekisteri; yksityishenkilö 10.12 Ulosotto / Ulosottorekisteri; yritys 10.13 Ulosotto / Ulosottorekisteri; yksityishenkilön

rekisteritietopyyntö velalliselle 10.14 Patentti- ja rekisterihallitus / Tilintarkastajarekisteri;

tilintarkastaja € 10.15 Verotus- ja osakeomistustiedot / Verohallinnon ja

Euroclear Finlandin kyselyjärjestelmät 10.16 Poliisin tutkintailmoituksen sisältämät tiedot 10.17 Henkilötunnuksen muoto 10.18 Valtioiden maakoodien vastaavuus 10.19 Aakkosnimet suomeksi ja englanniksi (ns. NATO-aakkoset) 10.20 Käräjäoikeuden rikostuomion etusivun ja

tuomiolauselman sisällön kuvaus 10.21 Yleisimpien suomalaispankkien BIC-koodit ja rahalaitostunnukset 10.22 Merkittävien maksukorttien, -järjestelmien ja -laitosten,

rahansiirtopalveluiden ja alan toimijoiden lyhenteitä ja BIC-koodeja 10.23 Maksukuiteissa ja -tapahtumissa esiintyviä lyhenteitä

278 279 280 281 282 283 284 285 285 289 291 292 292 293 295

296 298

11

Lyhenteet Aakkosellinen lyhenneluettelo

301 303

12

Sanasto Aakkosellinen sanasto Lyhenneluettelossa ja sanastossa käytetyt verkkolähteet Käytetyt kirjallisuuslähteet

341 343 419 420

13

Avointen lähteiden tiedustelun (OSINT) 15 tärkeintä lyhennettä ja termiä

421

14

Talousrikosten tutkintaan liittyviä lakeja ja asetuksia lyhenteineen

422

15

Lähteet

425

XV