DOSSIER GESTION FINANCIERA

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Dossier Gestión Financiera

Isaac Becerra Molina 231263 Gressly Katherine Lobo Vega 231254 Adriana Milena Vera Mora 231252

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas, Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña Contaduría Publica Mag. Jesús David Velásquez Ascanio 29 noviembre 2023

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Tabla De Contenido Introducción .............................................................................................................. 6

1.

1.2 Objetivos ....................................................................................................................... 7 General ............................................................................................................................ 7 Objetivos específicos ...................................................................................................... 7 Misión ................................................................................................................................. 8 Visión .................................................................................................................................. 8 2.

Análisis DOFA.......................................................................................................... 9 2.1

Fortalezas .............................................................................................................. 9

2.2

Oportunidades ..................................................................................................... 10

2.3

Amenazas ............................................................................................................ 10

2.4

Debilidades .......................................................................................................... 10

3. ANÁLISIS PESTEL .................................................................................................... 11 3.1 Político .................................................................................................................... 12 3.2 Económico .............................................................................................................. 12 3.3 Sociocultural. .......................................................................................................... 12 3.4 Tecnológico............................................................................................................. 13 3.5 Ecológico. ............................................................................................................... 13 3.6 Legal ....................................................................................................................... 13 4. ANÁLISIS CANVA ..................................................................................................... 15

3 4.1 Segmento de clients ................................................................................................ 15 4.2 Propuesta de Valor .................................................................................................. 16 4.3 Canales .................................................................................................................... 16 4.4 Relaciones con los clients ....................................................................................... 16 4.5 Fuente de ingresos................................................................................................... 17 4.6 Actividades clave .................................................................................................... 17 4.7 Recursos Clave........................................................................................................ 17 4.8 Socios Clave............................................................................................................ 18 4.9 Estructura de Costos ............................................................................................... 18 5. Conclusión Analisis DOFA, PESTEL y CANVA ........................................................ 19 6. Estado De Resultados ADIGRESS SAS....................................................................... 20 7. Estado De Situación Financiera ADIGRESS SAS ....................................................... 20 8. Análisis Estados Financieros ADIGRESS S.A.S ......................................................... 21 8.1 Indicadores de Liquidez .......................................................................................... 21 8.2 Indicadores de Actividad ........................................................................................ 21 8.3 Indicadores de Rentabilidad .................................................................................... 21 8.4 Indicadores de Endeudamiento ............................................................................... 22 8.5 Carta Presentación .................................................................................................. 23 8.6 Análisis Vertical...................................................................................................... 24 8.6.1 Activos ............................................................................................................. 24

4 8.6.2 Pasivo y Patrimonio ......................................................................................... 24 8.7 Análisis Horizontal ................................................................................................. 25 8.7.1 Pasivo ............................................................................................................... 25 8.8 Análisis Vertical y Análisis Horizontal Estado de Resultados ............................... 25 8.8.1 Vertical ............................................................................................................. 26 8.8.2 Horizontal ........................................................................................................ 26 9. Indicadores de Liquidez ................................................................................................ 26 9.1 Razón Corriente ...................................................................................................... 26 9.2 Prueba Acida ........................................................................................................... 27 9.3 Capital Neto de Trabajo 2022 - 2021 ...................................................................... 28 10. Indicadores de Actividad ............................................................................................ 29 10.1 Rotación De Cuentas Por Cobrar .......................................................................... 29 10.2 Rotación de Inventarios ........................................................................................ 29 10.3 Rotación De Proveedores ...................................................................................... 30 10.4 Rotación Del Activo Total .................................................................................... 30 10.5 Ciclo De Efectivo .................................................................................................. 31 11. Indicadores De Rentabilidad ....................................................................................... 31 11.1 Margen Operacional De Utilidad .......................................................................... 32 11.2 Margen Neto ......................................................................................................... 32 11.3 Rendimiento Del Patrimonio ................................................................................ 33

5 11.4 EBITDA ................................................................................................................ 33 12. Indicadores De Endeudamiento .................................................................................. 34 12.1 Nivel De Endeudamiento ...................................................................................... 34 12.2 Concentración De Pasivos Corto Plazo ................................................................ 34 12.3 Endeudamiento Financiero ................................................................................... 34 13. Conclusión Análisis Indicadores Financieros ............................................................. 36

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1. Introducción ADRIGRESS S.A.S es una empresa ubicada en la ciudad de Ocaña Norte de Santander la cual se dedica a la compra y venta de artículos deportivos con una excelente aceptación en el mercado, es este caso hablaremos sobre aquellas generalidades de la gestión financiera en la empresa, como variables positivas o negativas con los indicadores para establecer un análisis general de los agentes externos e internos.

Todo esto bajo, herramientas claves utilizadas por las empresas y los inversores para evaluar y comprender las disposiciones de la empresa, así como para tomar decisiones informadas basadas en análisis como DOFA, PESTEL y CANVA. Basándose en los detalles a evaluar de la empresa.

7 1.2 Objetivos

General Distribuir artículos deportivos a nuestros clientes, buscando satisfacer sus necesidades, con el compromiso de tener el equilibrio entre calidad y precio, obteniendo así la estabilidad necesaria para permanecer en el mercado.

Objetivos específicos * Contribuir de la mejor manera con nuestros clientes a integrarse en un estilo de vida deportivo y saludable.

* Prestar un servicio de muy buena calidad, para que el cliente se sienta identificado con nuestra empresa y así obtener reconocimiento con las demás personas.

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Misión Comercializar artículos deportivos de alta calidad para todo tipo de personas, con el fin de incentivarlos, motivarlos a tener un estilo de vida deportivo, trabajando de la mano con pequeñas empresas de la región buscando como principal objetivo la conexión con el cliente.

Visión En el 2023 ADIGRESS busca ser la empresa líder con un significativo número de ventas en la región, que le permitan alcanzar metas para mantenerse en el mercado, con un reconocimiento que les permita a los clientes identificarnos fácilmente y así poder expandir nuestros productos a todo el territorio nacional, generando así mayor cantidad de empleos.

9 2. Análisis DOFA

2.1 Fortalezas

Los recursos financieros de la empresa deben rendirse e invertirse, para así ser reconocida como una empresa líder en la comercialización del mercado en la que se compite aprovechando la economía y manejo de costos bajos con competencias laborales de capacitación, ya que colaboradores felices y preparados dan calidad exclusiva, siendo fuerte, competitiva, diferente y rentable frente a los demás competidores.

10 2.2 Oportunidades Las oportunidades son aquellas que nos son de gran ayuda y no dejar que otros negocios realicen avances antes de nosotros, teniendo en cuenta el nuevo crecimiento del mercado para la permanecía en el mercado, permitiendo la adquisición de talento, financiaciones importantes y un excelente rendimiento de ganancias para hacer una empresa con más valor.

2.3 Amenazas

Son esas áreas que tienen un grado alto de causar problemas, obstáculos o limitaciones en la empresa para tener un desarrollo eficiente, aunque no depende en su totalidad de nosotros ya que son factores externos. Sean nuevos competidores que entran en la selección de mejores productos, cambios de tipo político, económico y social, cambios en las preferencias de nuestro cliente, que nos llevaría a afectación de ingresos y utilidades pero que todo tiene una salida y esta es la constante curva de aprendizaje en el mercado.

2.4 Debilidades

Las debilidades que nos afectan como empresa, nos preparan para cada día ponernos al lado de la innovación y vernos lo menos afectados posible, para así fundamentar el crecimiento empresarial y la permanecía en el mercado que son los objetivos que nos fundamentan.

Los elementos de cada área se pudieron determinar a través de encuestas realizadas, que permitieron mostrar un panorama más amplio acerca de nuestra empresa, lo que en realidad

11 estaría afectando nuestro mercado y esas oportunidades que tendríamos para así poder abarcar a más clientes y hacer frente con la competencia. De igual manera en un mercado que es tan cambiante se deben contar con diferentes estrategias para dar frente a cualquier posible amenaza, ya que aquí no solo entrara la competencia, sino también la demanda de los consumidores o factores externos como lo son los desastres ambientales. El Fortalecimiento de la empresa a través de medios digitales, nos permitirá expandirnos ya que es una herramienta a la que la mayoría de las personas tiene acceso hoy en día, esa visibilidad de la empresa conllevará a que más clientes la conozcan y de igual forma a abarcar el campo de la tecnología.

3. ANÁLISIS PESTEL

12 3.1 Político

Es una parte que afecta nuestra empresa ya que es la influencia que el gobierno ejerce sobre la economía, la regularización en las importaciones, los cambios en las políticas monetarias y fiscales. Variables que nosotros como empresa no podemos controlar sino más bien tratar de ajustarnos a ellas.

3.2 Económico

Analizar todos aquellos factores económicos actuales y a futuro que puedan afectar nuestra estrategia para la comercialización de los productos. El poder adquisitivo de los clientes, fluctuaciones de oferta y demanda, crecimiento económico, variación en las tasas de interés, nivel de desempleo, inflación, entre otras.

3.3 Sociocultural.

Los factores sociales nos permiten como empresa identificar aquellas características de la sociedad, que estarían afectando al consumidor final en la obtención de nuestros productos, ya sea por el cambio en los estilos de vida, variación de las tendencias y la moda, edad de los consumidores, poder de compra, barreras culturales. Analizar estos factores nos conlleva a implementar estrategias de negocios que mantenga nuestra clientela actual como también a captar nuevos clientes.

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3.4 Tecnológico.

Son todas aquellas herramientas innovadoras que impactan el producto de la empresa, la facilidad de llegar a nuestros clientes con la ayuda de estas tecnologías. La adaptación a los cambios que permiten a la empresa posicionarse en el mercado y expandir los productos de tal manera que llegue a muchos más consumidores.

3.5 Ecológico.

Los temas ambientales han tenido gran impacto en diferentes factores ambientales los cuales se centran en cuestiones relacionadas con la sostenibilidad y el impacto ambiental. Esto incluye regulaciones ambientales, preocupaciones por la sostenibilidad, cambio climático, conservación de recursos naturales y tendencias en energías limpias todo esto demanda la sociedad de nosotros como empresa los cuales deben adoptarse ya que esto nos permite tener amplia posibilidad con aquellos clientes que están comprometidos con el ambiente y que buscan comprar e invertir sus recursos en estas empresas.

3.6 Legal

Factor que como empresa tenemos muy presente, ya que va encaminado a todas la normas y leyes que protegen tanto a nuestros trabajadores como a nuestros clientes. Es importante tener a nuestros trabajadores bajo las mejores condiciones laborales y según las

14 normas, ya que un trabajador bien remunerado y con todas las prestaciones, atenderá de la mejor manera a nuestros clientes.

Todo esto ha de verse reflejado en noticias a lo largo del año sobre la inflación para este 2023, que en octubre de 2023 se situó en el 10.48% “Inflación anual se mantiene en dos dígitos: en octubre fue de 10,48 %. En el décimo mes de 2023, la variación mensual del IPC fue de 0,25% y la de año corrido se ubicó en 8,27%.” Con respecto a la inflación que se ha generado a lo largo del año, es lo que ha venido afectando a los consumidores finales a la obtención de los productos, ya que día a día la moneda se está devaluando. Con respecto a la tasa de desempleo se apreció una disminución con respecto al año anterior, pero aún queda un alto índice de desempleo que desde la parte sociocultural y económica afecta el poder adquisitivo de los clientes. “Para septiembre de 2023, la tasa de desempleo fue de 9,3%, y se mantuvo frente al dato de agosto. “Es una disminución significativa frente a septiembre de 2022”, expresó el subdirector del Dane, Leonardo Trujillo. La caída fue de 1,4 puntos porcentuales frente a septiembre de 2022, cuando el desempleo estaba en 10,7%.”.

15 4. ANÁLISIS CANVA

Socios clave

Actividades clave Propuesta de valor Compra y venta Balones Proveedores de de articulos Patinetas articulos deportivos deportivos Patines Patrocinadores Ropa deportiva Recursos Clave Canales Articulos deportivos Tienda fisica Recurso humano Tienda virtual Tienda fisica Eventos masivos

Relacion con clientes Segmento de clientes Comerciales Niños y Niñas Redes Sociales Jovenes Adultos

Estructura de costos Fuente de ingresos Costos fijos y variables Venta de articulos pago de nomina deportivos Pago de servicios Pago de arrendamiento

4.1 Segmento de clients

Identificar quiénes son nuestros clientes, cada grupo por específico y el valor que cada uno le otorga a nuestra empresa, de esta manera nuestros productos podrán orientarse mejor a sus

16 necesidades, como también darle prioridad a aquellos que aportan valor a nuestra empresa. Esto a su vez genera una buena satisfacción en el cliente y se realiza una buena propuesta de valor.

4.2 Propuesta de Valor Para nosotros como empresa es muy importante saber las necesidades que tienen nuestros clientes, así de esta manera sabremos ofrecerles mejores productos que satisfagan sus necesidades y será nuestra razón de existir como empresa.

4.3 Canales

Es la manera en que nosotros como empresa estamos en constante contacto con nuestros clientes, tanto en tienda física como el seguimiento por medio de plataformas digitales, esto es una buena estrategia ya que así podremos llegar a nuestros clientes más ideales.

4.4 Relaciones con los clientes

Para nosotros es importante el interactuar con nuestros clientes, ya que cada uno de ellos tiene necesidades específicas que deben ser atendidas de manera diferente. Al saber esto sabremos de qué manera comunicarnos con ellos y orientarlos. Tener en cuenta que una buena comunicación es lo que nos garantizara una relación estable con nuestros clientes a futuro y el éxito de nuestra empresa.

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4.5 Fuente de ingresos Determinar por cuánto estarían nuestros clientes dispuestos a pagar por nuestros productos, saber cuántos clientes necesitamos para alcanzar la rentabilidad y obtener ganancias.

Aquí también se analiza el costo de los productos, de publicidad, cuantos ingresos y egresos representan en la empresa.

4.6 Actividades clave

Para nosotros no es solo vender artículos deportivos, sino también tener el compromiso en la resolución de problemas que se le puedan presentar a nuestros clientes con referencia a nuestros productos, para así ir mejorando cada día. Ofrecerles una excelente calidad del producto, esto ayudará a que se acerquen nuevos clientes y poder sobresalir con respecto a la competencia.

4.7 Recursos Clave

Son los medios que nuestra empresa necesita para llevar a cabo las actividades. Recursos humanos, financieros, físicos. Cada uno de ellos es de suma importancia para que la empresa pueda ir al mejor ritmo y se pueda generar una buena propuesta de valor, de modo que los clientes queden satisfechos con nuestros productos.

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4.8 Socios Clave

Son nuestros proveedores y patrocinadores los que aportan sus recursos para que nuestra empresa pueda crecer cada día, con ellos se mantiene una buena relación y son los aliados que hacen eficiente nuestro modelo de negocio.

4.9 Estructura de Costos

Tener en claro como empresa cuáles son nuestros costos, es lo que nos da la idea de cuánto debería ser el mínimo de ventas para obtener la ganancia, es cierto que al comienzo se deberá realizar una inversión grande en comparación al ingreso que se pueda obtener.

19 5. Conclusión Analisis DOFA, PESTEL y CANVA

1.

Utilizando el análisis DOFA pudimos determinar las fortalezas, oportunidades,

debilidades y amenazas que posee una empresa y buscar el objetivo primordial que es maximizar el potencial de la organización y minimizar los riesgos.

2.

La matriz PESTEL la utilizamos para evaluar los factores económicos, políticos,

tecnológicos, ambientales, sociales y legales que podrían tener un impacto en la empresa nos ayuda a las organizaciones a comprender mejor su entorno y a anticipar posibles impactos en sus operaciones. Puede ser una herramienta valiosa para la toma de decisiones estratégicas, la identificación de oportunidades y amenazas, y la adaptación a un entorno en constante cambio.

3.

El análisis CANVA nos permite ver con claridad aquellos factores que nos

ayudan a crecer y mostrarnos como esa empresa innovadora y sostenible en: Segmento de clientes, Propuesta de Valor, Canales Relaciones con los clientes, Fuente de ingresos, Actividades clave, Recursos Clave Socios Clave, Estructura de Costos, dando así a la empresa una imagen de confianza y fortaleza frente a las demás en el mercado.

20 6. Estado De Resultados ADIGRESS SAS

EMPRESA ADIGRESS SAS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 Cifras expresadas en pesos colombianos 2021 Ingresos ordinarios Devoluciones. rebajas y descuentos Costos de ventas Utilidad (pérdida) bruta Gastos de administración Utilidad (pérdida) operacional Ingresos no operacionales Gastos no operacionales Utilidad (pérdida) antes de impuestos Impuesto a las ganancias Utilidad (pérdida) del ejercicio

2022 9.182.000 521.850 5.855.071 2.805.079 500.000 2.305.079 884.000 990.465 2.198.614 681.570 1.517.044

5.000.000 1.100.000 3.900.000 32.066.646 -28.166.646 246.000 2.241.800 -30.162.446 -30.162.446

Análisis vertical

Analisis Horizontal Absoluta Relativa

100% 0% 22% 78% 641% -563% 5% 45% -603% 0% -603% -

4.182.000 521.850 4.755.071 1.094.921 31.566.646 30.471.725 638.000 1.251.335 32.361.060 681.570 31.679.490

-46% -100% -81% 39% 6313% -1322% -72% 126% -1472% -100% -2088%

7. Estado De Situación Financiera ADIGRESS SAS EMPRESA ADIGRESS SAS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 Cifras expresadas en pesos colombianos 2021 ACTIVOS Activo Corriente Efectivo y equivalente de efectivo Deudores Inventarios Total activo corriente Activos no corrientes Inversiones de instrumento Propiedades. planta y equipo Depreciación acumulada Activos fiscales Total activo no corriente TOTAL ACTIVO PASIVOS Pasivos corrientes Pasivos financieros Retenciones y aportes de nómina Cuentas por pagar Beneficios a los empleados Total Pasivo corriente Pasivos no corrientes Pasivo financiero a largo plazo Provisiones laborales Total Pasivo No corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital social Capital suscrito y pagado Reservas obligatorias Reserva legal Reservas ocasionales Resultado del ejercicio Utilidad (perdida) del ejercicio Resultados de ejercicios anteriores Utilidades acumuladas TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO

Analisis Horizontal

2022

Análisis vertical 36.299.365 48.788.225 190.321.841 275.409.431

129.675.160 107.116.573 237.170.149 473.961.882

40.000.000 38.203.942 -987.000 77.216.942 352.626.373

10.000.000 180.404.990 -1.525.478 15.600 188.895.112 662.856.994

12.000.000 989.000 45.879.000 6.332.444 65.200.444

70.000.000 3.681.912 352.890.712 26.704.035 453.276.659

9.471.478 35.000.000 44.471.478 109.671.922

453.276.659

180.000.000 180.000.000 3.211.670 151.704 3.059.966 1.517.044 1.517.044 58.225.737 58.225.737 242.954.451 352.626.373

180.000.000 180.000.000 30.162.446 -30.162.446 59.742.781 59.742.781 209.580.335 662.856.994

Absoluta 20% $ 16% $ 36% $ 72% $ 0% $ 2% -$ 27% $ 0% -$ 0% $ 28% $ 100% $ $ $ 15% $ 1% $ 78% $ 6% $ 100% $ 0% $ 0% -$ 0% -$ 0% -$ 100% $ $ 86% $ 86% $ 0% -$ 0% -$ 0% -$ -14% -$ -14% -$ 29% $ 29% $ 100% -$ 100% $

93.375.795,00 58.328.348,00 46.848.308,00 198.552.451,00 30.000.000,00 142.201.048,00 538.478,00 15.600,00 111.678.170,00 310.230.621,00 58.000.000,00 2.692.912,00 307.011.712,00 20.371.591,00 388.076.215,00 9.471.478,00 35.000.000,00 44.471.478,00 343.604.737,00 3.211.670,37 151.704,37 3.059.966,00 31.679.489,66 31.679.489,66 1.517.043,66 1.517.043,66 33.374.116,37 310.230.620,63

Relativa 257% 120% 25% 72% -75% 372% 55% 145% 88%

483% 272% 669% 322% 595% -100% -100% -100% 313% 0% 0% -100% -100% -100% -2088% -2088% 3% 3% -14% 88%

21 8. Análisis Estados Financieros ADIGRESS S.A.S

8.1 Indicadores de Liquidez AÑO 2021

AÑO 2022

INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE

PRUEBA ACIDA

CAPITAL NETO DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

275.409.431 4,22404226 65.200.444

473.961.882 1,04563 453.276.659

(ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO) PASIVO CORRIENTE

85.087.590 1,3050155 65.200.444

236.791.733 0,5224 453.276.659

210.208.987

20.685.223

AÑO 2021

AÑO 2022

ACTIVO CORRIENTE (-) PASIVO CORRIENTE

8.2 Indicadores de Actividad INDICADORES DE ACTIVIDAD

CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO VENTAS A CREDITO

X360

77.952.399 5.000.000

5613

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

PROMEDIO DE INVENTARIOS COSTOS DE VENTAS

X360

213.745.995 $ 1.100.000

69953

ROTACIÓN DE PROVEEDORES

CUENTAS X PAGAR PROMEDIO COMPRAS A CREDITO

X360

199.384.856 1.100.000

65253

ROTACION DEL ACTIVO TOTAL

INGRESO ACTIVIDADES ORDINARIAS ACTIVO TOTAL PROMEDIO

3.900.000 507.741.684

0,01

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

CICLO DE EFECTIVO

10313

Rotación cuentas por cobrar + Rotación inventarios - Rotación Proveedores

8.3 Indicadores de Rentabilidad AÑO 2021

AÑO 2022

INDICADORES DE RENTABILIDAD

MARGEN OPERACIONAL DE UTILIDAD

MARGEN NETO

RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

EBITDA

UTILIDAD OPERACIONAL VENTAS NETAS

X100

2.305.079 9.182.000

25,10%

-28.166.646 -563,33% 5.000.000

UTILIDAD NETA VENTAS NETAS

X100

1.517.044 9.182.000

16,52%

-30.162.446 -603,25% 5.000.000

UTILIDAD NETA PATRIMONIO PROMEDIO

X100

1.517.044 226.267.393

UTILIDAD OPERACIÓN + G. DEPRECIACIÓN + G. AMORTIZACIÓN

1.318.079

0,67%

-

31.687.924

22 8.4 Indicadores de Endeudamiento AÑO 2021

AÑO 2022

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

CONCENTRACIÓN DE PASIVOS CORTO PLAZO

ENDEUDAMIENTO FINANCIERO

TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO

X 100

109.671.922 352.626.373

31,10%

453.276.659 68,38% 662.856.994

PASIVO CORRIENTE PASIVO TOTAL

X 100

65.200.444 109.671.922

59,45%

453.276.659 100,00% 453.276.659

OBLIGACIONES FINANCIERAS PROMEDIO VENTAS

X 100

45.735.739 5.000.000

914,71%

23 8.5 Carta Presentación Ocaña, 29 de noviembre de 2023

Cordial Saludos, Junta Directiva ADIGRESS S.A.S.

El presente documento tiene por finalidad la interpretación y respectivo análisis de los estados relacionados, bajo los estándares de el objeto social de la compañía el cual es la elaboración fabril, compraventa, importación, exportación y distribución de toda clase de productos y comercializar artículos deportivos de alta calidad para todo tipo de personas, con el fin de incentivarlos, motivarlos a tener un estilo de vida deportivo, trabajando de la mano con pequeñas empresas de la región buscando como principal objetivo la conexión con el cliente. Me permito realizar las siguientes conclusiones con el fin de dar a conocer el estado actual de la empresa.

ISAAC BECERRA MOLINA Contador Público C.C. 1090564230

24 8.6 Análisis Vertical Del 01 de enero al 31 de diciembre de los años 2022–2021 8.6.1 Activos •

Se puede apreciar que los Activos Corrientes tienen un porcentaje de 72% en

comparación al Activo no Corriente con un 28%, donde se tiene un inventario 36% del Activo Corriente siendo este el mayor valor, por otro lado, podemos ver un 27% dispuesto en la propiedad planta y equipo. Bajo lo anterior se refleja una imagen favorable en la inversión del activo.

Nota: Periodo 2022 8.6.2 Pasivo y Patrimonio •

Se evidencia una cartera por pagar a proveedores del 78% del pasivo, lo cual es un poco

alta debido a la comparación con la cartera por cobrar la cual es del 16%. Por otra parte, el patrimonio el rubro capital suscrito tiene un 86% lo cual es muy favorable para la empresa. Pero es de resaltar la pérdida del ejercicio con un 14% lo que deja ver una mala solvencia de la empresa y que se deben estudiar los factores internos y externos que llevaron a este colapso financiero que le quita utilidad a la misma.

Nota: Se recomienda analizar la disminución de las cuentas por pagar y equilibrarlos con la cuenta por cobrar a clientes y convocar a una reunión para analizar las situaciones que llevaron a perdida a la empresa y realizar un respectivo estudio en los componentes internos y del mercado para evitar futuras perdidas y así generar una acción de mejora.

25 8.7 Análisis Horizontal

Del 01 de enero al 31 de diciembre de los años 2022–2021 Activo •

Se puede reflejar el alza en las ventas para el año 2022 con un -46% muy desfavorable en

el cual se ve el decrecimiento de la cartera clientes y una baja en ventas alarmante en comparación al 2021.

•

El inventario tuvo un crecimiento del 36% el cual está muy bien, pero se puede mejorar

ya que se debe pensar el crecimiento de este para estar preparados para futuras demandas de productos de acuerdo a las ventas en comparación a años anteriores para no caer en costos y gastos innecesarios los cuales no nos lleven a su continuo crecimiento, debe estar por encima de la cuarta parte de su activo y también reflejado en las ventas del mismo.

8.7.1 Pasivo •

Se refleja en el Pasivo un crecimiento muy amplio en la cartera proveedores esto con un

78% lo cual es alto en comparación al crecimiento de las cuentas por cobrar que están por debajo de este con un 16%.

Nota: Se recomienda equilibrar o superar las bases de la cartera cliente para que lo que se deba no sea tan elevado a lo que se tiene.

8.8 Análisis Vertical y Análisis Horizontal Estado de Resultados Del 01 de enero al 31 de diciembre de los años 2022

26 8.8.1 Vertical •

Para el año 2022 se ve una pérdida neta del 603% del 100% de los ingresos de

actividades ordinarias.

Nota: Se deben tomar acciones inmediatas para conocer los factores que llevaron al colapso de la empresa y porque no se tomaron medidas a tiempo para que esta situación no se presentara a sabiendo que la empresa conto con una utilidad en el 2021 de $1.517.044.

8.8.2 Horizontal •

Los ingresos actividad ordinaria tuvieron una baja del -1322%, del cual las ganancias

netas también bajaron a un 2088% lo que resulta un colapso para la empresa. Se refleja también un alza importante en los costos de venta, se hace necesario revisar muy bien donde se está quedando tanto recurso para así disminuir costos y conocer por qué no se está vendiendo.

Nota: se debe tomar acciones inmediatas y reunir el equipo de ventas y financiero para conocer las razones que llevaron a este declive económico y así actuar con certeza con todos los factores posibles que llevaron a esto.

9. Indicadores de Liquidez

9.1 Razón Corriente •

Se ve reflejada una capacidad en la cual por cada $1 que debe la empresa a corto plazo,

esta cuenta con $1.04 centavos para respaldar la obligación. Lo anterior para el año 2022.

27 •

Para el año 2021 se ve reflejada una capacidad en la cual por cada $1 que debe la

empresa a corto plazo, esta cuenta con $4.22 para respaldar la obligación.

•

Realizando una breve comparación se evidencia que para el año 2022 hubo un alza en el

activo corriente arrojando un 72% del activo total, frente al pasivo corriente con 595% del pasivo total. Lo anterior dados los resultados del análisis vertical para ese año en mención.

Nota: Lo anterior expuesto pueden indicar una falta de solvencia a futuro debido a las disminuciones de nuestro activo corriente y aumentar el riesgo que no sustenten nuestro pasivo corriente. Por otro lado, un balance saludable entre activos corriente y pasivo corriente puede demostrar solidez financiera y una mayor capacidad para hacer frente a imprevistos y aprovechar oportunidades de crecimiento. Esto bajo los resultados y la disminución presentada, caso contrario a lo ocurrido en el año 2021 donde el activo corriente fue mayor al pasivo corriente.

9.2 Prueba Acida •

El resultado de nuestra prueba acida nos da que por casa $1 que se debe en el corto plazo,

se cuenta para su pago 52 centavos en activos corrientes de fácil liquidez, sin recurrir a la venta de inventarios para el año 2022.

•

El resultado de nuestra prueba acida nos da que por casa $1 que se debe en el corto plazo,

se contó para su pago $1.30 centavos en activos corrientes de fácil liquidez, sin recurrir a la venta de inventarios.

28

•

Reflejando los resultados obtenidos por el análisis horizontal donde hubo un aumento en

el Efectivo y equivalentes al efectivo, Cuentas comerciales por cobrar y inventario de un 402% para el año 2022, lo cual refleja el resultado obtenido en el análisis horizontal. Aunque el pasivo corriente sea mayor a esta se ve también que aún existe una solvencia para cubrir con las obligaciones sin tener que usar el inventario como respaldo.

recomendación: Un balance saludable entre activos corriente y pasivo corriente puede demostrar solidez financiera y una mayor capacidad para hacer frente a imprevistos y aprovechar oportunidades de crecimiento para la empresa.

9.3 Capital Neto de Trabajo 2022 - 2021 •

Los resultados no son tan favorables ya que están cubiertos solo una parte de los pasivos

corrientes de la empresa, utilizando todos los activos corrientes de la misma en el año 2022. Esto también relacionado con el 595% que aumento los pasivos corrientes en el análisis horizontal frente al 72% de aumento de los activos corrientes.

•

Caso contrario para el año 2021 donde se vio reflejado un valor positivo, concluyendo

que hay una liquides y solvencia en el corto plazo y conto en su momento con $210.208.987 libres, después de pagar sus pasivos corrientes.

Nota: El capital neto de trabajo es de $20.685.223, dándonos un resultado positivo para el año 2022, concluyendo que hay una liquides y solvencia en el corto plazo la cual es demasiado baja.

29

Recomendación general Indicadores de Liquidez: Un “balance saludable entre activos corriente y pasivo corriente” puede demostrar solidez financiera y una mayor capacidad para hacer frente a imprevistos y aprovechar oportunidades de crecimiento para la empresa.

10. Indicadores de Actividad

10.1 Rotación De Cuentas Por Cobrar •

La empresa tuvo unas cuentas por cobrar de $107.116.573 y se pudo apreciar que se

tardan 5613 días en recuperar sus cuentas por cobrar a clientes. Lo que da un resultado no factible ya que se tarda mucho más de 30 días en recuperar sus cuentas por cobrar a clientes.

•

Al observar estos resultados vemos en comparación con el análisis vertical que estas

equivalen al 16% de los activos corrientes y obtuvieron un aumento en comparación con el 2021 de 120% basados en el análisis horizontal.

10.2 Rotación de Inventarios

•

Realizado el análisis de inventarios se ve reflejado que dura 69953 días para convertirse

el inventario en dinero o en cuentas por cobrar.

•

En el análisis horizontal se ve un crecimiento del 25% frente al 2021 lo que nos permite

ver que, aunque hubo un crecimiento fue un poco baja.

30 Recomendación: Se recomienda analizar y pronosticar las demandas de los productos de la empresa, basándose las tendencias del mercado y estacionalidad. Así se puede ajustar la producción y evitar el exceso o el déficit de inventario, esto debido a la cifra tan baja de aumento que presento esta para el año 2022 y que con el análisis vertical esta equivale al 36% de los activos corrientes lo cual es muy poco relacionado a su actividad económica.

10.3 Rotación De Proveedores

•

Se puede apreciar una rotación de proveedores de 65253 días lo que es algo negativo si

tenemos en cuenta que es menor a la rotación de inventarios que es de 69953 días, esto tiene dos variables las cuales tomo la insolvencia de pago de la empresa para atender a proveedores con el fin de mantener una cartera con buen tiempo para saldar estas deudas.

Recomendaciones: Se recomienda la línea de negociación con los proveedores ya que se cayó en la falta de capacidad de pago, ya que como sabemos nuestros proveedores están abiertos a un mercado de demandas por la competencia lo cual se debe dar prioridad a las carteras de estos, con el fin de mantenerlos y de mantener la empresa en el mercado.

10.4 Rotación Del Activo Total

•

La rotación del Activo total nos da que por cada $1 en activos, solo genera 0.1 centavos

de venta.

31 recomendación: Para el 2022 el activo aumento un 88% en comparación al año anterior lo que demuestra un crecimiento a pequeña escala de uno de los rubros más importantes y representativos de la empresa, ya que tomando referencia la visión de la empresa se debe fortalecer el activo en rubros específicos como Inventarios corrientes inversiones y Otros activos no financieros corrientes para la atracción de nuevos socios e inversores que vean en la empresa una solvencia económica relevante frente a la competencia.

10.5 Ciclo De Efectivo •

La empresa presenta un margen de efectivo de 10313 días esto significa que el ciclo de

efectivo no está cubierto por los proveedores.

Recomendación: Para el 2022 el activo aumento un 88% en comparación al año anterior lo que demuestra un crecimiento a pequeña escala de uno de los rubros más importantes y representativos de la empresa, ya que tomando referencia la visión de la empresa se debe fortalecer el activo en rubros específicos como Inventarios corrientes inversiones y Otros activos no financieros corrientes para la atracción de nuevos socios e inversores que vean en la empresa una solvencia económica relevante frente a la competencia.

11. Indicadores De Rentabilidad

32

11.1 Margen Operacional De Utilidad

•

Se evidencia que el margen operacional correspondió al -563,33% de los ingresos, en

conclusión, por cada $1 que se vendió en el año 2022 se obtuvieron -$5.63 centavos de utilidad operacional descontando todos los gastos y costos de la operación menor a la de 2021 con 25 centavos.

•

La utilidad operacional bajo un -1322% en comparación al año 2021, por lo cual se ve

que la empresa no genera un margen de utilidad.

Recomendación: se debe plantear la idea de ampliar este margen de inmediato.

Nota: 2022 – 2021

Recomendaciones: Analizar los costos de venta, Reducir los costos laborales y operativos, Realizar una auditoría y seguro. La empresa es viable, aunque debe estar en la línea de futuro para proyectar un margen operacional que llegue incluso a incluir a la empresa en la bolsa de valores para ampliar sus puntos de distribución y estar a la par de otras empresas de la industria.

11.2 Margen Neto

33 •

La utilidad neta correspondió al -603,25% de los ingresos del año, lo que equivale a decir

que por cada unidad vendida genero -$6.03 centavos de utilidad neta después de descontar todos los costos, gastos operacionales y no operacionales.

Nota: 2022 – 2021

11.3 Rendimiento Del Patrimonio

•

Se presenta un rendimiento en el patrimonio del 0.67% este es el porcentaje de utilidad

que queda al inversionista bajo lo ilustrado en las cifras de los estados financieros.

Nota: 2022 – 2021

11.4 EBITDA •

La utilidad operacional de la empresa con un efectivo de - $31.687.924 año 2022 y

$1.318.079 año 2021. La utilidad operacional bajo un -1322% en comparación al año 2021, por lo cual se ve que la empresa no genera un margen de utilidad, basados en el análisis horizontal del estado de resultado.

34 12. Indicadores De Endeudamiento

12.1 Nivel De Endeudamiento

•

El nivel de endeudamiento es del 68.38%, es decir que por cada $1 invertido en activo,

0.68 centavos han sido financiados con acreedores de la empresa. Se vio un aumento dado el resultado del año 2021 con un 31.10%, es decir que por cada $1 invertido en activo, 0.31 centavos han sido financiados con acreedores de la empresa.

Recomendación: Tener un nivel de endeudamiento es muy provechoso a la empresa siempre y cuando se haga bajo la premisa de crecimiento y no de depender de la cartera de los acreedores para consolidar la empresa en una visión ante ellos.

12.2 Concentración De Pasivos Corto Plazo

•

Nos muestra una Concentración De Pasivos Corto Plazo 2022, que por cada $1 de deuda

de la empresa, $1 tiene un vencimiento corriente es decir menor a un año. Aumentando 0.59 centavos del año 2021.

12.3 Endeudamiento Financiero

•

Por cada $1 peso que la empresa vende debe $9.14 centavos valor al sector financiero.

35 Recomendación: El endeudamiento financiero es uno de los rubros más costosos de mantener por ende cabe resaltar la minimización de estas ayudas económicas ya que pueden llevar a un gasto o costo mayor a la utilidad de la inversión o utilización de este dentro de la empresa, por lo que se recomienda tenerlo como un auxilio en situaciones específicas debido también a su variabilidad en el tiempo y en mercado nacional y bajo las premisas del banco de la república y demás factores financieros de estabilización y comercialización nacional e internacional.

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13. Conclusión Análisis Indicadores Financieros Ocaña, 29 de noviembre de 2023

Sr Junta Directiva ADIGRESS S.A.S.

Presento ante ustedes:

Recomendaciones Generales Análisis de la situación financiera: Evaluar detalladamente la situación financiera de la empresa para identificar las áreas específicas que están contribuyendo a las pérdidas.

Analizar los costos operativos, los márgenes de ganancia y cualquier deuda existente.

Revisión del modelo de negocio: Revaluar y ajusta el modelo de negocio si es necesario. Esto debe ser necesario para cambiar las estrategias de precios, segmentos de mercado o canales de distribución.

Entender al cliente: Realizar una investigación de mercado para comprender las necesidades y expectativas de los clientes, asegurándose de que los productos o servicios que ofreces estén alineados con sus demandas.

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Estrategias de marketing: Reforzar las estrategias de marketing. Pueden utilizar tácticas como promociones, descuentos, campañas publicitarias, presencia en redes sociales, entre otras, para aumentar la visibilidad de la empresa y atraer a nuevos clientes.

Mejora del producto o servicio: Asegurarse de que los productos o servicios cumplen con las expectativas del cliente.

Enfoque en la retención de clientes: Fomentar la lealtad del cliente a través de programas de recompensas, servicio al cliente excepcional y productos de calidad.

Optimización de costos: Examinar todos los costos operativos y buscar formas de reducir gastos sin comprometer la calidad como puede ser renegociar contratos con proveedores, optimizar la eficiencia operativa y eliminar gastos no esenciales.

Diversificación de productos o servicios: Explorar la posibilidad de diversificar la oferta de productos o servicios para llegar a nuevos segmentos de mercado o expandirse en áreas relacionadas.

Colaboraciones estratégicas: Buscar alianzas o colaboraciones estratégicas que puedan impulsar las ventas. Esto podría incluir asociarse con otras empresas para ofertas conjuntas o acceder a nuevos mercados.

38 Capacitación del equipo: Asegurarse de que tu equipo esté bien capacitado y motivado. Un equipo comprometido y capacitado puede marcar la diferencia en la ejecución de estrategias para aumentar las ventas.

Reestructuración financiera: Considerar la posibilidad de reestructurar la deuda o buscar financiamiento adicional para superar el período difícil.

Monitoreo constante: Establecer indicadores clave de rendimiento (KPIs) y realiza un seguimiento constante de los resultados.

Lo que es esencial es adaptar estas recomendaciones según las circunstancias específicas de las empresas. Todo esto bajo la revisión, análisis de los estados financieros y sus respectivos indicadores.

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"En medio de la crisis, la creatividad es nuestra mayor fortaleza”

ISAAC BECERRA MOLINA Contador Público C.C. 1090564230