CFO Barometer: BTW neutraal in theorie, maar niet in de praktijk!

barometer

BENCHMARK BEVRAGING | EXTRA KATERN CFO MAGAZINE

19

CFO MAGAZINE #244

DANNY VERMEIREN

ASSOCIATE PARTNER IN DE INDIRECT TAX AFDELING BIJ EY CFO MAGAZINE #244

20

DRIES MAZEREEL

PARTNER IN HET EMEIA TAX CENTER BIJ EY

BTW NEUTRAAL IN THEORIE, MAAR NIET IN DE PRAKTIJK! BTW is nog steeds de belangrijkste consumptiebelasting en blijft aan belang groeien. Op vandaag zijn er nog landen die BTW aan het invoeren zijn. Welke trends zien we bewegen in de markt, en wat betekent dit voor de CFO? Hier zoomen we op in in deze CFO Barometer.  M AÏTÉ HO LVO ET |  JE RRY D E BRIE

We gaan in gesprek met Dries Mazereel en Danny Vermeiren, resp. partner in het EMEIA Tax Center en associate partner Indirect Tax bij EY. We beginnen bij het begin: wat is BTW precies, en waarom moet het zo hoog op de agenda van de finance functie staan? Dries Mazereel: “BTW is een transactionele belasting, dus een belasting op iedere levering van goederen en diensten. Uiteindelijk is het de consument die betaalt. De BTW behandeling van de transactie is afhankelijk van verschillende factoren, zoals het type goederen/dienst, de locatie van de goederen, het type en de locatie van de leverancier, het type en de locatie van de klant, … Het is allemaal enorm complex. En hoewel BTW in theorie neutraal zou moeten zijn voor de ondernemingen als ze BTW-plichtig zijn, is dat in de praktijk lang niet het geval, integendeel. Zo spelen er een aantal zaken. De voorfinanciering van de BTW bijvoorbeeld kan zwaar wegen op de cashflow van een organisatie. De last – die best zwaar is om BTW compliant te zijn – valt volledig op de schouders van de ondernemingen. Het zorgen voor een correcte BTW-behandeling op de verkoopsfacturen, het correct afwikkelen van aankoopfacturen, is ook iets wat volledig binnen de scope van de finance functie valt. Daarnaast is er natuurlijk nog het indienen van BTW-aangiftes en listings, het betalen van BTW etc. Al bij al is alles wat met BTW komt kijken zeer arbeidsintensief, moet er veel data verwerkt worden en zijn de deadlines soms enorm kort. Tenslotte is het risico van niet compliant zijn soms best hoog: de boetes voor laattijdige indiening van de BTW aangiften zijn in België beperkt (1000 euro), maar in andere landen kan het risico heel hoog oplopen! In Frankrijk bijvoorbeeld telt de boete voor een

laattijdige indiening van de BTW-aangifte 10% op het te betalen BTW-bedrag!”

De administratieve last is hoog, maar toch is België op vlak van BTW regelgeving een ‘gemakkelijk land’. “Klopt! Voor bedrijven die denken aan internationale expansie, is het dus zaak om België niet als standaard te gebruiken maar vooraf ook goed nadenken en plannen voor de BTW compliance. Maar ook bedrijven zonder internationale ambities mogen niet op hun lauweren rusten: de verwachtingen van de fiscus zullen er de komende jaren niet minder op worden, want België hinkt achterop in vergelijking met andere landen.”

LEES DIT ARTIKEL INDIEN U WILT WETEN:

• Welke trends we zien op vlak van BTW • Wat dit betekent voor finance • Hoe de CFO zich hierop kan voorbereiden #Compliance #Tax

BTW WORDT COMPLEXER Even inzoomen op die trend naar meer en meer complexiteit. “Meer data en snellere aanlevering van die data, dat is een beweging die duidelijk aan de gang is. Je ziet dit al in meer of mindere mate in andere landen. In België is de BTW aangifte best eenvoudig: de meeste ondernemingen doen een maandelijkse aangifte. In andere landen vereist de fiscus een soort audit rapport, SAF-T. Hierbij moeten ondernemingen een detail van aan- en verkopen in een bepaald elektronisch formaat bezorgen aan de fiscus bij een controle. Dit is bijvoorbeeld het geval in Frankrijk, Luxemburg, … Nog andere landen vereisen dat deze datasets systematisch doorgegeven worden, zodat de fiscus op elk moment BTW checks kan doen. In landen als Noorwegen en Portugal zien we dit. Landen die nog verder gaan vragen die datasets nog veel regelmatiger, om de paar dagen. Spanje is hier een voorbeeld van. De fiscus gaat hier deze datasets ook gaan vergelijken met de datasets van klanten en leveranciers. Tenslotte heb je landen als Ita21

CFO MAGAZINE #244

Heeft u een BTW Continuïteitsplan in uw organisatie?

NEE 77,27%

■ Ja 18,18% ■ Nee 77,27% ■ Weet ik niet 4,55%

Indien ja, hoe vaak wordt dit Continuïteitsplan herbekeken?

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■

Maandelijks 5,26% Per kwartaal 0% Halfjaarlijks 5,26% Jaarlijks 10,53% Tweejaarlijks 5,26% Ad hoc 0% Nooit 47,37% Andere 26,32%

CFO MAGAZINE #244

2222

DRIES MAZEREEL, PARTNER IN HET EMEIA TAX CENTER BIJ EY:

“Voor bedrijven die denken aan internationale expansie, is het dus zaak om België niet als standaard te gebruiken maar vooraf ook goed nadenken en plannen voor de BTW compliance.”

Hoeveel zicht heeft u op regionale en globale BTW operations, cash-flow en de beschikbare overheidssteun?

3,0 2,5

2,95

2,0 1,5 1,0 0,5 0,0

lië, waar e-invoicing de norm is. Dit betekent dat de fiscus in realtime de data gaat verzamelen.” En we kunnen zeker verwachten dat België ook in die richting zal evolueren…

We kijken naar Danny Vermeiren om hier verder op in te zoomen. “Het moet beter, het moet sneller, … en dit betekent dat de luxepositie die bedrijven nu nog hebben om bijvoorbeeld achteraf nog een aantal zaken te gaan corrigeren, verdwijnt.

Dat moment van interactie met de fiscus komt meer en meer naar voren. Als je dat combineert met die enorme complexiteit, krijg je een situatie waarin je onmiddellijk afgestraft wordt bij fouten.” Die evolutie betekent een belangrijke impact voor de finance functie. “Die complexere omgeving zorgt dat je nood hebt aan nieuwe skills binnen de organisatie. Je hebt mensen nodig die de tax regelgeving door en door kennen, maar die ook technologisch goed onderlegd zijn en dataminded zijn.” En die profielen… die zijn schaars.

Daarom het fenomeen outsourcen of cosourcen. Ook shared service centers winnen aan belang. “De nieuwe profielen zijn echt witte raven. Bovendien is het ook niet altijd nodig om een dergelijk profiel fulltime in huis te halen. Daarom is cosourcen vaak een goede optie.”

TECHNOLOGIE Zijn de Belgische ondernemingen klaar om deze nieuwe trend op te vangen?

Dries Mazereel: “Organisaties die internationaal actief zijn, hebben een groot voordeel, aangezien zij hier al mee geconfronteerd worden in andere landen.

De eerste keer op een nieuwe manier te rapporteren aan de fiscus, kan echter wel heel intensief zijn. Om zoiets van nul op te zetten, heb je al snel een half jaar nodig.” Dit heeft alles te maken met de implementatie van technologie en het vinden van de juiste mensen. Over de nieuwe profielen waar nood aan is, hadden we het eerder al over. Maar hoe ziet dat technologische landschap er nu uit?

En is het belangrijk voor finance functies om te gaan investeren in tax technologie? Danny Vermeiren: “Uit de resultaten van de CFO Barometer blijkt dat een groot deel van de Belgische bedrijven, en dan voornamelijk de bedrijven die alleen actief zijn in België, niet investeert en ook geen plannen heeft om te gaan investeren in dergelijke technologie. EY heeft echter wereldwijd ook een dergelijke survey gelanceerd, en daar zijn de cijfers helemaal anders: bijna 80% van de bedrijven gaat wel investeren in tax technologie. Eigenlijk kun je daar niet meer aan onderuit. Het wordt zo complex dat, als ondernemingen compliant zullen willen blijven in het licht van de huidige trend die we daarnet besproken hebben, bedrijven verplicht zullen worden om te digitaliseren en automatiseren. Hierbij zijn er twee mogelijkheden: of je kijkt naar het eigen boekhoud/ ERP-pakket en zoekt naar mogelijkheden om extra modules te gaan koppelen, of je bekijkt de mogelijkheden die aparte, gespecialiseerde tools kunnen bieden. EY VALITAX is een voorbeeld van een dergelijke tool. Ondernemingen kunnen dankzij deze tool automatisch btw-berekeningen en belastingscodes valideren. Dit wordt gecombineerd met intuïtieve visualisering van de risico's en mogelijkheden die de tool ontdekt.”

Hoe is uw compliance operating model georganiseerd?

■ Centraal 66,67% ■ Decentraal 23,81% ■ Andere 9,52%

23

CFO MAGAZINE #244

Heeft u geïnvesteerd in taks technologie automatisering?

NEE 85,71%

■ Ja 14,29% ■ Nee 85,71%

Bent u de komende 3 jaar van plan om te investeren in dergelijke technologie?

NEE 80,95%

■ Ja 19,05% ■ Nee 80,95% CFO MAGAZINE #244

2424

DANNY VERMEIREN, ASSOCIATE PARTNER IN DE INDIRECT TAX AFDELING BIJ EY: Heeft u alle skills inhuis voor taks & BTW of gaat u bepaalde zaken outsourcen?

“Meer en meer wil de fiscus inderdaad bewijzen zien dat het bedrijf de processen rond tax en BTW onder

controle heeft.”

■ Alle skills in huis 9,52% ■ Sommige zaken outsourcen 80,95% ■ Alles outsourcen 9,52%

TAX CONTROL FRAMEWORK Iets waar in meer en meer landen ook de nadruk op gelegd wordt door de fiscus, is een tax control framework. Danny Vermeiren: “Meer en meer wil de fiscus inderdaad bewijzen zien dat het bedrijf de processen rond tax en BTW onder controle heeft. Daar kan zo een framework zeker een belangrijke rol in spelen.” Daarbij hoort ook het hebben van een BTW continuïteitsplan. “Bij BTW is continuïteit inderdaad enorm belangrijk. Eenmalig een goede BTW aangifte neerleggen, is niet voldoende. Je moet als bedrijf kunnen garanderen dat die rapportering altijd blijft lopen, ongeacht of iemand het bedrijf verlaat of niet.” Meer dan 75% van de respondenten van de survey geeft echter aan geen dergelijk continuïteitsplan te hebben…

Ook zicht hebben op waar die BTW precies zit binnen de organisatie, is heel belangrijk! Daarbij is het goed nagaan of BTW door leveranciers correct aangerekend werd, een element dat nauwgezet in het oog gehouden moet worden. “Het is namelijk niet zo dat je, omdat je BTW betaald hebt, je die ook mag aftrekken! Je ziet, controle is alles bij BTW…” 

BIO

DRIES MAZEREEL is een partner in het EMEIA Tax Center in de afdeling Global Compliance & Reporting, waar ze multinationals ondersteunen met hun tax en finance verplichtingen. Hij specialiseert zich in BTW-compliance en heeft meer dan 17 ervaring in dit vakgebied, waar hij vele ondernemingen in verschillende sectoren heeft ondersteund met outsourcing of co-sourcing.

Dries is de EMEIA VAT compliance and reporting leader binnen EY, waarbij hij verantwoordelijkheid is binnen EMEIA voor de kwaliteit van EY’s diensten in dit vakgebied. Hij heeft een master diploma handelswetenschappen met specialisatie finance en ook een master na master in tax.

DANNY VERMEIREN is een associate partner in de Indirect Tax afdeling en leidt het EY VALITAX team. Hij heeft meer dan 20 jaar ervaring in internationale BTW en tax technologie, zowel in consulting als meer dan 10 jaar in de industrie. Danny vervoegde EY in september 2020 als deel van de acquisitie van VALITAX, een tax determinatie tool die hij had ontwikkeld en nu binnen het EY netwerk verder uitrolt. Danny heeft een master in de rechten en master na master in fiscaal recht.

CFO BAROMETER De CFO Barometer is een onafhankelijk researchinitiatief van de redactie van CFO Magazine in samenwerking met EY. Bij een representatief staal van om en bij de tweehonderd Belgische CFO’s van middelgrote tot grote multinationale ondernemingen werd een vragenlijst omtrent een actuele CFO-topic afgenomen. De focus van de CFO Barometer is lokaal, waardoor de resultaten heel representatief zijn voor de Belgische markt en de CFO Barometer een benchmarktool wordt voor de in België actieve CFO. De resultaten worden hier weergegeven en becommentarieerd door specialisten en geïllustreerd met praktijkervaringen.

25

CFO MAGAZINE #244