dossier by ANGIE PAOLA NAVARRO RODRIGUEZ

CONTABILIDAD FINANCIERA PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR GUIA DE ACTIVIDADES PARA CONTABILIDAD FINANCIERA SEGUNDO SEMESTRE DE 2021

ACTIVIDAD 1. ACCIONES.

CREACIÓN DE LA EMPRESA XXX SAS Y REGISTRO DE

Constitución del patrimonio Capital Autorizad de 50.000 acciones a $20.000 c/u Capital suscrito 60% del autorizado y pagado el 30% El 2 de Noviembre de 2021 se constituye la empresa JYA SPORTS Dedicada a la compra y venta de ARTÍCULOS DEPORTIVOS, con los siguientes accionistas. Accionista 1.angie paola navarro rodríguez Adquiere 10.000 acciones de Valor Nominal de $ 20.000 cada uno pagando el 30%, la empresa recibe el dinero con cheque No. 675908 del Banco Bogotá Recibo de Caja No.01 Accionistas 2.johan alexander gomez navarro Adquiere 10.000 acciones de Valor Nominal de $ 20.000 cada uno, pagando el 30%, la empresa recibe el dinero con cheque No. 670340 del Banco Colombia. Recibo de Caja No.02 Accionistas 3.yerli chinchilla moreno Adquiere 10.000 acciones de Valor Nominal de $ 20.000 cada uno, pagando el 30%, la empresa recibe el dinero con cheque No. 342768 Banco Colombia. Recibo de Caja No.03 REALIZAR: • •

Documentos Soporte. Comprobante de Apertura.

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

$180.000.000

HABER

1101

caja

110101

caja general

3101

capital suscrito y pagado

310101

capital suscrito y pagado

310101,01

socio 1

$ 60.000.000

310101,02

socio 2

$ 60.000.000

$180.000.000

CONTABILIDAD FINANCIERA 310101,03

socio 3

$60.000.000

total

$ 180.000.000

$180.000.000

ACTIVIDAD 2. TRANSACCIONES COMERCIALES 1. El 4 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 567809 en el Banco Bogotá con el 70% del dinero aportado por los socios, Según Nota de contabilidad No. 0-01 y Recibo de Consignación. cuenta

nombre

parcial

debe

haber

1101 caja 110101 caja general

126.000.000

1102 bancos 110201,01 banco de bogota total

126.000.000

2. El Banco Bogotá entrega una chequera a la empresa por valor de $ 380.000., el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. 0-02 cuenta

nombre

parcial

debe

haber

1102 bancos 110201,01 banco de bogota

380.000

5305 gastos financieros 530501 chequeras

380.000

total

3. El 5 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 6789564 en el Banco de Colombia por $30.000.000, Según Nota de contabilidad No.0-03 y Recibo de Consignación. cuenta

nombre

parcial

debe

haber

1101 caja 110101 caja general

1104 cuenta ahorro 110401,01 banco de Colombia total

30.000.000

30.000.000 $

30.000.000

4. El 6 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros

CONTABILIDAD FINANCIERA CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

HABER

1101 CAJA 110101 CAJA GENERAL

23.500.200

1104 CUENTA AHORRO 110401,01 BANCOLOMBIA TOTAL

23.500.200

5. No. 698120 en CREDISERVIR POR $23.500.200. Según Nota de contabilidad No. 004 CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

HABER

1102 BANCOS 110201,01 BANCO DE BOGOTA

$ $

3.289.000

5108 GASTOS LEGALES 510803 TRAMITES Y LICENCIAS

$ $

3.289.000

TOTAL

6. El 6 de Noviembre se efectúa el pago en colecturía de rentas la boleta fiscal por valor de $ 3.289.000, girando cheque No. 0981 Del Banco Bogotá y CE _0001 CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

HABER

1102 BANCOS 110201,01 BANCO DE BOGOTA

$ $

2.580.000

5108 GASTOS LEGALES 510802 REGISTRO MERCANTIL

$ $

2.580.000

TOTAL

7. El 7 de Noviembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $2.580.000. Según cheque No.001 .0981del Banco Bogotá y CE0001 CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

HABER

1102 BANCOS

6.121.500

185.500

6.307.000

110201,01 BANCO DE BOGOTA 2422 arrendamiento-RF 242206 arrendamiento 3,5% 5104 arrendamiento Construcciones y 510402 edificaciones TOTAL

6.307.000

CONTABILIDAD FINANCIERA 8. El 7de Noviembre se toma en arriendo una oficina para el funcionamiento de la empresa y se cancela $ 5.300.000 al arrendador RENTABIEN, girando cheque del Banco Bogotá No.001 y CE 0001, RF 6% CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

5109 Manteniientos y reparaciones

HABER 630.000

510904 Equipo oficina 2422 Rentencion fuente

37.800

592.200

630.000

242205 RF servicios 6% 1102 BANCOS 110201,01 BANCO DE BOGOTA TOTAL

630.000

9. El 8 de noviembre se efectúa pago de mantenimiento de equipos oficina por $630.000 Según cheque No. 0982del Banco Bogotá y CE0002 CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

1508 Equipo oficina

HABER

22.111.390

39.793.600

150801 Muebles y enseres 1509 Equipo comnicacion y computacion 150901 equipo procesamiento de datos 2422

Retenciones en la fuente

1.300.525

60.604.465

61.904.990

242208 RF Compras 2.5% 1102 Banco 110201 Moneda Nacional TOTAL

RF SERVICIOS 6%

Enseres y equipos UND

total

8 $

650.000

5.200.000

8 $

190.000

1.520.000

10 $

370.000

3.700.000

8 $

3.230.000

25.840.000

25 $

305.000

7.625.000

8 $

67.000

536.000

8 $

950.000

7.600.000

52.021.000

61.904.990

CONTABILIDAD FINANCIERA IVA COMPUTO 8 $

3.230.000

25.840.000

8 $

950.000

7.600.000

6.353.600

IVA MUEBLES 8 $

650.000

5.200.000

8 $

190.000

1.520.000

10 $

370.000

3.700.000

25 $

305.000

7.625.000

8 $

67.000

536.000

3.530.390

10. El 7 de Noviembre se compra a MAXI OFFICE Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 8 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 650.000 c/u 8 Sillas giratorias por valor de $ 190.000 c/u. 10 Archivadores por valor de $ 370.000 c//u. 8 Computadores marca Apple por valor de $ 3.230.000 c/u 25 Sillas de recibo a $305.000 c/u. 8 Base mesa soporte para monitor $67.000 c/u 8 Impresoras HP a 950.000 c/u El pago se realizó girando cheque del Banco Bogotá No 002 y CE 0002, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF 2.5%

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

5114 Diversos

DEBE

HABER 4.581.500

511406 Utiles y papeleria 620101 DE MERCANCIA BICICLETAS DE MONTAÑA JEEP 620101,01 129 PULGADAS SET DE ELÁSTICOS POWER 620101,02 TRAINING

$ 45.175.000

620101,03 GUANTES DE BOXEO UFC

$ 28.750.000

620101,04 AROS DE BALONCESTO REGAL SET MALLA DE FÚTBOL POWER 620101,05 TRAINING BALONES DE BALONCESTO 620101,06 MOLTEN B7 BALÓN VOLEIBOL MOLTEN 620101,07 V4M3500

11.280.000

9.640.000

28.700.000

11.890.000

620101,08 BICICLETAS TITÁN GW

27.651.000

$ 11.268.000

CONTABILIDAD FINANCIERA 620101,09 KIT DE PATINAJE PLUS 620101,1 CASCO PATINAJE CHICOS SKATE

54.600.000

9.625.000

240401 IVA 19%

870.485

2422 Retenciones en la fuente 242208 RF Compras 2.5% 2201 NACIONALES 220101 PROVEDORES NACIONALES TOTAL

5.451.985

11. El 7 de Noviembre la empresa compra a PAPEL COLOMBIA S.A papelería por valor de $3,850.000 IVA 19% y RF 2.5%, gira cheque del Banco Bogotá No.003 y CE0003 CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

6201

MERCANCIA

620101

DE MERCANCIA

620101,01

BICICLETAS DE MONTAÑA JEEP 129 PULGADAS

45.175.000

620101,02

SET DE ELÁSTICOS POWER TRAINING

11.268.000

620101,03

GUANTES DE BOXEO UFC

28.750.000

620101,04

AROS DE BALONCESTO REGAL

11.280.000

620101,05

SET MALLA DE FÚTBOL POWER TRAINING

9.640.000

620101,06

BALONES DE BALONCESTO MOLTEN B7

28.700.000

620101,07

BALÓN VOLEIBOL MOLTEN V4M3500

11.890.000

620101,08

BICICLETAS TITÁN GW

27.651.000

620101,09

KIT DE PATINAJE PLUS

54.600.000

620101,1

CASCO PATINAJE CHICOS SKATE

9.625.000

620101,11

PATINES MAGIC PRO CANARIAN

28.296.000

620101,12

BALONES DE FÚTBOL GOLTY FT12

7.830.000

2404

IVA COMPRAS

240401

IVA 19%

1102

BANCOS

110201,01

BANCO DE BOGOTA

2201

NACIONALES

220101

PROVEDORES NACIONALES

$ 128.012.530

ARTICULOS DEPORTIVOS $ 65 $

HABER

$ 52.193.950

TOTAL

UND

DEBE $ 274.705.000

total 695.000

45.175.000

$ 128.012.530

CONTABILIDAD FINANCIERA 120 $

93.900

11.268.000

250 $

115.000

28.750.000

300 $

37.600

11.280.000

80 $

120.500

9.640.000

140 $

205.000

28.700.000

145 $

82.000

11.890.000

65 $

425.400

27.651.000

280 $

195.000

54.600.000

350 $

27.500

9.625.000

120 $

235.800

28.296.000

90 $

87.000

7.830.000

274.705.000

IVA $

RF 52.193.950

$ 6.867.625

ABONO $ 128.012.530

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Documentos Soporte. Comprobante de Contabilidad.

ACTIVIDAD 3. TRANSACCIONES COMERCIALES 12. El 8 de Noviembre la empresa compra a crédito a SPORT TIME LTDA, según Factura No. 1280, los siguientes elementos: ➢ 65 Bicicletas de Montaña Jeep 129 pulgadas a $695.000 c/u ➢ 120 Set de Elásticos Power Training a $93.900 c/u ➢ 250 Guantes de Boxeo UFC $115.000 c/u ➢ 300 Aros de Baloncesto Regal a $37.600 c/u ➢ 80 Set malla de fútbol power training a $120.500 c/u ➢ 140 Balones de Baloncesto Molten B7G4500 a $205.000 c/u ➢ 145 Balón Voleibol Molten V4M3500 a $82.000 c/u ➢ 65 Bicicletas Titán GW a $425.400 c/u ➢ 280 Kit de patinaje plus a $195.000 c/u ➢ 350 Casco patinaje chicos Skate $27.500 ➢ 120 Patines Magic Pro Canarian a $235.800 c/u ➢ 90 Balones de fútbol Golty FT12 a $87.000 c/u La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF 2.5%.

CONTABILIDAD FINANCIERA

13. El 10 de Noviembre la empresa abona el 40% Factura 1280 A ESPORT TIME LTDA, mediante cheque del Banco Bogotá No.004 y CE0004 CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

4107 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR 410715 VENTAS DE ARTICULOS DEPORTIVOS BICICLETAS DE MONTAÑA JEEP 129 620101,01 PULGADAS

HABER $ 56.775.400

$ 11.820.000 $ 1.537.500 $ 8.625.000 $ 12.800.000 $ 3.798.900

620101,12 BALONES DE FÚTBOL GOLTY FT12 620101,11 PATINES MAGIC PRO CANARIAN 620101,09 KIT DE PATINAJE PLUS 620101,04 AROS DE BALONCESTO REGAL

$ 10.787.326

620101,11 PATINES MAGIC PRO CANARIAN $ 1.419.385

1801 ANTICIPO DE IMPUESTO 180101 ANTICIPO DE IMPUESTO-RETENCION 2,5% 1301 CLIENTES

$ 66.143.341 $ 67.562.726

130101 NACIONALES TOTALES

UND 12 15 25 50 67 20 80

$ $ $ $ $ $ $ $

ARTICULOS DEPORTIVOS total 985.000 $ 11.820.000 102.500 $ 1.537.500 345.000 $ 8.625.000 256.000 $ 12.800.000 56.700 $ 3.798.900 197.700 $ 3.954.000 178.000 $ 14.240.000 $

56.775.400

IVA $ 10.787.326

$ 67.562.726

RF $ 1.419.385

14. Nov 11. La empresa vende a crédito a ONLY SPORT LTDA, según Factura de Venta No.0001, los siguientes elementos: ➢ 12 Bicicletas de Montaña Jeep 129 pulgadas a $985.000 c/u

CONTABILIDAD FINANCIERA ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢

15 Balones de fútbol Golty FT12 a $102.500 c/u 25 Patines Magic Pro Canarian a $345.000 c/u 50 Kit de patinaje plus a $256.000 c/u 67 Aros de Baloncesto Regal a $56.700 c/u 20 Set malla de fútbol power training a $197.700 c/u 80 Guantes de Boxeo UFC $178.000 c/u

La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF2.5%.

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

DEBE

HABER $ 86.187.500

4107 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR 410715 VENTAS DE ARTICULOS DEPORTIVOS SET DE ELÁSTICOS POWER 410715,01 TRAINING BALONES DE BALONCESTO 410715,02 MOLTEN B7G4500 410715,03 410715,04 410715,05 410715,06 410715,07

$ 39.476.500 $ 5.376.000 $ BALÓN VOLEIBOL MOLTEN V4M3500 4.700.000 $ BICICLETAS TITÁN GW 9.039.000 $ CASCO PATINAJE CHICOS SKATE 6.420.000 $ AROS DE BALONCESTO REGAL 4.536.000 $ KIT DE PATINAJE PLUS 16.640.000 $ 16.375.625

2404 IVA COMPRAS 240402 IVA 19% $ 2.154.688

1801 ANTICIPO DE IMPUESTO

UND 35 20 40 15 150 80 65

$ $ $ $ $ $ $ $

ARTICULOS DEPORTIVOS total 1.127.900 $ 39.476.500 268.800 $ 5.376.000 117.500 $ 4.700.000 602.600 $ 9.039.000 42.800 $ 6.420.000 56.700 $ 4.536.000 256.000 $ 16.640.000

86.187.500

IVA

$ 16.375.625

$ 2.154.688

CONTABILIDAD FINANCIERA

14. El 14 de Noviembre la empresa vende al contado a BIG SPORT LTDA., según Factura de Venta No.0002, los siguientes elementos. ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ ➢

35 Set de Elásticos Power Training a $1.127.900 c/u 20 Balones de Baloncesto Molten B7G4500 a $268.800 c/u 40 Balón Voleibol Molten V4M3500 a $117.500 c/u 15 Bicicletas Titán GW a $602.600 c/u 150 Casco patinaje chicos Skate $42.800 80 Aros de Baloncesto Regal a $56.700 c/u 65 Kit de patinaje plus a $256.000 c/u

La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF2.5%. CUENTA

NOMBRE PARCIAL COMERCIO POR MAYOR Y POR 4107 MENOR 410715 VENTAS DE ARTICULOS DEPORTIVOS

410715,01 410715,02 410715,03 410715,04 410715,05 240402

SET DE ELÁSTICOS POWER TRAINING BALONES DE BALONCESTO MOLTEN B7G4500 BALÓN VOLEIBOL MOLTEN V4M3500 BICICLETAS TITÁN GW CASCO PATINAJE CHICOS SKATE IVA 19%

DEBE

HABER $ 99.999.047

$ 86.187.500

$ 39.476.500 $ 5.376.000 $ 4.700.000 $ 9.039.000 $ 6.420.000 $ 16.375.625

1801 ANTICIPO DE IMPUESTO ANTICIPO DE IMPUESTO-RETENCION 180101 2,5% 1301 CLIENTES 130101 NACIONALES

$ 2.564.078.125

$ $ 102.563.125 102.563.125

TOTALES

15. El 14 de Noviembre la empresa consigna en el Banco Bogotá lo recibido de la venta anterior, según Nota de Contabilidad No01

CODIGO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA 1102 110201 1101 110101

bancos Moneda nacional caja Caja general saldos

$105.579.687 $105.579.687 $105.579.687 $105.579.687 $105.579.687

$105.579.687

REALIZAR: • •

Documentos Soporte. Comprobante de Contabilidad.

ACTIVIDAD 4. TRANSACCIONES COMERCIALES 16. El 18 de Noviembre la empresa devuelve a ESPORT TIME LTDA Según Nota 05 No0006, los siguientes elementos por estar en mal estado: ➢ ➢ ➢ ➢

3 Balones de fútbol Golty FT12 5 Kit de patinaje plus 4 Aros de Baloncesto Regal 8 Guantes de Boxeo UFC

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

6201 MERCANCIA

DEBE

HABER $ 2.306.400

620101 DE MERCANCIA 620101,12 620101,09 620101,04 620101,03 2404

UND 3 5 4 8

$ $ $ $ $

BALONES DE FÚTBOL GOLTY FT12 KIT DE PATINAJE PLUS AROS DE BALONCESTO REGAL GUANTES DE BOXEO UFC IVA COMPRAS

ARTICULOS DEPORTIVOS total 87.000 $ 195.000 $ 37.600 $ 115.000 $ $

261.000 975.000 150.400 920.000 2.306.400

IVA $ 438.216

438.216

RF $ 57.660

CONTABILIDAD FINANCIERA 17. El 23 de Noviembre la empresa vende a crédito a DEPORTIVOS DEL NORTE LTDA., según Factura de Venta No0002, los siguientes elementos. ➢ ➢ ➢ ➢

10 Bicicletas de Montaña Jeep 129 pulgadas a $985.000 c/u 40 Kit de patinaje plus a $256.000 c/u 25 Balón Voleibol Molten V4M3500 a $117.500 c/u 37 Guantes de Boxeo UFC $178.000 c/u

La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF2.5%. CUENTA

NOMBRE 4107 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR 410715 VENTAS DE ARTICULOS DEPORTIVOS

620101,01 620101,09 620101,07 620101,03 2404

UND 10 40 25 37

$ $ $ $ $

PARCIAL

DEBE

HABER $ 29.613.500

BICICLETAS DE MONTAÑA JEEP 129 PULGADAS KIT DE PATINAJE PLUS BALÓN VOLEIBOL MOLTEN V4M3500 GUANTES DE BOXEO UFC IVA COMPRAS ARTICULOS DEPORTIVOS total 985.000 $ 9.850.000 256.000 $ 10.240.000 117.500 $ 2.937.500 178.000 $ 6.586.000 $

29.613.500

IVA $ 5.626.565

5.626.565

RF $ 740.338

18. El 26 de Noviembre la empresa recibe una devolución de DEPORTIVOS DEL NORTE LTDA., de la venta realizada el 23 de Noviembre según Nota Debito No.0002, los siguientes elementos: ➢ 2 Bicicletas de Montaña Jeep 129 pulgadas. ➢ 4 Kit de patinaje plus. ➢ 5 Guantes de Boxeo UFC. CUENTA

NOMBRE 4107 COMERCIO POR MAYOR Y POR MENOR 410715 VENTAS DE ARTICULOS DEPORTIVOS

620101,01 620101,09 620101,03

BICICLETAS DE MONTAÑA JEEP 129 PULGADAS KIT DE PATINAJE PLUS GUANTES DE BOXEO UFC

PARCIAL

$ $ $

DEBE $ 3.884.000 1.970.000 1.024.000 890.000

HABER

CONTABILIDAD FINANCIERA UND 2 4 5

$ $ $ $

ARTICULOS DEPORTIVOS total 985.000 $ 256.000 $ 178.000 $ $

1.970.000 1.024.000 890.000 3.884.000

IVA $ 737.960

RF $ 97.100

19 El 27 de noviembre, la empresa recibe el pago de la Factura de DEPOTIVOS DEL NORTE LTDA., según RC 0005 CUENTA 1101 110101 1301 130101

NOMBRE CAJA CAJA GENERAL CLIENTES NACIONALES

TOTALES PAGO SALDO $ 97.100

PARCIAL

DEBE $ 29.974.868

$ 29.974.868

HABER

29.974.868

RF $ 425.700

20. El 27 de Noviembre la empresa consigna en el Banco lo recibido de. DEPORTIVOS DEL NORTE LTDA, según Nota de Contabilidad No.02 CUENTA 1102 110201,01 1101 110101

NOMBRE BANCOS BANCO DE BOGOTA CAJA CAJA GENERAL

PARCIAL

TOTALES

DEBE $ 29.974.868

$ 29.974.868

HABER

29.974.868

21. El 30 de Noviembre la empresa realiza los siguientes pagos: • CUENTA

ENERGÍA ELÉCTRICA $567.800, según CE0002 y cheque0985 NOMBRE 5107 SERVICIOS 510706 ENERGIA ELECTRICA 1102 BANCOS

PARCIAL

DEBE $ 567.800

HABER

567.800

CONTABILIDAD FINANCIERA 110201,01 BANCO DE BOGOTA TOTALES

•

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO cheque0986 a E.S.P.O.

CUENTA 5107 510704 1102 110201,01

•

NOMBRE SERVICIOS ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO BANCOS BANCO DE BOGOTA TOTALES

567.800

$178.900, según PARCIAL

CE0003

DEBE $ 178.900

178.900

567.800

HABER

178.900

SERVICIO DE TELÉFONO $250.000, según CE0003 y cheque0987 a Movistar.

CUENTA 5107 510707 1102 110201,01

NOMBRE SERVICIOS TELEFONO BANCOS BANCO DE BOGOTA TOTALES

PARCIAL

DEBE $ 250.000

250.000

HABER

250.000

22. El 30 de Noviembre se cancela al Contador Público declarante no responsable de IVA Carolina Puentes los honorarios por su asesoría contable por valor de $ 3,870.000, girando cheque del Banco Bogotá No0008 CE 004 R.F2.5% CUENTA 5102 510206 2422 242203 1102 110201,01

NOMBRE HONORARIOS ASESORIA FINANCIERA RETENCION RF HONORARIOS BANCOS BANCO DE BOGOTA TOTALES

PARCIAL

DEBE $ 3.870.000

3.870.000

HABER

425.700

3.444.300

3.870.000

23 . La empresa cancela honorarios al Abogado Jesús Morales declarante no responsable de IVA por asesoría legal $2.050.000 girando cheque del Banco Bogotá No.007 CE 0006 R.F 2.5% CUENTA

NOMBRE 5102 HONORARIOS 510205 ASESORIA JURIDICA 2422 RETENCION

PARCIAL

DEBE $ 2.050.000

HABER

225.500

CONTABILIDAD FINANCIERA 242203 RF HONORARIOS 1102 BANCOS 110201,01 BANCO DE BOGOTA TOTALES RF $ 225.500

REALIZAR: • •

Documentos Soporte. Comprobante de Contabilidad.

2.050.000

1.824.500

2.050.000