DALLAM SPORT S.A.S CONTABILIDAD GRUPOS EMPRESARIALES

DOSSIER: “DALLAM SPORT S.A.S”

José Jiménez

Luis Galindo

Angie Vaca

Universidad Francisco de Paula Santander

Contaduría Pública

Mag. Mayra

30 Mayo 2024

Introducción

En el presente trabajo, se llevó a cabo un exhaustivo análisis de los estados financieros de la empresa DALLAM SPORT S.A.S correspondientes al ejercicio fiscal 2023. El objetivo principal fue evaluar la salud financiera y el desempeño operativo de la empresa durante el período mencionado.

Este análisis abarcó una variedad de aspectos clave, desde la revisión de los saldos iniciales hasta el examen detallado de las transacciones comerciales realizadas por la empresa a lo largo del año. Se prestaron especial atención a los activos y pasivos, así como a las operaciones financieras y contables que impactaron en el resultado final de la empresa.

A través de la revisión de los estados financieros y las notas explicativas adjuntas, se buscó comprender no solo los números presentados, sino también las historias detrás de ellos: las decisiones estratégicas tomadas, los desafíos enfrentados y los logros alcanzados.

Este análisis no solo ofrece una visión general de la situación financiera de DALLAM SPORT S.A.S, sino que también proporciona una comprensión más profunda de su desempeño operativo y su posición en el mercado. Además, sirve como base para identificar áreas de mejora y oportunidades de crecimiento para la empresa en el futuro

OBJETIVO GENERAL

Evaluar la situación financiera y el desempeño operativo de DALLAM SPORT S.A.S a través del análisis de sus estados financieros consolidados correspondientes al ejercicio fiscal 2023, con el fin de proporcionar una visión integral de la empresa y identificar áreas de mejora y oportunidades de crecimiento.

OBJETIVOS ESPECÍFICAS

• Analizar la composición y evolución de los activos, pasivos y patrimonio neto consolidados de DALLAM SPORT S.A.S durante el período analizado.

• Evaluar la liquidez y solvencia de la empresa a partir de los estados financieros consolidados, identificando su capacidad para cumplir con sus obligaciones financieras a corto y largo plazo.

ESTADOS FINANCIEROS

DALLAM SPORT S.A.S NIT 987.255.271-5

Estado de situacion financiera 31 de diciembre del 2022

Activos

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes del efectivo

Invesriones de instrumentos de patrimonio y acuerdos conjuntos

1.981.705.160

27.500.000

Cuentas por cobrar 772.728.190

Activos Fiscales 114.632.775

Inventario 329.267.735

Total activos corrientes 3.225.833.860

Activos no corrientes

Activos fijos tangibles

activos no corrientes 9.974.005

activos 3.235.807.865

Pasivos

Pasivos corrientes

Proveedores

841.013.500

Impuestos gravamenes y tasas 989.537.258

Total pasivos corrientes 1.830.550.758

Total pasivos 1.830.550.758

Patrimonio

Capital social 157.500.000

Resultado del ejercicio 1.122.981.396

Total patrimonio 1.405.257.107

Total pasivo + patrimonio 3.235.807.865

Luis A G ________ Disney J. Contador publico Representante legal

DALLAM SPORT S.A.S

NIT 987.255.271-5

Estado de resultado integral

Del 1 de noviembre al 31 de diciembre del 2022

Ingresos Ordinarios

Costos de venta

de venta y prestacion de servicios

Gastos

Luis A G ________ Disney J.

Contador publico Representante legal

SALDOS A 2023

Efectivo y Equivalente de Efectivo 1.981.705.160

Inversiones de instrumentos de patrimonio

Cuentas por cobrar

Inventario

Activos fijos tangibles

Depreciacion acumulada

Impuestos gravamenes y tasas

Utilidades acumuladas 1.122.981.396

1. La empresa compra mercancia a SPORT SAE SAS, cancela con cheque

Asiento de venta casa matriz

Costo de venta

3. La empresa matriz abre una sucursal por 250.0000.000 con cheque.

Apertura de la sucursal

Recibio de la sucursal

4. La empresa matriz envia a la sucursal la siguiente mercancia.

La matriz envia a la sucursal

5. la sucursal vende el 70% de todos los productos con un margen de rentabilidad del 40%

girando cheque

VENTA DE MERCANCIA SUCURSAL

6. la sucursal realiza los siguientes pagos con cheque

PAGO DE NOMINA

PAGO DE ARRENDAMIENTO

PAGO DE SERVICION DE LUZ

PAGO DE DIVERSOS

7. la sucursal le envia a la casa matriz el 70% de la deuda en abono a la deuda con cheque

MATRIZ RECIBE EL ABONO DE LA SUCURSAL

8. Traslado de impuestos de retencion en la fuente 180101.01

CODIGO

9. Traslado de impuestos retencion en la fuente de arrendamiento 242206.01

RETENCION EN LA FUENTE ARRENDAMIENTO- CASA MATRIZ

10. Traslado de impuestos retencion en la fuente de diversos 240101.01

RETENCION EN LA FUENTE DIVERSOS - SUCURSAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER

RETENCION EN LA FUENTE DIVERSOS - CASA MATRIZ

CODIGO CUENTA

11.Traslado de impuestos IVA DESCONTABLE - 240401.01

IVA DESCONTABLE - SUCURSAL

CODIGO

CODIGO CUENTA

IVA DESCONTABLE - CASA MATRIZ

12. Traslado de impuestos IVA GENERADO - 240401.02

IVA GENERADO - SUCURSAL

IVA GENERADO - CASA MATRIZ

13. Traslado de impuesto autorrenta - 180101.02

AUTORRENTA - SUCURSAL CODIGO

AUTORRENTA- CASA MATRIZ

14. Traslado de impuesto Autorrenta - 242201.02

AUTORRENTA - SUCURSAL

CODIGO

AUTORRENTA- CASA MATRIZ

Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones de instrumentos de patrimonio Cuentas porcobrar MERCANCIAS NOFABRICADAS PORLA EMPRESA ACTIVOS CORRIENTES

Activos fijos tangibles

DEPRECIACION ACUMULADA

ANTICIPODEIMPUESTOS YCONTRIBUCIONES

ACTIVONOCORRIENTE

TOTALACTIVO

PASIVO

PROVEEDORES Cuentas porpagar

IMPUESTOSOBRELAS VENTAS

TOTALPASIVO PATRIMONIO

CAPITALSUSCRITOYPAGADO RESERVA LEGAL

UTILIDADDELEJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS

TOTALPATRIMONIO

TOTALPASIVOMAS PATRIMONIO

A G Disney J.

Luis

COMERCIOALMAYORYMENOR

COSTODEVENTAS

UTILIDADBRUTA

MENOSGASTOS

GASTOSDEADMINISTRACION

OTROSGASTOS

UTILIDADOPERACIONAL

MASOTROSINGRESOS

UTILIDADANTESDEIMPUESTO

IMPUESTODERENTA

UTILIDADLIQUIDA

RESERVAS

UTILIDADDELEJERCICIO

Luis A G Disney J.

Contador publico

Representante legal

DALLAM SPORT S.A.S

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2023

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

DALLAM SPORT S.AS, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de implementos deportivos, es una sociedad anónima simplificada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

DALLAM SPORT S.AS, fue registrado en la Cámara de comercio el día 14 de Mayo de 2022 con número de matrícula 2857643 con Nit. 987 235 271-5, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas

Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

DALLAM SPORT S.AS, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa DALLAM SPORT S.AS se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA

3. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Nota 1: Efectivo y Equivalentes al Efectivo

El efectivo y los equivalentes al efectivo se componen principalmente de saldos en caja y cuentas corrientes de ahorro. Estos activos líquidos son mantenidos tanto por la casa matriz como por la sucursal para cubrir necesidades operativas y contingencias financieras.

Al 31 diciembre 2023, los saldos consolidados de efectivo y equivalentes al efectivo se desglosan de la siguiente manera:

Casa Matriz:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Caja General $ 32.250.000

Caja Menor $ 2.000.000

Banco Nacional $ 950.629.777

Cuentas de Ahorro Crediservir $ 8.750.000

Cuenta de ahorro Davivienda $ 602.078.040

Sucursal:

CONSOLIDADO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Caja General $ 32.250.000

Caja Menor $ 2.000.000

Banco Nacional $ 1.326.998.198

Cuentas

Ahorro Crediservir

La gestión de la liquidez se realiza de manera coordinada entre la casa matriz y la sucursal, con el objetivo de optimizar la eficiencia en el manejo del efectivo y los equivalentes al efectivo, minimizando al mismo tiempo el riesgo de falta de liquidez.

NOTA 4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, certificados de depósito a término, las cuáles serán reconocidos al costo de transacción.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Activos Financieros Disponibles para la venta

$7.500.000

CDT Crediservir

CDT Davivienda

T O T A L

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR

$10.000.000

$10.000.000

27.500.000

Las cuentas por cobrar representan los montos pendientes de cobro derivados de ventas de bienes o servicios realizadas por la empresa, tanto por la casa matriz como por la sucursal.

Estos activos se presentan netos de cualquier provisión para cuentas incobrables, la cual se establece mediante un análisis periódico de la cartera de cuentas por cobrar para estimar las posibles pérdidas por incobrabilidad.

Clientes

CUENTAS POR COBRAR

Cuenta por cobrar a partes relacionadas

$ 772.728.190

$472.872.147

O T A L 1.245.600.337

NOTA 6. INVENTARIOS

Los inventarios de DALLAM SPORT S.A.S consisten en la mercancía disponible para la venta, y la empresa lleva a cabo su contabilidad mediante el sistema de inventarios periódico. La valoración de los inventarios se realiza tomando el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado. Los descuentos, rebajas y otros ajustes están reflejados en su valor contable.

INVENTARIOS

Mercancías no fabricadas por la empresa $ 317.748.648

INVENTARIOS

Inventario casa Matriz

Inventario sucursal

T O T A L

$ 317.748.648

$ 96.503.726

$ 414.252.374

Los saldos de inventario relacionados con partes relacionadas se identifican y se revelan por separado para cumplir con los requisitos regulatorios aplicables y garantizar la transparencia en la presentación de los estados financieros consolidados.

Tanto la casa matriz como la sucursal mantienen un control efectivo sobre la gestión de inventarios, implementando políticas y procedimientos para monitorear y controlar los niveles de inventario, minimizando al mismo tiempo el riesgo de obsolescencia y deterioro.

NOTA 7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad, Planta y Equipo será valorada considerando su costo de adquisición, deduciendo la depreciación acumulada según el método de línea recta aplicado y cualquier pérdida por deterioro que hayan experimentado a lo largo de su vida útil. La base de depreciación, o valor depreciable, se determina restando al costo de adquisición el valor de salvamento (también conocido como valor residual), establecido por la gerencia de la empresa. Se empleará el método de depreciación de línea recta, y se gestionará el valor residual.

Escritorio

Sillas giratorias

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

$ 5.652.500

$ 1.487.500

Archivadores $ 1.356.600

Estante Metálico

$ 1.606.500

Depreciación Acumulada Escritorio - 72.226

Depreciación Acumulada sillas giratorias - 19.007

Depreciación Acumulada Archivadores - 17.334

Depreciación Acumulada Estante Metálico - 20.528 T O T A L 10.103.100

NOTA 8. DEPRECIACIÓN ACUMULADA

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de escritorio ($72.226), sillas giratorias (19.007), archivadores (17.334) y estante metálico (20.528), dando como un total de $129.095

NOTA 9. ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

Los anticipos de impuestos y contribuciones representan los pagos realizados por la casa matriz y la sucursal anticipadamente a las autoridades fiscales para cubrir obligaciones tributarias futuras. Estos anticipos se reconocen como activos en los estados financieros y se registran netos de cualquier provisión para impuestos y contribuciones anticipadas.

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

Retención en la fuente

Autorrenta

T O T A L

$ 122.513.985

$ 1.733.866

$ 124.247.851

NOTA

10.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los pasivos financieros denominados acreedores comerciales reflejan las obligaciones de DALLAM SPORT S.AS para pagar a los proveedores después de un mes (30 días) desde la fecha de compra, a excepción de las adquisiciones que califiquen para descuentos por pago anticipado, las cuales deben liquidarse al momento de la emisión de la factura. Las cuentas por pagar comerciales de DALLAM SPORT S.AS se registrarán y valorarán por el importe nominal indicado en la factura.

PROVEDORES

Proveedor

Cuentas por pagar casa matriz

TOTAL

NOTA 11. CUENTAS POR PAGAR

$ 841.013.500

$ 472.872.147

$ 1.313.885.647

Las cuentas por pagar con retenciones representan los montos adeudados por la empresa a proveedores y otros acreedores, los cuales incluyen retenciones de impuestos u otras retenciones

obligatorias. Estos pasivos se presentan netos de las retenciones y se clasifican como pasivos corrientes en los estados financieros consolidados.

CUENTAS POR COBRAR

Retención en honorarios

Retención arrendamiento

Retención compra

Autorrenta

TOTAL

$ 411.400

$ 70.000

$ 83.147.525

$ 1.733.850

$ 85.362.775

NOTA 12. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Los impuestos, gravámenes y tasas incluyen las obligaciones fiscales de la casa matriz y su sucursal derivadas de la generación de ingresos, la propiedad de activos y otras actividades comerciales. Estas obligaciones se clasifican como pasivos corrientes o no corrientes según la fecha de vencimiento.

IMPUESTO, GRAVÁMENES Y TASAS

Impuesto descontable -$ 641.160.890

Impuesto Generado 939.062.360

Impuesto devolución en compra

$ 8.859.700

Impuesto devolución en venta -$ 6.814.730

Impuesto de renta casa Matriz

$ 614.453.049

Impuesto de renta sucursal $ 24.786.942 T O T A L $ 939.186.431

NOTA 13. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

El capital social suscrito autorizado se refiere al límite máximo de capital establecido en los estatutos de DALLAM SPORT SAS durante el año 2022, valorado en $525.000.000. Por otro lado, el capital suscrito por cobrar representa la cantidad de capital pendiente de pago por parte de los socios, quealcanzalos $367.500.000.Esteúltimoaspecto notablemente reduceel capital social de la empresa.

Capital Social

Capital suscrito autorizado

$ 525.000.000

Capital suscrito por cobrar ($ 367.500.000)

TOTAL

$ 157.500.000

NOTA 14. RESERVA LEGAL

El saldo reflejado en el estado financiero al finalizar el periodo se determinó al restar la reserva legal. Este procedimiento se debe a que, en el estado integral de resultados, la reserva legal no seincluyeen el cálculoinicial.Porlo tanto,este saldo secalculódespués deobtener el resultado neto del periodo. Como resultado, al 31 de diciembre de 2022, el resultado del periodo se muestra de forma distinta para la casa matriz y la sucursal.

Principio del formulario

NOTA 15. UTILIDAD DEL EJERCICIO

La utilidad del ejercicio se registra en el estado de resultados al finalizar el periodo contable. Este monto se refleja como un aumento en el patrimonio de la empresa y se presenta en el estado de resultados como un componente clave del desempeño financiero. La utilidad del

ejercicio puede distribuirse entre los accionistas en forma de dividendos o retenerse para reinversión en la empresa, según las políticas y objetivos de la misma. Es esencial destacar que la utilidad del ejercicio es un indicador importante de la salud financiera y la eficiencia operativa de la empresa.

Capital Social

Impuesto de renta $ 124.775.711

Utilidad del ejercicio

NOTA 16. COMERCIO AL MAYOR Y MENOR

Este componente incluye los ingresos obtenidos de las operaciones habituales de comercio al por mayor y al por menor de implementos deportivos, así como los ingresos financieros derivados de descuentos comerciales.

Comercio al por mayor y menor Comercio al por mayor casa matriz

NOTA 17. COSTO DE VENTAS

Durante el período financiero, la Casa Matriz registró un costo de venta de $2.684.973.265, mientras que la sucursal reportó un costo de venta de $225.177.435. En conjunto, el costo de venta total fue de $2.910.150.700. El costo de venta representa los costos totales asociados con la

producción y adquisición de bienes y servicios vendidos durante el período. Este desglose

proporciona una visión detallada de la contribución relativa de cada ubicación a los costos totales de venta, lo que ayuda en la evaluación del rendimiento operativo y la toma de decisiones

estratégicas. Los números presentados están sujetos a auditoría independiente para garantizar su precisión y conformidad con los principios contables aplicables.

COSTO DE VENTA

Costo de venta casa matriz

4.240.000

Costo de venta sucursal 225.175.361

TOTAL 229.415.361

NOTA 18. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Los gastos son contabilizados en concordancia con la relación de causa y efecto que tienen con los ingresos generados durante el mismo período.

GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUCURSAL 14.200.000

TOTAL 14.200.000

GASTOS

Otros gastos de matriz 2.465.104

Otros gastos de sucursal 959.731

TOTAL 3.424.835

NOTA 19. IMPUESTO DE RENTA

Al finalizar el ejercicio fiscal 2024, la empresa ha cumplido estrictamente con sus responsabilidades tributarias, aplicando el impuesto a las ganancias establecido en un 33%. Este cumplimiento financiero no solo refleja el apego a la normativa legal, sino también evidencia el compromiso ético de la empresa con sus obligaciones fiscales y su contribución al sustento de las finanzas públicas. La transparencia en la gestión y la puntualidad en el cumplimiento de los deberes tributarios no solo refuerzan la salud financiera de la empresa, sino que también resaltan su papel activo en el desarrollo económico y social, consolidando su reputación como una entidad empresarial responsable y ética.

Luis A. G

Contador

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REFERENCIA

PROVEEDORES

Saldo ejercicio anterior

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REFERENCIA MARCA

PROVEEDORES

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CONCLUSIONES

La gestión financiera sólida de DALLAM SPORT S.A.S se evidencia en varios aspectos clave.

En primer lugar, la empresa muestra un manejo eficiente de sus recursos financieros, como se observa en la diversificación de activos líquidos y la gestión prudente de inventarios y activos fijos. Este enfoque garantiza una posición financiera estable y la capacidad de hacer frente a contingencias operativas o financieras. Además, el compromiso con la transparencia y el cumplimiento normativo se refleja en la meticulosa documentación de las transacciones contables y la adhesión a estándares internacionales de contabilidad, lo que fortalece la confianza de los inversores y otros stakeholders. Por último, la eficiente planificación fiscal y la optimización de beneficios fiscales demuestran una gestión estratégica que no solo minimiza la carga impositiva, sino que también maximiza el flujo de efectivo disponible para inversiones y operaciones.

El análisis exhaustivo de los estados financieros de DALLAM SPORT S.A.S. revela tanto fortalezas como áreas de mejora. En particular, se identifican oportunidades para optimizar la gestión de inventarios y mejorar la recuperación de cuentas por cobrar. La eficiencia en estas áreas podría liberar capital adicional y mejorar la liquidez, lo que a su vez fortalecería la capacidad de la empresa para invertir en nuevas oportunidades de crecimiento. A pesar de estos desafíos, DALLAM SPORT S.A.S. muestra una situación financiera saludable, con un balance sólido y una rentabilidad consistente. El desempeño operativo durante el ejercicio fiscal 2023 ha sido robusto, evidenciando una gestión eficaz y una estrategia empresarial acertada. En conclusión, DALLAM SPORT S.A.S. está bien posicionada para un crecimiento sostenido en el futuro, respaldada por una base financiera estable y un desempeño operativo eficaz.