Dossier Derecho Tributario I

Dossier Formativo Derecho Tributario I

Presentado por:

Deily Johanna Zapardiel Suarez 222250

Sonia Maribel Melo Celis 222248

Jhon Jaider Ruedas Noriega 222249

Prof. Olger Andres Carvajalino Pacheco

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER SECCIONAL

OCAÑA

FACULTADA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CONTADURÍA PÚBLICA

Ocaña Mayo del 2024

Introducción

Este documento tiene como finalidad demostrar la importancia de llevar los registros contables de la respectiva empresa, dedicada a la comercialización de artículos deportivos, registros con los cuales diligenciamos los respectivos formularios para la correcta presentación y declaración de impuestos. El derecho tributario es una rama del derecho que regula la recaudación de impuestos por parte del Estado. Esta área del derecho se encarga de establecer las normativas y procedimientos que rigen la relación entre el fisco y los contribuyentes, así como las obligaciones y derechos de ambas partes en el ámbito tributario.

Los impuestos son una fuente primordial de ingresos para el Estado, y a través del derecho tributario se establecen las bases legales para su recaudación.

Esta disciplina abarca aspectos como la creación, interpretación y aplicación de las leyes fiscales, así como la resolución de conflictos entre los contribuyentes y la administración tributaria. Además, el derecho tributario también se encarga de regular los mecanismos para la fiscalización, el pago y la devolución de impuestos, así como las sanciones en caso de incumplimiento de las obligaciones fiscales.

En resumen, el derecho tributario es fundamental para mantener el equilibrio en la recaudación de impuestos, garantizando el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y estableciendo los lineamientos legales para una correcta administración tributaria.

Transacciones del mes de enero de 2024

Con base en los conocimientos adquiridos, registre contablemente los siguientes hechos económicos: La empresa A.B.C. S.A.S., empresa catalogada como Gran Contribuyente, dedicada a la comercialización de artículos deportivos, tiene como política consignar en bancos los dineros recibidos el mismo día, utiliza el método promedio ponderado, cuenta con un Inventario Inicial: 200 Balones de Futbol a $ 60.000, 100 balones de Basketbal a $ 71.000 y 280 camisetas a $68.000), Efectivo bancos $303.400.000, Construcciones $250 millones, Equipo Oficina $50 millones y equipo de transporte $150 millones: Capital (patrimonio) $700 millones,

Obligaciones financieras al 21% anual, $120.640.000 millones a diciembre 31 de

2022 y realiza las siguientes transacciones:

ARTICULO: Balones de futbol

Inventario inicial CompraaEmpresaResponsable VentaaEmpresaGran Contribuyente VentaaEmpresaDeportes Ocaña D

Kardex 1. Balones de futbol

REFERENCIA: 001

REFERENCIA:

CompraaEmpresaBICICLETAS VentaaJuan Esteban Caceres

Kardex 2. Balones de Basketball

Kardex 3. Camisas

Kardex 4. Bicicletas de MontañaJeep tallaS Niño Rin 12

ARTICULO: Bicicletas Titán GW4

Kardex 5. Bicicletas Titán GW4

REFERENCIA: RE6754

PROVEEDORES: MÍNIMO: MÁXIMO:

CompraaEmpresaBICICLETAS

ARTICULO: Bicicletas CANONDALE

Kardex 6. Bicicletas CANONDALE

REFERENCIA: 004

PROVEEDORES: MÍNIMO: MÁXIMO:

CompraaEmpresaMILAN S.A.S.

ARTICULO: Casco de rutas Sport

Kardex 7. Casco de rutas Sport

REFERENCIA: 005

PROVEEDORES: MÍNIMO: MÁXIMO:

CompraaEmpresaaHA empresa FECHA

ARTICULO: Jersey ciclismo de rutas sport

8. Jersey ciclismo de rutas sport

REFERENCIA: 006

PROVEEDORES: MÍNIMO: MÁXIMO:

CompraaEmpresaresponsable de IVA FECHA

Kardex

CompraaEmpresa

Registros:

de IVA

Kardex 9. Licralargahombre

Enero 2, compra 125 balones de Futbol a $63.000, 130 Basketball a $72.900 y 110

camisetas a $69.000 incluido IVA, a, empresa Régimen Responsable pago 50% contado y saldo a 30 días

Codigo Cuenta Debe

Enero 15, Venta 100 balones de Futbol a $90.000, 100 de Basketball a $100.000

más IVA, a Deportivos a Ocaña, Gran Contribuyente, pago 65% contado y saldo a 30 días.

Codigo Cuenta Debe

Enero 20, compra 8 Bicicletas de Montaña Jeep talla S Niño Rin 12 a $ 940.000 y 6

Bicicletas Titán GW 4 a $ 580.000 factura electrónica FE 6754 más IVA, a Ha

BICICLETAS Nit 900.000.000 - 1, empresa Régimen Responsable pago 50% contado y

saldo a 30 día

Compra 2 bicicletas CANNONDALE a 7.680.000 más IVA c/u, a Milán SAS

empresa Gran Contribuyente, pago 40% contado y saldo a 60 días.

Venta de 2 Bicicletas de Montaña Jeep talla s Niño Rin 12 a $ 1.220.000 más IVA, a Juan esteban Cáceres NIT 25.044,556 - 7., pago 65% contado y saldo a 30 días

Cancelación de honorarios de prestación de servicios contables por valor de $

6.500.000 a Johan Sebastian Perez Ortiz – Contador Público, en la cuenta de cobro no específica que renunció a deducción de costos,

Codigo Cuenta Debe Haber

Cancelación canon de arrendamiento de local por Valor $ 3.500.000 más IVA a Arrendar Ltda.

Codigo Cuenta Debe Haber

Cancelación de servicio de transporte a Servientrega por valor de $ 950.000.

Codigo Cuenta Debe Haber

Enero 30. Cause y pague la nómina mensual del mes, con trabajadores vinculados mediante contrato laboral, que devengan respectivamente los siguientes conceptos, trabajan jornadas de 8 horas, durante los 30 días del mes, los empleados devengaron además 16

11 HENO, 14 RN, los sueldos son:

Causacion de la Nomina

Pago de la Nomina

Siesunacorrecciónindique: 25.cod. 26.Noformularioanterior

Regaliasyexplotaciondelapropiedadintelectual

Contratosdeconstruccion

Enajenacióndeactivosfijosdepersonasnaturalesantenotariosyautoridadesdetránsito

Loterías,rifas,apuestasysimilares

Otrospagossujetosaretención

Rendimientosfinancieros

Pagosmensualesprovisionalesdecaráctervoluntario(hidrocarburosydemásproductosmineros)

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísessinconvenio

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

Totalretencionesrentaycomplementarios(sumecasilla52a76yrestecasilla77)

Practicadasporserviciosanoresidentesonodomiciliados

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

TotalretencionesI.V.A.(sume79y80yreste81)

Retencionesimpuestotimbrenacional

Retencionescontribuciónlaudosarbitrales

981.Cód.Representación

laentidadrecaudadora Firmadeldeclaranteodequienlorepresenta

982.CódigoContadoroRevisorFiscal

FirmaContadoroRevisorFiscal 994.Consalvedades

Transacciones del mes de febrero de 2024.

Inventario inicial CompraaEmpresaResponsable

Basketball

ARTICULO: Balones de Basketball

ARTICULO:Camisas

PROVEEDORES:

REFERENCIA: 003

Kardex 1. Balones de futbol

Kardex 2. Balones de

Kardex 3. Camisas

Kardex4.Bicicletas de MontañaJeeptallaSNiñoRin12

ARTICULO:Bicicletas de MontañaJeeptallaSNiñoRin12

PROVEEDORES:

5. Bicicletas Titán GW4

ARTICULO:Bicicletas Titán GW4

CompraaEmpresaBICICLETAS VentaaJuanEstebanCaceres

REFERENCIA:RE6754

REFERENCIA:RE6754

ARTICULO:Bicicletas CANONDALE

REFERENCIA:004 PROVEEDORES:

CompraaEmpresaMILAN S.A.S.

ARTICULO:Casco de rutas Sport

PROVEEDORES:

CompraaEmpresaaHA empresa

REFERENCIA:005

Kardex

Kardex 6. Bicicletas CANONDALE

Kardex 7.Cascode rutasSport

Kardex 8. Jerseyciclismode rutas sport

ARTICULO:Jersey ciclismo de rutas sport

PROVEEDORES:

REFERENCIA: 006

Febrero 1, compra a crédito un local por $100 millones a IMC

CONSTRUCCIONES empresa del régimen responsable, pago 10% cuota inicial y saldo a 150 días.

Febrero 07, Venta 70 balones de Futbol a $110.900, 50 Basketball a $130.000, incluido IVA, a DEPORTES OCAÑA, empresa responsable de IVA, pago 70% contado y saldo a 90 días.

Registro del costo

Codigo Cuenta Debe Haber

Febrero 20, compra 120 cascos de rutas sport a $125.000, más IVA, a HA

Empresa responsable de iva, pago 50% contado y saldo a 30 días

Codigo

Febrero 22, Compra de 200 Jersey ciclismo ruta a $ 95.000 y 150 Lycra larga

pantalón hombre $ 105.000 más IVA, Empresa responsable de IVA. Cancelación de contado.

Codigo Cuenta Debe Haber 1408

Febrero 23, venta de 100 cascos de rutas sport a $ 160.000 más IVA, a Persona Natural

Galeano Pérez Rolando con CC 99.999.999 agente retención en la fuente.

Febrero 25, Cancelación de honorarios de prestación de servicios jurídicos al

abogado Jorge Rodríguez Rodríguez por valor de $ 6.800.000 más IVA. Persona natural responsable de IVA – En la cuenta de cobro manifiesta que renuncia a deducción de costos y gastos y se somete a la retención del artículo 383 del E.T.

INGRESOS LABORALES - TRABAJADOR 1

Ingreso no constitutivo de renta

Intereses de Vivienda

Base gravable pasada a UVT 53,769 uvt

Tabla art. 383 7,834 -

Febrero 28, Cancelación cannon de arrendamiento de local por Valor $ 3.500.000

más iva a Arrendar Ltda.

Febrero 28, Cause y pague nómina mensual del mes, con trabajadores vinculados mediante contrato laboral, que devengan respectivamente los siguientes conceptos, trabajan jornadas de 8 horas, durante los 30 días del mes, los empleados devengaron además 14

HEDO, 13 HENO, 14 HEDDYF,15 HEDNYF 14 RN, los sueldos son:

• 2 asistentes de Servicio al Cliente $ 1.200.000

• 1 administrador $ 1.400.000 y 1 secretaria $1.100.000

• 2 vendedores $1.200.000

EMPLEADO

DEVENGADO

DEDUCIDO

NETO PAGADO

1.Año 2024

EspacioreservadoparalaDIAN

Datos del declarante

11.Razónsocial DeclaraciónRetencionesenlaFuente

3.Periodo

5.NúmerodeIdentificaciínTributaria(NIT) 7.Primerapellido 8.Segundoapellido

900,000,004

ABCS.A.S.

Siesunacorrecciónindique: 25.cod. 26.Noformularioanterior

Rentasdetrabajo

Rentadepensiones

Honorarios

Rendimientosfinancieroseintereses

Arrendamientos(Muebleseinmuebles)

Concepto

98.Autorretenedores,personasjurídicasexoneradosdeaportes(Art. 114-1E.T)Actividadeconómicaprincipal

Basesujetaaretencionparalospagoso abonosencuenta

12.Cod,Direccion seccional

Retencionesatituloderenta

Regaliasyexplotaciondelapropiedadintelectual

Dividendosyparticipaciones

Transaccionescontarjetasdebitoycredito

Contratosdeconstruccion

Enajenacióndeactivosfijosdepersonasnaturalesantenotariosyautoridadesdetránsito

Loterías,rifas,apuestasysimilares

Otrospagossujetosaretención

Comisiones

Rendimientosfinancieros

Pagosmensualesprovisionalesdecaráctervoluntario(hidrocarburosydemásproductosmineros)

Otrosconceptos

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísessinconvenio

Pagosoabonosencuentaalexteriorapaísesconconveniovigente

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

Practicadasporserviciosanoresidentesonodomiciliados

Menos.Retencionespracticadasenexcesooindebidasoporoperacionesanuladas,rescindidasoresueltas

982.CódigoContadoroRevisorFiscal 996.EspacioparaelnúmerointernodelaDIAN/Adhesivo FirmaContadoroRevisorFiscal 994.Consalvedades

983.No.Tarjetaprofesional

Retención en pagos laborales

INGRESOSLABORALES-TRABAJADOR1

Mesestrabajados 12meses

Sueldo

PrimadeServicio

Ingresosgravadosporalimentación 4.430.000

IngresoTributarioBruto

Ingresonoconstitutivode renta

Fondodesolidaridadpensional 1.458.000

1

Deducciones

InteresesdeVivienda

2

RENTASEXENTAS

Aportesvoluntariosafondosdepensiones(RAIS)

AportesacuentasAFC 12.150.000 24.950.000

ControlLimite Rentasexentas+deducciones+25%

GRAVABLE

Base gravable pasadaaUVT

art.383

1340uvt

uvt

Tabla

INGRESOSLABORALES-TRABAJADOR 2

Mesestrabajados

deServicio

gravadosporalimentación

IngresoTributarioBruto

Ingresonoconstitutivode renta

2

RENTASEXENTAS

Aportesvoluntariosasegurosprivadosdepensiones

AportesacuentasAFC

TOTAL3 105.950.520

Rentasexentas25% 26.487.630 TOTAL4 79.462.890

ControlLimite

Rentasexentas+deducciones+25% 63.019.710 Controllimite40% 56.993.040 1340uvt BASEGRAVABLE 63.019.710 7.002.190

Base gravable pasadaaUVT

art.383

Tabla

INGRESOSLABORALES-TRABAJADOR 1

Ingresonoconstitutivode renta

5.NúmerodeIdentificaciínTributaria(NIT)

24.Periodicidaddeladeclaración,Marque"x".

A.I.Uporoperacionesgravadas(BaseGravableespecial)

Enventacervezadeproducción nacionaloimportada

rescindidasoresueltas

Porventasazonasfrancas

Porjuegosdesuerteyazar

Porventadecervezadeproducciónnacionaloimportada

Devolucionesenventasanuladas,rescindidasoresueltas

Debienesgravadosalatarifadel5%

Debienesexcluidos,exentosynogravadosprovenientesdeZonas Francas

IVAretenidoporserviciosprestadosenColombiaporno domiciliadosonoresidentes

IVAresultantepordevolucionesenventasanuladas, rescindidasoresueltas

menoraceroescriba0)

Saldoafavordelperíodofiscal(81-67,sielresultadoesmenor

(82-84-85sielresultadoesmenor aceroescriba0)

íodo(82-84-85+87,siel resultadoesnegativoescriba0) 88Debienesyserviciosexcluidos,exentosynogravados

oTotalsaldoafavorporesteperíodo(83+84+85-87 siel resultadoesnegativoescriba0) 89

Saldosusceptibleadevolucióny/ocompensaciónporelpresenteperiodo90Devolucionesencomprasanuladas,rescindidasoresueltasenesteperiodoSaldoafavorsusceptibledeserdevueltoy/ocompensadoaimputar enelperiodosiguiente 91

Totalcomprasnetasrealizadasduranteelperíodo(55-56)

Saldoafavorsinderechoadevolucióny/oCompensaciónsusceptibledeserimputadoenelsiguienteperiodo 92TotalCompraseimportacionesbrutas(Sume44a54)

Conclusiones

En conclusión, el derecho tributario desempeña un papel crucial en la sociedad al regular la relación entre el Estado y los contribuyentes en materia fiscal. A través de sus normativas yprocedimientos, se busca garantizar la equidad y eficiencia en la recaudación de impuestos, así como el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los ciudadanos y empresas.

Además, el derecho tributario también contribuye a la estabilidad económica y al financiamiento de los servicios públicos esenciales, al tiempo que establece mecanismos para resolver controversias y aplicar sanciones en caso de incumplimiento.

En este sentido, es fundamental comprender la importancia del derecho tributario en el funcionamiento de una sociedad democrática y el cumplimiento de las obligaciones fiscales como un deber cívico.

Evidencias de la importancia de la recaudación mediante los formularios en los cuales quedan registrados los impuestos de los respectivos movimientos que tiene esta empresa dedicada a la comercialización de artículos deportivos.