DOSSIER GRUPOS 2023

Dossier Formativo Integrador Contabilidad de Grupos Empresariales

Deily Johana Zapardiel Suarez 222250 Jhon Jaider Ruedas Noriega 222249 Juan Sebastián Mejía Mejía 2222

Prof. Lucila Quintero

Universidad francisco de paula Santander seccional Ocaña Facultad de ciencias administrativas y económicas Contaduría pública

Ocaña

noviembre de 2023

Introducción A través de la propuesta del Dossier formativo integrador en la asignatura Contabilidad de Grupos empresariales a cargo de la docente Lucila Quintero, se trabajará en la empresa Athlantis Sports S.A.S y su subordinada los siguientes Estados financieros; Estado de Resultado consolidado, Estado de Situación Financiera consolidado, Estado de cambio en el patrimonio y sus respectivas notas a los Estados para cuando la Matriz, es decir Athlantis Sports S.A.S invierte en el patrimonio de la subordinada en un 75% y venda la totalidad de la mercancía, la mitad y cuando no se vende nada, con los diferentes registros contables, de ventas, pagos de servicios, entre otros, reflejando en los respectivos estados el manejo de las cuentas que intervienen y las eliminaciones de cuentas reciprocas, es decir que hay en común entre las partes, dicha información contenida en los estados financieros está dirigida al propietario, a la Administración, a los inversionistas, proveedores, Superintendencia de Sociedades, al Estado y a quien les interese dicha información.

Objetivo General Presentar los Estados financieros consolidados, cuando la Matriz participa en el patrimonio de la subordinada en un 75%, y además mostrar el manejo cuando está subordinada vende el 100%, el 50% y el 0% de la mercancía.

Objetivos Específicos



Elaborar los Estados financieros consolidados, siguiendo el debido

procedimiento y cumpliendo con los requisitos que se manejen para consolidar estados entre una matriz y una subordinada. 

Eliminar las cuentas reciprocas entre las parten ya sea en el Estado de

Resultado Integral, el Estado de Situación Financiera,… 

Elaborar las notas a los Estados Financieros para soportarlos y ser claros

en los cambios que se puedan reflejar solo para el caso en el que la Matriz invierte el 75% en el patrimonio de la subordinada cuando esta venda el 100% de la mercancía.

Glosario Matriz: Una empresa matriz, también conocida como empresa controladora o holding, es una entidad que posee y controla otras empresas, conocidas como subsidiarias. La empresa matriz tiene una participación mayoritaria en las acciones o activos de las subsidiarias y ejerce control sobre sus operaciones y decisiones estratégicas. La empresa matriz proporciona dirección, recursos y supervisión a las subsidiarias, pero cada una mantiene su propia identidad legal y operativa.

Estados financieros consolidados: es en el que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y flujo de efectivo de la Matriz y sus subsidiarias se presenta como si se tratasen de una sola entidad Subordinada: Una subordinada se refiere a una cláusula o frase dentro de una oración que depende de una palabra principal o independiente para tener sentido completo. En la gramática, las oraciones subordinadas funcionan como complemento

o aclaración de la oración principal. Pueden desempeñar roles como sustantivos, adjetivos o adverbios dentro de la estructura general de la oración.

Notas a los Estados financieros: son explicaciones que amplían el origen y significado de los datos y cifras que se presentan en los Estados Financieros, proporcionando información acerca del ente público, sus transacciones y otros eventos que lo han afectado o podrían afectar económicamente.

Certificado de presentación: El certificado de presentación para los estados financieros es un documento emitido por un contador público o auditor que certifica que los estados financieros de una empresa han sido preparados y presentados de acuerdo con los principios contables aplicables y las normas contables vigentes. Este certificado proporciona confianza sobre la veracidad y precisión de la información financiera presentada.

Activo: Un activo es un recurso económico que posee una entidad y que tiene un valor monetario. Puede incluir bienes tangibles como propiedades, equipos y efectivo, así como activos intangibles como patentes, marcas comerciales y derechos de autor. Los activos representan el valor económico que una entidad posee y puede utilizar para generar beneficios en el futuro Pasivo: Un pasivo es una obligación financiera o deuda que una entidad tiene con terceros. Representa los recursos económicos que la entidad debe pagar en el futuro, ya sea en forma de dinero, bienes o servicios. Ejemplos comunes de pasivos son préstamos, cuentas por pagar, salarios pendientes de pago e impuestos por pagar.

Patrimonio: El patrimonio se refiere al conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee una persona o entidad en un momento dado. Representa el valor neto de una entidad al restar sus pasivos de sus activos. El patrimonio puede incluir propiedades, inversiones, deudas y capital propio. Es una medida de la riqueza o valor económico de una entidad.

Control común: El control común entre sociedades se refiere a una situación en la que una o más entidades tienen el mismo controlador o accionista principal.

Esto implica que existe una persona o entidad que tiene la capacidad de ejercer influencia significativa o tomar decisiones estratégicas en múltiples sociedades. El control común puede surgir cuando una entidad posee una participación mayoritaria en varias empresas o cuando hay un grupo de accionistas que actúan en conjunto para ejercer el control sobre ellas.

Control conjunto: El control conjunto entre sociedades se refiere a una situación en la que dos o más entidades tienen poder de decisión compartido sobre las actividades estratégicas y financieras de una empresa conjunta. En este caso, todas las partes involucradas en el control conjunto tienen derechos y obligaciones para tomar decisiones importantes y compartir los beneficios y riesgos de la empresa conjunta.

Es común en alianzas estratégicas o empresas en las que varias entidades tienen un interés significativo pero no dominante.

Entidad: En términos generales, una entidad se refiere a una organización o unidad separada y distinta, ya sea una empresa, una institución, una persona jurídica o cualquier otra entidad legalmente reconocida. Puede ser una entidad comercial,

gubernamental, sin fines de lucro u otra forma de organización que tenga un propósito y existencia independiente.

S.A.S: (Sociedad por Acciones Simplificada) es una forma de sociedad mercantil utilizada en varios países, como Colombia. Es una estructura legal que permite la creación y operación de empresas con un proceso simplificado de constitución y administración. Las S.A.S. ofrecen flexibilidad en términos de número de accionistas, capital social y estructura organizativa, lo que las hace atractivas para emprendedores y pequeñas empresas.

CDT: (Certificado de Depósito a Término) es un producto financiero en el cual una persona o entidad deposita una cantidad de dinero en una entidad financiera por un período de tiempo determinado, a cambio de recibir intereses. Al vencimiento del plazo acordado, el dinero y los intereses generados son devueltos al titular del CDT. Es una forma de inversión de bajo riesgo

Certificado de presentación Han sido preparados de conformidad a las Normas Internacionales de Información Financiera.

Políticas contables Activo Efectivo y equivalente de efectivo: Incluye los saldos en caja, bancos, cuentas de ahorro y vivienda.

Inversiones: Compuesta por las acciones, certificados de depósito a término (CDT) Y papeles comerciales entre el que está los títulos de participación.

Cuentas por cobrar: Esta hace referencia a aquellos derechos de cobro a terceros por parte de ATHLANTIS SPOTR S.A.S, que se genera debido a su objeto principal que es la venta de artículos deportivos. Estas cuentas también involucran las cuentas por cobrar a casa matriz, y cuentas de operación conjunta. Contamos con un plazo máximo de cobro de 60 días, un retraso en el pago no genera intereses. Por lo general estos derechos de cobros se pueden evidenciar mediante las facturas, en las cuales están las obligaciones de cancelar los saldos existentes.

Inventarios: Los inventarios es toda aquella mercancía con la que cuenta ATHLANTIS SPORT S.A.S, ubicada en la cuenta de mercancías no fabricada por la empresa para ser vendida, utilizando un inventario periódico, por el método promedio ponderado.

Pasivos

Pasivos financieros: Estas contemplan las deudas y sus instrumentos como el pagaré, los sobregiros y las cartas a crédito, además incluye todas aquellas deudas con proveedores que son quienes surten a ATHLANTIS SPORT S.A.S, de la mercancía que vende.

Impuestos, gravámenes y tasas: Correspondiente a los saldos a favor del estado y que deben ser pagados o están a cargo de la empresa, saldos que debe ser pagados de acuerdo a los movimientos en los periodos fiscales.

Ingresos: Comprenden las entradas de dinero (Ingreso por actividades ordinarias) debido a la actividad de la empresa, comercialización de artículos deportivos.

Gastos: Constituyen aquellas salidas de dinero ocasionadas por la realización de la actividad principal de la empresa, se ve reflejada en los gastos de administración ordinarias en los cuales están los sueldos y horas extras, auxilio de transporte, cesantías, intereses sobre cesantías, entre otros gastos que deben ser cancelados en su totalidad.

1. Balance General La empresa Athlantis Sports S.A.S dedicada a la compra y venta de artículos deportivos en la cuidad de Ocaña Norte de Santander, para este trabajo se denominará ABC, empresa Matriz y PQR empresa subordinada.

El presente Balance presenta la situación financiera de las empresas para el año 2023.

BALANCE INICIAL

ABC LTDA

PQR LTDA.

1.105 CAJA

15.000.000

10.000.000

1.110 BANCOS

256.631.030

38.900.000

1.305 CLIENTES

86.000.000

20.000.000

1.435 MERCANCIAS

200.000.000

50.000.000

1.516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

300.000.000

88.000.000

1.592 DEPRECIACION ACUMULADA

-30.000.000

-8.800.000

1.540 FLOTA Y EQUIPO DEB TRANSPORTE

80.132.000

70.000.000

1.592 DEPRECIACION ACUMULADA

-12.019.800

-10.500.000

TOT AL ACTIVO

895.743.230

257.600.000

2.105 BANCOS NACIONALES

15.000.000

15.000.000

TOTAL PASIVO

15.000.000

15.000.000

3.115 APORTES SOCIALES

650.000.000

200.000.000

3.305 RESERVAS

120.000.000

22.199.600

3.705 UTILIDADES ACUMULADAS

110.743.230

20.400.400

TOTAL PATRIMONIO

880.743.230

242.600.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

895.743.230

257.600.000

PATRIMONIO

La matriz vende el 100% de la mercancía que la matriz le vendió MATRIZ 1. La empresa ABC invierte en PQR el 75% de su patrimonio. Gira cheque.

INVERSIONES BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS 2.

181.950.000 727.800

291.250.000 6.250.000 47.500.000 250.000.000

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT RETENCION EN LA FUENTE

1.375.000

1.375.0

El costo de la matriz cuando envía la mercancía es 200.000.000.

COMERCIO AL MAYOR Y MENOR MERCANCIAS 4.

727.800

La matriz vende mercancía a la subordinada por valor de 250.000.000 más IVA del 19% a crédito.

C*C* A VINCULADOS ANTICIPO DE IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL MAYOR Y MENOR

3.

181.950.000

200.000.000 200.0.0

La matriz cancela los siguientes gastos.

Sueldos

25.000.000.

SUELDOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS Arrendamientos bienes inmuebles ARRENDAMIENTO

25.000.000 100.000 7.000.000 más IVA 19%.

7.000.000

25.000.000 100.000

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

1.330.000 32.340

245.000 8.085.000 32.340

SUBORDINADA 5. La subordinada vende el total de la mercancía, con un margen de rentabilidad del 30% la mitad a crédito.

MERCANCIAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE CASA MATRIZ

250.000.000 47.500.000

BANCOS CLIENTES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL MAYOR Y MENOR

193.375.000 193.375.000

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT RETENCION EN LA FUENTE

1.787.500

6.250.000 291.250.000

61.750.000 325.000.000

1.787.500

6. Contabilice el costo de la mercancía.

COMERCIO AL MAYOR Y MENOR MERCNCIAS

250.000.000

250.000.000

7. La subordinada realizo los siguientes gastos.

Sueldos 15.000.000.

SUELDOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

15.000.000 60.000

15.000.000 60.000

Servicio de transporte a una empresa jurídica por 2.000.000.

SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE

2.000.000

20.000

BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

7.920

1.980.000 7.920

Comisiones 3.000.000 a una empresa jurídica.

COMISIONES IMPUETO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

3.000.000 570.000 12.960

330.000 3.240.000 12.960

Estado de Resultado consolidado

ATLANTIS SPORT S.A.S ESTADO DE RESULTADOS 1 De enero 31 De diciembre 2023 ELIMINACIONES PARTICIPACION NO CONTROLADA CUENTA MATRIZ SUBORDINADA DEBE HABER DEBE HABER COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 250.000.000 325.000.000 250.000.000 COSTO DE LA MERCANCIA 200.000.000 250.000.000 250.000.000 UTILIDAD BRUTA 50.000.000 75.000.000 MENOS GASTOS SUELDOS 25.000.000 ARRENDAMIENTO 7.000.000 SERVICIOS 4.200.000 COMISIONES UTILIDAD OPERACIONAL 13.800.000 OTROS EXTRAORDINARIOS 876.940 UTILIDAD SUBORDINADA 41.189.340 UTILIDAD 54.112.400 Contador público Juan Sebastian Mejia INVERSIONES INGRESOS MPP

15.000.000

80.880 41.189.340

957.820 13.729.780 54.112.400 Representante legal Deily Johana Zapardiel 13.729.780

41.189.340 41.189.340

Público

325.000.000 200.000.000 125.000.000

40.000.000 7.000.000 6.200.000 3.000.000 68.800.000

2.000.000 3.000.000 55.000.000

54.919.120

COSOLIDACION

Contador Representante legal

Juan Sebastián Mejía Mejía

Deily Johana Zapardiel Suarez

C.C 1065789456

C.C 1087564789

Estado de situación financiera Consolidado

CAJA BANCOS INVERSIONES CLIENTES C*C A VINCULADOS ECONOMICOS ANTICIPO DE IMPUESTOS MERCANCIAS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOERTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES CASA MATRIZ RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL PASIVO PARTICIPACION NO CONTROLADA PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS TOTAL PATRIMONIO

ATLANTIS SPORT S.A.S ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 De diciembre 2023 ELIMINACIONES DEBE HABER DEBE 15.000.000 10.000.000 36.519.090 211.974.120 223.139.340 223.139.340 86.000.000 213.375.000 291.250.000 291.250.000 7.625.000 1.787.500 0 50.000.000 300.000.000 88.000.000 -30.000.000 -8.800.000 80.132.000 70.000.000 -12.019.800 -10.500.000 997.645.630 625.836.620

15.000.000 1.620.000 46.170.000 62.790.000

15.000.000 291.250.000 8.387.500 13.680.000 328.317.500

650.000.000 120.000.000 54.112.400 110.743.230 934.855.630

200.000.000 22.199.600 54.919.120 20.400.400 297.519.120

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 997.645.630 Contador público Juan Sebastian Mejia

625.836.620

Público

INTERES MINORITARIO HABER 25.000.000 248.493.210 0 299.375.000 0 9.412.500 50.000.000 388.000.000 -38.800.000 150.132.000 -22.519.800 1.109.092.910

74.379.780

30.000.000 0 10.007.500 59.850.000 99.857.500 74.379.780

74.379.780

650.000.000 120.000.000 54.112.400 110.743.230 934.855.630

291.250.000

150.000.000 16.649.700 41.189.340 15.300.300 514.389.340

514.389.340

50.000.000 5.549.900 13.729.780 5.100.100 74.379.780

1.109.092.910 Representante legal Deily Johana Zapardiel

Contador Representante legal

Juan Sebastián Mejía Mejía

Deily Johana Zapardiel Suarez

C.C 1065789456

C.C 1087564789

ATHLANTIS SPORTS S.A.S NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social Athlantis Sports S.A.S, es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, es una sociedad por acciones simplificadas con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

Athlantis Sports S.A.S, fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de abril del 2022, con número de matrícula 000901281 con Nit. 963562817-7, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE Athlantis Sports S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa Athlantis Sports S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General $25.000.000 Banco Nacional $ 200.000.000 Cuentas de Ahorro $48.493.210 TOTAL $273.493.210

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2023.

NOTA 5. DEUDORES COMERCIALES DEUDORES COMERCIALES Retención en la fuente

$ 10.007.500

Impuesto a las ventas Retenido

$59.850.000

T O TAL

$ 69.857.500

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2023, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 6. INVENTARIOS INVENTARIOS Mercancías no fabricadas por la empresa

$50.000.000

T O TAL

$50.000.000

NOTA 7. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Construcciones y edificaciones $ 388.000.000 Depreciación acumulada $38.800.000 Flota y equipo de transporte $150.132.000 Depreciación Acumulada $-22.519.800 T O TAL $476.812.200 NOTA 8. DEUDAS DIVERSAS

Retención en la fuente TOTAL

$-10.007.500 $ 10.007.500

La retención en la fuente es originada por las compras realizadas por la empresa ATHLANTIS SPORTS S.A.S

NOTA 9. INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias $ 325.000.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios.

NOTA 10. GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION De Personal

$40.000.000

Servicios

$ 6.200.000

Depreciación TOTAL

0 $ 46.200.000

GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS Arrendamientos

$ 7.000.000

TOTAL

$ 7.000.000

GASTOS FINANCIEROS Comisiones

$ 3.000.000

T O TAL

$ 3.000.000

Como consecuencia de las actividades ordinarias de ATHLANTIS SPORTS S.A.S. se generan una serie de gastos $56.200.000 los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Estado de cambio en el patrimonio ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PARTICIPACIO CAPITAL SUSCRITO UTILIDAD DEL UTILIDADES REVALORIZACION TOTAL RESERVAS N NO Y PAGADO EJERCICIO ACUMULADAS DEL PATRIMONIO PATRIMONIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONTROLADA AÑO 2021 $ 650.000.000 $ 120.000.000 $ 110.743.230 $ 880.743.230 Errores en periodos anteriores que afectan el patrimonio neto Cambios en las politicas contables que afectan el Cambios en las politicas contables Cambios en las utilidades $ 54.112.400 $ 74.379.780 Patrimonio a 2022 $ 650.000.000 $ 120.000.000 $ 54.112.400 $ 110.743.230 $ $ 934.855.630 $ 74.379.780 Contador público Juan Sebastian Mejia Representante legal Deily Johana Zapardiel

La Subordinada vende el 50% de la mercancía MATRIZ 1. La empresa ABC invierte en PQR el 75% de su patrimonio. Gira cheque.

INVERSIONES

181.950.000

BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

181.950.000 727.800 727.800

2. La matriz vende mercancía a la subordinada por valor de 250.000.000 más IVA del 19% a crédito.

C*C* A VINCULADOS ANTICIPO DE IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL MAYOR Y MENOR

291.250.000 6.250.000

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT

1.375.000

47.500.000 250.000.000

RETENCION EN LA FUENTE

1.375.000

3. El costo de la matriz cuando envía la mercancía es 200.000.000.

COMERCIO AL MAYOR Y MENOR MERCANCIAS

200.000.000

200.000.000

4. La matriz cancela los siguientes gastos.

Sueldos

25.000.000.

SUELDOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS ARRENDAMIENTOS BIENES INMUEBLES ARRENDAMIENTO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS Servicios públicos.

25.000.000 100.000 7.000.000 MAS IVA 19%.

7.000.000 1.330.000 32.340

25.000.000 100.000

245.000 8.085.000 32.340

4.200.000

SERVICIOS BANCOS EXTRAORDINARIOS

4.200.000 16.800

4.200.000

BANCOS

16.800

SUBORDINADA 5. La subordinada vende el 50% de la mercancía, con un margen de rentabilidad del 30% la mitad a crédito.

MERCANCIAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE CASA MATRIZ

250.000.000 47.500.000

BANCOS CLIENTES IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL MAYOR Y MENOR

96.687.500 96.687.500

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT RETENCION EN LA FUENTE

893.750

6.250.000 291.250.000

30.875.000 162.500.000

893.750

6. Contabilice el costo de la mercancía.

COMERCIO AL MAYOR Y MENOR MERCNCIAS

125.000.000

125.000.000

7. La subordinada realizo los siguientes gastos.

Sueldos 15.000.000.

SUELDOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

15.000.000 15.000.000 60.000 60.000

Servicio de transporte a una empresa jurídica por 2.000.000.

SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS Comisiones 3.000.000 a una empresa jurídica.

2.000.000 7.920

20.000 1.980.000 7.920

COMISIONES IMPUETO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

CUENTA COMERCIO AL MAYOR Y MENOR COSTO DE LA MERCANCIA UTILIDAD BRUTA

12.960

ATLANTIS SPORT S.A.S ESTADO DE RESULTADOS 1 De enero 31 De diciembre 2023 50% DE LA VENTA ELIMINACIONESPARTICIPACION NO CONTROLADA COSOLIDACION MATRIZ SUBORDINADA DEBE HABER DEBE HABER 250.000.000 162.500.000 250.000.000 200.000.000 125.000.000 225.000.000 50.000.000 37.500.000 25.000.000

MENOS GASTOS SUELDOS ARRENDAMIENTO SERVICIOS COMISIONES UTILIDAD OPERACIONAL OTROS EXTRAORDINARIOS UTILIDAD SUBORDINADA UTILIDAD Contador público Juan Sebastian Mejia INVERSIONES INGRESOS MPP

3.000.000 570.000

25.000.000 7.000.000 4.200.000 13.800.000 876.940 13.064.340 25.987.400

15.000.000

13.064.340 17.419.120

13.064.340 13.064.340

12.960

162.500.000 100.000.000 62.500.000

40.000.000 7.000.000 6.200.000 3.000.000 6.300.000

2.000.000 3.000.000 17.500.000 25.000.000 80.880

330.000 3.240.000

957.820 4.354.780 987.400 Representante legal Deily Johana Zapardiel

4.354.780

La Subordinada no vende nada de la mercancía MATRIZ 1. La empresa ABC invierte en PQR el 75% de su patrimonio. Gira cheque.

INVERSIONES BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

181.950.000 727.800

181.950.000 727.800

2. La matriz vende mercancía a la subordinada por valor de 250.000.000 más IVA del 19% a crédito.

C*C* A VINCULADOS ANTICIPO DE IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS COMERCIO AL MAYOR Y MENOR

291.250.000 6.250.000

ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONT RETENCION EN LA FUENTE

1.375.000

47.500.000 250.000.000

1.375.000

3. El costo de la matriz cuando envía la mercancía es 200.000.000.

COMERCIO AL MAYOR Y MENOR MERCANCIAS

200.000.000

200.000.000

4. La matriz cancela los siguientes gastos.

Sueldos

25.000.000.

SUELDOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS Arrendamientos bienes inmuebles ARRENDAMIENTO

25.000.000 100.000

7.000.000 más IVA 19%.

7.000.000

25.000.000 100.000

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS Servicios públicos.

1.330.000 32.340

245.000 8.085.000 32.340

4.200.000

SERVICIOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

4.200.000 16.800

4.200.000 16.800

SUBORDINADA 1.

la subordinada realizo los siguientes gastos.

Sueldos 15.000.000.

SUELDOS BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

15.000.000 60.000

15.000.000 60.000

Servicio de transporte a una empresa jurídica por 2.000.000.

SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

2.000.000 7.920

20.000 1.980.000 7.920

Comisiones 3.000.000 a una empresa jurídica.

COMISIONES IMPUETO SOBRE LAS VENTAS RETENCION EN LA FUENTE BANCOS EXTRAORDINARIOS BANCOS

3.000.000 570.000 12.960

330.000 3.240.000 12.960

CUENTA COMERCIO AL MAYOR Y MENOR COSTO DE LA MERCANCIA UTILIDAD BRUTA

ATLANTIS SPORT S.A.S ESTADO DE RESULTADOS 1 De enero 31 De diciembre 2023 0% DE LA VENTA ELIMINACIONESPARTICIPACION NO CONTROLADA COSOLIDACION MATRIZ SUBORDINADA DEBE HABER DEBE HABER 250.000.000 250.000.000 200.000.000 200.000.000 50.000.000 0 50.000.000

MENOS GASTOS SUELDOS 25.000.000 ARRENDAMIENTO 7.000.000 SERVICIOS 4.200.000 COMISIONES UTILIDAD OPERACIONAL 13.800.000 OTROS EXTRAORDINARIOS 876.940 UTILIDAD SUBORDINADA -15.060.660 UTILIDAD -2.137.600 Contador público Juan Sebastian Mejia PERDIDA MPP 15.060.660 BANCOS

CAJA BANCOS INVERSIONES CLIENTES C*C A VINCULADOS ECONOMICOS ANTICIPO DE IMPUESTOS MERCANCIAS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOERTE DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL ACTIVO PASIVO BANCOS NACIONALES CASA MATRIZ RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS TOTAL PASIVO PARTICIPACION NO CONTROLADA PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVAS UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDADES ACUMULADAS UTLIDAD NO REALIZADA TOTAL PATRIMONIO

15.000.000 36.519.090 197.010.660 86.000.000 291.250.000 7.625.000 0 300.000.000 -30.000.000 80.132.000 -12.019.800 971.516.950

15.000.000 1.620.000 46.170.000 62.790.000

15.000.000

40.000.000 7.000.000 6.200.000 3.000.000 -56.200.000

2.000.000 3.000.000 -20.000.000 50.000.000 80.880 -15.060.660 -20.080.880

957.820 -5.020.220 -52.137.600 Representante legal Deily Johana Zapardiel

-5.020.220

15.060.660

ATLANTIS SPORT S.A.S ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A 31 De diciembre 2023 ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO DEBE HABER DEBE HABER 10.000.000 18.599.120 197.010.660 20.000.000 291.250.000 0 300.000.000 88.000.000 -8.800.000 70.000.000 -10.500.000 487.299.120

15.000.000 291.250.000 291.250.000 6.600.000 -48.070.000 264.780.000 55.629.780

650.000.000 120.000.000 -2.137.600 110.743.230

200.000.000 150.000.000 22.199.600 16.649.700 -20.080.880 -15.060.660 20.400.400 15.300.300

878.605.630

222.519.120 458.139.340 488.260.660 55.629.780 55.629.780

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 941.395.630 Contador público Juan Sebastian Mejia

0 0 0

487.299.120

50.000.000 5.549.900 -5.020.220 5.100.100

25.000.000 55.118.210 0 106.000.000 0 7.625.000 300.000.000 388.000.000 -38.800.000 150.132.000 -22.519.800 970.555.410

30.000.000 0 8.220.000 -1.900.000 36.320.000 55.629.780

650.000.000 120.000.000 -2.137.600 110.743.230 878.605.630

970.555.410 Representante legal Deily Johana Zapardiel

Conclusiones

A través de la consolidación de sus estados financieros, ha logrado un nivel de integración y control excepcional sobre todas sus operaciones y filiales. Este logro demuestra su capacidad para optimizar los recursos, aprovechar las sinergias y tomar decisiones estratégicas basadas en una visión global de la organización La consolidación de los estados financieros no solo implica la presentación de información financiera combinada, sino que también refleja una gestión eficiente y transparente. Al tener una visión integral de las operaciones, la empresa puede identificar áreas de mejora, detectar posibles riesgos y tomar medidas proactivas para mitigarlos.

Además, la consolidación de los estados financieros permite a la empresa evaluar el desempeño real de cada una de sus filiales y compararlos con los objetivos establecidos. Esto proporciona una base sólida para la toma de decisiones estratégicas a nivel corporativo, como asignación de recursos, inversión en áreas clave y desarrollo de nuevas oportunidades de negocio.

En resumen, la empresa ha logrado consolidar sus estados financieros de manera exitosa, lo que no solo evidencia su capacidad para gestionar eficientemente sus filiales, sino también su compromiso con la transparencia, el control y el crecimiento sostenible. Este logro posiciona a la empresa como un referente en su sector y le brinda una ventaja competitiva significativa en el mercado.