Inhoud Hoofdstuk 1 Balans en resultatenrekening Basisbegrippen
7
1.1 1.2
7 9
Waarderingsregels Interne en externe rapportering
2 Balans 2.1 2.2 2.3
11 Actief Passief Buiten balans verplichtingen
3 Resultatenrekening 3.1 3.2 3.3
Bedrijfsresultaat Financieel resultaat Uitzonderlijk resultaat
4 Resultaatverwerking 5 Winst en cashflow 6 Margeanalyse 6.1 6.2
12 13 14
16 16 17 18
19 20 20
Brutomarge Nettomarge
20 21
7 Andere begrippen
21
Hoofdstuk 2 Ratio’s
23
1 Inleiding 2 Liquiditeit
23 28
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6
Nettobedrijfskapitaal (L1) Liquiditeitsratio in ruime zin of current ratio (L2) Liquiditeitsratio in enge zin of thesaurie (L3) Rotatie van de voorraden en bestellingen in uitvoering (L4) Aantal dagen klantenkrediet (L5) Aantal dagen leverancierskrediet (L6)
3 Solvabiliteit 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6
Algemene schuldgraad (in %) (S1) Langetermijnschuldgraad (in %) (S2) Cashflow na belastingen en voor winstuitkering (S3) Dekking van het totaal vreemd vermogen door de cashflow (in %) (S4) Dekking van het vreemd vermogen op lange termijn door de cashflow (in %) (S5) Dekking met de schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen (S6)
4 Rentabiliteit 4.1 4.2 4.3
Brutoverkoopmarge voor belastingen (in %) (R1) Nettoverkoopmarge voor belastingen (in %) (R2) Brutorentabiliteit van het totaal der activa voor belastingen en kosten van schulden (in %) (R3)
28 28 28 28 29 29
30 30 30 30 30 31 31
32 32 32 32
INHOUD
1
7
3