ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS
DOSSIER FORMATIVO INTEGRDOR GESTIÓN DE COSTOS
PRESENTADO POR
JHOAN SEBASTIAN GUERRERO MENESES COD: 231111 RODOLFO MIGUEL MONTAGUT BERMON COD:231093
PRESENTADO A: FANNY STELLA SOTO AREVALO MAGISTER EN ADMINISTRACION DE ORGANIZACIONES
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PUBLICA
Ocaña, Colombia
junio 2021
ACTIVIDADES DOSSIER GESTION DE COSTOS
INTRODUCCION
El control de los costos resulta imprescindible para una buena gestión, debe ser una prioridad para la dirección conocer los costos operativos reales en que se incurren y lo que es más importante determinar los costos de las actividades que se realizan en la organización.
Es por ello, que para el objetivo de éste trabajo se ha planteado el diseño y aplicación a la empresa COMODICENTER LTDA dedicada a la elaboración y comercialización de zapatos, resaltando la importancia de manejar una buena contabilización de operaciones financieras que se realizan en las empresas, es esencial el manejo de los costos, ya que esto son de gran importancia porque gracias a ellos permiten calcular el precio adecuado del producto y servicios.
Por eso este trabajo se desarrollarán los temas vistos en el área de Gestión de Costos, así como también los conocimientos serán aplicados.
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ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES
APORTES
El 2 de noviembre de 2020 se constituye la FABRICA COMODICENTER LTDA Dedicada a la elaboración y comercialización de zapatos, con los siguientes socios y aportes:
Socio 1. JHOAN SEBASTIAN GUERRERO Aporta 25.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 467895 del Banco Bogotá. Recibo de Caja No.0001
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Socio 2 RODOLFO MONTAGUT Aporta 25.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 67845 del Banco Colombia. Recibo de Caja No.0002
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Socio 3. PEPITO PEREZ Aporta 25.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 56478 Banco Davivienda Recibo de Caja No. 0003
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REALIZAR:
Documentos Soporte. Comprobante de Apertura.
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COMPROBANTE DE APERTURA
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ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 4 AL 15 DE NOVIEMBRE DE 2020 1. El 4 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 345672 en el Banco Davivienda con el 95% del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No.0001y Recibo de Consignación.
750.000.000*95% = 712.500.000
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2. El Banco Colombia entrega una chequera a la empresa por valor de $ 380.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. 0002
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3. El 4 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 129087 en CREDISERVIR con el dinero existente en caja, Según Nota de contabilidad No. 0003 Recibo de Consignación.
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4. El 5 de noviembre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 2.897.000, girando cheque No. 0001 Del Banco Colombia y CE 0001
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5. El 5 de Noviembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $1.768.000. Según cheque No. 0002del Banco Davivienda y CE 0002
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6. El 8 de Noviembre se compra a OFFICE PLUS Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 5 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 390.000 Cada uno. 5 Sillas giratorias por valor de $ 280.000 Cada una. 7 Archivadores por valor de $ 320.000 cada uno. 3 Computadores marca Apple por valor de $ 2.980.000 cada uno. El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No. 0003y CE 0003, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF 2.5% COMPRA $14.530.000 IVA 19% $ 2.760.700 RETENCION 2.5% ($ 363.250) _____________________________ TOTAL, COMPRA $16.927.450
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7. El 9 de Noviembre se compra a SURTI MAQUINAS LTDA, las siguientes maquinarias: 3 Mesa de Corte a $ 780,000 cada una. 1 Máquina Cortadora $ 1. 750,000 c/u 3 Máquina Plana $ 1,650,000 c/u 3 Máquina Plana Doble aguja $ 1.480,000 c/u. Máquina Fileteadora (2) a $1.240.000 cada una. 2 Prensa Hidráulica para calzado $ 1.985.000 c/u 1 Máquina de coser strobel $920.000 c/u 3 Máquina de centrar y montar puntas $1.340.000 c/u 2 Máquina pegadora de suelas $1.870.000
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Compras IVA 19% RETENCION 2.5%
$ 28.610.000 $ 5.435.900 $(715.250) ______________
TOTAL, COMPRAS
$ 33.330.650
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El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No. 0004 y CE 0004, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF. 2.5%
8. Noviembre 12. Compras materiales, a crédito a DISTRIBUIDORA AMÉRICA LTDA. IVA 19%. RF 2.5%. FC 7890 DESCRIPCION Cuero sintético negro Cuero sintético marrón Tela Blanca Hilo Blanco Hilo Negro Hilo Marrón plantillas velcro adhesivos suela de goma
UND MEDIDA mts mts mts rollos rollos rollos par mts par
CANT. A COMPRAR 2.300. 1.500. 1,200 250 250 250 200 3.000 200
PRECIO $5.450 $5.800 $5.950 $4.800 $4.800 $4.800 $3.200 $1.200 $6.800
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PRODUCTO cuero sintetico negro cuero sintetico marron Tela Blanca Hilo Blanco Hilo Negro Hilo Marron Plantillas Velcro Adhesivo Suela de Goma
VALOR DE COMPRA
COMPRAS IVA 19% RF 2.5% TOTAL, COMPRAS
LA
$ 37.575.000 $7.139.250 $ (939.375) ______________ $ 43.774.875
FACTOR 2300*5450 1500*5800 1200*5950 250*4800 250*4800 250*4800 200*3200 3000*1200 200*1360
VALOR MONETARIO 12.535.000 8.700.000 7.140.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 640000 3.600.000 1.360.000
$
37.575.000
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9. Noviembre 13, Cancela la factura 7890, según CE. 0005_, CH 0005 DAVIVIENDA
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10. Noviembre 16, Compra materiales a crédito a CALAMAR LTDAD, IVA 19%. RF 2.5%. FC 6754 así: DESCRIPCION Velcro Adhesivo
sintético negro Tela Blanca Hebilla de 1 pulg
PRODUCTO Velcro Adhesivo Sintetico negro tela Blanca Hebilla de 1 Pulg. VALOR TOTAL
COMPRA
IVA 19% RETENCION 2.5% TOTAL, COMPRA
UND MEDIDA mts mts mts und
FACTOR 300*1580 100*5650 250*5950 3000*650
$4.476.500 $ 850.535 $(111.913) _____________ $ 5.215.122
CANT. A COMPRAR 300 100 250 3.000
PRECIO $1.580 $5.650 $5.950 $650
VALOR MONETARIO 474000 565000 1.487.000 1.950.000 $4.476.500
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4. Noviembre 15, repuestos a CONDESA LTDA, según CH 0006 DAVIVIENDA CE 0006. IVA 19%. RF 2.5%. FC 4512 así:
DESPCRIPCIÓN Agujas para máquina Aceite para máquina de coser
DESCRIPCION Agujas para maquina Aceite para maquina de coser VALOR TOTAL DE LA COMPRA
COMPRAS IVA 19% RETENCION 2.5%
TOTAL, COMPRAS
UND DE MEDIDAD CANT. A COMPRAR caja 200 und 25
FACTOR 200*6200 25*7250
$ 1.421.250 $ 270.038 $ 35.531 ____________________
$ 1.655.757
PRECIO $6.200 $7.250
VALOR MONETARIO 1.240.000 181250 $1.421.250
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4. Noviembre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.
DESCRIPCION Cuero sintético negro Cuero sintético marrón Tela Blanca Hilo Blanco plantillas velcro adhesivos suela de goma Hebilla
CANT UND 600 500 300 50 120 200 100 300
UND MEDIDA Mts Mts Mts Rollos Pares Mts Pares und
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ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20 AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2020 1. El 21 de Noviembre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción:
ENERGIA ELECTRICA $820.000, según CE_0007 y cheque_0007.
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ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $250.000, según CE_0008 y cheque_0008 .
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SERVICIO DE TELEFONO $100.500, según CE_0009 y cheque_ 0009_.
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ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $5.300.000 SEGÚN CH, 0010 CE _0010_ARRENDADORA PALERMO. RF: _3.5%__
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2. Cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN: MOD OPERARIO 1. SB$ 3.250.000, TRABAJO 5 HORAS EXTRADIURNAS. OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, TRABAJO 8 EXTRADIURNAS. MOI: SUPERVISORES 1.780.000 SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $2.800.000 AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas
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NOMINA PLANTA DE PRODUCCION MOD MES DE NOVIEMBRE
VALOR EN LETRAS: cuatro millones novecientos veintiocho mil seiscientos cincuenta y ocho pesos m/c
OBSERVACIONES: OPERARIO 1 Trabajo 5 horas extra diurnas OPERARIO 2 Trabajo 8 horas extra diurnas TOTAL MOI
VALOR $846.375 $236.625 ______________ $1.083.000
Elaborado por:
Revisado por:
Contador público
revisor fiscal
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NOMINA PLANTA DE PRODUCCION MOI MES DE NOVIEMBRE
VALOR EN LETRAS: cuatro millones ochocientos cincuenta y ocho mil ochocientos cincuenta y ocho pesos m/c
Revisado por
Contador público
Elaborado por
revisor fiscal
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NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO MES DE NOVIEMBRE
VALOR EN LETRAS: tres millones seiscientos setenta y dos mil ciento ochenta pesos m/c
OBSERVACIONES AUXILIAR LABORO 5 HORAS EXTRAS DIURNAS
Revisado por
Contador público
Elaborado por
revisor fiscal
$236.625
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REGRISTROS CONTABLES DE LA NOMINA (MOD Y MOI) del mes de Noviembre del 2020 PAGO DE NOMINA
REGISTRO DE DISTRIBUCION DE LA MANO DE LA NOMINA
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CONTABILIZACION DE LAS PRESTACIONES SOCIALES, SEGURIDAD SOCIAL, PARAFISCALES
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REGRISTROS CONTABLES DE LA NOMINA (ADMINISTRATIVA) del mes de Noviembre del 2020 PAGO DE NOMINA
CONTABILIZACION DE PRESTACIONES SEGURIDAD SOCIAL, PARAFISCALES
SOCIALES,
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3. TODAS LAS UNIDADES FUERON TERMINADAS Y VENDIDAS CON UN MARGEN DE UTILIDAD SOBRE EL COSTO DETERMINADA EN LA HOJA DE COSTOS No 0001 DEL 60% AL ALMACÉN EL VIAJERO TDA AL CONTADO FV 0001. MATERIAL DIRECTO
PRECIO
Cuero sintético negro
$12.535.000
Cuero sintético Marrón
$ 8.700.000
Tela blanca
$ 7.140.000
plantillas
$ 640.000
Suela de goma
$ 1.360.000
TOTAL MD
$30.365.000
MATERIAL DIRECTO
PRECIO
Hilo Blanco
$ 1.200.000
Hilo Negro
$ 1.200.000
Hilo Marrón
$ 1.200.000
Velcro Adhesivo
$ 3.600.000
Hebillas
$ 1.950.000 $ 9.150.000
TOTAL MI
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIO
Operario 1
$ 3.768.665
Operario 2
$
TOTAL MOD
MANO DE OBRA INDIRECTA
1.159.993
$ 4.928.658
SALARIO
Supervisor
$ 3.698.865
Secretaria
$ 1.159993
TOTAL MOI
$ 4.858.858
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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Obligaciones laborales Energía eléctrica Acueducto y alcantarillado Telefonía Arrendamiento TOTAL CIF
VALOR $ 1.531.982 $ 820.000 $ 250.000 $ 100.500 $ 5.300.000 $ 8.002.482
Cliente: EL VIAJERO LTDA Artículo: ZAPATOS cantidad: 100 UND Costo Unitario: $209.522 Costo Total: $20.952.157
Periodo de Noviembre
ORDEN DE PRODUCCION: Nº 0001 Fecha Inicial: 15/11/2020 Fecha Final: 30/11/2020 Precio de Venta: 523.804
MATERIAL DIRECTO
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
$ 5.846.430
$ 3.742.040
$ 11.363.687
CTP
$ 20.952.157
CUP
$ 209.522
PV
$ 523.804
4. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC 0004 VENTA IVA 19% RF 2.5% TOTAL
$52.380.400 $ 9.952.276 $ 1.039.510 $61.023.166
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CODIGO 1101 110101.01 1355
135515.01
CUENTA CAJA
PARCIAL
Caja general
$61.023.166
ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES Retención en la fuente
DEBE $61.023.166
HABER
$1.309.510
$1.309.510 2404
240401.02 4107 410712.01
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR IVA generado COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Venta de calzado
$1.309.510
$ 9.952.276 $52.380.400 $52.380.400
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SE REQUIERE: 1. REGISTROS CONTABLES 2. NOMINA 3. REGISTROS CONTABLES DE LA NÓMINA
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CONCLUSIONES
Los costos juegan un papel muy importante en el proceso de toma de decisiones de cualquier empresa cuando se puedan asignar valores cuantitativos a las opciones, la gerencia de proyectos cuenta con un indicador acerca de cuál es la opción más conveniente desde el punto de vista económico.
Por este motivo debemos encontrar una forma de simplificar la teoría a su esencia para poder adoptarla a gran escala en nuestras operaciones y encontrar el balance entre su utilidad y el esfuerzo que demanda implementar el proceso de control.
En principio, la competitividad de las empresas, bajo condiciones de mercado más estables, se basa no solo en el precio. De hecho, el buen nombre de la empresa, las obras similares ejecutadas antes, la experiencia y capacidad de los profesionales que conforman la empresa, la capacidad financiera de la misma, las relaciones y amistades de los gerentes y dueños, entre otros elementos, forman la mayor parte de lo que se conoce como competitividad.
Estos puntos son fundamentales para que una empresa dedicada a la compra y venta de equipos de oficina permanezca en el tiempo. Sin embargo, no podemos perder de vista que, para poder construir con calidad, tener condiciones seguras de trabajo y no afectar el medio ambiente.