DOSSIER ESTADOS FINANCIERO De: Rodolfo Miguel Montagut Bermon 231093 Para: Robinsón Maldonado Universidad Francisco de Paola Santander ocaña
INTRODUCCION Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período. El análisis de los estados financieros (o simplemente análisis de balance) es un conjunto de medios a través de los cuales se examinan las condiciones financieras y operacionales de una empresa mediante datos proporcionados por los estados financieros, ya sean primarios o secundarios, de tal manera que se evalúen en el presente y el pasado, y de igual manera, los resultados de las operaciones en la misma. Con estos datos, se tiene la finalidad de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.
INFORME DE GESTION No.001
Ocaña, Norte de Santander
Señores: ASAMBLEA GENERAL COMODICENTER Ocaña. Afectuoso saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2019. Ejecución de las actividades principales Para el año 2019 la empresa COMODICENTER dedicada a la compra y venta de muebles y equipos para oficina, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes.
Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y alcanzadas dentro del periodo a informar. Los ingresos totales para el año 2019 aumentaron con respecto al año 2018, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de muebles y equipos de oficina por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Por el año 2019 no se realizaron préstamos o negocios por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones
de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
COMODICENTER NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2020 (Cifras expresados en miles de pesos)
NOTA DE CARÁCTER GENERAL NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social
COMODICENTER , es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica , dedicada a la compra y venta de muebles y equipos de oficina , es una sociedad limitada con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.
COMODICENTER , fue registrado en la Cámara de comercio el día 30 de Noviembre de 2018 con número de matrícula 00019222 con Nit. 901 002 884- 0, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.
La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales De Información Financiera Para Pequeñas Y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.
NOTA 2. Base de Presentación de los Estados Financieros
El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
PERÍODO CONTABLE
COMODICENTER , preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.
MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa COMODICENTER se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.
NOTA 3. Principales políticas contables
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
DEUDORES COMERCIALES
Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. COMODICENTER. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
INVENTARIOS
Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, COMODICENTER contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor
entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La Propiedad planta y equipo se valuara a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de COMODICENTER se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
INGRESOS
Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)
GASTOS
Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
NOTA 4. EFECTVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General
$2.000.000
Caja Menor
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja General
$ 2.000.000
Banco Nacional
458.830.093
Corporaciones de Ahorr Y vivi
53.000.000
TOTAL
513.830.093
El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de Diciembre de 2019.
NOTA 5. INSTRUMENTOS FIANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Activos Financieros Disponibles para la venta
$13.750.000
Cedula
300.000
CDT
35.000.000
Inversiones en Asociadas
25.200.000
Inversiones en Negocios Conjuntos
42.000.000
TOTAL
116.250.000
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES Y OTROS
DEUDORES COMERCIALES Y OTROS Cuentas por Cobrar Retenciรณn en la fuente TOTAL
$1.454.123.875 54.528.375 1.508652.250
Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2019, producto de la comercializaciรณn de los muebles y equipos de oficina; y la retenciรณn en la fuente son
anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.
NOTA 7. INVENTARIOS
INVENTARIOS Mercancías no fabricadas por la empresa $348.830.000 TOTAL
348.830.000
NOTA 8. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres
$22.978.900
Depreciación
-191.491
Equipos Procesamiento de Datos
30.940.000
Depreciación Acumulada
-515.667
TOTAL
53.211.742
La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina ($191.491) y equipos de cómputo ($515.667).
NOTA 9. PASIVOS FINANCIEROS
Su valor siendo $25.147.913, corresponde a la obligación que posee COMODICENTER con las entidades financieras para el cumplimiento de sus obligaciones.
NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES
Su valor siendo $280.135.900, corresponde a la obligación que posee COMODICENTER Con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.
NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS
Impuesto a las ganancias
242.996.745
Retenciรณn en la fuente
23.892.865
Retenciรณn y aportes de nomina
2.668.114
Pasivo estimado y provisiones
2.227.633
TOTAL
271.785.357
La retenciรณn en la fuente es originada por
Honorarios
374.000
Servicios
46.940
Arrendamiento
157.500
Compras
23.314.425
TOTAL
23.892.865
NOTA 12. INGRESOS
Ingresos por actividades ordinarias $632.450.000 corresponde a la remuneraciรณn recibida por la comercializaciรณn de nuestros inventarios.
NOTA 13. GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION De Personal
14.253.102
Seguros
220.000
Servicios
1.408.000
Diversos
560.000
Depreciaciรณn
707.158
Diversos
700.000
TOTAL
17.288.260
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS Transporte Fletes y Acarreos
234.000
TOTAL
234.000
GASTOS FINANCIEROS Gastos Bancarios
360.000 Comisiones
250.000
Intereses
360.000
4 x 1000
208.000
Descuentos Comerciales condicionados
5.742.000
TOTAL
24.442.260
Como consecuencia de las actividades ordinarias de COMODICENTER. se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.
JOSE MIGUEL SUAREZ Contador COMODICENTER Nit __1004898557_
COMODICENTER Nit __1004898557_
Ocaña, 12 de diciembre de 2020
Señores Asamblea General COMODICENTER Ciudad
ASUNTO:
DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA
GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2019.
En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada “COMODICENTER.”, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.
Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.
Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que
se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.
Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de ““la empresa COMODICENTER” a 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.
La junta Directiva y el Gerente han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.
Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración
y
los
Estados
Financieros
dictaminados,
de
conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.
De otra parte, constate que COMODICENTER ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.
En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.
Rodolfo Miguel Montagut Revisor fiscal Tarjeta profesional No. (ocaña, carrera 6 N 41-91y 24 de diciembre )
CONCLUSION Estados Financieros en la actualidad se ve afectado por múltiples causas que van desde sus propias limitaciones como soporte informativo, hasta la falta de entrenamiento y cultura de análisis de muchos directivos e incluso del propio personal de las áreas contables
Para lograr ser exitoso en la tarea de análisis, debe por sobre todas las cosas ser un profundo conocedor de todas las interioridades de su empresa, debe dominar las distintas técnicas de análisis y saber transmitir con arte la información obtenida de estos, los receptores de su trabajo pueden perder el interés si no se es un buen comunicador
RECOMENDACIONES
Efectuar análisis económicos financieros de forma sistemáticas, utilizando las técnicas abordadas en la investigación. Realizar un análisis detallado de las partidas que contribuyeron a la disminución del capital de trabajo. Investigar las causas que provocaron la disminución de las ventas netas así como los incrementos en los costos y gastos.