DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR GESTION DE GRUPOS EMPRESARIALES
DOCENTE ESPECIALISTA LUCILA QUINTERO PEREZ
CONTADURIA PUBLICA
INTEGRANTES JOHANNA ARIAS CACERES JUAN DAVID ALFONSO CONTRERAS CAROLINA GOMEZ VARGAS LINA QUINTERO CHOGO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS CONTADURÍA PÚBLICA
Ocaña - Colombia
25/11/2021
Introducción
Este trabajo nos permite conocer y aclarar conocimientos sobre la consolidación de los estados financieros y los distintos temas tratados. De lo anterior se puede destacar que un inversor controla un porcentaje de la subordinada cuando se encuentra expuesto o tiene derecho sobre el rendimiento de una entidad, por tanto, puede ser subordinada cuando está controlada por otra entidad o una asociada, donde el inversor tiene una influencia significativa. Continuando de esta manera, los estados financieros de un grupo en el que los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, y flujos de efectivo de la controladora y sus subordinada se presentan como si se tratase de una sola entidad económica todo esto le permite a las NIIF cumplir con sus propósitos. Por otra parte, la empresa KEO SAS, invierte el 75% de su patrimonio a la empresa BLUN SAS, haciendo que ella tome control de las decisiones de la empresa en la cual invierte ese porcentaje y de esa manera tomando el nombre de Matriz, y convirtiendo en subordinada a la empresa en la que se realiza la inversión, de acuerdo con eso la empresa Matriz cuenta con el 75% de los ingresos que la subordinada que tiene de acuerdo con su actividad. Por último, se presentan tres casos de estados financieros consolidados entre matriz y subordinada.
KEO SAS KEO S.A.S es una empresa dedicada a la fabricación y venta de maletas, la cual se caracteriza por su buena atención al cliente, buscando satisfacer las necesidades de la comunidad en general, brindando productos económicos, elegantes, suaves y sobre todo de buena calidad, constituida en el año 2019 por los socios; Johanna Arias Caceres , Juan David Alfonso Contreras y Carolina Gomez Vargas, en la ciudad de Ocaña Norte de Santander.Nuestra empresa busca transmitir elegancia y frescura en cada producto, siempre con la mejor atención hacia el cliente
Objetivos En el desarrollo de la misión y visión de nuestra organización KEO S.A.S, tendrá sus objetivos corporativos para los siguientes 5 años, con compromiso, calidad y eficacia siempre brindando lo mejor en cada producto Ser reconocidos a nivel nacional e internacional como una excelente empresa, comercializadora de los mejores productos colombianos
Objetivo General Mostraremos y explicar la consolidación de estados financieros y los diferentes temas tratados.
Objetivos específicos ➢ Conocer los movimientos realizados tanto en la empresa matriz como en la subordinada. ➢ Analizar sobre la factibilidad que la subsidiaria genera en beneficio de la matriz.
➢ Realizar y analizar los estados financieros consolidados de la empresa matriz. ➢ Realizar casos prácticos de la consolidación de estados financieros. ➢ Mostrar las diferencias en la contabilización de los casos prácticos
Marco Conceptual Asociada Es cuando el inversionista posee el 20% o menos de 50% del patrimonio de una empresa, es decir, tiene influencia significativa; puede intervenir en las decisiones de política financiera pero no tiene control sobre ella. Controladora Es cuando el inversionista posee mayor o igual al 50% del patrimonio de una empresa, donde esa empresa en la que se realiza la inversión toma el nombre de subsidiaria. Control Común. Es cuando se combinan varias empresas y controlan una. Control Conjunto. Es cuando el control de una sociedad es repartido entre varios socios, es decir, para la toma de decisiones se requiere del consentimiento de todos los socios. Control de una participada. Es cuando el inversionista recibe utilidades de la participada y participa en los rendimientos de esta.
Entidad. Es la asociación de varias personas de diferentes jerarquías que trabajan con un mismo objetivo. Entidad de inversión. Son aquellas que se dedican a la captación y la colocación como por ejemplo los bancos, donde su objetivo es obtener fondos de inversionistas para destinarlos a la inversión. Estados Financieros Combinados. Son aquellos informes presentados por las empresas que pertenecen a control común. Estados Financieros Consolidados Es cuando se consolidan o se unen los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y demás flujos de efectivo de las subordinada con la matriz, con la finalidad de presentar los estados financieros como si fueran solamente de una empresa. Estados Financieros Extraordinarios. Son aquellos elaborados en el trascurso de un periodo para realizar cierta actividad ya sea de transformación, fusión y demás. Estados Financieros Individuales. Son aquellos estados presentados por una empresa que no tiene inversiones ya sea en negocio conjunto, controladoras o asociadas.
Estados Financieros Separados. Son aquellos estados presentados ya sea por una asociada, por una controladora, subsidiaria o de negocio conjunto. Grupo. Es la unión de la controladora con todas las subordinadas. Negocio conjunto. Es cuando las partes que tienen control en una empresa como sus accionistas tienen poder en los activos de esta
Glosario 1. Consolidados = consolidated 2. Extraordinarios = extraordinary 3. Asociada = associate 4. Políticas = politics 5. Procedimiento = process 6. Impuestos = taxes 7. Ganancias = porfits 8. Valor = value 9. Entidades = entities 10. Inversión = investment 11. Perdidas = losses 12. Activos = assets 13. Control = control 14. Contables = accountants 15. Periodos = periods 16. Amortizar = amortize 17. Patrimonial = patrimonial 18. Participación = participation 19. Dividendos = dividend 20. Ingreso = entry
INFORME DE GESTION No.001 KEO S.A.S
Ocaña, Norte de Santander Señores: ASAMBLEA GENERAL KEO S.A.S Ocaña. Afectuoso saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la Ley 222 de 1995 y la Ley 603 de 2000), presento a la Asamblea General de Socios el Informe de Gestión en donde se describen las actividades más relevantes ejecutadas durante el año 2021.
Ejecución de las actividades principales Para el año 2021 la empresa KEO S.A.S dedicada a la compra y venta de muebles y equipos para oficina, desarrolló su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de crear los mejores espacios para la comodidad y bienestar de sus clientes. Dando cumplimiento a los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos favorables que dan a conocer el buen desarrollo de las actividades diarias y metas propuestas y
alcanzadas dentro del periodo a informar, donde también se muestra la participación de la subordinada
Los ingresos totales para el año 2021 aumentaron con respecto al año 2020, lo que indica una buena gestión, relacionada principalmente con una mejora en el área comercial. Los costos aumentaron, debido al crecimiento de la compra de muebles y equipos de oficina por la demanda de los mismos, viéndose relacionada directamente con el aumento de las ventas. Todo esto por el incremento de los impuestos por los TLC (Tratados de libre comercio) y mejoras en los productos, por exigencia de los clientes y toma decisión de Gerencia. Con esto se denota de forma directa en la utilidad operacional que los logros por parte de la Gerencia fueron alcanzados. Los gastos fueron relativamente pequeños frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo. Inversiones, préstamos y cuentas por pagar. Viendo siempre el desarrollo y crecimiento de la empresa, se toma la decisión de invertir en Acciones ordinarias, en un Certificado de Depósito a Término Fijo (CDT), Cedula de Capitalización, Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos, subordinada todo esto con el fin de darle más solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero. Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa mantendrán su curso con metas de superar las ganancias, expandirnos, mejorar la comercialización y llegar a más sitios. Por efectos de la reforma tributaria, afectara negativamente, por lo que tiene que ver directamente con los tributos que se le paga al Estado. Obligaciones secundarias de funcionamiento
A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se encuentran al día, así mismo las declaraciones a la Cámara de Comercio, DIAN y el registro mercantil. En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto 20 de 2013, la organización no obstaculizó a los proveedores en su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la Sociedad durante el período.
Lina Quintero Chogo REPRESENTANTE LEGAL
KEO S.A.S NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (Cifras expresados en miles de pesos colombianos)
Entidad que Reporta.
KEO S.AS. , es una empresa dedica a la compra y venta de muebles y enseres de oficina, sociedad por Acciones Simplificadas Colombiana, vigilada y controlada por la Superintendencia Financiera de Colombia, constituida mediante Escritura Pública No. 0042 del 12 de Octubre de 2019, protocolizada en la Notaría 74 del Círculo de Ocaña, debidamente inscrita en el registro mercantil que lleva la Cámara de Comercio de Ocaña el día 16 de Octubre de 2019 bajo el número 1006272 del Libro IX y con Número de Identificación Tributaria 1.005.074.105
La duración prevista de La Empresa, de acuerdo con el artículo 3° de los Estatutos, es de cincuenta
(50) años; se encuentra registrada en la Cámara de Comercio de Ocaña y su domicilio principal está ubicado en la Cr 8 #8-28 Barrio San Antonio. de Ocaña norte de Santander Colombia El objeto principal de La Empresa es la de compra y venta de muebles y enseres de oficin
Bases de Preparación de los Estados Financieros.
Marco Técnico Normativo
Los estados financieros condensados intermedios han sido preparados de acuerdo con la NIC 34, la cual se encuentra incluida en las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016, 2170 de 2017 y 2483 de 2018.
a)
Bases de Medición.
Los Estados Financieros de La Empresa KEO, han sido preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de los instrumentos financieros de inversión a valor razonable y los activos corrientes mantenidos para la venta.
b)
Moneda Funcional y de Presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros de La Financiera se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera La Financiera (pesos colombianos).
c)
Usos de Estimaciones y Juicios
Para la preparación de los estados financieros de La Empresa, las estimaciones que se requieran se realizarán basándose en la experiencia histórica de La Empresa y en otros factores que se consider razonables de acuerdo con las circunstancias actuales que constituyan la base para establecer el valor contable de los activos y pasivos.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante en los estados financieros se describe en las siguientes notas: o
Nota 1 efectivo
o
Nota 2 Inversiones
o
Nota 3 cuentas por cobrar, neto.
o
Nota 4 Propiedades y equipo.
La información sobre supuestos e incertidumbres de estimación que tienen un riesgo significativo de resultar en un ajuste material en próximos períodos financieros, se incluye en la siguiente nota:
Nota 5 Impuesto a las ganancias
Nota 6 Obligaciones financieras.
Nota 7 Otras provisiones
Políticas Contables.
Activos
Efectivo y Equivalente de Efectivo. El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.
Inversiones. Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.
Deudores Comerciales. Los deudores comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa debido a su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. KEO S.A.S. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.
Inventarios. Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, KEO S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.
Pasivos Financieros
Obligaciones Financieras. Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial, incluye la deuda establecida con proveedores y demá Impuestos, Gravámenes y Tasas. Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.
Retención en la Fuente. Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la administración de
impuestos nacionales, en virtud del carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes les han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen.
Ingresos. Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales).
Gastos. Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron, incluye todas las salidas de dinero que una empresa o persona paga por la compra de un producto, un bien o un servicio.
Políticas Contables Significativas.
Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la preparación de los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Las políticas contables aplicadas sobre los estados financieros condensados intermedios al 31 de marzo de 2021, son las
mismas aplicadas en los estados financieros anuales con corte al 31 de diciembre de 2020.
La Financiera reconoce nuevos activos y pasivos principalmente por sus operativos con subordinada.
Activos A continuación, se detallan las cuentas del Activo que tuvieron relevancia durante el periodo.
Efectivo y Equivalente de efectivo.
El efectivo y equivalente de efectivo a 31 de diciembre inicial del 2020 fue de $592.679.100 en la matriz, registrados $15.826.700 en caja y $ 576.852.400 en bancos, debido a unos gastos evidenciados en el estado de flujos de efectivo como lo son nómina y honorarios, además de la compra de acciones a 31 de diciembre final del 2021 la empresa cuenta con un efectivo y equivalente de efectivo de $379.515.406 en la , registrados $ 443.999.100 en caja ; donde en bancos queda un total un faltante de $64.483.694
Inversiones.
Durante las operaciones del periodo La empresa KEO S.A.S. Decide invertir en acciones de la empresa BLU SAS el 75% de su patrimonio, es decir, $469.594.050 haciendo de la empresa KEO S.A.S la empresa matriz, una empresa controladora de la empresa BLU SAS quien se convertirse en una subsidiaria, registrando a 31 de diciembre de 2021 un valor de $557.324.659, obtenidos de la inversión inicial y el total de ingresos obtenidos de la subsidiaria, que hacen parte de la Matriz.
Cuentas por Cobrar.
Las cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2020 arrojaban un saldo de $72.562.400, pero debido a que la empresa KEO S.A.S vende mercancías a sus clientes y la subsidiaria a crédito, el saldo a 31 de diciembre de 2021 es de $149.940.000, en clientes incluyendo el anticipo de impuestos y contribuciones por un total de $9.710.000. Obteniendo un total de cuentas pendientes por cobrar por un valor de $159.650.000.
Inventarios.
Las mercancías a 31 de diciembre de 2020 registrado como saldos iniciales ascienden a $476.894.834 pero debido a una venta a sus clientes y un envió a su subordinada el saldo a 31 de diciembre 2021 es de $171.894.834
Pasivos A continuación, se detallan las cuentas del Pasivo que tuvieron relevancia durante el periodo.
Pasivos Financieros.
Las Obligaciones Financieras contraídas por la empresa KEO S.A.S a 31 de diciembre de 2020, provenientes de establecimientos de crédito fueron por un valor de $25.646.870, que a 31 de diciembre del año 2021 la deuda a terceros es de $23.646.870.
Impuestos, Gravámenes y Tasas.
El impuesto sobre las ventas por pagar o también llamado aquel impuesto a las ganancias, que recae sobre el consumidor, aquel porcentaje del 19% que es añadido al costo del producto. A 31 de diciembre del año 2020 los impuestos recibidos por las ventas realizadas fueron de $4.658.320 y que luego fueron pagados al Estado fueron de $83.847.000 a diciembre de 2021.
Retención en la Fuente.
La Retención en la Fuente a 31 de diciembre del año 2021 pagados por la empresa KEO S.A.S ante la DIAN por las compras y ventas realizadas en el periodo fueron de un valor de $6.575.000, ya que a 31 de diciembre de 2020 la empresa tiene un saldo inicial de $2.325.600.
Patrimonio A continuación, se detallan las cuentas del Patrimonio que tuvieron relevancia durante el periodo.
Capital Suscrito y Pagado.
A 31 de diciembre de 20120 el capital suscrito y pagado fue de un valor de $1.550.000.000 aportado por los socios de la empresa KEO S.A.S, que a 31 de diciembre de 2021 el capital de la compañía se mantiene.
Reservas.
Las Reservas calculadas por la empresa KEO S.A.S es del 10%, utilizados como fondo de la empresa para hacer frente a las obligaciones con terceros que se puedan ocasionar, a 31 de diciembre de 2020 las reservas obtenidas fueron de $232.500.000 que en el año 2021 se mantuvieron iguales
Utilidades del ejercicio.
Las utilidades obtenidas en el año 2021 por la empresa KEO S.A.S fueron de un valor de $191.418.202.
Utilidades Acumuladas.
Las utilidades acumuladas en el año 2020 por la compañía fueron de un valor de $310.000.000, que a 31 de diciembre del año 2021 se mantuvieron.
Ingresos.
Los Ingresos por actividades ordinarias en el año 2021 fueron de $420.000.000 correspondiente a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios.
Gastos.
Como consecuencia de las actividades ordinarias de KEO S.A.S se generan una serie de gastos totales de $13.003.312, los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultados del periodo 2021
Jhoanna Arias Caceres Contadora Pública
EJERCICIO PARA EL DOSSIER SEGUNDO SEMESTRE 2021
l
DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2020. En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2021; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídica denominada KEO SAS, por el período de enero 1º a diciembre 31 del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedadeslimitadas, junto con el Manual de Políticas ontables. Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria. Realicé mi trabajo acorde a las Normas de Auditoria y de Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente:
DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de ““la empresa KEO SAS” a 31 de diciembre de 2021, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente. La junta Directiva y el Gerente han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal. Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente. De otra parte, constate que KEO SAS ha cumplido el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes
de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos yAduanas. En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión. Firma:
Carolina Gomez vargas Revisor fiscal
Conclusiones Se puede concluir que después de analizar este trabajo, se tendrá un conocimiento más afianzado sobre los temas desarrollados, entendiendo que los estados financieros consolidados se presentan, cuando hay una inversión entre una entidad y otra, siendo parte fundamental al momento de tomar decisiones sobre el rendimiento de estas. A partir de los Estados Financieros, explicados por medio de sus notas contables, se puede reflejar los ingresos obtenidos por la empresa KEO SAS, aportados por su subordinada que son de gran cuantía, ya que el 75% de los ingresos obtenidos por la subordinada pertenecen a la Matriz.
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR GESTIÓN DE COSTOS
DOCENTE ESPECIALISTA SIXTO NAHUN OVALLOS ASCANIO
CONTADURIA PUBLICA
INTEGRANTES JOHANNA ARIAS CACERES JUAN DAVID ALFONSO CONTRERAS LORAINE FERNANDA CONTRERAS DEL PORTILLO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑAFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVASCONTADURÍA PÚBLICA
Ocaña - Colombia
25/11/2021
Introducción KEO S.A.S es una empresa dedicada a la fabricación y venta de maletas, la cual se caracteriza por su buena atención al cliente, buscando satisfacer las necesidades de la comunidad en general, brindando productos económicos, elegantes, suaves y sobre todo de buena calidad, constituida en el año 2019 por los socios; Johanna Arias Caceres , Juan David Alfonso Contreras y Loraine Fernanda Contreras del portillo, en la ciudad de Ocaña Norte de Santander.Nuestra empresa busca transmitir elegancia y frescura en cada producto, siempre con la mejor atención hacia el cliente
Conformación de KEO S.A.S
ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES APORTES El 1 de octubre de 2021 se constituye la FABRICA KEO S.A.S________Dedicada a la elaboración y comercialización de maletines de oficina, con los siguientes socios y aportes: Socio 1.__Johanna Arias Caceres ___ Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 4467820 del Banco Bogotá. Recibo de Caja No._001____ CODIGO
CUENTA
1101
CAJA
110101
Caja General
PARCIAL
APORTES SOCIALES
310301
Cuotas de interes social
HABER
150.000.000
110101.01 Caja General N 2° 3103
DEBE
150.000.000 150.000.000
310301.01 Johanna Arias Caceres
150.000.000
Socio 2. Loraine Contreras del portillo____ Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 567893 del Banco Colombia. Recibo de Caja No._002____ CODIGO
CUENTA
1101
CAJA
110101
Caja General
110101.01 Caja General N 3° 3103
APORTES SOCIALES
310301
Cuotas de interes social
310301.01 Loraine Contreras
PARCIAL
DEBE
HABER 150.000.000
150.000.000 150.000.000 150.000.000
Socio 3. Juan David Alfonso Contreras____ Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 15.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 39270 Banco Bogotá Recibo de Caja No.__oo3____ CODIGO
CUENTA
1101
CAJA
110101
Caja General
110101.01 Caja General N 1° 3103
APORTES SOCIALES
310301
Cuotas de interes social
310301.01 Juan David Contreras
PARCIAL
DEBE
HABER 150.000.000
150.000.000 150.000.000 150.000.000
ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 3 AL 15 DE OCTUBRE DE 2021
1. El 3 de octubre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 45678920 en el Banco Davivienda con el 90% del dinero recibido. Según Nota de contabilidad No. 001 y Recibo de Consignación. 001 CODIGO
CUENTA
1102
BANCOS
110201
Bancos Nacionales
110201.01 Banco Davivienda 1101
CAJA
110101
Caja General
110101.01 Aportes de socios
PARCIAL
DEBE
HABER 405.000.000
405.000.000 405.000.000 405.000.000
2. El Banco Davivienda entrega una chequera a la empresa por valor de $ 450.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. _002_ CODIGO
CUENTA
5305
FINANCIEROS
530505
Gastos Bancarios
PARCIAL
DEBE 450.000
530505.01 Chequera 1102
BANCOS
110201
Banco Davivienda
HABER
450.000 450.000
110201.01 Chequera
450.000
3. El 4 de octubre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 23490 en CREDISERVIR con el dinero existente en caja, Según Nota de contabilidad No. 003 y Recibo de Consignación. 002 CODIGO
CUENTA
1104
CUENTA DE AHORROS
110201
Bancos Nacionales
110201.01 Crediservir 1101
CAJA
110101
Caja General
110101.01 Aportes de socios
PARCIAL
DEBE
HABER 45.000.000
45.000.000 45.000.000 45.000.000
4. El 5 de octubre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 2.680.000, girando cheque No. 001 Del Banco Davivienda y CE _001___ CODIGO
CUENTA
5108
GASTOS LEGALES
510801
Notariales
510801.01 Gastos notariales 1102
BANCOS
110201
Banco Davivienda
110201
Gastos notariales
PARCIAL
DEBE
HABER 2.680.000
2.680.000 2.680.000 2.680.000
5. El 5 de octubre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $850.000. Según cheque No. 002 del Banco Davivienda y CE 002___ CODIGO
CUENTA
5108
GASTOS LEGALES
510802
Registro Mercantil
510801.01 Pago regitro mercantil 1102
BANCOS
110201
Banco Davivienda
110201
Registro Mercantil
PARCIAL
DEBE
HABER 850.000
850.000 850.000 850.000
6. El 8 de octubre se compra a OFIPLUS Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así:El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No_003___ y CE__003___, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_2,5____ 3 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 380.000 Cada uno. 3 Sillas giratorias por valor de $ 110.000 Cada una. 5 Archivadores por valor de $ 240.000 cada uno. 3 Computadores marca Apple por valor de $ 2.580.000 cada uno.
CODIGO CUENTA 1508
EQUIPO DE OFICINA
150801
Muebles y enseres
2422
RETENCION EL LA FUENTE
242208
Compras
1102
BANCOS
110201
Davivienda
PARCIAL
1.140.000 330.000 1.200.000 7.740.000 10.410.000 IVA 1.977.900 12.387.900 RF 309.697,5 12.078.203
DEBE
HABER 12.387.900
12.387.900 309697,5 309697,5 12.078.203 12.078.203
7. El 9 de octubre se compra a DISTRI MAQUINAS LTDA, la siguiente maquinaria:El pago se realizó girando cheque del Banco Davivienda No__004_____ y CE__004_____, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF_2,5%_____
Mesa de Corte (2) a $ 980,000 cada una. Máquina Cortadora (1) $ 1. 480,000 cada una Máquina Plana (3) $ 1,570,000 cada una. Máquina Plana Doble aguja (2) $ 1.750,000 cada una. Máquina Fileteadora (2) a $1.350.000 cada una.
1.960.000 1.480.000 4.710.000 3.500.000 2.700.000 14.350.000 IVA19% 2.726.500 RF 2,5% 358.750 16.717.750
CODIGO CUENTA 1507
MAQUINARIA Y EQUIPO
150701
maquinaria
2404
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS
2422
RETENCION EL LA FUENTE
242208
Compras
1102
BANCOS
110201
Davivienda
PARCIAL
DEBE
HABER 14.350.000 2726500 358750 16.717.750
8. octubre 13. Compra materiales, a crédito a MEDELLIN DISTRIBUCIONES. IVA 19%. RF 2.5%. FC 5679 1.600 yardas de tela blanca 60% algodón y 40% polliester a $5.600 cada una. 400 yardas Tela amarrilla a $4.800 cada una. 50 rollos de Hilo Blanco a $5,200 cada uno. 30 Rollos Hilo amarrillo a $3.500 cada uno. 10.000 Botones Blancos No 20 a $250 cada uno. 6.000 Botones amarrillos No 20 a $150 cada uno IVA 19%. RF__2,5%
IVA RF
8.960.000 1.920.000 260.000 105.000 2.500.000 900.000 14.645.000 2.782.550 366.125 17.061.425
CODIGO CUENTA
PARCIAL DEBE 14.645.000
1410
MATERIALES
141005
Materiales y repuestos
2404 2422
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONT
2201
PROVEEDORES
220101
Medellin Diatribuciones
HABER
2.782.550 366.125 17.061.425
9. octubre 14, Cancela la factura 56790, según CE__005___, CH___001____ CODIGO
CUENTA
2201
PROVEEDORES
220101
Medellin Diatribuciones
220101.01 pago de factura 1102
BANCOS
110201
Banco Davivienda
110201.01 pago de factura
PARCIAL
DEBE 17.061.425
HABER
17.061.425 17.061.425
17.061.425
10. octubre 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción No 0001, de 2500 Maletas plus Ref 1901 y 1500 Maletas mini plus Ref 1821. DESCRIPCION Belcro 2 pulg
UND MEDIDA mts
UND A PRODUCIR 4.000
CANT. A COMPRAR 1.000
Cierre No. 6
mts
4.000
4.500
Falla de 1 pulg
mts
4.000
10.000
Hebilla de 1 pulg
Und
4.000
7.000
Hombrera
Und
4.000
4000
Lona Guayera
Mts
4.000
2.500
Lona REEBAG
Mts
4.000
3.500
Malla SANDWICH
Mts
4.000
1.000
Resorte 1 pulg
Mts
4.000
800
Riata 1 pulg
Mts
4.000
3.000
DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg I.I MATERIAS PRIMAS
UNIDAD mts mts mts und und mts mts mts mts mts
CANTIDAD 1.000 4.500 10.000 7.000 4000 2.500 3.500 1.000 800 3.000
PRECIO UN. COSTO UNITARIO PRODUCIDAS TOTAL $700 4.000 $ 700.000 $450 4.000 $ 2.025.000 $280 4.000 $ 2.800.000 $550 4.000 $ 3.850.000 $600 4.000 $ 2.400.000 $4.200,00 4.000 $ 10.500.000 $10.200 4.000 $ 35.700.000 $22.000 4.000 $ 22.000.000 $2.150 4.000 $ 1.720.000 $550 4.000 $ 1.650.000 83.345.000
Código 1401
2422
cuenta
INVENTARIO INICIAL Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
700.000 2.025.000 2.800.000 3.850.000 2.400.000 10.500.000 35.700.000 22.000.000 1.720.000 1.650.000
impuesto descontable
15.835.550
Compras PROVEEDORES Departamento de producción
2.083.625
RETENCION EN LA FUENTE
2201
parcial
debe 83.345.000
haber
15.835.550 2.083.625 97.096.925
97.096.925
11. octubre 15, Compra materiales a crédito a PRINT LTDAD, IVA 19%. RF 2.5%. FC 1281 así: DESCRIPCION
UND MEDIDA
CANT. A COMPRAR
PRECIO
Belcro 2 pulg
mts
500
$700
Cierre No. 6
mts
4500
$450
Falla de 1 pulg
mts
6000
$280
Hebilla de 1 pulg
und
3000
$550
Hombrera
und
4000
$600
350.000 2.025.000 1.680.000 1.650.000 2.400.000 8.105.000 1.539.950 202.625 9.442.325
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
1410
MATERIALES
141005
Materiales y repuestos
2404
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
2422
ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONT
2201
PROVEEDORES
220101
PRINT LTDAD
DEBE
HABER 8.105.000
1539950 202625 9.442.325
12. octubre 15, Compra materiales a CASA MODA LTDA, según CH 002__CE__005__. IVA 19%. RF 2.5%. FC 3489 así
DESCRIPCION
UND MEDIDA
CANT. A COMPRAR
5.880.000
PRECIO
Lona Guayera
mts
1400
$4,200
26.520.000
Lona REEBAG
mts
2600
$10.200
19.800.000
Malla SANDWICH
mts
900
$22.000
1.720.000
Resorte 1 pulg
mts
800
$2.150
Riata 1 pulg
mts
1800
$550 IVA 19% RF 2,5%
990.000 54.910.000 10.432.900 1.372.750 63.970.150
CODIGO CUENTA
PARCIAL
1410 141005
MATERIALES Materiales y repuestos
2404
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS
2422 242208
RETENCION EL LA FUENTE Compras
1102 110201
BANCOS Davivienda
DEBE 54.910.000
HABER
10.432.900 1.372.750
63.970.150
13. octubre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos. PLUS DESCRIPCION
CANT UND
Belcro 2 pulg
0,4 Mts
Cierre No. 6
1,5 Mts
Falla de 1 pulg
2 Mts
Hebilla de 1 pulg
1 Und
Hombrera
1 Und
Lona Guayera
0,3 Mts
Lona REEBAG
0,5 Mts
Malla SANDWICH
0,3 Mts
Resorte 1 pulg
0,3 Mts
Riata 1 pulg
0,4 Mts
UND MEDIDA
MINI PLUS DESCRIPCION
CANT UND
Belcro 2 pulg
UND MEDIDA
0,2 Mts
Cierre No. 6
0 Mts
Falla de 1 pulg
2 Mts
Hebilla de 1 pulg
1 Und
Hombrera
0 Und
Lona Guayera
1,5 Mts
Lona REEBAG
0,5 Mts
Malla SANDWICH
0 Mts
Resorte 1 pulg
0 Mts
Riata 1 pulg
0,2 Mts
Maleas plus
DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg MATERIA PRIMA
UNIDAD mts mts mts und und mts mts mts mts mts
CANTIDAD 0,4 1,5 2 1 1 0,3 0,5 0,3 0,3 0,4
PRECIO UN. COSTO UNITARIO PRODUCIDAS TOTAL $700 2.500 $ 280 $450 2.500 $ 675 $280 2.500 $ 560 $550 2.500 $ 550 $600 2.500 $ 600 $4.200,00 2.500 $ 1.260 $10.200 2.500 $ 5.100 $22.000 2.500 $ 6.600 $2.150 2.500 $ 645 $550 2.500 $ 220 16.490
Código 1402
cuenta
PRODUCTOS EN PROCESO Belcro 2 pulg
parcial
$ 280 $ 675 $ 560 $ 550 $ 600 $ 1.260 $ 5.100 $ 6.600 $ 645 $ 220
Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
2422 2201
impuesto descontable
3.133,1
Compras PROVEEDORES Departamento de producción
412,25
RETENCION EN LA FUENTE
debe 16.490
19.210,85
haber
3.133,1 412,25 19.210,85
MINI PLUS
DESCRIPCION Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg TOTAL COSTO MATERIA PRIMA
UNIDAD mts mts mts und und mts mts mts mts mts
CANTIDAD 0,2 0 2 1 0 1,5 0,5 0 0 0,2
PRECIO UN. COSTO UNITARIO PRODUCIDAS TOTAL $700 1.500 $ 140 $450 1.500 $0 $280 1.500 $ 560 $550 1.500 $ 550 $600 1.500 $0 $4.200,00 1.500 $ 6.300 $10.200 1.500 $ 5.100 $22.000 1.500 $0 $2.150 1.500 $0 $550 1.500 $ 110 12.760
Código 1402
cuenta
PRODUCTOS EN PROCESO Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
2422 2201
impuesto descontable RETENCION EN LA FUENTE
Compras PROVEEDORES Departamento de producción
parcial
debe 12.760
$ 140 $0 $ 560 $ 550 $0 $ 6.300 $ 5.100 $0 $0 $ 110
haber
2.424,4 319 14.865,4
ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 20 AL 30 DE OCTUBRE DE 2021 1. El 20 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción: ENERGIA ELECTRICA $580.000, según CE 005_ y cheque_005__.
CODIGO
CUENTA
5107
SERVICIOS
510706
Energia electrica
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
ACUEDUCTO cheque_006_.
PARCIAL
DEBE
HABER 580.000 23200 556.800 2227,2 2227,2
Y
ALCANTARIILLADO
CODIGO
CUENTA
5107
SERVICIOS
510704
Acueducto y alcantarillado
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
$120.000,
PARCIAL
según
DEBE
CE_006___
HABER
120.000
4800 115.200 460,8 460,8
y
SERVICIO DE TELEFONO $95.500, según CE___007 y cheque___007___
CODIGO
CUENTA
5107
SERVICIOS
510707
Telefono
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
PARCIAL
DEBE
HABER
95.500
3820 91.680 366,72 366,72
ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.580.000 SEGÚN CH, CE _008_ ARRENDADORA BUENA CASA. RF__008_
CODIGO
CUENTA
5104
ARRENDAMIENTO
510402
Contrucciones y edificaciones
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
PARCIAL
DEBE
HABER
2.580.000 90300 2.489.700 9958,8 9958,8
2. El 30 de octubre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa: ENERGIA ELECTRICA $80.000, según CE__009___ y cheque__009_
CODIGO
CUENTA
5107
SERVICIOS
510706
Energia electrica
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
ACUEDUCTO Y cheque_010___.
PARCIAL
DEBE
HABER
80.000 3200 76.800 307,2 307,2
ALCANTARIILLADO
CODIGO
CUENTA
5107
SERVICIOS
510704
Acueducto y alcantarillado
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
$50.000,
PARCIAL
según
CE_010__
DEBE
y
HABER
50.000
2000 48.000 192 192
SERVICIO DE TELEFONO $60.000, según CE_011___ y cheque_011_.
CODIGO CUENTA
PARCIAL DEBE
5107
SERVICIOS
510707
Telefono
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
HABER 60.000 2400 57.600 230,4 230,4
ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.500.000, SEGÚN CH, CE _012_ ARRENDADORA DEL NORTE. RF_3,5%__
CODIGO CUENTA 5104
ARRENDAMIENTO
510402
Contrucciones y edificaciones
2422
RETENCION EN LA FUENTE
1102
BANCOS
5315
EXTRAORDINARIOS
1102
BANCOS
PARCIAL DEBE
HABER 1.500.000 52500 1.447.500 5790 5790
3. Cancela la nómina: PLANTA DE PRODUCCIÓN: MODOPERARIO 1. SB$ 2.150.000, TRABAJO 4 HORAS EXTRADIURNAS.OPERARIO 2. SB SALARIO MINIMO, TRABAJO 15 DIAS EN JORNADA NOCTURNA.MOI: SUPERVISORES 1.500.000SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $SALARIO MINIMO NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO:GERENTE: SB $2.500.000AUXILIAR SB MINI MO TRABAJO 5 HORAS extra diurnas
PAGO DE NOMINA
CÓDIGO 7201 720101.01 720101.02 720101.03 2510 251001.01 2511 251101.01 1102 110201.01
CUENTA NOMINA DE FABRICA MOD Sueldos Horas Extras y Recargos Auxilio de Transporte RETENCIONES Y APORTES A NOMINA Retenciones y aportes a entidades promotoras de salud EPS. FONDOS DE CESANTIAS Y PENSIONES Fondo de cesantías y pensiones BANCOS Banco Davivienda
PARCIAL 3.058.000 203.784 106.454
DEBE 3.368.238
HABER
556.028
556.028 730.962 280.618 3.107.779
3.107.779
PAGO DE NOMINA CIF CÓDIGO 7201 720101.01 720101.02 720101.03 2510 251001.01 2511 251101.01 1102 110201.01
CUENTA NOMINA DE FABRICA CIF Sueldos Horas Extras y Recargos Auxilio de Transporte RETENCIONES Y APORTES A NOMINA Retenciones y aportes a entidades promotoras de salud EPS. FONDOS DE CESANTIAS Y PENSIONES Fondo de cesantías y pensiones BANCOS Banco Davivienda
PARCIAL 2.408.526 0 212.908
DEBE 2.621.434
HABER
397.937
397.937 563.381 563.381 2.428.752
2.428.752
CÓDIGO 5101 510102.01 510104.02 510108.03 2510 251001.01 2511 251101.01 1102 110201.01
CUENTA GASTO DE PERSONAL ADMINISTRATIVO Sueldos Horas Extras y Recargos Auxilio de Transporte RETENCIONES Y APORTES A NOMINA Retenciones y aportes a entidades promotoras de salud EPS. FONDOS DE CESANTIAS Y PENSIONES Fondo de cesantías y pensiones BANCOS Banco Davivienda
PARCIAL 2.408.526 0 212.908 567.066
DEBE 2.621.434
HABER
567.066 768.046 3.264.065
4. TODAS LAS UNIDADES FUERON TERMINADAS Y VENDIDAS CON UN MARGEN DE UTILIDAD SOBRE EL COSTO DETERMINADA EN LA HOJA DE COSTOS No 0001 DEL 60% AL ALMACÉN EL VIAJERO TDA AL CONTADO FV 0001.
CODIGO CUENTA
PARCIAL
1101
CAJA
110101
Caja General
1355
ANTICIPO DE IMPUESTOSY CON
2404
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
4107
COMERCIO ALPOR MAYOR Y MEN
DEBE 134.363.387
HABER
2.883.334 21.913.342 115.333.379
COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA
CODIGO CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y 6107 MENOR MERCACIA NO FABRICADA POR LA 1408 EMPRESA
PARCIAL
DEBE
HABER
72.333.379 72.333.379
5. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC___001_____
CODIGO CUENTA 1102
BANCOS
110201
Banco Davivienda
1101
CAJA
110101
Caja General
PARCIAL
DEBE 134.363.387
HABER
134.363.387 134.363.387 134.363.387
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ANALISIS FINANSIERO
DOCENTE ESPECIALISTA CARLOS SANCHEZ BECERRA
CONTADURIA PUBLICA
INTEGRANTES JOHANNA ARIAS CACERES JUAN DAVID ALFONSO CONTRERAS ANGIE ALEJANDRA HERRERA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS CONTADURÍA PÚBLICA
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