Dossier formativo integrador. Estados Financieros

Dossier Formativo Integrador

Estados Financieros

Luisa Torcoroma Quintero Sánchez, 222230

Sonia Maribel Melo Celis, 222248

Adriana María Pacheco Fuentes, 222227

Universidad Francisco De Paula Santander, Ocaña

Facultad De Ciencias Administrativas Y Económicas

Contaduría Publica

2023

Docente. Jennifer Andrea Lemus

Introducción

En las empresas es importante llevar un control de la contabilidad. Por esta razón, es necesario utilizar un estado de situación financiera también denominados cuentas anuales que son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestra una estructura económica durante un determinado periodo en el cual conlleva tener cuentas de activo, pasivo y patrimonio. Además, se tiene presente el estado de resultado integral que detalla el resultado económico (utilidad o pérdida) que para efectos del reporte de información incluye partidas como los ingresos de actividades ordinarias, costos financieros, participación en asociadas, participación en entidades de forma conjunta, gastos por impuestos, entre otras; a su vez, incluye unas partidas de situaciones relacionadas con resultados no realizados. En el marco financiero de la empresa

SOLUMA SPORT S.A.S se emplea los dos estados anteriormente expuestos para de esta manera poder analizar la situación económica y financiera de la empresa y llegar a una proyección favorable de esta.

Informe de gestión

Ocaña, Norte de Santander

Señores:

ASAMBLEA GENERAL

SOLUMA SPORT S.A.S

Ocaña.

Afectuoso saludo, Mediante el presente informe y dando cumplimiento a los estatutos de la sociedad y de conformidad con las normas legales vigentes (los artículos 46 y 47 de la ley 603 de 2000), presento a la Junta de socios el informe de gestión en donde se describen las actividades mas relevantes durante el año 2022.

Ejecución de las actividades principales

Para el año 2022 la empresa SOLUMA SPORT S.A.S se dedica a la compra y venta de artículos deportivos, desarrollo su actividad principal, enfocada en ofrecer productos de alta calidad con el reto de ser una empresa en tendencia dentro del mercado con el mejor servicio al grado de dar una satisfacción a sus clientes.

Dando cumplimiento con los objetivos de la empresa, los estados financieros arrojan datos no favorables que dan a conocer que la empresa ha incurrido en pérdidas continuas durante un período prolongado.

Los ingresos totales para el año 2022 se vieron afectados. Lo que indica que la empresa deberá tomar una medida para restablecer su posición financiera. Los gastos de administración entre otros fueron relativamente un poco mayores frente a la cantidad de operaciones realizadas durante el periodo.

Inversiones, préstamos y cuentas por pagar.

Se da una inversión en asociadas con el fin de darle solvencia económica a la empresa, crear nuevos ingresos y ampliar sus relaciones en el mundo empresarial y financiero.

Por el año 2022 no se realizaron préstamos por parte de los socios de la compañía o administradores. Todas las operaciones de gestión, corresponde directamente a la administración haciendo un trabajo conjunto con los clientes, proveedores y sector financiero para ejecutar las operaciones normales de la empresa. La empresa de igual forma acontece tener un pasivo financiero más alto que los activos.

Con respecto a los resultados evidenciados anteriormente, en el presente año, las operaciones de la empresa tienen un desequilibrio en su estructura financiera, lo que puede indicar una situación desfavorable al estar en conjunto con endeudamiento

Obligaciones secundarias de funcionamiento.

A la fecha, con relación a la propiedad intelectual, a los derechos de autor, a las licencias necesarias para el funcionamiento de la compañía, las obligaciones laborales y pago de seguridad social se muestran en un estado negativo esto significa que los gastos relacionados con los beneficios superan los ingresos generados por los empleados.

En cumplimiento de lo indicado en el artículo 87 de la Ley 1676 de agosto de 2013, la organización no obstaculizo a los proveedores su intención de realizar alguna operación de factoring con las facturas de venta que ellos expidieron a la sociedad durante el periodo

C.C 1.193.531.297

Estados financieros

Estado de situación financiera

Los estados de situación financiera es una herramienta que tiene como finalidad evaluar la posición financiera de nuestra empresa Soluma Sport S.A.S proporcionándonos una visión clara y concisa de los activos, pasivos y patrimonio permitiendo a los socios comprender la salud financiera de la empresa.

Al analizar se obtiene valores detalladamente sobre la liquidez, solvencia, estructura de capital y valor contable de la organización, así como realizar un análisis de tendencias para evaluar el desempeño financiero a lo largo del tiempo.

Yuly

Estado de resultado integral

El presentar un estado de resultado integral en nuestra empresa SOLUMA SPORT S.A.S proporciona una imagen completa y preciosa de la rentabilidad y el rendimiento de la empresa.

Muestra información sobre los ingresos, gastos, ganancias, perdida o utilidad y otros componentes integrales lo que ayuda a tomar una decisión.

Estado de resultado integral

YulyAmaya SoniaMaribelCelis

SOLUMA

SPORT S, A.S NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

NOTA DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. Naturaleza Jurídica, Denominación y Objeto Social

SOLUMA SPORT S.A.S es una empresa de carácter privado que tiene la condición de mediana empresa y corresponde a una persona jurídica, dedicada a la compra y venta de artículos deportivos, es una sociedad S.A.S con ánimo de lucro, conformada por socios aportantes.

SOLUMA SPORT S.A.S fue registrado en la Cámara de comercio el día 16 de septiembre de 2021 con número de matrícula 00019222 con Nit 800.560.332-2, proporcionado por la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales.

La contabilidad de los estados financieros de la empresa, se ciñe a las Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para PYMES). Decreto 3022 de 2013.

NOTA 2.

Base de Presentación de los Estados Financieros

El estado de situación financiera bajo NIIF se elaboró de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

PERÍODO CONTABLE

SOLUMA SPORT S.A.S, preparara y presentara los estados financieros de propósito general en cada periodo contable a 31 de diciembre de cada año.

MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de la empresa SOLUMA SPORT S.A.S se expresan y valoran utilizando la moneda funcional que es el peso colombiano.

NOTA 3. Principales políticas contables

INSTRUMENTOS FINANCIEROS DEL ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos en caja, en cuentas corrientes de ahorro y corporaciones de ahorro y vivienda.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Este incluye los activos financieros disponibles para la venta, bonos ordinarios, certificados de depósito a término, inversiones en asociadas e inversiones en negocios conjuntos, los anteriores serán reconocidos al costo de transacción.

DEUDORES COMERCIALES

Los deudores comerciales son activos financieros querepresentanlos derechos decobroaterceros que se derivan de la venta de muebles y equipos que realiza la empresa en razón de su objeto. Las cuentas por cobrar comerciales generalmente se formalizan a través de las facturas, que representan un derecho de cobro. SOLUMA SPORT S, A.S. maneja un plazo máximo de 60 días para la cancelación de las facturas de las ventas a crédito. Las cuentas por cobrar comerciales vencidas no generan intereses.

INVENTARIOS

Los inventarios están conformados por la mercancía disponible para la venta, SOLUMA SPORT S.A.S contabiliza por el sistema de inventarios periódico. La medición de los inventarios será por el importe menor entre el costo de adquisición y el precio de venta estimado, los descuentos, rebajas y otros se encuentran contabilizados en su valor en libros.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Propiedad planta y equipo se valuará a su costo de adquisición menos la depreciación acumulada (método de línea recta) practicada y el importe de cualquier pérdida por deterioro de valor que hayan sufrido a lo largo de su vida útil. La base de depreciación o valor depreciable es el resultado de disminuir al costo de adquisición el valor de salvamento (valor de rescate o valor residual) que es estipulado por la gerencia de la empresa. El método de depreciación utilizado es el método de línea recta y se manejara valor residual.

PASIVOS FINANCIEROS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Los pasivos financieros incluyen instrumentos de deuda como el pagare, su medición se mide al valor neto del importe del reconocimiento inicial.

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Los acreedores comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago a proveedores después de ocho o quince días de haberse efectuado la compra, excepto las compras en las que se otorgan descuentos por pronto pago las cuales se cancelan en el mismo momento en que se genera la factura. Las cuentas por pagar comerciales de SOLUMA SPORT S.A.S se reconocerán y se medirán por el monto nominal de la factura.

IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

Está conformado por el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Empresa, con base en las liquidaciones privadas generadas en los diferentes períodos fiscales.

INGRESOS

Está constituido por los ingresos de actividades ordinarias comercio al por mayor y menor de muebles y equipos de oficina e ingresos financieros (descuentos comerciales)

GASTOS

Los gastos se registran de acuerdo con la relación de causalidad con los ingresos del período que los originaron.

El saldo correspondiente a los Bancos es el tomado del extracto bancario a 31 de diciembre de 2022

NOTA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES

Las cuentas por cobrar corresponden al saldo que deben nuestros clientes a 31 de diciembre de 2022, producto de la comercialización de los muebles y equipos de oficina. Y la retención en la fuente son anticipos del impuesto a la Renta y Complementarios, causados en el momento de la venta ocurrida.

NOTA 7. INVENTARIOS

NOTA 8. PROPIEDAD

La depreciación acumulada utiliza el método de línea recta dando como resultado depreciación de quipos de oficina (-$602.990), equipos de cómputo (-$922.488) y flota y equipo de transporte ($1.500.000)

NOTA 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Su valor siendo $1.006.620.888, corresponde a la obligación que posee SOLUMA SPORT S.A.S con las entidades financieras adquiridas a través de un crédito.

NOTA 10. ACREEDORES COMERCIALES

Su valor siendo -$14.525.859, corresponde a la obligación que posee SOLUMA SPORT S.A.S. con los proveedores encargados de suministrar el producto para ser comercializado a nuestros clientes.

NOTA 11. DEUDAS DIVERSAS

Laretención enlafuente esoriginadaporlascomprasrealizadasporlaempresa SOLUMASPORT S.A.S

NOTA 12. IMPUESTOS POR PAGAR

En razón de la actividad de la empresa el saldo del impuesto a las ganancias se origina por el impuesto a las ventas generado, menos el impuesto a las ventas descontables

NOTA 13. INGRESOS

Ingresos por actividades ordinarias $5.000.000 corresponde a la remuneración recibida por la comercialización de nuestros inventarios

NOTA 14. GASTOS

Como consecuencia de las actividades ordinarias de SOLUMA SPORT S.A.S. se generan una serie de gastos los cuales según su origen y dinámica se revelan en el estado de resultado.

Luisa Quintero Contador

DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL

SOLUMA SPORT S.A.S

Nit 800.560.331-2

Ocaña, 5 de junio de 2023

Señores

Asamblea General

Soluma Sport S.A.S

Ciudad

ASUNTO: DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA POR EL AÑO 2023.

En calidad de Revisor Fiscal, he examinado el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2023; y el Estado Integral de Resultados, o de Ingresos y Egresos, de la persona jurídicadenominadaSOLUMASPORTS.A.Sporelperíododeenero1ºadiciembre31del mismo año, junto con sus correspondientes Notas o Revelaciones a los Estados Financieros, que hacen parte integral de los mismos y son necesarias para el análisis y entendimiento de las cifras. Los Estados Financieros son responsabilidad del Contador y /o administrador, quien los prepara conforme a las directrices de las Orientaciones Profesionales y Técnicas del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, para las sociedades limitadas, junto con el Manual de Políticas contables.

Una de mis funciones como Revisor Fiscal consiste en examinar los Estados Financieros y expresar una opinión sobre ellos, con base en mi auditoria.

Realicémi trabajo acorde alas NormasdeAuditoriayde Aseguramiento de la Información de General Aceptación, las cuales requieren que ésta se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico.

Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras y las notas informativas o revelaciones en los estados financieros; también incluye la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión, por consiguiente: DICTAMINO, que los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de los libros oficiales de contabilidad, presentan de manera parcial razonabilidad ante la situación financiera de ““la empresa SOLUMA SPORT S.A.S” a 31 de diciembre de 2023, de conformidad con Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme con los del año anterior. Además, en mi opinión, la gerencia y el área financiera han llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros, los comprobantes de cuentas y los libros oficiales, en su caso, se llevan y se conservan debidamente.

La junta Directiva y el Gerente, han observado las medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que pueden estar en su poder, atendiendo de forma oportuna las recomendaciones que sobre el particular ha emitido el suscrito revisor fiscal.

Referente a la concordancia entre el informe de gestión de la administración y los Estados Financieros dictaminados, de conformidad con lo establecido en la Ley 222 de 1995, ésta se cumple adecuadamente.

Deotraparte,constatequeSOLUMASPORTS.A.Shacumplidoelrecaudodelaretención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones tributarias con pago, así como los reportes de información tributaria exógena en medios magnéticos a la DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas.

En el curso del año y en forma periódica, he informado a la administradora y a la Junta Directiva sobre los principales comentarios y sugerencias derivados de mi revisión.

Como resultado de nuestra revisión, no ha llegado a nuestro conocimiento ningún asunto que genere dudas sobre la imagen fiel de la información financiera que se adjunta, o sobre si no se representa razonablemente la situación financiera de la entidad en todos sus aspectos significativos, al (fecha finalización del período revisado); además de los resultados de sus operacionesysusflujosdeefectivoparaelperíodode(períodorevisado)terminadoendichafecha, de conformidad con los marcos técnicos normativos mencionados anteriormente.

Sin embargo, debo expresar mi DICTAMEN CON SALVEDAD

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la empresa SOLUMA SPORT S.A.S 30 de mayo de 2022 de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados. Sin embargo, queremos resaltar ciertos aspectos que requieren nuestra atención y que se describen a continuación:

1. Valores negativos en pasivos y patrimonio: Observamos que tanto los pasivos como el patrimonio muestran valores negativos en los estados financieros, lo cual puede generar confusión y plantear dudas sobre la salud financiera de la entidad. A pesar de este hecho, consideramos que la presentación de los estados financieros cumple con los requisitos de calidad de información y brinda una representación adecuada de la situación financiera de la empresa.

Es importantedestacarqueestascuentasnegativas sedebenalanaturalezaycaracterísticas específicas de ciertas partidas contables, que están permitidas dentro del marco contable aplicado por la entidad. Las modificaciones realizadas en el estado de situación financiera reflejan estas particularidades y buscan presentar de manera fiel la realidad económica de la empresa, a pesar de la existencia de valores negativos en los pasivos y el patrimonio.

Aunque reconocemos la presentación adecuada y la calidad de la información brindada en los estados financieros, es importante que los usuarios de estos estados financieros tengan en cuenta las implicaciones y el contexto asociado a los valores negativos en los pasivos y el patrimonio. Se recomienda un análisis más detallado y una comprensión de las políticas contables aplicadas para evaluar correctamente la situación financiera de la empresa

SOLUMA SPORT S.A.S.

2. Conciliación del total pasivo y patrimonio con el total de activos: A pesar de la presencia de valores negativos en los pasivos y el patrimonio, hemos notado que el total pasivo y patrimonio concuerda con el total de activos en los estados financieros. Esto indica que se ha realizado una conciliación adecuada entre los componentes del estado de situación financiera y se ha mantenido el equilibrio contable necesario.

3. Capital social con valor negativo: Se ha observado que el capital social se ha generado con un valor negativo de $1.800.000 en los estados financieros. Es importante evaluar el impacto de este valor negativo en la situación financiera y considerar las medidas necesarias para restablecer el capital social positivo.

En conclusión, aunque hemos identificado ciertos aspectos que requieren atención, consideramos que la presentación de los estados financieros es adecuada y la información presentada es de calidad. Sin embargo, es importante tener en cuenta los valores negativos en pasivos y patrimonio, así como el capital social negativo, ya que pueden tener implicaciones significativas en la situación financiera de la entidad. Recomendamos realizar un análisis

exhaustivo de estas áreas y tomar las acciones correctivas necesarias para garantizar la sostenibilidad financiera a largo plazo.

Sonia Maribel Melo Celis Revisor Fiscal

Conclusiones

En conclusión, la realización del estado de situación financiera y el estado de resultado integral fueron fundamentales para la contabilidad de nuestra empresa. Ya que nos proporcionaron información clave para conocer la posición financiera, el desempeño y los resultados en cada proceso hecho dentro de la empresa.

Principalmente se da un análisis de la estructura del estado de situación financiera:

1. Análisis de la estructura de los activos.

• Los activos corrientes representan $354.372.186, lo que indica la disponibilidad de recursos a corto plazo. Estos activos suelen incluir efectivo, cuentas por cobrar, inventarios y otros activos líquidos.

• Los activos no corrientes suman $188.895.112, lo que representa los activos de largo plazo de la empresa. Estos activos suelen incluir propiedades, planta y equipo, inversiones a largo plazo y otros activos no líquidos.

• La proporción relativamente alta de activos corrientes sugiere que la empresa tiene una buena liquidez y puede cumplir con sus obligaciones a corto plazo.

2. Análisis de la conformación de los pasivos.

• Se da un valor de $1.006.620.889 en los pasivos financieros lo que indica una magnitud total de los pasivos financieros de la empresa. Esto puede implicar que la empresa ha recurrido a financiamiento externo para respaldar sus operaciones y actividades comerciales. Ya sea como prestamos bancarios u otras formas de financiamiento

• En el grupo acreedores comerciales y otras cuentas por pagar su valor da negativo lo que indica que la empresa ha recibido pagos anticipados o ha devuelto parte de las cuentas por pagar.

3. Análisis sobre el capital de la empresa

• Nuestra empresa presenta un capital social negativo por valor de$180.000.000 que indica tener dificultades financieras o que haya experimentado una falta de ganancias para cubrir sus obligaciones.

• El patrimonio de la empresa está en déficit. Esto significa que las pérdidas acumuladas y/o las distribuciones de dividendos han excedido el capital aportado por los accionistas.

Ahora bien, se da un análisis a la estructura del estado de resultado integral:

En general los ingresos por actividades ordinarias fueron de $3.900.000. Esto representa el monto total de ingresos generados por las operaciones principales de la empresa durante el período evaluado.

• La ganancia bruta es de $3.900.000, en la cual se obtuvo por la resta entre los ingresos de actividades ordinarias con un valor de $5.000.000 y el costo de venta $1.100.000

• Se registraron otros ingresos por un valor de $246.000. Estos ingresos pueden provenir de fuentes adicionales, como ingresos por inversiones, alquileres u otros conceptos que no están directamente relacionados con las actividades ordinarias de la empresa.

• Los gastos de distribución fueron de -$315.000. Estos gastos representan los costos asociados con la distribución y entrega de productos o servicios a los clientes. Una cifra negativa indica que los ingresos superaron los gastos de distribución, lo cual es favorable.

• Los gastos de administración fueron de -$32.972.425. Estos gastos incluyen los costos generales y administrativos necesarios para el funcionamiento de la empresa, como salarios, servicios entre otros. La cifra negativa indica que los ingresos superaron los gastos de administración, lo cual es positivo.

• Se registraron otros gastos por un valor de -$1.341.200. Estos gastos pueden incluir elementos extraordinarios o no recurrentes que afectaron los resultados financieros de la empresa durante el período evaluado.

• Los costos financieros fueron de -$585.600. Estos costos están asociados con los gastos financieros incurridos por la empresa, como comisiones, gastos bancarios, intereses, etc.

• La ganancia (pérdida) antes del impuesto se obtuvo una pérdida de -$30.068.225. Lo cual resultó en una pérdida neta para el período evaluado.

En resumen, el análisis de los datos del estado de situación financiera y el estado de resultado integral ayudo a evaluar la rentabilidad y el rendimiento financiero de nuestra empresa, identificar áreas de mejora y tomar decisiones estratégicas para que de esta manera mejorar como empresa y así poder alcanzar los objetivos propuestos