PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO Dirección Académica – Escuela de Ciencias Administrativas y Contables
Disertación de Grado previa a la obtención del título de Ingeniera Comercial
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÒN DE UNA EMPRESA CONSULTORA DEDICADA A LA ASESORÍA DE SALUD Y SEGURIDAD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO”. Línea de investigación: Desarrollo de PYMES
Autora:
KARINA LOURDES RODRÍGUEZ PINZÓN
DIRECTOR:
ESP. C.P.A. VÍCTOR HUGO RUIZ NÚÑEZ
Santo Domingo – Ecuador Marzo - 2015
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO Dirección Académica – Escuela de Ciencias Administrativas y Contables HOJA DE APROBACIÓN “ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÒN DE UNA EMPRESA CONSULTORA DEDICADA A LA ASESORÍA DE SALUD Y SEGURIDAD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO”. Línea de investigación: Desarrollo de PYMES
AUTORA:
KARINA LOURDES RODRÍGUEZ PINZÓN
Víctor Hugo Ruiz Núñez, Esp. CPA. DIRECTOR DE LA DISERTACION DE GRADO
f.
Edwin Rubén Toro López, Ing.
f.
CALIFICADOR Alex Alonso Venegas Ortega, Mg.
f.
CALIFICADOR Jajaira Elizabeth Miranda Rojas, Mg. DIRECTORA DE LA ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Santo Domingo – Ecuador Marzo - 2015
f.
iii
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD Yo, Karina Lourdes Rodríguez Pinzón portador de la cédula de ciudadanía No. 171978584-0 declaro que los resultados obtenidos en la investigación que presento como informe final, previo la obtención del Grado de Ingeniera Comercial son absolutamente originales, auténticos y personales. En tal virtud, declaro que el contenido, las conclusiones y los efectos legales y académicos que se desprenden del trabajo propuesto de investigación y luego de la redacción de este documento son y serán de mi sola y exclusiva responsabilidad legal y académica.
Karina Lourdes Rodríguez Pinzón CI. 171978584-0
iv
AGRADECIMIENTOS Agradezco a Dios Padre, quien me ha permitido llegar hasta el final de una parte de mi vida profesional, iluminando cada paso en mí día a día. A mis padres Luis y Enith por haberme dado la vida, por ser incondicionales y acompañarme a cumplir un escalón más. A mi esposo Freddy por su ayuda incondicional A toda mi familia quienes han sido testigos del inicio y final de mi carrera universitaria. Agradezco al Lcdo. Víctor Ruiz por guiarme y su ayudarme con su tiempo, y finalmente pero no menos importante a la PUCE SD, quien son los que nos forman, educan para hacer de cada uno los mejores profesionales.
v
DEDICATORIA Dedico este trabajo de investigaci贸n al amor de mi vida mi hija Fabia Fernanda,
quien ha sido
mi inspiraci贸n para seguir adelante, y terminar lo que una vez empec茅.
vi
RESUMEN Santo Domingo es una ciudad que se encuentra en constante crecimiento poblacional, habitada por más de 450000 habitantes de todos los rincones de la Patria, haciendo a la ciudad más diversa y emprendedora. Es una ciudad en proceso de desarrollo, por esta razón contratan ciertos tipos de servicios de las ciudades grandes. El presente estudio propone la creación de una empresa consultora en asesoría y seguridad ocupacional, misma que está dirigida a todas las empresas de status pequeñas y medianas de la ciudad, con esta investigación se pretende realizar un estudio de mercado, técnico y financiero que servirán para determinar la viabilidad del proyecto y la aceptación que tendrá dentro de la ciudad. La creación de esta empresa contribuirá también al mejoramiento de las condiciones de trabajo y salud laboral aplicando normativa legal vigente y normas de calidad internacionales, las mismas laborales.
que permitirán concientizar a empleados y empleadores a prevenir riesgos
vii
ABSTRACT Santo Domingo is a city in population growth constantly, inhabited by over 450,000 people from all over the country, becoming the most varied and enterprising city. It is a developing city, therefore different types of services from the great cities are contracted. The current study proposes the creation of a Consultant in consultancy and Occupational Safety, which are addressed to small and medium – scale enterprises of the city, this research tries to carry out a market, technical and financial study that will help to determine the viability of the project and acceptance that will have in the city. The creation of this enterprise will also contribute to the improvement of work and health conditions applying a current legal provision and international quality standards, which will aware to employees and employers to prevent work risks.
viii
ÍNDICE HOJA DE APROBACIÓN ................................................................................................ iii DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD ............................. iii AGRADECIMIENTOS ..................................................................................................... iv DEDICATORIA .................................................................................................................. v RESUMEN .......................................................................................................................... vi ABSTRACT ....................................................................................................................... vii ÍNDICE ............................................................................................................................. viii LISTA DE TABLAS ......................................................................................................... xv LISTA DE FIGURAS ..................................................................................................... xvii LISTA DE ANEXOS...................................................................................................... xviii I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 1 II. MARCO TEÓRICO ...................................................................................................... 2 2.1. Salud y Seguridad Ocupacional ................................................................................... 2 2.1.1. Salud Ocupacional ......................................................................................................2 2.1.2. Seguridad Ocupacional ............................................................................................... 2 2.1.3. Importancia de la Salud y Seguridad Ocupacional..................................................... 3 2.1.4. Normativa Legal .........................................................................................................3 2.2. La empresa ................................................................................................................... 4 2.3. Estudio de Factibilidad ................................................................................................ 6 2.3.1. Estudio de Mercado ....................................................................................................6
ix
2.3.1.1.
Análisis de la Demanda ....................................................................................... 7
2.3.1.1.1.
Investigación de Mercados ...............................................................................7
2.3.1.1.2.
Pasos de la Investigación de Mercados: .......................................................... 8
2.3.1.2.
Análisis de la Oferta........................................................................................... 13
2.3.1.3.
Marketing Mix o las 4 P‟s ..................................................................................13
2.3.2. Estudio Técnico ........................................................................................................15 2.3.2.1.
Tamaño ..............................................................................................................16
2.3.2.2.
Localización .......................................................................................................16
2.3.2.2.1.
Tipos ...............................................................................................................16
2.3.2.3.
Ingeniería del Proyecto ...................................................................................... 16
2.3.2.4.
Organización del Proyecto .................................................................................17
2.3.2.5.
Marco Legal del Proyecto ..................................................................................19
2.3.3. Estudio Financiero ....................................................................................................20 2.3.3.1.
Inversiones .........................................................................................................20
2.3.3.2.
Costos de Producción ......................................................................................... 21
2.3.3.3.
Gastos del Proyecto............................................................................................ 22
2.3.3.4.
Ingresos Financieros .......................................................................................... 23
2.3.3.5.
Evaluación Financiera ........................................................................................ 25
III. METODOLOGÍA ....................................................................................................... 26 3.1. Estudio de Mercado ................................................................................................... 26 3.1.1. Análisis de la Demanda ............................................................................................ 26
x
3.1.1.1.
Investigación de Mercado ..................................................................................26
3.1.1.2.
Identificación y Planteamiento del problema ................................................... 26
3.1.1.3.
Fuentes de información ...................................................................................... 26
3.1.1.3.1.
Primarias.........................................................................................................26
3.1.1.3.2.
Secundarias.....................................................................................................27
3.1.1.4.
Diseño Muestral .................................................................................................27
3.1.1.4.1.
Segmentación .................................................................................................27
3.1.1.4.2.
Población ........................................................................................................27
3.1.1.4.3.
Cálculo de muestra ......................................................................................... 27
3.1.1.5.
Diseño del instrumento de recolección de datos ................................................28
3.1.1.6.
Trabajo de campo y recolección de datos .......................................................... 28
3.1.1.7.
Validación y tabulación de datos .......................................................................28
3.1.2. Análisis de la Oferta .................................................................................................28 3.1.3. Marketing Mix ..........................................................................................................29 3.1.4. Estudio Técnico ........................................................................................................29 3.1.4.1.
Localización .......................................................................................................29
3.1.4.2.
Ingeniería del proyecto ...................................................................................... 29
3.1.4.3.
Organización del proyecto .................................................................................29
3.1.5. Ingresos Financieros ................................................................................................ 30 3.1.5.1.
Estados Financieros Proyectados .......................................................................30
3.1.5.2.
Evaluación Financiera ........................................................................................ 31
xi
IV. PROPUESTA: ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA CONSULTORA DEDICADA A LA
ASESORIA DE
SALUD Y
SEGURIDAD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO. ............ 32 4.1. Naturaleza del proyecto ............................................................................................. 32 4.1.1.
Antecedentes ..........................................................................................................32
4.1.2.
Justificación ...........................................................................................................33
4.1.3.
Análisis del Entorno .............................................................................................. 33
4.1.3.1.
Condiciones del Entorno Mundial .....................................................................34
4.1.3.2.
Condiciones del Entorno Nacional ....................................................................35
4.1.3.3.
Condiciones del Entorno Local ..........................................................................36
4.2. Estudio de Mercado ................................................................................................... 36 4.2.1.
Objetivos del Estudio de Mercado.........................................................................37
4.2.2.
Análisis de la Demanda ......................................................................................... 37
4.2.2.1.
Segmentación .....................................................................................................37
4.2.2.2.
Población............................................................................................................37
4.2.3.
Tamaño de la Muestra ........................................................................................... 38
4.2.4.
Investigación de Mercado ...................................................................................... 39
4.2.4.1.
Procesamiento de resultados .............................................................................39
4.2.4.2.
Presentación del Informe Final ..........................................................................50
4.2.4.3.
Análisis de la Oferta........................................................................................... 53
4.2.5.
Markting Mix .........................................................................................................53
4.2.5.1.
Objetivo..............................................................................................................53
4.2.5.2.
Producto/Servicio ............................................................................................... 53
xii
4.2.5.3.
Precio .................................................................................................................55
4.2.5.4.
Plaza ................................................................................................................... 55
4.2.5.5.
Promoción ..........................................................................................................55
4.3. Estudio Técnico ......................................................................................................... 56 4.3.1.
Objetivos ................................................................................................................56
4.3.2.
Localización...........................................................................................................56
4.3.2.1.
Macrolocalización .............................................................................................. 56
4.3.2.2.
Microlocalización .............................................................................................. 57
4.3.3.
Ingeniería del proyecto .......................................................................................... 59
4.3.3.1.
Objetivo..............................................................................................................59
4.3.3.2.
Proceso de prestación del servicio .....................................................................59
4.3.4.
Organización ..........................................................................................................60
4.3.4.1.
Misión ................................................................................................................60
4.3.4.2.
Visión .................................................................................................................60
4.3.4.3.
Principios y Valores ........................................................................................... 61
4.3.4.4.
Análisis F.O.D.A................................................................................................ 61
4.3.5.
Marco Legal ...........................................................................................................62
4.3.6.
La Empresa ............................................................................................................62
4.3.6.1.
Nombre o Razón Social ..................................................................................... 63
4.3.6.2.
Tipo de empresa .................................................................................................66
4.3.7.
Organigrama ..........................................................................................................66
4.3.8.
Descripción de Funciones ...................................................................................... 67
xiii
4.3.9.
Rol de Pagos ..........................................................................................................70
4.4. Estudio Financiero ..................................................................................................... 71 4.4.1.
Objetivos ................................................................................................................71
4.4.2.
Inversión Inicial .....................................................................................................72
4.4.3.
Financiamiento ......................................................................................................73
4.4.4.
Presupuestos de Costos y Gastos ...........................................................................73
4.4.4.1.
Gastos Operativos .............................................................................................. 73
4.4.4.2.
Gastos de Administración y Ventas ...................................................................74
4.4.5.
Ingresos Financieros .............................................................................................. 75
4.4.5.1.
Precio Unitario ...................................................................................................75
4.4.5.2.
Proyección de Ingresos Financieros ...................................................................76
4.4.6.
Estados Financieros Proyectados...........................................................................81
4.4.6.1.
Estado de Resultados ......................................................................................... 81
4.4.6.2.
Estado de Flujo de Caja Proyectado ..................................................................81
4.4.6.3.
Balance General .................................................................................................82
4.4.7.
Evaluación Financiera ........................................................................................... 83
4.4.7.1.
Punto de Equilibrio ............................................................................................ 84
4.4.7.2.
Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento ........................................................... 85
4.4.7.3.
Valor Actual Neto ............................................................................................. 85
4.4.7.4.
Tasa Interna de Retorno ..................................................................................... 86
CONCLUSIONES ............................................................................................................. 87 RECOMENDACIONES ................................................................................................... 89
xiv
REFERENCIAS ................................................................................................................ 90 GLOSARIO ....................................................................................................................... 92 ANEXOS ............................................................................................................................ 95
xv
LISTA DE TABLAS Tabla N° 1 Segmentación del Mercado.................................................................................... 37 Tabla N° 2 Población Total ...................................................................................................... 38 Tabla N° 3 ¿A qué sector pertenece su empresa? .................................................................... 40 Tabla N° 4 ¿Cuántos trabajadores posee esta empresa? .......................................................... 40 Tabla N° 5 ¿Cuántos trabajadores están afiliados al IESS? ..................................................... 41 Tabla N° 6 ¿Tiene usted conocimientos de Prevención de Riesgos Laborales? ...................... 42 Tabla N° 7 ¿Mantiene su empresa un programa de Prevención de Riesgos Laborales? ......... 42 Tabla N° 8 ¿Ha sido un problema para su empresa la falta de un programa de Prevención de Riesgos Laborales? .................................................................................................................. 43 Tabla N° 9 ¿Considera usted necesario invertir en la implementación de Programas de Prevención de Riesgos Laborales? ........................................................................................... 44 Tabla N° 10 ¿Qué tipo de asesoramiento mantiene actualmente, respecto de Prevención de Riesgos Laborales? ................................................................................................................... 44 Tabla N° 11 ¿Cuál es el precio que paga o estaría dispuesto a pagar por Asesorías en temas de Salud y Seguridad Ocupacional?.............................................................................................. 45 Tabla N° 12 ¿Con qué frecuencia contrataría los servicios de Asesorías en temas de Salud y Seguridad ocupacional?............................................................................................................ 46 Tabla N° 13 ¿Cuál es el aspecto más importante para usted, al momento de contratar servicios de asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? ....................................................... 46 Tabla N° 14 ¿Conoce usted alguna empresa o persona que brinde asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? ........................................................................................................ 47 Tabla N° 15 ¿Qué aspectos le motivarían para adquirir este tipo de asesorías? ...................... 48 Tabla N° 16 ¿De los servicios que se enlistan a continuación, cual estaría dispuesto a contratar? .................................................................................................................................. 49 Tabla N° 17 Servicios a ofertar ................................................................................................ 54 Tabla N° 18 Junta General de Accionistas .............................................................................. 68 Tabla N° 19 Gerente General .................................................................................................. 68 Tabla N° 20 Contador ............................................................................................................. 69 Tabla N° 21 Supervisor de Proyectos ..................................................................................... 69 Tabla N° 22 Consultor............................................................................................................. 70 Tabla N° 23 Asistente Administrativa-Contable..................................................................... 70
xvi
Tabla N° 24 Rol de Pagos ....................................................................................................... 71 Tabla N° 25 Inversión Inicial .................................................................................................. 72 Tabla N° 26 Presupuesto de Gastos Operativos ...................................................................... 73 Tabla N° 27 Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas........................................... 75 Tabla N° 28 Proyección de Precio de Venta ........................................................................... 76 Tabla N° 29 Presupuesto de Ventas ........................................................................................ 76 Tabla N° 30 Proyección de Capacidad de Trabajo ................................................................. 80 Tabla N° 31 Estado de Resultados Proyectado ....................................................................... 81 Tabla N° 32 Estado de Flujo de Caja Proyectado ................................................................... 82 Tabla N° 33 Balance General Proyectado ............................................................................... 83 Tabla N° 34 Punto de Equilibrio Proyectado .......................................................................... 84 Tabla N° 35 Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento ........................................................... 85 Tabla N° 36 Valor Actual Neto ............................................................................................... 86 Tabla N° 37 Tasa Interna de Retorno ...................................................................................... 86
xvii
LISTA DE FIGURAS Figura N° 1 ¿A qué sector pertenece su empresa? .................................................................. 40 Figura N° 2 ¿Cuántos trabajadores posee esta empresa? ........................................................ 41 Figura N° 3 ¿Cuántos trabajadores están afiliados al IESS?................................................... 41 Figura N° 4 ¿Tiene usted conocimientos de Prevención de Riesgos Laborales?.................... 42 Figura N° 5 ¿Mantiene su empresa un programa de Prevención de Riesgos Laborales? ....... 43 Figura N° 6 ¿Ha sido un problema para su empresa la falta de un programa de Prevención de Riesgos Laborales? .................................................................................................................. 43 Figura N° 7 ¿Considera usted necesario invertir en la implementación de Programas de Prevención de Riesgos Laborales? ........................................................................................... 44 Figura N° 8 ¿Qué tipo de asesoramiento mantiene actualmente, respecto de Prevención de Riesgos Laborales? ................................................................................................................... 45 Figura N° 9 ¿Cuál es el precio que paga o estaría dispuesto a pagar por Asesorías en temas de Salud y Seguridad Ocupacional?.............................................................................................. 45 Figura N° 10 ¿Con qué frecuencia contrataría los servicios de Asesorías en temas de Salud y Seguridad ocupacional?............................................................................................................ 46 Figura N° 11 ¿Cuál es el aspecto más importante para usted, al momento de contratar servicios de asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? ........................................ 47 Figura N° 12 ¿Conoce usted alguna empresa o persona que brinde asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? ........................................................................................................ 47 Figura N° 13 ¿Qué aspectos le motivarían para adquirir este tipo de asesorías? ................... 48 Figura N° 14 ¿De los servicios que se enlistan a continuación, cual estaría dispuesto a contratar? .................................................................................................................................. 49 Figura N° 15 Logo................................................................................................................... 54 Figura N° 16 Mapa Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas ........................................ 56 Figura N° 17 Distribución de Oficinas .................................................................................... 58 Figura N° 18 Ejecución de la Consultoría............................................................................... 60 Figura N° 19 Organigrama R&G Consultores S.A. ................................................................ 67
xviii
LISTA DE ANEXOS Anexo N° 1 Formato Encuesta ................................................................................................ 95 Anexo N° 2 Solicitud información IESS Matriz Quito ........................................................... 97 Anexo N° 3 Solicitud información SRI .................................................................................. 98 Anexo N° 4 Solicitud información Ministerio Agricultura, Ganadería y Pesca ................... 101 Anexo N° 5 Solicitud de Inspección ..................................................................................... 102 Anexo N° 6 Declaración del Impuesto del 1.5 por Mil sobre los Activos Totales ............... 103 Anexo N° 7 Descripción Activos Fijos ................................................................................. 104 Anexo N° 8 Cotización Equipo de computación .................................................................. 105 Anexo N° 9 Cotización Muebles de oficina .......................................................................... 106 Anexo N° 10 Proyección Rol de Pagos Año 2015 ................................................................ 107 Anexo N° 11 Proyección Rol de Pagos Año 2016 ................................................................ 107 Anexo N° 12 Proyección Rol de Pagos Año 2017 ................................................................ 108 Anexo N° 13 Proyección Rol de Pagos Año 2018 ................................................................ 108 Anexo N° 14 Proyección Rol de Pagos Año 2019 ................................................................ 109 Anexo N° 15 Cuadro depreciaciones Año 2015 ................................................................... 110 Anexo N° 16 Cuadro depreciaciones Año 2018 ................................................................... 110 Anexo N° 17 Presupuesto Beneficios de orden social .......................................................... 110 Anexo N° 18 Tabla de amortización de la deuda .................................................................. 111 Anexo N° 19 Presupuesto Permiso de Funcionamiento........................................................ 112 Anexo N° 20 Tasa Pasiva Referencial Diciembre 2014 ....................................................... 113 Anexo N° 21 Tasa de Inflación Diciembre 2014 .................................................................. 114
I. INTRODUCCIÓN La Dirección del Recurso Humano es el encargado de la administración del mismo, su objetivo es asegurar que la empresa contrate personal con aptitudes y actitudes de acuerdo al puesto solicitado; siendo también
el encargado del perfil
de cargos, evaluación del
desempeño, formación, desarrollo y estimulación del trabajador. Los accidentes laborales disminuyen la competitividad de las empresas, por esta razón, es conveniente destacar el papel de la educación en la salud laboral, concientizando a cada trabajador y empleador de la importancia de prevenir riesgos laborales en los puestos de trabajo. Una empresa que trabaja bajo políticas de Salud y Seguridad Ocupacional cuenta con colaboradores que realizan sus labores de mejor forma, pues identifican que un lugar con equipo de protección, temperatura y luz adecuada, equipos de trabajo cómodos, mejora su desempeño laboral por la comodidad y seguridad que estos ofrecen. Es de vital importancia implementar programas de gestión de la prevención de riesgos laborales con el objetivo principal de contribuir con la producción, disminuir pérdidas de fuerza de trabajo y ayudar a que la empresa pueda alcanzar los objetivos planeados. Las estrategias de prevención, control o protección de riesgos del trabajo permitirán reducir pérdidas y costos, obteniendo finalmente beneficios para los trabajadores y la empresa.
II. MARCO TEÓRICO 2.1.
Salud y Seguridad Ocupacional
La Seguridad y Salud Ocupacional (SySO) es una multidisciplina en asuntos de protección, seguridad, salud y bienestar de las personas involucradas en el trabajo. Los programas de seguridad e higiene industrial buscan fomentar un ambiente de trabajo seguro y saludable. El SySO también incluye protección a los compañeros de trabajo, familiares, empleadores, clientes, y otros que podan ser afectados por el ambiente de trabajo. (Apaza, s.f.) Para el Occupational Health and Safety Assessment Series (Sistemas de Gestión de Salud y Seguridad Laboral), la SySO son las “Condiciones y factores que afectan el bienestar de: empleados, obreros temporales, personal de contratistas, visitas y de cualquier otra persona en el lugar de trabajo. (Sistema de Gestión Basado en la Norma OHSAS 18000:2007, s.f.) 2.1.1. Salud Ocupacional La salud ocupacional es la disciplina encargada de promover y mantener literalmente el más alto grado de bienestar físico, mental y social de los trabajadores en todas las ocupaciones, evitando en todo sentido el desmejoramiento de la salud causado por las condiciones de trabajo, protegiendo a los trabajadores en sus empresas de los riesgos resultantes de los agentes nocivos, ubicando y manteniendo a los trabajadores de manera adecuada en todas sus aptitudes fisiológicas y psicológicas. Todo esto se consigue cuando se logra adaptar el trabajo al hombre y cada hombre a su trabajo. (Sistema de Gestión Basado en la Norma OHSAS 18000:2007, s.f.) 2.1.2. Seguridad Ocupacional Medidas o acciones para identificar los riesgos de sufrir accidentes a los cuales se encuentran
2
3
expuestos trabajadores y/o empleados con el fin de prevenirlos y eliminarlos. 2.1.3. Importancia de la Salud y Seguridad Ocupacional Poder proveer de seguridad, protección y atención a los trabajadores y/o empleados en el desempeño de su trabajo diario, para la realización de cualquier actividad laboral; ya sea con la naturaleza del desarrollo del trabajo, así como con el ambiente en medio del cual se realiza la actividad laboral. Evitar riesgos y costos a la empresa. 2.1.4. Normativa Legal “Toda persona tendrá derecho a desarrollar sus labores en un ambiente adecuado y propicio, que garantice su salud, integridad, seguridad, higiene y bienestar”. (Constitución de la República Ecuador, 2008) “Lineamientos de política.- El Seguro General de Riesgos del Trabajo protege al afiliado y al empleador mediante programas de prevención de los riesgos derivados del trabajo, y acciones de reparación de los daños derivados de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, incluida la rehabilitación física y mental y la reinserción laboral”. (Ley de Seguridad Social, 2001) “Riesgos provenientes del trabajo.- Los riesgos provenientes del trabajo son de cargo del empleador y cuando, a consecuencia de ellos, el trabajador sufre daño personal, estará en la obligación de indemnizarle de acuerdo con las disposiciones de este Código, siempre que tal beneficio no le sea concedido por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”. (Código de Trabajo, 2012) “Normas de prevención de riesgos dictadas por el IESS.- En las empresas sujetas al régimen del seguro de riesgos del trabajo, además de las reglas sobre prevención de riesgos
4
establecidas en este capítulo, deberán observarse también las disposiciones o normas que dictare el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”. (Código de Trabajo, 2012) “Las empresas deberán implementar el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo, como medio de cumplimiento obligatorio de las normas legales o reglamentarias”. (Reglamento de Seguridad de Riesgos de Trabajo , 2012)
2.2.
La empresa
„„Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que beneficia al empresario, al Estado y a la sociedad en general”. (Zapata, 2011) La empresa es un conjunto de factores: Financieros.-
Necesita financiarse (obtener fondos) para poder acometer las
inversiones necesarias para poder desarrollar la actividad. Es el proceso de financiación e inversión. De producción.- toda aquella materia prima, maquinaria, tecnología, recurso humano necesario para producir bienes o servicios. De marketing o comerciales.- todos aquellos necesarios para poder vender los productos o servicios a los clientes. Directivo – Administración.- Se encarga de planificar objetivos, organizar los factores, gestionar, tomar decisiones y controlar el funcionamiento general y la consecución de los objetivos planificados. Según (Zapata, 2011) la clasificación de las empresas se realiza bajo los siguientes criterios:
5
Según su naturaleza: Industriales: Transforman materias primas en nuevos productos. Comerciales: Compra y venta de productos, intermediarias entre productores y consumidores. Servicios: Generación y ventas de productos intangibles Agropecuarias: Explotan productos agrícolas y pecuarios. Minerías: Explotan los recursos del subsuelo. Según el sector o la procedencia del capital Publicas: El capital pertenece al sector público Privadas: El capital pertenece al sector privado Mixtas: El capital es público y privado Según la integración del capital o número de socios Unipersonales: El capital es el aporte de una sola persona. Sociedades: Aporte de capital por personas jurídicas o naturales Según su tamaño Pequeña: cuenta con activos menores a $100,000.00 dólares, con menos de 20 empleados y cubre una parte del mercado local. Mediana: cuenta con activos menores a $250,000.00 dólares, con menos de 100 empleados y su producto cubre el ámbito nacional.
6
Grande: cuenta con activos mayores a $250,000.00 dólares, tiene más de 100 empleados, y su producto abarca el mercado internacional.
2.3.
Estudio de Factibilidad
Es el análisis preliminar de un proyecto, que permite a inversionistas y/o accionistas determinar si la propuesta del negocio es o no viable. Sus componentes son: 2.3.1. Estudio de Mercado Es un estudio de demanda, oferta y precios de un bien o servicio. Este estudio requiere de análisis complejos y se constituye la parte más crítica de la formulación de un proyecto, porque de su resultado depende el desarrollo de los demás capítulos de la formulación, es decir, ni el estudio técnico, administrativo o financiero se realizarán a menos que este demuestre una demanda real o la posibilidad de venta del bien o servicio. La importancia del estudio de mercado está en que recoge toda la información sobre los productos o servicios que supone suministrará el proyecto, y porque aporta información valiosa para la decisión final de invertir o no en un proyecto. Contiene una descripción detallada de un estudio previo de oferta .y demanda, sirviendo como base sólida y proporcionando datos básicos para el resto de la investigación. (Meza, Evaluación Financiera de Proyectos, 2010) Objetivos del Estudio de Mercado Analizar el comportamiento de la demanda de los servicios o bienes que requiere el mercado para buscar la satisfacción de una necesidad específica a
precios
7
determinados. Investigar la evolución de la oferta pasada, presente y proyectada, por medio de una recopilación de información sobre los bienes y servicios que los competidores, proveedores, distribuidores han colocado a disposición del mercado a precios determinados, además de medir la cantidad, calidad, localización y demás condiciones establecidas en el mercado. Analizar el Mix de Marketing para establecer el precio, producto, promoción y plaza de los bienes y servicios que se proyecta ofrecer en el mercado. Determinar los canales de comercialización más adecuados, para la circulación del producto o servicio. (Lara, 2011) 2.3.1.1.
Análisis de la Demanda
Esta deberá ser estudiada a través de la demanda pasada, presente y futura. 2.3.1.1.1. Investigación de Mercados Es la recopilación de información del mercado respecto a las decisiones de los consumidores sobre un producto o servicio, en forma sistemática, ordenada y lógica a través de técnicas cualitativas y cuantitativas que permiten tomar decisiones respecto a la viabilidad de un proyecto de inversión privada.
Existen dos tipos de investigar mercados y estos son: Investigación Exploratoria Es por lo general el inicio de una serie de estudios diseñados con el objetivo de proveer información para la toma de decisiones. El objetivo de esta investigación es
8
formular hipótesis respecto a los problemas u oportunidades que originaron la situación de decisión. Investigación Concluyente El diseño de la investigación se caracteriza por sus procedimientos formales, objetivos y necesidades de información definidos. Esto quiere decir que se utiliza un cuestionario junto con un diseño muestral detallado y formal. Puede ser descriptiva y causal. -
Investigación Descriptiva Estos estudios dependen en gran parte de la formulación de preguntas a los encuestados y de la disponibilidad de datos de las fuentes secundarias.
-
Investigación Causal Un proceso de toma de decisiones requiere supuestos sobre la relación causa – efecto que se presenta en el mercado y la investigación causal se diseña para conseguir evidencia de estas relaciones.
2.3.1.1.2. Pasos de la Investigación de Mercados: 1. Identificación y planteamiento del Problema Es el desconocimiento de información respecto a los elementos constitutivos del mercado que permita tomar una correcta decisión respecto al producto o servicio a ser desarrollado en el estudio de factibilidad. Se debe elaborar una lista con todas las necesidades de información que fueren indispensables para conocer la mejor manera de elaborar, diseñar, comercializar y promocionar el producto o servicio a ser desarrollado, en el proyecto de factibilidad.
9
Tomando en cuenta que la primera y gran pregunta debe ser ¿tiene demanda el producto o servicio a ser desarrollado? Fuentes de Información PRIMARIAS: Son las fuentes que se recolectan en forma directa del sujeto de análisis de la investigación. Esto significa que los datos se los obtiene sin mediador entre el investigador y el investigado SECUNDARIAS: Son las fuentes que se obtienen a través de otras investigaciones, ya realizadas y que se encuentran detalladas en: libros, folletos, revistas, boletines, tesis de grado profesionales, periódicos, anuarios, documentos de informes de consultoría y otros. Esto significa que los datos se obtienen mediante la investigación de terceros. El Diseño Muestral: Debe contener.-
Definir la población en los siguientes términos: Elementos: A quien se solicita información Unidades: Lugar donde se encuentra el elemento Alcance: Cobertura del estudio Tiempo: Cuándo se va a realizar el estudio
-
Determinar el marco muestral: Es una lista de todas las unidades de muestreo disponibles para su selección en una etapa de proceso de muestreo.
-
Determinar el tamaño de muestra.-
10
Elemento: Es la unidad acerca de la cual
se solicita información; este
suministra la base y el análisis que se llevará a cabo, los elementos más comunes son: individuos, productos, almacenes, empresas, familias. -
Segmentación: Es determinar las características de los mercados y dividirlos en varias variables. Es una de las herramientas de la mercadotecnia que nos permite realizar un análisis de mercado, en donde un universo heterogéneo, es dividido en grupos con al menos una característica homogénea. Variables de la Segmentación de mercados.
-
Demográficas
Geográficas
Psicográficas
Población: Una población o universo, es el conjunto de todos los elementos definidos antes de la selección de la muestra a la cual debe definirse en base a términos de: elementos, unidades de muestreo, alcance y tiempo.
-
Poblaciones Infinitas: Son las que sobrepasan 100000 unidades.
Poblaciones Finitas: Son las inferiores a 100000 unidades.
Calculo de la muestra: Se procede a realizar el cálculo con las fórmulas propuestas:
POBLACIONES INFINITAS:
POBLACIONES FINITAS:
11
Donde: N = el tamaño del universo o población objetivo n = el tamaño de la muestra con respecto al universo e = el grado de error y este puede ir desde el 1% hasta el 5% P = el porcentaje de probabilidad de que un sujeto sea tomado en cuenta como parte de la muestra. Z = para un intervalo de confianza del 95% que es lo normal este símbolo adquiere el valor de 1.95 que es lo sugerido. 2. Diseño del instrumento de recolección de datos Entre los más utilizados en las investigaciones cuantitativas, en los diseños de estudios de factibilidad son: El cuestionario: Es un plan formalizado para recolectar datos de encuestados, su objetivo es medir: El comportamiento anterior Las actitudes Las características del encuestado La observación: Comprende el registro del comportamiento del encuestado, objetivo y eventos. 3. Trabajo de campo y recolección de datos
12
Este punto se lo debe realizar en el campo de investigación a través del instrumento de recolección de datos. 4. Validación y tabulación de datos Edición de datos: Es el proceso de revisar, corregir y clasificar los datos recopilados para asegurar la máxima exactitud y mínima ambigüedad. La edición puede estar a cargo de los individuos que recolectaron la información. (Lara, 2011) 5. Informe de investigación Es una presentación oral y/o documento escrito cuyo propósito es comunicar resultados de investigación, recomendaciones estratégicas y/o conclusiones a la gerencia u otras audiencias específicas. (Zikmund & Barry, 2009) Se puede detallar algunos puntos para la elaboración del informe: -
El informe debe estar relacionado con las necesidades de los clientes o de la dirección.
-
Usar un lenguaje claro.
-
Los diagramas y las tablas deben titularse y las unidades de medida citarse con claridad.
-
La impresión y encuadernación de los informes de la encuesta, deben verificarse con los investigadores, al igual que el número de copias de los informes de encuesta que se remitirán al cliente o a la dirección.
-
Posteriormente, se debe verificar que los informes de investigación presenten resultados lógicos.
13
2.3.1.2.
Análisis de la Oferta
Es la cantidad de bienes o servicios disponibles en un mercado a un determinado precio y en ciertas condiciones. Cuando se analiza la oferta se debe tomar en cuenta los siguientes aspectos que son muy importantes: Localización de la oferta Estacionalidad de la oferta Evolución histórica Estructura de la producción Capacidad instalada Coeficientes técnicos de conversión Materia Prima instalada Disponibilidad de mano de obra instalada Existencia de bienes sustitutos cercanos. 2.3.1.3.
Marketing Mix o las 4 P’s
El Plan de Comercialización contiene una descripción detallada del marketing mix (análisis de las 4 P‟) y de las instrucciones para la implementación de los programas de comercialización de empresa. Incluye aspectos cualitativos (estrategias de comercialización) y cuantitativos (proyección de la demanda y las ventas). (Friend & Zahle, 2008)
A continuación, se establece los aspectos de cada variable: Producto: Se lo define como todo aquello que satisface una necesidad sea física o
14
psicológica. Esta puede referirse a un objeto o servicio, también debe estar disponible para la venta, de lo contrario no puede ser considerado como tal. (Lara, 2011) Precio: Es la cantidad de dinero que se cobra por un producto o servicio. También se puede decir que es la suma de los valores que los consumidores dan a cambio de los beneficios de tener o usar el producto o servicio. Principales estrategias de fijación de precios Fijación de precios basada en el valor: Evalúa las necesidades y las percepciones de los clientes, fija un precio meta que se ajusta al valor percibido por los clientes para determinar los costos en los que se podría incurrir y diseñar un producto que entregue el valor deseado al precio meta. Fijación de precios basada en los costos: Establece los precios según los costos de producción, distribución y venta del proyecto, más una tarifa justa de utilidades por el esfuerzo y los riesgos. Fijación de precios por valor agregado: Para utilizar esta estrategia anexan algunas características y servicios de valor agregado para diferenciar ofertas y justificar precios más altos. Fijación de precios de costo más margen: Para la utilización de esta estrategia se suma un sobreprecio al costo del producto. Fijación de precios basada en la competencia: Es el establecimiento de precios con base en las estrategias, costos, precios y ofertas de mercado de los competidores. (Kothler & Gary, 2012) Plaza: Se refiere a la ubicación de los ofertantes.
15
Promoción: Se refiere al tipo de publicidad y promoción, que se incluirá en el proyecto. Es vital incluir un determinado valor de gastos de publicidad o promoción y examinar su viabilidad, pues esto va a afectar a los flujos de efectivo en cada año de vida del proyecto. (Lara, 2011) Figura N° 1 Tipos de Canales
Fuente: Como elaborar Proyectos de Inversión paso a paso Elaborado por: Lara, Byron
2.3.2. Estudio Técnico El estudio técnico de la ingeniería de proyectos de inversión cobra relevancia dentro de la evaluación de un proyecto ya que en él se determinan los costos en los que se incurrirán al implementarlo, por lo que dicho estudio es la base para el cálculo financiero y la evaluación económica del mismo. (López Parra & González Navarro, 2014) Objetivos del Estudio Técnico Determinar la localización, tamaño y capacidad del proyecto de inversión. Describir los procesos productivos o de servicios, sin omitir paso alguno; es decir la forma en que se realizarán las operaciones. Determinar la cantidad de insumos requeridos para elaborar un producto o brindar un servicio. Realizar los presupuestos de costos, gastos e ingresos necesarios como inversión.
16
2.3.2.1.
Tamaño
Se puede definir como la capacidad de producción de un bien o servicio en un periodo de producción, en una jornada de trabajo normal o un tiempo determinado que puede ser un mes o un año. (Lara, 2011) 2.3.2.2.
Localización
El estudio y análisis de la localización de los proyectos puede ser muy útil para determinar el éxito o fracaso de un negocio, ya que la decisión acerca de dónde ubicar el proyecto no solo considera criterios económicos, sino también criterios estratégicos, institucionales, técnicos, sociales, entre otros. Por lo tanto el objetivo más importante, independientemente de la ubicación misma, es el de elegir aquel que conduzca a la maximización de la rentabilidad del proyecto entre las alternativas que se consideren factibles. (Gómez, 2014) 2.3.2.2.1. Tipos Macrolocalización: Es la localización de tipo general y es a nivel: nacional, regional o provincial. Esto se lo hace considerando la conveniencia del proyecto. Microlocalización: Una vez que se haya realizado la macrolocalización, se puede identificar los factores relevantes más importantes tales como: ubicación de materia prima, mano de obra, vías de acceso, etc. 2.3.2.3.
Ingeniería del Proyecto
La ingeniería del proyecto analiza todo el proceso productivo o de ingeniería industrial, paso a paso sin omitir ningún detalle, por cuanto estos representan un todo interactivo. Generalmente la ingeniería de un proyecto determina los insumos que se van a utilizar, los suministros, los procesos para desarrollar el bien o servicio del proyecto, la maquinaria e instalaciones necesarias para realizar el proceso, la organización o elemento humano que va a intervenir en dicho proceso.
17
2.3.2.4.
Organización del Proyecto
La organización de un proyecto debe estar formada por los elementos indispensables para el buen funcionamiento del mismo, esto implica que debe tener una organización operativamente efectiva y eficaz, que permita el proceso productivo y de comercialización en forma que se cumplan con los objetivos de producción y mercadeo para los que fue diseñado el proyecto. Elementos: Misión: Según Rodríguez citado por (Lara, 2011) es una declaración duradera del propósito de la organización, que la diferencia de otras empresas similares, es una declaración de la razón de ser. Visión: Según Rodríguez citado por (Lara, 2011) es la más significativa ambición empresarial, que se va construyendo día a día, a través del esfuerzo planeado y coordinado de todas las personas que colaboran en la empresa. Análisis F.O.D.A: Proporciona un resumen de manera concisa de las fortalezas y debilidades e identifica las oportunidades y las amenazas que enfrenta la empresa o proyecto. (Rodríguez, Bao, & Cárdenas, 2010) Organigrama: Es una herramienta gráfica que permite visualizar las relaciones de supervisión y dependencia que existe entre los diversos cargos o puestos de trabajo dentro de una organización. La importancia del organigrama se basa en que nos indica dónde se encuentran los ejecutivos dentro de la organización, así como las principales funciones de cada una de las áreas y personal de la empresa. (Rodríguez, Bao, & Cárdenas, Formulación y Evaluación de Proyectos, 2010) Los organigramas revelan: La división de funciones.
18
Los niveles jerárquicos.
Las líneas de autoridad y responsabilidad.
Los canales formales de comunicación.
La naturaleza lineal o staff del departamento.
Los jefes de cada grupo de empleados, trabajadores, etc.
Las relaciones existentes entre los diversos puestos de la empresa y en cada departamento o sección.
Clasificación Pueden clasificarse según cuatro criterios: (Benjamin & Fincowsky, 2009)
Por su naturaleza Microadministrativos Macroadministrativos Mesoadministrativos
Por su ámbito Generales Específicos
Por su contenido Integrales Funcionales De puestos, plazas y unidades
Por su presentación (Por la importancia del tema hare énfasis en este ítem) Verticales: Presentan las unidades ramificadas de arriba hacia abajo a partir del titular, en la parte superior, y desagregan los diferentes niveles jerárquicos en forma escalonada. Son los de uso mas generalizado en la administración.
19
Horizontales: Despliegan las unidades de izquiera a derecha y colocan al titular en el extremo izquierdo. Los niveles jerarquicos se ordenan en forma de columnas, en tanto que las relaciones entre unidades por lineas se estructuran por lineas dispuestas horizontalmente.
Mixtos: Utilizan combinaciones verticales y horizontales para ampliar las posibilidades de graficación.
De bloque: Son una variante de los verticales, pero tienen la particularidad de integrar un mayor número de unidades en espacio más reducidos. Por su cobertura, en poco espacio permiten que aparezcan unidades ubicadas en varios niveles jerárquicos.
Organización funcional del Proyecto: Implica diseñar las operaciones y funciones que debe realizar el proyecto así como cada uno de los recursos humanos que van a conformar la organización de proyecto, que acciones van a ejecutar cada uno de estos y su forma de apoyo a las operaciones normales del mismo. Perfil de puestos: Son las características idóneas que debe tener cada miembro que conforme la organización del proyecto para que pueda cumplir con las funciones designadas de la mejor manera. (Lara, 2011). 2.3.2.5.
Marco Legal del Proyecto
Este se refiere a todos los requerimientos de orden legal y tributarios necesarios para el funcionamiento del proyecto diseñado y elaborado. Este análisis es indispensable pues se debe verificar la factibilidad legal de la construcción y operación del proyecto. Pasos Primero se debe definir qué tipo de empresa va a constituir el proyecto diseñado, va a ser: Sociedad Anónima, Compañía Limitada o Compañía Mixta.
20
Luego se debe establecer los permisos legales para que se tenga la autorización de construir el proyecto y posteriormente pueda operar sin problemas. Se debe establecer los tiempos demora y los costos de cada uno de los trámites legales para operar el proyecto. (Lara, 2011) 2.3.3. Estudio Financiero El estudio financiero es el análisis de la capacidad de una empresa para ser sustentable, viable y rentable en el tiempo, es parte fundamental de la evaluación de un proyecto de inversión. Para realizar este estudio se utiliza información de varias fuentes, como por ejemplo estimaciones de ventas futuras, costos, inversiones a realizar, estudios de mercado, de demanda, costos laborales, costos de financiamiento, estructura impositiva, etc. (Anzil, 2012) Este estudio debe contener: 2.3.3.1.
Inversiones
Se denomina inversiones a todos los gastos que se efectúan por unidad de tiempo para poder adquirir los Factores de Producción (Mano de Obra, Materias Primas y Capital Productivo y otros), necesarios para poder implementar el proceso productivo del bien o servicio, el mismo que generará beneficios, en el período establecido como vida útil del proyecto. Tipos Inversiones Fijas o Tangibles Inversiones Diferidas o Intangibles Capital de trabajo Pre operativo. (Lara, 2011) Fuentes de Financiamiento
21
Las fuentes de financiación son todos aquellos mecanismos que permiten a una empresa contar con los recursos financieros necesarios para el cumplimiento de sus objetivos de creación, desarrollo, posicionamiento y consolidación empresarial. Fuentes Internas: Se refiere a aportaciones en bienes muebles, inmuebles o efectivo, realizadas por las personas socios, dueños que integran el proyecto. Fuentes Externas: Se refiere a adquisición de dinero mediante terceros (bancos, cooperativas, etc.) (Universidad Nacional de Colombia) 2.3.3.2.
Costos de Producción
Son todos aquellos egresos de dinero que se deben realizar
en un proyecto de producción de
un bien o servicio. (Lara, 2011) Los costos se pueden clasificar: De acuerdo con la función en la que incurren: Costos de Producción: Son los que se generan en el proceso de transformar la materia prima en productos terminados. Costos de distribución o ventas: Son los que se incurren en el área que se encarga de llevar el producto desde la empresa hasta el último consumidor; por ejemplo: publicidad, comisiones. Costos de administración: Son los que se originan en el área administrativa (sueldos, teléfono, oficinas generales, etc.) Esta clasificación tiene por objeto agrupar los costos por funciones, lo cual facilita cualquier análisis que se pretenda realizar de ellas. Costos de financiamiento: Son los que se originan por el uso de recursos ajenos, que permiten financiar el crecimiento y desarrollo de las empresas. De acuerdo con su identificación con una actividad, departamento o producto: Costos Directos: Son los que se identifican plenamente con una actividad, departamento o producto. En este concepto se cuenta el sueldo correspondiente a la
22
secretaria del director de ventas, que es un costo directo para el departamento de ventas; la materia prima es un costo directo para el producto, etc. Costos Indirectos: Es el que no se puede identificar con una actividad determinada. Por ejemplo la depreciación de la maquinaria o el sueldo del director de producción respecto al producto. Algunos costos son duales; es decir, son directos e indirectos al mismo tiempo. El sueldo del gerente de producción es directo para los costos del área de producción, pero indirecto para el producto. Como se puede apreciar todo depende de la actividad que se esté analizando. De acuerdo con su comportamiento: Costos Variables: Son los que cambian o fluctúan en relación directa con una actividad o volumen dado. Dicha actividad puede ser referida a producción o ventas: la materia prima cambia de acuerdo con la función de producción, y las comisiones de acuerdo con las ventas. Costos Fijos: Son los que permanecen constantes durante un periodo determinado, sin importar si cambia el volumen; por ejemplo, los sueldos, la depreciación en línea recta, alquiler del edificio, etc. (Ramirez, 2008) 2.3.3.3.
Gastos del Proyecto
Son todos los egresos que se realizan en un proyecto y que no
pertenecen al proceso de
producción, sino como elementos de apoyo al mismo, y también para la distribución y comercialización del producto. Tipos Gastos de Administración: Son todos los egresos que se realizan en la normal operación del proyecto y se refiere a todo lo que se identifique con los procesos de
23
administración del proyecto. Gastos de Ventas: Son todos los egresos que se destinan de vender los bienes o servicios producidos por las actividades propias del proyecto que se realizan en la normal operación del mismo. Gastos Financieros: Son todos aquellos egresos que se realizan en la normal operación del proyecto y se refieren principalmente al pago de intereses por la utilización de capital financiero ajeno a las inversionistas del proyecto, el mismo que es necesario para su financiamiento. (Lara, 2011) 2.3.3.4.
Ingresos Financieros
Las proyecciones de ingresos, representan las estimaciones detalladas de ventas de productos o servicios. La estimación de ventas representa las bases para proyectar las necesidades de insumos, planificar compras, adquisiciones, determinar los volúmenes de producción y los niveles de inventarios a mantener. Estados Financieros Son reportes de la contabilidad que muestran la situación financiera de una empresa, así como los resultados de las operaciones de un periodo determinado. Estado de Resultados Documentos financieros que muestran los ingresos, los costos y los gastos, también la utilidad o la pérdida, el resultado de las operaciones realizadas por una entidad en un periodo determinado.
24
Estado de Flujo de Efectivo: El estado de flujos de efectivo tiene como
propósito
principal proveer información fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo (obtención y aplicación) por una empresa en un periodo determinado, y en consecuencia mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera (en sus inversiones y financiamiento) a fin de que en conjunto con los otros estados básicos, en términos de liquidez o solvencia de la entidad los usuarios puedan: -
Evaluar la habilidad de la empresa para generar flujos de efectivo netos positivos en el futuro
-
Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con el pago de sus obligaciones: pagos a empleados, proveedores, dividendos y financiamiento externo
-
Evaluar las razones para las diferencias entre la utilidad neta y el flujo operativo de la empresa; y,
-
Evaluar los efectos que sobre la posición financiera de la empresa tienen las transacciones de inversión y financiamiento que no requiere de efectivo, durante un periodo determinado.
Balance General: Es un estado financiero que demuestra la situación financiera de la empresa en un determinado periodo, a través del activo, pasivo y patrimonio. (Espejo, 2007)
25
2.3.3.5.
Evaluación Financiera
La evaluación financiera, representa la fase final de un análisis de factibilidad de un proyecto; ya que en este apartado, se determina si un proyecto o negocio es rentable mediante el cálculo de la tasa interna de retorno (TIR) y el valor actual neto (VAN). Valor Presente Neto (VAN) El VAN es una cifra monetaria que resulta de comparar el valor presente de los ingresos con el valor presente de los egresos. En términos concretos, el valor presente neto es la diferencia de los ingresos y los egresos en dólares de la misma fecha. (Meza, 2010) Si el valor actual neto es positivo, el proyecto debe ser aceptado y si es negativo debe ser rechazado. Tasa Interna de Retorno (TIR) Es la máxima tasa de interés a la que un inversionista estaría dispuesto a pedir dinero prestado para financiar la totalidad del proyecto, pagando con los beneficios (flujos netos de efectivo) la totalidad del capital y de sus intereses, y sin perder un solo centavo. La TIR es la tasa de interés que rinden los dineros que aún permanecen invertidos en un proyecto y no sobre la inversión inicial. (Meza, 2010)
III. METODOLOGÍA La realización del Estudio de Factibilidad para la creación
de una empresa consultora
dedicada a la asesoría de salud y seguridad ocupacional en la ciudad de Santo Domingo se realizará en base a la siguiente metodología:
3.1.
Estudio de Mercado
3.1.1. Análisis de la Demanda El análisis de la demanda la obtendremos a través de la investigación de mercado, de los resultados obtenidos con el grado de aceptación del proyecto y del porcentaje de empresas que contratarían el servicio. 3.1.1.1.
Investigación de Mercado
En el presente proyecto se empleará: Investigación Descriptiva: Se investigarán preferencias, opiniones y críticas hacia el servicio de la asesoría; con lo cual se establecerá la necesidad real de crear la empresa. 3.1.1.2.
Identificación y Planteamiento del problema
Santo Domingo carece de empresas que se dediquen a la prestación de servicios en asesorías de Salud y Seguridad Ocupacional. 3.1.1.3.
Fuentes de información
3.1.1.3.1. Primarias La realización del presente Estudio de Factibilidad, se efectuará visitando varias empresas de
26
27
status pequeñas, medianas de Santo Domingo en las que se entrevistará a gerentes de RRHH, contadores y personas encargadas de la administración de las empresas. 3.1.1.3.2. Secundarias La información relacionada con el número de empresas a encuestar la obtendremos directamente del IESS matriz Quito, la misma está actualizada al año 2013, estos datos se utilizarán para el cálculo de la muestra requerida en la investigación. 3.1.1.4.
Diseño Muestral
3.1.1.4.1. Segmentación Con la segmentación se pretende delimitar cuales serían los sujetos de investigación de mercado y formarán parte de nuestro universo a investigar. 3.1.1.4.2. Población La población considerada para realizar la investigación del presente proyecto, la conformarán: las empresas de status pequeñas y medianas, de esta población se escogerá un número reducido de personas, para que representen al total de la población (mediante la determinación de la muestra). 3.1.1.4.3. Cálculo de muestra Para determinar la muestra, se considerará a todas las empresas de Santo Domingo de acuerdo a la información proporcionada por el IESS. El cálculo del tamaño de la muestra, se realizará utilizando la siguiente fórmula de población Finita:
28
3.1.1.5.
Diseño del instrumento de recolección de datos
El instrumento que se utilizará para recolectar la información será: Encuestas: Las encuestas estarán
dirigidas a empresas de status pequeñas y
medianas, con la finalidad de establecer el grado de aceptación del proyecto; así como también, determinar las necesidades reales de los mismos en el ámbito de servicios. La encuesta utilizada para recolectar los datos en esta investigación de campo, se elaborará considerando aspectos como: claridad y sencillez, por lo que las preguntas serán cerradas y algunas de ellas de opción múltiple. (Ver Anexo N° 1). 3.1.1.6.
Trabajo de campo y recolección de datos
Se realizara las encuestas a las empresas de status pequeñas y medianas en la ciudad de Santo Domingo 3.1.1.7.
Validación y tabulación de datos
Luego de realizar las encuestas, éstas se tabularán. Los resultados tabulados de las encuestas, se representarán en tablas y gráficos; para de esta manera, presentar de forma clara y ordenada la información y establecer las conclusiones de la investigación de mercado. 3.1.2. Análisis de la Oferta El análisis de la oferta se realizará, destacando los servicios de asesorías en Salud y seguridad Ocupacional existentes en Santo Domingo y su forma de operación.
29
3.1.3. Marketing Mix
Las estrategias de marketing
para este proyecto, serán de: producto, precio, plaza y
promoción; así mismo, se incorporaron diversas tácticas de marketing para promocionar el servicio de asesoría en Salud y Seguridad Ocupacional entre todas
las empresas de Santo
Domingo. 3.1.4. Estudio Técnico El plan operativo de la presente investigación, incluirá: 3.1.4.1.
Localización
Macrolocalización: Para determinar la ubicación del proyecto será conveniente analizar la mejor opción para la empresa, sus clientes y empleados. Es decir un lugar de fácil acceso y llegada. Microlocalización: Se realizará una breve descripción de cómo estarán distribuidas estratégicamente los puestos de trabajo, así como también la de gerente y demás personal que laborará en la empresa. 3.1.4.2.
Ingeniería del proyecto
Estará determinada por serie de procesos o pasos que se deberá cumplir para la prestación del servicio a ofertar. 3.1.4.3.
Organización del proyecto
Misión: Para poder determinarla debemos contestarnos las siguientes interrogantes: 1. ¿Cuál es el propósito de la empresa?
30
2. ¿Cuáles serán los valores de la empresa? Visión: Al igual que la Misión debemos contestar ciertas preguntas que nos permitirán determinar hacia dónde va dirigida nuestra empresa. 1. ¿Cuál es la principal idea que motiva el desarrollo de la empresa? 2. ¿Cuál es el horizonte de tiempo? Organigrama: Será vertical ya que es una empresa pequeña y los diferentes niveles jerarquicos se identificaran de arriba hacia abajo. Perfil de puestos: Detallaremos cada característica y funciones que deberá cumplir cada perfil de puesto, así como también se asignará el horario de trabajo y los sueldos. Marco Legal: Deberá cumplir requerimientos legales y tributarios para su constitución y funcionamiento, los mismos se los detallarán paso a paso. 3.1.5. Ingresos Financieros Se realizara un presupuesto de ingresos financieros mismo que nos permitirá proyectar las ventas de los servicios, además de presupuestar las necesidades de insumos, planificar compras y adquisiciones 3.1.5.1.
Estados Financieros Proyectados
En el presente proyecto, se realizará un estado de resultados, estado de flujo de caja y un balance general para los cinco años de análisis; los mismos que se elaborarán en base a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Su proyección se realizará usando las proyecciones de ventas, de costos y de gastos.
31
3.1.5.2.
Evaluación Financiera
La evaluación financiera en el presente proyecto incluye: Cálculo del punto de equilibrio Se calculará utilizando los valores totales anuales de ingresos, costos y gastos; por lo que se utilizará la fórmula que permite primero el cálculo del punto de equilibrio económico.
Tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR) Tasa interna de retorno (TIR) Valor actual neto (VAN)
IV. PROPUESTA: ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA CONSULTORA DEDICADA A LA ASESORIA DE SALUD Y SEGURIDAD OCUPACIONAL EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO. 4.1.
Naturaleza del proyecto
4.1.1. Antecedentes El objetivo principal de la administración del RRHH es asegurar que la empresa cuente con personal ideal, competente, capacitado y motivado para lograr las metas establecidas y propuestas. Las empresas que cuenta con Salud y Seguridad Ocupacional, tienen personal que trabaja motivado y entusiasta sin presiones ni angustias pues sienten que su ambiente laboral es seguro y por ende explotan más su capacidad de trabajo. Por otra parte Santo Domingo carece de empresas dedicadas a la prestación de servicios de asesoría en Salud y Seguridad Ocupacional, los servicios que las empresas de esta ciudad contratan lo hacen principalmente de Quito y Guayaquil, siendo así un poco incómodo pues se debe acoplar a horarios, disponibilidad de tiempo y cronogramas de estas empresas. En la ciudad de Santo Domingo gran mayoría de las empresas tienen como objeto social la prestación de servicios y/o producción Agroindustrial tales como el sector: Ganadero, Avícola, Porcina, Agrícola, entre otros. Los trabajadores están expuestos a accidentes de trabajo por la naturaleza del negocio, en las que desarrollan actividades cotidianas; están empresas están obligadas a cumplir o mantener un Reglamento de SSO, muchas de ellas cuentan con este Reglamento más sin embargo hacer uso del mismo o llevar estas prácticas laborales es casi nulo.
32
33
No existen profesionales con especialización en Salud y Seguridad Ocupacional que puedan asumir cargos y ofrecer asesoría directa de esta naturaleza; debido a la inexistencia de carreras relacionadas con titulación de tercer nivel en las universidades del sector, esto se convierte en una debilidad para el bienestar de los empleados en relación de dependencia en empresas de la ciudad de Santo Domingo. De acuerdo a esta realidad nace la necesidad de crear una empresa consultora dedicada a la Asesoría de Salud y seguridad Ocupacional, que permita fortalecer las condiciones de trabajo, riesgos a los que están expuestos, enfermedades laborales, de tal manera que se pueda tomar conciencia por parte de empleadores y empleados, haciendo referencia como lo exige la Normativa Legal vigente de nuestro País. 4.1.2. Justificación Los accidentes de trabajo son una de las principales preocupaciones de las empresas, existe normativas legales que obliga a empresarios y dueños de negocios a establecer medidas de prevención para evitar accidentes laborales, esta investigación trata de un nuevo tipo de negocio, en el que la competencia es casi nula en Santo Domingo, y para el que se prevé grandes perspectivas en el futuro. Una consultora especializada en Salud y Seguridad Ocupacional requiere una inversión importante en capital humano y medios tecnológicos, se puede asegurar que existirán importantes propuestas de inversión pues la normativa legal vigente exige que las empresas cuenten con Reglamentos de prevención de riesgos laborales, y es aquí donde aprovecharemos a inversionistas. 4.1.3. Análisis del Entorno
34
4.1.3.1.
Condiciones del Entorno Mundial
La Asamblea General de las Naciones Unidas proclamó el 28 de abril Día Mundial de la Seguridad y Salud en el Trabajo. (ONU, 2013) La celebración del Día Mundial de la Seguridad y la Salud en el Trabajo consiste en una campaña anual internacional para promover el trabajo seguro, saludable y decente. Cada 15 segundos, un trabajador muere a causa de accidentes o enfermedades relacionadas con el trabajo. Cada 15 segundos, 153 trabajadores tienen un accidente laboral. Cada día mueren 6.300 personas a causa de accidentes o enfermedades relacionadas con el trabajo – más de 2,3 millones de muertes por año. Anualmente ocurren más de 317 millones de accidentes en el trabajo. El coste de esta adversidad diaria es enorme y la carga económica de las malas prácticas de seguridad y salud se estima en un 4% del Producto Interior Bruto global de cada año. Las condiciones de seguridad y salud en el trabajo difieren enormemente entre países, sectores económicos y grupos sociales. Los países en desarrollo pagan un precio especialmente alto en muertes y lesiones, pues un gran número de personas están empleadas en actividades peligrosas como la agricultura, la pesca y la minería. En todo el mundo, los pobres y los menos protegidos con frecuencia mujeres, niños y migrantes son los más afectados. El Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo y Medio Ambiente de la OIT, SafeWork, tiene como objetivo crear conciencia mundial sobre la magnitud y las consecuencias de los accidentes, las lesiones y las enfermedades relacionadas con el trabajo. La meta de SafeWork es colocar la salud y la seguridad de todos los trabajadores en la agenda internacional; además
35
de estimular y apoyar la acción práctica a todos los niveles. (Organización Internacional del Trabajo, 2011) 4.1.3.2.
Condiciones del Entorno Nacional
En Ecuador, son varias las empresas que brindan este tipo de negocios, específicamente existen empresas que se dedican a dictar cursos, seminarios y capacitaciones entre las cuales tenemos: THE EDGE GROUP. Quito-Ecuador CORPORACION PEER. Quito-Ecuador CAMARA DE COMERCIO DE QUITO SOCIEDAD ECUATORIANA DE SEGURIDAD, SALUD OCUPACIONAL Y GESTION AMBIENTAL ECUADORIAN SOCIETY ENVIRONMENT HEALTH AND SAFETY S.E.S.O. Guayaquil-Ecuador SERVICIOS DE ASESORÍA CORPORATIVA SEGIC CONSULTORES. QuitoEcuador SERVICIO ECUATORIANO DE CAPACITACION PROFESIONAL ECUADOR AMBIENTAL. Quito-Ecuador INGRATED PROTECTION CONCEPTS ISO & CALIDAD La Seguridad y Salud Ocupacional es un tema de vital importancia en las empresas de status pequeñas, medianas y grandes es por eso que se ha visto la necesidad de incrementar de a poco esta carrera en las universidades así como también maestrías, seminarios, tecnologías y
36
cursos: PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK ECUADOR -
Facultad de Seguridad y Salud Ocupacional: Modalidades Presencial y Semipresencial.
-
MSSO (Maestría en Seguridad y Salud Ocupacional)
-
Simposio Internacional de Salud y Ergonomía Ocupacional.
UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA U.P.S. -
Maestría en Sistemas Integrados de Gestión de la Calidad, Ambiente y Seguridad
UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA. 4.1.3.3.
Curso Semipresencial Seguridad y Salud Ocupacional
Condiciones del Entorno Local
Santo Domingo carece de empresas que se dediquen a la Prestación de Servicios de Asesoría en Salud y Seguridad Ocupacional, las grandes empresas básicamente contratan este servicio de ciudades como Quito y Guayaquil.
4.2.
Estudio de Mercado
El presente estudio de mercado, pretende determinar el grado de aceptación del servicio de asesoría; así como, realizar la descripción de las estrategias a utilizar para promocionar este servicio en las empresas de Santo Domingo.
37
4.2.1. Objetivos del Estudio de Mercado Realizar un análisis de la demanda Realizar la segmentación y población Definir el tamaño de la muestra. Realizar el procesamiento, análisis e informe de los datos, para establecer el grado de aceptación (demanda) del servicio de asesoría, en la ciudad de Santo Domingo. Identificar la oferta. Especificar las estrategias de marketing a utilizar para promocionar el servicio de asesoría en la ciudad de Santo Domingo. 4.2.2. Análisis de la Demanda El análisis de la demanda se realizó entrevistando a las empresas de diversos sectores de Santo Domingo. 4.2.2.1.
Segmentación Tabla N° 1 SEGMENTACIÓN DE MERCADO
GEOGRÁFICAS
DEMOGRÁFICAS Tipo: Provincia: Santo Domingo de los Tsáchilas Industrias Ciudad: Santo Domingo Comerciales Servicios
PSICOGRÁFICAS Pequeñas empresas Medianas empresas
Fuente: Investigación propia Elaborado por: Karina Rodríguez
4.2.2.2.
Población
Para determinar la población se solicitó información al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social matriz Quito de las empresas afiliadas de status pequeñas y mediana, misma que fue actualizada al año 2013.
38
Tabla N° 2 POBLACIÓN TOTAL
CANTÓN
EMPLEADORES AFILIADOS
Santo Domingo
417
6356
Fuente: IESS Matriz Quito Año 2013 Elaborado por: Karina Rodríguez
4.2.3. Tamaño de la Muestra Para obtener el tamaño de la muestra, tomamos en cuenta la fórmula de población finita; 417 empleadores conforman actualmente la población, a continuación se presenta el cálculo de la muestra: 2
n=
Z xpxqxN 2
2
E (N - 1) + Z x p x q
Dónde: N = Tamaño del universo o población Z2 = Coeficiente cuyo valor está en función del nivel de confianza requerido por el investigador. n = Tamaño de la muestra P = Probabilidad de que las respuestas dicotómicas sean favorables Q = Probabilidad de que las respuestas dicotómicas sean desfavorables E2 = Error maestral, valor fijado por el investigador Reemplazo: N = 417
39
Z2 = 95% esto corresponde a 1,96 desviaciones estándar P =0,50 Q =0,50 E2 = 5%
n = 200 Encuestas 4.2.4. Investigación de Mercado Se determinó que el tamaño de la muestra es de 200 encuestas las mismas que fueron realizadas a las empresas de status pequeñas y medianas de tipo privadas de la ciudad de Santo Domingo. 4.2.4.1.
Procesamiento de resultados
A continuación, se presentan los resultados cuantitativos de las 200 encuestas realizadas a empresas de status pequeñas y medianas. 1. ¿A qué sector pertenece su empresa?
40
Tabla N° 3
FRECUENCIA 71 83 46 200
SECTOR Industrial Comercial Servicios TOTAL
% 35,50% 41,50% 23,00% 100%
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 1
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
2. ¿Cuántos trabajadores posee esta empresa? Tabla N° 4 RANGOS 1 - 20 21 - 40 41- 60 61 - 80 81 - 100 101 + TOTAL
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
FRECUENCIA 54 100 25 9 8 4 200
% 27,00% 50,00% 12,50% 4,50% 4,00% 2,00% 100%
41
Figura N° 2
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
3. ¿Cuántos trabajadores están afiliados al IESS? Tabla N° 5
FRECUENCIA
OPCIONES Ninguno Todos Otro TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 3
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
%
0
0%
200
100%
0
0%
200
100%
42
4. ¿Tiene usted conocimientos de Prevención de Riesgos Laborales? Tabla N° 6
FRECUENCIA 140 60 200
OPCIONES Si No
TOTAL
% 70% 30%
100%
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 4
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
5. ¿Mantiene su empresa un programa de Prevención de Riesgos Laborales? Tabla N° 7
OPCIONES Si No
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
FRECUENCIA 75 125 200
% 37,50% 62,50%
100%
43
Figura N° 5
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
6. ¿Ha sido un problema para su empresa la falta de un programa de Prevención de Riesgos Laborales? Tabla N° 8
FRECUENCIA 119 15 134
OPCIONES Si No
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 6
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
% 88,81% 11,19% 100%
44
7. ¿Considera usted necesario invertir en la implementación de Programas de Prevención de Riesgos Laborales? Tabla N° 9
FRECUENCIA 191 9 200
OPCIONES Si No
TOTAL
% 96% 5% 100%
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 7
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
8. ¿Qué tipo de asesoramiento mantiene actualmente, respecto de Prevención de Riesgos Laborales? Tabla N° 10
TIPO DE ASESORAMIENTO No mantiene asesoriamiento Asesoramiento Interno Asesoramiento Externo Otro (Especifíque)
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
FRECUENCIA 125 38 30 7 200
% 63% 19% 15% 4% 100%
45
Figura N° 8
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
9. ¿Cuál es el precio que paga o estaría dispuesto a pagar por Asesorías en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? Tabla N° 11
FRECUENCIA 120 77 3 0 200
PRECIO Menos de $ 1.000,00 Entre $ 1.000 y $ 2.000,00 Entre $ 2.000 y $ 3.000,00 Más de $ 3.000,00
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 9
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
% 60,00% 38,50% 1,50% 0,00% 100%
46
10. ¿Con qué frecuencia contrataría los servicios de Asesorías en temas de Salud y Seguridad ocupacional? Tabla N° 12
FRECUENCIA 97 73 25 5 200
OPCIONES Mensual Trimestral Semestral Anual
TOTAL
% 48,50% 36,50% 12,50% 2,50% 100%
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 10
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
11. ¿Cuál es el aspecto más importante para usted, al momento de contratar servicios de asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? Tabla N° 13 OPCIONES Puntualidad Experiencia Responsabilidad Precio Efectividad
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
FRECUENCIA 61 52 74 44 155 386
% 15,80% 13,47% 19,17% 11,40% 40,16% 100%
47
Figura N° 11
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
12. ¿Conoce usted alguna empresa o persona que brinde asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? Tabla N° 14
FRECUENCIA 107 93 200
OPCIONES Si No
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 12
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
% 53,50% 46,50% 100%
48
13. ¿Qué aspectos le motivarían para adquirir este tipo de asesorías? Tabla N° 15
OPCIONES Generar mayor competitividad Mejorar los procesos Precios accesibles Otro
TOTAL
FRECUENCIA 104 168 9 2 283
% 36,75% 59,36% 3,18% 0,71% 100%
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 13
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
14. ¿De los servicios que se enlistan a continuación, cuál estaría dispuesto a contratar?
49
Tabla N° 16
SERVICIOS FRECUENCIA Implementación de programas de Salud y Seguridad Ocupacional 105 Elaboración Reglamentos Internos de Salud y Seguridad Ocupacional 146 Elaboración de Manuales de Procedimientos 83 Análisis estadísticos en investigación de Accidentes de Trabajo 1 Capacitación en Prevencion de Riesgos Laborales 152
0 487
Otro
TOTAL Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
Figura N° 14
Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
% 21,56% 29,98% 17,04% 0,21% 31,21% 0,00%
100%
50
4.2.4.2.
Presentación del Informe Final
Luego de realizar las 200 encuestas en la ciudad de Santo Domingo se ha obtenido la siguiente información con la realización de las encuestas: 1. ¿A qué sector pertenece su empresa? Del total de las 200 encuestas realizadas el 35,50% pertenece al sector de la Industria, el 41.50% pertenece al sector Comercial y el 23% pertenece al sector de Servicios. 2. ¿Cuántos trabajadores posee esta empresa? De las 200 encuestas realizadas el 27% pertenece a un rango desde 1 hasta 20 empleados, el 50% pertenece a un rango de 21 hasta 40 empleados, el 12,50% pertenece a un rango de 41 hasta 60 empleados, el 4,50% pertenece a un rango de 61 hasta 80 empleados, el 4% pertenece a un rango de 81 a 100 empleados, y el 2% pertenece a un rango de más de 101 empleados. 3. ¿Cuántos trabajadores están afiliados al IESS? De las 200 encuestas realizadas el 100% de sus empleados están afiliados al IESS. 4. ¿Tiene usted conocimientos de Prevención de Riesgos Laborales? De las 200 encuestas realizadas el 70% tiene conocimientos en prevención de riesgos laborales y el 30% no lo tiene. 5. ¿Mantiene su empresa un programa de Prevención de Riesgos Laborales? De las 200 encuestas realizadas el 37,50% mantienen un programa de prevención de riesgos laborales y el 62,50% no mantienen un programa de prevención de riesgos laborales. 6. ¿Ha sido un problema para su empresa la falta de un programa de Prevención de Riesgos Laborales?
51
De las 200 encuestas realizadas el 88,81% afirma que ha sido un problema la falta de un programa de prevención de riesgos laborales, el 11,19% afirma que no ha sido un problema la falta de este servicio. 7. ¿Considera usted necesario invertir en la implementación de Programas de Prevención de Riesgos Laborales? De las 200 encuestas realizadas el 96% considera necesario invertir en la implementación de programas de prevención de riesgos laborales, el 5% considera que nos es necesario invertir en este servicio. 8. ¿Qué tipo de asesoramiento mantiene actualmente, respecto de Prevención de Riesgos Laborales? De las 200 encuestas realizadas el 63% No mantiene Asesoramiento, el 19% mantienen Asesoramiento interno, el 15% Asesoramiento externo y el 4% mantienen Otros tipos de asesoramiento. 9. ¿Cuál es el precio que paga o estaría dispuesto a pagar por Asesorías en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? De las 200 encuestas realizadas el 60% estarían dispuestos a pagar menos de $1000 por los servicios en temas de Salud y Seguridad Ocupacional, el 38,50% entre $1000 y $2000, el 1,50% entre $2000 y $3000. 10. ¿Con qué frecuencia contrataría los servicios de Asesorías en temas de Salud y Seguridad ocupacional? De las 200 encuestas realizadas el 48,50% contrataría el servicio mensual, el 36,50% contrataría
el
servicio
trimestralmente,
el
12,50%
contrataría
semestralmente y el 2,50% contrataría el servicio anualmente.
el
servicio
52
11. ¿Cuál es el aspecto más importante para usted, al momento de contratar servicios de asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? De las 200 encuestas realizadas el 15,80% indica que la Puntualidad es importante al momento de contratar el servicio, el 13,47% la experiencia, el 19,17% la responsabilidad, el 11,40% el precio, y el 40,16% la efectividad. 12. ¿Conoce usted alguna empresa o persona que brinde asesoría en temas de Salud y Seguridad Ocupacional? De las 200 encuestas realizadas el 53,50% conocen personas o empresas que brinden asesoría en Salud y Seguridad Ocupacional, el 46,50% no conoce. 13. ¿Qué aspectos le motivarían para adquirir este tipo de asesorías? De las 200 encuestas realizadas el 36,75% contrataría el servicio por generar mayor competitividad, el 59,36% para mejorar
los procesos, el 3,18% por los precios
accesibles, y el 0,71% por otras razones. 14. ¿De los servicios que se enlistan a continuación, cuál estaría dispuesto a contratar? De las 200 encuestas realizadas el 21,56% contrataría el servicio de Implementación de programas de Salud y Seguridad Ocupacional, el 29,98% contrataría el servicio de Elaboración de reglamentos internos de Salud y Seguridad Ocupacional, el 17,04% elaboración
de manuales de procedimientos, el 0,21% Análisis estadísticos en
investigación de accidentes de trabajo,
el 31,21% contrataría el servicio de
Capacitación en prevención de riesgos laborales. CONCLUSIONES Como conclusiones importantes se puedo observar que: Las empresas aún no tienen una cultura de salud y seguridad ocupacional.
53
No conocen empresas que presten el tipo de servicio a ofertar. Contratarían nuestro servicio para estar al día con normativas vigente ecuatorianas. 4.2.4.3.
Análisis de la Oferta
Una vez realizado el informe final de la tabulación de datos, se puede apreciar que las empresas de Santo Domingo, si contratarían el servicio a ofertar. Por esta razón presentamos un detalle de los servicios que ofertaríamos: Entre los principales tenemos: Elaboración de Manuales de Procedimiento Diagnóstico inicial de riesgos relacionados con la actividad de la empresa Elaboración de mapas de riesgos Capacitaciones y asesorías Elaboración de Reglamentos de SSO 4.2.5. Markting Mix 4.2.5.1.
Objetivo
Realizar las estrategias de producto, precio, plaza y promoción mismas que servirán para llegar a los clientes y obtener los resultados esperados. 4.2.5.2.
Producto/Servicio
Mediante la creación de una empresa Asesora en Salud y Seguridad Ocupacional se busca solucionar y satisfacer las necesidades de las empresas pequeñas y medianas, pues hoy en día se debe cumplir con varias normativas que exigen las leyes ecuatorianas.
54
Además de crear un involucramiento, sensibilización y compromiso desde el inicio del proyecto hasta la finalización del mismo por parte del Contratista.
Figura N° 15
LOGO
Fuente: Diseño Propio Elaborado por: Karina Rodríguez
Los servicios a ofertar se enlistan así:
Tabla N° 17
R&G CONSULTORES SERVICIOS A OFERTAR Salud Ocupacional Elaboración de Manuales de Procedimientos de Seguridad Diagnóstico inicial de riesgos relacionado con la actividad Elaboración de Mapa de Riesgos Capacitación y Asesorías Profesiogramas Cumplimiento de Normativas en Seguridad Ocupacional Elaboración de Reglamento de Seguridad y Salud Designación y Registro en el MRL del Responsable de Seguridad y Salud Ocupacional Elección y Registro en el MRL de Comité Paritario de Seguridad y Salud Ocupacional Fuente: Investigación de Mercado Elaborado por: Karina Rodríguez
55
4.2.5.3.
Precio
El precio se fijó en base a la estrategia fijación de precios en base al costo, en donde para determinar el valor utilizamos la suma de todos los costos directos de fabricación o gastos fijos más el margen de utilidad del 15%, dándonos como resultado el valor de $60 (Sesenta Dólares Americanos) por hora de asesoría o servicio, este valor estará de acuerdo al precio actual del mercado y permitirá cubrir salarios y gastos administrativos mensuales. 4.2.5.4.
Plaza
El centro de operaciones de R&G Consultores S.A., será una oficina ubicada al sur de la ciudad en el Sector Asistencia Municipal 1, calle José Martí y Alamor, Mz 3, Lote 3, considerando que contamos con local propio. 4.2.5.5.
Promoción
El canal que utilizaremos será: Productor - Consumidor; ya que para la prestación del servicio no se necesitará de intermediarios. Para impulsar el servicio necesitaremos de las siguientes estrategias:
Creación de página Web y Redes Sociales (De la identidad depende la imagen que proyecta la empresa). Publicidad en periódicos y radio difusión Desayunos y/o foros empresariales Asesorías gratis (Evaluación de la empresa) Realizar alianzas estrategias con otras empresas u organizaciones no competidoras como: Cámara de Comercio de Santo Domingo, Ministerio de Relaciones Laborales.
56
4.3.
Estudio Técnico
4.3.1. Objetivos Determinar la localización del proyecto Determinar los procesos de prestación del servicio Definir la organización del personal a laborar Definir el marco legal al que pertenecerá la empresa 4.3.2. Localización En este apartado determinaremos el lugar ideal, zona geográfica más conveniente, superficies que se necesita, así como también la distribución de las oficinas. Finalmente se planificará el proceso a seguir para la prestación del servicio. 4.3.2.1.
Macrolocalización
La empresa estará situada en una de las provincias más privilegiadas como es Santo Domingo de los Tsáchilas, ya que representa un lugar estratégico por ser el punto central entre las provincias de la Sierra y la Costa. Figura N° 16 Mapa Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas
Fuente: Página Web de la Gobernación de Santo Domingo de los Tsáchilas Elaborado por: Gobernación de Santo Domingo de los Tsáchilas
57
Determinaremos el lugar de ubicación que mejor nos convenga y ofrezca las mejores ventajas para la empresa. Las características son: Ubicación: Sector Vía Quevedo El costo del alquiler es más bajo. El sector es inseguro. Ubicación: Sector Centro El costo del alquiler es alto. Edificios antiguos o deteriorados. Ubicación: Sector Asistencial Municipal N° 1 Local propio Diseño de oficina satisfaciendo las necesidades de la empresa. Fácil acceso Calles asfaltadas en perfecto estado Una vez analizada estas tres opciones, se ha decidido que la ubicación del local es en el Sector Asistencia Municipal 1, pues contamos con el local propio, fácil acceso para su llegada y principalmente el diseño de la oficina se la podrá acoplar a las necesidades de la empresa. 4.3.2.2.
Microlocalización
Una visión actual de la oficina sería la siguiente: Un área de recepción
58
Tres cubículos para desarrollo de trabajo Un cubículo para Contabilidad Un despachos para Gerencia General Un despacho de Jefe de Proyectos. Cafetería Baños Estacionamiento A continuación se presenta una figura de como estarían distribuidos los diferentes puestos de trabajo de los colaboradores, haciendo una distribución adecuada de los mismos y aprovechando de mejor manera los espacios físicos. Figura N° 17 Distribución de Oficinas
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
59
4.3.3. Ingeniería del proyecto 4.3.3.1.
Objetivo
Determinar proceso de pasos para el servicio Determinar el proceso de la prestación del servicio 4.3.3.2.
Proceso de prestación del servicio
La prestación del servicio inicia: Paso 1: El potencial cliente toma contacto con la empresa de Consultoría Paso 2: Asistente direcciona la llamada hacia la Gerencia de Proyectos Paso 3: Gerente de Proyectos pacta una cita con el cliente para ofrecer los servicios y resolver inquietudes Paso 4: Realizar un análisis de los servicios que necesitaría la empresa Paso 5: Generar oferta económica Una vez aprobada la contratación del servicio de consultoría, se realizará: Paso 6: Cronogramas de trabajo y tiempos de entrega del servicio Paso 7: Realización de consultoría, esta a su vez es presentada a la empresa para las correspondientes acciones a tomar por parte del cliente Paso 8: Finalmente se supervisará la puesta en marcha de la consultoría
El proceso de ejecución de la Consultoría se describe a continuación:
60
Figura N° 18 Ejecución de la Consultoría R&G CONSULTORES PROCESO DE CONSULTORIA
SUPERVISOR DE PROYECTOS Jefe proyectos Consultores Contador
ASIGNACION DE CONSULTOR
Gerente ANALISIS DE SITUACION EMPRESA-CLIENTE
Total MO Arriendo Gastos Administrativos
APROBACIÓN DE OFERTA ECONOMICA
Total gastos Horas mes Costo hora Precio hora
CRONOGRAM AS DE TRABAJO/TIEM POS DE ENTREGA DEL SERV ICIO
ENTREGA DEL BORRADOR/ REV ISIONES DE TRABAJO
INFORME FINAL/ ENTREGA DE SERVICIO
M ONITOREO O SEGUIM IENTO DE EM PRESA
Total ingresos Capital de inicio TIR VAN
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
4.3.4. Organización 4.3.4.1.
Misión
Prestar servicios de consultoría en Salud y Seguridad Ocupacional, con niveles de excelencia, apoyados en el conocimiento y entrega oportuna. 4.3.4.2.
Visión
Ser una empresa innovadora y profesional, convirtiéndonos en los próximos cinco años en una entidad de prestigio. Contribuyendo con su gestión al crecimiento y óptimo desempeño de sus clientes.
61
4.3.4.3.
Principios y Valores
Compromiso con el trabajo: Destacarse por el elevado nivel de los servicios que se ofrecen en la empresa. Competitividad: Trabajar siempre orientados a la innovación y creatividad para garantizar la competitividad de R&G Consultores. Ética Profesional: Actuar con rectitud, honradez y transparencia en todos los actos, de acuerdo con la ley, los principios y demás valores adoptados por La Empresa. Trabajo en equipo: Unir talentos, experiencias, conocimientos, habilidades y esfuerzos para el logro de nuestros objetivos, convirtiendo la colaboración y el trabajo con los demás, en factores claves de competitividad y eficiencia que agreguen valor a la Empresa. 4.3.4.4.
Análisis F.O.D.A
A continuación se muestra la matriz FORTALEZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES y AMENAZAS aplicada a este estudio; con la misma se determinará las variables que afectan a la empresa. Fortalezas -
Primera Consultora dedicada exclusivamente a la Asesoría de Salud y Seguridad Ocupacional.
-
Costos más bajos que la competencia.
-
Procesos de calidad
-
Recurso Humano motivado y contento
-
Experiencia del Recurso Humano
62
Debilidades -
Empresa nueva.
-
Recursos financieros limitados.
-
Concientización a empleadores sobre Salud y Seguridad Ocupacional.
-
Deficiente publicidad
-
Poco personal
Oportunidades: -
Mercado desatendido.
-
Negocios con clientes claves
-
Participación en actividades de difusión, educación y capacitación en materia de prevención, a través de Cámaras y Gremios.
-
Posibilidad de alianzas y convenios estratégicos.
-
Regulación a favor
Amenazas: -
Competencia existente en otras ciudades.
-
Experiencia probada de otras empresas del ramo.
-
Situación económica de clientes y prospectos.
-
Nuevos competidores del mismo ramo.
-
Disminución de precios de los competidores actuales.
4.3.5. Marco Legal 4.3.6. La Empresa
63
4.3.6.1.
Nombre o Razón Social
R&G Consultores S.A. 3.3.6.1.1. Titularidad de la empresa R&G Consultores es una Sociedad Anónima, deberá cumplir las siguientes características: Naturaleza Para efectos fiscales y tributarios esta compañía es una sociedad de capital. Capacidad Para intervenir en la formación de una compañía anónima en calidad de promotor o fundador requiere de capacidad civil para contratar. Sin embargo, no podrán hacerlo entre cónyuges ni entre padres e hijos no emancipados. Socios La sociedad anónima requiere al menos de dos accionistas al momento de su constitución. Responsabilidad Los accionistas responden únicamente por el monto de sus acciones. Constitución La compañía se constituirá mediante escritura pública que, previa Resolución aprobatoria de la Superintendencia de Compañías, será inscrita en el Registro Mercantil. La compañía se tendrá como existente y con personería jurídica desde el momento de dicha inscripción. Capital
64
Está integrado con los aportes de los accionistas. Debe ser suscrito en su totalidad al momento de la celebración del contrato ante Notario Público y pagado por lo menos el veinte y cinco de cada acción y el saldo pagado en un máximo de dos años. Capital autorizado La compañía podrá establecerse con el capital autorizado que determine la escritura de constitución. No podrá exceder del doble del capital suscrito. La compañía podrá aceptar suscripciones y emitir acciones hasta el monto de sus acciones. Capital mínimo El monto mínimo de capital, será el que determine la Superintendencia de Compañías. (800,00 USD actualmente). El capital de las compañías debe expresarse en dólares de los Estados Unidos de América. (Revista Judicial Derecho Ecuador, 2014) Registro de Nombre Comercial Una vez realizada la constitución legal de la empresa se procede a registrar el nombre comercial en el Instituto Ecuatoriano de Propiedad Intelectual (IEPI) Con el registro del nombre comercial respectivo, y luego de transcurrido un plazo de 30 días, se debe solicitar la respectiva emisión del título. Permisos de Funcionamiento Permiso de Funcionamiento del Cuerpo de Bomberos Estos permisos se entregan en cumplimiento al Plan de Contingencia, que ayuda a prevenir algún inicio de incendio o emergencia. Requisitos:
65
-
Formulario de permiso (Ver Anexo Nº 5)
-
Copia de cedula y papeleta de votación actualizada del Representante Legal
-
Copia del RUC
-
Planilla de un Servicio Básico ( agua, luz o teléfono)
-
Plan de contingencia
-
Croquis de la ubicación de la empresa
Procedimiento Una vez reunida toda la documentación esta debe ser entregada en el Cuerpo de Bomberos, realizan la inspección en la empresa, y si todo se encuentra correcto, proceden a la entrega del permiso en tres días laborables. Patente Municipal "El impuesto se constituye en un permiso de funcionamiento para todo tipo de actividad económica que esté operando en el cantón". Requisitos: -
Formulario de patente (Ver Anexo Nº 6)
-
Copia de cédula actualizada Representante Legal
-
Copia de la papeleta de votación actualizada Representante Legal
-
Copia del permiso del cuerpo de bomberos del año en curso
-
Copia firmada por el Representante legal de la empresa, del compromiso de cumplimiento de ordenanzas respecto a la emisión de ruido y aseo público.
66
-
Para profesionales de libre ejercicio presentar copia del título
-
Copia del RUC empresa
-
Copia del RUC del Contador
-
Formulario de 1.5x1000 sobre Activos Totales. (Trámites Ciudadanos, 2014)
Procedimiento Una vez reunida toda la documentación esta debe ser entregada en la Casa Municipal 1, si la información es correcta la patente Municipal es entregada inmediatamente. 4.3.6.2.
Tipo de empresa
R&G Consultores S.A., por la actividad que lleva a cabo se considera una empresa de servicios. Se encuentra dentro de la rama de las Microempresas, por el número de personas, el valor del patrimonio, el volumen de activos fijos y la superficie de la empresa, pertenecerá al sector privado. El CIUU al que pertenece la empresa es K741409 Otras actividades de Asesoramiento Empresarial y en materia de gestión. 4.3.7. Organigrama R&G Consultores implementará el siguiente organigrama:
67
Figura N° 19
Organigrama R&G Consultores S.A.
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
Los niveles administrativos que se encuentran en este organigrama inician desde el mayor nivel jerárquico con la Junta General de Accionistas, precedido del Gerente General y finalmente el equipo de apoyo pero no menos importante. 4.3.8. Descripción de Funciones Para la funcionalidad de la empresa es necesario que cada uno de los funcionarios reúnan ciertas aptitudes y actitudes para el desempeño de sus actividades. A continuación se detallará para cada puesto de trabajo el perfil idóneo para el cargo, además de las funciones y requisitos que deberá cumplir, el mismo se encuentra detallado en orden jerárquico.
68
Tabla N° 18 Junta General de Accionistas
Cargo: Junta General de Accionistas Fuciones: Nombrar y remover a los miembros de los organismos administrativos de la compañía, comisarios, o
cualquier otro personero o funcionario cuyo cargo hubiere sido creado por el estatuto, y designar o remover a los administradores, si en el estatuto no se confiere esta facultad a otro organismo. Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes que le presentaren los administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictar la resolución correspondiente Igualmente conocerá los informes de auditoría externa en los casos que proceda. No podrán aprobarse ni el balance ni las cuentas si no hubieren sido precedidos por el informe de los comisarios Fijar la retribución de los comisarios, administradores e integrantes de los organismos de administración y fiscalización, cuando no estuviere determinada en los estatutos o su señalamiento no corresponda a otro organismo o funcionario Resolver acerca de la distribución de los beneficios sociales Resolver acerca de la emisión de las partes beneficiarias y de las obligaciones Resolver acerca de la amortización de las acciones Acordar todas las modificaciones al contrato social; y, Resolver acerca de la fusión, transformación, escisión, disolución y liquidación de la compañía; nombrar liquidadores, fijar el procedimiento para la liquidación, la retribución de los liquidadores y considerar las cuentas de liquidación. Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Superintendencia de Compañías
Tabla N° 19 Gerente General Cargo: Perfil:
Gerente General
Planificar y coordinar las actividades de la empresa Ser creativo en cada una de sus actividades Capacidad de liderazgo Requisitos: Tener título superior en Administración o Contabilidad Tener una experiencia mínima de 2 años Calidad humana y buena disposición Funciones: Previsión del rumbo de la organización a futuro, establecer los objetivos que se deben lograr Diseñar y determinar la estructura organizacional de la empresa Prever los requerimientos de personal, asignar los roles y tareas al personal Establecer procesos de trabajo y asignar los recursos que se requieren Seleccionar, asignar y capacitar al personal, asimismo asignar la autoridad y las tareas que deben cumplir individualmente y los equipos para la marcha de la organización Motivar, guiar, liderar y conducir las actividades del personal, tomar decisiones y orientar las actividades en dirección de los objetivos de la organización Medición y evaluación de las actividades de los subordinados y de toda la empresa Análisis de las ventas y la productividad Ser el representante legal de la empresa Mantener un buen ambiente laboral Tomar decisiones que contribuyan con el desarrollo del proyecto Cumplir con lo que la ley establece Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Superintendencia de Compañías
69
Tabla N° 20 Contador Cargo: Contador Perfil: Responsable de la coordinación financiera contable de la empresa Requisitos: Tener título de tercer nivel y CPA
Tener experiencia mínima de 3 años Funciones: Financieras
Organizar, sistematizar y dirigir la contabilidad Intervenir directamente en la organización contable de la empresas Comprobar y verificar estados de actividades económico-financiera Evaluar e interpretar movimientos financieros o económicos e inventarios; Establecer políticas del Área Administrativa – Financiera que contenga políticas de pagos, de cobros, de compras de suministros, etc. Realizar auditoria o intervenciones y emitir dictámenes técnico-contables, económicos o financieros Preparación, control y cumplimiento de presupuestos Elaborar el plan de cuentas de la empresa, definir los procedimientos contables e interpretar las normas. Realizar los informes y estudios económicos que requiere la Gerencia General. Tributarias
Preparar y elaborar declaraciones tributarias Controlar que las obligaciones tributarias y contables de la empresa se cumplan dentro de los plazos establecidos Laborales
Realizar contratos de trabajo Realizar liquidaciones de contratos de trabajo. Avisos de entrada y salida Elaboración de planillas de pagos del IESS. Fuente: Superintendencia de Compañías Elaborado por: Superintendencia de Compañías
Tabla N° 21 Supervisor de Proyectos
Cargo: Perfil:
Supervisor de Proyectos
Responsable de la coordinación del desarrollo del trabajo Experiencia en implementación de Normas OHSAS Requisitos: Título de cuarto nivel en Salud y Seguridad Ocupacional Experiencia de 3 años en temas de Prevención de Riesgos del Trabajo Dominio del idioma inglés 75% Organización y disciplina Capacidad para resolver problemas y tomar decisiones. Funciones: Analizar las necesidades del proyecto a desarrollar. Planificar, programar y controlar de manera eficiente y eficaz las fases de los proyectos a su cargo. Lograr el servicio final del proyecto dentro de las limitaciones de tiempo y costo. Actuar desde las perspectivas del cliente, de la alta gerencia y de los gerentes funcionales en el ámbito de las consultorías. Supervisar que las labores de consultoría se realicen de acuerdo a los objetivos previstos. Ayudar a su equipo de trabajo a identificar obstáculos que impiden el logro de las metas propuestas. Fuente: Normas OHSAS 18000:2007 Elaborado por: Normas OHSAS 18000:2007
70
Tabla N° 22 Consultor
Cargo: Consultor Perfil: Comunicación y organización Requisitos: Estudiantes egresados o cursando últimos semestres en Administración de empresas.
Conocimiento de normas OHSAS y normas nacionales vigentes ecuatorianas. Cursos actualizados en Riegos de Trabajo Experiencia en elaboración de informes y su análisis Funciones: Auditoría de procesos vigentes al momento de la ejecución del proyecto. Manejo de normas OHSAS y normativa nacional vigente. Ingreso de información y preparación de informes. Informar todo tipo de novedad al Supervisor de Proyecto. Fuente: Normas OHSAS 18000:2007 Elaborado por: Normas OHSAS 18000:2007
Tabla N° 23 Asistente Administrativa-Contable
Cargo: Asistente Administrativa-Contable Perfil: Proactiva, con la mejor actitud y aptitud Requisitos: Cursando últimos niveles de Administración de Empresas o Contabilidad y Auditoría.
Experiencia de 2 años Edad mínima 21 años Cursos de Atención al cliente Capacitaciones en Riesgos de Trabajo Experiencia en temas tributarios Funciones: Recepción de llamadas Recepción de facturas Informes al Contador para las respectivas declaraciones Mantener el archivo e información contable al día Realizar las conciliaciones bancarias mensuales Realizar anexos transaccionales mensuales Cierre diario de caja Cumplir con el pago de servicios basicos y otros Coordinación para el mantenimiento de la empresa Fuente: Código de Trabajo Elaborado por: Código de Trabajo
4.3.9. Rol de Pagos Para el funcionamiento de la prestación del servicio de Consultoría, será necesario contratar un Gerente General, un Jefe de Proyectos, un Contador, 3 consultores y una Asistente
71
Administrativa-Contable, quienes cumplirán un horario de lunes a viernes de 08:00 a 12:30 y 14:30 a 18:00pm. Tabla N° 24
R&G CONSULTORES ROL DE PAGOS AÑO 2015 INGRESO ITEM
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL PROVISION DECIMO DECIMO FONDOS TOTAL APO RTE TERCER CUARTO VACACIONES DE MENSUAL ANUAL REMUNERACION ANUAL PATRO NAL ANUAL SUELDO SUELDO RESERVA 18000,00 182,25 125,00 29,50 62,50 125,00 524,25 6291,00 24291,00
CARGO
SUELDO MENSUAL
1
Gerente General
1500,00
2
Jefe proyectos
2000,00
24000,00
243,00
166,67
29,50
83,33
166,67
689,17
8270,00
32270,00
3
Contador
800,00
9600,00
97,20
66,67
29,50
33,33
66,67
293,37
3520,40
13120,40
4
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
29,50
22,92
45,83
210,91
2530,90
9130,90
5
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
29,50
22,92
45,83
210,91
2530,90
9130,90
6
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
29,50
22,92
45,83
210,91
2530,90
9130,90
7
Asistente Recepcionista
400,00
4800,00
48,60
33,33
29,50
16,67
33,33
161,43
1937,20
Suman totales
$ 6.350,00 $ 76.200,00 $ 771,53 $ 529,17 $
206,50 $
264,58 $ 529,17 $ 2.300,94 $ 27.611,30 $
6737,20 103.811,30
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
En esta tabla, se presenta el presupuesto de rol de pagos para el primer año de funcionamiento (2015); el mismo ha sido realizado considerando el horario de trabajo, más los beneficios de ley (a excepción de fondos de reserva que se cancela a partir del segundo año laboral).
4.4.
Estudio Financiero
El plan financiero, detalla la factibilidad económica del proyecto, representa en términos económicos los recursos necesarios para la ejecución del proyecto. 4.4.1. Objetivos Considerar los recursos económicos iníciales, para la adquisición de activos y el capital de trabajo. Establecer formas de financiamiento para la inversión inicial requerida. Elaborar los presupuestos de ingresos, costos y gastos, del presente proyecto para la prestación del servicio de asesoría.
72
Fijar el punto de equilibrio para sus cinco años de análisis. Realizar el estado de resultados, flujos de caja y estados financieros para los primeros cinco años de análisis del presente proyecto. Determinar la tasa de descuento adecuada para el cálculo de los valores actuales netos. Determinar la factibilidad del proyecto mediante el cálculo de los siguientes indicadores de evaluación financiera: TMAR, VAN Y TIR 4.4.2. Inversión Inicial La inversión inicial para el funcionamiento de la prestación del servicio de asesoría en Santo Domingo es de $15.771,95 de acuerdo a la tabla N° 25. La inversión inicial incluye: adquisición de activos fijos estos incluyen equipo de computación, muebles de oficina y muebles de cocina (Ver Anexo Nº 7, 8 y 9)
capital
operacional y de trabajo necesario para pagar: sueldos, arriendo de oficina, servicios básicos, movilización, permisos de funcionamiento, gastos de constitución, publicidad y propaganda. Tabla N° 25 R&G CONSULTORES S.A. INVERSIÓN INICIAL Activos Fijos
$ 7.618,00
Equipo de Computación
$ 5.300,00
Muebles de Oficina
$ 1.975,00
Muebles de Cocina
$ 343,00
Capital de Trabajo Operacional
$ 8.153,95
Sueldos y Salarios
$
7.121,53
Arriendo Oficina
$
110,00
Servicios Bás icos
$
75,00
Suminis tros oficina
$
130,00
Beneficios de Orden Social
$
180,00
Publicidad y Propoganda
$
80,00
Permis os de Funcionamiento
$
17,43
Gas tos de Cons titución
$
400,00
Otros Gas tos
$
40,00
TOTAL INVERSION INICIAL
$ 15.771,95
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
73
4.4.3. Financiamiento Para la creación de la empresa Asesora, es necesario realizar una inversión inicial de $15.771,95; valor que será financiado $7.671,95 por aporte de los socios y $7.700 a través de una operación de crédito por parte del Banco Pichincha. 4.4.4. Presupuestos de Costos y Gastos Los costos y gastos considerados para el correcto funcionamiento de la empresa asesora constituyen: 4.4.4.1.
Gastos Operativos
A continuación se detallan los gastos (fijos y variables) de la operación; mismos que son necesarios para poder brindar el servicio: Tabla N° 26
R&G CONSULTORES S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS AÑO 2015 - 2019 Detalle
2015
2016
2017
2018
2019
103.811,30
103.910,42
108.065,67
108.167,59
112.492,26
Arriendo oficina
1.320,00
1.320,00
1.412,40
1.412,40
1.511,27
Depreciaciones
1.781,50
1.781,50
1.781,50
1.979,28
1.979,28
Beneficios de orden social
2.160,00
2.246,40
2.336,26
2.429,71
2.526,89
109.072,80
109.258,32
113.595,83
113.988,98
118.509,70
Sueldos y Remuneraciones
TOTALES
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
Sueldos y Beneficios Sociales: Se pagará un sueldo establecido a todos los colaboradores de la empresa, más beneficios de ley cumpliendo un horario establecido de 8 horas diarias de trabajo. (Ver Anexo N° 11, 12, 13, 14 y 15). Política: El incremento del sueldo equivaldrá al 4%, cada dos años de trabajo cumplido.
74
Arriendo oficina: Se presupuestó un valor de $110 dólares mensuales, y nos incrementarán cada dos años un valor de 7% anual. Depreciación Anual: La depreciación de los activos, será realizada utilizando el método de línea recta. El valor de desecho de los activos fijos, será igual a la depreciación anual. (Ver Anexo N° 16 y 17) Políticas para depreciación: -
El precio de compra debe ser mayor a $500.
-
Duración mayor a 1 año.
-
Debe generar flujos futuros.
Beneficios de orden social: Este rubro está presupuestado para movilización del personal. (Ver Anexo Nº 18) 4.4.4.2.
Gastos de Administración y Ventas
Los gastos de administración y ventas estarán incurridos en: Publicidad y Marketing: Este valor corresponde a manejo de redes sociales, mantenimiento de página Web, y publicidad en el periódico de mayor circulación en la ciudad. Servicios Básicos: En este rubro se encuentra estipulado para el pago de agua, luz y teléfono convencional. Servicios de Internet: Corresponde la utilización del servicio de internet. Suministros de aseo y limpieza: Para este rubro se encuentran considerados el mantenimiento de la oficina, así como implementos necesarios para aseo y limpieza. Cafetería: Este valor corresponde a snacks, café, té. Papelería y suministros de oficina: Comprende Hojas de papel bond, toners, esferos, grapadoras, perforadoras, carpetas de papel, mismas que serán necesarias para la presentación del trabajo realizado.
75
Costo financiero: Este valor se atribuye a los intereses que se cancelará por la operación de crédito solicitada para 3 años. (Ver Anexo N° 19 ) Permiso de funcionamiento: Para el legal funcionamiento
de la empresa, será
necesario sacar el permiso de funcionamiento del Cuerpo de Bomberos de Santo Domingo, así como también el permiso de funcionamiento emitido por la Municipalidad de Santo Domingo, mismo que tiene un valor de $17,43. (Ver Anexo Nº 20) Otros gastos: En el presente proyecto se considera dejar $40,00 para cubrir otros gastos e imprevistos no considerados. Tabla N° 27
R&G CONSULTORES S.A. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS AÑO 2015 - 2019 Detalle
2015
2016
2017
2018
2019
Publicidad y marketing
$
960,00 $
1.344,00 $
1.881,60 $
2.634,24 $
3.687,94
Servicios Basicos
$
900,00 $
936,00 $
973,44 $
1.012,38 $
1.052,87
Servicios de Internet
$
480,00 $
480,00 $
480,00 $
480,00 $
480,00
Suministros de aseo y limpieza
$
480,00 $
499,20 $
519,17 $
539,93 $
561,53
Cafeteria
$
360,00 $
374,40 $
389,38 $
404,95 $
421,15
Papeleria y suministros oficina
$
1.560,00 $
1.622,40 $
1.687,30 $
1.754,79 $
1.824,98
Costo financiero
$
749,44 $
479,12 $
176,84 $
Permiso de funcionamiento
$
17,43 $
-
$
-
Gastos de Constitución
$
400,00 $
-
$
-
Otros Gastos TOTALES
$
480,00 $
$ 6.386,86
499,20 $
$ 6.234,32
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
519,17 $
$ 6.626,88
539,93 $
$ 7.366,23
561,53
$ 8.590,00
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
4.4.5. Ingresos Financieros 4.4.5.1.
Precio Unitario
El precio de venta por prestación del servicio de asesoría es de $60,00 (Sesenta) Dólares
76
Americanos para el primer año del servicio, a partir del segundo año se incrementará cada año en un 5%. Tabla N° 28
R&G CONSULTORES S.A. PROYECCION DE PRECIO DE VENTA AÑO 2015-2019
DETALLE Precio Venta por Hora
2015 60,00
2016 63,00
2017 66,15
2018 69,46
2019 72,93
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
4.4.5.2.
Proyección de Ingresos Financieros
Se espera obtener ingresos anualmente por la prestación del servicio, de acuerdo a la siguiente proyección: Los servicios a prestar son los que consideraron en el Marketing Mix. Tabla N° 29 R&G CONSULTORES S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 2015-2019 SERVICIO
2015
2016
2017
2018
2019
Elaboración de Manuales de Procedimientos de Seguridad
16.800,00
23.751,00
24.938,55
26.185,48
27.494,75
Diagnóstico inicial de riesgos relacionado con la actividad
15.600,00
14.994,00
15.743,70
16.530,89
17.357,43
Elaboración de Mapa de Riesgos
18.000,00
15.750,00
16.537,50
17.364,38
18.232,59
Capacitación y Asesorías
14.400,00
18.900,00
19.845,00
20.837,25
21.879,11
7.200,00
6.930,00
7.276,50
7.640,33
8.022,34
16.800,00
23.751,00
24.938,55
26.185,48
27.494,75
7.200,00
6.048,00
6.350,40
6.667,92
7.001,32
9.600,00
7.560,00
7.938,00
8.334,90
8.751,65
105.600,00
117.684,00
123.568,20
129.746,61
136.233,94
Profesiogramas Elaboración de Reglamento de Seguridad y Salud Designación y Registro en el MRL del Responsable de Seguridad y Salud Ocupacional Elección y Registro en el MRL de Comité Paritario de Seguridad y Salud Ocupacional TOTAL INGRESOS Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
77
En la presente tabla se proyecta ingresos de acuerdo a la capacidad de trabajo de la empresa. Para el primer año tenemos una capacidad de 147 horas de trabajo a realizar mensualmente, estas disminuyen a 103 horas para los próximos cuatro años de estudio, esto se debe a que aprovechamos un 30% de nuestro expertiz o experiencia adquirida en el año anterior y por ende existe más capacidad de atender mercado. La empresa laborará de lunes a viernes 8 horas diarias. A
continuación
se
adjunta
tabla
para
una
mejor
visualización.
Tabla N° 30
R&G CONSULTORES S.A. PROYECCION CAPACIDAD DE TRABAJO AÑO 2015-2019 SERVICIOS Salud Ocupacional
2015 2016 2017 2018 2019 N° PRECIO N° PRECIO N° PRECIO N° PRECIO N° PRECIO HORAS EMPRESAS UNITARIO HORAS EMPRESAS UNITARIO HORAS EMPRESAS UNITARIO HORAS EMPRESAS UNITARIO HORAS EMPRESAS UNITARIO
Elaboración de Manuales de Procedimientos de Seguridad
40
7
60,00
29
13
63,00
29
13
66,15
29
13
69,46
29
13
72,93
Diagnóstico inicial de riesgos relacionado con la actividad
10
26
60,00
7
34
63,00
7
34
66,15
7
34
69,46
7
34
72,93
Elaboración de Mapa de Riesgos
15
20
60,00
10
25
63,00
10
25
66,15
10
25
69,46
10
25
72,93
Capacitación y Asesorías
20
20
60,00
14
25
63,00
14
25
66,15
14
25
69,46
14
25
72,93
Profesiogramas
8
15
60,00
5
22
63,00
5
22
66,15
5
22
69,46
5
22
72,93
40
7
60,00
29
13
63,00
29
13
66,15
29
13
69,46
29
13
72,93
6
20
60,00
4
24
63,00
4
24
66,15
4
24
69,46
4
24
72,93
8
20
60,00
5
24
63,00
5
24
66,15
5
24
69,46
5
24
72,93
135 $ 60,00
103
180 $ 63,00
103
180 $ 66,15
103
180 $ 69,46
103
Cumplimiento de Normativas en Seguridad Ocupacional Elaboración de Reglamento de Seguridad y Salud Designación y Registro en el MRL del Responsable de Seguridad y Salud Ocupacional Elección y Registro en el MRL de Comité Paritario de Seguridad y Salud Ocupacional TOTALES
147
Fuente: Investigación Propia Elaborado por: Karina Rodríguez
80
180 $ 72,93
81
4.4.6. Estados Financieros Proyectados 4.4.6.1.
Estado de Resultados
El estado de resultados que se presenta a continuación en la tabla Nº 31, se realizó tomando en consideración los ingresos proyectados del presupuesto de ventas de la tabla Nº 29, restando los gastos operativos y de administración y ventas de las tablas Nº 26 y 27 . Durante el primer año de estudio se encontró una pérdida, pero para los siguientes cuatro años de análisis; la empresa generará utilidades por la prestación del servicio. Tabla N° 31
R&G CONSULTORES S.A. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO CONCEPTO
Año 2015
Año 2016
Año 2017
Año 2018
Año 2019
Ingresos Netos
105.600,00
117.684,00
123.568,20
129.746,61
136.233,94
(-) Gastos Operativos
109.072,80
109.258,32
113.595,83
113.988,98
118.509,70
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(3.472,80)
8.425,68
9.972,37
15.757,63
17.724,24
(-) Gastos de Administración y Ventas
6.386,86
6.234,32
6.626,88
7.366,23
8.590,00
(9.859,66)
2.191,36
3.345,49
8.391,40
9.134,23
328,70
501,82
1.258,71
1.370,14
1.862,66
2.843,66
7.132,69
7.764,10
409,78
625,61
1.569,19
1.708,10
1.452,87 $
2.218,06 $
5.563,50 $
6.056,00
(=) UTILIDAD o PERDIDA OPERACIONAL (-) 15% Participación Laboral (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (-) 22% de Impuesto a la Renta (=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
$
Fuente: Tablas Nº 19, 20 y 22 Elaborado por: Karina Rodríguez
4.4.6.2.
Estado de Flujo de Caja Proyectado
En el Estado de Flujo de Caja Proyectado, se detallan los ingresos que generan efectivo; así como también desembolsos o salidas de dinero, todos relacionados con lo que se incurre para generar el servicio ofertado.
82
Tabla N° 32 R&G CONSULTORES ESTADO FLUJO DE CAJA PROYECTADO Inicio Inversión Año 2015
Concepto
Año 2016
Año 2017
Año 2018
Año 2019
INGRESOS Aporte de Capital
8071,95
Prestamo bancario
7700,00
Ventas
105600,00
TOTAL INGRESOS
15771,95
117684,00
105600,00 117684,00
123568,20
129794,61
136233,94
123568,20 129794,61 136233,94
EGRESOS Compra de Activos Fijos
6775,00
Sueldos y Remuneraciones
103811,3
5.399,35 103910,42
108065,67
108167,59
112492,26
Arriendo oficina
1320
1320
1412,40
1412,40
1511,27
Beneficios de orden social
2160
2246,40
2336,26
2429,71
2526,89
Publicidad y marketing
960
1344
1881,6
2634,24
3687,936
Servicios Basicos
900
936,00
973,44
1012,38
1052,87
Servicios de Internet
480
480
480
480
480
Suministros de aseo y limpieza
480
561,53
Pago operaciones bancarias Cafeteria Papeleria y suministros oficina Costo financiero Permiso de funcionamiento
499,20
519,17
539,93
2285,69
2556,01
2858,30
360
374,40
389,38
404,95
421,15
1560
1622,40
1687,30
1754,79
1824,98
749,44
479,12
176,84
499,20
17,43
Gastos de Constitución
400,00
Otros Gastos
519,17
539,93
561,53
Pago de 15% Participación Laboral
480,00
328,70
501,82
1258,71
Pago de Impuesto a la Renta
409,78
625,61
1569,19
TOTAL EGRESOS FLUJO NETO DE CAJA Saldo Inicial de caja Flujo Neto de caja SALDO FINAL DE CAJA Fuente: Tablas Nº 26, 27, 29 y 31 Investigación: Karina Rodríguez
4.4.6.3.
0,00
120453,16 115996,83
121735,71 128761,00 127948,32
15771,95
-14853,16
1687,17
1832,49
1033,61
8285,62
0,00
15771,95
918,79
2605,96
4438,45
5472,06
15771,95
-14853,16
1687,17
1832,49
1033,61
8285,62
15771,95
918,79
2605,96
4438,45
5472,06
13757,67
Balance General
El balance general lo integran el activo, pasivo y patrimonio el mismo está proyectado para los cinco años de estudio. Es necesario destacar que para el cuarto año de estudio se realiza una nueva adquisición de equipos, pues los activos anteriores han culminado su vida útil.
83
Tabla N° 33
R&G CONSULTORES S.A. BALANCE GENERAL PROYECTADO CONCEPTO
Año 2015
Año 2016
Año 2017
Año 2018
Año 2019
ACTIVO Activo Corriente Caja/Bancos
918,79
2.605,96
4.438,45
5.472,06
13.757,67
918,79
2.605,96
4.438,45
5.472,06
13.757,67
Equipos de Computación
4.800,00
4.800,00
4.800,00
5.399,35
5.399,35
Muebles de Oficina
1.975,00
1.975,00
1.975,00
1.975,00
1.975,00
(-) Deprec.Acum Equipos de Computación
(1.584,00)
(3.168,00)
(4.752,00)
(1.781,78)
(3.563,57)
(197,50)
(395,00)
(592,50)
(790,00)
(987,50)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Activo No corriente
(-) Deprec.Acum Muebles de Oficina TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
4.993,50
3.212,00
1.430,50
4.802,56
2.823,28
TOTAL ACTIVOS
5.912,29
5.817,96
5.868,95
10.274,62
16.580,95
2.285,69
2.556,01
2.858,30
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Prestamo por Pagar
-
-
15% Participación Laboral por Pagar
-
328,70
501,82
1.258,71
1.370,14
Impuesto a la Renta por Pagar
-
409,78
625,61
1.569,19
1.708,10
2.285,69
3.294,50
3.985,72
2.827,90
3.078,24
5.414,31
2.858,30
7.700,00
6.152,80
3.985,72
2.827,90
3.078,24
8.071,95
8.071,95
8.071,95
8.071,95
8.071,95
(9.859,66)
(8.406,79)
(6.188,73)
(625,24)
(9.859,66)
1.452,87
2.218,06
5.563,50
6.056,00
TOTAL PATRIMONIO
(1.787,71)
(334,84)
1.883,22
7.446,72
13.502,71
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
5.912,29
5.868,94
10.274,62
16.580,95
TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Prestamo por Pagar TOTAL PASIVO
-
-
-
PATRIMONIO Aporte de Capital Resultados Acumulados Utilidad o pérdida del ejercicio
-
5.817,96
Fuente: Tablas Nº 31 y 32 Investigación: Karina Rodríguez
4.4.7. Evaluación Financiera Para determinar la evaluación financiera y viabilidad de la creación de la empresa asesora en la ciudad de Santo Domingo, se calculó y analizó las siguientes variables: punto de equilibrio, tasa minina aceptable de rendimiento (TMAR), el valor actual neto (VAN) y la tasa interna de retorno (TIR).
84
4.4.7.1.
Punto de Equilibrio
En la tabla Nº 34, se presenta el cálculo del punto de equilibrio para este proyecto; el mismo que representa la cantidad mínima a vender para no perder ni ganar en la prestación del servicio de asesoría en Salud y Seguridad Ocupacional Se clasifica gastos variables y fijos; y se considera también los ingresos para determinar el mismo. Tabla N° 34 R&G CONSULTORES S.A. PUNTO DE EQUILIBRIO PROYECTADO CONCEPTO
Año 2015
Ventas
105.600,00
Año 2016 117.684,00
Año 2017
Año 2018
Año 2019
123.568,20
129.746,61
136.233,94
GASTOS VARIABLES Sueldos y Remuneraciones
103.811,30
103.910,42
108.065,67
108.167,59
112.492,26
Publicidad y marketing
960,00
1.344,00
1.881,60
2.634,24
3.687,94
Servicios Basicos
900,00
936,00
973,44
1.012,38
1.052,87
Suministros de aseo y limpieza
480,00
499,20
519,17
539,93
561,53
Cafeteria
360,00
374,40
389,38
404,95
421,15
1.560,00
1.622,40
1.687,30
1.754,79
1.824,98
749,44
479,12
176,84
-
-
-
-
-
-
Papeleria y suministros oficina Costo financiero Permiso de funcionamiento Gastos de Constitución TOTAL GASTOS VARIABLES
17,43 400,00 109.238,16
109.165,54
113.693,39
114.513,88
120.040,73
0,07
0,08
0,12
0,12
CONTRIBUCION MARGINAL GASTOS FIJOS Arriendo oficina
1.320,00
1.320,00
1.412,40
1.412,40
1.511,27
Depreciación Anual
1.781,50
1.781,50
1.781,50
1.979,28
1.979,28
Beneficios de orden social
2.160,00
2.246,40
2.336,26
2.429,71
2.526,89
480,00
480,00
480,00
480,00
480,00
Servicios de Internet Otros Gastos TOTAL GASTOS FIJOS PUNTO DE EQUILIBRIO ECONÓMICO Fuente: Tablas Nº 26, 27 y 29 Investigación: Karina Rodríguez
480,00
499,20
519,17
539,93
561,53
6.221,50
6.327,10
6.529,32
6.841,33
7.058,98
87.409,99
81.704,53
58.271,83
59.387,38
Se puede destacar que para el primer año de estudio no poseemos un punto de equilibrio pues tenemos una pérdida, esto se debe a que como primer año de funcionamiento de la empresa no genera los suficientes ingresos para cubrir los gastos generados por la prestación del servicio.
85
4.4.7.2.
Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento
La TMAR o tasa mínima aceptable de rendimiento, es la tasa que representa una medida de rentabilidad, la mínima que se le exigirá al proyecto de tal manera que permita cubrir todos los costos y gastos incurridos para la prestación del servicio de Asesoría. La misma se calculó considerando tasas vigentes del Banco Central del Ecuador (Ver Anexos N° 21 y 22): Tabla N° 35
R&G CONSULTORES S.A. TASA MINIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO TMAR =
Tasa pasiva referencial + Tasa de inflación + Premio al riesgo
TMAR =
5,18%
TMAR =
11,85%
+
3,67%
+
3%
Fuente: Banco Central del Ecuador Año 2014-12 Investigación: Karina Rodríguez
4.4.7.3.
Valor Actual Neto
El valor actual neto, es de ($22606.81) dólares; mismo que se calculó utilizando la tasa mínima aceptable de rendimiento de 11,85% en la siguiente fórmula:
C = Flujo de Caja i = Tasa mínima aceptable de rendimiento n = Nº años
86
Tabla N° 36
R&G CONSULTORES S.A. VALOR ACTUAL NETO Años
Flujo de Caja Actualizado
Flujo de Caja
Inversión Inicial 2015
15.771,95
(15.771,95)
(14.853,16)
($ 13.274,79)
2016
1.687,17
$ 1.347,65
2017
1.832,49
$ 1.308,18
2018
1.033,61
$ 659,46
2019
8.285,62
$ 4.724,64
VAN
(21.006,81)
Fuente: Tablas Nº 32 Investigación: Karina Rodríguez
4.4.7.4.
Tasa Interna de Retorno
La tasa interna de retorno, hace que los flujos netos de caja sean igual al valor de la inversión, en el presente proyecto es de (-4.36%); la misma que no es aceptable, porque es menor que la tasa mínima aceptable de rendimiento, se puede concluir que el proyecto no es viable. Tabla N° 37
R&G CONSULTORES S.A. TASA INTERNA DE RETORNO Años
Flujo de Caja
Inversión Inicial
17.371,95
2015
(14.853,16)
2016
1.687,17
2017
1.832,49
2018
1.033,61
2019
8.285,62
TIR Fuente: Tablas Nº 32 Investigación: Karina Rodríguez
-4,36%
87
CONCLUSIONES El presente estudio se efectuó con el propósito de realizar un análisis de la viabilidad para la creación de una empresa asesora en salud y seguridad ocupacional en la ciudad de Santo Domingo. Luego de haber determinado el estudio de mercado y análisis financiero se concluye lo siguiente: El 62,50% de las empresas encuestadas en la ciudad de Santo Domingo no tienen un programa de prevención de Riesgos Laborales. De un total de 200 empresas encuestadas se determina que un 96% consideran necesario invertir en la implementación de programas de prevención de riesgos laborales, lo que hace factible la creación de este tipo de negocio. En relación al Estudio Técnico: El Talento Humano de esta empresa percibe ingresos significativos conocimiento y experiencia sobre
salud y seguridad ocupacional,
acorde al
perfiles que son
escasos en el mercado laboral local. La estructura de la empresa estará distribuida por los siguientes cargos: gerente general, jefe de proyectos, contador, consultores, y administrativo. Del Estudio Financiero se concluye: La inversión inicial que requiere esta empresa representa un costo de Usd 15.771,95; los cuales están distribuidos así: activos fijos: Usd 7.618, y capital operacional Usd 8.153,95, misma que será financiada con la aportación de socios y financiamiento externo. Según el estudio financiero proyectando flujos futuros se determina que, en el primer año la empresa va a tener una pérdida de Usd 9.859,66, esto debido al alto costo operativo,
88
incluyendo gastos administrativos que debe sostener para el desarrollo normal de sus operaciones, tomando también en consideración una obligación financiera obtenida al inicio del periodo. Sin embargo los resultados obtenidos de los flujos proyectados para los cuatro años siguientes son positivos, lo que determina alcanzar una utilidad acumulada de Usd 15.290,43, con este valor no se recuperaría la inversión; pero se puede notar que los beneficios económicos a futuro tienden a ser mayores. El valor actual neto (VAN) obtenido en este estudio es de Usd (21006,81), para este cálculo se determinó la tasa mínima aceptable de rendimiento considerando las siguientes variables: tasa pasiva referencial 5,18%, tasa de inflación 3,67% datos tomados de Diciembre 2014 y el premio de riesgo del 3%, generando un resultado del (11,85%). En base al resultado obtenido se puede concluir que el proyecto no es viable para un periodo de cinco años, puesto que trayendo los flujos futuros a valor presente no es posible recuperar el valor de la inversión más aun obtener un beneficio económico.
89
RECOMENDACIONES En vista que el estudio de factibilidad no es viable para un período de cinco años se recomienda: Ampliar la vida del proyecto a un periodo de 6 años y más, pues a partir de este año se recuperaría la inversión y empezar a obtener las utilidades esperadas. Realizar asociaciones con otras empresas, que ya tengan bien estructurado este tipo de negocio, pues con los clientes que poseyéramos sería más factible absorber costos variables y ahorrarnos para nuestra empresa. Se podría contratar personal nuevo en este ámbito, para ser capacitado y con un menor sueldo abaratar costos, aunque la mayor responsabilidad de cada informe seria del Jefe de Proyecto, pues tendría que hacer una mayor supervisión del trabajo. La empresa podría ofrecer Servicios Complementarios anexos para los clientes, como reclutación de personal pues este rubro no demanda mayor tiempo y la empresa obtendría ingresos adicionales.
90
REFERENCIAS Referencias Bibliográficas Benjamin, E., & Fincowsky, F. (2009). Organización de Empresas. Mexico: Mc Graw Hill. Código de Trabajo. (2012). Constitución de la República Ecuador. (2008). Espejo, L. B. (2007). Contabilidad General. Loja: EDILOJA. Friend, G., & Zahle, S. (2008). Cómo diseñar un plan de negocios. Buenos Aires: Cuatro media. Kothler, P., & Gary, A. (2012). Marketing. México: Pearson Education. Lara, B. (2011). Cómo Elaborar Proyectos de Inversión paso a paso. Quito: Nacionales. Ley de Seguridad Social. (2001). Meza, J. (2010). Evaluación Financiera de Proyectos. Bogotá: EcoeEdiciones. Ramirez, D. N. (2008). CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA. Mexico: Mc Graw-Hill. Reglamento de Seguridad de Riesgos de Trabajo . (2012). Quito. Rodríguez, V., Bao, R., & Cárdenas, L. (2010). Formulación y Evaluación de Proyectos. México: LIMUSA. Zapata, P. (2011). Contabilidad General. Bogotá: Mc Graw Hill. Zikmund, W., & Barry, B. (2009). Investigación de Mercados. Mexico: Cengage Learning. Referencias Lincográficas Anzil, F. (Enero de 2012). ZONA ECONÓMICA. Recuperado el 2 de Marzo de 2015, de http://www.zonaeconomica.com/estudio-financiero Apaza, R. (s.f.). Ruben Apaza. Recuperado el 28 de Septiembre de 2014, de http://rubenapaza.blogspot.com/2012/12/seguridad-y-salud-ocupacional-definicion.html
91
Gómez, M. (13 de Octubre de 2014). UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MEXICO. Obtenido de http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GomezAM/Tesis.html López Parra, M. E., & González Navarro, N. (13 de OCTUBRE de 2014). Instituto Técnologico de Sonora. Obtenido de http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no56/estudiotecnico.pdf ONU. (28 de Abril de 2013). Recuperado el 18 de Octubre de 2013, de http://www.un.org/es/events/safeworkday/ Organización Internacional del Trabajo. (2011). Recuperado el 25 de Febrero de 2015, de http://www.ilo.org/global/topics/safety-and-health-at-work/lang--es/index.htm Revista Judicial Derecho Ecuador. (16 de Diciembre de 2014). Derechoecuador.com. Obtenido de http://www.derechoecuador.com/articulos/detalle/archive/doctrinas/derechosocietario/ 2013/05/14/sociedad-anonima RSistema de Gestión Basado en la Norma OHSAS 18000:2007. (s.f.). Recuperado el 28 de Septiembre de 2014, de http://norma-ohsas18001.blogspot.com/ Trámites Ciudadanos. (2014). Recuperado el 19 de Diciembre de 2014, de http://www.tramitesciudadanos.gob.ec/mobile/tramite.php?cd=4903 Universidad Nacional de Colombia. (s.f.). Recuperado el 14 de 10 de 2014, de http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/sedes/manizales/4010039/Lecciones/CAPITUL O%20IV/fuentes1.htm
92
GLOSARIO Amortización: Una amortización es una disminución gradual o extinción gradual de cualquier deuda durante un periodo de tiempo. Análisis: Es el acto de separar las partes de un elemento para estudiar su naturaleza, su función y/o su significado. Beneficios de orden social: Son derechos reconocidos a los trabajadores y de carácter obligatorio que van más allá de la remuneración normal y periódica que reciben por su trabajo. Costo financiero: Es el que se integra por los gastos derivados de obtener una operación de crédito o financiamiento, representan las erogaciones destinadas a cubrir en moneda nacional, los intereses, comisiones y gastos que deriven de un título de crédito; se calculan sobre el monto del capital y deben ser cubiertos durante un cierto periodo de tiempo. Demanda: La demanda de un bien determina la cantidad de dicho bien que los compradores desean comprar para cada nivel de precio. Demográficas: Es la ciencia que tiene como objetivo el estudio de las poblaciones humanas y que trata de su dimensión, estructura, evolución y características generales. Depreciación: Es la disminución del valor o del precio de un activo. Estimación: Determinación del valor de uno o más parámetros estadísticos o financieros de una muestra. Estudio: es el desarrollo de aptitudes y habilidades mediante la incorporación de conocimientos nuevos. Geográficas: Características generales de país, zona, región.
93
Marketing: Conjunto de técnicas y estudios que tienen como objeto mejorar la comercialización de un producto. Organigrama: Es la representación gráfica de la estructura de una empresa o cualquier otra organización Oferta: La oferta determina la cantidad de un bien que los vendedores ofrecen al mercado en función del nivel de precio. Organigrama: Es la representación gráfica de la estructura de una empresa o cualquier otra organización Oferta: La oferta determina la cantidad de un bien que los vendedores ofrecen al mercado en función del nivel de precio. Psicográficas: Son los perfiles que van más allá de los demográficos, que tienen que ver con aspectos culturales, sociales, personales y psicológicos. Premio al riesgo del proyecto: Es el premio que consideran los inversionistas al momento de tomar una decisión de inversión, respecto de un proyecto. Presupuesto: Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios Punto de Equilibrio: El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni pierde dinero, su beneficio es cero. Permiso de funcionamiento: Es el documento otorgado por la Autoridad Controladora a los establecimientos sujetos a control y vigilancia, establecidos en los reglamentos correspondientes.
94
Tasa:
Es
un
coeficiente
que
expresa
la relación
entre
dos
magnitudes
Inflación: Es la elevación sostenida de los precios de los bienes y servicios Tasa de inflación: Es el aumento porcentual de los precios en un cierto período temporal. Tasa pasiva referencial: Precio que una institución crediticia tiene que pagar por el dinero que
recibe
en calidad de
préstamo
o
depósito.
Tasa interna de rendimiento: Es la tasa de descuento que hace el Valor Actual Neto sea igual a cero o es la tasa que igual a la suma de los flujos descontados a la inversión inicial el resultado es cero. Valor Presente Neto (VAN): es el valor monetario que resulta de resta la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.
95
ANEXOS Anexo N째 1 Formato Encuesta
96
97
Anexo N掳 2
Solicitud informaci贸n IESS Matriz Quito
98
Anexo N掳 3
Solicitud informaci贸n SRI
99
100
101
Anexo N° 4
Solicitud información Ministerio Agricultura, Ganadería y Pesca
102
Anexo N掳 5
Solicitud de Inspecci贸n
103
Anexo N掳 6
Declaraci贸n del Impuesto del 1.5 por Mil Sobre los Activos Totales
104
Anexo N° 7 R&G CONSULTORES S.A. DESCRIPCIÓN ACTIVOS FIJOS DATALLE
CANTIDAD
VALOR UNITARIO
Equipo de Computacion
VALOR TOTAL $ 5.300,00
Computadoras
5
$ 600,00
$ 3.000,00
Laptops
2
$ 900,00
$ 1.800,00
Impresora Simple Impresora 3 en 1 Laser
1
$ 150,00
$ 150,00
1
$ 350,00
$ 350,00
Muebles de Oficina
$ 1.975,00
Counter oficina
6
$ 150,00
$ 900,00
Counter recepcion
1
$ 210,00
$ 210,00
Sillas
7
$ 85,00
$ 595,00
Sillones de espera
3
$ 90,00
Muebles de Cocina
$ 270,00 $ 343,00
Cafetera
1
$ 35,00
$ 35,00
Vajilla
1
$ 18,00
$ 18,00
Mesa y 6 sillas plasticas
1
$ 150,00
$ 150,00
Telefonos
7
$ 20,00
$ 140,00
105
Anexo N掳 8 Cotizaci贸n Equipo de computaci贸n
106
Anexo N掳 9 Cotizaci贸n Muebles de oficina
107
Anexo Nﾂｰ 10 R&G CONSULTORES PROYECCION ROL DE PAGOS Aﾃ前 2015 INGRESO ITEM
CARGO
SUELDO MENSUAL
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL PROVISION DECIMO DECIMO FONDOS TOTAL APO RTE REMUNERACION TERCER CUARTO VACACIONES DE MENSUAL ANUAL PATRO NAL ANUAL ANUAL SUELDO SUELDO RESERVA 18000,00 182,25 125,00 29,50 62,50 125,00 524,25 6291,00 24291,00
1
Gerente General
1500,00
2
Jefe proyectos
2000,00
24000,00
243,00
166,67
29,50
83,33
166,67
689,17
8270,00
32270,00
3
Contador
800,00
9600,00
97,20
66,67
29,50
33,33
66,67
293,37
3520,40
13120,40
4
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
29,50
22,92
45,83
210,91
2530,90
9130,90
5
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
29,50
22,92
45,83
210,91
2530,90
9130,90
6
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
29,50
22,92
45,83
210,91
2530,90
9130,90
7
Asistente Recepcionista
400,00
4800,00
48,60
33,33
29,50
16,67
33,33
161,43
1937,20
6737,20
Suman totales
$ 6.350,00
$ 76.200,00
$
771,53
$ 529,17
$
206,50
$
264,58
$
529,17
$ 2.300,94
$ 27.611,30
$
103.811,30
Anexo Nﾂｰ 11 R&G CONSULTORES PROYECCION ROL DE PAGOS Aﾃ前 2016 INGRESO ITEM
CARGO
SUELDO MENSUAL
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL PROVISION DECIMO DECIMO FONDOS TOTAL APO RTE REMUNERACION TERCER CUARTO VACACIONES DE MENSUAL ANUAL PATRO NAL ANUAL ANUAL SUELDO SUELDO RESERVA 18000,00 182,25 125,00 30,68 62,50 125,00 525,43 6305,16 24305,16
1
Gerente General
1500,00
2
Jefe proyectos
2000,00
24000,00
243,00
166,67
30,68
83,33
166,67
690,35
8284,16
32284,16
3
Contador
800,00
9600,00
97,20
66,67
30,68
33,33
66,67
294,55
3534,56
13134,56
4
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
30,68
22,92
45,83
212,09
2545,06
9145,06
5
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
30,68
22,92
45,83
212,09
2545,06
9145,06
6
Consultor
550,00
6600,00
66,83
45,83
30,68
22,92
45,83
212,09
2545,06
9145,06
7
Asistente Recepcionista
400,00
4800,00
48,60
33,33
30,68
16,67
33,33
162,61
1951,36
6751,36
Suman totales
$ 6.350,00
$ 76.200,00
$
771,53
$ 529,17
$
214,76
$
264,58
$
529,17
$ 2.309,20
$ 27.710,42
$
103.910,42
108
Anexo Nﾂｰ 12 R&G CONSULTORES PROYECCION ROL DE PAGOS Aﾃ前 2017 INGRESO ITEM
CARGO
SUELDO MENSUAL
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL PROVISION DECIMO DECIMO FONDOS TOTAL APO RTE REMUNERACION TERCER CUARTO VACACIONES DE MENSUAL ANUAL PATRO NAL ANUAL ANUAL SUELDO SUELDO RESERVA 18720,00 189,54 130,00 31,89 65,00 130,00 546,43 6557,20 25277,20
1
Gerente General
1560,00
2
Jefe proyectos
2080,00
24960,00
252,72
173,33
31,89
86,67
173,33
717,95
8615,36
33575,36
3
Contador
832,00
9984,00
101,09
69,33
31,89
34,67
69,33
306,31
3675,78
13659,78
4
Consultor
572,00
6864,00
69,50
47,67
31,89
23,83
47,67
220,56
2646,70
9510,70
5
Consultor
572,00
6864,00
69,50
47,67
31,89
23,83
47,67
220,56
2646,70
9510,70
6
Consultor
572,00
6864,00
69,50
47,67
31,89
23,83
47,67
220,56
2646,70
9510,70
7
Asistente Recepcionista
416,00
4992,00
50,54
34,67
31,89
17,33
34,67
169,10
2029,25
Suman totales
$ 6.604,00
$ 79.248,00
$
802,39
$ 550,33
$
223,25
$
275,17
$
550,33
$ 2.401,47
$ 28.817,67
7021,25 $
108.065,67
Anexo Nﾂｰ 13 R&G CONSULTORES PROYECCION ROL DE PAGOS Aﾃ前 2018 INGRESO
1
Gerente General
1560,00
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL PROVISION DECIMO DECIMO FONDOS APO RTE REMUNERACION TERCER CUARTO VACACIONES DE MENSUAL ANUAL PATRO NAL ANUAL SUELDO SUELDO RESERVA 18720,00 189,54 130,00 33,11 65,00 130,00 547,65 6571,76 25291,76
2
Jefe proyectos
2080,00
24960,00
252,72
173,33
33,11
86,67
173,33
719,16
8629,92
33589,92
3
Contador
832,00
9984,00
101,09
69,33
33,11
34,67
69,33
307,53
3690,34
13674,34
4
Consultor
572,00
6864,00
69,50
47,67
33,11
23,83
47,67
221,77
2661,26
9525,26
5
Consultor
572,00
6864,00
69,50
47,67
33,11
23,83
47,67
221,77
2661,26
9525,26
6
Consultor
572,00
6864,00
69,50
47,67
33,11
23,83
47,67
221,77
2661,26
9525,26
7
Asistente Recepcionista
416,00
4992,00
50,54
34,67
33,11
17,33
34,67
170,32
2043,81
ITEM
CARGO
Suman totales
SUELDO MENSUAL
$ 6.604,00
TOTAL ANUAL
$ 79.248,00
$
802,39
$ 550,33
$
231,75
$
275,17
$
550,33
$ 2.409,97
$ 28.919,59
7035,81 $
108.167,59
109
Anexo Nﾂｰ 14 R&G CONSULTORES PROYECCION ROL DE PAGOS Aﾃ前 2019 INGRESO ITEM
CARGO
SUELDO MENSUAL
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL PROVISION DECIMO DECIMO FONDOS TOTAL APO RTE REMUNERACION TERCER CUARTO VACACIONES DE MENSUAL ANUAL PATRO NAL ANUAL ANUAL SUELDO SUELDO RESERVA 19468,80 197,12 135,20 34,41 67,60 135,20 569,53 6834,34 26303,14
1
Gerente General
1622,40
2
Jefe proyectos
2163,20
25958,40
262,83
180,27
34,41
90,13
180,27
747,90
8974,83
34933,23
3
Contador
865,28
10383,36
105,13
72,11
34,41
36,05
72,11
319,80
3837,66
14221,02
4
Consultor
594,88
7138,56
72,28
49,57
34,41
24,79
49,57
230,62
2767,42
9905,98
5
Consultor
594,88
7138,56
72,28
49,57
34,41
24,79
49,57
230,62
2767,42
9905,98
6
Consultor
594,88
7138,56
72,28
49,57
34,41
24,79
49,57
230,62
2767,42
9905,98
7
Asistente Recepcionista
432,64
5191,68
52,57
36,05
34,41
18,03
36,05
177,11
2125,27
7316,95
Suman totales
$ 6.868,16
$ 82.417,92
$
834,48
$ 572,35
$
240,85
$
286,17
$
572,35
$ 2.506,19
$ 30.074,34
$
112.492,26
110
Anexo N° 15
R&G CONSULTORES S.A. CUADRO DEPRECIACIONES AÑO 2015 VALOR VALOR ACTIVO VALORES MENSUALES TOTAL ANUAL LIBROS
VALOR DEL % ACTIVO Depreciación
MARCA
Equipos de Computación $ 4.800,00
33%
$
4.800
$ 1.584,00
132,00
Muebles de oficina
10%
$
1.975
$ 197,50
16,46
$ 1.975,00 TOTAL
$
1.781,50 $
148,46
Anexo N° 16
R&G CONSULTORES S.A. CUADRO DEPRECIACIONES AÑO 2018 VALOR ACTIVO LIBROS
VALOR DEL % ACTIVO Depreciación
MARCA
VALOR TOTAL ANUAL
VALORES MENSUALES
Equipos de Computación
$ 5.399,35
33%
3.617,56
$ 1.781,78
148,48
Muebles de oficina
$ 1.975,00
10%
1.777,50
$ 197,50
16,46
TOTAL
$
1.979,28 $
164,94
Anexo N° 17
R&G CONSULTORES S.A. PRESUPUESTO BENEFICIOS DE ORDEN SOCIAL Detalle
Diario
Movilizacion
Dias 3
Total 20
60
Numero de trabajadores
3 TOTAL
$
180,00
111
Anexo N° 18 R&G CONSULTORES S.A. TABLA DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA Capitalizacion mensual MONTO
7.700,00
INTERÉS
11,23%
PLAZO
36 Meses
CUOTA
252,93 Saldo Capital
Periodo
Cuota Capital
Interes
Pago mensual
0
7.700,00
-
-
-
1
7.519,13
180,87
72,06
252,93
2
7.336,57
182,56
70,37
252,93
3
7.152,30
184,27
68,66
252,93
4
6.966,31
185,99
66,93
252,93
5
6.778,57
187,73
65,19
252,93
6
6.589,08
189,49
63,44
252,93
7
6.397,82
191,26
61,66
252,93
8
6.204,76
193,05
59,87
252,93
9
6.009,90
194,86
58,07
252,93
10
5.813,21
196,68
56,24
252,93
11
5.614,69
198,53
54,40
252,93
12
5.414,31
200,38
52,54
252,93
13
5.212,05
202,26
50,67
252,93
14
5.007,90
204,15
48,78
252,93
15
4.801,83
206,06
46,87
252,93
16
4.593,84
207,99
44,94
252,93
17
4.383,91
209,94
42,99
252,93
18
4.172,00
211,90
41,03
252,93
19
3.958,12
213,88
39,04
252,93
20
3.742,23
215,89
37,04
252,93
21
3.524,33
217,91
35,02
252,93
22
3.304,38
219,95
32,98
252,93
23
3.082,38
222,00
30,92
252,93
24
2.858,30
224,08
28,85
252,93
25
2.632,12
226,18
26,75
252,93
26
2.403,82
228,30
24,63
252,93
27
2.173,39
230,43
22,50
252,93
28
1.940,80
232,59
20,34
252,93
29
1.706,04
234,76
18,16
252,93
30
1.469,07
236,96
15,97
252,93
31
1.229,89
239,18
13,75
252,93
32
988,48
241,42
11,51
252,93
33
744,80
243,68
9,25
252,93
34
498,84
245,96
6,97
252,93
35
250,58
248,26
4,67
252,93
36
0,00
250,58
2,35
252,93
112
Anexo Nﾂｰ 19 R&G CONSULTORES S.A. PERMISO DE FUNCIONAMIENTO Aﾃ前 2015 DETALLE
FO RMULARIO
Permiso Funcionamiento Cuerpo de Bomberos
$
3,00 $
Patente Municipal
$
3,00 $
TOTAL
TOTAL GAS TO PERMIS O
1.5 x 1000
$
3,00
11,43 $
-
14,43
$
17,43
113
Anexo N째 20 Tasa Pasiva Referencial Diciembre 2014
114
Anexo N掳 21 Tasa de Inflaci贸n Diciembre 2014