Producción y comercialización de la panela granulada en la provincia de SD by Pontificia Universidad Católica del Ecuador sede Santo Domingo PUCE SD

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CONT

Disertación de Grado Previa la obtención del título de Ingeniera Comercial

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE LA PANELA GRANULADA EN LA PROVINCIA PROVINCIA SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS

AUTOR: Silvia Raquel Verdezoto Ashqui

DIRECTOR: Ingeniero Eduardo Sandoval

SANTO DOMINGO- ECUADOR MAYO, 2010

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Director Ing. Eduardo Sandoval Lectores: Auditor. VĂctor Ruiz Economista. Luis Naranjo

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DEDICATORIA

A Dios, por ser la fuerza que guía mi vida. A mis queridos padres Jorge Verdezoto y María Ashqui, por darme la vida, apoyo, comprensión y amor. A mis Hermanos Jorge, Rubén y María Belén, por ayudarme a confiar en mí y por hacerme saber sin palabras que estarán siempre a mi lado. A mi hijo Daniel Santander, por ser la fuerza que me impulsa a seguir superándome día a día. A mi esposo Danny Santander, por darme su apoyo y comprensión durante el desarrollo y culminación de este proyecto.

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AGRADECIMIENTO

A Dios por darme la vida. Al personal Docente de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo por impartirme sus conocimientos día a día en las aulas de clases. A mi querida familia, por brindarme su apoyo incondicional, para culminar esta etapa importante en mi vida. Al Ing. Eduardo Sandoval, mi Director de Tesis por su guía que contribuyó al desarrollo y culminación de este proyecto.

Al Auditor Víctor Hugo Ruiz y Economista Luis Naranjo, Lectores de mi Tesis, por sus correcciones y consejos, los cuales fueros la base importante para obtener un buen proyecto.

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Derechos de autor

Según la actual Ley de Propiedad Intelectual, Art. 5:

“el derecho de autor nace y se protege solo por el hecho de la creación de la obra, independientemente

mérito,

destino

modo

expresión…..El

reconocimiento de los derechos de autor y de los derechos conexos no está sometido a registro., depósito , ni al cumplimiento de formalidad alguna” (Ecuador. Ley de Propiedad Intelectual (IEPI)

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR PUCE SEDE SANTO DOMINGO ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Yo, Silvia Raquel Verdezoto Ashqui, con CI 171509785-1, 1, egresada (s) de la Escuela de Ciencias Administrativas y Contables, declaro (mos) (mos que el Presente trabajo de investigación previo a la obtención del título de Ingeniería Comercial, es inédito por lo que que libero de cualquier Responsabilidad a terceras personas, siendo de exclusiva Responsabilidad del (los) autor (es).

Atentamente,

………………………………………….. Silvia Raquel Verdezoto Ashqui C.I. 171509785-1

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ÍNDICE

Resumen Ejecutivo

Introducción

Justificación

NATURALEZA DEL PROYECTO

1.1.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1. Nombre de empresa

1.1.2. Tipo de empresa

1.1.3. Ubicación de la empresa

1.2.

VISIÓN

1.3.

MISIÓN

1.4.

Descripción del Servicio

1.5.

OBJETIVOS

1.5.1. Objetivo General

1.5.2. Objetivos Específicos.

1.6.

ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA

1.6.1. Fortalezas

1.6.2. Debilidades

1.6.3. Oportunidades

1.6.4. Amenazas

1.7.

VALORES CORPORATIVOS

ORGANIZACIÓN

2.1.

OBJETIVOS

2.2.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

2.3.

DESCRIPCIÓN DE PUESTOS

Junta general

Gerente general

Asistente administrativo

Contador

Jefe de producción

Jefe de mercadeo

Operarios

Vendedores

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2.4.

DESARROLLO DE PERSONAL

2.4.1. Evaluación de desempeño

Modelo de la cuatro “C”

Competencia.

Compromiso

Congruencia

Costos efectivos

2.5.

ADMINISTRACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

2.5.1. Compensación

2.6.

MARCO LEGAL DE LA EMPRESA

2.6.1. Denominación de la Empresa

2.6.2. Titularidad de la Empresa

2.6.3. Requisitos legales para la constitución de la empresa

2.6.4. Acta de constitución de la compañía

2.6.5. Requisito Único del Contribuyente.

2.6.6. Patente municipal

2.6.7. Permiso sanitario de funcionamiento

2.6.8. Certificado del Cuerpo de Bomberos

2.6.9. Registro Sanitario

2.6.10. Marcas

MARKETING

3.1.

OBJETIVOS

3.1.1. Objetivo general

3.1.2. Objetivo Específicos

3.2.

CLIENTES POTENCIALES

3.3.

SEGMENTACIÓN DEL MERCADO

3.3.1. Sectorización del mercado

3.3.2. Identificación de las variables de segmentación

3.3.3. Definición de los perfiles resultantes

3.4.

INVESTIGACIÓN DEL MERCADO

3.4.1. Recopilación de la información

3.4.2. Calculo del tamaño del universo

3.4.3. Calculo del tamaño de la muestra

3.4.4. Diseño de la encuesta

3.4.5. Resultados de la encuesta

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3.5.

ESTUDIO DE LA DEMANDA

3.5.1. Proyección de la población

3.6.

ANÁLISIS DE LA DEMANDA

3.6.1. Distribución del mercado objetivo

3.6.2. Demanda actual

3.6.3. Demanda potencial

3.6.4. Proyección de la demanda

3.6.5. Demanda efectiva

3.7.

ESTUDIO DE LA OFERTA

3.7.1. Análisis de la oferta

3.7.2. Oferta Actual

3.7.3. Proyección de la oferta

3.8.

ANÁLISIS DE LA OFERTA Y DEMANDA

3.8.1. Sobre Oferta Actual

3.9.

ESTRATEGIAS ESPECIFICAS (MARKETING MIX)

3.9.1. Estrategias del producto y servicio

3.9.2. Estrategia de precio

3.9.3. Estrategia de plaza

3.9.4. Estrategia de publicidad y promoción

3.10. TÁCTICAS

3.11. Presupuesto de Marketing

PRODUCCIÓN

4.1.

OBJETIVOS

4.2.

ESPECIFICACIONES DE PRODUCCIÓN

4.3.

DESCRIPCIÓN DE PROCESOS DE PRODUCCIÓN

4.3.1. Procesos de producción de la panela granulada

4.3.1.1. Compra y recepción de la materia prima

4.3.1.2. Lavado de la fruta

4.3.1.3. Molienda y extracción del jugo de caña

4.3.1.4. Limpieza del jugo

4.3.1.5. Concentración

4.3.1.6. Punteo

4.3.1.7. Batido, moldeo y empaque

4.3.2. Diagrama de flujo

4.3.3. Características de la tecnología

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4.3.4. Equipos e Instalaciones

4.3.5. Materia Prima.

FINANZAS

5.1.

OBJETIVOS

5.2.

INVERSIONES

5.2.1. Propiedad, Planta y Equipo

5.2.1.1. Terreno

5.2.1.2. Edificio

5.2.1.3. Vehículo

5.2.1.4. Muebles y Equipos

5.2.1.5. Equipo de Computación

5.2.1.6. Maquinaria y Equipo

5.3.

FINANCIAMIENTO

5.4.

PRESUPUESTOS DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

5.4.1. Presupuesto de Ingresos

5.4.2. Presupuesto de Costos y Gastos

100

5.4.2.1. Costos Directos de Fabricación

100

Mano de Obra Directa

101

Materia Prima

101

Materiales Directos de Fabricación

102

Costos Indirectos de Fabricación

103

5.4.2.2. Gasto de Ventas y Administrativos

104

Gastos de Ventas

104

Gasto de Administración

104

Gastos de Constitución

105

Gastos de Software

106

Gastos de Depreciación

106

5.4.2.3. Gastos Financieros

107

5.5.

CAPITAL DE TRABAJO

108

5.6.

PUNTO DE EQUILIBRIO

108

5.7.

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

111

5.7.1. Estado de Situación económica

111

5.7.2. Estado de Resultados

114

5.7.3. Flujo de caja proyectado

117

5.7.4. Periodo de Recuperación

120

5.8.

121

EVALUACIÓN FINANCIERA

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5.8.1. Índices Financieros

121

5.8.1.1. Índice de Liquidez

121

5.8.1.2. Índice de Solvencia

121

5.8.1.3. Índice de Endeudamiento

122

5.8.1.4. Índices de Rentabilidad

122

5.8.2. Tasa Mínima aceptable de Rendimiento

123

5.8.3. Valor Actual Neto

124

5.8.4. Tasa Interna de Retorno

125

CONCLUSIONES

126

RECOMENDACIONES

127

MARCO CONCEPTUAL

128

BIBLIOGRAFÍA

130

ANEXOS

134

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ÍNDICE DE CUADROS

CUADRO No 1 Organigrama Funcional

CUADRO No 2 Proyección de Mano de Obra

CUADRO No 3 Variables de Segmentación

CUADRO No 4 Cálculo del universo

CUADRO No 5 Proyección de la población según Estadísticas Municipio Sto. Dgo.

CUADRO No 6 Proyección de la población periodo 2008-2013.

CUADRO No 7 Demanda Actual y Proyección Poblacional años 2008-2013

CUADRO No 8 Demanda actual anual

CUADRO No 9 Proyección de la Demanda

CUADRO No 10 Oferta Actual

CUADRO No 11 Empresas Competidoras

CUADRO No 12 Proyección de la Oferta

CUADRO No 13 Sobre Oferta Actual

CUADRO No 14 Presupuesto de Marketing

CUADRO No 15 Activo Fijo no depreciable (Terreno)

CUADRO No 16 Activo fijo depreciables (Edificio)

CUADRO No 17 Activo fijo depreciable (Vehículo)

CUADRO No 18 Activo fijo depreciable (Muebles y Equipo)

CUADRO No 19 Activo fijo depreciable (Equipo de computación)

CUADRO No 20 Licencia Software

CUADRO No 21 Activo fijo depreciable (Maquinarias y Equipos)

CUADRO No 22 Inversión Inicial

CUADRO No 23 Estado de Situación Inicial

CUADRO No 24 Estructura de financiamiento

CUADRO No 25 Costo de Capital

CUADRO No 26 Proyección de Ingresos

100

CUADRO No 27 Mano de Obra Directa (Resumen de rol de pagos)

101

CUADRO No 28 Materia Prima Directa

102

CUADRO No 29 Materiales directos de fabricación

102

CUADRO No 30 Costos indirectos de fabricación (Resumen rol de pagos)

103

CUADRO No 31 Costos indirectos de fabricación (Servicios Básicos e Insumos)

103

CUADRO No 32 Costos indirectos de fabricación (Mantenimiento Maquinaria)

103

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CUADRO No 33 Gastos de Ventas

104

CUADRO No 34 Gastos de Administración

105

CUADRO No 35 Constitución de la Compañía

106

CUADRO No 36 Gasto de Depreciación

107

CUADRO No 37 Tabla Amortización anual del préstamo

107

CUADRO No 38 Capital de Trabajo

108

CUADRO No 39 Datos para el Punto de Equilibrio

109

CUADRO No 40 Balance General Proyectado

112

CUADRO No 41 Estado de Resultados Proyectado

115

CUADRO No 42 Flujo de Caja Proyectado

118

CUADRO No 43 Periodo de Recuperación

120

CUADRO No 44 Tasa Mínima Aceptables de Rendimiento

124

CUADRO No 45 Valor Actual Neto

125

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ÍNDICE DE GRÁFICOS

GRAFICO No 1, PREGUNTA No 1 ¿Ha consumido panela alguna vez?

GRAFICO No 2, PREGUNTA No 2 ¿Reconoce el valor nutritivo que la panela le puede brindar?

GRAFICO No 3, PREGUNTA No 3 ¿Cuál es la presentación de la panela de su preferencia?

GRAFICO No 4, PREGUNTA No 4 ¿Por qué prefiere este tipo de presentación?

GRAFICO No 5, PREGUNTA No 5 ¿Qué tipo de empaque prefiere?

GRAFICO No 6, PREGUNTA No 6 ¿Cuántas veces al mes consume usted panela?

GRAFICO No 7, PREGUNTA No 7 ¿Qué cantidad de panela usted consume al mes? 56 GRAFICO No 8, PREGUNTA No 8 ¿Cuál es la razón por la que usted compra panela?57 GRAFICO No 9, PREGUNTA No 9¿En qué tipo de comida, usted utiliza la panela?

GRAFICO No 10, PREGUNTA No 10 ¿Cuál es el lugar de preferencia para realizar sus compras de panela?

GRAFICO No 11, PREGUNTA No 11 ¿Cuál es el precio que usted está dispuesto a pagar por una funda de panela 500g?

GRAFICO No 12 Distribución de la importación mundial de la panela

GRAFICO No 13 Composición de la Inversión

GRAFICO No 14 Utilidad Neta del Ejercicio

117

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ÍNDICE DE FOTOGRAFÍAS

FOTOGRAFÍA No 1 Panela Granulada

FOTOGRAFÍA No 2 Panela en Bloque

FOTOGRAFÍA No 3 Galpón de Molienda

FOTOGRAFÍA No 4 Trapiche a Motor

FOTOGRAFÍA No 5 Bandeja de Granulado

FOTOGRAFÍA No 6 Sellador de Fundas

FOTOGRAFÍA No 7 Materia Prima - Cañaverales.

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ÍNDICE DE ANEXOS

ANEXO No 1 Reglamento e instructivo para Proveedores de Almacenes Tía

135

ANEXO No 2 Guía para Empresas Interesadas en Proveer a Corporación Favorita 138 ANEXO No 3 Rol de Pagos

140

ANEXO No 4 Resumen de Sueldos y Salarios

150

ANEXO No 5 Depreciaciones Tributarias

151

ANEXO No 6 Depreciación Maquinaria de acuerdo a la vida útil del Equipo

152

ANEXO No 7 Tasa Inflacionaria

153

ANEXO No 8 Tasa Pasiva

154

ANEXO No 9 Riesgo País

155

ANEXO No 10 Precio por Tonelada de Caña de Azúcar

156

ANEXO No 11 Cotización Vehículo

157

ANEXO No 12 Proforma Muebles de oficina

158

ANEXO No 13 Proforma Equipos de oficina

159

ANEXO No 14 Proforma Maquinaria

160

ANEXO No 15, 16, 17 Proformas Equipos de Computación

161

ANEXO No 18 Tabla Amortización Mensual Préstamo C.F.N.

164

ANEXO No 19 Requisitos Crédito Directo C.F.N.

166

ANEXO No 20 Índices Financieros

168

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RESUMEN EJECUTIVO

Este es un proyecto de inversión establecido para la creación de la empresa Cañasverd Cía. Ltda., que se dedicará a la producción y comercialización de la Panela Granulada en funda de 500 g., “Dulce Natural” y se posicionará en el mercado con el slogan “Endulza tu vida y cuida tu salud”. La empresa estará ubicada en el Km. 25 de la vía Santo Domingo - Aloag en el Recinto Unión del Toachi, perteneciente a la parroquia San José de Alluriquín, cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsáchilas. Nuestro producto se distribuirá a los supermercados y tiendas mayoristas de la provincia de los Tsáchilas, a un precio de venta al público de $ 0,60 con un margen de utilidad de $ 0,05 para el distribuidor. Nuestros clientes potenciales serán todos los hombres y mujeres de la ciudad de Santo Domingo pertenecientes a la clase social alta, media y baja, dedicados a la preparación de alimentos para su familia. Los principales competidores son Panela en polvo San José, Sociedad Agrícola e Industrial San Carlos, Productos Schullo Cía. Ltda., Los Productores de Pastaza Camari, Ingenio Valdez y los pequeños artesanos de la zona. Cañasverd Cía. Ltda., iniciara produciendo 329 143 unidades (fundas de 500 g. de panela granulada), 50% de su capacidad instalada, incrementando un 10% para cada uno de los siguientes años. Dentro de la importancia económica la empresa generará fuentes de empleo, para la parroquia Alluriquín y por ende contribuirá a su crecimiento económico.

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La empresa en su ejercicio económico del primer año generará una utilidad neta luego de impuestos de $5 520,74, una TIR de 15%., un VAN de $ 5 677, su punto de equilibrio es de 283 615 unidades y se recuperara la inversión en el cuarto año. Por lo que se puede concluir que este proyecto es factible y se recomienda ejecutarlo.

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INTRODUCCIÓN

La caña de azúcar es originaria de Nueva Guinea, de donde se distribuyó a toda Asia. Los árabes la trasladaron a Siria, Palestina, Arabia y Egipto, de donde se extendió por África. Colón la llevó a las islas del Caribe y de ahí pasó a América tropical. A Ecuador llegó con la conquista de los españoles, instalándose las primeras industrias azucareras en las partes cálidas de nuestro país como parte de la colonización. El azúcar es uno de los productos básicos de consumo, su producción se realiza en los ingenios, donde se procesan la materia prima obteniendo así, los jugos de caña de azúcar y de remolacha, dando origen a una agroindustria que genera gran cantidad de empleos, participando directamente en la economía nacional. La caña de azúcar suministra el 70 por ciento de la demanda internacional de azúcar, y el resto se obtiene de la remolacha. El azúcar se obtiene del jugo fresco y dulce de la caña, sus hojas y tallos se utilizan como forraje para el ganado. Hay diferentes tipos de azúcar que son: panela y azúcar refinada, los cuales se usan como alimento básico del hombre o como materia prima para la industria. Ésta lo transforma en alcohol etílico, ácido láctico, dextrosa y glicerina. Otros productos como la melaza se emplean para la fabricación de bebidas alcohólicas como el ron. Las fibras de bagazo que resultan de la molienda se utilizan para la fabricación de papel y madera prensada. 1 La panela se deriva del jugo de la caña de azúcar, luego de pasar por un proceso de cocción se obtiene un elemento sólido y concentrado. Es posible comerla directamente y sirve para la preparación de repostería, pastelería y bebidas. La panela, es azúcar cruda, sin refinar, sin centrifugar con un alto contenido de melaza. El azúcar "sin refinar” es más oscuro que la azúcar “refinada” porque contiene lo

SICA, Ecuador (2008). Cultivo e Industrialización de Caña de Azúcar. http://www.sica.gov.ec/agronegocios/Biblioteca/Ing%20Rizzo/azucar/historia%20de%20la%20ca%C3 %B1a.htm

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que llaman los productores del azúcar las “impurezas.”, pero estas impurezas supuestas son minerales esenciales e importantes tales como calcio, potasio, magnesio, cobre, y hierro. El azúcar "refinada" tiene valor alimenticio cero (y promueve obesidad, la diabetes del tipo II, la producción del colesterol en el hígado, y la caries), mientras que el azúcar "sin refinar" hace que el valor alimenticio aumente significativamente y ayuda prevenir las enfermedades mencionadas. La FAO registra la panela como "azúcar no centrifugada". La panela recibe diversas denominaciones; se le conoce como Gur en la India y Pakistán, Raspadura o Panela en Brasil y Ecuador, Chancaca en Perú, y Papelón en México, Guatemala y otros países de Centroamérica. Los nutrientes que se encuentran presentes en la panela se deben mencionarse como el agua, los carbohidratos, los minerales, las proteínas, las vitaminas y las grasas. En la panela se encuentran cantidades notables de sales minerales, las cuales son cinco veces mayores que del azúcar moscabado y 50 veces más que las del azúcar refinado. Entre los principales minerales que contiene la panela figuran: el calcio (Ca), potasio (K), magnesio (Mg), cobre (Cu), Hierro (Fe) y fósforo (P), como también trazas de flúor (F) y selenio (Se). Esta se puede utilizar para la industria alimenticia en la fabricación de productos alimenticios, además como proveedora de insumos para otras industrias y para la industria farmacéutica. Además en la infancia, la Panela proporciona energía y ayuda a fortalecer el sistema inmunológico de los niños, previniendo enfermedades del sistema respiratorio, la anemia y el raquitismo. La Panela produce un rápido aporte de energía tras un esfuerzo agotar. Es un excelente cicatrizante, produce una acción bactericida contribuyendo al restablecimiento de los niños. Es un excelente hidratante de la piel, usada en mascarillas o frotándose todo el cuerpo con panela diluida durante la ducha. Al igual que la miel de abeja, la Panela tiene un efecto balsámico y expectorante en casos de resfriados. La panela contiene además de sacarosa, diversas vitaminas (del grupo B) y minerales (Potasio, Calcio e Hierro), aunque no en cantidades nutricionalmente apreciables.

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JUSTIFICACIÓN

En Ecuador, el mercado azucarero oferta los siguientes tipos de azúcar de caña: azúcar crudo, rojo, rubio, sulfatado, blanco y refinado. El nombre que se le da a cada tipo de azúcar depende de la coloración que tenga, dicha coloración está en función principalmente del porcentaje de azúcar que se haya logrado extraer de la caña de azúcar. Cuando el azúcar tiene entre 96 y 98 grados de sacarosa (azúcar) se le denomina crudo. A medida que la proporción de sacarosa aumenta, el azúcar toma el nombre de rojo o rubio, su coloración va disminuyendo (acercándose cada vez más hacia el blanco). Al llegar a los 99.5 grados de sacarosa se denomina azúcar blanco o sulfatado. A pesar que el azúcar blanco y el azúcar sulfatado tienen el mismo porcentaje de sacarosa, existe una diferencia importante en el proceso productivo para su obtención. Por último, cuando el azúcar ha alcanzado la pureza mayor posible, es decir, entre 99.8 y 99.9 de sacarosa, se denomina azúcar refinado. En el Ecuador, el 85 % de la producción de azúcar es sulfatado, 10 % producción de azúcar refinada y 5 % azúcar crudo que se realiza exclusivamente para aprovechar el sistema de cuotas de exportación que otorga Estados Unidos. La Producción de azúcar por ingenio, en el año 2007, obtuvo un récord de producción de azúcar, el ingenio Valdez se ubico en el primer lugar de producción nacional con una participación del 31% (2’ 744.324 sacos de 50 Kg.), el ingenio La Troncal ocupo el segundo de participación con una participación del 30% (2’605.322 sacos de 50 Kg.), el ingenio San Carlos alcanzó el tercer lugar de participación con una participación del 29% ( 2’523,788 sacos de 50 Kg.). Estos tres ingenios, sumados al Ingenio Isabel María cuya participación es del 2%, producen el 92% de la producción nacional; los ingenios citados se localizan en el Litoral Ecuatoriano. Los ingenios que se ubican en la región sierra son: IANCEM cuya participación es del 4%, (371,725 sacos de 50 Kg.), y Monterrey participa con el 4%.(330.010 mil sacos de 50 Kg.). El ingenio la Troncal desde el año 1995 ha comenzado a producir azúcar refinada, producto necesario para la industria de gaseosas y de confites. En el año 2007, alcanzó la cifra de

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1000.000 TM, de azúcar refinada, estando en capacidad de producir mayores volúmenes de acuerdo a los requerimientos de las Industrias consumidoras de azúcar. La panela se puede utilizar en la preparación de:

•

Bebidas refrescantes (con limón y naranja agria).

•

Bebidas calientes (café, chocolate, aromáticas y tés).

•

Salsa para carnes y repostería.

•

Conservas de frutas y verduras.

•

Edulcorar jugos.

•

Tortas, bizcochos, galletas y postres.

•

Mermeladas.

•

La cocina de platos típicos.

•

Cicatrizante. Malestares de los resfriados y gripes.

La panela tiene un sabor muy

especial, al menos eso puede parecernos ahora

que nos han invadido los azúcares refinados, pero la panela es lo que podría llamarse el auténtico azúcar integral de caña y se considera el más puro porque se elabora a partir de la cocción o evaporación del jugo de caña

a una temperatura elevada.

Esta cocción proporciona una melaza densa que se introduce en moldes y se deja enfriar, por eso en las tiendas especializadas y cada vez en más supermercados, encontramos la panela en forma de pastilla o cubo. Basta con raspar con un cuchillo o utilizar un rallador para obtener la panela en polvo o granulada y añadirla donde gustemos.

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Al no haber recibido ningún proceso de refinado, centrifugado u otros tipos de depuración, la panela conserva todas las propiedades de la caña de azúcar, algo similar a lo que sucede con el azúcar moscabado. Vitaminas y minerales que han perdido los azúcares blancos, los falsos azúcares integrales, etc., se conservan en este azúcar que gracias al intercambio cultural ha vuelto a hacer acto de presencia en abundancia en nuestro país, aunque la mayoría de la panela que encontramos viene de Colombia, Ecuador, Brasil, Perú o México entre otros países de Centroamérica. Dado que conserva estos nutrientes, la panela no sólo se considera un endulzante, también un alimento a pesar de que sólo se utilice como aderezo dulce. Hay una bebida muy tradicional, es el agua de panela, simplemente se disuelve este azúcar integral en agua y se añade un poco de zumo de limón. Esta bebida se recomienda por sus beneficios para prevenir catarros si se toma en caliente, es expectorante y balsámica y a los deportistas, tomar agua de panela les hidrata, les refresca y les proporciona minerales y calorías. El presente proyecto, está enfocado a la Producción y Comercialización de la Panela Granulada en la ciudad Santo Domingo, fomentando el consumo de productos naturales, como es la panela de la caña de azúcar la misma que tiene cinco veces más minerales, que el azúcar morena y cincuenta veces más minerales que el azúcar refinada, además es fuente de energía y recupera rápidamente la fatiga o cansancio.

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1. NATURALEZA DEL PROYECTO 1.1.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1 Nombre de la Empresa

La empresa se denominará “CAÑASVERD” CIA LTDA., CAÑAS porque es la principal materia prima que requerimos para la elaboración de nuestros productos y VERD por que los socios serán los miembros de la familia Verdezoto Ashqui.

1.1.2. Tipo de Empresa “CAÑASVERD” CIA LTDA., será una empresa productora y comercializadora de panela granulada, que serán distribuidos en la ciudad Santo Domingo para su consumo.

1.1.3. Ubicación de la empresa

La empresa estará ubicada en el Km. 25 de la vía Santo Domingo - Aloag en el Recinto Unión del Toachi, perteneciente a la parroquia San José de Alluriquín, cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsáchilas.

1.2.

VISIÓN

“CAÑASVERD” CIA LTDA. Será una empresa líder en la producción y comercialización de productos orgánicos alimenticios para el mercado a nivel nacional e internacional, con una marca que será sinónimo de confianza, calidad y orgullo nacional, para de esta manera contribuir con el desarrollo económico y social del Ecuador.

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1.3.

MISIÓN

Producir y comercializar panela granulada, elaborada por personas calificadas y con las mejores materias primas, dirigido a cumplir con las expectativas, gustos y preferencias de nuestros clientes, promoviendo una cultura de consumo mediante la promoción de las cualidades nutricionales del producto.

1.4.

DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO

CAÑASVERD CÍA. LTDA., será una empresa familiar dedicada a la producción y comercialización de la panela granulada con la marca DULCE NATURAL, que abastecerá con sus productos a las principales tiendas mayoristas en la ciudad de Santo Domingo.

1.5.

OBJETIVOS

1.5.1. Objetivo General

Obtener niveles elevados de producción y ventas, mediante la fabricación y oferta de un producto de calidad para así llegar a obtener la rentabilidad esperada por los socios.

1.5.2. Objetivos Específicos

•

Analizar la situación actual de la producción y comercialización de la panela en la ciudad Santo Domingo.

•

Establecer el mercado meta de la panela en la ciudad Santo Domingo.

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•

Definir parámetros para el establecimiento de un Marketing Mix adecuado.

•

Incentivar una cultura de consumo mediante programas de divulgación y degustación explotando las bondades nutricionales del producto.

•

Elevar la productividad de la empresa mediante la optimización de recursos.

•

Introducir nuestro producto (panela granulada) en las principales tiendas mayoristas de la ciudad Santo Domingo.

1.6.

ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA

1.6.1. Fortaleza

Es una posición favorable que posee la organización en relación con alguno de sus elementos (recursos, procesos, etc.) y que la colocan en condiciones de responder eficazmente ante una oportunidad o delante de una amenaza.

•

Mercado objetivo claramente definido y focalizado. El tener un mercado ya definido nos hace saber con exactitud dónde poner nuestros esfuerzos para captar el mismo.

•

El administrador de la empresa conoce las fases de producción del producto. El cual ayudará de manera eficaz al desempeño de la empresa, con su experiencia buscará que la empresa tenga un índice aceptable de eficiencia.

•

Espíritu emprendedor y de crecimiento. La empresa contratará personal que se esfuerce en destacarse por su actitud positiva y que busque la superación personal y de la empresa, esta actitud, junto con beneficios propios crearán un grupo humano proactivo y con actitud hacia el cliente.

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•

La calidad de la prestación siempre será de primera. La empresa ofrecerá un producto de calidad basándose en características de presentación que tiene relación con sabor y textura que el producto presenta al momento de ser consumido.

•

La panela posee un alto contenido nutritivo. En el proceso de producción se molerá la caña con su cobertura conservando aun más las propiedades nutritivas de la caña de azúcar.

•

El proceso de producción del producto no afecta al medio ambiente.

•

Capacidad para desarrollar sistemas primarios de comercialización.

1.6.2. Debilidades

Es una posición desfavorable que tiene la organización con respecto a algunos de sus elementos y que lo coloca en condiciones de no poder responder eficazmente a las oportunidades y amenazas del ambiente externo.

•

Al ser este un negocio nuevo. No existe la suficiente experiencia en la producción.

•

La empresa no es parte de ningún grupo empresarial que respalde su iniciación.

•

Falta de vías de comunicación para la extracción del producto y la comercialización.

•

Los grandes volúmenes de producción y bajo precio del azúcar.

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1.6.3. Oportunidades

“Es una situación favorable, actual o futura que ofrece el ambiente de la organización, y su aprovechamiento adecuado mejoraría su posición de competitividad”.2

•

No se percibe un concepto de valor agregado en la comercialización de este tipo de productos: Al realizar una distribución de los productos se puede brindar un valor agregado, como es la administración de los mismos con el fin que los propietarios aligeren la preocupación y responsabilidad.

•

Interés de consumo de las personas por productos saludables y nutritivos: Las bondades nutricionales de la panela dará aceptación al producto, además de las nuevas tendencias de consumir productos light y sanos.

•

Acceder a cooperación de entidades internacionales en capacitación y asistencia técnica.

•

Participar en eventos feriales de exposición y presentación del producto.

•

Posibilidad de incursionar en mercados extranjeros nuevos (Exportar).

•

El avance tecnológico nos permitirá incursionar en nuevos equipos y maquinaria para el mejoramiento de la calidad y el volumen de producción de la panela.

CERTO Peter. Dirección Estratégica. Pág. 16.

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1.6.4. Amenazas

“Situación desfavorable, actual o futura que presenta el ambiente de la organización, la cual debe ser enfrentada con la idea de minimizar los daños potenciales sobre el funcionamiento y la sobrevivencia de la misma”.3

•

Bajas barreras de ingreso (facilidad de entrada de competidores) Al ser la panela un producto artesanal, el cual se fabrica habitualmente en la zona de Alluriquín puede existir el ingreso de competidores.

•

Facilidad que tienen los proveedores de una integración vertical hacia abajo: El ser productores y comercializadores de panela granulada permitirá a futuro desarrollar nuevos productos.

•

Posibilidad de cierre de carreteras por parte de campesinos e indígenas: Los gobiernos han encontrado una oposición muy fuerte en los campesinos de la costa y sierra ecuatoriana, las cuales como medida de protesta cierran carreteras, dificultando de esta manera el ingreso de productos del campo hacia los mercados y aeropuertos. De la misma manera estaríamos con la dificultad de circular por estas vías para llegar a la entrega de los productos distribuidos por la empresa.

•

La situación política y económica: La situación política ecuatoriana se encuentra en un periodo de inestabilidad debido al mal manejo de las políticas de gobierno.

•

Falta de sello verde para la comercialización internacional del producto.

•

Habito de consumo de azúcar es fuerte y arraigado.

•

Nuevos competidores nacionales que ingresen al mercado local.

CERTO Peter. Dirección Estratégica. Pág. 14

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•

Trámites demorados y muy dispendiosos en la conservación de recursos económicos ya sea por crédito, donación, o cofinanciación.

•

Fluctuaciones de los precios de la panela en el mercado.

•

Vías en mal estado, que dificultan la llegada del producto a los puntos de comercialización y elevan su costo.

1.7.

VALORES CORPORATIVOS

Los valores corporativos que implementará CAÑASVERD CÍA. LTDA., para su buen funcionamiento y desenvolvimiento del personal serán los siguientes:

•

Puntualidad.- Es estar a tiempo para cumplir con todas las actividades en el lugar de trabajo.

•

Respeto.- Valor que permitirá tener buenas relaciones con el personal de la empresa fomentado un buen ambiente laboral.

•

Honestidad.- Decir la verdad sobre los acontecimientos que se susciten dentro de la organización, ya sean estos positivos o negativos.

•

Responsabilidad.-Con las actividades asignadas a cada uno de los puestos de trabajo ya sea este administrativo u operativo.

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ORGANIZACIÓN

Una organización es un patrón de relaciones simultáneas, entrelazadas, por medio de las cuales las personas, bajo mando de los gerentes, persiguen metas comunes. Estas metas son producto de los procesos para tomar decisiones. Las metas que los administradores desarrollan en relación a la planificación suelen ser ambiciosas, de largo alcance y sin final fijo. Los gerentes quieren estar seguros que sus organizaciones perduren en el tiempo. Los miembros de una organización necesitan un marco estable y comprensible en el cual puedan trabajar unidos para alcanzar las metas de una organización. El proceso gerencial de la organización implica tomar decisiones para crear este tipo de marco, de tal manera que las organizaciones puedan durar desde el presente hasta bien entrado el futuro. El diseño organizacional determina la estructura de la organización que es más conveniente para la estrategia, el personal, la tecnología y las tareas de la organización. La estructura organizacional es la forma de dividir, organizar y coordinar las actividades de la organización.

2.1

DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

•

Seleccionar al personal idóneo.

•

Definir adecuadamente el perfil para cada puesto de trabajo.

•

Formar un equipo de trabajo emprendedor.

•

Asignar adecuadamente las tareas al personal administrativo y operario de la empresa.

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2.2

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Estructura organizacional se define como el marco formal de la organización mediante el cual las tareas se dividen, agrupan y coordinan.4

La estructura organizacional de la empresa CAÑASVERD CÍA. LTDA., estará formada por la Junta General de Socios, un gerente general, una asistente administrativa, un contador, un jefe de producción, un jefe de mercadeo, operarios y un vendedor, representada de la siguiente manera: (Ver Cuadro 1)

CUADRO N. 1 ORGANIGRAMA FUNCIONAL JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENTE GENERAL

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO

DEPARTAMENTO DE VENTAS

Asistente Administrativa

Jefe de Ventas

Jefe de Producción

Contador

Vendedor

Obreros

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

ROBBINS Stephen y COULTER Mary. Administración. Pág. 300

DEPARTAMENTO PRODUCCIÓN

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2.3

DESCRIPCIÓN DE PUESTOS

La descripción de los puestos es la descripción escrita de un puesto administrativo que incluye nombramiento, las obligaciones y las responsabilidades, así como el lugar que ocupa en el organigrama, y posteriormente la capacitación. Antes de capacitar los empleados, los capacitadores deben tener una idea clara de las actividades y las obligaciones del puesto. Dentro de la descripción de puestos estableceremos las tareas y funciones que los empleados realizarán en cada uno de los puestos de trabajo.

JUNTA GENERAL Objetivo La junta general, formada por los socios legalmente convocados y reunidos, es el órgano supremo de la compañía. Son atribuciones de la junta general: a) Designar y remover administradores y gerentes. b) Designar el consejo de vigilancia, en el caso de que el contrato social hubiere previsto la existencia de este organismo.

c) Aprobar las cuentas y los balances que presenten los administradores y gerentes.

d) Resolver acerca de la forma de reparto de utilidades.

e) Resolver acerca de la amortización de las partes sociales.

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Consentir en la cesión de las partes sociales y en la admisión de nuevos socios.

g) Decidir acerca del aumento o disminución del capital y la prórroga del contrato social.

h) Resolver, si en el contrato social no se establece otra cosa, el gravamen o la enajenación de inmuebles propios de la compañía.

Resolver acerca de la disolución anticipada de la compañía.

Acordar la exclusión del socio por las causales previstas en el Art. 82 de la Ley de Compañías.

k) Disponer que se entablen las acciones correspondientes en contra de los administradores o gerentes. En caso de negativa de la junta general, una minoría representativa de por lo menos un veinte por ciento del capital social, podrá recurrir al juez para entablar las acciones indicadas en esta letra; y,

Las demás que no estuvieren otorgadas en la Ley de Compañías o en el contrato social a los gerentes, administradores u otros organismos.

GERENTE GENERAL Objetivo del Cargo Ejercer funciones de dirección, gestión, supervisión y coordinación con los demás órganos dependientes. Perfil del Cargo

•

Hombre y mujer con estudios superiores concluidos en Administración de Empresas o carreras afines.

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•

Edad comprendida entre 27 a 35 años de edad.

•

Alto nivel gerencial y de liderazgo.

•

Dispuesto a residir o que resida en la parroquia San José de Alluriquín, cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsáchilas.

Funciones y Responsabilidades del Cargo a) Los administradores o gerentes se sujetarán en su gestión a las facultades que les otorgue el contrato social y, en caso de no señalárseles, a las resoluciones de los socios tomadas en junta general. A falta de estipulación contractual o de resolución de la junta general, se entenderá que se hallan facultados para representar a la compañía judicial y extrajudicialmente y para realizar toda clase de gestiones, actos y contratos, con excepción de aquellos que fueren extraños al contrato social, de aquellos que pudieren impedir que posteriormente la compañía cumpla sus fines y de todo lo que implique reforma del contrato social. b) Los administradores o gerentes estarán obligados a presentar el balance anual y la cuenta de pérdidas y ganancias, así como la propuesta de distribución de beneficios, en el plazo de sesenta días a contarse de la terminación del respectivo ejercicio económico, deberán también cuidar de que se lleve debidamente la contabilidad y correspondencia de la compañía y cumplir y hacer cumplir la Ley, el contrato social y las resoluciones de la junta general. c) Los administradores o gerentes, estarán obligados a proceder con la diligencia que exige una administración mercantil ordinaria y prudente. d) Los que faltaren a sus obligaciones son responsables, solidariamente si fueren varios, ante la compañía y terceros por el perjuicio causado.

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e) Su responsabilidad cesará cuando hubieren procedido conforme a una resolución tomada por la junta general, siempre que oportunamente hubieren observado a la junta sobre la resolución tomada. f)

Los administradores o gerentes no podrán dedicarse, por cuenta propia o ajena, al mismo género de comercio que constituye el objeto de la compañía, salvo autorización expresa de la junta general.

g) Planear estratégicamente junto con el área de mercadeo la incursión de nuevo mercado.

h) Establecer metas, estrategias y objetivos eficaces que permitan mejorar la empresa.

Dirigir la cadena de abastecimiento de proveedores y propia de la empresa.

Controlar el desarrollo eficiente de los procesos de abastecimiento a terceros y a la empresa.

k) Organizar, dirigir y controlar los procesos productivos.

Realizar programas de optimización de los recursos humanos materiales y financieros.

m) Coordinar el desarrollo de nuevas estrategias.

n) Toma de decisiones o) Controlar el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos para la empresa.

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ASISTENTE ADMINISTRATIVO Objetivo del Cargo Ejercer funciones de coordinación con el Gerente General. Perfil del Cargo

•

Mujer entre 20 a 28 años de edad.

•

Excelente presencia y buenas relaciones humanas.

•

Dispuesta a trabajar bajo presión.

•

Estudios superiores universitarios un año mínimo en Administración de Empresas o carreras afines.

•

Alto nivel de liderazgo y habilidad analítica.

•

Resida en la parroquia San José de Alluriquín, Cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsáchilas.

Funciones del Cargo a) Administrar todos los recursos de la empresa, como insumos para la producción. b) Velar por el buen uso y conservación de los elementos a su cargo.

c) Llevar la agenda de compromisos y colaborar en la organización de las reuniones que se deban efectuar.

d) Llevar a cabo controles sobre el uso del teléfono en llamadas de larga distancia.

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e) Tomar decisiones administrativas que permitan el mejor desempeño de la empresa.

Controlar todos los movimientos de la empresa tanto organizacionales, de ventas como de producción.

g) Llevar el control de las transacciones de la empresa con el contador de manera constante.

CONTADOR Objetivo del Cargo Supervisar, coordinar y llevar el registro de todas las actividades contables que realiza la empresa por el giro del negocio. Perfil del Cargo

•

Profesional Contador, en libre ejercicio de su profesión.

•

Hombre o Mujer entre 28a 35 años de edad.

•

Experiencia indispensable 2 años llevando contabilidad a empresas.

•

Dispuesta a trabajar bajo presión.

•

Alto nivel de liderazgo y habilidad analítica.

•

Resida en la parroquia San José de Alluriquín, Cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsáchilas.

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Funciones del Cargo a) Definir, organizar y aplicar sistemas contables, financieros y de costos. b) Organizar, sistematizar y dirigir contabilidades de acuerdo a las normas ecuatorianas.

c) Comprobar y verificar estados de actividades económico - financieras.

d) Certificar y legalizar con su firma los balances.

e) Evaluar movimientos financieros o económicos e inventarios.

Preparar y suscribir declaraciones tributarias.

g) Guardar estricta reserva respecto de la información a ellos encomendada, salvo disposición emanada de autoridad competente que requiera de la información en un proceso judicial, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes y al debido proceso.

h) Las demás atribuciones inherentes a su perfil profesional.

JEFE DE PRODUCCIÓN Objetivo del Cargo Supervisar, coordinar y controlar la calidad del producto y cada una de las fases del proceso de producción. Perfil del Cargo

•

Título académico, en Administración de Empresas o carreras afines.

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•

Buenas relaciones interpersonales.

•

Disponibilidad de tiempo completo.

•

Experiencia mínima 3 años en el área de producción.

•

Don de liderazgo y gerencia de recursos humano.

Funciones del Cargo a) Capacitación del personal operario. b) Controlar la producción de la empresa.

c) Control de calidad en la producción.

d) Optimización de la materia prima y mano de obra.

e) Realizar programas de crecimiento para la producción.

JEFE DE MERCADEO Objetivo del Cargo Coordinar la inducción del producto en el mercado y realizar seguimiento a clientes potenciales y analizar nuevos mercados para ofertar productos. Perfil del Cargo

•

Hombre entre 25 a 38 años de edad.

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•

Experiencia mínima 3 años en el área de mercadeo.

•

Buenas relaciones interpersonales.

•

Don de liderazgo y manejo de grupos.

•

Disponibilidad de tiempo completo.

Funciones del Cargo a) Relacionarse con los clientes e intermediarios. b) Diseñar propuesta de marketing para ingresar a nuevos mercados.

c) Capacitar al personal de ventas en atención al cliente.

d) Controlar y realizar seguimiento de ventas a los vendedores.

e) Servicio al cliente

OPERARIOS Objetivo del Cargo Colabora en los procesos productivos de elaboración del producto. Perfil del Cargo

•

Hombre o mujer entre 18 a 35 años de edad.

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•

Disponibilidad de tiempo completo.

•

Trabajo bajo presión.

•

Conocimiento en la elaboración de la panela.

•

Buenas relaciones interpersonales.

Funciones del Cargo a) Cuidar y velar por el buen funcionamiento de la planta productora. b) Realizara actividades de limpieza de la planta productora.

c) Se encargaran de la elaboración de los productos en cada proceso de producción

d) Llenar guía de producción diaria de producto.

VENDEDOR Objetivo Impulsar las ventas del producto y alcanzar los objetivos propuestos de ventas. Perfil del Cargo

•

Experiencia en ventas y atención al cliente.

•

Buena presencia personal.

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•

Buenas relaciones públicas.

•

Facilidad de palabra.

•

Comunicación asertiva.

Funciones del Cargo a) Cumplir los objetivos de ventas. b) Dar a conocer el beneficio y bondades del producto. c) Inducir a nuevos consumidores. d) Realizar actividades de promoción programadas por la empresa. e) Seguimiento de ventas a instituciones y clientes potenciales. f)

2.4

Ventas nuevas y toma de pedidos.

DESARROLLO DEL PERSONAL

2.4.1. Evaluación de desempeño

La evaluación de desempeño se la define como el proceso mediante el cual se estima el rendimiento global del empleado.5 Para la empresa CAÑASVERD CÍA. LTDA., el propósito es implementar una evaluación informal del desempeño. 5

WILLIAM B. WERTHER, JR. KEITH D. (2000). Administración de Personal y Recursos Humanos. Pág. 295.

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La evaluación informal del desempeño que significa el proceso permanente que ofrece información a los empleados sobre lo bien que están desempeñando su trabajo en la organización. La evaluación informal se puede hacer día tras día. El gerente comenta, de manera espontánea, si un trabajo particular estuvo bien o mal ejecutado o el empleado se detiene en la oficina del gerente para averiguar cómo se recibió un trabajo en particular. Debido a la estrecha relación entre la conducta y la retroalimentación respectiva, la evaluación informal es una forma estupenda de fomentar el desempeño deseable y desalentar el desempeño indeseable antes de que eche raíces. Los empleados de la organización deben percibir la evaluación informal, no

solo

como una situación casual,

sino como una actitud importante, una parte integral de la cultura de la organización. 6

MODELOS DE LAS CUATRO “C” PARA EVALUAR A LOS RECURSOS HUMANOS Para evaluar la eficacia del proceso de la Administración de Recurso Humano (ARH) en la organización, se considera el Modelos de las Cuatro “C”: competencia, compromiso, congruencia y costos efectivos. A continuación se presentan los métodos para medición para cada modelo. Competencias. ¿Qué tan competentes son los empleados en su trabajo? ¿Necesitan mayor capacitación? La evaluación de desempeño efectuada por el gerente ayuda a la empresa a determinar los talentos que tiene en su organización, además determina en qué medida atraen, retienen y desarrollan los empleados las políticas. Compromiso ¿Qué tan comprometidos están los empleados con su trabajo y su organización? Se realizaran encuestas, por medio de entrevistas y cuestionarios para dar respuesta al compromiso de los trabajadores. Además se obtendrá información sobre separación

STONER James (2006). Administración. Pág. 433.

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voluntaria, ausentismo y quejas del personal. Identificando en qué medida fortalecen las políticas de la ARH el compromiso de los empleados con su trabajo y organización.

Congruencia ¿Existe congruencia a acuerdo entre la filosofía y las metas básicas de la compañía y sus empleados? ¿Existe confianza y propósito común entre los gerentes y los empleados? La incongruencia se puede detectar mediante la frecuencia de huelgas, conflictos y querellas entre gerente y subordinados. Cuando existe poca congruencia también hay poca confianza u propósito común, y la tensión, así como la presión entre empleados y gerentes puede aumentar. Determinando de esta manera que niveles de congruencia entre gerentes y subordinados refuerzan o retienen las políticas y las practicas de la ARH.

Costos Efectivos ¿Son las políticas de la ARH efectivas en cuanto a costos, en términos de salarios, beneficios, rotación de personal, ausentismo, huelgas y factores similares? Una vez concluida la evaluación y obtenidos los resultados identificaremos si existe una necesidad de capacitación para aquellos empleados que tiene un desempeño bajo o lo contrario una gratificación para los empleados que tiene un desenvolvimiento alto en su puesto de trabajo. Por otro lado se mantendrá conversaciones con los empleados de bajo rendimiento, con el propósito de averiguar las causas que perjudican su desempeño, ya que estas pueden ser por problemas familiares, enfermedades o finanzas. El incentivo que se le dará al empleado será tanto económico como verbal. En cuanto a la gratificación económica se la realizará con tasas de aumento a sus sueldos y salarios.

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2.5

ADMINISTRACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

2.5.1. Compensación

La compensación también conocida como sueldos, salarios, prestaciones, etc., se la define como la gratificación que los empleados reciben a cambio de su labor7 El propósito de la empresa CAÑASVERD CÍA. LTDA., es mantener satisfechos a los empleados con sus compensaciones, conservando así una fuerza laboral productiva. La administración de sueldos y salarios se lo realizará de acuerdo a cada una de las áreas y a las disposiciones legales vigentes. Nuestra empresa establecerá niveles salariales en base al valor relativo de cada puesto de trabajo, es decir los puestos de mayor valor recibirán mayor compensación, tomando en cuenta las condiciones del mercado actuales. Para determinar el personal que laborara en la empresa hemos realizado una proyección del primer año, la misma que puede estar sujeta a modificaciones, en base a la acogida que tenga nuestro producto en el mercado. El área administrativa contara con un Gerente General, una Asistente Administrativa y Contador. El departamento de producción estará compuesto por un Jefe de Producción y cinco Operarios. El Departamento de Ventas por un Jefe de Ventas y un Vendedor. (Ver Cuadro 2)

WILLIAM B. WERTHER, JR. KEITH D. (2000). Administración de Personal y Recursos Humanos. Pág. 331.

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CUADRO N. 2 PROYECCIÓN DE MANO DE OBRA CAÑASVERD CIA LTDA. AÑO 1 DESCRIPCIÓN

AÑO 1

Departamento Administrativo Gerente General

Asistente Administrativa

Contador

Departamento de Producción Jefe de Producción

Operarios

Departamento de Ventas Jefe de Mercadeo

Vendedor

TOTAL MANO DE OBRA

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

2.6

MARCO LEGAL DE LA EMPRESA

2.6.1 Denominación de la empresa. La empresa se constituirá bajo la razón social CAÑASVERD CÍA. LTDA., conformada por 3 miembros mínimo y el capital aportado para este plan será de $ 15 207.69

2.6.2 Titularidad de la empresa Las leyes del Ecuador distinguen seis clases de compañías:

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•

Compañía en Nombre Colectivo.

•

Compañía en Comandita Simple y Dividida por Acciones.

•

Compañía de Responsabilidad Limitada.

•

Empresas Unipersonales de Responsabilidad Limitada. (E.U.R.L.)

•

Compañía Anónima.

•

Economía Mixta.

La empresa de Producción y Comercialización de la Panela Granulada en la ciudad Santo Domingo, se constituirá como Compañía Responsabilidad Limitada.

2.6.3 Requisitos legales para la constitución de la empresa

•

Reserva del nombre en la superintendencia de Compañía.

•

Acta de constitución de la compañía.

•

Presentar ante un notario para legalizar el Acta Constitutiva.

•

Aprobación de la constitución en la Superintendencia de Compañía.

•

Publicación de Extracto.

•

Certificación Municipal de patentes.

•

Registro Mercantil.

•

Obtención del RUC en el Servicio de Rentas Internas.

2.6.4 Acta de Constitución de la Compañía PRIMERA.- COMPARECIENTE.-

En la ciudad de Santo Domingo a quince días del mes

de febrero del año dos mil nueve, comparecen los señores SILVIA RAQUEL VERDEZOTO ASHQUI., de estado civil casada; JORGE LUIS VERDEZOTO ASHQUI, de estado civil casado; MARÍA SOLEDAD ASHQUI, de estado civil casada.- todos mayores de edad, de nacionalidad ecuatoriana, domiciliadas en la ciudad de Santo Domingo, legalmente capaces para contratar y obligarse. Los comparecientes manifiestan su voluntad de constituir, como en efecto constituyen a través de éste acto, una Compañía de RESPONSABILIDAD LIMITADA, que regirá de conformidad a los presentes estatutos.

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SEGUNDA.- DENOMINACIÓN Y OBJETO.- La Compañía que constituimos se denominará CAÑASVERD CÍA. LTDA., que será una empresa de Producción y Comercialización de la Panela Granulada TERCERA.- DOMICILIO.- La Compañía CAÑASVERD CÍA. LTDA. Tendrá el domicilio principal en la ciudad de Santo Domingo, parroquia Alluriquín, sin perjuicio de que pueda abrir sucursales en otras ciudades del país o el exterior. CUARTA.- PLAZO.- El plazo por el cual se constituye la Compañía es de cincuenta años contados a partir de la fecha de inscripción en el Registro Mercantil de la escritura de constitución, pero este tiempo puede ser ampliado o restringido, de conformidad a estos estatutos. QUINTA.- CAPITAL.- El capital de la Compañía es de QUINCE MIL DOSCIENTOS SIETE DÓLARES CON SESENTA Y NUEVE CENTAVOS, dividido en mil doscientas acciones ordinarias y nominativas de doce dólares con sesenta

y siete centavos cada una y

numeradas del cero cero cero cero uno (00001) al cero cero uno dos cero cero (001200).

SOCIOS

APORTACIÓN

SILVIA VERDEZOTO ASHQUI

$ 5 069.23

JORGE LUIS VERDEZOTO ASHQUI

$ 5 069.23

MARÍA SOLEDAD ASHQUI

$ 5 069.23

SEXTA.- SEGURIDAD DEL APORTE.- Si alguno de los socios decidiere separarse de la Compañía antes de los cinco años de actividades y retirar el dinero o bienes, será sancionado con la reducción del 40% del aporte, y tendrá derecho a recibir exclusivamente el 60% de lo que entregó como capital. SÉPTIMA.- RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS.- Los socios serán responsables ante terceros hasta el monto de sus aportes.

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OCTAVA.- ADMINISTRACIÓN.- Todos los socios tendrán derecho a participar en el Gobierno (políticas) de la Compañía y la administración (ejecución) corresponde al rector y/o responsable, nombrado por los socios. En calidad de responsable y Representante de la Compañía nombramos a la Sra. SILVIA VERDEZOTO ASHQUI, quien ha demostrado tener conocimiento en el área administrativa y contable. NOVENA.- DERECHO A VOTO.- Los socios tendrán derecho a un solo voto, independiente del capital que haya aportado, y las decisiones serán aprobadas por mayoría simple de votos (mitad más uno). DÉCIMA.- REMUNERACIÓN.- Los socios que participen en calidad de técnicos y/o administración de la Compañía se fijarán la remuneración establecida en el mercado laboral y de acuerdo al cargo que desempeñe. DÉCIMA PRIMERA.- GANANCIAS y/o PÉRDIDAS.- El destino de las utilidades o pérdidas que se generen en la Compañía se aprobaran de acuerdo al cierre de los balances de cada año. DÉCIMA SEGUNDA.- RESERVA LEGAL.- La Compañía provendrá de sus utilidades netas un 5% cada año para la Reserva Legal. DÉCIMA TERCERA.- FISCALIZACIÓN.- Ordinariamente se realizará una fiscalización cada año. DÉCIMA CUARTA.- TERMINACIÓN DE ACTIVIDADES.- Por decisión unánime de los socios podrán concluir las actividades de la Compañía. En este caso se devolverán los bienes y recursos tal como estén a esa fecha. Para constancia y fe de la aceptación a todas y cada una de las cláusulas, las partes suscriben en un original y tres copias, en la ciudad de Santo Domingo, el día ______ del mes __________________ del año 20__.

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2.6.5 Registro Único de Contribuyentes (RUC) "Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y como objetivos proporcionar información a la administración tributaria." Están obligados a inscribirse todas las personas naturales y jurídicas, nacionales y extranjeros, que inicien o realicen actividades económicas en forma permanente u ocasional o que sean titulares de bienes o derechos que generen u obtengan ganancias, beneficios, remuneraciones, honorarios y otras rentas sujetas a tributación en el Ecuador. a. Formulario RUC-01 A y RUC- 01 B, suscritos por el representante legal. b. Original y Copia de certificada de la Escritura pública de constitución o domiciliación inscrita en el Registro Mercantil. c. Original y Copia de Cedula del representante legal. d. Identificación del Representante legal. e. Ecuatorianos: Copia de la cédula de identidad y certificado de votación del último proceso electoral. f.

Identificación del Gerente General.

g. Ecuatorianos: Copia de la cédula de identidad y certificado de votación del último proceso electoral. h. Original y copia de datos generales del Registro de Sociedades. i.

Verificación de la dirección de los establecimientos donde realiza la actividad económica: se solicita el original y copia de cualquiera de los siguientes documentos:

•

Planilla de servicio eléctrico, o

•

planilla de consumo telefónico, o

•

planilla de consumo de agua,

•

Contrato de arrendamiento con el sello del Juzgado de Inquilinato,

•

pago del impuesto predial.

La planilla de consumo eléctrico, telefónico o agua, deberá corresponder a la del mes anterior a la fecha de inscripción. El contrato de arrendamiento deberá estar vigente a la fecha de inscripción.

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Formulario 106-A por el pago de la multa de inscripción tardía si es el caso.

Lugar de trámite: Servicio de Rentas Internas de Santo Domingo de los Tsáchilas. Fecha de entrega: 8 días.

2.6.6 Patente Municipal Los siguientes son los requisitos para obtener una patente municipal

• Escritura Pública de Constitución. • Copia de cédula. • Ultimo certificado de votación del representante legal. • Dirección de la compañía. • Costo: depende de la naturaleza, volumen y ubicación del negocio. • Plazo: 30 días a partir del 1º día de iniciación del negocio. • Permiso de funcionamiento, este documento se lo tramita en el Municipio de Santo Domingo.

2.6.7 Permiso Sanitario de Funcionamiento

“Es un documento emitido por la administración Zonal correspondiente que autoriza el funcionamiento de los siguientes establecimientos o actividades comerciales sujetos al control sanitario por delegación del Ministerio de Salud: mercados, supermercados, micro mercados, tiendas de abarrotes y locales de abastos, consignación de víveres y frutas, vendedores ambulantes y estacionarios, bares- restaurantes, boite (grill) restaurante, cafeterías, heladerías, fuente de soda, soda-bar, picantería, fondas, comedores populares y cantinas, escenarios permanentes de espectáculos, plazas de toros, salas de cine, casinos,

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salones de billar, salones de juegos electrónicos, clubes deportivos privados, estudios y coliseos, peluquería y salones de belleza.”8

Requisitos Presentar en la administración respectiva lo siguiente:

•

Solicitud (formulario) de permiso sanitario.

•

Copia de cédula de ciudadanía y de votación del propietario del negocio.

•

Informe de compatibilidad y/o factibilidad de implantación de uso (otorgado por la Administración Zonal para las actividades comerciales que deben obtener el permiso sanitario por delegación del Ministerio de Salud al Municipio).

•

Comprobante de pago de patente anterior;.

•

Comprobante de pago de tasa de permiso sanitario del año.

•

Permiso Sanitario de funcionamiento del año anterior (original) para locales ya existentes.

•

Certificado (s) de salud (en áreas de alimentos, salas de belleza y peluquerías) para todo el personal, expendido por la unidad de Salud Augusto Egas.

•

Permiso de trabajo en el país, actualizado (para personas extranjeras).

•

Copia del RUC vigente.

El plazo máximo para obtener el permiso de funcionamiento es el 30 de junio de cada año, caso contrario se someterán a las sanciones establecidas en el Código de la Salud. Para todo trámite deberá presentar el certificado de votación de acuerdo a Ley de Elecciones.

Acuerdo Ministerial RO N° 58 de abril de 2003

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2.6.8 Certificado de Cuerpo de Bomberos “En esta ciudad es obligatorio obtener el certificado, para lo cual es necesario comprar un extintor y pagar un valor económico que depende del local comercial.”9 Con el pago de una parte de la patente (10%) se cubre el servicio que da el cuerpo de bomberos a todos los locales que desarrollan actividades económicas, mediante el cual recomiendan la instalación de equipos contra incendios o las seguridades que debe tener para evitar los mismos. El cumplimiento de estas recomendaciones le da derecho al dueño del negocio a reclamar el seguro contra incendio, que es cancelado con todos los pagos de las planillas de energía eléctrica, en caso de que ocurra el flagelo. Los requisitos para obtener este servicio son: comprar un formulario (USD$ 0.20) llenarlo y entregar a los bomberos; y, conducir a los inspectores al local comercial para la verificación.

2.6.9 Registro Sanitario Es obligatorio obtener el Registro Sanitario cuando se elaboran productos alimenticios procesados. Es decir, hay una gran diferencia con el Permiso Sanitario, que sirve para el funcionamiento del local que expende alimentos.

Requieren Registro Sanitario: “Los alimentos procesados y aditivos alimenticios, cosméticos, productos higiénicos o perfumes, productos naturales procesados y plaguicidas de uso doméstico, industrial o agrícola, que se expendan al consumidor bajo una marca de fábrica o nombres y designaciones determinadas...”

Ministerio de Bienestar Social, Municipio Santo Domingo de lo Tsáchilas (Datos tomados en agosto de 2006)

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Exentos De Registro Sanitario: • Productos alimenticios en su estado natural, como frutas, hortalizas, verduras frescas, miel de abeja y otras que no hubieres sido sometidas a proceso alguno de transformación. • Productos semielaborados. • Granos secos al granel. • Productos de origen animal, crudos, refrigerados o congelados que no hubieren sido sometidos a proceso alguno de transformación y se presente sin marca comercial. • Materias primas en general producidas en el país o importadas, destinadas a la elaboración de alimentos. • Productos de panadería y que se comercializan sin un envase o marca comercial. Si bien están exentos de registro sanitario, no lo están del control de la autoridad de salud.

Trámite previo para obtener el registro sanitario; • Obtención previa del informe técnico favorable en virtud de un análisis de control y calidad; y • Obtención previa de un certificado de buenas prácticas de manufactura para la planta procesada. • Presentar la solicitud a la autoridad de salud en el formulario único con tres copias, que contiene lo siguiente: Nombre o razón social del solicitante. Nombre completo del producto. Ubicación de la fábrica (ciudad, calle, número, teléfono). Lista de ingredientes utilizados (incluyendo ingrediente). Los ingredientes deben declararse en orden decreciente de las proporciones usadas. Número de lote. Fecha de elaboración.

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Formas de presentación del producto, envase y contenido en unidades del sistema internacional, de acuerdo a ley de pesas y medidas, y tres muestras de etiquetas de conformidad a la norma INEN de rotulado. Condiciones de conservación. Tiempo máximo para el consumo; y Firma del propietario o representante legal y del representante técnico, debidamente registrado en el Ministerio de Salud.

Instituciones acreditadas para la emisión de Registro Sanitario Instituto Nacional de Higiene Leopoldo Izquieta Pérez.

Sede en Quito, con jurisdicción: En Carchi, Imbabura, Pichincha, Cotopaxi, Tungurahua, Chimborazo, Pastaza, Napo, Sucumbíos, Esmeraldas, Francisco de Orellana. Sede en Guayaquil, con jurisdicción: En Manabí, Los Ríos, El Oro, Guayas, Bolívar y Galápagos. Sede en Cuenca, con jurisdicción: En Cañar, Azuay, Loja, Morona Santiago, Zamora Chinchipe. Costos para obtener el registro sanitario Extranjeros

USD$ 568.11

Industrias Grandes Nacionales USD$ 426.08 Pequeña Industria

USD$ 213.04

Artesanos

USD$ 63.92

Costos para mantener el Registro Sanitario Anualmente deberá cancelar una tasa de mantenimiento, que debe ser pagada hasta el 31 de marzo de cada año.

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Extranjeros

USD$ 170.43

Industrias Grandes Nacionales USD$ 127.84 Pequeña Industria

USD$ 63.92

Artesanos

USD$ 19.61

Duración del Registro Sanitario Diez años desde su expedición. La empresa Cañasverd Cía. Ltda.; se define como pequeña industria y por lo tanto deberá cancelar para la obtención del Registro Sanitario el valor de 276.96.

2.6.10 Marcas Si se desea poner un nombre o logo a sus productos alimenticios, farmacéuticos o ropas, debe hacer un trámite en el Instituto Ecuatoriano de Propiedad Intelectual (IEPI) ubicada en la ciudad de Quito (Avda. La República 396 y Almagro, edificio Fórum, fono 2508 000), con jurisdicción a nivel nacional. Trámite a. Comprar formato (USD $0.05) para la búsqueda del nombre que quiera poner a su producto (certifica si está registrada o en trámite). b. Cancelar USD $8.00 para la búsqueda del nombre de un producto; igual si es de un servicio, nombre comercial o lema. c. Esperar 72 horas para la contestación. d. Si no hubiere registrado el nombre, entonces deberá presentar la solicitud del Registro de Signos distintivos. e. Formato original del nombre con tres copias. f.

USD $54.00 para publicar el nombre en la Gaceta de la Propiedad Intelectual.

g. Si fuese persona jurídica, deberá presentar la representación legal. h. 30 días se concede a las personas para que pueda presentar reclamos u oposiciones al nombre que se quiere registrar. i.

Esperar más o menos 135 días para que le extiendan el título, previo al pago de US$ 28.00 (datos tomados en agosto 2004).

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3. MARKETING El propósito de este estudio radica en comprobar la posibilidad real de penetración del producto en un mercado establecido. Este análisis además trata de demostrar la existencia o no de un mercado viable para el producto que proyecta elaborar la empresa.

3.1 OBJETIVOS DE LA MERCADOTECNIA El presente estudio estará sujeto al cumplimiento de los siguientes objetivos:

3.1.1 Objetivo general Determinar la existencia de mercado dentro del proyecto analizando ciertas variables macroeconómicas tales como oferta y demanda en la ciudad de Santo Domingo, para establecer una base fundamentada de la realidad de la panela granulada y la panela en bloque y tomar una decisión adecuada.

3.1.2 Objetivos específicos

•

Realizar una investigación de mercado a través de encuesta para recopilar información referente a la demanda.

•

Medir el mercado potencial de consumidores y compradores de panela granulada.

•

Analizar a la producción y comercialización de la panela granulada y panela en bloque en la ciudad de Santo Domingo así como sus cuotas de mercado.

•

Confirmar la existencia de una necesidad insatisfecha en el mercado, o la posibilidad de brindar un mayor beneficio que el que ofrecen los productos existentes en el mercado.

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3.2 CLIENTES POTENCIALES Para CAÑASVERD CÍA. LTDA., los clientes potenciales son todas aquellas familias que están ubicadas en la ciudad de Santo Domingo, que gusten de la panela para el consumo en el hogar. El mercado se lo analizará de acuerdo a la perspectiva del proyecto, para poder ofrecer una formación integral, por lo que consideramos lo siguiente: La población a la cual nos dirigimos son: Todos los hombres y mujeres de Santo Domingo que se encuentran en la edad de 15 años en adelante, pertenecientes a la clase alta, media y baja, dedicados a la preparación de alimentos de sus familias.

3.3 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO CAÑASVERD CÍA. LTDA., se enfocara a los mercados organizacionales de la ciudad de Santo Domingo para la comercialización del producto, con el objeto de posicionar al producto en el mercado, aprovechando la ventaja que estos mercados organizacionales se encuentran ya establecidos. A continuación, se establecerá cuales son las organizaciones que comercializarán el producto, los cuales se los determinara en la segmentación de mercado.

3.3.1 Sectorización del mercado La segmentación de mercado es un proceso que consiste en dividir el mercado total de un bien o servicio en varios grupos más pequeños e internamente homogéneos. La esencia de la segmentación es conocer realmente a los consumidores. Uno de los elementos decisivos del éxito de una empresa es su capacidad de segmentar adecuadamente su mercado.

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El proceso de segmentación es el siguiente:

•

Identificación de las variables de segmentación.

•

Definición de los perfiles resultantes.

•

Evaluación de los perfiles resultantes.

•

Definición del mercado meta.

3.3.2 Identificación de las variables de segmentación CAÑASVERD CÍA. LTDA., identifico el segmento a dirigirse y sus respectivas variables. (Ver Cuadro 3) La comercialización del producto se realizará a lo largo de toda la ciudad por lo que la variable área geográfica, deberá considerar todas sus subvariables.

CUADRO N. 3 VARIABLES DE SEGMENTACIÓN SEGMENTO

TIPO DE ORGANIZACIÓN

ÁREA GEOGRÁFICA

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora.

VARIABLE Supermercados y Tiendas Mayoristas

Santo Domingo

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3.3.3 Definición de los perfiles resultantes Las variables del segmento tipo de organización y área geográfica son:

Supermercados En la ciudad de Santo Domingo, los supermercados, son considerados como tales por su gran capacidad de atención a sus clientes y por su amplia variedad de productos que ofertan. En la actualidad existen cuatro grandes cadenas de supermercados a nivel local, los cuales se detallan a continuación: 1.

SUPERMAXI

AKÍ

MI COMISARIATO

TÍA

Para ingresar nuestro producto a las perchas de los supermercados debemos cumplir con un instructivo o reglamento que imponen como requisito cada uno de estos distribuidores. (Ver Anexo 1 y 2)

Tiendas Mayoristas Las tiendas mayoristas son aquellos negocios que han logrado una participación en el mercado, por la variedad de productos que exhiben, tan solo hace cinco años se han incorporado en la ciudad de Santo Domingo los cuales se detalla a continuación: 1.

COMERCIAL RONQUILLO

COMISARIATO ALDEAN

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El CONQUISTADOR

COMERCIAL LA CANASTA

COMERCIAL GLORITA

COMERCIAL ESCORPIO

3.4 INVESTIGACIÓN DEL MERCADO La investigación de mercados, consiste en obtener información que se encuentra oculta y que es necesario ser recopilada. La investigación de mercados toma en cuenta las fuentes primarias de información que están constituidas por el propio consumidor del producto, para obtener información de él es preciso entrar en contacto directo; se puede hacer de tres formas: 1.

Observando directamente la conducta del consumidor,

Por medio de la experimentación y,

A través del acercamiento y conversación directa con el consumidor.

CAÑASVERD CÍA. LTDA., considera que se debe emplear la tercera forma ya que interesa determinar las necesidades, gustos y preferencias del consumidor y los problemas actuales que hay en el abastecimiento de productos similares, la mejor forma de saberlo es preguntando directamente a los posibles consumidores por medio de una encuesta.

3.4.1 Recopilación de la información Para identificar las fuentes primarias sobre el consumo actual de la panela granulada en la ciudad de Santo Domingo se debe realizar encuestas dirigidas a los consumidores.

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3.4.2 Cálculo del tamaño del universo CAÑASVERD CÍA. LTDA., una vez identificado el universo o población objeto de estudio lo detalla a continuación. (Ver Cuadro 4)

CUADRO No. 4 CALCULO DEL UNIVERSO SEGMENTO DE MERCADO

POBLACIÓN

Supermercados

Tiendas Mayoristas

UNIVERSO TOTAL

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

3.4.3 Cálculo del tamaño de la muestra El tamaño de la muestra, se lo determina en base a los dos tipos de poblaciones: 1) Los demandantes o consumidores de panela granulada. 2) Los mercados organizacionales seleccionados en el mercado meta.

Cálculo de la muestra de los mercados organizacionales: CAÑASVERD CÍA. LTDA., con la finalidad de identificar la actitud del consumidor aplicara encuestas en todos los supermercados y tiendas mayoristas.

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Cálculo de la muestra de los consumidores finales:

Fórmula N*Z²*S² n

= _________________________ (N – 1) * E ² + Z ²* S ²

Simbología N = Población total

Z = Nivel de confianza

S = Varianza

E = Error muestral

Datos Población objeto de estudio: Personas o población de Santo Domingo. A continuación determinaremos una proyección el número de habitantes de la ciudad de Santo Domingo, en base a los datos de estadísticas, Municipio Santo Domingo, Periodo 2008. (Ver Cuadro 5)

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CUADRO N. 5 PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN OBJETIVO DE ESTUDIO PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN SEGÚN ESTADÍSTICAS MUNICIPIO SANTO DOMINGO PERÍODO 2008 AÑO 2008

PROVINCIA TOTAL

SANTO DOMINGO DE LOS

450.000

TSÁCHILAS

ÁREA

URBANA

RURAL

70%

30%

300.000 150.000

Fuente: Estadísticas, Municipio de Santo Domingo Periodo 2008. Elaborado: Autora

En base a los datos de Estadísticas del Municipio de Santo Domingo de lo Tsáchilas, se determino que en la ciudad de Santo Domingo en el año 2008 existe una población de 450 000 habitantes, distribuidos para el área urbana en 300 000 habitantes y para el área rural en 150 000 habitantes. La población muestral para el presente estudio son todas las personas o habitantes de la ciudad de Santo Domingo.

N = Población total

450 000

Z = Nivel de confianza

95% = 1.96

S = Varianza

0.5

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E = Error muestral

Para temas de oferta y demanda el error puede ser de 5% en nuestro caso.

Desarrollo n=

N*Z²*S² (N – 1) * E ² + Z ²* S ²

Resultado: n=

450 000* 1.96² * 0.5² (450 000– 1) * 0.05² + 1.96² * 0.5²

450 000* 3.8416 * 0.25 (450 000* 0.0025) + (3.8416 * 0.25)

432 180 1 125+ 0.9604

432 180 / 1125.96

383.83----------------- 400 ENCUESTAS

3.4.4 Diseñó de la Encuesta Las encuestas que se aplicaran en el proceso de muestreo para el segmento se presentan a continuación:

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CUESTIONARIO CONSUMIDORES DE PANELA N. de Encuesta: 0001 Objetivo del cuestionario: Determinar los gustos, preferencias y las expectativas de los consumidores de panela granulada y panela en bloque en la ciudad de Santo Domingo. Por favor conteste las preguntas con letra imprenta y de manera clara. Siga las instrucciones que se dan para cada bloque de preguntas. Fecha:

______________

a) Marque con x sola respuesta correcta

1. ¿Ha consumido panela alguna vez? SI

(

)

NO (

)

2. ¿Reconoce el valor nutritivo que la panela le puede brindar? SI

(

)

NO (

)

3. ¿Cuál es la presentación de la panela de su preferencia? Panela granulada.

(

)

Panela en bloque

(

)

(

)

(

)

(

)

4. ¿Por qué prefiere este tipo de presentación? Menor costo

(

)

Facilidad de uso

(

)

Ahorro de tiempo

5. ¿Qué tipo de empaque prefiere? Fundas herméticas (

)

Fundas plásticas

6. ¿Cuántas veces al mes consume usted panela? 2 veces

(

)

Varias veces

(

)

5 veces

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7. ¿Qué cantidad de panela usted consume al mes? 1 Kilogramos

(

5 Kilogramos o mas

)

3 Kilogramos

(

)

(

)

8. ¿Cuál es la razón por la que usted compra panela? Precio

(

)

Producto fresco

(

)

Nutrientes

(

)

Sabor

(

)

9. ¿En qué tipo de comida, usted utiliza la panela? Desayuno

(

)

Almuerzo

(

)

Merienda

(

)

Refrigerios

(

)

10. ¿Cuál es el lugar de preferencia para realizar sus compras de panela? Supermercados

(

)

Tiendas de barrio

(

)

Mercados Populares (

)

11. ¿Cuál es el precio que usted está dispuesto a pagar por una funda de panela 500 g? $ 0,50 dólar

(

)

$ 0.75 dólar

(

)

(

)

$ 1,00 dólar

¡MUCHAS GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!

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3.4.5 Resultados de la Encuesta Las encuestas se realizaron en los principales centros comerciales de la ciudad de Santo Domingo, con la finalidad de obtener información para identificar gusto y preferencia de los consumidores de la panela. Las encuestas se realizaron en el mes de enero de 2010, la misma que fue aplicada licada a 400 personas. Las mismas que nos dan como resultado lo siguiente: •

Que ue el 95% de las personas encuestadas consumen panela. panela

•

El 66% conocen sus bondades nutricionales nutricionales.

•

El 78% prefiere consumir panela granulada por la facilidad de uso en la preparación de sus alimentos.

•

El 79% escoge la presentación del producto en fundas herméticas.

•

Un gran parte de la personas encuestadas consumen panela por sus sabor y nutrientes.

•

El 78% prefiere comprar comprar el producto en Supermercados y tiendas Mayorista

A continuación se realiza la presentación grafica de cada una de la preguntas de la encuesta:

¿Ha consumido panela alguna vez?

(

)

NO (

)

GRAFICO No 1

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

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¿Reconoce el valor nutritivo que la panela le puede brindar? SI

(

)

NO (

)

GRAFICO No 2

2. ¿Reconoce el valor nutritivo que la panela le puede brindar? NO 34%

SI 66% SI

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

¿Cuál es la presentación de la panela de su preferencia? Panela granulada.

(

)

Panela en bloque

GRAFICO No 3

3. ¿Cuál es la presentación de la panela de su preferencia? Panela en bloque 22% Panela granulada. 78% Panela granulada.

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

Panela en bloque

(

)

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¿Por qué prefiere este tipo de presentación? Menor costo (

)

Ahorro de tiempo (

)

Facilidad de uso

(

)

GRAFICO No 4

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

¿Qué tipo de empaque prefiere? Fundas herméticas

(

)

Fundas plásticas

GRAFICO No 5

5. Qué tipo de empaque prefiere? Fundas plásticas 21%

Fundas herméticas 79% Fundas herméticas

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

Fundas plásticas

(

)

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¿Cuántas veces al mes consume usted panela? 2 veces

(

)

Varias veces

(

)

5 veces

(

)

GRAFICO No 6

6. ¿Cuántas veces al mes consume usted panela? 2 veces 12%

5 veces 6%

varias veces 82% 2 veces

5 veces

varias veces

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

¿Qué cantidad de panela usted consume al mes? 1 Kilogramos

(

)

5 Kilogramos o mas

(

)

3 Kilogramos

GRAFICO No 7

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora a

(

)

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¿Cuál es la razón por la que usted compra panela? Precio

(

)

Producto fresco

(

)

Nutrientes

(

)

Sabor

(

)

GRAFICO No 8

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

¿En qué tipo de comida, usted utiliza la panela? Desayuno

(

)

Almuerzo

(

)

Merienda

(

)

Refrigerios

(

)

GRAFICO No 9

9 ¿En qué tipo de comida, usted utiliza la panela? Almuerzo 7%

Refrigerios 30%

Desayuno 49% Merienda 14%

Desayuno

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

Merienda

Refrigerios

Almuerzo

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10.

¿Cuál es el lugar de preferencia para realizar sus compras de panela? Supermercados

(

)

Tiendas de barrio

(

)

Mercados Populares (

)

GRAFICO No 10

10. ¿Cuál es el lugar de preferencia para realizar sus compras de panela?

Mercados Populares 8%

Tiendas de barrio 14%

Supermercados 78%

Supermercados

Tiendas de barrio

Mercados Populares

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

11. 500 g?

¿Cuál es el precio que usted está dispuesto a pagar por una funda de panela $ 0,50 dólar

(

)

$ 0,75 dólar

(

)

$ 1,00 1,0 dólar

(

)

GRAFICO No 11 11. ¿Cuál es el precio que usted esta dispuesto a pagar por una funda de panela 500g? $ 1,00 dólar 13%

$ 0,50 dólar 22%

$ 0.75 dólar 65% $ 0,50 dólar

Fuente: Elaboración propia Elaborado: Autora

$ 0.75 dólar

$ 1,00 dólar

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3.5 ESTUDIO DE LA DEMANDA

3.5.1 Proyección de la Población La proyección poblacional del presente proyecto, se realizó en base a los datos de Estadísticas, del Municipio de Santo Domingo periodo 2008.

Segú Estadísticas del Municipio de Santo Domingo para el año 2008 proyecto que Santo Domingo, tendría un total 450 000 habitantes, con una tasa de crecimiento anual del 3,7%. (Ver Cuadro 6)

CUADRO N. 6 PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN OBJETIVO DE ESTUDIO PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN PERÍODO 2008-2013 SANTO DOMINGO AÑOS

TOTAL

2008

450.000

2009

466.650

2010

483.916

2011

501.821

2012

520.388

2013

539.643

T.C.A. %

3,7

Fuente: Estadísticas Municipio Santo Domingo Período 2008 - 2013 Elaborado: Autora

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3.6 ANÁLISIS DE LA DEMANDA 3.6.1 Distribución del Mercado Objetivo.

Una vez realizada

la Proyección Poblacional

de la ciudad de Santo Domingo,

determinaremos nuestro mercado objetivo.

El Estudio de la Demanda, partirá de la proyección poblacional de la ciudad de Santo Domingo, luego de esto determinaremos, el número de habitantes que pertenecen a la Población Económicamente Activa (PEA) que son las personas que están en edad y con deseo

trabajar,

este

rango

determinaremos

las

personas:

subocupados,

desempleados y empleados. El segmento al que se dirige el proyecto es únicamente a los

habitantes Empleados, porque son los que tienen ingresos seguros y están dispuesto a consumir.

3.6.2 Demanda Actual Para el cálculo de la Demanda Actual, consideramos las proyecciones poblacionales de acuerdo a Estadísticas del Municipio de Santo Domingo, donde se determina que para el año 2009 existirá un total de 466 650 habitantes. Del total poblacional apenas el 35,3% pertenece a la Población Económicamente Activa, que son 164 727 habitantes, de la PEA, consideramos a las personas empleadas que son el 22% la misma siendo 36 240 habitantes.

La PEA representa un 35,3% del total de población de la ciudad Santo Domingo, la misma que está distribuida así: 60% personas subocupadas, 18% desempleadas y 22% empleadas. (Ver Cuadro 7)

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CUADRO N. 7 DEMANDA ACTUAL Y PROYECCIÓN POBLACIONAL AÑOS 2008 - 2013

SANTO DOMINGO

AÑOS TOTAL

PEA

EMPLEADAS

TASA DE

35.30%

22%

CRECIMIENTO

2008

450.000 158.850

34.947

3,7

2009

466.650 164.727

36.240

3,7

2010

483.916 170.822

37.581

3,7

2011

501.821 177.143

38.971

3,7

2012

520.388 183.697

40.413

3,7

2013

539.643 190.494

41.909

3,7

Fuente: Estadísticas Municipio Santo Domingo Período 2008 - 2013 Elaborado: Autora

En base a las encuestas realizadas se determino que el 95% de las familias encuestadas de la ciudad de Santo Domingo consumen panela, el promedio de consumo es de 2,66 kilogramos mensuales que equivale a 2 660 gramos de panela (5,32 fundas de panela de 500 gramos), entonces si una familia consume 5,32 funda mensuales de panela esto da

como resultado que una familia consume 64 fundas anuales.

Como resultado obtenemos que la demanda actual para el año 2009 resulta multiplicando el total de habitantes que son 466 650 por el 35,3% PEA que son 164 727 habitantes, esto multiplicado por 22% de personas empleadas obtenemos 36 240, por el 95% que son las familias que consumen panela nos da un total de 34 428, esto por el consumo anual de 64 fundas de panela de 500 g., por familia, da un total de Demanda Actual de 2 124 778 fundas. (Ver Cuadro 8).

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CUADRO No 8 Demanda Actual Anual CONSUMO POBLACIÓN

CONSUMO PEA

EMPLEADA

(FUNDAS) PROMEDIO DEMANDA

AÑOS

TOTAL

35,3%

22%

95%

ANUAL

ACTUAL

2008

450.000

158.850

34.947

33.200

2.124.778

2009

466.650

164.727

36.240

34.428

2.203.394

Fuente: Estadísticas Municipio Santo Domingo Período 2008 - 2013 Elaborado: Autora.

3.6.3 Demanda Potencial. Demanda Potencial es la demanda probable que al satisfacer determinadas condiciones se le puede volver real.

La demanda potencial de consumidores de panela en la ciudad de Santo Domingo, para el presente estudio es la misma de la demanda actual. (Cuadro No 8).

3.6.4 Proyección de la demanda La proyección de la demanda debe abarcar, el pronóstico de la demanda potencial para el producto. La proyección de la cantidad demandada del producto se presenta a continuación. (Ver Cuadro 9)

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CUADRO No. 9 PROYECCIÓN DE LA DEMANDA FUNDAS POBLACIÓN

PEA

EMPLEADA CONSUMO PROMEDIO DEMANDA

AÑOS

TOTAL

35.30%

22%

95%

ANUAL

ACTUAL

2008

450.000

158.850

34.947

33.200

2.124.778

2009

466.650

164.727

36.240

34.428

2.203.394

2010

483.916

170.822

37.581

35.702

2.284.920

2011

501.821

177.143

38.971

37.023

2.369.462

2012

520.388

183.697

40.413

38.393

2.457.132

2013

539.643

190.494

41.909

39.813

2.548.046

Fuente: Estadísticas Municipio Santo Domingo Período 2008 – 2013 Elaborado: Autora

3.6.5 Demanda Efectiva. La Demanda Efectiva o Real es la demanda totalmente cierta. La cual podemos observar en el Cuadro 9.

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3.7 ESTUDIO DE LA OFERTA El estudio de la oferta se refiere al comportamiento de la misma y a la definición de las cantidades que ofrecen o pueden proporcionar quienes tienen dentro de sus actividades proveer bienes o servicios similares al del proyecto.

3.7.1 Análisis de la Oferta.

Para conocer con exactitud la oferta de la panela en la ciudad de Santo Domingo, se investigo el número de empresas que ofertan panela en el país.

3.7.2 Oferta Actual. En la actualidad en el Santo Domingo existen varias empresas en ofertar este tipo de producto, continuación presentamos los resultados de la investigación de campo: (Ver Cuadro 10)

CUADRO N. 10 OFERTA ACTUAL PRODUCCIÓN DETALLE

PRODUCTO

OFERTA TOTAL DEL ECUADOR

PANELA

PRODUCCIÓN TOTAL

ANUAL 142.484.573 142.484.573

Fuente: Investigación de Campo. Elaborado: Autora

A continuación detallamos varias de las empresas productoras y exportadoras de panela en el Ecuador. (Ver Cuadro 11)

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65 this notice, visit: To remove www.foxitsoftware.com/shopping CUADRO N. 11 EMPRESAS COMPETIDORAS PRODUCTOR Y/O EXPORTADOR

CIUDAD

PRODUCTO

Quito

Panela granulada (biológica y normal)

Quito

Panela en polvo (chancaca)

ASOCAP

Pastaza

Panela

INGENIO VALDEZ

Milagro

Azúcar y Panela

Santo Domingo

Panela

Quito

Panela en polvo

FUNDACIÓN NCCH MAQUITA CUSHUNCHIC CORD.MUJERES Srta. Soraya Ordóñez www.fundacion-mcch.org.ec NICOLÁS SALAZAR gosaca@uio.satnet.net

OSWALDO ESPINOZA disagres@ecua.net.ec PANELA EN POLVO SAN JOSÉ sanjose@rdyec.net PRODUVELEZ Sr. Sergio Vélez Valarezo

Panela en polvo

federicovm@hotmail.com

Quito

TRAPICHE LOS GUADUALES

Quito

Azúcar negra o de panela

Guayaquil

Azúcar de caña y panela

SOCIEDAD AGRÍCOLA E INDUSTRIAL SAN CARLOS S.A. Sr. Daniel Roldós isc3@isc.com.ec ABEJITA KAPIRA PRODUCTOS SCHULLO CIA. LTDA. schullo@andinanet.net

Pacto

Quito

Panela

Azúcar morena y panela

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3.7.3 Proyección de la Oferta La Proyección de la Oferta en la ciudad Santo Domingo, la determinamos de la siguiente manera:

Considerando la tasa de crecimiento anual de 2,8%, según datos históricos de la Cámara de Comercio, tenemos las siguientes proyecciones de oferta: para el año 2009 se ofertan 142 484 573 fundas de ½ kilo de panela (500 g.); para el año 2010 se ofertan 146 474 141 fundas de ½ kilo de panela y para el año 2013 se ofertaran 159 125 691 fundas de ½ kilo panela. (Ver Cuadro 12)

CUADRO N. 12 PROYECCIÓN DE LA OFERTA

TASA DE AÑOS

OFERTA

CRECIMIENTO

ACTUAL

2,8%

2009

142.484.573

2010

146.474.141

2,8%

2011

150.575.417

2,8%

2012

154.791.529

2,8%

2013

159.125.691

2,8%

Fuente: Oferta Actual Panela Elaborado: Autora

3.8 ANÁLISIS DE LA OFERTA Y LA DEMANDA

Luego de haber realizado el estudio de la Oferta y la Demanda, determinaremos la demanda insatisfecha del proyecto, la misma que se obtendrá restando la demanda

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efectiva de la oferta actual. Pero a vista simple podemos observar que la oferta es mucho mayor que la demanda lo que nos da como resultado la existencia de una sobre oferta. En el cuadro siguiente detallamos la proyección de la sobre oferta para los años de vida del proyecto.

3.8.1 Sobre Oferta Actual

La sobre oferta ocurre cuando la oferta total cubre en su totalidad a la demanda potencial y la sobrepasa. Y se la obtiene de la diferencia entre Oferta Actual y la Demanda Efectiva. (Ver Cuadro 13).

CUADRO No 13 SOBRE OFERTA ACTUAL

AÑOS

OFERTA ACTUAL

DEMANDA EFECTIVA

SOBRE OFERTA ACTUAL

2009

142.484.573

2.203.394

140.281.179

2010

146.474.141

2.284.920

144.189.221

2011

150.575.417

2.369.462

148.205.955

2012

154.791.529

2.457.132

152.334.397

2013 159.125.691 Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

2.548.046

156.577.645

En nuestro caso se puede deducir que existe una sobreoferta ya que la producción total de panela en el Ecuador es mucho mayor que la demanda potencial de Santo Domingo por lo cual nos da como resultado que no existe un mercado local.

Por tal razón se ha visto la posibilidad de exportar nuestro producto hacia mercados internacionales donde la materia prima (caña de azúcar) la están utilizando para producir biodiesel, la cual es una ventaja para nuestro proyecto.

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Según la FAO (Food and Agriculture Organization), ), los principales países consumidores son Estados Unidos y Venezuela ya que son importantes importadores de la panela. Estos os son los mercados potenciales que tomaremos en cuenta para par expandir internacionalmente el proyecto.

GRAFICO No 12 DISTRIBUCIÓN DE LA IMPORTACIÓN MUNDIAL DE LA PANELA

8% EEUU 32% ITALIA 55% VENEZUELA OTROS 5%

Fuente: FAO. Elaborado: Autora

3.9 3.9.1

ESTRATEGIAS ESPECÍFICAS ( MARKETING MIX) Estrategia de Producto y Servicio.

El producto es nuestra carta de presentación ante nuestros clientes y competidores ofertando un producto hecho con materias primas de calidad y personal con experiencia enfocándonos en ofrecer un producto con valor agregado.

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Realizaremos controles de calidad en cada fase de producción y servicio, para minimizar desperdicios en las fases de producción y ser óptimos con el servicio. En cada funda de panela, agregaremos información de la empresa así como la descripción de la panela y sus bondades naturales y nutricionales, con la finalidad de crear conciencia que consumirán un producto sano.

Presentación Física del Producto Empaque: se empacará en fundas de polipropileno, para ofrecer una buena presentación y logrando preservar la panela de la humedad. En el Anverso del Empaque constara de la siguiente manera: Logotipo: En el mismo que incluye la Marca de producto y el Slogan.

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Contenido: 500 g. PANELA GRANULADA En el reverso del producto detallaremos lo siguiente: • Registro Sanitario; • Código de Barra; • Ingredientes: Jugo de caña de azúcar seleccionada. • Fecha de elaboración y vencimiento; • Servicio al consumidor: www.panelaecuatoriana.com • Precio de Venta al Público (P.V.P.); • Información nutricional de la Panela.

3.9.2

Estrategia de Precio.

Se analizaron los siguientes enfoques para determinar el precio de venta de “DULCE NATURAL”. •

Enfoque basado en el costo (Fijación de precios a partir costos más utilidades, análisis de punto de equilibrio y fijación de precios a partir de las utilidades meta).

•

Enfoque basado en la competencia, (fijación de precios a partir del nivel actual de precios).

La estrategia de precio será de costo beneficio para el cliente, debido que nuestros precios son competitivos. Para la definición del precio se tomo en cuenta el nivel actual de precios de dos marcas competitivas existentes en el mercado que poseen características similares a nuestro producto en cuanto a presentación y contenido. El cual lo definimos de la siguiente manera: •

Valores de la competencia:

$0,65 - 0,70

•

PRECIO VENTA AL PUBLICO “DULCE NATURAL”: $ 0.60

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El valor de $ 0,60

son los que pagaran los consumidores de los supermercados y

tiendas mayoristas de la ciudad de Santo Domingo por una funda de panela de 500 g., de panela granulada, con un margen para el distribuidor de $ 0,05. La panela está gravada con tarifa 0% de IVA, según los Arts. 54 y 55 de la Ley del Régimen Tributario Interno.

3.9.3

Estrategia de Plaza

Muchos de los productores de la panela recurren a intermediarios para que

lleven sus

productos al mercado. “DULCE NATURAL”, será comercializado en Santo Domingo, por medio de la Supermercados y Tiendas Mayoristas para lo cual se negociara directamente con el responsable del departamento de compras de cada una de estas entidades. Se realizarán convenios con empresas con descuentos especiales por sus consumos mensuales.

3.9.4

Estrategia de Publicidad y Promoción

Para dar a conocer nuestro producto en el mercado se realizara publicidad por los medios de comunicación de mayor acogida en la ciudad. Con la finalidad de llegar a más clientes, nuestros consumidores y proveedores podrán obtener

información

empresa

visitando

página

Web

denominada

www.panelaecuatoriana.com; la misma que será diseñara en español e ingles. En esta página WEB, el cliente podrá encontrar información sobre la empresa como Misión, Visión, Historia, Impacto a la comunidad y productos a ofrecer. Además podrá visualizar, recetas, ofertas especiales, trucos de cocina y un Link para que nuestros clientes realicen sus pedidos y reservas en línea.

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Realizaremos un convenio con la empresa dedicada a la entrega de estados de cuenta de las tarjetas de crédito de la cuidad y enviaremos material publicitario que incluirá vales de descuentos por consumos.

3.10

TÁCTICAS

Una vez identificado el segmento a dirigir el servicio se establece las oportunidades atractivas para la empresa. El Responsable de Ventas de la empresa, con una carta dirigida al departamento de compras de las empresas ofertara nuestros productos, entregando además una muestra de degustación de la panela. La publicidad se realizara en los medios de comunicación de mayor acogida como Diario LA HORA, Radio Zaracay y Zaracay TV. Se enviaran material promocional, por medio de la empresa encargada de entregar Estados de Cuentas de las Tarjetas de Crédito en la ciudad.

3.11

PRESUPUESTO DE MARKETING

A continuación presentamos el presupuesto de Marketing, el mismo que será corroborado en el Capítulo Financiero.

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CUADRO N. 14 PRESUPUESTO DE MARKETING

ACTIVIDAD

DESCRIPCIÓN

PRECIO

INAUGURACIÓN CAÑASVERD CÍA. LTDA.

Invitaciones, cóctel y otros gatos

1 500,00

Cuñas

2 000,00

Radio y T televisión Zaracay

Para fines de semana en sitios es Impulsadoras

estratégicos para demostrar el producto

3 900,00

Diario LA HORA

Anuncios full color

1 000,00

Para degustaciones mediante Muestra promocional del Producto

impulsadoras

MATERIAL PROMOCIONAL

Trípticos, Dípticos, Poster publicitarios

TOTAL Fuente: Investigación de Campo Elaborado: Autora

4 000,00

600,00

13 000.00

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4 PRODUCCIÓN

4.1 OBJETIVOS DE PRODUCCIÓN

•

Utilizar al máximo la capacidad instalada.

•

Disminuir el porcentaje de desperdicio de jugo de caña que se obtiene al momento de moler.

•

Elevar al máximo la productividad de la empresa.

4.2 ESPECIFICACIONES DE PRODUCCIÓN Se realizará la elaboración productos completamente orgánicos y artesanales, para el cual fabricaremos un solo producto como es: Panela granulada en fundas de 500 g. En el mercado local encontraremos la panela en dos presentaciones granulada y tipo bloque como se lo indica a continuación:

FOTOGRAFÍA No 1 PANELA GRANULADA

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

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FOTOGRAFÍA No 2 PANELA TIPO BLOQUE

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

4.3 DESCRIPCIÓN DE PROCESOS DE PRODUCCIÓN La producción de los productos son hechos a mano y contaremos con maquinarias actas para este tipo de procesos. Se producirá por día 2 400 litros de jugo que caña, que equivales a 686 Kg de panela, los mismos que dan un total de 1 371 fundas de panela de 500 g. Las horas laborables serán de 8 horas diarias de lunes a viernes.

4.3.1. Proceso de producción de la panela granulada.

4.3.1.1. Compra y Recepción de la Materia Prima La localización estratégica de la planta es por la disponibilidad de la materia prima existente, ya que la mayor parte de los agricultores de la zona de dedican al cultivo de la misma, siendo estos nuestros principales proveedores.

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Se les comprara por toneladas al precio que se encuentra vigente en el mercado. La fruta se receptara en la fábrica y se efectuara una inspección visual de su calidad, el tiempo de almacenamiento de la caña una vez cortada, debe ser máximo de tres días, a partir del cuarto día se inicia un proceso de sobre maduración de la caña, lo cual dificulta la obtención de un buen producto.

4.3.1.2.

Lavado de la fruta.

En este proceso la materia prima se transporta a la lavadora de caña donde es rociada con un chorro de agua y con la ayuda de los cepillos de la lavadora, elimina la suciedad que pudiera permanecer en la superficie.

4.3.1.3.

Molienda y Extracción del Jugo de Caña

Existen trapiches con maza horizontales accionados con fuerza motriz o hidráulica y trapiches con mazas verticales accionados por fuerza animal. En algunas fábricas de panela de la zona, la extracción de jugo lo realiza en trapiches sin mayor precisión en el ajuste de la distancia de separación de las masas compresoras de la caña, perdiéndose por esta razón una gran cantidad de jugo. En nuestro caso la extracción del jugo de la caña se llevara a cabo en un trapiche con una capacidad de 600 litros por hora. El trapiche es una maquina con tres rodillos Horizontales (mazas), por los cuales pasa la caña para hacer la extracción del jugo o guarapo y separarlo del bagazo. De este proceso obtenemos dos clases de productos:

•

El jugo crudo como materia prima principal, y

•

El bagazo húmedo.

Este último muchos agricultores lo utilizan como alimento para el ganado.

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4.3.1.4.

Limpieza del Jugo

La limpieza del jugo se efectúa tradicionalmente en pozuelos, provistos o cedazo en la parte superior. Actualmente se está introduciendo el uso del prelimpiador. Este implemento asegura una mejor filtración que el pozuelo tradicional, eliminando hasta el 97% de las impurezas. Por gravedad y mediante tuberías el jugo extraído es conducido a un prelimpiador, considerado como tanque sedimentado, que retiene lodos, tierra, bagacillo liviano y demás impurezas que arrastra el jugo. Los residuos livianos y el bagacillo flotan formando un colchón. El jugo limpio sale por la parte de en medio. El jugo obtenido de la molienda de la caña en la fabricación de panela se compone del 18-22% de sólidos solubles, un porcentaje variable menos del 15% de sólidos insolubles y el resto, agua.

4.3.1.5. Concentración Esta fase consiste en elevar el contenido de azúcar en el jugo de 20% a 90%. La manera como se lleve a cabo este proceso incide directamente en la textura final de la panela. Cuando el pH del jugo es bajo, se favorece la formación de azúcares reductores que modifican la consistencia final del producto y pueden llegar a impedir su cristalización. La concentración se efectúa con la ayuda de hornos quemadores del bagazo seco de la misma caña que calientan uno o varios recipientes en los cuales se limpian, clarifican, evaporan y concentran los jugos de la caña, hasta obtener la meladura o las mieles, que permiten fabricar la panela.

4.3.1.6. Punteo Es la fase mediante la cual se da el punto final a la miel para obtener la panela. Se verifica en la paila. También es posible untar cebo o aceite de higuerillo para evitar que el líquido concentrado se pegue a las paredes de la paila y se queme el producto, incrementando su coloración.

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El punto de la panela lo establece el operario experto de varias formas:

•

Sobre la batea o paleta cuando la miel no corre.

•

Al batir la miel con la paleta, en el aire forma bomba.

•

Se toma un poco de miel con la uña y se lleva a la boca para ver si se cristaliza.

•

Se forma un bola, luego se vota al suelo y si suena al chocar, está a punto.

4.3.1.7.

Batido, moldeo y empaque.

El proceso de batido y moldeo se realiza de la siguiente manera: Cuando la miel llega al punto de panela granulada pasa a ser batida, proceso que se realiza manualmente con paletas de madera y sirve para enfriar la miel, darle el color, la consistencia y textura requerida. Para granular es necesario llegar a un punto que permita un buen batido y luego un buen desgranado. El bagazo que sale del trapiche es almacenado durante algunos días, periodo en el que seca (Bagacera) para ofrecer un mayor rendimiento al combustionarlo en el horno. 4.3.2. Diagrama de flujo Para la producción diaria de 686 Kg. de panela se realizará el siguiente proceso, trabajando las ocho horas diarias. Diagrama de flujo de procesos (686 Kg. de panela)

INICIO COMPRA Y RECEPCIÓN DE LA FRUTA

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LAVADO DE LA FRUTA

MOLIENDA Y EXTRACCIÓN DEL JUGO

LIMPIEZA DEL JUGO

CONCENTRACIÓN

PUNTEO

BATIDO Y MOLDEO

EMPAQUE

FIN

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4.3.3. Características de la Tecnología En la actualidad se ha desarrollado los trapiches a motor y se ha estado eliminando poco a poco la utilización de la fuerza animal para la molienda de la caña de azúcar. También se ha remplazado por acero inoxidable en las pailas y tanques de almacenamiento. Utilización de envases con especificación del análisis nutricional del producto.

4.3.4. Equipos e Instalaciones. Para la fabricación de nuestros productos utilizaremos:

GALPÓN INDUSTRIAL La construcción de nuestro galpón industrial se lo realizara con cubierta metálica, así mismo se construirá dos oficinas tanto para el gerente como para la secretaria y una bodega para el almacenamiento del producto. Los galpones tradicionales que existen en los cañaverales de las zonas agrícolas de la parroquia Alluriquín son hechas de pilastra de caña guadua con un techo cubierto de hojas secas de paja, tal como podemos observar en la siguiente fotografía.

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FOTOGRAFÍA No 3 GALPÓN DE MOLIENDA

Fuente: Fotos - Finca Familia Medina, Parroquia Alluriquín – Recinto El Maltón, Provincia Tsáchilas. Elaborado: Autora

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TRAPICHE Este equipo será utilizado para la molienda y extracción de la caña de azúcar. Con una capacidad de 600 litros por hora que equivalen 658 286 fundas de panela de 500 g. Características:

•

Capacidad: 600 litro por hora.

•

Motor a Diesel o eléctrico de 15 HP.

•

Trapiche de tres masas.

•

Medidas de ejes de masas: 75 cm.

•

Medidas de masa varón 30 cm. C/una.

•

Altura del castillo del trapiche 40 cm de alto x 45 cm. de ancho

•

Diámetro de piñones 25 cm.

•

Diámetro del piñón principal 57 cm.

•

Como reductor de velocidad en vez de piñones tiene una transmisión de carro FORD 350

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FOTOGRAFÍA No 4 TRAPICHE A MOTOR

Fuente: Fotos – Finca Familia Medina, Parroquia Alluriquín – Recinto El Provincia Tsáchilas. Elaborado: Autora

Maltón,

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BANDEJA DE EVAPORIZACIÓN Y BANDEJA DE GRANULADO Requerimos estos tipos bandeja para la fabricación del producto final, los mismos que son construidos a base de acero inoxidable y mediante una conexión de tubos entre ellos permitirán que la miel pase de un lugar a otro para su proceso.

Características de Bandeja de evaporización:

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

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VISTA LATERAL

VISTA FRONTAL

Volumen = 1620000 cm cúbicos = 1620 litros

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Caracter铆sticas de Bandeja de granulado:

Fuente: Investigaci贸n Propia Elaborado: Autora

VISTA LATERAL

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VISTA FRONTAL

Volumen = 962500 cm cĂşbicos = 962.5 litros

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FOTOGRAFÍA No 5 BANDEJA DE GRANULADO

Fuente: Fotos – Finca Familia Gaibor Parroquia Alluriquín – Provincia Tsáchilas. Elaborado: Autora.

Recinto

Chimborazo,

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SELLADOR TÉRMICO Este equipo se utilizara para sellar las fundas de polipropileno en las cuales será empacado nuestro producto.

FOTOGRAFÍA No 6 SELLADOR DE FUNDAS

Fuente: www.gerardoortiz.com/pls/aplicaciones/pk_web.... Elaborado: Autora

IMPLEMENTOS Se utilizara una mesa de empaque para el producto final, paletas para el batido, para recoger el producto y pasarlo a siguiente proceso de enfundado y sellado; y otros utensilios menores.

4.3.5 Materia Prima. Descripción de los diferentes materiales que requerimos para la elaboración de los productos y el empaque de los mismos:

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•

La materia prima para la producción de panela es la caña de azúcar. La relación entre la cantidad de panela producida y la cantidad de caña empleada es muy variable, dependiendo de factores como el tipo de caña, la calidad de los suelos, el piso térmico y los fertilizantes utilizados, y otros. La caña de azúcar la obtendremos de los cañicultores, quienes serán nuestros proveedores principales de la zona, que se caracteriza como pequeños debido a su condición social y económica.

•

Las fundas.- Nos proveerán una gran comercializadora de plásticos que se encuentran en la ciudad de Guayaquil.

FOTOGRAFÍA No 7 MATERIA PRIMA - Cañaverales

Fuente: Fotos – Finca Familia Gaibor Parroquia Alluriquín Recinto Chimborazo, Provincia Tsáchilas. Elaborado: Autora

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5. FINANZAS

El presente estudio financiero se realizo de tal manera que la empresa panelera conozca la situación económica real, las inversiones y el alcance de la misma en todo su ejercicio económico funcional previo a la ejecución del proyecto, para así poder tomar las mejores decisiones en cuanto a sus inversiones y financiamiento.

5.1.

•

OBJETIVOS Cuantificar los valores de la inversión, los ingresos, los costos, gastos administrativos, de ventas y financieros.

•

Determinar la mejor opción de financiamiento para la Empresa.

•

Realizar los cálculos necesarios para la ejecución de los balancees proyectados, los cuales demostraran la factibilidad del proyecto.

•

Definir los indicadores financieros, los mismos que nos permitirán analizar a profundidad la situación financiera de la empresa.

5.2.

INVERSIONES

Son valores que se destinan para la adquisición de los bienes muebles e inmuebles, tangibles e intangibles, que generan ingresos desde el inicio de las operaciones de la empresa. Inversiones requeridas para el inicio de la actividad económica de la empresa panelera se detallan a continuación: Propiedad Planta

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Equipo

5.2.1. Propiedad, Planta y Equipo Representan el conjunto de bienes que requiere la empresa para la fabricación y comercialización del producto “DULCE NATURAL”. Es este estudio se valoraron los bienes con los precios unitarios que están vigentes en el mercado. Los precios han sido tomados de julio a septiembre del 2009, para el desarrollo de este proyecto.

5.2.1.1. Terreno Para la instalación del Galpón Industrial de la fábrica de panela, se comprará un lote de terreno de 900 metros cuadrados ubicado en Km. 23 de vía Santo Domingo- Aloag, Recinto Unión del Toachi, Parroquia Alluriquín. Que tiene un costo de $ 5 000,00. (Ver Cuadro 15)

CUADRO No 15 ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE

TERRENO DETALLE Terreno

Cantidad 900 m2

Total Terreno Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

Valor/Unitario

Valor/Total

5.000,00

5.000,00 5.000,00

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5.2.1.2. Edificio Para la valoración de estos rubros se contó con la ayuda de expertos en construcción. El valor de la infraestructura es de $ 17 814,31, los mismos que están compuestos de la siguiente manera: (Ver Cuadro 16)

CUADRO No 16

EDIFICIO Materiales de Construcción

Cantidad

Valor/unit.

Total $

Cemento (Saco)

6,00

120,00

Arena (Metro)

9,5

5,00

47,50

Varilla de Hierro (qq)

50,00

1.000,00

Tablas

1,00

50,00

1500

0,15

225,00

Cubierta metálica 3.60 mm Rooftec

20,00

760,00

Correas Metálicas

12,00

528,00

Lastre (volquetas)

30,00

120,00

Bloques

Valor total de Materiales

2.850,50

Valor Mano de Obra (40% de v/Mat.)

1.140,20

Total Materiales y M.O.

3.990,70

Cerramiento 30m x 20 m

5.000,00

Bodega

3.000,00

Oficina

3.500,00

Total Costos de infraestructura Honorarios Profesionales (15%) Total Gastos de Construcción Fuente: Arq. Luis Enríquez, Ferretería Don Gato - Alluriquín Elaborado: Autora

15.490,70 2.323,61 17.814,31

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5.2.1.3. Vehículo Para Transportar el producto de la planta hacia los distribuidores de Santo Domingo, se adquirirá una camioneta Mazda valorada en $ 17 990,00. (Ver Cuadro 17).

CUADRO No 17 ACTIVO FIJO

VEHÍCULO CONCEPTO

CANTIDAD

V/UNITARIO

V/TOTAL

17.990,00

Camioneta Total Vehículo

17,990.00

Fuente: Mazmotors Elaborado: Autora

5.2.1.4. Muebles y Equipo Los muebles y equipos se adquirirán de acuerdo a los requerimientos para la adecuación de la oficina de la empresa, los mismos que detallamos a continuación: (Ver Cuadro 18)

CUADRO No 18 MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA DETALLE

Cantidad

Precio

Total $

Escritorios Junior pata laser

165,00

330,00

Archivadores 4 Gavetas

99,00

198,00

Sillas Giratorias reclinables

78,00

156,00

Sillas de espera económica

28,00

112,00

Ventilador SMC tipo Torre

54,00

Dispensador de Agua SMC

137,00

Teléfono Panasonic KX-TG 3533

81,00

Total Muebles y Equipo de Oficina Fuente: Muebles M-CLASS, Comercial GÉNOVA. Elaborado: Autora

1.068,00

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5.2.1.5. Equipo de Computación Para el inicio de las actividades de la empresa panelera se requiere la adquisición de una computadora portátil HP, una impresora y dos computadoras de mesa con impresoras. La inversión es $ 2 860,00 el mismo que consta de la siguiente manera: (Ver Cuadro 19).

CUADRO No 19 EQUIPO DE COMPUTACIÓN DETALLE

Cantidad

Precio

Total $

Computador Portátil HP

900,00

Computador HP Sobremesa

920,00

1.840,00

Impresora (incluye copiadora y fax)

120,00

Total Equipo de Computación

2.860,00

Fuente: Compu-Maxi (Quito-Ecuador), Importadora Sony, Global Technology (Santo Domingo) Elaborado: Autora.

Se adquirirá además licencia de Software de Windows, Office y Contable los cuales que detallamos a continuación. Y se registraran como gastos administrativos por el monto de su costo. (Ver Cuadro 20)

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CUADRO No 20 LICENCIAS DE SOFTWARE DETALLE

Cantidad

Precio

Total $

WINDOWS XP PROFESIONAL

170,00

OFFICE

300,00

CONTABLE PDV-SICO

1.099,00

Total Licencias Equipo de Computación

1.569,00

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora.

5.2.1.6. Maquinaria y Equipo En la fabricación de la panela se requiere la extracción de jugo de caña, para lo cual se adquirirá un trapiche a motor y otros materiales necesarios. El costo presupuestado es de $ 5 960,00. (Ver Cuadro 21)

CUADRO No 21 MAQUINARIA Y EQUIPO DETALLE

Cantidad

Valor/Unit.

Total $

Lavadora de caña

800,00

Trapiche con motor

2.900,00

Motor 12 Hp

800,00

Tanque de evaporización

500,00

Bandeja de granulado

500,00

Cernidor malla de acero inoxidable

150,00

Mesa de empaque

200,00

Paletas

15,00

30,00

Sellador de fundas manual

80,00

Total Maquinaria y Equipo Fuente: Sr. Fabián Zamora, Maquinarias Babaza, Alluriquín Elaborado: Autora

5.960,00

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Lo que significa que la inversión inicial de la compañía es $ 50 692,31 los mismos que detallamos a continuación:

CUADRO No 22 INVERSIÓN INICIAL Terreno

5.000,00

Maquinaria y Equipo

5.960,00

Muebles y Equipo

1.068,00

Equipo de Computación

2.860,00

Vehículo

17.990,00

Edificio

17.814,31

TOTAL

50.692,31

Fuente: Investigación de campo Elaborado: Autora

CAÑASVERD CIA. LTDA. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ACTIVOS

PASIVO

ACTIVOS CORRIENTES

PASIVO CORRIENTE

Caja/Bancos

ACTIVOS FIJOS

Cuentas por Pagar

PASIVO L/PLAZO

35.484,61

ACTIVO FIJO INTANGIBLE

5.000,00 Préstamo Bancario CFN

Terreno

5.000,00

35.484,61

PATRIMONIO ACTIVO FIJOS DEPRECIABLES

45.692,31 CAPITAL SOCIAL

15.207,69

Maquinaria

5.960,00 Socios

15.207,69

Muebles y Equipo

1.068,00

Equipo de Computación

2.860,00

Vehículo

17.990,00

Edificio

17.814,31 TOTAL PASIVO + TOTAL ACTIVO

50.692,31

PATRIMONIO

50.692,31

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5.3.

FINANCIAMIENTO

El capital social que aportaran aport n los socios será de $ 15 207,69 (Quince mil doscientos siete dólares con sesenta y nueve centavos), ), restados de la inversión inicial queda un total de $ 35 484,61 valor que estará financiado con un préstamo amo que nos otorgara la Corporación Financiera Nacional una tasa de interés del 11%, a diez años plazo. La estructura de financiamiento se establecería de la siguiente manera:

•

30% % aportaran los socios de la compañía, y

•

70% estará financiado por la C.F.N. (Ver Cuadro 24)

CUADRO No 24 ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO Composición

Valor

Socios

15.207,69

30%

Corporación Financiera Nacional

35.484,61

70%

INVERSIÓN INICIAL

50.692,31

100%

Fuente: Investigación propia Elaborado: Autora

GRAFICO No 13

Fuente: Investigación propia Elaborado: Autora

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El costo del capital de los fondos aportados por los accionistas será de un 13,18% que es igual a la sumatoria de la tasa pasiva referencial del 4,97% mas la tasa de libre riesgo del 8,21%, y el costo del financiamiento será del 11% que equivale a la tasa de interés del préstamo otorgado por la Corporación Financiera Nacional. (Ver Cuadro 25)

CUADRO No 25 COSTO DEL CAPITAL Composición

Valor

TMAR

Socios

15.207,69

30%

13,18%

Préstamo C.F.N.

35.484,61

70%

11,00%

INVERSIÓN

50.692,31

100%

Fuente: Investigación propia Elaborado: Autora

5.4. PRESUPUESTO DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

5.4.1. Presupuesto de Ingresos

Los ingresos de proyecto se calcularon a base de una producción de 329 143 fundas de 500 g, utilizando el 50% de la capacidad instalada y con un incremento del 10% en la producción para los siguientes años. El precio de comercialización para el primer año será de $ 0,55 dejando un margen de $0,05 para el distribuidor, este precio se fijo tomando en cuenta el enfoque de fijación de precios basado en la competencia y en valor percibido por el consumidor. Y para los siguientes años se elevara de acuerdo al porcentaje del Índice de Precios al Consumidor (IPC). (Ver Cuadro 26)

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100

CUADRO No 26 INGRESOS DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 4

AÑO 5

I.P.C.

3,60%

Precio de Venta

0,55

0,57

0,59

0,61

0,63

Capacidad Instalada

50%

10%

Unidades Producidas

329.143

362.057

398.263

438.089

481.898

T. INGRESOS POR VENTAS

181.028,57 206.300,16 235.099,66 267.919,58 305.321,15

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

5.4.2. Presupuestos de Costos y Gastos 5.4.2.1. Costos Directos de Fabricación Los costos directos de Fabricación de componen de la siguiente manera:

•

Mano de Obra Directa (obreros).

•

Materia Prima Directa (Caña de azúcar).

•

Materiales Directos de Fabricación.

Se procesarán un total de 4 320 toneladas de caña de azúcar en el año, el precio promedio por tonelada es de $18,00.

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101

El detalle de requerimientos para los cinco primeros años se detalla a continuación:

Mano de Obra Directa El requerimiento de personal de planta, es de 5 personas para la fabricación de la panela granulada en fundas de 500 g, los mismos que detallamos en el rol de pago con los beneficios de ley respectivos. (Ver Cuadro 27)

CUADRO No 27 RESUMEN DE SUELDOS Y SALARIOS MANO DE OBRA DIRECTA

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Sueldo Básico Unificado

15.000,00 16.500,00 18.000,00 20.400,00 22.200,00

Decimo Tercero

1.250,00

1.375,00

1.500,00

1.700,00

1.850,00

Decimo Cuarto

1.200,00

1.325,00

1.465,00

1.625,00

1.775,00

1.375,00

1.500,00

1.700,00

1.850,00

Aporte Patronal

1.822,50

2.004,75

2.187,00

2.478,60

2.697,30

TOTAL M.O.D. Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

19.272,50 22.579,75 24.652,00 27.903,60 30.372,30

Fondos de Reserva

Materia Prima Para la elaboración del producto requerimos la Caña de azúcar, que será adquirida a los pequeños y medianos cañicultores de la zona donde está ubicada la fábrica procesadora. El siguiente cuadro describe el requerimiento de materia prima en toneladas, es decir que las 4320 toneladas equivalen a 576 000 litros de jugo de caña, que serán procesados en el primer año, para fabricar un total de 329 143 unidades (funda de 500 g de panela). (Ver Cuadro 28)

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102

CUADRO No 28 MATERIA PRIMA DIRECTA Nivel de Crecimiento(Anual)

50%

10%

Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Precio por Tonelada

18,00

18,72

19,47

20,25

21,06

Caña de azúcar ™

4.320

4.752

5.227

5.750

6.325

101.767,31

116.421,80

133.186,54

TOTAL ($)

77.760,00 88.957,44

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

Materiales Directos de Fabricación Para el empaque de la panela, requerimos fundas de polipropileno exclusivamente diseñadas para nuestra empresa con el respectivo logotipo las mismas que serán adquiridas a un valor de 0,02 C/U, En la distribuidora EDOPLAST de Guayaquil y lonas quintalera a un valor de $ 0,25 c/u. (Ver Cuadro 29)

CUADRO No 29 MATERIALES DIRECTOS DE FABRICACIÓN Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Precio fundas polipropileno

0,02

0,021

0,022

0,023

329.143

362.057

398.263

438.089

481.898

6.582,86

7.530,79

8.615,22

9.855,81

11.275,05

0,25

0,26

0,27

0,28

0,29

3.657

4.023

4.425

4.867

5.354

914,25

1.045,90

1.196,51

1.368,81

1.565,92

7.497,11

8.576,69

9.811,73

11.224,62

12.840,97

Fundas de polipropileno Total ($) fundas Precio de los sacos Sacos Quintaleros (90 fundas) Total ($) Sacos TOTAL MATERIALES Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

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103

Costos Indirectos de Fabricación Para la elaboración y comercialización de la panela “DULCE NATURAL” se incurrirán en los costos indirectos que se detallan a continuación: (Ver Cuadro 30, 31 y 32)

CUADRO No 30 RESUMEN DE SUELDOS Y SALARIOS MANO DE OBRA INDIRECTA

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

7.800,00

8.460,00

9.120,00

Decimo Tercero

650,00

705,00

760,00

820,00

870,00

Decimo Cuarto

480,00

530,00

586,00

650,00

710,00

705,00

760,00

820,00

870,00

947,70

1.027,89

1.108,08

1.195,56

1.268,46

Sueldo Básico Unificado

Fondos de Reserva Aporte Patronal TOTAL M.O.I. Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

AÑO 4

AÑO 5

9.840,00 10.440,00

9.877,70 11.427,89 12.334,08 13.325,56 14.158,46

CUADRO No 31

SERVICIO BÁSICO E INSUMOS Nivel de Crecimiento(Anual)

11%

12%

13%

14%

DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Energía Eléctrica Fabrica

240,00

266,40

298,37

337,16

384,36

Combustible Diesel

360,00

399,60

447,55

505,73

576,54

TOTAL ($) 600,00 Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

666,00

745,92

842,89

960,89

CUADRO No 32 GASTO MANTENIMIENTO Tasa Inflacionaria DETALLE

AÑO 1

Maquinaria y Equipo TOTAL ($) Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

119,20

123,97

128,93

134,08

139,45

119,20

123,97

128,93

134,08

139,45

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104

5.4.2.2. Gasto de Ventas y Administrativos

Gasto de Ventas Los gastos de ventas de la empresa se determinan a base de los sueldos de los vendedores y combustible que se requiere para la movilización del producto a los distribuidores los mismos que detallamos a continuación: (Ver Cuadro 33)

CUADRO No 33 RESUMEN DE GASTOS DE VENTAS DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

9.000,00

9.720,00

Decimo Tercero

750,00

810,00

870,00

910,00

960,00

Decimo Cuarto

480,00

530,00

586,00

650,00

710,00

810,00

870,00

910,00

960,00

1.093,50

1.180,98

1.268,46

1.326,78

1.399,68

720,00

748,80

778,75

809,90

842,30

13.000,00

11.960,00

12.438,40 12.935,94 13.453,37

GASTOS DE VENTAS 25.043,50 Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

25.759,78

27.251,61 28.462,62 29.845,35

Sueldo Básico Unificado

Fondos de Reserva Aporte Patronal Combustible Gasolina Publicidad y Propaganda

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

10.440,00 10.920,00 11.520,00

Gastos de Administración Son los gastos que incurre la empresa para el normal funcionamiento de oficinas y se detallan a continuación: (Ver Cuadro 34)

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105

CUADRO No 34

RESUMEN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Sueldo Básico Unificado

14.400,00 15.420,00 16.440,00 17.880,00 19.440,00

Decimo Tercero

1.200,00

1.285,00

1.370,00

1.490,00

1.620,00

Decimo Cuarto

720,00

795,00

879,00

975,00

1.065,00

1.285,00

1.370,00

1.490,00

1.620,00

1.749,60

1.873,53

1.997,46

2.172,42

2.361,96

804,00

836,16

869,61

904,39

940,57

422,40

439,30

456,87

475,14

494,15

Gasto de Constitución

1.757,43

Gastos Licencia Software

1.569,00

788,93

820,48

853,30

887,43

922,93

4.607,03

4.606,89

4.606,74

4.542,69

4.542,51

Fondos de Reserva Aporte Patronal Gastos Servicios Básicos Gastos Suministros de Oficina

Gasto Mantenimiento Gasto Depreciación GASTOS ADMINISTRATIVOS Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

28.018,39 27.361,36 28.842,97 30.817,08 33.007,11

A continuación se detalla los siguientes gastos que están incluidos en el resumen de Gastos Administrativos:

Gastos de Constitución Cañasverd. Cía. Ltda., para poder dar inicio a sus actividades necesita incurrir en varios gastos pre-operacionales, conocidos también como gastos de constitución. Los mismos que enlistamos de la siguiente manera: (Ver Cuadro 35)

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106

CUADRO No 35 Constitución de la Compañía Procedimientos Aprobación de constitución

Costo 500,00

Publicación extracto (Valor mínimo)

75,60

Registro mercantil

61,82

Notaría: anotación marginal

11,20

Marcas

90,05

Registro Sanitario

276,96

Permiso de Funcionamiento

500,00

Patente Municipal

238,80

SRI. Obtención RUC (formularios) Total aproximado

3,00 1.757,43

* Costos notariales y honorarios de abogado. ** Cálculo para un capital de USD. 50.000. Fuente: Superintendencia de Compañías e Instituciones competentes en cada caso Elaborado: Autora

Gastos de Software

Para el inicio de actividades de la compañía se adquirirá las licencias de tres software que de detallaron anteriormente (Ver Cuadro 20)

Gastos de Depreciación

El método de depreciación utilizado en este estudio es el Línea Recta, el cual supone que el activo se desgasta por igual durante la vida útil. Este método se usa con frecuencia por lo sencillo que es en su cálculo, consiste en restar al costo el valor residual y dividir para el número de años. (Ver Cuadro 36)

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107

CUADRO No 36 DEPRECIACIONES DETALLE

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Maquinaria y Equipo

147,60

147,46

147,30

147,13

146,95

Muebles y Equipo

96,12

Equipo de Computación

638,73

574,86

2.878,40

846,18

4.606,89

4.606,74

4.542,69

4.542,51

Vehículo Edificio

TOTAL DEPRECIACIONES 4.607,03 Fuente: Investigación Propia. Elaborado: Autora

El cálculo de la depreciación de la maquinaria se realizo en base a la producción de toda la vida útil del equipo y no se tomo en cuenta la depreciación fijada tributariamente.

5.4.2.3. Gastos Financieros Los gastos financieros son los valores a pagar por la obtención de la deuda al inicio del proyecto, a continuación presentamos la tabla de amortización que se realizo con el interés de la Corporación Financiera Nacional. (Ver Cuadro 37)

CUADRO No 37 TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO MONTO (USD) 35.484,61 TASA ANUAL 11% PAGOS ANUALES AÑOS CAPITAL INTERÉS 0 1 3.548,46 3724,41 2 3.548,46 3334,08 3 3.548,46 2943,74 4 3.548,46 2553,41 5 3.548,46 2163,08 6 3.548,46 1772,75 7 3.548,46 1382,42 8 3.548,46 992,09 9 3.548,46 601,76 10 3.548,46 211,43 TOTAL 35.484,61 19679,18 Fuente: Investigación Propia. Elaborado: Autora.

PLAZO EN AÑOS No DE PAGOS PAGO TOTAL CUOTA DE PAGO 7.272,87 6.882,54 6.492,21 6.101,87 5.711,54 5.321,21 4.930,88 4.540,55 4.150,22 3.759,89 55163,79

10 10 SALDO 35.484,61 31.936,15 28.387,69 24.839,23 21.290,77 17.742,31 14.193,85 10.645,38 7.096,92 3.548,46 -0,00

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108

5.5.

CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo para la empresa CAÑAVERD CIA. LTDA., en el primer año será de $ 130 872.66, que equivales a la sumatoria del los costos de producción, gastos de ventas y gastos de administración. (Ver Cuadro 38)

CUADRO No 38 CAPITAL DE TRABAJO DETALLE Costo de Producción

VALOR 109.316,31

Gasto de Ventas

20.627,60

Gasto de Administración

38.093,98

Capital de Trabajo

130.872,66

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

5.6.

PUNTO DE EQUILIBRIO

La elaboración del punto de equilibrio es muy útil para estudiar las relaciones entre los costos fijos, los costos variables y los beneficios. La finalidad del punto de equilibrio es determinar cuál es el nivel de producción donde los costos totales igualan a los ingresos.10 Nos permite conocer cuánto es lo mínimo que la empresa tiene que vender anualmente para cubrir sus costos fijos y variables durante todo el ejercicio económico. La fórmula que se aplica para calcular el punto de equilibrio en función a los costos es la siguiente:

BACA URBINA Gabriel. Evaluación de Proyectos. Pág. 209

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109

CF PE =

_______________________ PVu

CVu

Donde: PE: Punto de equilibrio CF: Costo Fijo PVu: Precio de venta unitario CVu: Costo variable unitario.

CUADRO No 39 DATOS PARA EL PUNTO DE EQUILIBRIO

DATOS PARA EL PUNTO DE EQUILIBRIO COSTOS FIJOS

56.786,29

Gastos de Administración

28.018,39

Gasto de Ventas

25.043,50

Gastos Financieros

3.724,41

COSTOS DE PRODUCCIÓN

115.126,51

UNIDADES PRODUCIDAS

329.143

COSTO VARIABLE UNIT.

0,34977671

PRECIO DE VENTA Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

0,55

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110

A continuación se representa los valores del cuadro anterior en la fórmula para el punto de equilibrio:

PE =

Costo Fijo Precio Vta. Unit. - Costo Variable Unit.

56.786,29 0,55 - 0,34977671

56.786,29 0,20022329

PE =

283.615

unidades

Esto quiere decir que al año para cubrir los costos y gastos totales en los que va a incurrir el proyecto se deberá vender un total de 283 615 unidades como mínimo; al mes 23 635 unidades y 788 unidades diarias.

En dólares se deberán vender $ 155 988,16 anualmente.

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111

5.7.

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Los estados financieros son un informe de todo el sistema contable, los mismo que nos permiten conocer la situación real económica por la que está atravesando la empresa, el estado de situación inicial como su nombre mismo lo indica se lo realiza al inicio del proyecto y los otros estados se los realiza al final de cada ejercicio económico, en un tiempo determinado o establecido por los dueños de la empresa, generalmente se los realiza al final de cada año calendario.

5.7.1. Estado de Situación Económica o Balance General Es la exposición de la estructura económica de la empresa, Compuesta por:

•

Activo.- Que significa pertenencia para la empresa.

•

Pasivo.- Que significa obligación o deuda con terceros.

•

Capital.- Que significa activos, representados en dinero o en títulos, que son propiedad de los accionistas.

Donde los activos justifican a los pasivos y capital de la misma. Este balance nos permite conocer el valor total de nuestra empresa. Para realizar el análisis económico de un proyecto se debe presentar el balance general, es recomendable, solo referirse al balance general inicial, ya que cuando la empresa empieza a generar ganancias, no se sabe con toda certeza cuál será el destino de las mismas, se podría decir en la práctica que serán distribuidas la mayoría de las utilidades11.

BACA URBINA Gabriel. Evaluación de Proyectos. Pág. 189

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112notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping CUADRO No 40

BALANCE GENERAL PROYECTADO CAÑASVERD. CIA LTDA. DETALLE

AÑO 0

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

ACTIVO CORRIENTE

27.779,44

45.419,62

69.445,95

97.547,17

137.507,24

Caja/bancos

(2.391,99)

11.036,26

30.262,67

52.893,90

86.620,38

30.171,43

34.383,36

39.183,28

44.653,26

50.886,86

Cuentas por Cobrar ACTIVOS FIJOS

50.692,31

46.085,27

41.478,38

36.871,64

34.902,95

30.360,44

NO DEPRECIABLES

5.000,00

Terreno

5.000,00

DEPRECIABLES

45.692,31

41.085,27

36.478,38

31.871,64

29.902,95

25.360,44

Maquinaria

5.960,00

(147,60)

(295,06)

(442,36)

(589,50)

(736,45)

1.068,00

(96,12)

(192,24)

(288,36)

(384,48)

(480,60)

2.860,00

5.434,00

(638,73)

(1.277,47)

(1.916,20)

(2.491,06)

(3.065,92)

17.990,00

(2.878,40)

(5.756,80)

(8.635,20)

(11.513,60)

(14.392,00)

17.814,31

(846,18)

(1.692,36)

(2.538,54)

(3.384,72)

(4.230,90)

73.864,72

86.898,00

106.317,59

132.450,12

167.867,68

Depreciación maquinaria Muebles y Equipo

1.068,00

Depreciación Muebles y Equipo Equipo de Computación

2.860,00

Depreciación equipo de Computación Vehículo

17.990,00

Depreciación Vehículo Edificio

17.814,31

Depreciación Edificio TOTAL ACTIVOS

50.692,31

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113notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping PASIVOS PASIVOS CORRIENTES

20.909,57

26.326,65

32.323,58

38.905,46

46.859,03

15% Participaci贸n Trabajadores

1.367,37

2.626,98

3.993,20

5.435,08

7.297,05

25% Impuesto a la renta

1.937,10

3.721,56

5.657,04

7.699,70

10.337,48

IESS por pagar

827,75

897,63

967,50

1.057,80

1.139,50

Fondos de reserva

Decimo Tercer

320,83

347,92

375,00

410,00

441,67

Decimo Cuarto

2.160,00

2.385,00

2.637,00

2.925,00

3.195,00

14.296,52

16.347,57

18.693,84

21.377,87

24.448,33

Cuentas por Pagar PASIVO LARGO PLAZO

35.484,61

31.936,15

28.387,69

24.839,23

21.290,77

17.742,31

Pr茅stamo por pagar

35.484,61

31.936,15

28.387,69

24.839,23

21.290,77

17.742,31

TOTAL PASIVOS

35.484,61

52.845,72

54.714,34

57.162,81

60.196,22

64.601,33

15.207,69

290,57

848,80

1.697,35

2.852,31

4.402,93

5.520,74

16.127,17

32.249,73

54.193,89

83.655,72

15.207,69

21.019,00

32.183,66

49.154,78

72.253,89

103.266,34

50.692,31

73.864,72

86.898,00

106.317,59

132.450,12

167.867,68

PATRIMONIO Capital social Reserva Legal Utilidad o perdida del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Fuente: Investigaci贸n Propia Elaborado: Autora

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114

5.7.2. Estado de Resultados

También conocido como Estado de Pérdidas y Ganancias. Este balance nos permite conocer las pérdidas o ganancias que ha obtenido la empresa a lo largo de un ejercicio económico.

La finalidad del análisis del Estado de resultados es calcular la utilidad neta, que es en general el beneficio real de la operación de la planta, y que se obtiene restando a los ingresos todos los costos en que incurra la planta y los impuestos que debe pagar.12

El crecimiento de la organización se encuentra sustentado en trabajar para el primer años al 50% del la capacidad de la empresa, es decir se va a producir un total de 329 143 unidades (fundas de 500 g de panela) al año, incrementándose en un 10% para los siguientes años.

Este crecimiento se lo puede observar en las ventas, las mismas que tienen un crecimiento constante, siendo en el primer año de $ 181 028,57, el segundo año de $ 206 300,16, hasta llegar al quinto año con $ 305 321,15.

Obteniendo una utilidad en el primer año de $ 5 520,74, en el segundo año la utilidad se incrementa a $ 10 606,44 y a partir del tercer año la utilidad se sigue incrementando como lo podemos observar en el cuadro.

BACA URBINA Gabriel. Evaluación de Proyectos. Pág. 181

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115notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping CUADRO No 41

ESTADO DE RESULTADOS CAÑASVERD CIA. LTDA. ESTADO DE RESULTADOS

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

VENTAS

181.028,57

206.300,16

235.099,66

267.919,58

305.321,15

Materias Primas

85.257,11

97.534,13

111.579,05

127.646,43

146.027,51

Mano de Obra Directa

19.272,50

22.579,75

24.652,00

27.903,60

30.372,30

Mano de Obra Indirecta

9.877,70

11.427,89

12.334,08

13.325,56

14.158,46

719,20

789,97

874,85

976,97

1.100,34

COSTO DE PRODUCCIÓN

115.126,51

132.331,74

149.439,97

169.852,56

191.658,61

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

65.902,06

73.968,42

85.659,69

98.067,01

113.662,53

GASTOS ADMINISTRATIVOS

28.018,39

27.361,36

28.842,97

30.817,08

33.007,11

Sueldo Básico Unificado

14.400,00

15.420,00

16.440,00

17.880,00

19.440,00

Decimo Tercero

1.200,00

1.285,00

1.370,00

1.490,00

1.620,00

Decimo Cuarto

720,00

795,00

879,00

975,00

1.065,00

1.285,00

1.370,00

1.490,00

1.620,00

1.749,60

1.873,53

1.997,46

2.172,42

2.361,96

Gastos Servicios Básicos

804,00

836,16

869,61

904,39

940,57

Gastos Suministros de Oficina

422,40

439,30

456,87

475,14

494,15

Gasto de Constitución

1.757,43

Gastos Licencia Software

1.569,00

788,93

820,48

853,30

887,43

922,93

4.607,03

4.606,89

4.606,74

4.542,69

4.542,51

Costos indirectos de fabricación

Fondos de Reserva Aporte Patronal

Gasto Mantenimiento Gasto Depreciación

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116notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping GASTO DE VENTA

25.043,50

25.759,78

27.251,61

28.462,62

29.845,35

Sueldo B谩sico Unificado

9.000,00

9.720,00

10.440,00

10.920,00

11.520,00

Decimo Tercero

750,00

810,00

870,00

910,00

960,00

Decimo Cuarto

480,00

530,00

586,00

650,00

710,00

810,00

870,00

910,00

960,00

1.093,50

1.180,98

1.268,46

1.326,78

1.399,68

720,00

748,80

778,75

809,90

842,30

Publicidad y Propaganda

13.000,00

11.960,00

12.438,40

12.935,94

13.453,37

UTILIDAD OPERATIVA

12.840,18

20.847,28

29.565,10

38.787,31

50.810,07

Gastos de Financiamiento

3.724,41

3.334,08

2.943,74

2.553,41

2.163,08

U. ANTES DE PARTICIPACIONES

9.115,77

17.513,21

26.621,36

36.233,90

48.646,98

15% Participaci贸n Empleados

1.367,37

2.626,98

3.993,20

5.435,08

7.297,05

U. ANTES DE IMPUESTOS

7.748,41

14.886,22

22.628,16

30.798,81

41.349,94

25% Impuesto a la Renta

1.937,10

3.721,56

5.657,04

7.699,70

10.337,48

U. LUEGO DE IMPUESTOS

5.811,30

11.164,67

16.971,12

23.099,11

31.012,45

290,57

558,23

848,56

1.154,96

1.550,62

5.520,74

10.606,44

16.122,56

21.944,16

29.461,83

Fondos de Reserva Aporte Patronal Combustible Gasolina

5% Reserva Legal UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO. Fuente: Investigaci贸n Propia Elaborado: Autora

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117

GRAFICO No 14

Fuente:: Investigaci贸n Propia Elaborado: Autora

5.7.3. Flujo de Caja Proyectado

Nos permite conocer la liquidez que cuenta la empresa para el desarrollo de la misma, donde los resultados nos permiten conocer la rentabilidad y la capacidad que tiene la empresa para recuperar las inversiones realizadas de los socios socios de la empresa. (Ver Cuadro 42)

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118notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping CUADRO No 42

FLUJO DE CAJA PROYECTADO CAÑASVERD CIA. LTDA. DETALLE INVERSIONES INGRESOS OPERATIVOS Ventas Otros T. INGRESOS OPERATIVOS EGRESOS OPERATIVOS Materias Primas Mano de Obra directa Mano de Obra Indirecta Costos indirectos de fabricación COSTOS DE PRODUCCIÓN GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldo Básico Unificado Decimo Tercero Decimo Cuarto Fondos de Reserva Aporte Patronal y Personal Gastos Servicios Básicos Gastos Suministros de Oficina Gasto de Constitución Gastos Licencia Software Gasto de Mantenimiento Gasto Depreciación GASTO DE VENTA Sueldo Básico Unificado

AÑO 0 -50.692,31

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

150.857,14 150.857,14 150.857,14

202.088,23 202.088,23 202.088,23

230.299,75 230.299,75 230.299,75

262.449,59 262.449,59 262.449,59

299.087,55 299.087,55 299.087,55

71.047,59 19.272,50 9.877,70 699,20 100.896,99 27.951,39 14.400,00 1.200,00 720,00 1.749,60 737,00 422,40 1.757,43 1.569,00 788,93 4.607,03 25.043,50 9.000,00

95.487,96 23.852,67 11.981,81 787,77 132.110,20 28.256,68 15.420,00 1.385,00 1.335,00 1.285,00 2.131,53 833,48 439,30 820,48 4.606,89 26.343,53 9.720,00

109.238,23 26.055,96 12.941,91 872,18 149.108,27 29.819,80 16.440,00 1.477,08 1.475,25 1.370,00 2.273,74 866,82 456,87 853,30 4.606,74 27.890,76 10.440,00

124.968,53 29.449,85 13.991,79 973,74 169.383,92 31.882,15 17.880,00 1.604,17 1.634,25 1.490,00 2.466,97 901,49 475,14 887,43 4.542,69 29.161,67 10.920,00

142.964,00 32.098,22 14.890,59 1.096,41 191.049,22 34.179,87 19.440,00 1.744,17 1.796,25 1.620,00 2.682,31 937,55 494,15 922,93 4.542,51 30.604,33 11.520,00

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119notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping Decimo Tercero Decimo Cuarto Fondos de Reserva Aporte Patronal Combustible Gasolina Publicidad y Propaganda GASTO FINANCIERO Gasto Interés Pago de Préstamo TOTAL EGRESOS OPERATIVOS EGRESOS NO OPERATIVOS 15% Participación Laboral 25% Impuesto a la Renta Compra de Activo Fijo TOTAL EGRESOS NO OPERATIVOS TOTAL EGRESOS EGRESOS SIN DESEMBOLSO Depreciaciones Gasto Provisión Decimo tercer Gasto Provisión Decimo Cuarto IESS POR PAGAR TOTAL EGRESOS SIN DESEMBOLSO FLUJO NETO DE CAJA Saldo de caja al inicio del Ejercicio Saldo de Caja al Final del Ejercicio TMAR VAN TIR Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

750,00 480,00 1.093,50 720,00 13.000,00 7.272,87 3.724,41 3.548,46 161.164,74

-50.692,31

11,65% 5.677,00 15%

872,50 890,00 810,00 1.342,23 748,80 11.960,00 6.882,54 3.334,08 3.548,46 193.592,95

937,50 983,50 870,00 1.442,61 778,75 12.438,40 6.492,21 2.943,74 3.548,46 213.311,04

982,50 1.089,50 910,00 1.513,83 809,90 12.935,94 6.101,87 2.553,41 3.548,46 236.529,61

1.035,83 1.197,50 960,00 1.595,33 842,30 13.453,37 5.711,54 2.163,08 3.548,46 261.544,96

1.367,37 1.937,10

2.626,98 3.721,56

5.435,08 7.699,70

161.164,74

3.304,47 196.897,42

6.348,54 219.659,57

3.993,20 5.657,04 2.574,00 12.224,24 248.753,85

13.134,79 274.679,75

4.607,03 320,83 2.160,00 827,75 7.915,61 -2.391,99 -2.391,99

4.606,89 347,92 2.385,00 897,63 8.237,43 13.428,25 -2.391,99 11.036,26

4.606,74 375,00 2.637,00 967,50 8.586,24 19.226,41 11.036,26 30.262,67

4.542,69 410,00 2.925,00 1.057,80 8.935,49 22.631,23 30.262,67 52.893,90

4.542,51 441,67 3.195,00 1.139,50 9.318,67 33.726,48 52.893,90 86.620,38

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120

5.7.4. Periodo de recuperación Es el tiempo necesario para que una inversión genere flujos de efectivo suficientes para recuperar su costo inicial. El periodo de recuperación nos indica en qué año vamos a recuperar nuestra inversión inicial. (Ver Cuadro 43)

CUADRO No 43

PERIODO DE RECUPERACIÓN CAÑASVERD CIA. LTDA. Periodo CERO

Flujo de Caja Flujo Acumulado -50.692,31

-50.692,31

PRIMER

-2.391,99

-53.084,29

SEGUNDO

13.428,25

-39.656,05

TERCERO

19.226,41

-20.429,63

CUARTO

22.631,23

2.201,60

QUINTO

33.726,48

35.928,07

Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

El costo inicial del proyecto es de $ 50 692,31, en nuestro caso, en el primer, segundo y tercer año el flujo suma un total de $ 30 262 ,67 por lo que el proyecto se recupera en el algún momento del cuarto año. En el cuarto año se tendrá que recuperar un total de $ 20 429 ,63 / 22 631,23 = 0.90 del año para lograrlo. Por tanto, el periodo de recuperación es de 3,90 años, alrededor de 3 años, 10 meses y 24 días. .

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121

5.8.

EVALUACIÓN FINANCIERA

5.8.1. Índices Financieros Otra forma de evaluar la posición económica de la empres es mediante métodos que no toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo, como las razones financieras o contables. Este tipo de indicadores muestran la salud financiera de cualquier empresa.13 Por general para un real y buen análisis sobre estos indicadores financieros es necesario comparar con informes de empresas de la competencia, pero por no tener acceso a estos informes porque son datos confidenciales, solo se han analizado de acuerdo a los resultados obtenidos.

5.8.1.1. Índice de Liquidez Este índice nos indica la capacidad de pago que tiene la empresa para atender sus obligaciones corrientes, es decir indica, el dinero que se encuentra disponible en activo corriente para cubrir cada dólar de deuda.

Activo Corriente Razón Corriente =

___________________ Pasivo Corriente

5.8.1.2. Índices de Solvencia Indica la cantidad de veces con que podemos cubrir las obligaciones totales, considerando todos los activos.

Activo Total Índice de Solvencia = __________________ Pasivo Total

BACA URBINA Gabriel. Evaluación de Proyectos. Pág. 214

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122

5.8.1.3. Razón de Endeudamiento Determinan la participación de los acreedores en el financiamiento de los activos totales, es decir que parte de los activos fueron financiados por terceros.

Pasivo Total Razón de Endeudamiento = ____________________ Activo Total

5.8.1.4. Índices de Rentabilidad Margen de Ganancias en Ventas Indica la estructura de precios y costos que tiene la empresa de cada dólar de venta, cuando es de utilidad para los accionistas.

Utilidad Neta Margen Ganancias Vtas. = ________________ Ventas

Rentabilidad sobre Activos Indica el porcentaje de utilidad neta que se ha logrado en la inversión total del negocio, mide la utilidad por cada dólar invertido.

Utilidad Neta Rentabilidad sobre Activo. = _________________ Activos totales

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Rentabilidad sobre el Patrimonio Determina el porcentaje de utilidad que la empresa ha ganado sobre el capital total invertido.

Utilidad Neta Rentabilidad sobre Patrimonio. = _________________ Patrimonio

El cálculo de los índices financieros de los cinco años proyectados se los detalla en el Anexo 20.

5.8.2. Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR)

Para los proyectos de inversión a largo plazo es importante determinar una tasa de descuento, que deberá aplicarse a los flujos de caja futuros y que permitirá expresarlos en términos de valor actual y compararlos con la inversión inicial. Las personas que tiene una tasa mínima de ganancia sobre la inversión que realizan la llaman tasa mínima aceptable de rendimiento (TMAR). Dentro de la evaluación financiera es necesario establecer en primera instancia las tasas mínimas aceptables de rendimiento (TMRA), que para algunos inversionistas es la inspiración por obtener cierta tasa de interés, para que el proyecto sea atractivo. Es calculado en base a la inversión realizada, tomando en cuenta los porcentajes del capital propio y el capital financiado. La tasa dada por los accionistas por asumir el riesgo es del 13,18%, que es la sumatoria de la tasa pasiva referencial del $ 4,97% dada por el Banco Central mas la tasa de libre riesgo que es de 8,21%. La tasa fijada para el crédito es del $ 11,00% que es la tasa de interés del préstamo de la Corporación Financiera Nacional

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124

Con estos porcentajes obtenidos se pondera para obtener la TMAR. (Ver Cuadro 44)

CUADRO No 44

TASA MÍNIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO Composición

Valor

TMAR

PONDERACIÓN

Socios

15.207,69

30%

13,18%

3,95%

Préstamo C.F.N.

35.484,61

70%

11,00%

7,70%

INVERSIÓN

50.692,31 100%

TMAR Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

11,65%

5.8.3. Valor Actual Neto (VAN) Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.14 El valor actual de un proyecto puede ser definido como la sumatoria de los valores del flujo neto de caja a una tasa atractiva de rendimiento (TMAR), o una tasa adecuada o pertinente para el inversionista. Con este método todos los flujos de los fondos se descuentan para encontrar su valor actual. Al aplicar en una planilla de Excel la función de VAN, con los valores del flujo de caja empezado en la Inversión Inicial

y su tasa de descuento, se obtuvo como resultado

que el Valor Actual Neto del proyecto es de $ 5 677,00 Lo que significa que el proyecto es atractivo y por lo tanto es viable.

BACA URBINA Gabriel. Evaluación de Proyectos. Pág. 221

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125

CUADRO No 45

VALOR ACTUAL NETO Flujos de Caja

Valor

AÑOS

Netos

Actual

-50.692,31

-50,692.31

(2.391,99)

(2,141.63)

13.428,25

10,764.42

19.226,41

13,799.25

22.631,23

14,542.90

33.726,48

19,404.37

Valor Actual Neto Fuente: Investigación Propia Elaborado: Autora

5,677.00

5.8.4. Tasa Interna de Retorno La tasa interna del periodo evalúa el proyecto en función de una única tasa de rendimiento por periodo con la cual la totalidad de los beneficios son exactamente expresados a los desembolsos expresados en moneda actual.15 Un proyecto es conveniente cuando la TIR, es mayor que la tasa de interés que se recibirá por el préstamo del dinero para la ejecución del proyecto. Si la TIR es mayor o igual a la tasa de descuento que tiene la empresa se debe aceptar el proyecto. Una TIR mayor a al costo de oportunidad garantiza que el proyecto rinde más que una inversión alternativa. Para el cálculo de nuestra TIR, se utilizo una función de Excel lo que nos dio como resultado un porcentaje positivo de 15%, Lo que significa que es un proyecto rentable durante los cinco primeros años analizados.

SAPAG CHAIN. Preparación y Evaluación de Proyectos. Pág. 302

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126

CONCLUSIONES

•

Se concluye que es proyecto rentable, ya que la Tasa Interna de Retorno es de 15% calculado para un periodo de 5 años y es mayor a la tasa mínima exigida al proyecto (11,65%) durante su el periodo de evaluación.

•

De igual manera se obtuvo un Valor Actual Neto (VAN) positivo lo que significa que se generaron suficientes flujos de Caja para recuperar nuestra inversión en un periodo de 3 años y 11 meses aproximadamente.

•

La marca “DULCE NATURAL” se posesionará en el mercado de Santo Domingo de los Tsáchilas implementado una agresiva estrategia de comunicación, es decir que se realizara la publicidad y propaganda en los medios de comunicación, degustaciones de los productos preparados con panela en lugares estratégicos. Para así poder lograr mantenernos en la mente del consumidor como un producto de excelente calidad y nutritivo.

•

El proyecto para inicio de sus actividades de producir y comercializar su producto requiere la contratación de once personas, lo que permitirá aportar al desarrollo económico de la Parroquia, mejorar la calidad de vida de los habitantes y por ende sus ingresos.

•

En el análisis de la Demanda y la Oferta se concluye que no se posee mercado local, para lo cual se buscaran alternativas para exportar nuestro producto hacia países demandantes de la panela.

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127

RECOMENDACIONES

•

Se recomienda poner en práctica al proyecto y analizar la posibilidad de expandirlo, buscando fuentes de financiamiento que brinden una rentabilidad atractiva, ya que la industria de productos saludables tiene una perspectiva de crecimiento alto a futuro.

•

Una vez implementada la empresa se recomienda buscar alternativas de diversificación en la presentación en cantidades y formas del producto indicado en el proyecto. E incluso de los productos derivados de la caña de azúcar (la panela en bloque, el agua ardiente, la melcocha y en fruta)

•

En caso de escases de Materia Prima o la negación de proveerla por parte del agricultor de la zona, se recomienda involucrarlos al proveedor en el proyecto y garantizarles más réditos a su economía, para así poder obtener constantemente la materia prima y en las cantidades requeridas.

•

Implementar las estrategias expuestas en el proyecto o buscar otras alternativas efectivas que nos permitan crear la cultura de consumir productos sanos en los habitantes de la provincia Tsáchilas.

•

Se recomienda expandir internacionalmente el proyecto hacia países donde la producción de la caña de azúcar tiene otros fines, como es la fabricación de biocombustible.

•

Exportar el producto a Estados Unidos y Venezuela, los cuales son los mayores importadores de la Panela.

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128

MARCO CONCEPTUAL

MISIÓN La misión de una empresa es el fundamento de prioridades, estrategias, planes y tareas; es el punto de partida para el diseño de trabajos de gerencia y, sobre todo para el diseño de estructuras de dirección. (Fred. R. David. (2003) Conceptos de Administración Estratégica. México. PHH Prentice Hall. Pág. 59)

MARKETING Se define como el proceso social y de gestión mediante el cual los distintos grupos e individuos obtienen lo que necesitan y desean a través de la creación y el intercambio de unos productos y valores con otros. (P. Kotler, G. Armstrong, D. Cámera Ibanez, I. Cruz Roche (2004) Marketing. Pearson Prentice Hal.l Pág. 6)

MERCADO META Se refiere a un grupo de personas u organizaciones a las cuales la compañía dirige su programa de marketing. (Stanton, Etzel y Walker (2001) Fundamentos de Marketing. Mc Graw Hill. Pág. 64 y 65).

MEZCLA DE MARKETING Es decir la combinación de un producto, la manera en que se distribuirá y se promoverá y su precio. Estos cuatro elementos habrán de satisfacer el mercado o mercados metas y, al mismo tiempo cumplir los objetivos de marketing. (Stanton, Etzel y Walker (2001) Fundamentos de Marketing. Mc Graw Hill. Pág. 64 y 65).

ACTIVO Se agrupan las cuentas que representan las cuentas de bienes, valores y derechos que son de propiedad de la empresa, las cuentas se representan de acuerdo a su liquidez o facilidad de conversión. (Mercedes Bravo Valdivieso. (2003) Contabilidad General. Ecuador: Nuevo día. Pág. 211).

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129

PASIVO Se agrupan las cuentas que demuestran las obligaciones que tiene la empresa con terceras personas, las cuentas se representan de acuerdo a las fechas de vencimiento, considerándose como corto plazo las deudas que deben ser canceladas dentro de un año y como largo plazo las deudas que vencen en periodos mayores de un año. (Mercedes Bravo Valdivieso. (2003) Contabilidad General. Ecuador: Nuevo día. Pág. 212)

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Reporta las entradas y pagos en efectivo, realizado por una entidad durante un periodo. Explica las causas de los cambios en el efectivo proporcionando información sobre las actividades operativas, financieras y de inversión. (Horngren, Sundem y Elliott. (1990) Contabilidad Financiera. México Pretice Hall Hispanoamérica. Pág. 551)

VALOR PRESENTE NETO (VPN) Es una medida de la cantidad de valor que se crea o se agrega en el momento de llevar a cabo una inversión. Diferencia entre el valor de mercado de una inversión y su costo. (S. Ross. R. Westwrfield. B. Jordán. (2000) Fundamentos de Finanzas Corporativas. México: McGraw Hill. Pág. 220)

TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) Es la tasa de descuento que hace que el valor presente neto de una inversión sea igual a cero. (S. Ross. R. Westwrfield. B. Jordán. (2000) Fundamentos de Finanzas Corporativas. México: McGraw Hill. Pág. 234)

RENTABILIDAD Es la relación generalmente expresada en porcentaje, que se establece entre el rendimiento económico que proporciona una determinada operación y lo que se ha invertido en ella. (L Alberto Chiriboga Rosales. (2003) Diccionario Técnico Financiero Ecuatoriano. Ecuador: Jokama. Pág. 130)

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130

BIBLIOGRAFÍA Libros 1.

BACA URBINA Gabriel. (2006) Evaluación de Proyectos. Quinta Edición.

BRAVO VALDIVIESO M. (2003) Contabilidad General. Ecuador. Nuevo día. Quinta Edición.

CERTO Peter. (1997) Dirección Estratégica. México. MCGraw - Hill.

CHIAVENATO, I (2001) Administración. Colombia. Mc Graw - Hill. 3ra edición

CHIRIBOGA ROSALES A. (2003) Diccionario Técnico Financiero Ecuatoriano. Ecuador: Jokama. Tercera Edición.

FRED. R. David. (2003) Conceptos de Administración Estratégica. México. PHH Prentice Hall. Novena Edición.

HELLRIEGEL, JACKSON, SLOCUM (2002) Administración por Competencias. México. Internacional Thomson. Octava edición.

HELLRIEGEL, SLOWM, WOODMAN (1999) Comportamiento Organizacional. México. Internacional Thomson. Octava edición.

HORNGREN, SUNDEM Y ELLIOTT. (1990) Contabilidad Financiera. México Prentice Hall Hispanoamérica. Quinta Edición.

10. STONER James. (2006) Administración. México. Sexta edición. 11. KOTLER Y ARMSTRONG. (2004) Marketing.

Pearson Prentice Hal.l. Décima

Edition. 12. LEE

J.,

KRAJEWSKI,

LARRY

P.,

RITZMAN.

(2000)

Operaciones. México. Pearson Educación. Quinta Edición.

Administración

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131

13. LEIVA ZEA F. (1996) Nociones de Metodología de Investigación Científica. Ecuador. Cuarta Edición. 14. PHILIP KOTLER. (2000) Dirección de Marketing. España. Prentice Hall. Edición del Milenio. 15. ROBBINS Stephen y COULTER Mary. (2000) Administración. México. Pearson Educación. Sexta Edición. 16. ROSS.

WESTWRFIELD. Y JORDÁN. (2000) Fundamentos de Finanzas

Corporativas. México: McGraw Hill. Quinta Edición. 17. SAPAG CHAIN. (2000) Preparación y Evaluación de Proyectos. Cuarta Edición.

18. STANTON, ETZEL Y WALKER. (2001) Fundamentos de Marketing. Mc Graw Hill. Onceava Edición. 19. WILLIAM B. WERTHER, JR. KEITH D. (2000) Administración de Personal y Recursos Humanos. México. Offset. Quinta Edición.

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Internet 1. ALMACENES TÍA (2010). Reglamento e Instructivo para nuevos proveedores. https://www.tia.com.ec/formulario_proveedor.asp

2. BANCO CENTRAL DEL ECUADOR (2009). Tasa inflacionaria. http://www.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=inflacion_acumulada

3. BANCO CENTRAL DEL ECUADOR (2009). Tasa pasiva. http://www.bce.fin.ec/resumen_ticker.php?ticker_value=pasiva

4. BUENAS PRÁCTICAS AGRÍCOLAS Y BUENAS PRACTICAS DE MANUFACTURA EN LA PRODUCCIÓN DE CAÑA Y PANELA (2007). http://corpoica.gov.co/SitioWeb/Archivos/Publicaciones/Manual_Cana_y_Panela_FA O-MANA_2007.pdf

5. CONSTITUCIÓN DE COMPAÑÍAS (2009). Datos estadísticos. http://www.quito.gov.ec/invierta_quito/1conscompania.htm

6. CORPORACIÓN FAVORITA (2010). Guía para empresas Interesadas en proveer a la Corporación Favorita. https://www.slf.com.ec/b2b/inicio.do#

7. CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL (2010). Crédito Directo. http://www.cfn.fin.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=48&Itemid=365

8. EL COMERCIO (2006). La panela endulza a cuatro países. http://ww1.elcomercio.com/noticiaEC.asp?id_noticia=70429&id_seccion=6

9. EL NUEVO EMPRESARIO (2009). Índice de Precios al Consumidor. www.elnuevoempresario.com/noticia_10622_pdf.pdf

10. EL UNIVERSO (2008). Panela Ecuatoriana se venderá en Asia. http://ecuabusiness.blogspot.com/2008/08/panela-ecuatoriana-se-vender-enasia.html

11. ESPOL (2004). Proyecto de Inversión Producción y Comercialización de la Panela Granulada NUTRIPANELA en la ciudad de Guayaquil. http://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/123456789/642/1/1161.pdf

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133

12. GOBIERNO PROVINCIAL SANTO DOMINGO (2008). Tasa de crecimiento poblacional. http://www.gptsachila.gov.ec/index.php?option=com_content&task=view&id=16&Itemi d=33

13. HISTORIA DE LA PANELA (2010). Historia de la panela en el Ecuador. http://www.gastronomiaycia.com/2009/03/10/panela/

14. INDUSTRIA Y MANUFACTURA (1999). Agroindustria de la caña de azúcar. http://www.ecorae.org.ec/web_zee/APLICATIVO%20ZEE/Pastaza/Pastaza_Archivos/ Links/PasCEconomicoIndManusf.htm

15. INDUSTRIA Y MANUFACTURA (2002). Oferta de la panela en el Ecuador. http://www.ecorae.org.ec/web_zee/APLICATIVO%20ZEE/Pastaza/Pastaza_Archivos/ Links/PasCEconomicoIndManusf.htm

16. MERCADO LIBRE (2010). Precios de un Software Contable. http://articulo.mercadolibre.com.ec/MEC-5885905-programa-de-contabilidadfacturacion-y-codigo-fuente-_JM

17. MERCADO LIBRE (2010). Precios de los Software Windows y Office. http://articulo.mercadolibre.com.ec/MEC-5925827-windows-xp-profesional-originalcon-licencia-para-2-cpu-_JM

18. MUNICIPIO SANTO DOMINGO DE

LOS TSÁCHILAS (2008). Estadísticas.

Proyección de la población. http://www.santodomingo.gov.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=21 &Itemid=26

19. SICA ECUADOR (2008). Cultivo e Industrialización de Caña de Azúcar. http://www.sica.gov.ec/agronegocios/Biblioteca/Ing%20Rizzo/azucar/historia%20de% 20la%20ca%C3%B1a.htm

20. SICA (2007). Precios Nominales de la caña de azúcar. http://www.sica.gov.ec/cadenas/azucar/docs/precio_domestico_cana07.html

21. UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO (2004). Producción mecánica de la panela granulada. http://fcial.uta.edu.ec/archivos/ProduMecanicaPanelaG.pdf

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Anexos

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135

Anexo 1 REGLAMENTOS E INSTRUCTIVOS PARA PROVEEDORES DE ALMACENES TÍA S.A. Normas de Ética 1.1 Para asegurar un tratamiento equitativo con nuestro departamento evite situaciones que puedan crear conflicto de intereses. 1.2 Ofrézcanos productos de calidad comprobada a precios convenientes, con el objeto de brindar bienestar a las familias ecuatorianas. 1.3 No proponga negocios que se alejen de lo netamente laboral aprovechando el conocimiento de información relacionada con el personal. 1.4 Ningún empleado, de cualquier departamento de nuestra empresa, en ninguna época del año, especialmente en las festividades de fin de año, puede recibir regalos de parte de los Proveedores, salvo en los casos que se trate de material de propaganda de la empresa proveedora, como calendarios, agendas, libretas de anotaciones, etc. y que se utilizan como herramientas de trabajo dentro de la empresa. Horarios de atención de compra 2.1 La atención a proveedores es de lunes a viernes (días laborales), con cita previa acordada con el Comprador, en horarios de 9h00 a 13h00. 2.2 Las reuniones fuera de este horario se realizarán solamente con autorización del Supervisor de Sector correspondiente. 2.3 Para solucionar cualquier inquietud usted nos podrá contactar a través de nuestro número telefónico 593 04 2 598 830. De acuerdo a la sección que usted desee contactar debe marcar alguna de las siguientes extensiones: SECCIÓN Textiles

EXTENSIÓN 337 – 332

Alimentos

345 – 342 – 343

Limpieza Personal (Perfumería) y Limpieza del Hogar Hogar, Escolares, Juguetería Consultas en General

336 – 340 344 – 347 331

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136

Propuesta de Artículos nuevos 3.1 Todo artículo nuevo se introducirá previa autorización del Supervisor del Área de compras. 3.2 Para propuestas de artículos nuevos el proveedor deberá enviar al Comprador vía e-mail la siguiente información:

Nombre de la Empresa con su respectivo RUC, Nombre, email y teléfono del Contacto, Catálogo con fotos del ítem a ofrecer con su respectivo código de referencia y descripción. Colores, tamaños por docena, Composición del producto, Composición del empaque, Costo FOB de la docena, Cantidad de unidades por Empaque – Embalaje, Cantidad disponible para ofertar, Cubicaje por empaque, Procedencia del producto, Puerto de Embarque, Licencia de autorización de distribución del producto (en caso de artículos cuya marca requiera este documento).

Para concretar sus ventas con TÍA S.A. 4.1 Toda vez acordada la compra con nuestro Comprador requerimos se nos envíe por e-mail: 4.1.1 La pro-forma (CN) del pedido que contenga:

No. de Pro-forma / factura, Nombre del Cliente: Tiendas Industriales Asociadas (TÍA) S.A. Dirección y Número telefónico del Cliente. Condiciones de Pago. Nombre del Vendedor. Puerto de embarque Puerto de descarga. Cantidad de unidades acordadas para la compra. Costo unitario de la mercadería. Número de referencia del producto con el respectivo código de Barras. Descripción del Producto. Composición del Producto. Marca Comercial del Producto. Cubicaje total del pedido. Valor total del Pedido.

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137

4.1.2 Proveedores nuevos deben enviar datos para realizar trasferencias bancarias.

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138

Anexo 2

Guía para Empresas interesadas en Proveer a Corporación Favorita A continuación detallamos una breve guía de orientación, en caso de que su empresa tenga la intención de proveer a Corporación Favorita: 1. Los productos que se quieran ofertar habrán de contar con un estudio técnico de mercado, elaborado por una empresa de reconocido prestigio en dicho ámbito, el mismo que será considerado por Corporación Favorita C.A., en función de productos de igual categoría y que se comercialicen al momento. 2. En la etapa inicial de evaluación del producto, es necesaria la entrega de una (1) muestra y/o catálogo, lista de precios y demás detalles como son las condiciones para que sean adquiridos por Corporación Favorita, nombre de otros comercios en los cuales se vende el producto, fecha de salida al mercado, volumen de ventas, copia de Registros Sanitarios, breve explicación de campaña de Mercadeo y/o Publicidad que se esté llevando a cabo. La muestra no será devuelta, a menos que usted haya solicitado por escrito al momento del envío de su información. Esta información puede ser entregada en cualquier Supermaxi, Megamaxi, Aki, Gran Aki o en nuestras Oficinas Centrales: Vía a Cotogchoa s/n y Av. General Enríquez, Sangolquí-Ecuador, en paquete cerrado a nombre del Gerente correspondiente en los diferentes Departamentos Comerciales: - Gerencia Comercial Abastos, Droguería, Suministros gerabastos@supermaxi.com - Gerencia Comercial Perfumería, Belleza, Hogar, Flores, Plantas y Suministros de Oficina gerperfumeria@supermaxi.com - Gerencia Comercial Pollos, Lácteos, Congelados, Frutas, Verduras, Comida Preparada: gerlacteos@supermaxi.com - Gerencia Comercial Pescados, Mariscos, Panadería, Embutidos y Carnes: germariscos@supermaxi.com - Gerencia Comercial Audio, Video, Electrodomésticos, Automotriz, Deportes, Mercancías Generales y Textiles: germercancias@supermaxi.com - Gerencia Comercial Libros y Revistas: Mr. Books.

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3. El Dpto. Comercial evaluará la información remitida en función de parámetros de saturación, oportunidad de mercado, segmento al que corresponde, experiencia y otros. La aceptación o negativa le será notificada al interesado en un plazo máximo de 15 días desde la recepción completa de la información detallada en el numeral 2 anterior. 4. De convenir a los intereses de las partes, le será entregado un paquete de información con las instrucciones generales para su provisión. El presente esquema ha sido establecido acogiendo el sentido práctico, profesional y de ahorro de tiempo y distancia para los interesados en la proveeduría. Atentamente, Vicepresidencia Comercial Corporación Favorita C.A.

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Anexo 3

ROL DE PAGOS Año 1 AÑO 1 MANO DE OBRA DIRECTA

CARGO Atizador y Bagacero Moledor de caña Batidor Empacador Bodeguero y cargador TOTAL SUELDO MOD

S. BÁSICO

9,35%

UNIFICADO 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00

IESS 23,38 23,38 23,38 23,38 23,38

SUELDO A PAGAR 226,63 226,63 226,63 226,63 226,63

SUELDO

D. TERCER 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00

D. CUARTO 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00

1.250,00

116,88

1.133,13 15.000,00 1.250,00

1.200,00

ANUAL 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

FONDO DE

APORTE

TOTAL

RESERVA PATRONAL INGRESOS ANUAL 364,50 854,50 3.854,50 364,50 854,50 3.854,50 364,50 854,50 3.854,50 364,50 854,50 3.854,50 364,50 854,50 3.854,50 -

1.822,50

4.272,50

19.272,50

FONDO DE

APORTE

TOTAL

MANO DE OBRA INDIRECTA S. BÁSICO

9,35%

CARGO UNIFICADO Guardia-cuidador 250,00 Jefe de Producción 400,00 TOTAL SUELDO MOI 650,00

IESS 23,38 37,40 60,78

SUELDO A PAGAR 226,63 362,60 589,23

SUELDO ANUAL 3.000,00 4.800,00 7.800,00

D. TERCER 250,00 400,00 650,00

D. CUARTO 240,00 240,00 480,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS ANUAL 364,50 854,50 3.854,50 583,20 1.223,20 6.023,20 947,70 2.077,70 9.877,70

Edited with the trial version of Foxit Advanced PDF Editor

141notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping SUELDO PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN

CARGO Gerente Asistente Administrativa Contador TOTAL SUELDO ADM.

S. BÁSICO

9,35%

UNIFICADO 500,00

IESS 46,75

250,00 450,00

23,38 42,08

1.200,00

112,20

SUELDO SUELDO A PAGAR ANUAL 453,25 6.000,00 226,63 407,93

3.000,00 5.400,00

FONDO DE

APORTE

TOTAL

D. TERCER 500,00

D. CUARTO 240,00

250,00 450,00

240,00 240,00

364,50 656,10

854,50 1.346,10

3.854,50 6.746,10

720,00

1.749,60

3.669,60

18.069,60

FONDO DE

APORTE

TOTAL

1.087,80 14.400,00 1.200,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS ANUAL 729,00 1.469,00 7.469,00

SUELDO PERSONAL DE VENTAS

CARGO Vendedor Jefe de Ventas TOTAL S. VENTAS

S. BÁSICO

9,35%

UNIFICADO 350,00 400,00 750,00

IESS 32,73 37,40 70,13

SUELDO A PAGAR 317,28 362,60 679,88

SUELDO ANUAL 4.200,00 4.800,00 9.000,00

D. TERCER 350,00 400,00 750,00

D. CUARTO 240,00 240,00 480,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS ANUAL 510,30 1.100,30 5.300,30 583,20 1.223,20 6.023,20 1.093,50 2.323,50 11.323,50

Edited with the trial version of Foxit Advanced PDF Editor

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ROL DE PAGOS Año 2 AÑO 2 MANO DE OBRA DIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Atizador y Bagacero

275,00

25,71

Moledor de caña

275,00

Batidor

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

25,71

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

275,00

25,71

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

Empacador

275,00

25,71

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

Bodeguero y cargador TOTAL SUELDO MOD

275,00

25,71

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

1.375,00

128,56

1.246,44

1.325,00

1.375,00

2.004,75

6.079,75

22.579,75

FONDO DE

APORTE

TOTAL

CARGO

16.500,00 1.375,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

MANO DE OBRA INDIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Guardia-cuidador

275,00

25,71

Jefe de Producción

430,00

TOTAL SUELDO MOI

705,00

CARGO

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

40,21

389,80

5.160,00

430,00

265,00

430,00

626,94

1.751,94

6.911,94

65,92

639,08

8.460,00

705,00

530,00

705,00

1.027,89

2.967,89

11.427,89

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

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SUELDO PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN

CARGO Gerente Asistente Administrativa Contador TOTAL SUELDO ADM.

FONDO SUELDO SUELDO DE APORTE TOTAL D. A PAGAR ANUAL TERCER D.CUARTO RESERVA PATRONAL INGRESOS

S. BÁSICO UNIFICADO

9,35% IESS

530,00

49,56

480,45

6.360,00

530,00

265,00

530,00

772,74

2.097,74

8.457,74

275,00

25,71

249,29

3.300,00

275,00

265,00

275,00

400,95

1.215,95

4.515,95

480,00

44,88

435,12

5.760,00

480,00

265,00

480,00

699,84

1.924,84

7.684,84

1.285,00

120,15

1.164,85

795,00

1.285,00

1.873,53

5.238,53

20.658,53

FONDO DE

APORTE

TOTAL

15.420,00 1.285,00

TOTAL ANUAL

SUELDO PERSONAL DE VENTAS S. BÁSICO

9,35%

UNIFICADO

Vendedor Jefe de Ventas

CARGO

TOTAL S. VENTAS

SUELDO

IESS

SUELDO A PAGAR

380,00

35,53

430,00 810,00

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

344,47

4.560,00

380,00

265,00

380,00

554,04

1.579,04

6.139,04

40,21

389,80

5.160,00

430,00

265,00

430,00

626,94

1.751,94

6.911,94

75,74

734,27

9.720,00

810,00

530,00

810,00

1.180,98

3.330,98

13.050,98

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

Edited with the trial version of Foxit Advanced PDF Editor

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ROL DE PAGOS Año 3

AÑO 3 MANO DE OBRA DIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Atizador y Bagacero

300,00

28,05

Moledor de caña

300,00

Batidor

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

28,05

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

300,00

28,05

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

Empacador

300,00

28,05

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

Bodeguero y cargador

300,00

28,05

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

1.500,00

140,25

1.359,75

1.465,00

1.500,00

2.187,00

6.652,00

24.652,00

FONDO DE

APORTE

TOTAL

CARGO

TOTAL SUELDO MOD

18.000,00 1.500,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

MANO DE OBRA INDIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Guardia-cuidador

300,00

28,05

Jefe de Producción TOTAL SUELDO MOI

460,00 760,00

CARGO

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

43,01

416,99

5.520,00

460,00

293,00

460,00

670,68

1.883,68

7.403,68

71,06

688,94

9.120,00

760,00

586,00

760,00

1.108,08

3.214,08

12.334,08

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

Edited with the trial version of Foxit Advanced PDF Editor

145notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping SUELDO PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Gerente

560,00

52,36

Asistente Administrativa

300,00

Contador

CARGO

TOTAL S. ADM.

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

507,64

6.720,00

560,00

293,00

560,00

816,48

2.229,48

8.949,48

28,05

271,95

3.600,00

300,00

293,00

300,00

437,40

1.330,40

4.930,40

510,00

47,69

462,32

6.120,00

510,00

293,00

510,00

743,58

2.056,58

8.176,58

1.370,00

128,10

1.241,91

879,00

1.370,00

1.997,46

5.616,46

22.056,46

FONDO DE

APORTE

TOTAL

16.440,00 1.370,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

SUELDO PERSONAL DE VENTAS S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Vendedor

410,00

38,34

Jefe de Ventas

460,00

TOTAL S. VENTAS

870,00

CARGO

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

371,67

4.920,00

410,00

293,00

410,00

597,78

1.710,78

6.630,78

43,01

416,99

5.520,00

460,00

293,00

460,00

670,68

1.883,68

7.403,68

81,35

788,66

10.440,00

870,00

586,00

870,00

1.268,46

3.594,46

14.034,46

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

Edited with the trial version of Foxit Advanced PDF Editor

146notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping

ROL DE PAGOS Año 4 AÑO 4 MANO DE OBRA DIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Atizador y Bagacero

340,00

31,79

Moledor de caña

340,00

Batidor

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

31,79

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

340,00

31,79

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

Empacador

340,00

31,79

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

Bodeguero y cargador TOTAL SUELDO MOD

340,00

31,79

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

1.700,00

158,95

1.541,05

1.625,00

1.700,00

2.478,60

7.503,60

27.903,60

FONDO DE

APORTE

TOTAL

CARGO

20.400,00 1.700,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

MANO DE OBRA INDIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Guardia-cuidador

340,00

31,79

Jefe de Producción

480,00

TOTAL SUELDO MOI

820,00

CARGO

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

44,88

435,12

5.760,00

480,00

325,00

480,00

699,84

1.984,84

7.744,84

76,67

743,33

9.840,00

820,00

650,00

820,00

1.195,56

3.485,56

13.325,56

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

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SUELDO PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN

CARGO Gerente Asistente Administrativa Contador TOTAL SUELDO ADM.

S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

600,00

56,10

340,00

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

543,90

7.200,00

600,00

325,00

600,00

874,80

2.399,80

9.599,80

31,79

308,21

4.080,00

340,00

325,00

340,00

495,72

1.500,72

5.580,72

550,00

51,43

498,58

6.600,00

550,00

325,00

550,00

801,90

2.226,90

8.826,90

1.490,00

139,32

1.350,69

975,00

1.490,00

2.172,42

6.127,42

24.007,42

FONDO DE

APORTE

TOTAL

17.880,00 1.490,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

SUELDO PERSONAL DE VENTAS S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Vendedor

430,00

40,21

Jefe de Ventas

480,00 910,00

CARGO

TOTAL S. VENTAS

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

389,80

5.160,00

430,00

325,00

430,00

626,94

1.811,94

6.971,94

44,88

435,12

5.760,00

480,00

325,00

480,00

699,84

1.984,84

7.744,84

85,09

824,92

10.920,00

910,00

650,00

910,00

1.326,78

3.796,78

14.716,78

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

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ROL DE PAGOS Año 5 AÑO 5 MANO DE OBRA DIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Atizador y Bagacero

370,00

34,60

Moledor de caña

370,00

Batidor

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

34,60

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

370,00

34,60

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

Empacador

370,00

34,60

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

Bodeguero y cargador TOTAL SUELDO MOD

370,00

34,60

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

1.850,00

172,98

1.677,03

1.775,00

1.850,00

2.697,30

8.172,30

30.372,30

FONDO DE

APORTE

TOTAL

CARGO

22.200,00 1.850,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

MANO DE OBRA INDIRECTA S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

CARGO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Guardia-cuidador

370,00

34,60

Jefe de Producción

500,00

TOTAL SUELDO MOI

870,00

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

46,75

453,25

6.000,00

500,00

355,00

500,00

729,00

2.084,00

8.084,00

81,35

788,66

10.440,00

870,00

710,00

870,00

1.268,46

3.718,46

14.158,46

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

Edited with the trial version of Foxit Advanced PDF Editor

149notice, visit: To remove this www.foxitsoftware.com/shopping SUELDO PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN

CARGO Gerente Asistente Administrativa Contador TOTAL SUELDO ADM.

S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

650,00

60,78

370,00

FONDO DE

APORTE

TOTAL

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

589,23

7.800,00

650,00

355,00

650,00

947,70

2.602,70

10.402,70

34,60

335,41

4.440,00

370,00

355,00

370,00

539,46

1.634,46

6.074,46

600,00

56,10

543,90

7.200,00

600,00

355,00

600,00

874,80

2.429,80

9.629,80

1.620,00

151,47

1.468,53

1.065,00

1.620,00

2.361,96

6.666,96

26.106,96

FONDO DE

APORTE

TOTAL

19.440,00 1.620,00

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

SUELDO PERSONAL DE VENTAS S. BÁSICO

9,35%

SUELDO

UNIFICADO

IESS

A PAGAR

Vendedor

460,00

43,01

Jefe de Ventas

500,00 960,00

CARGO

TOTAL S. VENTAS

ANUAL

D. TERCER

D. CUARTO

416,99

5.520,00

460,00

355,00

460,00

670,68

1.945,68

7.465,68

46,75

453,25

6.000,00

500,00

355,00

500,00

729,00

2.084,00

8.084,00

89,76

870,24

11.520,00

960,00

710,00

960,00

1.399,68

4.029,68

15.549,68

RESERVA PATRONAL INGRESOS

ANUAL

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150

Anexo 4 RESUMEN SUELDOS Y SALARIOS RESUMEN DE SUELDOS Y SALARIOS MANO DE OBRA DIRECTA Sueldo Básico Unificado Decimo Tercero Decimo Cuarto Fondos de Reserva Aporte Patronal TOTAL MOD Gasto Provisión Decimo tercer Gasto Provisión Decimo Cuarto Gasto Provisión Aporte Patronal Gasto Provisión 9.35% Iess MANO DE OBRA INDIRECTA Sueldo Básico Unificado Decimo Tercero Decimo Cuarto Fondos de Reserva Aporte Patronal TOTAL MOI Gasto Provisión Decimo tercer Gasto Provisión Decimo Cuarto Gasto Provisión Aporte Patronal Gasto Provisión 9.35% Iess SUELDO ADMINISTRATIVO Sueldo Básico Unificado Decimo Tercero Decimo Cuarto Fondos de Reserva Aporte Patronal TOTAL S. ADMINISTRACIÓN Gasto Provisión Decimo tercer Gasto Provisión Decimo Cuarto Gasto Provisión Aporte Patronal Gasto Provisión 9.35% Iess SUELDO DE VENTAS Sueldo Básico Unificado Decimo Tercero Decimo Cuarto Fondos de Reserva Aporte Patronal TOTAL S. VENTAS Gasto Provisión Decimo tercer Gasto Provisión Decimo Cuarto Gasto Provisión Aporte Patronal Gasto Provisión 9.35% Iess

AÑO 1 15.000,00 1.250,00 1.200,00 1.822,50 19.272,50 104,17 900,00 151,88 116,88 AÑO 1 7.800,00 650,00 480,00 947,70 9.877,70 54,17 360,00 78,98 60,78 AÑO 1 14.400,00 1.200,00 720,00 1.749,60 18.069,60 100,00 540,00 145,80 112,20 AÑO 1 9.000,00 750,00 480,00 1.093,50 11.323,50 62,50 360,00 91,13 70,13

AÑO 2 16.500,00 1.375,00 1.325,00 1.375,00 2.004,75 22.579,75 114,58 993,75 167,06 128,56 AÑO 2 8.460,00 705,00 530,00 705,00 1.027,89 11.427,89 58,75 397,50 85,66 65,92 AÑO 2 15.420,00 1.285,00 795,00 1.285,00 1.873,53 20.658,53 107,08 596,25 156,13 120,15 AÑO 2 9.720,00 810,00 530,00 810,00 1.180,98 13.050,98 67,50 397,50 98,42 75,74

AÑO 3 18.000,00 1.500,00 1.465,00 1.500,00 2.187,00 24.652,00 125,00 1.098,75 182,25 140,25 AÑO 3 9.120,00 760,00 586,00 760,00 1.108,08 12.334,08 63,33 439,50 92,34 71,06 AÑO 3 16.440,00 1.370,00 879,00 1.370,00 1.997,46 22.056,46 114,17 659,25 166,46 128,10 AÑO 3 10.440,00 870,00 586,00 870,00 1.268,46 14.034,46 72,50 439,50 105,71 81,35

AÑO 4 20.400,00 1.700,00 1.625,00 1.700,00 2.478,60 27.903,60 141,67 1.218,75 206,55 158,95 AÑO 4 9.840,00 820,00 650,00 820,00 1.195,56 13.325,56 68,33 487,50 99,63 76,67 AÑO 4 17.880,00 1.490,00 975,00 1.490,00 2.172,42 24.007,42 124,17 731,25 181,04 139,32 AÑO 4 10.920,00 910,00 650,00 910,00 1.326,78 14.716,78 75,83 487,50 110,57 85,09

AÑO 5 22.200,00 1.850,00 1.775,00 1.850,00 2.697,30 30.372,30 154,17 1.331,25 224,78 172,98 AÑO 5 10.440,00 870,00 710,00 870,00 1.268,46 14.158,46 72,50 532,50 105,71 81,35 AÑO 5 19.440,00 1.620,00 1.065,00 1.620,00 2.361,96 26.106,96 135,00 798,75 196,83 151,47 AÑO 5 11.520,00 960,00 710,00 960,00 1.399,68 15.549,68 80,00 532,50 116,64 89,76

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151

Anexo 5 DEPRECIACIONES TRIBUTARIAS MAQUINARIA Y EQUIPO 10% 10 Total Anual 80,00 720,00 72,00 290,00 2.610,00 261,00 80,00 720,00 72,00 50,00 450,00 45,00 50,00 450,00 45,00

Descripción Lavadora de caña Trapiche a motor Motor 12 Hp Bandeja de evaporización Bandeja de Granulado Cernidor malla de acero inoxidable Mesa de Empaque Paleta recogedora

Total mensual 6,00 21,75 6,00 3,75 3,75

15,00 20,00 3,00

135,00 180,00 27,00

13,50 18,00 2,70

1,13 1,50 0,23

sellador de fundas Total…

8,00 596,00

72,00 5.364,00

7,20 536,40

0,60 44,70

Descripción Escritorios Junior pata laser Archivadores 4 Gavetas Sillas Giratorias reclinables Sillas de espera económica Ventilador SMC tipo Torre Dispensador de Agua SMC Teléfono Panasonic KX-TG 353 Total…

MUEBLES Y EQUIPO 10% 10 33,00 297,00 19,80 178,20 15,60 140,40 11,20 100,80 5,40 48,60 13,70 123,30 8,10 72,90 106,80 961,20

Total Anual 29,70 17,82 14,04 10,08 4,86 12,33 7,29 96,12

Total mensual 2,48 1,49 1,17 0,84 0,41 1,03 0,61 8,01

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 33% 3 Total Anual 297,00 603,00 201,00 39,60 80,40 26,80 607,20 1.232,80 410,93 943,80 1.916,20 638,73 849,42 1.724,58 574,86 574,86

Total mensual 16,75 2,23 34,24 53,23 47,91 47,91

Descripción Computadora portátil HP impresora(copiadora y fax) Computador HP Sobremesa Total… Renovación de Activo Total… Descripción Camioneta Total…

VEHÍCULOS 20% 5 3.598,00 14.392,00 3.598,00 14.392,00

Total Anual 2.878,40 2.878,40

Total mensual 239,87 239,87

Descripción Galpón Industrial Total…

EDIFICIO 5% 20 890,72 16.923,59 890,72 16.923,59

Total Anual 846,18 846,18

Total mensual 70,51 70,51

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Anexo 6 DEPRECIACIONES DE MAQUINARIA TOMANDO EN CUENTA LA PRODUCCIÓN TOTAL DE TODA LA VIDA ÚTIL DEL EQUIPO

DEPRECIACIÓN MAQUINARIAS DETALLE Producción proyectada Producción total Años de vida Maquinaria Porcentaje de Depreciación Costo Maquinaria Valor Residual Depreciación Maquinarias

AÑO 1

AÑO 2

329.143

362.057

35.000.000,00

AÑO 3

AÑO 4

398.263

35.000.000,00

AÑO 5

438.089

35.000.000,00

481.898

35.000.000,00

0,94%

1,03%

1,14%

1,25%

1,38%

5.960,00

56,05

61,65

67,82

74,60

82,06

147,60

147,46

147,30

147,13

146,95

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153

Anexo 7 TASA INFLACIONARIA

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154

Anexo 8 TASA PASIVA

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155

Anexo 9 RIESGO PAĂ?S

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156

Anexo 10 PRECIO POR TONELADA DE CAÑA DE AZÚCAR

ECUADOR: PRECIOS NOMINALES DE LA CAÑA DE AZÚCAR 2007 ENERO

15,00

FEBRERO

15,00

MARZO

16,00

ABRIL

16,00

MAYO

16,00

JUNIO

16,00

FEBRERO

16,00

FEBRERO

16,00

JULIO

16,00

AGOSTO

16,00

SEPTIEMBRE

17.75

OCTUBRE

17.75

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157

Anexo 11 COTIZACIÓN VEHÍCULO

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158

Anexo 12 PROFORMA MUEBLES

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159

Anexo 13 PROFORMA EQUIPOS

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160

Anexo 14 PROFORMA MAQUINARIA

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161

Anexo 15 PROFORMA EQUIPO DE COMPUTACIÓN COMPUTADORA PORTÁTIL

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162

Anexo 16 PROFORMA EQUIPO DE COMPUTACIĂ&#x201C;N COMPUTADORAS SOBREMESA

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163

Anexo 17 PROFORMA EQUIPO DE COMPUTACIÓN IMPRESORA (SCANNER Y COPIADORA)

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164

Anexo 18 TABLA DE AMORTIZACIÓN MENSUAL DEL PRÉSTAMO CFN TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO MONTO (USD) 35.484,61 PLAZO EN AÑOS TASA ANUAL 11% No DE PAGOS TASA MENSUAL 0,009166667 PAGO AÑOS CAPITAL INTERÉS CUOTA DE PAGO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57

295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71 295,71

325,28 322,56 319,85 317,14 314,43 311,72 309,01 306,30 303,59 300,88 298,17 295,46 292,75 290,04 287,33 284,62 281,91 279,19 276,48 273,77 271,06 268,35 265,64 262,93 260,22 257,51 254,80 252,09 249,38 246,67 243,96 241,25 238,54 235,82 233,11 230,40 227,69 224,98 222,27 219,56 216,85 214,14 211,43 208,72 206,01 203,30 200,59 197,88 195,17 192,45 189,74 187,03 184,32 181,61 178,90 176,19 173,48

620,98 618,27 615,56 612,85 610,14 607,43 604,72 602,01 599,30 596,59 593,87 591,16 588,45 585,74 583,03 580,32 577,61 574,90 572,19 569,48 566,77 564,06 561,35 558,64 555,93 553,21 550,50 547,79 545,08 542,37 539,66 536,95 534,24 531,53 528,82 526,11 523,40 520,69 517,98 515,27 512,56 509,84 507,13 504,42 501,71 499,00 496,29 493,58 490,87 488,16 485,45 482,74 480,03 477,32 474,61 471,90 469,19

120 120 MENSUAL SALDO 35.484,61 35.188,91 34.893,20 34.597,50 34.301,79 34.006,09 33.710,38 33.414,68 33.118,97 32.823,27 32.527,56 32.231,86 31.936,15 31.640,45 31.344,74 31.049,04 30.753,33 30.457,63 30.161,92 29.866,22 29.570,51 29.274,81 28.979,10 28.683,40 28.387,69 28.091,99 27.796,28 27.500,58 27.204,87 26.909,17 26.613,46 26.317,76 26.022,05 25.726,34 25.430,64 25.134,93 24.839,23 24.543,52 24.247,82 23.952,11 23.656,41 23.360,70 23.065,00 22.769,29 22.473,59 22.177,88 21.882,18 21.586,47 21.290,77 20.995,06 20.699,36 20.403,65 20.107,95 19.812,24 19.516,54 19.220,83 18.925,13 18.629,42

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165

58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120

170,77 168,06 165,35 162,64 159,93 157,22 154,51 151,80 149,08 146,37 143,66 140,95 138,24 135,53 132,82 130,11 127,40 124,69 121,98 119,27 116,56 113,85 111,14 108,43 105,71 103,00 100,29 97,58 94,87 92,16 89,45 86,74 84,03 81,32 78,61 75,90 73,19 70,48 67,77 65,06 62,34 59,63 56,92 54,21 51,50 48,79 46,08 43,37 40,66 37,95 35,24 32,53 29,82 27,11 24,40 21,69 18,97 16,26 13,55 10,84 8,13 5,42 2,71

466,47 463,76 461,05 458,34 455,63 452,92 450,21 447,50 444,79 442,08 439,37 436,66 433,95 431,24 428,53 425,82 423,10 420,39 417,68 414,97 412,26 409,55 406,84 404,13 401,42 398,71 396,00 393,29 390,58 387,87 385,16 382,45 379,73 377,02 374,31 371,60 368,89 366,18 363,47 360,76 358,05 355,34 352,63 349,92 347,21 344,50 341,79 339,08 336,36 333,65 330,94 328,23 325,52 322,81 320,10 317,39 314,68 311,97 309,26 306,55 303,84 301,13 298,42

TOTAL

35.484,61

19679,18

55163,79

18.333,72 18.038,01 17.742,31 17.446,60 17.150,90 16.855,19 16.559,49 16.263,78 15.968,08 15.672,37 15.376,67 15.080,96 14.785,26 14.489,55 14.193,85 13.898,14 13.602,44 13.306,73 13.011,02 12.715,32 12.419,61 12.123,91 11.828,20 11.532,50 11.236,79 10.941,09 10.645,38 10.349,68 10.053,97 9.758,27 9.462,56 9.166,86 8.871,15 8.575,45 8.279,74 7.984,04 7.688,33 7.392,63 7.096,92 6.801,22 6.505,51 6.209,81 5.914,10 5.618,40 5.322,69 5.026,99 4.731,28 4.435,58 4.139,87 3.844,17 3.548,46 3.252,76 2.957,05 2.661,35 2.365,64 2.069,94 1.774,23 1.478,53 1.182,82 887,12 591,41 295,71 0,00

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166

Anexo 19 REQUISITOS PARA CRÉDITO DIRECTO CFN

CRÉDITO DIRECTO

DESTINO

BENEFICIARIO

MONTO

Activo fijo: Obras civiles, maquinaria, equipo, fomento agrícola y semoviente. Capital de Trabajo: Adquisición de materia prima, insumos, materiales directos e indirectos, pago de mano de obra, etc. Asistencia técnica. Personas naturales. Personas jurídicas sin importar la composición de su capital social (privada, mixta o pública); bajo el control de la Superintendencia de Compañías. Cooperativas no financieras, asociaciones, fundaciones y corporaciones; con personería jurídica. Hasta el 70%; para proyectos nuevos. Hasta el 100% para proyectos de ampliación. Hasta el 60% para proyectos de construcción para la venta. Desde US$ 100,000* Valor a financiar (en porcentajes de la inversión total): *El monto máximo será definido de acuerdo a la metodología de riesgos de la C.F.N.

PLAZO

Activo Fijo: hasta 10 años. Capital de Trabajo: hasta; 3 años. Asistencia Técnica: hasta; 3 años.

PERÍODO DE GRACIA

Se fijará de acuerdo a las características del proyecto y su flujo de caja proyectado.

TASAS DE INTERÉS

GARANTÍA

Capital de trabajo: 10.5%; Activos Fijos: 10.5% hasta 5 años... 11% hasta 10 años.

Negociada entre la C.F.N. y el cliente; de conformidad

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167

con lo dispuesto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero a satisfacción de la Corporación Financiera Nacional. En caso de ser garantías reales no podrán ser inferiores al 125% de la obligación garantizada. La C.F.N. se reserva el derecho de aceptar las garantías de conformidad con los informes técnicos pertinentes. .

DESEMBOLSOS

De acuerdo al cronograma aprobado por la C.F.N. Para cada desembolso deberán estar constituidas garantías que representen por lo menos el 125% del valor adeudado a la C.F.N. Aporte del cliente en:

SITUACIONES ESPECIALES DE FINANCIAMIENTO

Construcción: Hasta el 40% del costo del proyecto, conforme a normativa vigente de la C.F.N. (incluye valor de terreno). Se financia: Terreno: Solamente en proyectos de reubicación o ampliación, conforme a normativa vigente de la C.F.N.

REQUISITOS

Para créditos de hasta US$ 300,000 no se requiere proyecto de evaluación. Para créditos superiores a US$ 300,000 se requiere completar el modelo de evaluación que la C.F.N proporciona en medio magnético. Declaración de impuesto a la renta del último ejercicio fiscal. Títulos de propiedad de las garantías reales que se ofrecen. Carta de pago de los impuestos. Permisos de funcionamiento y de construcción cuando proceda. Planos aprobados de construcción, en el caso de obras civiles. Proformas de la maquinaria a adquirir. Proformas de materia prima e insumos a adquirir.

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Anexo 20 ÍNDICES FINANCIEROS CAÑASVERD CIA. LTDA. RAZONES FINANCIERAS AÑO 1-5 AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

ACTIVO CIRC. / PASIVO CIRC.

1,33

1,73

2,15

2,51

2,93

ACTIVO TOTAL / PASIVO TOTAL

1,40

1,59

1,86

2,20

2,60 Los Activos cubren 1.40 veces los pasivos totales

2,51

0,59

0,86

1,20

1,60 La empresa tiene comprometido su patrimonio 2,51 veces

PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL

0,72

0,63

0,54

0,45

0,38 La participación de terceros en el proyecto es del 71,54%

PATRIMONIO / ACTIVO TOTAL

0,28

0,37

0,46

0,55

0,62 La participación de los socios en el proyecto es del 28,46%

UTILIDAD OPERACIONES / INTERÉS

3,45

6,25 10,04 15,19 23,49 Genera Utilidades superiores en 3,45 veces a lo que cancela por interés

VENTAS NETAS / ACTIVO TOTAL

2,45

2,37

2,21

2,02

VENTAS NETAS / ACTIVO FIJO

3,93

4,97

6,38

7,68 10,06 La empresa roto su Activo Fijo 3,93 veces

UTILIDAD OPERACIONAL/VENTAS N

0,07

0,10

0,13

0,14

0,17 La empresa genero una utilidad operacional equivalente al 7,09%

UTILIDAD BRUTA / VENTAS NETAS

0,36

0,37

0,37 Por cada dólar vendido la empresa genera una utilidad Bruta del 36,40%

0,03

0,05

0,07

0,08

0,10 De las ventas netas se obtiene el 3,05% como utilidad neta

UTILIDAD NETA / VENTAS NETAS UTILIDAD NETA / CAPITAL CONTABLE

0,26

0,33

0,30

0,29 Se ha obtenido el 26,27% de utilidad sobre el patrimonio.

LUCRATIVIDAD

UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL

0,07

0,12

0,15

0,17

Se ha obtenido el 07,47 % de la utilidad sobre la inversión total del 0,18 negocio.

RAZONES LIQUIDEZ SOLVENCIA

FORMULA

APALANCAMIENTO PASIVO TOTAL/ PATRIMONIO O ENDEUDAMIENTO

ACTIVIDAD O EFICIENCIA

RENTABILIDAD

Significado Por cada dólar de deuda se tiene 1,33 de respaldo

1,82 Se logro vender $ 2,45 por c/dólar invertido en Activos

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Director Ing. Eduardo Sandoval Lectores: Auditor. VĂctor Ruiz Economista. Luis Naranjo

iii

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

Al Auditor Víctor Hugo Ruiz y Economista Luis Naranjo, Lectores de mi Tesis, por sus correcciones y consejos, los cuales fueros la base importante para obtener un buen proyecto.

Derechos de autor

Según la actual Ley de Propiedad Intelectual, Art. 5:

“el derecho de autor nace y se protege solo por el hecho de la creación de la obra, independientemente

mérito,

destino

modo

expresión…..El

reconocimiento de los derechos de autor y de los derechos conexos no está sometido a registro., depósito , ni al cumplimiento de formalidad alguna” (Ecuador. Ley de Propiedad Intelectual (IEPI)

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR PUCE SEDE SANTO DOMINGO ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Atentamente,

………………………………………….. Silvia Raquel Verdezoto Ashqui C.I. 171509785-1

vii

ÍNDICE

Resumen Ejecutivo

Introducción

Justificación

NATURALEZA DEL PROYECTO

1.1.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1. Nombre de empresa

1.1.2. Tipo de empresa

1.1.3. Ubicación de la empresa

1.2.

VISIÓN

1.3.

MISIÓN

1.4.

Descripción del Servicio

1.5.

OBJETIVOS

1.5.1. Objetivo General

1.5.2. Objetivos Específicos.

1.6.

ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA

1.6.1. Fortalezas

1.6.2. Debilidades

1.6.3. Oportunidades

1.6.4. Amenazas

1.7.

VALORES CORPORATIVOS

ORGANIZACIÓN

2.1.

OBJETIVOS

2.2.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

2.3.

DESCRIPCIÓN DE PUESTOS

Junta general

Gerente general

Asistente administrativo

Contador

Jefe de producción

Jefe de mercadeo

Operarios

Vendedores

viii

2.4.

DESARROLLO DE PERSONAL

2.4.1. Evaluación de desempeño

Modelo de la cuatro “C”

Competencia.

Compromiso

Congruencia

Costos efectivos

2.5.

ADMINISTRACIÓN DE SUELDOS Y SALARIOS

2.5.1. Compensación

2.6.

MARCO LEGAL DE LA EMPRESA

2.6.1. Denominación de la Empresa

2.6.2. Titularidad de la Empresa

2.6.3. Requisitos legales para la constitución de la empresa

2.6.4. Acta de constitución de la compañía

2.6.5. Requisito Único del Contribuyente.

2.6.6. Patente municipal

2.6.7. Permiso sanitario de funcionamiento

2.6.8. Certificado del Cuerpo de Bomberos

2.6.9. Registro Sanitario

2.6.10. Marcas

MARKETING

3.1.

OBJETIVOS

3.1.1. Objetivo general

3.1.2. Objetivo Específicos

3.2.

CLIENTES POTENCIALES

3.3.

SEGMENTACIÓN DEL MERCADO

3.3.1. Sectorización del mercado

3.3.2. Identificación de las variables de segmentación

3.3.3. Definición de los perfiles resultantes

3.4.

INVESTIGACIÓN DEL MERCADO

3.4.1. Recopilación de la información

3.4.2. Calculo del tamaño del universo

3.4.3. Calculo del tamaño de la muestra

3.4.4. Diseño de la encuesta

3.4.5. Resultados de la encuesta

3.5.

ESTUDIO DE LA DEMANDA

3.5.1. Proyección de la población

3.6.

ANÁLISIS DE LA DEMANDA

3.6.1. Distribución del mercado objetivo

3.6.2. Demanda actual

3.6.3. Demanda potencial

3.6.4. Proyección de la demanda

3.6.5. Demanda efectiva

3.7.

ESTUDIO DE LA OFERTA

3.7.1. Análisis de la oferta

3.7.2. Oferta Actual

3.7.3. Proyección de la oferta

3.8.

ANÁLISIS DE LA OFERTA Y DEMANDA

3.8.1. Sobre Oferta Actual

3.9.

ESTRATEGIAS ESPECIFICAS (MARKETING MIX)

3.9.1. Estrategias del producto y servicio

3.9.2. Estrategia de precio

3.9.3. Estrategia de plaza

3.9.4. Estrategia de publicidad y promoción

3.10. TÁCTICAS

3.11. Presupuesto de Marketing

PRODUCCIÓN

4.1.

OBJETIVOS

4.2.

ESPECIFICACIONES DE PRODUCCIÓN

4.3.

DESCRIPCIÓN DE PROCESOS DE PRODUCCIÓN

4.3.1. Procesos de producción de la panela granulada

4.3.1.1. Compra y recepción de la materia prima

4.3.1.2. Lavado de la fruta

4.3.1.3. Molienda y extracción del jugo de caña

4.3.1.4. Limpieza del jugo

4.3.1.5. Concentración

4.3.1.6. Punteo

4.3.1.7. Batido, moldeo y empaque

4.3.2. Diagrama de flujo

4.3.3. Características de la tecnología

4.3.4. Equipos e Instalaciones

4.3.5. Materia Prima.

FINANZAS

5.1.

OBJETIVOS

5.2.

INVERSIONES

5.2.1. Propiedad, Planta y Equipo

5.2.1.1. Terreno

5.2.1.2. Edificio

5.2.1.3. Vehículo

5.2.1.4. Muebles y Equipos

5.2.1.5. Equipo de Computación

5.2.1.6. Maquinaria y Equipo

5.3.

FINANCIAMIENTO

5.4.

PRESUPUESTOS DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

5.4.1. Presupuesto de Ingresos

5.4.2. Presupuesto de Costos y Gastos

100

5.4.2.1. Costos Directos de Fabricación

100

Mano de Obra Directa

101

Materia Prima

101

Materiales Directos de Fabricación

102

Costos Indirectos de Fabricación

103

5.4.2.2. Gasto de Ventas y Administrativos

104

Gastos de Ventas

104

Gasto de Administración

104

Gastos de Constitución

105

Gastos de Software

106

Gastos de Depreciación

106

5.4.2.3. Gastos Financieros

107

5.5.

CAPITAL DE TRABAJO

108

5.6.

PUNTO DE EQUILIBRIO

108

5.7.

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

111

5.7.1. Estado de Situación económica

111

5.7.2. Estado de Resultados

114

5.7.3. Flujo de caja proyectado

117

5.7.4. Periodo de Recuperación

120

5.8.

121

EVALUACIÓN FINANCIERA

5.8.1. Índices Financieros

121

5.8.1.1. Índice de Liquidez

121

5.8.1.2. Índice de Solvencia

121

5.8.1.3. Índice de Endeudamiento

122

5.8.1.4. Índices de Rentabilidad

122

5.8.2. Tasa Mínima aceptable de Rendimiento

123

5.8.3. Valor Actual Neto

124

5.8.4. Tasa Interna de Retorno

125

CONCLUSIONES

126

RECOMENDACIONES

127

MARCO CONCEPTUAL

128

BIBLIOGRAFÍA

130

ANEXOS

134

xii

ÍNDICE DE CUADROS

CUADRO No 1 Organigrama Funcional

CUADRO No 2 Proyección de Mano de Obra

CUADRO No 3 Variables de Segmentación

CUADRO No 4 Cálculo del universo

CUADRO No 5 Proyección de la población según Estadísticas Municipio Sto. Dgo.

CUADRO No 6 Proyección de la población periodo 2008-2013.

CUADRO No 7 Demanda Actual y Proyección Poblacional años 2008-2013

CUADRO No 8 Demanda actual anual

CUADRO No 9 Proyección de la Demanda

CUADRO No 10 Oferta Actual

CUADRO No 11 Empresas Competidoras

CUADRO No 12 Proyección de la Oferta

CUADRO No 13 Sobre Oferta Actual

CUADRO No 14 Presupuesto de Marketing

CUADRO No 15 Activo Fijo no depreciable (Terreno)

CUADRO No 16 Activo fijo depreciables (Edificio)

CUADRO No 17 Activo fijo depreciable (Vehículo)

CUADRO No 18 Activo fijo depreciable (Muebles y Equipo)

CUADRO No 19 Activo fijo depreciable (Equipo de computación)

CUADRO No 20 Licencia Software

CUADRO No 21 Activo fijo depreciable (Maquinarias y Equipos)

CUADRO No 22 Inversión Inicial

CUADRO No 23 Estado de Situación Inicial

CUADRO No 24 Estructura de financiamiento

CUADRO No 25 Costo de Capital

CUADRO No 26 Proyección de Ingresos

100

CUADRO No 27 Mano de Obra Directa (Resumen de rol de pagos)

101

CUADRO No 28 Materia Prima Directa

102

CUADRO No 29 Materiales directos de fabricación

102

CUADRO No 30 Costos indirectos de fabricación (Resumen rol de pagos)

103

CUADRO No 31 Costos indirectos de fabricación (Servicios Básicos e Insumos)

103

CUADRO No 32 Costos indirectos de fabricación (Mantenimiento Maquinaria)

103

xiii

CUADRO No 33 Gastos de Ventas

104

CUADRO No 34 Gastos de Administración

105

CUADRO No 35 Constitución de la Compañía

106

CUADRO No 36 Gasto de Depreciación

107

CUADRO No 37 Tabla Amortización anual del préstamo

107

CUADRO No 38 Capital de Trabajo

108

CUADRO No 39 Datos para el Punto de Equilibrio

109

CUADRO No 40 Balance General Proyectado

112

CUADRO No 41 Estado de Resultados Proyectado

115

CUADRO No 42 Flujo de Caja Proyectado

118

CUADRO No 43 Periodo de Recuperación

120

CUADRO No 44 Tasa Mínima Aceptables de Rendimiento

124

CUADRO No 45 Valor Actual Neto

125

xiv

ÍNDICE DE GRÁFICOS

GRAFICO No 1, PREGUNTA No 1 ¿Ha consumido panela alguna vez?

GRAFICO No 2, PREGUNTA No 2 ¿Reconoce el valor nutritivo que la panela le puede brindar?

GRAFICO No 3, PREGUNTA No 3 ¿Cuál es la presentación de la panela de su preferencia?

GRAFICO No 4, PREGUNTA No 4 ¿Por qué prefiere este tipo de presentación?

GRAFICO No 5, PREGUNTA No 5 ¿Qué tipo de empaque prefiere?

GRAFICO No 6, PREGUNTA No 6 ¿Cuántas veces al mes consume usted panela?

GRAFICO No 10, PREGUNTA No 10 ¿Cuál es el lugar de preferencia para realizar sus compras de panela?

GRAFICO No 11, PREGUNTA No 11 ¿Cuál es el precio que usted está dispuesto a pagar por una funda de panela 500g?

GRAFICO No 12 Distribución de la importación mundial de la panela

GRAFICO No 13 Composición de la Inversión

GRAFICO No 14 Utilidad Neta del Ejercicio

117

ÍNDICE DE FOTOGRAFÍAS

FOTOGRAFÍA No 1 Panela Granulada

FOTOGRAFÍA No 2 Panela en Bloque

FOTOGRAFÍA No 3 Galpón de Molienda

FOTOGRAFÍA No 4 Trapiche a Motor

FOTOGRAFÍA No 5 Bandeja de Granulado

FOTOGRAFÍA No 6 Sellador de Fundas

FOTOGRAFÍA No 7 Materia Prima - Cañaverales.

xvi