2.3. Depósitos e imposiciones a plazo

2.3. Depósitos e imposiciones a plazo

Los depósitos e imposiciones a plazo fijo consisten en una aportación que realizan los clientes de las entidades financieras, teniendo la obligación de mantenerla durante un plazo determinado. El objetivo del ahorrador será el de percibir unos intereses previamente pactados y superiores a los que obtendría a través de las cuentas corrientes o cuentas de ahorro.

Los clientes de las entidades financieras depositan dinero por un tiempo en estos depósitos e imposiciones a plazo fijo, lo que con el tiempo ayudará a obtener unos intereses más grandes que a través de cuentas corrientes o ahorro.

Antes de abrir la cuenta, el cliente y la entidad firmarán el contrato donde está estipulado las condiciones, el período, las comisiones y las posibles penalizaciones.

Los intereses se depositarán en una cuenta corriente o ahorro del cliente.

Se penalizarán las cancelaciones parciales o totales por disponer de la cantidad antes de las fechas establecidas.

¿Sabías que…

Como no existen en el supuesto planteado ningún tipo de primas, descuentos, etc., el tipo de interés efectivo coincidirá con el tipo nominal. Por tanto no es preciso preparar el cuadro de coste amortizado.

Por el reconocimiento de los intereses devengados al cierre del ejercicio: (300.000*5% de tipo de interés anual)*3/12=3.750 € de los intereses devengados en 3 meses

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Ejercicio Una empresa contrata el día 1 de octubre del 201X un depósito a seis meses por 200.000 euros y a 14 meses 100.000 euros, acordando con la entidad bancaria un tipo de interés del 5% anual. OPERACIONES A REALIZAR: Contabilización de la operación. SOLUCIÓN: Por la constitución del depósito:

Núm. cuenta Cuentas Debe Haber

566 Depósitos constituidos a c/p200.000 265 Depósitos constituidos a l/p 100.000 57 Tesorería 300.000

Núm. cuenta Cuentas Debe Haber

566 Depósitos constituidos a c/p 2.500 265 Depósitos constituidos a l/p 1.250 762 Ingresos de créditos 3.750

Al vencimiento del depósito a corto plazo: Núm. cuenta Cuentas

Debe Haber

57 Tesorería 202.500 566 Depósitos constituidos a c/p 202.500

Al vencimiento del depósito a largo plazo: Núm. cuenta Cuentas

57

Tesorería 265 Depósitos constituidos a l/p

Debe Haber

101.250

101.250

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