Dossier pasivo

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRINOMIO

Yeniffer Paola Restrepo Fonseca Melissa Linney Campo Camargo María Camila Verjel Navarro

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

YENIFFER PAOLA RESTREPO FONSECA 221734 MELISSA LINNEY CAMPO CAMARGO

221745

MARIA CAMILA VERJEL NAVARRO

221738

Informe presentado para optar una nota en la Asignatura de Contabilidad de Pasivos y Patrimonio

ASESOR MAGDA MILDRETH RODRIGUEZ CASTILLA

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURIA PÚBLICA OCAÑA – NORTE DE SANTADER 2018

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVIDAD 1. 

UTILIZANDO EL PROGRAMA CONTABLE TNS CREE LA EMPRESA PARA EL PERIODO FISCAL 2018.

ACTIVIDAD 2.  TRASLADE A TNS LOS SALDOS INICIALES (TOMADOS DEL LIBRO MAYOR Y BALANCES A 31 DE DICIEMBRE DE 2017). VER ANEXOS SE DEBEN ELABORAR LOS AJUSTES NECESARIOS

ACTIVIDAD 3.  ELABORE LOS KARDEX PARA EL AÑO 2018, TOMANDO LOS SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2017. VER ANEXOS

ACTIVIDAD 4. 

REGISTRE UTILIZANDO EL PROGRAMA CONTABLE TNS “MODULO CONTABILIDAD”, POR EL SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE LAS SIGUIENTES OPERACIONES PERIODO ENERO 2018. DEBE ELABORAR LOS DOCUMENTOS SOPORTES Y LOS LIBROS AUXILIARES DE CLIENTES, PROVEEDORES.

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OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE ENERO DE 2018 1. ENERO 9. LA EMPRESA RECIBE PRESTAMO DEL BANCO BOGOTA POR $20.000.000, VALOR CONSIGNADO DIRECTAMENTE A LA CUENTA CORRIENTE, A 6 MESES DE PLAZO, TASA DE INTERES MENSUAL 1.2%.

DESCUENTAN $100.000 SEGURO, $10.000 PAPELERIA. SEGÚN NC 0001.

Código 111005.01 513020.01 519530.01 210510.01

Cuenta Banco Bogotá Seguros Papelería Pagares

Debe 19.890.000 100.000 10.000

Haber

20.000.000

2. ENERO 9. LA EMPRESA EFECTUA APERTURA CUENTA DE AHORROS EN CREDISERVIR POR $300.000, SEGÚN CE 0002, CH BANCO DE BOGOTA. SEGÚN NC 0002 Código 112005.01 111005.01

Cuenta Cuentas de ahorros Crediservir Banco Bogotá

Debe 300.000

Haber 300.000

3. ENERO 12. LA EMPRESA ADQUIERE EN SEGUROS BOLIVAR UN CEDULA DE CAPITALIZACION POR $500.000 MENSUAL, SEGÚN CE 0003, CH BANCO DE BOGOTA. Código 122005.01 111005.01

Cuenta Cedula de capitalización seguros Bolívar Banco de Bogotá

Debe 500.000

Haber

500.000

4. ENERO 13.

LA EMPRESA VENDE A CREDITO FV 0004 A GLOBAL LTDA (GRAN CONTRIBUYENTE) ASÍ:

 

TOTAL DE EXISTENCIA DE LOS COMPUTADORES EPSON A $2.600.000 C/U TOTAL DE EXISTENCIA DE LOS COMPUTADORES APPLE A $2.995.000 C/U 4

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  

TOTAL DE EXISTENCIA DE LAS IMPRESORAS EPSON A $ 840.000 C/U TOTAL DE EXISTENCIA DE LOS IMPRESORAS LG A $ 750.000 C/U TOTAL DE EXISTENCIAS DE LOS ARCHIVADORES A $2.470.000 C/U

Código 130505.01 135515.01 135517.01 413554.01 240801.01

Cuenta Global Ltda.

Retención en la fuente Impto. Sobre las ventas Retenido Venta de Computadores Impto. Generado

Debe 223.521.137 4.916.875 5.605.238

Haber

196.675.000 37.368.250

Asiento de costo Código 613554.01 143554.01

Cuenta Costo de Venta Mercancías

Debe 118.549.135

Haber 118.549.135

5. ENERO 14.

LA EMPRESA RECIBE EL PAGO DE LA FV 0004 Y CONCEDE DESCUENTO DEL 4%. RC 0001.

Código 110505.01 530535.01 130505.01

Cuenta Caja general Descuento Global Ltda.

Debe 215.654.137 7.867.000

Haber

223.521.137

6. ENERO 14. LA EMPRESA CONSIGNA EL BANCO DE BOGOTA LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0004. NC 0006.

Código 111005.01 110505.01

Cuenta Banco Bogotá Caja general

Debe 215.654.137

Haber 215.654.137

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7. ENERO 14. LA EMPRESA CANCELA TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS POR $234.000. RF 01%. SEGÚN CE 0005, CH BANCO DE BOGOTA. código 522040.01 236525.01 111005.01

cuenta Transporte, fletes y acarreos Rete fuente servicios Banco Bogotá

debe 234.000

haber 2.340 231.660

8. ENERO 14. LA EMPRESA CANCELA SERVICIOS TEMPORALES A MARIO CARVAJAL CC 1019076684 POR $980.000. RF 1%. SEGÚN CE 0006, CH BANCO DE Código 523510.01 236425.01 111005.01

Cuenta Servicios Temporales Retención Servicios Banco Bogotá

Debe 980.000

Haber 9.800 970.200

9. ENERO 14. LA EMPRESA COMPRA A TECNOLOGIA AVANZADA LTDA SEGÚN FV 9590 A CREDITO:  50 COMPUTADORES EPSON A $1.802.000 C/U.  30 COMPUTADORES APPLE A $1.775.000 C/U. Código Cuenta Debe 143505.01 Mercancía no Fab. por la Empresa 143.350.000 240801.02 Impto. Sobre Ventas Descontable 27.236.500 236540.01 Retención Compras 220505.01 Tecnología Avanzada Ltda

Haber

3.583.750 167.002.750

10. ENERO 15. LA EMPRESA CANCELA LA FV 9590, SEGÚN CE 00067 CH BANCO DE BOGOTA Y RECIBE DESCUENTO DEL 3% POR PRONTO PAGO. Código 220505.01 421040.01 111005.01

Cuenta Tecnología avanzada Ltda Descuentos clientes Banco Bogotá

Debe 167.002.750

Haber 4.300.000 163.302.750

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OPERACIONES DEL 16 AL 31 DE ENERO DE 2018 1. ENERO 16. LA EMPRESA VENDE AL CONTADO A DIGITAL LTDA SEGÚN FV 0005 LO SIGUIENTE:    

40 COMPUTADORES EPSON A $2.802.000 C/U. 10 COMPUTADORES APPLE A $2.470.000 C/U. 2 ARCHIVADORES A $230.000 C/U. 3 ESCRITORIO A $ 150.000 C/U.

IVA 19%, RF 2.5%

Código 110505.01 135515.01 413554.01 240801.02

Cuenta Caja general Retención en Ventas Venta de Computadores Impto. Sobre Ventas Generado

Debe 160.408.850 3.442.250

Cuenta Costo de Venta Mercancías

Debe 92.170.000

Haber

137.690.000 26.161.100

Asiento de costo Código 613554.01 143505.01

Haber 92.170.000

3. ENERO 16. LA EMPRESA CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA ANTERIOR. SEGÚN RECIBO DE CONSIGNACIÓN Y NOTA DE CONTABILIDAD

Código 111005.01 110505.01

Cuenta Banco Bogotá Caja General

Debe 160.408.850

Haber 160.408.850

3. ENERO 17. LA EMPRESA COMPRA A FIRD LTDA (AUTORRETENEDOR), SEGÚN FC 9010, A CRÉDITO.

 

20 IMPRESORAS EPSON A $ 450.000 C/U 15 IMPRESORAS LG A $ 408.000 C/U

IVA 19%, RF 2.5%

Código

Cuenta

Debe

Haber 7

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143505.04 240801.01 236540.01 220505.01

Compra Impresoras Impto. sobre Venta Generado Retención Compras Fird Ltda

15.120.000 2.872.800 378.000 17.614.800

4. ENERO 24. LA EMPRESA VENDE AL CONTADO A DIGITAL LTDA SEGÚN FV

0006 LO SIGUIENTE:  

20 IMPRESORAS EPSON A $ 780.000 C/U 10 IMPRESORAS LG A $ 678.000 C/U

IVA 19%, RF 2.5%

Código 110505.02 135515.01 240801.02 413554.02

Cuenta Digital Ltda Retención en la fuente Generado Venta de Impresoras

Debe 26.072.700 559.500

Haber

4.252.200

22.380.000

Asiento de costo Código 613554.01 143505.04

Cuenta Costo de Venta Mercancías

Debe 13.080.000

Haber 13.080.000

5. ENERO 25 LA EMPRESA CANCELA LA DEUDA PENDIENTE A FIRD Y RECIBE DESCUENTO DEL 2% POR PRONTO PAGO, SEGÚN CE 0007 CH BANCO DE BOGOTA. Código 220505.02 421040.01 111005.01

Cuenta Fird Ltda.

Descuentos Comerciales Banco de Bogotá

Debe 17.614.800

Haber 302.400 17.312.400

6. ENERO 26 LA EMPRESA RECIBE EL PAGO DE LA FV 0006 Y CONCEDE DESCUENTO DEL 1% POR PRONTO PAGO. Código 110505.01 530535.02 130505.01

Cuenta Caja General Descuentos en Venta Digital Ltda.

Debe 25.848.900 223.800

Haber

26.072.700 8

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7. ENERO 26 LA EMPRESA CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA ANTERIOR. SEGÚN RECIBO DE CONSIGNACIÓN Y NOTA DE CONTABILIDAD______ Código 111005.01 110505.01

Cuenta Banco de Bogotá Caja general

Debe 25.848.900

Haber 25.848.900

9. ENERO 29. La EMPRESA EFECTÚA LOS SIGUIENTES PAGOS:

Código 513530.01 111005.01

Código 513525.01 111005.01

RICA $180.000, según CE 0008 y cheque.

Cuenta Debe CENS 180.000 Banco de Bogotá

Haber 180.000

LLADO $95.000, según CE0009 y cheque.

Cuenta Debe Haber ESPO 95.000 Banco de Bogotá 95.000

FONO $204.000, según CE 0010 y cheque.

Código Cuenta Debe Haber 513525.01 MOVISTAR 204.000 111005.01 Banco de Bogotá 204.000 10. ENERO 30. LA EMPRESA EFECTÚA EL REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA MENOR, SEGÚN CE 0011, CH RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR. POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: ENERO 5, COMPRA DE ELEMENTOS DE ASEO POR $150.000 A SUPERMAX LTDA.

Código 519525.01 110510.01

Cuenta Elementos de aseo Caja Menor

Debe 150.000

Haber 150.000

ENERO 15, COMPRA ELEMENTOS DE CAFETERIA POR $200.000, CENTRAL LTDA.

Código 519525.02 110510.01

Cuenta Elementos de Cafetería Caja Menor

Debe 200.000

Haber 200.000

ENERO 25, COMPRA UTILIES DE OFICINA POR $50.000, PAPELERIA MUNDO. 9

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Código 519530.01 110510.01

Cuenta Útiles de Oficina Caja Menor

Debe 50.000

Haber 50.000

ENERO 30, CANCELO FOTOCOPIAS POR $150.000, FOTOCOPIADORA FIEL IMAGEN.

Código 519530.02 110510.01

Cuenta Fotocopias Caja Menor

Debe 150.000

Haber 150.000

11. ENERO 30. LA EMPRESA CANCELA LA PRIMERA CUOTA DEL PRESTAMO AL BANCO BOGOTA, SEGÚN CE 0012, CH. Calculo de la cuota fija CF=

CF=

CF= 3.474.725

Tabla de amortización de capital

N°

Capital

Pago de Interés

Cuota

Amortiza capital

Saldo de capital

1 2 3 4 5 6

20000000 16765275 13491733 10178909 6826331 3433522

240000 201183 161901 122147 81916 41202

3474725 3474725 3474725 3474725 3474725 3474725

3234725 3273542 3312824 3352578 3392809 3433523

16765275 13491733 10178909 6826331 3433522 0

Código 210510.01 530520.01 111005.01

Cuenta Pagarés Intereses Banco de Bogotá

Debe 3.234.725 240.000

Haber

3.474.725

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ACTIVIDAD 5.

LA EMPRESA CANCELA LA NOMINA DE PERSONAL ASI: NOMBRE DEL EMPLEADO

SUELDO BASICO

EMPLEADO 1 EMPLEADO 2 EMPLEADO 3

2.100.000 1.500.000 781.242

EMPLEADO 4 EMPLEADO 5 EMPLEADO 6

781.242 781.242 781.242

RECARGOS TRABAJO UN DOMINCAL TRABAJO 2 HORAS EXTRADIURNAS DIURNAS

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devengado Nº

1 2 3 4 5 6

Nombre del empleado

Días

Empleado 1 Empleado 2 Empleado 3 Empleado 4 Empleado 5 Empleado 6 total

30 30 30 30 30 30 180

básico 2100000 1500000 781242 781242 781242 781242 6724968

SEGURIDAD SOCIAL Y APORTES PARAFISCALES CONCEPTOS

TOTALES

PENSIÓN

818473

RIESGOS PROFESIONALES

35604

CAJA

272824

TOTAL

1126901

deducido

h extra

Aux tran

0 87500 8138 0 0 0 95638

0 88211 88211 88211 88211 88211 441055

Total devengado 2100000 1675711 877591 869453 869453 869453 7261661

fondo Salud pensión solidari 84000 84000 0 63500 63500 0 31575 31575 0 31250 31250 0 31250 31250 0 31250 31250 0 272825 272825 0

Total deducido 168000 127000 63150 62500 62500 62500 545650

Neto pagado 1932000 1548711 814441 806953 806953 806953 6716061

PRESTACIONES SOCIALES CONCEPTOS

TOTALES

CESANTIAS

604896

PRIMAS

604896

VACACIONES

280432

INTERESES DE CESANTIAS

22617

TOTALES

1562841

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Pago de nómina Código 250505.01 111005.01

Cuenta Salarios por pagar Banco Bogotá

Debe 6716061

Haber 6716061

ACTIVIDAD 6.

INFORMACIÓN PARA ELABORAR EL COMPROBANTE DE AJUSTES: ENERO 30, LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BOGOTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: ND COSTO CHEQUERA $500.000 BANCO BOGOTA. ND COMISIÓN DE CHEQUES $450.000 ND 4 X 1000 $ 108.000

Código 530505.01 530515.01 530515.02 111005.01

Cuenta Chequera Comisiones 4 x 1000 Banco Bogotá

Debe 500.000 450.000 108.000

Haber

1.058.000

ENERO 30, LA EMPRESA DEPRECIA SU PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO POR EL MES DE ENERO UTILIZANDO EL MÉTODO DE LINEA RECTA.

DEPRECIACIÓN



Dep. Equipo de Oficina = 11.837.600 10 x 12



Dep. Equipo de Computo =

Código 516015.01 516020.01 159001.01 159020.01

Costo Activo Vida Útil * 12 = 98.647

5.600.000 = 93.333 5 x 12 Cuenta Depreciación Equipo Oficina Depreciación Equipo Computo Depreciación Acumulada Oficina Depreciación Acumulada Computo

Debe 98.647 93.333

Haber

98.647 93.333

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ACTIVIDAD 8.

GENERAR LOS SIGUIENTES REPORTES: COMPROBANTES DE CONTABILIDAD Y AJUSTES DOCUMENTOS SOPORTES KARDEX, NOMINA, TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITOS, FORMULARIOS DE IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y EL PROYECTO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES (UTILIZANDO LA HERRAMIENTA DE EXCELL BALANCE DE COMPROBACION LIBROS PRINCIPALES LIBRO AUXILIAR DE CAJA, BANCOS, CLIENTES, PROVEEDORES NACIONALES, RETENCION EN LA FUENTE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS, ANTICIPO DE IMPUESTO. ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE ENERO 2016.

KARDEX PARA TOMAR SALDOS INICIALES

ARTÍCULO:

COMPUTADORES EPSON

REF: EP4 P.P

CONTROL DE EXISTENCIAS FECHA

DETALLE

ENTRADAS CANTIDAD

13/01/18 14/01/18 15/01/18

VALOR

Inventario Inicial Venta FV 004 Compra FV 9540 Venta FV 0005

SALIDAS CANTIDAD

29 50

VALOR

43.240.499

90.100.000 40

72.080.000

SALDOS CANTIDAD

VALOR

29

43.240.499

0

0

50

90.100.000 18.020.000

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ARTÍCULO:

FECHA

COMPUTADORES MARCA APPLE

DETALLE

REF: AP5

CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD

VALOR

SALDOS

CANTIDAD

VALOR

CANTIDAD 19

19

32.272.642

0 30

0 53.250.000

10

17.750.000

20

35.500.000

Inventario Inicial 13/01/18 14/01/18

Venta FV 0004 Compra FV 9590

16/01/18

Ventas FV 0005

ARTÍCULO:

30

P.P

53.250.000

IMPRESORAS LG

VALOR 32.275.642

REF: ILG1

P.P

CONTROL DE EXISTENCIAS FECHA

DETALLE

ENTRADAS CANTIDAD

VALOR

SALIDAS CANTIDAD

VALOR

Inventario Inicial 17/01/18

Venta FV 9020

24/01/18

Venta FV 0006

ARTÍCULO:

COMPUTADORES LG

15

6.120.000 10

SALDOS CANTIDAD

VALOR

11

9.320.000

26

15.440.000

5.938.460

9.501.540

REF: ECR07 CONTROL DE EXISTENCIAS

FECHA

DETALLE

ENTRADAS CANTIDAD

VALOR

SALIDAS CANTIDAD

VALOR

Inventario Inicial 13/01/18

Venta FV 0004

SALDOS CANTIDAD 20

20

VALOR 28.722.225

28.722.225

15

P.P

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ARTÍCULO:

ARCHIVADORES

REF: ACH00

P.P

CONTROL DE EXISTENCIAS FECHA

DETALLE

ENTRADAS CANTIDAD

VALOR

SALIDAS CANTIDAD

VALOR

Inventario Inicial 16/01/18

Venta FV 0005

ARTÍCULO:

2

SALDOS CANTIDAD

VALOR

2

460.000

460.000

IMPRESORAS EPSON

FECHA

DETALLE

13/01/18 17/01/18 20/01/18

Inventario Inicial Venta FV 0004 Compra FV 9010 Venta FV 0006

REF: AP5

CONTROL DE EXISTENCIAS ENTRADAS SALIDAS CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR 8 20

SALDOS CANTIDAD VALOR 8 4.990.768

4.990.768

9.000.000 20

P.P

9.000.000

20 0

9.000.000 0

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BALANCE DE COMPROBACIÓN

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18

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

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LIBRO DIARIO

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

LIBRO MAYOR Y BALANCES

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE

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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

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ESTADO DE RESULTADO

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