CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores
Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios La Ciudad
Nosotros el representante legal y contador general Certificamos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, y Estado de Flujos de Efectivo a diciembre 31 de 2020, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto 1406/99 y el Decreto 2649 de 1993 incluyendo sus correspondientes Notas que forman un todo indivisible con estos.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la Situación Financiera de la Empresa al 31 de diciembre de 2020; así como los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y, además:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos
b. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la Administración pero debemos aclarar que fuimos víctimas de un hurto calificado por cuenta de un empleado, este hecho puedo tener un efecto de importancia relativa sobre los estados financieros enunciados, pero se logró llegar a un acuerdo con el mencionado empleado para que reconozca a la empresa estos dineros.
c. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las acumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio. Valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.
d. Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos económicos, han sido reconocidos en ellos.
e. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados Financieros Básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los activos; pasivos reales y contingentes, así como también las garantías que hemos dado a terceros.
f. No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajuste o revelaciones en los estados financieros o en las notas subsecuentes.
g. La empresa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con el Decreto 1406/99 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.
h. En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos que el software utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.
Dado en Cali a los 12 días del mes de febrero del año 2021:
Cordialmente,
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Martha Elena Sabogal Escobar
Luz Dary Montilla Representante Legal
Contador TP.No. 151934-T
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FECUNDAR S.A NIT. 805.000.589 - 6 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
VIGILADOS POR LA SUPERSALUD
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES
N OTA 2,019 2,020 PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE N OTA 2,019 2,0 20 1105-1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO
4 7,7 52,062
196 ,621,630
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS CORRIENTES
8 10, 373,930
3, 625,044 1245 INVERSIONES CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y
36 8,340
307 ,238
2335 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 9 9,5 46,331
36 ,765,287 1302 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5 A
46, 483,500
28, 378,383
2335 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1 0 35, 783,199
15 ,122,847 1355 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
5 B
47, 498,903
35, 034,255
2505 BENEFICIOS A EMPLEADOS 1 1
47, 979,963
51 ,081,536 1365-1380 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 5 C
9,5 45,847
8,5 24,016
2412 PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES 1 2
12, 413,609
31, 961,000 14 1,442,424
11 ,480,000 1415-1420 INVENTARIOS 6 65, 091,225 49, 785,993 2805 OTROS PASIVOS 1 3
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 176,739,877 318,651,515 TOTAL PASIVO CORRIENTE 148,058,032 259,517,138
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0 ACTIVOS NO CORRIENTES
1520-1523-1524-1528 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 7 835,946,9 90 83 5,946,990 TOTAL PASIVO 148,0 58,032 2 59,517,138 1592 depreciacion
9
9
ACTIVOS
151934-T
10, 639,133 16 9,859,848 TOTAL PATRIMONIO 564,813,170 574,823,790
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
PUBLICA
95638 T
FISCAL
10
299,815,665 340,057,577 ACTIVOS INTANGIBLES 0 19, 800,000 TOTAL
PATRIMONIO 1 4 1302 PRESTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR 0 0 3105 CAPITAL 45,100 ,000 712,871,202 834,340,928
45 ,100,000 INVERSIONES 0 0 3205 SUPERAVIT DE CAPITAL 136,93 1,964 712,871,202 834,340,928 Martha Elena Sabogal Escobar Luz Dary Montilla Nascan Luz Adriana Lopez G. REPRESENTANTE LEGAL TP.
13 6,931,964 OTROS ACTIVOS 0 0 3305 RESERVAS 115,10 7,987 11 4,479,474 3705 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 184,63 1,173 TP.
97 ,813,371 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 536,131,325 CONTADORA
51 5,689,413 REVISORA
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3405 AJUSTES ADOPCION NIIF 86,817,802 169,859,84 8 10
FECUNDAR S.A
NIT. 805.000.589 6 Estados Individual de Resultados del Periodo y Otros Resultados Integrales Comparativos del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2019 - 2020 En Pesos Colombianos VIGILADOS POR LA SUPERSALUD N OT A
Operaciones Continuas
Servicios Medicos
ESTANDAR INTERNACIONAL NOMBRE DEL ESTANDAR
SECCION 4 Estado Individual de Resultados del Periodo y Otros Resultados Integrales
201 9 2 020
4125-4130 Ingresos por Actividades Ordinarias 1 5
1,415,162,761 1,327,814,2 67 4135 Venta de Medicamentos 1 5 414,398,186 388,036,044
TOTAL INGRESOS 1,829,560,947 1,715,850,3 11 4175 DEVOLUCIONES -1,665,000 -13,706,000 NETO DE INGRESOS 1,827,895,947 1,702,144,3 11
NETO DE INGRESOS
6125-6130 Costos de Ventas en prestac servicios 1 7 -1,522,155,752 1,378,269,344 Menos Descuentos Otorgados 305,740,195 323,874,967 4210-4250 4265-4295 Ingresos no Operacionales 1 6 52,527,553 52,017,866 Ganancia Antes de Impuestos 358,267,748 375,892,833 5105 Gastos de Administracion 1 8
14,439,592 11,480,000
324,145,770 271,064,589 5205 Gastos de Ventas 5305-5315 1 8
5350-5395 Otros Gastos Financieros 1 9 89,132,188 49,627,111 Ganancia (Perdida) por Actividades de Operación -69,449,802 43,721,133
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11
Impuesto de Renta 2 0 17,368,000 33,082,000
Utilidad (Perdida) Neta del Periodo -86,817,802 10,639,133
Martha Elena Sabogal Escobar
Luz Dary Montilla Nascan
Luz Adriana Lopez G. REPRESENTANTE LEGAL TP. 1519-34 TP. 95638 T
CONTADORA PUBLICA REVISORA FISCAL
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FECUNDAR S.A
NIT. 805.000.589 6
ESTADO INDIVIDUAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Con Corte al 31 de Diciembre de 2.019 y 2.020 En Pesos Colombiano
VIGILADOS POR LA SUPERSALUD Capital Emitido
ESTÁNDAR INTERNACIONAL NOMBRE DEL ESTANDAR
SECCION 4 Estado Individual de Cambios en el Patrimonio
Res ervas Oc asionales
Supe ravit por Reva luacion
Adop cion por Prime ra Vez
Uti lidades Re tenidas
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 45,10 0,000
Reser va Legal
3305 331 0
44, 339,587
7 0,768,400
3205 3405 37 05
13 6,931,964
16 9,859,848
Utilid ad del Ejercicio
Total Patrimonio 3 105
3 710
18 4,631,173
86,817,802
564,813, 170
Movimiento de Capital 0 0 0 0 0 0 0 0 Aumento y/o Aprobacion de Reserva 0 0 628,514
0 0 0 0 -628,514
Utilidad (Perdida) del año 0 0 0 0 0 0 10,63 9,132
10,639,1 32 Traslado de Utilidades 0 0 0 0 0 0 86,81 7,802
86,817,8 02 Decreto de Dividendos 0 0 0 0 0 86,817,802
0 86,817,802
Superavit por Valorizacion Propiedad Planta y Equipo 0 0 0 0 0 0 0 0
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 45,10 0,000 44, 339,587 7 0,139,886 13 6,931,964 16 9,859,848 97 ,813,371 10,63 9,132 574,823, 789
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REPRESENTANTE LEGAL
TP. 151934-T TP. 95638 - T CONTADORA PUBLICA REVISORA FISCAL
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Martha Elena Sabogal Escobar
Luz Dary Montilla Nascan
Luz Adriana Lopez G.
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VIGILADOS POR LA SUPERSALUD
FECUNDAR S.A NIT. 805.000.589 6
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 (CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS)
3710 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 10,639,133
Más (Menos) partidas que no afectaron el efectivo
Reserva legal
Actualización de provisiones del activo
5105-6130 Depreciaciones 40,241,91 2
Amortizaciones Diferidos
2404 Provisiones impuesto de Renta 33,082,00 0
2412 Provisiones impuesto Industria y comercio 11,480,00 0
Otras Provisiones 9,125,348
Diferencia en Cambio Neto
Ingresos de Ejercicios Anteriores
Utilidad, Perdida Venta Activos
Ingresos liquidacion de U.T.
Dividendos recibidos en acciones
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
1302 Aumento en Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 18,105,117
1355 Disminución en activos por impuestos corrientes 12,464,648
1365-1380 Disminución en otros activos no financieros
15
15
1,021,831
1415-1420 Disminucion en inventarios 15,305,232
1245 Disminucion inversiones -61,102
Aumento en obligaciones financieras corrientes
2105 Disminución en cuentas comerciales por pagar 6,748,886
2335 Aumento en otras cuentas por pagar 6,558,604
2505 Aumento en Beneficios a empleados 3,101,573
2412 Disminución en pasivos por impuestos corrientes -933,609
2805 Aumento en otros pasivos 109,481,424
TOTAL PREVISTO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 169,069,569
ACTIVIDADES DE INVERSION
Disminución en propiedad planta y equipo
TOTAL PREVISTO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Movimiento del año de Obligaciones Financieras
TOTAL PREVISTO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
1105-1110 Efecto neto de actividades 169,069,5 69
Saldo inicial del periodo 7,752,062
1105-1110 SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES 176,821,630
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Luz
REPRESENTANTE LEGAL TP. 151934-T TP. 95638 T CONTADORA PUBLICA
REVISORA FISCAL
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Martha Elena Sabogal
Escobar
Luz Dary Montilla Nascan
Adriana Lopez G.
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1. Información General
NOTA 1 – ENTE ECONOMICO
Operaciones:
EL CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A es una entidad de carácter privado, constituida por escritura No. 2256 del 07 de abril de 1995, en la Notaria Tercera de la ciudad de Santiago de Cali, inscrita en Cámara de Comercio bajo el número3258 del libro XI, el 24 de abril de 1995 y con – NIT. 805.000.589 - 6, con domicilio en la República de Colombia. La dirección registrada es Carrera 40 No 5B 105en la ciudad Santiago de Cali. La vigencia de la sociedad es indefinida.
Durante su vida social El Centro de Biomedicina Reproductiva del Valle S.A – Fecundar S.A ha realizado varias modificaciones a sus estatutos sociales, como se indica a continuación:
Fecha Escritura No. Notari a Naturaleza de la Reforma 08-mar1999 988 Tercera CC Modificación del Objeto Social (Inclusión nuevos socios) 07-feb2006 296 Veintiú n CC Modificación del Objeto Social (Inclusión Nuevos socios)
El objeto social de la sociedad es 1. La venta de servicios en medicina reproductiva, servicios diagnósticos, laboratorio, farmacia, hospitalización y demás procedimientos asociados con la medicina reproductiva en general; 2. La investigación científica, asistencial, técnica, biológica, bacteriológica, relacionada con el campo de la reproducción humana; 3. Contratar servicios con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras para cumplir con los fines indicados; 4. Importar y exportar para los mismos fines.
En desarrollo y cumplimiento del objeto social la sociedad podrá además realizar las siguientes actividades: a. comprar, vender, adquirir, enajenar a cualquier título, toda clase de
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bienes inmuebles, dar en prenda los primeros e hipotecar los segundos; b. obtener derechos sobre las investigaciones y descubrimientos científicos de propiedad sobre marcas, dibujos, insignias, patentes, invenciones y privilegios de cualquier clase; c. realizar todo tipo de negocios con bienes raíces y relacionados con la actividad inmobiliaria; d. celebrar todos los actos y contratos de carácter civil, comercial, mercantil, administrativo y laboral que atienda directa o indirectamente la realización del objeto social y los que tengan como finalidad ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legales o convencionalmente derivados de la existencia de la empresa; e. constituir, crear, invertir, participar, fusionar y transformar cualquier tipo de sociedades comerciales del orden nacional e internacional sin limitación alguna.
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NOTA 2 BASES DE PREPARACION
Periodo Contable:
Los presentes Estados financieros de CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. cubre los periodos 2019 y 2020 a diciembre 31.
Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2019 y 2020
Estado de Resultado Integral a diciembre 31 de 2019 y 2020
Estado de cambio en el Patrimonio por el periodo 2020
Estado de Flujo de Efectivo por el periodo 2020
Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas para determinar el Estado de Situación Financiera, y han sido aplicadas uniformemente.
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de información financiera NIIF y sus correspondientes interpretaciones emitidas por la Contaduría General de la Nación. Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable o precio del mercado.
Estado de Situación Financiera.
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. ha determinado como formato de presentación de su estado de situación financiera la clasificación corriente y no corriente.
Estado de Resultados Integral
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. ha optado por presentar su Estado de Resultado por función.
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
La administración de CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. es responsable de la información contenida en estos estados financieros. La preparación de los mismos con base a las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), requiere el uso de juicios y estimaciones, así como la utilización del juicio de la gerencia para la aplicación de las políticas contable. Estas estimaciones se han realizado utilizando la mejor información disponible en la fecha de emisión de los presentes estados financieros. Sin embargo, es posible que acontecimientos futuros obliguen a modificarlas en periodos posteriores.
Moneda funcional y moneda de presentación: Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la moneda del ambiente
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económico primario donde opera CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A.
(Pesos Colombianos). Los estados financieros se presentan en “Pesos Colombianos”, que es la moneda funcional de CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A –FECUNDAR S.A. y la moneda de presentación. Activos y Pasivos corrientes y No Corrientes:
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Activos
CENTRO DE BIOMEDICINA
REPRODUCTIVA
DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. clasifica un activo como corriente cuando:
Espera realizar el activo, o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operaciones
Mantiene el activo principalmente con fines de negociación
El efectivo o equivalente al efectivo (sección 7 de NIIF para Pymes) cuya utilización no esté restringida, para ser intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha del balance.
Pasivos
Se clasificarán como pasivos corrientes cuando:
Se espere liquidar o cancelar en el ciclo normal de la operación de la entidad;
Se mantenga fundamentalmente para negociación;
Deba liquidarse o cancelarse dentro del periodo de doce meses desde la fecha del balance,
o la entidad no tenga un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance.
NOTA 3 – POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
1. Efectivo y Equivalente al Efectivo:
El efectivo y equivalentes al efectivo reconocido en los estados financieros comprende el efectivo en caja y cuentas bancarias, depósitos a plazo y otras inversiones con liquidez y a la vista y que no presentan ningún tipo de restricción de uso en el transcurso normal de las operaciones. Los equivalentes de efectivo son aquellas inversiones altamente líquidas, que no están afectadas por la volatilidad de un mercado y que revisten un riesgo mínimo de pérdida de valor. Para CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. son consideradas altamente líquidas las inversiones redimibles a un tiempo no superior a 3 meses. Para la medición correspondiente a adopción por primera vez; medición inicial y posterior, CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. utilizará el valor razonable.
2. Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras Cuentas por Cobrar Corriente y No Corriente:
Las cuentas por cobrar son instrumentos financieros, que corresponden a contratos de los cuales se desprende la obligación de prestar un servicio o entregar un bien; y se recibirá como contraprestación, efectivo, equivalentes de efectivo u otro instrumento financiero. CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. registra en la línea del estado financiero las cuentas por cobrar corriente las que deberán ser canceladas en un período no mayor a un año y como no corriente las que se recaudarán en un período mayor a un año. Medición inicial y posterior: Para le medición inicial y posterior, CENTRO DE BIOMEDICINA
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REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. mide estos activos al valor de la transacción que es por lo general su valor razonable. También se someterán a pruebas de deterioro de valor
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Se registrarán pérdidas por deterioro del valor de estos activos, si y sólo si, existe evidencia objetiva de que el importe no se recuperará.
Préstamos y partidas por cobrar.
Los préstamos y partidas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o determinables que no se cotizan en un mercado activo. Estos activos inicialmente se reconocen al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible.
3. Propiedades Planta
y Equipo Propiedades, planta y equipo:
Son activos tangibles que posee CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. para su uso, suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para fines administrativos, se espera duren más de un ejercicio contable. Se reconocen como activos si es probable que generen beneficios económicos futuros y su costo se puede valorar con fiabilidad.
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. en cumplimiento de la Sección 35 de la NIIF para Pymes [2009; párr. 35.7 (d)] al medir su propiedad, planta y equipo, aplicó la NIIF para Pymes de acuerdo a la Sección 17 Propiedad, planta y equipo, utilizando el modelo del costo histórico recalculado.
Medición inicial: Al costo de adquisición que comprende precio de adquisición, aranceles de importación e impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la compra, después de deducir descuentos, instalación y montaje, y desmantelamiento estimado
Medición posterior: Las partidas de propiedad, planta y equipo son valorizadas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo.
Cuando partes de una partida de propiedad, planta y equipo poseen vidas útiles distintas, son registradas como partidas separados (componentes importantes) de propiedad, planta y equipo.
Depreciación
La depreciación de los activos fijos se calcula usando el método de línea recta y considera los valores residuales sobre sus vidas útiles estimadas. El valor residual y la vida útil de los activos se revisan, y ajustan si es necesario, en cada cierre de balance, de tal forma de tener una vida útil restante acorde con el valor de los activos. Cuando el valor de un activo es superior a su importe recuperable estimado, su valor se reduce de forma inmediata hasta su importe recuperable, mediante la aplicación de pruebas de deterioro.
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Los elementos de propiedad, planta y equipo se deprecian desde la fecha en la que están instalados y listos para su uso o en el caso de los activos construidos internamente, desde la fecha en la que el activo esté completado y en condiciones de ser usado.
Las pérdidas y ganancias por la venta de activo fijo, se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el Estado de Resultados Integrales.
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Vidas Útiles
Edificios y oficinas: 50 años Equipo de cómputo: 5 años Equipo de oficina: 10 años
Maquinaria y equipo: Entre 10 y 15 años Equipo médico científico: Entre 8 y 15 años
Deterioro.
Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en resultados es evaluado en cada fecha de balance para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva de deterioro como consecuencia de uno o más eventos de pérdida ocurridos después del reconocimiento inicial del activo, y ese o esos eventos de pérdida han tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de manera fiable.
La evidencia objetiva de que los activos financieros están deteriorados incluye mora o incumplimiento por parte de un deudor, reestructuración de un monto adeudado a CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. en términos que la misma no consideraría en otras circunstancias, indicios de que un deudor o emisor se declarará en banca rota, cambios adversos en el estado de pago del prestatario o emisores en CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A., condiciones económicas que se relacionen con incumplimiento o la desaparición de un mercado activo para un instrumento. Además, para una inversión en un instrumento de patrimonio, una disminución significativa o prolongada las partidas en su valor razonable por debajo del costo, representa evidencia objetiva de deterioro.
4. Pasivo financiero.
Inicialmente, CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. reconoce los instrumentos de deuda emitidos y los pasivos subordinados en la fecha en que se originan. Todos los otros pasivos financieros (incluidos los pasivos designados al valor razonable con cambios en resultados), son reconocidos inicialmente en la fecha de la transacción en la que CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A.se hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento.
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se cancelan o expiran.
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. clasifica los pasivos financieros no derivados en la categoría de otros pasivos financieros. Estos pasivos
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financieros mantenidos son reconocidos inicialmente a su valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, estos pasivos financieros se valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo, cuando corresponda.
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Los otros pasivos financieros se componen de préstamos y obligaciones, sobregiros bancarios, deudores comerciales y otras cuentas por pagar.
5. Impuesto.
El gasto por impuesto está compuesto por impuestos corrientes. Los impuestos corrientes son reconocidos en resultados.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar o por cobrar por la renta imponible del ejercicio, usando tasas impositivas aprobadas o a punto de ser aprobadas a la fecha del balance, y cualquier ajuste al impuesto por pagar en relación con años anteriores. El impuesto corriente por cobrar también incluye cualquier pasivo por impuesto originado de la declaración de dividendos.
Al determinar el monto de los impuestos corrientes CENTRO DE BIOMEDICINA
REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. considera el impacto de las posiciones fiscales inciertas y si pueden adeudarse impuestos e intereses adicionales. CENTRO DE BIOMEDICINA
REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. cree que la acumulación de sus pasivos tributarios es adecuada para todos los años fiscales abiertos sobre la base de su evaluación de muchos factores, incluyendo las interpretaciones de la ley tributaria y la experiencia anterior. Esta evaluación depende de estimaciones y supuestos y puede involucrar una serie de juicios acerca de eventos futuros. Puede surgir nueva información que haga que CENTRO DE BIOMEDICINA
REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A
– FECUNDAR S.A. cambie su juicio acerca de la idoneidad de los pasivos fiscales actuales; tales cambios en los pasivos fiscales impactarán el gasto fiscal en el período en que se determinen.
6.
Pasivo Por Impuesto Diferido:
El pasivo por impuesto diferido sobre la renta, corresponde a las diferencias temporarias imponibles entre el valor en libros de los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para propósitos fiscales. El impuesto diferido se amortiza en los períodos en los cuales se reviertan las diferencias temporarias que lo originaron.
Medición inicial y posterior: Contempla el cálculo del impuesto de renta diferido tomando como base las diferencias temporarias imponibles resultantes. Su medición que realiza con las tasas vigentes para el período.
7. Beneficios a empleados a corto plazo.
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son medidas con base no descontada y son reconocidas como gastos a medida que el servicio relacionado se provee. Los beneficios a empleados que se reconocen a corto plazo corresponden a las retribuciones normales, establecidas por el Código Sustantivo del Trabajo y demás normas relacionadas con los beneficios al trabajador.
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8. Otros Pasivos no Financieros Corrientes y No corrientes:
En este concepto CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A . agrupa aquellos pasivos que no se consideran instrumentos financieros, pero cumplen la definición de pasivo del marco conceptual. Principalmente se encuentran los anticipos y avances recibidos por
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parte de los clientes para desarrollar proyectos y pasivos por ingresos diferidos que posteriormente se reconocerán como ingresos en el estado de resultados.
En él no corriente CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. agrupa aquellos pasivos que no se consideran instrumentos financieros, pero cumplen la definición de pasivo del marco conceptual y se amortizarán o pagarán después de un año.
9. Capital Social.
Acciones comunes
Las acciones comunes son clasificadas como patrimonio. Los costos incrementales atribuibles directamente a la emisión de acciones comunes son reconocidos como una deducción del patrimonio, netos de cualquier efecto tributario.
Reservas:
Se agrupan las reservas obligatorias, ocasionales o de acuerdo a las determinaciones del máximo órgano social, para proteger posibles pérdidas o contingencias o realizar inversiones en el futuro. Su medición es de acuerdo al porcentaje o valor determinado partiendo del resultado del período.
Ganancias acumuladas:
Refleja las utilidades generadas en el CENTRO DE BIOMEDICINA
REPRODUCTIVA DEL
VALLE S.A – FECUNDAR S.A. y por lo general vienen dadas desde el estado de resultados, sin embargo, pueden existir transacciones que no pasen por el estado de resultados y directamente se reclasifiquen en ganancias acumuladas como son los ajustes en la adopción inicial de las NIIF, los superávits de revaluación de una Propiedad, planta y equipo cuando ésta se realiza, entre otros.
10. Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las contraprestaciones recibidas o a recibir por la venta de bienes y servicios en el curso ordinario de las actividades. Los ingresos ordinarios se presentan netos del impuesto sobre el valor agregado, devoluciones, rebajas y descuentos.
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR
S.A. reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede valorar con fiabilidad, es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y se cumplen las condiciones específicas para cada una de las actividades.
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31
32 NOTA 4 DISPONIBLE El disponible al 31 de diciembre está conformado así: Nota 4. 2019 2 020 Disponible 7.752. 062 196.62 1.630 TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7.752. 062 196.62 1.630 El Efectivo y equivalentes anteriores no presentan a diciembre 31 de 2020 ninguna restricción o característica especial que requiriera ajuste alguno o información adicional. Las conciliaciones bancarias se encuentran al día. NOTA 5 – CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Nota 5A. 2 019 2 020 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Clientes EPS 19.8 00.000 241. 800 Clientes Personas Naturales 26.0 18.500 27.8 79.148 Elizabeth Agudelo Osorio 1.20 0.000 Luz Alba Angulo 2.10 0.000 32
33
Avilés
Briceño
Brito Viafara
Shirley Buitrago Silva
Gloria Chamorro
Katherine
Chaverra Quintero
Lorena Goez
Human Care
Johana López Ciro
Granada Ruiz
Angie Rosas González
33
Andrea
Molina 2.21 6.000 Ezequiel Bedoya Henao 2.22 4.500 Abreu
Abril 1.50 0.000 Sandra
1.50 0.000
6.50 0.000
Merino 179. 000
Córdoba 6.39 5.000 Fanny
1.50 0.000
1.25 0.000
2.34 6.190 Arleyda Gómez 1.00 0.000
2.92 7.000 Johana
2.98 6.000
2.62
YubiSely Sánchez Vitrificación
0.000
1.70 0.000
Luz Adriana Mesa 1.00 0.000
Johana Millán Quiñonez 3.54 6.000
Rudney Novaes 1.50 0.000
Roberto Patiño 1.35 0.000
34
34
35 María José Zúñiga Cerón 4.20 0.000 Varios menores 2.15 7.958 Anticipos y Avances 665. 000 257. 435 TOTAL CXC COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES 46.4 83.500 28.3 78.383 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar no corrientes 0 19.8 00.000 Clientes EPS 0 19.8 00.000 TOTAL CXC COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES Y NO CORRIENTES 46.4 83.500 48.1 78.383 Nota 5B. 2 019 2 020 Activos por Impuestos Corrientes Anticipos de Impuestos y Contribuciones 47.4 98.903 35.0 34.255 TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 47.4 98.903 35.0 34.255 35
36 Nota 5C. 2 019 2020 Otros Activos no Financieros Cuentas por Cobrar a Trabajadores 600. 000 3.01 4.576 Otras cuentas por cobrar (Alejandra Ospina) Pagos realizados por clientes con Tarjetas de Crédito último día del mes 8.94 5.847 5.50 9.440 0 TOTAL OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 9.54 5.847 8.52 4.016 NOTA 6 – INVENTARIOS Corresponden a medicamentos y otros elementos de consumo; se efectuó la depuración para optimizar la operación. Al 31 de diciembre esta cuenta presenta los siguientes saldos: Nota 6. 2 019 2 020 Tratamientos en Procesos 12.52 7.528 10.63 5.328 Medicamentos 29.49 4.216 30.84 0.290 Materiales, Insumos y Dispositivos Médicos 23.06 9.481 8.310 .375 TOTAL ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 65.09 1.225 49.78 5.993 36
NOTA 7 – PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Están representados por bienes de la empresa, adquiridos para emplearlos en forma permanente en el desarrollo del objeto social. El saldo que refleja al 31 de diciembre es el siguiente:
CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. Optó en la propiedad, planta y equipo, aplicar la estimación de vida útil de los activos, basada en una proyección de tiempo esperado de uso y no un parámetro fiscal.
Se realiza la depreciación correspondiente de los activos durante todo el año 2020.
Los activos de Propiedad Planta y Equipo no presentan ninguna restricción. Y se relacionan a continuación:
Planta Eléctrica de Emergencia 90.00 0.000
Aire Acondicionado (tercer piso) 3.95 0.960
Aire Acondicionado (administración) 2.04 1.800
Aire Acondicionado (contabilidad) 1.99 1.900
Aire Acondicionado (ecografía) 1.26 9.900
Aire Acondicionado (laboratorio) 15.92 6.800
37
Nota 7. 2 019 2 020 Propiedad, planta y equipo Costo 835.9 46.990 835.94
(- Menos Depreciación) (299.8 15.665) (340.05 7.577) (- Deterioro PPYE) TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 536.1 31.325
6.990
495.88 9.413
37
Cámaras infrarrojas 2.49 4.000
Planta Eléctrica Yamaha 4.59 8.712
Planta GSM 2 canales 1.42 8.000
Sistema DVR 8 cámaras 2.66 8.000
Analizador 11.8 92.914
Aspirador de Ovocitos 4.00 0.000
Brazo Microscópico 4.72 9.000
Cabina Flujo Laminar 14.39 3.380
Camas Hospitalarias 8.40 9.000
Camilla Sala de Cirugía 10.75 2.000 Centrifuga 12.24 2.640
Cuenta Células 1.27 4.956
Ecógrafo DP 6900 21.97 2.720
Ecógrafo Volusion 730 45.00 0.000
Equipo DC con Transductor 90.00 0.000
Estac Kystem 24.41 9.160
38
38
Estereoscopio 21.866. 000
Incubadora cultivo Embrionario 23.224. 824
Incubadora Binder 4.629.2 20
Incubadora C2 23.936. 811
Incubadora Portátil 10.114. 300 Lámparas 2.017.9 82
Maquina Anestesia 17.168. 000
Medidor PH Digital 6.928.8 00
Micro manipulador 236.096 .000
Microscopio Olimpus 10.849. 248
Pipeteador Serológico 1.444.2 00 Sillón Ginecológico 8.200.0 00
Tanque Nitrógeno 2.320.0 00
Tanques Termocriogeno 4.600.0 00
Termómetro Digital 2.266.6 40 Bicicleta 2.000.0 00
Escritorios 10.693. 660 Gabinete 18.596. 770 Mesas 4.264.8 00
Sillas altas para Laboratorio 1.357.2 00
Computadores 5.603.4 99
Impresoras 880.00 0
NOTA 8 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Esta cuenta presenta el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de movimiento de la tarjeta de crédito empresarial que se tiene con el Banco de Occidente.
39
39
NOTA 9 – CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
Comprende el valor de las obligaciones a cargo de CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios en el desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, tales como servicios en general.
El saldo de cuentas por pagar comprendía:
40
2
2
Nota 8.
019
020
Tarjeta de Crédito 4.46 1.213 3.625 .044 Cheques pendientes de Cobro 5.91 2.717 0 TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.3 73.930 3.625 .044
40
41 Nota 9. 2 019 2 020 Proveedores Varios 0 6.750 .916 Rapiaseo S.A.S Merck 3.056 .331 1.773. 079 10.38 4.010 Daxley de Colombia 2.484 .782 Human care 6.490 .000 15.37 2.500 Total cuentas por pagar comerciales por pagar 9.546 .331 36.76 5.287 NOTA 10 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Refleja el valor de los pasivos a favor de terceros, originados en virtud del objeto social: Nota 10. 2 019 2 020 Otras Cuentas por Pagar 0 Cuentas por Pagar Honorarios Revisoría Fiscal 1.760 .000 2.181 .600 Cuentas por Pagar Servicios GeneralesCalidad 1.800 .000 323.2 75 Cuentas por Pagar Otros 18.38 2.617 4.795 .598 Retenciones por Pagar 4.242 7.822 41
42 .682 .374 Seguridad Social Empleados por Pagar 9.597 .900 0 Total Otras Cuentas por pagar comerciales por pagar 35.78 3.199 15.12 2.847
11 –BENEFICIOS A EMPLEADOS corresponde a las obligaciones a cargo CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A FECUNDAR S.A. y a favor de los empleados son originados en virtud de la existencia de una relación laboral, legal y reglamentaria. Nota 11. 2 019 2 020 Salarios por pagar 960.65 4 842.69 1 Cesantías 26.815 .030 29.120 .200 Intereses sobre cesantías 3.106. 007 3.495. 410 Prima de Servicios 43.354 1.152. 784 Vacaciones por pagar 17.054 .918 16.470 .451 Total Beneficios a empleados 47.979 .963 51.081 .536 42
NOTA
NOTA 12 – PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES
Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal. Los impuestos han sido reconocidos de acuerdo con el Estatuto Tributario Nacional.
Nota 12. 2019 2020 Industria y Comercio (Pago Anual) 12.413 .609 11.480 .000
NOTA
13
– OTROS PASIVOS
Corresponde a los valores recibidos por anticipado de los pacientes, entidades de salud y clientes comerciales para atender y respaldar los tratamientos y pedidos solicitados, al 31 de diciembre presenta los siguientes saldos:
Nota 13. 2019 2 020
Ingresos recibidos para terceros 2.207. 718 Consignaciones sin identificar 1.997. 506
18.500 .000 18.032 .000 15.252 .000 5.200. 000 11.095
43
De Pacientes EPS(Cosmitet) De Pacientes EPS (Medimas) De Pacientes EPS (Nueva) De pacientes EPS (Coomeva) De Pacientes EPS (SOS) De pacientes particulares 20.350 .000 11.611 .000 43
44 .200 69.158 .000 Total Otros Pasivos 31.961 .000 141.44 2.424
14 – PATRIMONIO Este rubro agrupa el conjunto de cuentas que representan el valor resultante de comparar el valor del activo menos el pasivo. Comprende el capital suscrito y pagado, la reserva legal, la revalorización del patrimonio, las utilidades o déficits acumulados de los ejercicios anteriores. Nota 14. 2 019 2 020 Capital suscrito y Pagado 45.100 .000 45.100 .000 Reserva Legal 44.339 .587 44.339 .587 Reservas Ocasionales 70.768 .400 70.139 .888 Prima en Colocación de Acciones 136.93 1.964 136.93 1.964 Superávit por Revaluación 169.85 9.848 169.85 9.848 Capital y Superávit 466.99 9.799 466.37 1.287 Ganancias Retenidas Resultados Acumulados 184.63 1.173 97.813 .371 Resultados del Ejercicio 86.817.802 10.639 .132 Total Patrimonio 564.81 3.170 574.82 3.790 44
NOTA
45
15 – INGRESOS OPERACIONALES Los ingresos que se relacionan corresponden a los diferentes procesos realizados
2020
que están dentro
objeto social. A continuación,
Nota 15. 2 019 2 020 Ingresos Operacionales Área Diagnostica 179.18 9.961 148.22 9.690 Menos: Devoluciones y Descuentos 1.255.000 12.470.000 177.93 4.961 135.75 9.690 Procedimientos Infertilidad Procedimientos 1.243. 196.800 1.179. 584.577 Menos: Devoluciones y Descuentos 4.100.000 1.200.000 1.239. 096.800 1.178. 384.577 Ventas Nacionales de Medicamentos Ventas por Distribución de Medicamentos 414.39 8.186 388.03 6.044 Menos: Devoluciones y Descuentos 3.534.000 36.000 410.86 4.186 388.00 0.044 Total Ingresos Operacionales 1.827. 1.702. 45
NOTA
durante el año
y
del
se relacionan:
46 895.947 144.311
16 INGRESOS NO OPERACIONALES Corresponden a los rendimientos financieros, descuentos comerciales ganados en las compras, reintegro de costos y gastos entre otros. Esta cuenta registro a diciembre 31 un valor de $51.018.128. Nota 16. 2 019 2 020 Ingresos no Operacionales Rendimientos Financieros Intereses Ganados 678.79 0 366.27 4 Descuentos Comerciales 17.079. 179 16.885. 661 17.757. 969 17.251. 935 Recuperaciones Reintegro de Costos y Gastos Laboratorio de Nohemí Cruz 17.683. 600 16.116. 987 Colposcopia 2.120.0 00 3.010.0 00 Ingresos de ejercicios anteriores 0 5.509.4 39 Otros 14.862. 885 286.75 8 34.666. 485 24.923. 184 Diversos (aprovechamientos) 103.09 8 9.842.7 47 Total Ingresos no Operacionales 52.527. 552 52.017. 866 46
NOTA
47 NOTA 17 – COSTOS DEL SERVICIO Nota 17. 2 019 2 020 Costos Operativos Materiales, Suministros e Insumos 252.02 0.535 277.04 1.135 Honorarios 35.96 5.000 31.476 .000 Costos Servicios OD 62.64 9.213 33.765 .667 Servicios Especializados 53.41 4.814 21.918 .600 Subtotal (1) 404.0 49.562 364.2 01.402 Nómina y Personal 309.30 9.823 329.93 0.297 * Honorarios 45.35 0.340 19.871 .000 Impuestos 3.165. 175 0 * Arrendamiento 99.01 3.220 102.34 6.437 Contribuciones y Afiliaciones 6.170. 280 1.750. 000 Seguros 5.983. 320 6.792. 520 * Servicios 165.16 7.793 115.82 7.705 Gastos Legales 1.129. 951.40 47
48 067 0 Mantenimiento y Reparación 48.58 9.738 47.842 .814 * Adecuaciones e Instalaciones 4.041. 964 2.265. 160 Asistencias a Congresos, Gastos de Viaje 23.17 0.843 1.125. 610 * Diversos 56.92 5.931 38.901 .477 Subtotal (2) 768.0 17.494 667.6 04.420 Depreciación 19.697 .895 35.616 .202 Costos Operativos 1.191. 764.951 1.067. 422.024 Costo de Venta Medicamento 225.02 5.796 189.65 4.862 Costo de Venta Importación 105.36 5.005 121.19 2.458 1.522. 155.752 1.378. 269.344 Materiales e insumos VRS Diversos: se observa una variación entre estas dos partidas entre un año y otro por la reclasificación que se hizo en el 2.020 de materiales de laboratorio que se venían manejando como diversos Honorarios, esta cuenta presenta una variación debido a que en
2.019 se cancelaron honorarios
Embriólogo
a raíz
se
los
en
servicio
Contribuciones y afiliaciones,
48
el
del
Randolfo Medina por $ 14.700.000, en el 2.020
de la pandemia
modificaron
honorarios de calidad por variación
el tiempo de
de $ 1.890.000 a $ 945.000.
la mayor variación en esta partida se da porque en el
2.019 se canceló por auditoria de seguimiento a Icontec la suma de $ 2.411.035 y a la firma Accerh (asociados en reproducción) se canceló este año el 50%.
Mantenimiento y reparaciones, durante el año 2020 los mantenimientos más sobresalientes fueron el mantenimiento preventivo de los equipos de laboratorio $ 6.532.671 y los filtros para el laboratorio por $ 7.378.932.
49
49
50 Diversos, durante el año 2020 se canceló a publicar el dominio, la página web, el hosting por valor de 18.820.040. NOTA 18 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Nota 18. 2 019 2 020 Nomina 224.05 5.177 201.49 0.507 * Honorarios 33.26 2.940 30.564 .000 * Arrendamiento 1.303. 050 3.840. 050 * Contribuciones y Afiliaciones 0 1.237. 227 * Servicios 17.96 2.931 4.276. 029 Seguros Gastos Legales 2.478. 050 21.399 2.978. 166 Mantenimiento y Reparación 402.54 1 0 Adecuaciones e Instalaciones 848.15 0 0 Gastos de Viaje 7.270. 624 0 Diversos 16.32 12.407 50
. Nominas Estas cuentas presentan una variación ya que en el 2019 se encontraba laborando la Sra. Andrea Aguirre como contadora quien desde que inició actividades estuvo incapacitada y en su reemplazo ingreso la Sra. Alejandra Ospina hasta mayo del 2020 desde esa fecha hasta el mes de diciembre el departamento contable estuvo sin contador presentando una variación de $ 22.564.670.
. Honorarios En el 2020 esta cuenta tuvo una disminución de $ 2.698.940 con respecto al 2019 ya que por temas de pandemia la revisoría fiscal condono un mes de honorarios adicionalmente no se contrató de junio a septiembre auxiliar contable.
. Arrendamiento esta partida corresponde a los envíos en la nube y la transmisión de estos informes que se deben presentar en el transcurso del año a la superintendencia de salud.
. Contribuciones y afiliaciones Este valor representa la tasa de contribución que se le hace a la superintendencia de salud del año 2019 y 2020.
. Servicios La mayor variación en esta partida se debe que en el 2019 se contabilizaron en
51 6.612 .001 Subtotal 303.91 0.075 256.8 14.379
7.595.
Cartera Deteriorada 12.64
Gastos Administrativos 324.14 5.770 271.06 4.589 Impuesto Industria y Comercio 14.439 .592 11.480 .000 Gastos en Ventas 14.439 .592 11.480 .000 338.58 5.362 282.54 4.589
Depreciación
695 4.625. 710
0.000 9.624. 500
51
esta cuenta reemplazos por vacaciones administrativas, en el 2020 estos pagos se reclasificaron al rubro de honorarios.
. Gastos Legales Estos gastos corresponden a la renovación de la cámara de comercio, certificado de seguridad con los bomberos y la firma digital del contador, revisor fiscal para la superintendencia de salud.
. Gatos de Viaje Por efectos de pandemia no se efectuaron los viajes a los congresos que normalmente se tienen estipulados.
. Diversos La mayor variación se da por la restricción que hubo en los eventos de integración que ofrece fecundar al personal vinculado.
. Cartera Deteriorada Durante el 2020 se deterioró la cartera de:
Medina Guerrero Ingrid 5 00.000 Mora Reyes Sandra 1 .500.000 Gómez Gomez Arleyda 1 .000.000 Sánchez Yubi Selly 1 .700.000 Agudelo Osorio Elizabeth 1 .200.000 Angulo Rivera Manuela 1 .500.000 Bedoya Henao Ezequiel 2 .224.500
52
NOTA 19 – GASTOS FINANCIEROS Nota 19. 2 019 2 020 Financieros Gravamen a los Movimientos Financieros 9.633. 419 8.826. 577 Gastos Bancarios 5.710. 901 3.168. 691 Comisiones Financieras 22.386 .940 13.351 .746 Intereses Corrientes 519.69 1.263. 52
53 5 922 Demás Gastos Financieros 104.40 6 198.15 2 38.355 .361 26.809 .088 Extraordinarios Otros 0 8.319. 188 * Retiro de Propiedad Planta y Equipo 8.973. 428 0 * Bajas de Inventario 19.572 .680 58.613 * Gastos no Deducibles años anteriores 22.182 .895 8.581. 698 Impuestos Asumidos 47.823 5.858. 524 89.132 .187 49.627 .111 . Gastos Financieros Corresponden a los cobros efectuados por servicios bancarios. 53
NOTA 20 – IMPUESTO DE RENTA
Comprende el valor provisionado para el impuesto de renta. Los impuestos han sido reconocidos de acuerdo con el Estatuto Tributario Nacional.
Nota 20. 2019 2020
Impuesto de Renta 17.368 .000 33.082 .000
NOTA 21 HECHOS POSTERIORES
No se presentaron hechos relevantes después del cierre de los estados financieros que puedan afectar de manera significativa la situación financiera de CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A – FECUNDAR S.A. reflejada en los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2020.
LUZ DARY MONTILLA NASCAN
TP No. 151934-T Contador Público
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54
DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CENTRO DE BIOMEDICINA REPRODUCTIVA DEL VALLE S.A. CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.019 Y 2.020
Informe sobre los estados financieros
He auditado los estados financieros adjuntos de la persona jurídica denominada Centro de Biomedicina Reproductiva del Valle S.A. FECUNDAR, que comprende el estado de situación financiera a diciembre 31 de 2.019 y 2.020, el estado integral de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo, correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. En 2.015 Fecundar efectuó el proceso de transición al nuevo marco técnico normativo.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Dirección administrativa es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con el decreto 2706 de 2.012, 3022 de 2.013, compilado en el decreto único reglamentario 2420 de 2.015, que incorpora las normas internacionales de información financiera para pymes, y del control interno que la administración considere necesarios para permitir la preparación de estados financieros libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error.
Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con los estados financieros
Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mi auditoria. He llevado a cabo la auditoria de conformidad con la parte 2, titulo 1 del DUR 2420 de 2.015, que incorpora las normas internacionales de auditoria -NIA. Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material.
Una auditoria con lleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad, de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de las circunstancias y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la empresa. Una auditoria también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección administrativa, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Considero que la evidencia de auditoria que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión.
Opinión sin salvedades
En mi opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de Centro de Biomedicina Reproductiva del Valle S.A. así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con el decreto 2706 de 2.012 y 3022 de 2.013, compilado en el DUR 2420 de 2.015, que incorpora las normas internacionales de información financiera para PYMES.
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Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
Además, informo que, durante los años 2.019 y 2.020, Fecundar ha llevado la contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable y las operaciones registradas en el software y los actos de los administradores de Fecundar se ajustan a la ley y a las decisiones de la Asamblea General.
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La correspondencia, los comprobantes de las cuentas se llevan y conservan debidamente, el informe de gestión de la administración guarda la debida concordancia con los estados financieros.
En cumplimiento de lo exigido por el artículo 11 del decreto reglamentario 1406 de 1.999, hago constar que durante la vigencia 2.020 Fecundar efectuó el pago oportuno de aportes al sistema de seguridad social. De otra parte, se informa que la administración ha controlado durante la ejecución de los contratos de prestación de servicios suscritos por ella, que dichos contratistas cumplan con los aportes al sistema de seguridad social que les correspondan, para lo cual solicita fotocopia de los aportes efectuados.
Opinión sobre control interno y cumplimiento legal y normativo
Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por la administración de la entidad, así como del funcionamiento del proceso de control interno, el cual es igualmente responsabilidad de la administración. Para efectos de la evaluación del cumplimiento legal y normativo utilicé los siguientes criterios:
-Normas legales que afectan la actividad de la entidad; -Estatutos de la entidad;
-Actas de asamblea y de junta directiva -Otra documentación relevante.
Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la empresa ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la asamblea y junta directiva, y mantiene un sistema de control interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión como revisor fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.
Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo
En mi opinión, la entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea de accionistas y de la Junta Directiva, en todos los aspectos importantes.
El centro de Biomedicina cuenta con el manual sistema de gestión y seguridad y salud en el trabajo, el plan de gestión integral de residuos sólidos y el plan de emergencias.
En relación con lo ordenado en la ley 603 del 2.000 con relación a los derechos de autor, manifiesto que Fecundar cuenta con la debida licencia para Windows, y el software contable Sistemas de información.
Se comprobó que se cumpliera con el recaudo de la retención en la fuente sobre los bienes y servicios recibidos, aplicando en forma adecuada las bases y tarifas vigentes y presentando de manera oportuna las declaraciones mensuales con pago, así como las de ICA, declaración de renta, la información exógena o de medios magnéticos, exigidos por la DIAN y por la Secretaria de Hacienda Municipal.
En el transcurso del año, Fecundar cumplió todos sus compromisos con proveedores
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En relación con la situación jurídica, informo que no conozco de ninguna demanda en contra del Centro de Biomedicina.
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Otra información
Empezando año se empezó a detectar el faltante de la consignación que se debía efectuar de los dineros recibidos del laboratorio de Nohemí Cruz, Dándose inicio a una investigación exhaustiva que llevo a determinar el hurto del cual fue víctima Fecundar por parte de la contadora de la empresa
señora Alejandra Ospina.
La mencionada señora falsifico extractos bancarios y consignaciones para ocultar las sustracciones de dinero que hizo hacia su cuenta bancaria y la de su hija, utilizando cuentas por pagar que no se adeudaban, y gastos bancarios y de servicios para cubrir estos desvíos.
Es importante mencionar también que por la crisis originada por la pandemia se tomaron medidas tendientes a mitigar la crisis económica por la disminución de pacientes, una de estas fue la reducción del tiempo laborado de tres personas, reduciendo así el salario que venían devengando, esto dentro del marco que dio el gobierno para poder hacer este tipo de recortes, cabe mencionar que el mensajero empezó a desempeñar el cargo de vigilante nocturno, pero es recomendable efectuar una reliquidación de los valores cancelados a esta persona ya que este cargo con lleva el pago de recargos nocturnos y horas extras.
Los ingresos del año 2.020 disminuyeron el 6.87% con respecto al 2.019, esto equivale a $125.751.636 sin embargo, las medidas tomadas para disminuir el gasto y contrarrestar la baja en el ingreso generaron una disminución del 9.45% en los costos es decir $ 143.886.408; y una disminución del 16.37% en el gasto administrativo es decir $ 53.081.181, lo que nos estaría dejando unos excedentes de $ 55.201.133 antes de impuestos.
La revisoría fiscal estuvo presente colaborando con las recomendaciones y otras actividades necesarias para el desarrollo del objeto social, igualmente se colaboró en el área contable ya que desde el mes de mayo no se contó con el cargo de contador ni auxiliar contable.
Dictamen suscrito el 01 de marzo de 2.021
LUZ ADRIANA LOPEZ. T.P. 14593-T Revisora Fiscal.
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FECUNDAR
CUENTA OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente o entorno de control sustituye el punto fundamental para el desarrollo de las acciones y refleja la actitud asumida por la alta dirección en relación con la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades de la entidad y resultados, por los que debe tener presente todas las disposiciones, políticas y regulaciones que se consideren necesarias para su implantación y desarrollo exitoso. El ambiente de control fija el tono de la organización al influir en la conciencia del personal. Este puede considerarse como la base de los demás componentes del control interno.
La dirección de la entidad y el auditor interno, son los encargados de crear un ambiente adecuado mediante una estructura organizativa efectiva, de sanas políticas de
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administración y así se logra que las leyes y políticas sean asimiladas de mejor forma por el trabajador.
El ambiente de control es, la base para el desarrollo del resto de los elementos, sus fundamentos claves son:
La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de
todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y objetivos establecidos.
La filosofía y estilo de dirección.
La estructura, el plan de organización, los reglamentos y los manuales de
procedimientos.
Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo
del personal.
El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de
programas que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.
En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de unidades de auditoria
interna con suficiente grado de independencia y calificación profesional.
En el ambiente de control se puede controlar, dirigir, apreciar, conocer las cuentas de los estados financieros para llegar a fondo con el trabajo que se está realizando si se disminuye, aumenta y el por que
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Podemos apreciar que en la cuenta de otros activos financieros obtuvo una disminución para el año 2020 ya que las cuentas por cobrar a trabajadores bajo en un costo 8.524.016 y para el año 2019 tenia un valor de 9.545.847.
Ya que en la nota a los estados financieros encontramos que pagos realizados por clientes con tarjeta de crédito en los últimos días el mes para el año 2020 no te hizo ninguna transferencia por eso encontramos esa disminución en esa cuenta. Podemos apreciar que hubo un recaudo de cartera para ese año en los estados financieros.
En esta actividad desarrollamos una estructura organizativa que atienda al cumplimiento de la misión y objetivos. La cual constituye el marco formal de autoridad y responsabilidad en el cual las actividades que se desarrollan en cumplimiento de los objetivos del organismo, son planeadas, efectuadas y controladas llevando a cabo el cumplimiento de esta actividad con el paso a paso, dando nuevos hallazgos en esta parte de control interno del ambiente de control.
EVALUACIÓN DEL RIESGO
Por su propia naturaleza, la creación e implementación de modelos de gestión integral de riesgos se ubica como un tema fundamental para la práctica de la contaduría pública y en particular para las tareas de control interno y auditoría interna en las empresas, ya sean estas de carácter público o privado.
Cualquier recuento sobre estos temas, resultaría incompleto sin mencionar la gran contribución del Marco Integrado de Control Interno (COSO, por sus siglas en inglés) en su versión actualizada y mejorada, que se publicó en mayo de 2013. Precisamente, es en el
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segundo componente donde se trata el tema de la evaluación de riesgos, el cual define al riesgo “como la posibilidad de que un evento ocurra y afecte negativamente la consecución de los objetivos”.
A su vez la evaluación de riesgos se define como un proceso dinámico e interactivo orientado específicamente a identificarlos y gestionarlos, teniendo como eje rector garantizar la consecución de los objetivos definidos y consensuados para la empresa dentro del consejo de administración.
De hecho, el proceso se inicia con la definición a todos los niveles de la organización, de los límites de tolerancia al riesgo vinculados al logro de cada uno de los objetivos, con el propósito de crear un esquema eficiente y predictivo de toma de decisiones, que posibilite respuestas rápidas y asertivas ante los problemas.
El COSO distingue varias categorías de objetivos, destacando, en principio, los de tipo operacional, que incluyen el desempeño financiero y operativo, así como la base sobre la cual se asignan y se aplican los recursos para mejorar el valor de la organización.
Destacan también los objetivos de información que consideran el cumplimiento de las normas contables aplicables y la emisión de información financiera oportuna y confiable sobre la posición real de la organización, de tal forma que se evite cualquier posibilidad de sesgo o error en los registros.
Por último, se incluyen los objetivos de cumplimiento, que aluden a la aplicación irrestricta de las diferentes leyes y regulaciones aplicables, las cuales deberán tener un impacto observable en la conducta de los miembros de la organización, a todos los niveles y en su interrelación con la sociedad, los clientes y demás partes interesadas.
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En su estructura, el componente de evaluación de riesgos se adiciona de cuatro principios y 24 puntos de interés, siendo estos últimos los que muestran a detalle las principales características que distinguen, en la práctica, a cada principio. Dentro de este conjunto de recomendaciones del COSO no podemos dejar de mencionar la evaluación del riesgo de fraude que trata con detalle la forma de protegerse contra la información fraudulenta, la pérdida de activos, los casos de corrupción, así como los incentivos y presiones a cometer conductas irregulares.
Podemos evidenciar que para el año 2020 tuvo una disminución teniendo el conocimiento del por qué disminuyeron la cuenta analizando, evaluado, estudiando, comprendiendo e interpretando las subcuentas de los estados financieros que fueron otros activos no financieros y sus subcuentas que son cuentas por cobrar a trabajadores, ya que estas para el año 2020 no hubo un préstamo y se obtuvo un recado de dinero para ese año.
Llevando a cabo los requerimientos, seguimientos para la elaboración de este punto del control interno la evaluación de riesgos de por qué se aumenta o disminuyen entre un año a otro y obtenemos los resultados finales con pruebas, análisis y demás conocimientos para que no hallan riesgo en la empresa trabajada, y esta cuenta que nos enfocamos no hemos encontrado por ahora ningún riesgo que se evidencie en los estados financieros.
ACTIVIDAD DE CONTROL
Las actividades de control son muy diversas. Comprenden políticas, procedimientos, mecanismos, prácticas y una serie de medidas que se adoptan para
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conducir la gestión y asegurar que ésta se oriente eficazmente al logro de los objetivos institucionales
Las actividades de control deben establecerse y ejecutarse como parte de las operaciones, en toda la organización, en todos los niveles y en todas las funciones, como medio para asegurar que se apliquen las acciones necesarias para manejar y minimizar los riesgos y realizar una gestión eficiente y eficaz. A los efectos, de acuerdo con la complejidad y el riesgo atinente, para esas operaciones, niveles y funciones deben implantarse actividades de control previo, concomitante, posterior o una conjunción de ellas, a fin de prevenir, detectar y corregir eventuales debilidades del SCI y de la gestión, así como ante indicios de la eventual materialización de un riesgo relevante se implanten las actividades de control que sean necesarias, según se desprenda del análisis de los objetivos, los riesgos que se enfrentarán, las disponibilidades de recursos y características de la institución, de su entorno y de sus actividades. Esto es congruente con su obligación de diseñar, establecer, perfeccionar y evaluar.
Promover y asegurar que la cuentas y subcuentas que sigan un orden especifico, eficiente, claro de las actividades asignadas para la ejecución y determinación de la cuenta otros activos financieros de que, si siguen disminuyendo, y si se vuelen aumentar año a año.
Proteger las cuentas y subcuentas de no interpretarlas y dar un mal uso de ellas para no tener riesgos al momento de hacerles estas actividades, ya como se le está realizando a la cuentas y subcuentas de otros activos no financieros de por qué disminuyo para el año 2020 y su finalidad a donde se quiere llegar con ese punto.
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Asegurar la confiabilidad de las cuentas, conocimientos y saber interpretar en si los riesgos que producen.
INFORMACIÓN COMUCACIONAL
identificar, recoger y comunicar la información relevante de un modo y en un plazo tal que permitan a cada uno asumir sus responsabilidades. Los sistemas de información generan informes, que recogen información operacional, financiera y la correspondiente al cumplimiento, que posibilitan la dirección y el control de la empresa. Dichos informes contemplan, no sólo, los datos. generados internamente, sino también información sobre incidencias, actividades y condiciones externas, necesaria para la toma de decisiones y para formular informes financieros. Por otra parte, se debe establecer una comunicación eficaz en el sentido más amplio, lo cual implica una circulación multidireccional de la información, es decir ascendente, descendente y transversal. La dirección debe transmitir un mensaje claro a todo el personal sobre la importancia de las responsabilidades de cada uno en materia de control. Los empleados deben comprender el papel que deben desempeñar dentro del sistema de control interno, así como la relación existente entre las actividades propias y las de los demás empleados. El personal deberá disponer de un sistema para comunicar información importante a los niveles superiores de la empresa. Asimismo, es necesaria una comunicación eficaz con terceros, tales como los usuarios de los servicios, los proveedores, los organismos de control y los accionistas.
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El sistema de información influye sobre la capacidad de la toma de decisiones de gestión y control, la calidad del sistema resulta de gran trascendencia y se refiere a aspectos de contenido, oportunidad, exactitud, claridad, y accesibilidad.
Los sistemas de información forman parte de las actividades operativas, no sólo sirven para brindar información útil para la toma de decisiones, sino que también sirven para llevar a cabo iniciativas estratégicas.
La información debe ser clara y con un grado de detalle ajustado al nivel de la toma de decisiones. Se debe referir tanto a situaciones externas como internas, a cuestiones financieras como operacionales.
Informar todo lo encontrado en las cuentas de otros activos no financieros y llevar el seguimiento, la comunicación para obtener mejores resultados y no riesgos, por eso es necesario comunicar lo que se está presentado y como se va a realizar después de lo hallado en las cuentas y subcuentas.
MONITOREO
Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de mejoramiento continuo, así mismo el sistema de control interno debe ser flexible para reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias.
Las actividades de monitoreo y supervisión deben evaluar si los componentes y principios están presentes y funcionando en la entidad.
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Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de la estructura de control interno, teniendo en cuenta:
Las actividades de monitoreo durante el curso ordinario de las operaciones de la entidad. Evaluaciones separadas. Condiciones reportables.
Papel asumido por cada miembro de la organización en los niveles de control.
Es importante establecer procedimientos que aseguren que cualquier deficiencia detectada que pueda afectar al sistema de control interno, sea informada oportunamente para tomar las decisiones pertinentes. Los sistemas de control interno cambian constantemente, debido a que los procedimientos que eran eficaces en un momento dado, pueden perder su eficacia por diferentes motivos como la incorporación de nuevos empleados, restricciones de recursos, entre otros.
Realizar el debido proceso para desempeñar cada cuenta y subcuenta para mitigar los riesgos y cumplir con los objetivos y actividades que se están planteando en este control interno.
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