¡SE TU MEJOR VERSION! AUDITORIA INTERNA LJR TEMPORALES
PRESENTADO POR: LINA XIOMARA CACERES RUBIO LAURA CAMILA ACHURRY LOZANO LAURA DANIELA HERNANDEZ ARDILA
TABLA DE CONTENIDO Pág. ¡Se tu mejor versión! Auditoria interna
7
NIA (Norma Internacional de Auditoria) 265
8
Caracteristicas NIA 265 NTC – ISO 19011 Caracteristicas NTC- ISO
8-9 10 10-11
Que es una auditoria interna
12
Paso a paso para desarrollar una auditoria interna
13
TALLER MECI
14
Objetivo General
15
¿Qué significa MECI?
15
¿Qué es el MECI?
15
Marco Normativo del MECI en Colombia
16
¿Cuáles son los tres principios que sustentan el MECI? ¿Cómo está compuesto el MECI actualizado?
17 17-18
Esquema la estructura del MECI
19
¿Cuál es la definición del Principio de AUTOCONTROL?
20
¿Cuál es la definición del Principio de AUTORREGULACION?
20
¿Cuál es la definición del Principio de AUTOGESTION?
20
Analisis del Esquema Modelo Estandar de Contro Interno
21
¿En qué consiste en Módulo de Planeación y Gestión?
22
Finalidades del módulo de Control de Planeación y Gestión
23
¿Cuáles son los cinco componentes del Direccionamiento Estratégico?
23
¿Qué es el Modelo de Operación por Procesos?
23
Clasificacion de los Procesos, según MECI
24
¿Cuáles son los tres componentes de la Administración del Riesgo?
24
¿Cuáles son los tres pasos para la administración del Riesgo?
25
¿Qué es el RIESGO DE CORRUPCION?
25
Parámetros internos y externos para la administración del Riesgo contemplados en la ISO 31000, numeral 2, 9. 25
Mediciones del riesgo, bajo el criterio de la Probabilidad
26
Matriz de Evaluacion de Riesgo
27
Finalidades basicas del módulo de Evaluación y Seguimiento
28
Esquema de las cinco etapas de la Autoevaluacion
28
Concepto de Auditoria
29
Esquema de Auditoría Tradicional y Actual
29
Diferencias entre una Auditoria tradicional vs. Auditoria actual?
30
Características del Rol de Auditor Interno
30
Fases del Proceso de Auditoria
31
¿En qué consiste el Universo de la Auditoría?
32
¿Qué es un Plan de mejoramiento, según MECI?
32
Tipos de Planes de Mejoramiento
33
Factores para construir un Plan de Mejoramiento ¿En qué consiste el Eje Transversal de Información y Comunicación? Las Instancias de Participación en el MECI
33 33-34 35
Qué es un Sistema de Control Interno, y cómo se puede aplicar en los escenarios de la Salud Ocupacional 36 ¿En qué consiste un Plan de Mejoramiento? Esquema del ciclo PHVA Diferencias de Control Interno Análisis de la estructura del MECI. Referencias bibliograficas
37 38-39 40 41-42 43
¡SE TU MEJOR VERSION! AUDITORIA INTERNA Esta cartilla pretende dar a conocer el proceso de una auditoria interna, con su respectivo marco de normas, entre estas tenemos la Norma Internacional de Auditoria (NIA) 265 y la Norma Técnica Colombia (NTC-ISO 19011). La NIA 265, tiene como objetivo dar a conocer las responsabilidades que tiene el auditor de comunicar cada uno de los hallazgos de la auditoria interna al gobierno responsable de la organización. La NTC- ISO 19011 es la encargada de establecer las directrices para la auditoria de los sistemas de gestión. Y además identificamos y analizamos cada una de las fases y sus respectivas actividades para desarrollar de manera correcta una auditoria interna, y de esta manera las organizaciones conozcan su estado de integridad para alcanzar sus objetivos.
NIA 265 (Norma internacional de auditoria) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros.
Características Al realizar la identificación y valoración del riesgo de incorreción material el auditor debe obtener conocimiento del control interno relevante para la auditoria. Especifica las deficiencias significativas identificadas que el auditor debe comunicar a los responsables del gobierno de la entidad y la dirección. No impide que el auditor comunique a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección cualquier otra situación sobre el control interno que haya identificado.
El auditor puede hallar deficiencias en el control no solo durante la valoración del riesgo, sino también en cualquier otra fase de la auditoria. El auditor debe dejar por escrito todas las deficiencias encontradas de una manera clara y precisa, dándolas a conocer a los responsables.
La opinión del auditor es importante para diseñar procedimientos que se detecten, prevengan, corrijan las circunstancias encontradas en la auditoria. Para las entidades de pequeña dimensión la comunicación del auditor con los responsables del gobierno de la entidad se puede llevar a cabo de manera menos formal que con entidades de mayor dimensión.
NTC –ISO 19011 (Norma Técnica Colombiana) Establece las directrices para la auditoria de los sistemas de gestión.
Características Proporciona orientación sobre los principios de auditoria y la gestión de programas de auditoria. Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan planificar y realizar auditorías internas o externas de sistema de gestión, o gestionar un programa de gestión. Establece el flujo del proceso para la gestión de un programa de auditoria.
En esta norma se aplica el ciclo del PHVA (planificar, hacer, verificar y actuar.) Establece los principios éticos que debe de tener un auditor como:
-Integridad: debe de ser honesto, diligente, responsable, y consecuente de sus actos. -Imparcialidad: debe de manifestar transparencia, exactitud y veracidad en su evaluación. -Profesionalidad: debe de ser cuidadosa, comprobar y verificar todo. -Confidencialidad: debe de hacer un uso y manejo responsable de la información, discreción. -Independiente: sea imparcial y trabaje de manera independiente.
Orienta sobre las competencias de los auditores de gestión de la calidad y ambiental. Proporciona una forma conjunta para la realización de auditorías de calidad. Describe las actividades de auditoria y el plan de mejora. Describe que se pueden realizar las auditorias combinadas o conjuntas, dependiendo del tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que va a ser auditada.
QUE ES UNA AUDITORIA INTERNA “examen metódico e independiente que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas, y si estas disposiciones están implantadas de forma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos”.
PASO A PASO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORIA INTERNA
TALLER MECI
OBJETIVO GENERAL Identificar los componentes y todos los ejes y procesos de aplicación y seguimiento al MECI como una herramienta para garantizar las normas de auditoría y de control interno. ACTIVIDADES DEL TALLER 1.
¿Qué significa MECI?
Modelo Estándar de Control Interno 2.
¿Qué es el MECI?
Es una guía con la cual las entidades estructuran procesos de control que ayudan al cumplimiento de los objetivos planteados por la dirección. Genera pautas para controlar la estrategia, la gestión y la evaluación al interior de una organización y conocer su funcionamiento real. 3.
¿Cuál es el Marco Normativo del MECI en Colombia, y en qué artículos está contenido:
Constitución Política Colombiana
Ley 87 de 1993
La constitución Política en su artículo 209 determino que la Administración Determina el marco general Publica, en todos sus órdenes tendrá un control interno. Adicionalmente, en el para el desarrollo de la política artículo 269 estableció que las autoridades correspondientes están obligadas a en todas las entidades: diseñar y aplicar, métodos y procedimientos de control interno. Artículo 1: Definición de Decreto 103 de 2015 control interno. Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Artículo 2: Objetivos del Función Pública. sistema de control interno. Artículo 6: Responsabilidad de Artículo 2.2.21.5.3: De las oficinas de control interno en cinco tópicos a saber: control interno. valoración de riesgos, acompañar y asesorar, realizar evaluación y seguimiento, fomentar la cultura de control y relación con entes externos. Capítulo 6. Modelo estándar de control interno (MECI) Artículo 2.2.21.6.1: Objeto adoptar la actualización del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI), el modelo se implementara a través del Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno y es de obligatorio cumplimiento y aplicación para las entidades del estado.
4. ¿Cuáles son los tres principios que sustentan el MECI? a. Autocontrol b. Autorregulación c. Autogestión 5. ¿Cómo está compuesto el MECI actualizado? Está integrado por dos (2) módulos, seis (6) componentes, trece (13) elementos y un eje transversal: 1.
Módulo de Control de Planeación y Gestión. 1.1. Componente Talento Humano. 1.1.1. Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos. 1.1.2. Desarrollo del Talento Humano.
1.2. Componente Direccionamiento Estratégico. 1.2.1. Planes, Programas y Proyectos. 1.2.2. Modelo de Operación por Procesos. 1.2.3. Estructura Organizacional. 1.2.4. Indicadores de Gestión. 1.2.5. Políticas de Operación.
1.3. Componente Administración del Riesgo. 1.3.1. Políticas de Administración del Riesgo. 1.3.2. Identificación del Riesgo. 1.3.3. Análisis y Valoración del Riesgo.
2. Módulo de Evaluación y Seguimiento. 2.1. Componente Autoevaluación Institucional. 2.1.1. Autoevaluación de Control y Gestión. 2.2. Componente Auditoría Interna. 2.2.1. Auditoría Interna. 2.3. Componente Planes de Mejoramiento. 2.3.1. Plan de Mejoramiento. 3. Eje Transversal: Información y Comunicación.
6.
Realice mediante un esquema la estructura del MECI:
7. ¿Cuál es la definición del Principio de AUTOCONTROL? Capacidad que deben desarrollar todos y cada uno de los servidores públicos de la organización, independientemente de su nivel jerárquico, para evaluar y controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos de manera oportuna para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de su función, de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y/o tareas bajo su responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitución Política.
8. ¿Cuál es la definición del Principio de AUTORREGULACION? Capacidad de cada una de las organizaciones para desarrollar y aplicar en su interior métodos, normas y procedimientos que permitan el desarrollo, implementación y fortalecimiento continúo del Sistema de Control Interno, en concordancia con la normatividad vigente.
9. ¿Cuál es la definición del Principio de AUTOGESTION? Capacidad de toda organización pública para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le ha sido asignada por la Constitución, la ley y sus reglamentos.
10. Analice el siguiente Esquema incluido en este punto: En este esquema podemos visualizar que el tema principal es el MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO (MECI), En el módulo 1 de planeación y gestión, la planeación contiene el control necesario para poder desarrollarse, de los principales objetivos de este módulo se encuentra la introducción de la cultura organizacional, se conforma por componente de Talento Humano, componente de direccionamiento estratégico y componente de administración del Riesgo. En el módulo 2 de control de evaluación y seguimiento se basa en la mejora continua por parte de la entidad, contiene las características que permiten valorar de manera continua la efectividad del control Interno; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos, el principal objetivo es evidenciar la desviación de los objetivos de la entidad y brindar recomendaciones para solucionar dichos problemas, este módulo se encuentra conformado por componente de evaluación y seguimiento, componente de auditoría interna y componente de planes de mejoramiento y finalmente incluye un eje transversal de información y comunicación, el eje pasa por todos los módulos, puesto que la información y comunicación se utiliza en cada proceso y actividad desarrollada dentro de la entidad estatal, siendo un aspecto tan importante que puede llevar a la mala interpretación o confusiones dentro de los mismos procesos, acabando con la eficiencia y la eficacia.
11. ¿En qué consiste en Módulo de Planeación y Gestión? Dentro de este Módulo de Control, se encuentran los componentes y elementos que permiten asegurar de una manera razonable, que la planeación y ejecución de la misma en la entidad tendrán los controles necesarios para su realización. 12. El módulo de Control de Planeación y Gestión, busca dos finalidades básicas que son:
Agrupar los parámetros de control que orientan la Por otro lado los aspectos que permiten el desarrollo de entidad hacia el cumplimiento de su visión, misión, la gestión dentro de los que se encuentran el talento objetivos, principios, metas y políticas. humano, planes, programas, proyectos, procesos, procedimientos, indicadores y administración de los riesgos.
13. ¿Cuáles son los cinco componentes del Direccionamiento Estratégico? a.
Planes, Programas y Proyectos.
b.
Modelo de Operación por Procesos.
c.
Estructura Organizacional.
d.
Indicadores de Gestión.
e.
Políticas de Operación.
14. ¿Qué es el Modelo de Operación por Procesos? Mediante el control ejercido a través de la puesta en marcha de este elemento, las entidades podrán contar con una estandarización de las actividades necesarias para dar cumplimiento a su misión y objetivos, lo cual permite, que su operación se realice de manera continua, garantizando la generación de productos o servicios.
15. Según el MECI, cómo se clasifican los Procesos, defínalos y dé un ejemplo de cada uno de ellos: ESTRATEGICOS Nos definen las políticas de la empresa, estrategias, fijación de objetivos, comunicación y disposición de recursos necesarios, facilitan el seguimiento y la mejora.
MISIONALES Cadena de valor que permite obtener el resultado previsto por la entidad en el cumplimiento del objeto social o razón de ser.
APOYO Proveen los recursos necesarios para el desarrollo de los procesos estratégicos, misionales y de evaluación.
Ejemplo: -Comunicación = planeación -Seguimiento y control = evaluación de gestión
Ejemplo: -Docencia -Investigación -Extensión y proyección social
Ejemplo: Ejemplo: -Gestión documental Desarrollo Gestión de compras y humano. suministros. -Control interno.
16. ¿Cuáles son los tres componentes de la Administración del Riesgo? a.
Política de Administración del Riesgo
b.
Identificación del Riesgo
c.
Análisis y Valoración del Riesgo
EVALUACION Necesarios para medir y recopilar datos para el análisis del desempeño y la mejora de la eficacia y la eficiencia de la entidad.
del
talento
17. ¿Cuáles son los tres pasos para la administración del Riesgo? a.
Política de Administración del Riesgo
b.
Identificación del Riesgo
c.
Valoración del Riesgo
18. ¿Qué es el RIESGO DE CORRUPCION? Posibilidad de que por acción u omisión, se use el poder para poder desviar la gestión de lo público hacia un beneficio privado. 19. Según la definición de los parámetros internos y externos que se han de tomar en consideración para la administración del Riesgo contemplados en la ISO 31000, numeral 2, 9 son, explique cada uno de ellos:
Contexto Externo
Contexto Interno
Contexto del Proceso
Son aquellos que tienen las propiedades esenciales del entorno que opera la entidad, entre estos están: Los factores legales, políticos, sociales, tecnológicos, financieros, sectoriales.
Son aquellos que tienen las propiedades esenciales del ambiente en el cual la organización se busca alcanzar sus objetivos: Factores de talento humano, infraestructura, planeación, recursos financieros.
Son aquellos que tienen las propiedades esenciales del proceso y sus interrelaciones, entro estos factores están: Objetivo, alcance, interrelación con otros procesos, procedimientos, procesos.
20. Bajo el criterio de PROBABILIDAD, el Riesgo se debe medir a partir de las siguientes especificaciones, complete adecuadamente la siguiente tabla: NIVEL 5 4 3
DESCRIPTOR Casi seguro
DESCRIPCION FRECUENCIA Se espera que el evento ocurra en la mayoría Más de 1 vez al año. de las circunstancias.
Probable
Es viable que el evento ocurra en la mayoría Al menos una vez en el de las circunstancias. último año.
Posible
El evento podría ocurrir en algún momento. Al menos una vez en los último 2 años.
2
Improbable
1
Rara vez
El evento puede ocurrir en algún momento. Al menos una vez en los último 5 años. El evento solo puede ocurrir solo en No se ha presentado en los circunstancias excepcionales (poco comunes últimos 5 años. o anormales)
21. Dibuje la MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGO, haciendo uso adecuado de los colores e identificando las zonas y las probabilidades de ocurrencia:
22. El módulo de Evaluación y Seguimiento, busca dos finalidades básicas que son:
Agrupar los parámetros de control que permitan La eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos el valorar en forma permanente la efectividad del control nivel de ejecución de los planes, programas y proyectos, interno de la entidad pública. los resultados de la gestión, con el propósito de detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones.
23. Mediante un ESQUEMA represente las cinco etapas de la AUTOEVALUACION:
24. Según el MECI, cuál es el CONCEPTO DE LA AUDITORIA: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad, además ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, riesgos y gobierno. 25. Complete el siguiente Esquema, con respecto a la Auditoría:
26. ¿Cuáles son las diferencias entre una AUDITORIA TRADICIONAL Vs. AUDITORIA ACTUAL? AUDITORIA TRADICIONAL Atemorizante Solo resalta los errores, no ve lo positivo Intolerante, rígida, ajustada a la letra y no al espíritu de esta
AUDITORIA ACTUAL Evaluador, retro alimentador Ve y dice lo positivo y lo negativo en forma constructiva Adaptiva, flexible, realista, actualizada
Dejar pasar los elefantes por estar cuidando las hormigas (minucias)
Estudios y evaluaciones con perspectiva directa
Monologo, comunicación en una sola vía
Dialogo, comunicación en doble vía.
Mala relacionista, cruda y distante.
Buena relacionista, humana, agradable
27. Mencione las cinco características del Rol de Auditor Interno: a.
Rol de acompañamiento y asesoría.
b.
Rol de evaluación y seguimiento.
c.
Administración del riesgo
d.
Fomento de la cultura de control
e.
Relación con entes externos
28. Realice un Cuadro Sinóptico de las FASES DEL PROCESO DE AUDITORIA describiendo cada una de las tareas en cada fase:
29. ¿En qué consiste el Universo de la Auditoría? El universo de auditoría puede incluir componentes del plan estratégico de la organización. Al incorporar esos componentes, el universo de auditoría considerará y reflejará los objetivos del plan general de negocios. Los planes estratégicos probablemente también reflejarán la actitud de la organización hacia el riesgo y el grado de dificultad para cumplir con los objetivos planificados. El universo de auditoría estará normalmente influenciado por los resultados del proceso de gestión de riesgos. El plan estratégico de la organización tiene en cuenta el ambiente en el cual opera la organización. Estos mismos factores ambientales probablemente impactarán en el universo de auditoría y la evaluación del riesgo relativo.
30. ¿Qué es un PLAN DE MEJORAMIENTO, según MECI? Los planes de mejoramiento son elementos de control que permiten el mejoramiento continuo y cumplimiento de los objetivos institucionales de la entidad pública. Integran las acciones de mejoramiento que a nivel de sus procesos debe operar la entidad para fortalecer el desempeño institucional. 31. Cuáles son los tres tipos de Planes de Mejoramiento, explique cada uno de ellos:
POR PROCESOS
INSTITUCIONAL
Los planes de mejoramiento por procesos son “elementos de control que contienen los planes administrativos con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y de las áreas responsables dentro de la entidad pública deben adelantarse para fortalecer su desempeño y funcionamiento, en procura de las metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos de la entidad en su conjunto.”
Para el diseño del elemento de control de los Planes de Mejoramiento Institucional es necesario tener en cuenta, cuando sea aplicable, las recomendaciones provenientes de la Evaluación Independiente al Sistema de Control Interno, las recomendaciones contenidas en los Informes de Auditoría Interna y Control Fiscal.
INDIVIDUAL Los planes de mejoramiento individuales “contienen las acciones de mejoramiento que debe ejecutar cada uno de los servidores públicos para mejorar su desempeño y el del área 25 Departamento Administrativo de la FUNCIÓN PÚBLICA República de Colombia Compilación de conceptos frente a la importancia del Modelo Estándar de Control Interno MECI en el Estado colombiano organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos para una mayor productividad de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad”.
32. Qué factores se deben tener en cuenta para construir un Plan de Mejoramiento: a.
Procesos
b.
Objetivos
c.
Área organizacional
d.
Causas
e.
Acciones
f.
Indicadores
g.
Responsables de la ejecución
h.
Recursos
i.
Cronogramas de ejecución
j.
Observaciones
33. En qué consiste el Eje Transversal de Información y Comunicación: El eje es transversal a los Módulos de Control del Modelo, dado que en la práctica las organizaciones y entidades lo utilizan durante toda la ejecución del ciclo PHVA; de tal manera, que complementa y hace parte esencial de la implementación y fortalecimiento de los Módulos en su integridad. La Información y Comunicación tiene una dimensión estratégica fundamental por cuanto vincula a la entidad con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones internas, dándole al usuario una participación directa en el logro de los objetivos. Es un factor determinante, siempre y cuando se involucre a todos los niveles y procesos de la organización. 34. Complemente el siguiente cuadro con respecto a las Instancias de Participación en el MECI:
Adelantar el proceso de diseño e implementación del Modelo Estándar de Control Interno bajo las orientaciones del representante de la dirección, capacitando a los servidores de la entidad.
Evaluar y vigilar el control interno de la respectiva entidad por delegación del Gerente.
Definen y diseñan los procedimientos de control interno, así como la evaluación periódica de su cumplimiento, de acuerdo con las reglas que establezcan las Comisiones de Regulación, actividad que podrá ser contratada con empresas privadas.
35. Para su propia apreciación qué es un Sistema de Control Interno, y cómo se puede aplicar en los escenarios de la SALUD OCUPACIONAL: El control interno es un sistema con un efecto administrativo muy importante y eficiente, ya que por medio de él se puede genera información económica de cualquier empresa, generando seguridad e implementando plataformas que ayuden a ser efectivos en las diferentes metas que se generen, y uno de sus principales objetivos es realizar seguimiento al sistema integral de gestión de seguridad y salud en el trabajo, por ende puedo decir que el control inter aplica en la mayoría de los escenarios de la seguridad y salud en el trabajo. 36. En qué consiste un Plan de Mejoramiento: Es aquel aspecto que permite el mejoramiento continuo y el cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo de la entidad pública. Integra las acciones de mejoramiento que a nivel de su misión, objetivos, procesos, etc., deben operar la entidad pública para fortalecer integralmente su desempeño institucional, cumplir con su función, en los términos establecidos en la Constitución, la ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los organismos de control fiscal, de control político y con los diferentes grupos de interés. 37. Explique cada uno de los componentes del esquema 5W 2H para elaborar un plan de mejoramiento, y para cada aspecto dé un ejemplo.
38. Explique el siguiente esquema, y aplíquelo mediante la construcción de un ejemplo.
El ciclo PHVA, significa (planificar, hacer, verificar y actuar), y es una herramienta que ayuda a que las entidades por medio de él tengan una mejora continuo, este método contiene y explica 4 pasos importantes que se deben ejecutar tal cual están en el ciclo para así poder obtener la mejora continua y así mismo poder disminuir o evitar fallas y deficiencias, solucionando los diferentes problemas y por ultimo poder evadir o eliminar los grandes riesgos, es importante resaltar que una vez finalizado el ciclo hay que iniciarlo de nuevo reevaluando que se cumplan con todas las actividades y mejorando cada una de ellas para que el ciclo una vez más sea efectivo en las empresas o en las organizaciones.
39. Establezca las diferencias más significativas entre la definición de CONTROL INTERNO, según: COSO *orientado hacia el control. *Se basa en la dirección y el consejo. * mejora la gestión de riesgos. * planifica, organiza y dirige la realización de las acciones.
GRC *Armoniza prácticas para gestionar y asegurar
TURNBULL * contribuye a la solidez de las inversiones de los accionistas y los activos.
* identifica el origen de un problema y las alternativas * Mantenimiento del de solución Sistema de Control Interno. * Define rutas críticas y resultados esperados. * Revisión de la efectividad del control interno. * Auditoría Interna.
CoCo *Diseña, revisar y expedir lineamientos relacionados con el control. * Mejora la toma de decisiones. * Esta orientado hacia los procedimientos y guías para la práctica de la auditoria. *Está basada en la definición de (20) veinte criterios generales.
40. Haga un análisis general donde explique claramente la estructura del MECI, teniendo en cuenta el siguiente esquema.
La estructura MECI está conformada por 2 módulos que se enfocan en el (control de la planeación gestión; y en la evaluación - seguimiento), de los cuales se desenlazan 6 componentes que son (Talento humano, direccionamiento estratégico, administración del riesgo de los procesos, autoevaluación institucional, auditoria interna y planes de mejoramiento), para así asumir como responsabilidad directa 13 elementos y poder conformar 1 eje que es el ( Eje transversal de información y comunicación), por ende puedo decir que MECI es una herramienta que ayuda a controlar y facilitar la implementación y el fortalecimientos del sistema de gestión para el control interno de las entidades, con el fin de cumplir los diferentes objetivo.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
file:///C:/Users/User/Downloads/NIA%20265%20(1).pdf file:///C:/Users/User/Downloads/norma-iso-19011-2018%20(1).pdf file:///C:/Users/User/Downloads/Auditor%C3%ADas-internas-de-la-calidad-Miguel-%C3%81ngel-VilaEspeso.pdf https://mail.google.com/mail/u/1/#inbox/FMfcgxwLsdKnDzDmGKdfBdJvlxqJncJG?projector=1&mess agePartId=0.3 https://mail.google.com/mail/u/1/#inbox/FMfcgxwLsdKnDzDmGKdfBdJvlxqJncJG?projector=1&mess agePartId=0.1 https://mail.google.com/mail/u/1/#inbox/FMfcgxwLsdKnDzDmGKdfBdJvlxqJncJG?projector=1&mess agePartId=0.2 https://mail.google.com/mail/u/1/#inbox/FMfcgxwLsdKnDzDmGKdfBdJvlxqJncJG?projector=1&mess agePartId=0.4
