praktijktraining
Studiegebied Handelswetenschappenenbedrijfskunde
Opleiding accountancy-fiscaliteit
Opleidingsfase fase1
1 Doelstellingen van dit groepswerk
1.1 Cognitieve doelstellingen
1.1.1 Correct afsluiten van een boekhouding
• Eindejaarsverrichtingen analyseren en boeken
• Opstellen definitieve saldibalans
• Jaarrekening opstellen via Accon
1.2 Affectieve doelstellingen
Deze opdracht is opgevat als een groepswerk. Het is de bedoeling dat de verschillende taken verdeeld worden binnen de groep. Het verdeelde werk moet door de andere groepsleden gecontroleerd en besproken worden vooraleer hierop wordt verdergewerkt.
Het resultaat van deze opdracht moet dus meer zijn dan de som van het individuele werk van elk groepslid apart. Ieder groepslid is verantwoordelijk voor het volledige werk.
Gelieve een aantal vuistregels te hanteren bij het werken in groep:
• Correcte verslaggeving aan de docent
• Respecteer de mening van medestudenten
• Maak onderlinge afspraken en respecteer die
• Lever een positieve bijdrage tot het welslagen van het project
• Leer kritiek uiten en omgaan met kritiek
• Verantwoordelijkheid nemen
• Zich engageren
TIP:
De volledige leerstof van het vak “Boekhouden 2” van het eerste jaar heb je nodig voor deze opdracht. Bij dit deel van de opdracht zal nog niet alle leerstof gezien zijn. Je beschikt wel over de volledige tekst van de cursus en het is de bedoeling dat je de tekst reeds doorneemt en de leerstof verwerkt in de opdracht.
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar
A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
2 Jaarrekening Constructa NV 31/12/2020: gegeven
2.1 Beginbalans Constructa NV op 01/01/2020
Constructa NV is een KMO die meubels en tuinmeubels produceert en verkoopt, dit zowel aan particulieren als aan de groothandel.
De onderneming werkt onder de vorm van een Naamloze Vennootschap (NV).
De heer Bart Verschaeve is de oprichter van de vennootschap en ook de bedrijfsleider van de onderneming. Hij heeft twee arbeiders in dienst: John en Hans.
De eigenaars van de onderneming zijn de heer Bart Verschaeve en zijn echtgenote Veerle Demeyere. Zij brachten bij de oprichting in het jaar 2013 elk
€ 50 000,00 in en ontvingen elk 50 aandelen van € 1 000,00
De onderneming dient de btw-aangifte per kwartaal in.
Op 1 januari 2020 had Constructa NV een eigen vermogen van
€ 229 800,00. Hieronder vind je de balans op 01/01/2020:
Terreinen
Gebouwen
Machines
40 000,00 170 383,56
Kapitaal
Wettelijke reserves Reserves 01/01/2020 Overgedragen winst
800,00
000,00 VLOTTENDE
Voorraden
Klanten
R/C btw
KBC termijnrekening -79
KBC bedrijfsrekening -52
586,05
432,66
000,00 2 927,27
VVLT
Investeringskrediet KBC-LT
VVKT
Investeringskrediet KBC-KT
Bezoldigingen
Provisie vakantiegeld
R/C bestuurder
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar
A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
44 000,00 44 000,00 72 750,09 12 000,00 4 550,00 4 563,50 51 636,59
2.2 Voorlopige balans en resultatenrekening op 31/12/2020
Alle dagelijkse verrichtingen van de 4 kwartalen werden reeds ingeboekt: aankoopfacturen, verkoopfacturen, bankuittreksels, loonstaten en btwcentralisatie.
Na het inboeken van de dagelijkse verrichtingen kan je hierna volgende uitprints van de documenten vinden:
- voorlopige saldibalans na dagelijkse verrichtingen voor regularisaties op 31/12/2020 (zie ‘Balans Rekeningen’ via Lijsten - Balans)
- voorlopige balans en resultatenrekening na dagelijkse verrichtingen voor regularisaties op 31/12/2020 (zie ‘Verkorte Balans’ via Lijsten –Balans verkort)
Aan jullie nu om, vanuit deze voorlopige cijfers, de eindejaarsverrichtingen te verwerken en de jaarrekening op te stellen.
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
2.3 Boekhouding 2020 en diverse documenten
Naast bovengenoemde voorlopige cijfers, beschikken jullie nog over bijkomende informatie voor het afsluiten van Constructa NV onder:
2.3.1. Grootboek algemene rekeningen (zie ‘Historiek Rekeningen’ via Lijsten - Historieken)
2.3.2. Gegevens voor het opstellen van de afschrijvingstabel op 31/12/2020
2.3.3. Lijst openstaande klanten op 31/12/2020 (zie ‘Openstaande Facturen Klanten’ via Lijsten – openstaande verrichtingen)
2.3.4. Aflossingstabellen investeringskredieten KBC (zie opdracht dagelijkse verrichtingen)
2.3.5. Btw-aangifte van het 3e en het 4e kwartaal 2020 (zie ‘Periodieke btw-aangifte’ via Lijsten – BTW-aangifte)
2.3.6. Verkoopfacturen 2020 (zie opdracht dagelijkse verrichtingen)
2.3.7. Aankoopfacturen 2020 (zie opdracht dagelijkse verrichtingen)
2.3.8. Bankuittreksels 2020 (zie opdracht dagelijkse verrichtingen)
2.3.9. Diverse verrichtingen 2020 (zie opdracht dagelijkse verrichtingen)
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
2.3.1 Afschrijvingstabel 2020
Investeringen tot en met 31/12/2020
Beginbalans 01/01/2020: Rekening Omschrijving
Investeringen 2020:
Op de grootboekhisteriek van de 2-rekeningen zal je de investeringen gedaan in dit boekjaar terugvinden. We passen pro rata afschrijvingen toe.
Hoe schrijf je ze af?
1) Gebouwen – 20 jaar – lineair
2) Gebouwen: verbouwingswerken – 10 jaar – lineair
3) Machines – 5 jaar - lineair
4) Rollend materiaal – 5 jaar – lineair
5) Kantoormateriaal/computers – 4 jaar – lineair
Verkochte activa 2020:
Op de rekening 707000 verkopen vaste activa: daar vind je de vaste activa terug die verkocht geweest zijn in de loop van het boekjaar. Deze activa moeten uitgeboekt worden uit de boekhouding. Er mag ook niet meer afgeschreven worden op deze activa in het boekjaar 2020
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
3 Gevraagd
De boekhouding van Constructa NV over het boekjaar 2020 afsluiten en de jaarrekening op 31/12/2020 opstellen.
3.1 Het Belgisch Boekhoudrecht
Wet van 15 april 2018
Art. III.89.
§1.‘Elke boekhoudplichtige onderneming verricht, omzichtig en te goeder trouw, ten minste eens per jaar de nodige opnemingen, verificaties, onderzoekingen en waarderingen om op een door haar gekozen datum de inventaris op te maken van al haar bezittingen, en rechten van welke aard ook, en van haar vorderingen, schulden en verplichtingen van welke aard ook, die betrekking hebben op haar bedrijf, en van de eigen middelen daaraan verstrekt. De inventarisstukken worden ingeschreven in een boek. De stukken die wegens hun omvang bezwaarlijk kunnen worden overgeschreven, worden in dat boek samengevat en erbij gevoegd.’
§2. ‘De inventaris wordt ingericht overeenkomstig het rekeningenstelsel van de boekhoudplichtige onderneming.
De Koning kan maatstaven voor de waardering van de inventaris bepalen.’
Art. III.90
§1.‘Nadat de rekeningen in overeenstemming zijn gebracht met de gegevens van de inventaris, worden ze samengevat en beschreven in een staat, zijnde de jaarrekening.
3.2 Ons dossier: Constructa NV afsluiting 31/12/2020
Omschrijving van de opdracht:
1. Regularisatieverrichtingen op 31/12/2020 (eindejaarsverrichtingen) om de boekhouding in overeenstemming te brengen met de werkelijkheid (=inventaris).
a)Regularisatieverrichtingen die rechtstreeks voortvloeien uit de grootboekrekeningen en de gegeven documenten: minimum aantal: 14.
b)Op Toledo vind je voor jouw groep een aantal extra gegevens in verband met de inventarisverrichtingen (o.a. bedrag eindvoorraad,…).
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar
A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
We verwachten dat je de verrichtingen uittypt in een journaalblad en je geeft telkens een omschrijving bij elke journaalpost. Berekeningen kan je best ook uitwerken.
Nadien boek je de verrichtingen onder a) en b) in Octopus in het diversendagboek ‘eindejaarsverrichtingen’ (per verrichting een aparte boeking en dus apart nummer). Tot slot print je het diversendagboek met alle eindejaarsverrichtingen uit.
2. a) Maak de afschrijvingstabel op datum van 31/12/2020. Neem alle investeringen van vorige boekjaren alsook het huidig boekjaar op in je tabel. Doe dit in in Octopus. Zie aparte handleiding op Toledo.
b) Controleer de overeenstemming met de rubriek materiële vaste activa in je eindbalans. Toon ook de overeenstemming uitdrukkelijk aan.(met kleur of printscreens)
Print de ‘afschrijvingstabel 2020’ uit Octopus
3. Print uit Octopus ‘Balans Verkort’ uit maar vóór boeking van belastingen en resultaatbestemming
4. Bepaal het resultaat vóór belastingen
5. Bereken de geraamde belastingen en verwerk het te bestemmen resultaat. Geef jouw redenering duidelijk aan. Het resultaat van het boekjaar vóór belastingen is gelijk aan het belastbaar resultaat. Als belastingsvoet nemen we 25 %, ongeacht de grootte van het belastbaar resultaat.
In de statuten lezen we dat er bij winst, na het voldoen van de minimale wettelijke verplichtingen1 , het saldo als volgt bestemd wordt:
45 % aan de beschikbare reserve
35 % zal uitgekeerd worden als dividend 20 % wordt overgedragen naar het volgende boekjaar. We verwachten dat je de belastingen en resultaatverwerking uittypt in een journaalblad en je telkens een omschrijving geeft bij elke journaalpost. Nadien boek je de verrichtingen in Octopus (+ uitprinten).
6. Print uit Octopus de ‘definitieve saldibalans’ uit.
7. Print uit Octopus de (definitieve) balans en resultatenrekening op 31/12/2020 (‘Actief-Passief Balans’) uit.
8. Stel de balans en de resultatenrekening op volgens het volledig schema van de jaarrekening (VOL) in Kluwer Software: Accon-jaarrekening. Vul de cijfers in tot twee cijfers na de komma. Vul volgende pagina’s van de jaarrekening zeker in en print ze uit:
VOL-kap 1
VOL-kap 2.1
1 Wetboek WVV artikel 7:211 : « Jaarlijks houdt de algemene vergadering een bedrag in van ten minste een twintigste van de nettowinst voor de vorming van een reservefonds; de verplichting tot deze afneming houdt op wanneer het reservefonds één tiende van het maat-
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar
A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
VOL-kap 3.1 Activa
VOL-kap 3.2 Passiva
VOL-kap 4 Resultatenrekening
VOL-kap 5 Resultaatverwerking
VOL-kap 6.3.1 + VOL-kap 6.3.2 + VOL-kap 6.3.3. Toelichting MVA Vul op VOL-kap 3.1 en VOL-kap 3.2 ook de gegevens van vorig boekjaar in.
(zie beginbalans van 01/01/2020)
4 Verslaggeving, peer assessment, deadline en quotering
4.1 Verslaggeving via Toledo
Het resultaat van deze (groeps)opdracht zal mee afhangen van de kwaliteit van het groeps- of teamwerk. Om tot een goed team te komen is een goede communicatie tussen de groepsleden van cruciaal belang. Ook het vastleggen en respecteren van gemaakte afspraken stelt elk teamlid op prijs. Een goed middel om dit tot stand te brengen is een goede verslaggeving waar de gemaakte afspraken duidelijk worden vermeld. Minimale inhoud en structuur van een verslag: zie blz. 17 en 18.
De voortgang en de kwaliteit van het groepswerk moet door de docent gevolgd kunnen worden. Daarom dient er een verslag opgesteld te worden telkens jouw groep vergadert. Dit verslag moet binnen de 5 dagen na de bijeenkomst door de secretaris op Toledo gepost worden. Alleen digitaal ingediende verslagen tellen.
Minimum 3 bijeenkomsten na de sessie op donderdag 19 maart (dus minimum drie verslagen)
Op de eerste vergadering dient een voorzitter en een secretaris aangeduid te worden. De voorzitter zit de vergaderingen voor en coördineert de voortgang van het werk. De secretaris maakt het verslag op en post het op Toledo (zie instructies blz. 19 en 20).
!Een uitprint van alle verslagen voeg je toe aan de bundel die je indient!
4.2 Groepsevaluatie (peer assessment)
Na het indienen van de oefening, zal de groepswerking via een peer assessment2 geëvalueerd worden. Elke student zal over zijn medestu-
schappelijk kapitaal bereikt.”
In de praktijk noemt men dit “reservefonds” de wettelijke reserve.
2 Peer assessment : in de context van het hoger onderwijs is een peer-assessment een procedure waarbij studenten aangeven in hoeverre medestudenten (=’peers’) leeruitkomsten
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar
A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
denten een vragenlijst invullen. Het is vooral de groepswerking (actieve deelname – taakverdeling – verslaggeving) die dan zal beoordeeld worden. (zie ook 4.4. Quotering).
4.3 Deadline
Deadline voor de opdracht: uiterlijk op 30 april – 13u. Per groep wordt telkens één exemplaar (inclusief de minimum 3 verslagen) ingediend. Het volledige werk moet getypt zijn, met de nodige afgeprinte do-cumenten en voorzien van een gestructureerde layout met inhoudstafel. (De opgave moet niet mee ingediend worden.) Steek alles samen geordend (volgens structuur blz. 7 en 8) in een KARTONNEN map.
Deadline voor het invullen van de peerassessment: uiterlijk op 8 mei.
4.4
Quotering
Dit groepswerk kadert in het vak praktijktraining en projecten.
- 25% van de punten zijn te verdienen met het individueel stagerapport.
- 25% met het boeken van de dagelijkse verrichtingen;
- 50% voor de eindejaarsverrichtingen en jaarrekening op 31/12/2020 De quotering is in principe een groepsquotering, maar kan geïndividualiseerd worden indien dit op basis van de groepsevaluaties nodig mocht blijken.
VEEL SUCCES!
hebben gerealiseerd. Door gebruik te maken van peer-assessment betrekt men de studenten bij het evaluatieproces van bv een groepswerk.
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
5 Voorbeeld verslag
5.1 Minimale inhoud
Datum:
Groep:
Plaats bijeenkomst:
Aanvangsuur: Einduur:
Voorzitter:
Secretaris:
Aanwezigen: Afwezigen + reden (indien bekend)
Agenda:
Behandelde onderwerpen of uitgevoerde taken:
Gemaakte afspraken:
Wie doet wat tegen wanneer?
Volgende vergadering:
Plaats, datum, uur, agenda
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
5.2 Voorbeeld groepje vorig academiejaar
Forum: Verslagen Aantal keer gelezen: 5
Datum: 13-04 17:41
Auteur: Vandenberghe, Sarah <sarah.vandenberghe@student.vives.be>
Onderwerp: Verslag 13/04
Verslag
Datum: 13/04
Groep: EV groep 5
Plaats bijeenkomst: VIVES-peda
Aanvangsuur: 9u30
Secretaris: Sarah
Aanwezigen: Kevin Ann Lies Sarah
Afwezigen:
Hans (gestopt met studeren)
Einduur: 10u30
Behandelde onderwerpen of uitgevoerde taken:
o Regularisatieboekingen overlopen en corrigeren
o Bestemming van de winst bepalen
▪ 20 % in het bedrijf laten
▪ 20 % aan de exploitant
o Belastingen uitrekenen
Gemaakte afspraken: Wie doet wat tegen wanneer?
Kevin:
Ann:
Lies:
Sarah:
• jaarrekening opmaken.
• resultatenrekening en balans opmaken
• jaarrekening opmaken.
• opmaak in orde brengen.
• jaarrekening opmaken.
We hebben afgesproken dat alles klaar zal zijn tegen de volgende vergadering.
Volgende vergadering:
Datum, uur, plaats
Dinsdag 20/04 om 9u3O in VIVES-peda
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
6 Verslaggeving op Toledo
6.1 Doel?
De docent moet via Toledo de voortgang van het groepswerk kunnen volgen. Medestudenten uit dezelfde groep kunnen het ingediende verslag van hun eigen groep nalezen op Toledo.
6.2 Concreet
6.2.1 Naar de juiste cursus gaan
Surf naar: http://toledo.vives.be
▪ Typ je gebruikersnaam en paswoord dat je van VIVES gekregen hebt en klik op de knop “login”.
▪ Ga naar de cursus Praktijktraining Accountancy (bij mijn cursussen of my courses)
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel
6.2.2 Kies de knop “Opdracht EV groepswerk”
▪ Klik op Opdracht EV groepswerk
▪ Kies je groep bv
▪ Klik vervolgens op de link “Discussieruimte voor groep” of “Group Discussion Board”.
▪ Je klikt op “groep 1”.
▪ Om een ‘verslag’ van de vergadering te maken, klik je op de knop
▪ Volgend scherm verschijnt:
Onderkant formulier
Hieruit kan je afleiden dat je vb. in het forum van groep 1 aan het werken bent. Je ziet ook het tijdstip en de auteur.
▪ Vul het Onderwerp in. Dat is bijvoorbeeld: “Vergadering 19/03”.
▪ Klik in het vak Bericht om je verslag uit te tikken. Je typt je verslag in het vak zelf (dus geen word-document in bijlage toevoegen).
▪ Vergeet niet op de knop “Verzenden” (“submit”) te klikken om je ‘verslag’ te bevestigen.
Praktijktraining Accountancy: afsluiting boekjaar A. Casaert, L. Castryck, S Van den Spiegel