Actividades Tema 7 1.- Para entender mejor el proceso de compras vas a realizar un estudio comparativo de precios: tres proveedores nos presentan su oferta del producto Ref. FL-3, del que necesitamos adquirir 500 unidades:
Nº de artículos Precio por unidad Importe bruto= cantidadxprecio u Descuento en % Descuento en euros (resta) Portes Embalajes Importe neto total Importe neto por unidad Forma de pago Entrega
PROVEEDOR A 500 2,25 1125 5% 56,25 210,35 90,15 1369,25 2,7385 90 días 7 días
PROVEEDOR B 500 2,1 1050 340,4 120,2 1510,6 3,0212 Contado 10 días
PROVEEDOR C 500 2,34 1170 7% 81,9 Proveedor 90,15 1178,25 2,3565 30 días 30 días
Decidir: a) Cuál será el proveedor al que realizar la compra si nuestra empresa no tiene dificultades de dinero efectivo y puede hacer frente a los pagos en el plazo de 1 mes, y, además, no tenemos prisa para obtener el producto (podemos esperar hasta 20 días). -Elegiríamos el proveedor A. b) Cuál será el proveedor al que realizar la compra si la empresa no tiene disponibilidades de dinero en efectivo y quiere pagar lo más tarde posible. - Elegiríamos el proveedor A, ya que la forma de pago es de hasta 90 días, lo que le permitiría pagar lo más tarde posible. c) Cuál será si la empresa tiene prisa por disponer del producto y lo necesita antes de 15 días para no tener parada la línea de producción. -Podríamos elegir el proveedor A o el proveedor B, ya que los dos ofrecen un plazo de entrega inferior a 15 días. Sin embargo atendiendo a otras características como la forma de pago y el importe por unidad, tendría mayor ventaja elegir al proveedor A. d) Cuál elegirías tu y con qué criterio. - En mi opinión el proveedor con mayores ventajas sería el B, ya que dispone de una forma de entrega de 30 días y el porte neto total es menor que el de los otros proveedores. Esto sería en el caso de que no tuviéramos dificultades de dinero y necesidad de un tiempo determinado para la entrega.
2. Completa el cuadro en el que se comparan las ofertas de distintos proveedores para decidir a quién adquirir 1000 unidades de un producto:
Nº de artículos Precio por unidad Importe bruto= cantidadxprecio Descuento en % Descuento en euros (resta) Portes Envases Seguros Embalajes Importe neto total Importe neto por unidad Forma de pago Entrega
PROVEEDOR A 1000 9,62 9620 2% 192,4 24,04 288,49 108,18 9848,31 9,84831 60 días Inmediata
PROVEEDOR B 1000 9,02 9020 5% 451 130,05 400,51 90,15 190,2 9379,91 9,37991 30 días 7 días
PROVEEDOR PROVEEDOR C D 1000 1000 10,22 10,82 10220 10820 20% 15% 2044 1623 48,08 312,53 72,12 60,1 138,23 50,25 8746,96 9307,35 8,74696 9,30735 contado 90 días 25 días 3 días
Decidir: a) Cuál será el proveedor al que realizar la compra si nuestra empresa puede hacer frente a los pagos en el plazo como mínimo de 1 mes, y no necesitamos el producto en 10 días. -Según la forma de pago y el plazo de entrega los proveedores pueden ser el A, el B o el D. Pero teniendo en cuenta el precio que resulta más económico podríamos optar por el D. b) Cuál será el proveedor al que realizar la compra si queremos pagar como pronto en 1 mes. -Elegiríamos al proveedor A, B, o D. c) Cuál será si tenemos prisa por disponer del producto para no tener parada la línea de producción. -El proveedor A. d) Cuál será si en función de nuestra disponibilidad económica queremos pagar lo menos posible. -El proveedor C e) ¿Qué proveedor seleccionarías tú? ¿Qué criterio has seguido? -En el caso de disponer de tiempo ilimitado para recibir la entrega de los productos y teniendo en cuenta que no existe distinción en la calidad de los productos, elegiría el que supusiera un menor coste económico. Es decir, el Proveedor C. 7. ¿Cuáles son las operaciones no sujetas al IVA? Describe que significa que haya operaciones exentas y describe que significado tiene ese término en el caso del IVA. - Las operaciones exentas son aquellas que están libres de carga, en este caso libres de IVA. - Las operaciones Exentas de IVA son: 1. La transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial. 2. Las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable. 3. Las prestaciones de servicios de demostración a título gratuito.
4. Las entregas sin contraprestación de impresos u objetos de carácter publicitario. 5. Los servicios prestados por personas físicas en régimen de dependencia. 6. Los servicios prestados por los socios a las cooperativas. 7. El autoconsumo de bienes y/o servicios cuando no haya existido deducción del IVA soportado en la producción o adquisición de dichos bienes y/o servicios. 8. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas directamente por los entes públicos sin contraprestación o mediante contraprestación tributaria. 9. Las concesiones y autorizaciones administrativas. 10. Las prestaciones de servicios a título gratuito que sean obligatorias para el sujeto pasivo en virtud de normas jurídicas o convenios colectivos. 11. Las operaciones realizadas por las comunidades de regantes para la ordenación y aprovechamiento de las aguas. 12. Las entregas de dinero a título de contraprestación o pago. 8. ¿Qué es la base imponible? -La base imponible es la base sobre la que se aplica el IVA, es decir el importe antes de añadir el IVA. 9. ¿Deben incluirse los descuentos recibidos en la base imponible para calcular el IVA? -Los descuentos recibidos en la base imponible deben incluirse antes de aplicar el IVA. 10. ¿Qué tres tipos impositivos puede tener el IVA? -Tipo súper reducido, reducido y general. 11. Calcula la base imponible, el IVA y el importe total de la venta facturado que corresponde a una venta de 6.000 euros (IVA no incluido), utilizando los tres tipos impositivos existentes. Tipo
0,04
0,1
0,21
IVA
6.000x0,04
6000x0,10
6000x0,21
6240
6600
7260
Precio final con IVA
12. Calcula el importe de la base imponible y del IVA de las siguientes compras: a) Compramos una mesa de oficina por valor de 300 euros pagando además unos gastos de transporte de 10 euros. Base imponible = 300 + 10 = 310 Precio final con IVA = 310 * 1,21 =375,1 b) Compramos un piso para destinarlo a vivienda por un valor de 60.000 euros. Base imponible = 60.000 Precio final con IVA= 60.000 * 1,21= 72600
c) Compramos materia prima por valor de 23.000 euros pagando además 200 euros por el transporte y 50 euros por los embalajes necesarios para su transporte. El proveedor nos hace un descuento del 10% sobre el valor total de la compra... Suma = 23.000 + 200 + 50 = 23.250 10% de 23.250= 2325 Base imponible = 23.250 – 2325 =20925 Precio final con IVA= 20925*1,21=25319,25 13. Consideremos un comercio que ha tenido en un trimestre unas compras y otros gastos por valor de 6.000 euros más 18% de IVA y unas ventas de 9.000 euros más 18% de IVA. Realiza la liquidación correspondiente al trimestre. ¿Qué hubiera ocurrido si las ventas hubiesen sido de 5.000 euros? Gastos = 6000* 1,18= 7080 Ingresos = 9000*1,18 = 10620 Beneficios = Ingresos – Gastos = 10.620- 7.080 = 3540
Ingresos si las ventas hubiesen sido de 5000 = 5000*1,18 = 5900 Beneficios = Ingresos – Gastos = 5.900 – 7.080 = -1180 En caso de que las ventan hubieran sido de 5000 euros la empresa hubiera sufrido perdidas. 14. Una empresa tiene que presentar la liquidación del IVA correspondiente al primer trimestre del año. Sabemos que ha pagado de impuesto 1.200 euros. Calcula el IVA que habrá repercutido al 18% y la correspondiente liquidación del IVA si las ventas han sido: a) 7.500 euros. IVA repercutido = 7500*1,18 = 8850 IVA soportado = 1200 Liquidación del IVA = 8850 -1200 = 7659 b) 10.000 euros IVA repercutido = 10.000 * 1,18 = 11800 IVA soportado = 1200 Liquidación del IVA= 11800 – 1200 = 10600 15. Un empresario dedicado a la compraventa de ordenadores compra un ordenador por importe de 1.000 € por el que el fabricante le carga el 21% de IVA. Posteriormente vende a un cliente el ordenador por 1.500 €, repercutiéndole el 21% de IVA. ¿A cuánto ascienden el IVA soportado y el IVA repercutido? IVA soportado = 1000*1,21 = 1210 IVA repercutido = 1500 * 1,21 = 1815 16. Sabiendo que el importe total de una operación es de 2.200.000 euros y que el IVA del tipo general está incluido, determinar la base imponible y la cuota de IVA. -Importe total = 2.200.000 -Cuota de IVA = 21% de 2.200.000 = 462.000 -base imponible = 2.200.000 – 462.000 = 1.738.000
17. Supermercados Azules, S.L. ha vendido a un cliente un pedido con las siguientes características: 300 platos a 1 €/unidad. Le cobrará 100 euros por transportarle la mercancía a sus almacenes. Los embalajes y cajas cuestan 75 euros. El seguro de accidentes del transporte de las mercancías cuesta 25 euros. Le aplicará un descuento de 60 € por ser un cliente habitual. a) Calcula la base imponible de la factura de esta operación. - Base imponible = 300 + 100 + 75 + 25 - 60 = 440 b) Calcula la cuota de IVA sabiendo que se aplica el tipo general del 21%. -Cuota del IVA = 21% de 440 = 92,4 c) Calcula el importe total de la factura que tendrá que pagar el cliente. -Importe total = 440 + 92,4 = 532,4 18. Calcula la base imponible y el IVA de una operación con las siguientes características: • Importe de la mercancía: 600.000 euros. • Embalajes: 6.000 euros. • Descuento del 15%. • Portes: 50.000 euros. • Seguros: 12.000 euros. • IVA: tipo reducido del 10%. Importe de la mercancía Embalajes Portes Seguros Suma Descuento del 15%. BASE IMPONIBLE IVA: tipo reducido del 10%. IMPORTE TOTAL:
6.000 6.000 50.000 12.000 74.000 11100 62900 6290 69190