II Unidad: Materiales
2. Control
Ejercicio Nº II - 28: En su texto paralelo, fecha de entrega:_______________________. 1. Inventario inicial, con su respectivo resumen (conforme NIIF). 2. Balance de Situación General de Apertura (conforme NIIF). 3. Prorrateo de facturas (del día 24 de marzo de 201X). 4. Tarjetas kardex de inventario perpetuo (2 tarjetas, una por cada material). 5. Hoja de costos Nº 01 de la orden de producción Nº 01. 6. Partidas en el Libro Diario. 7. Traslados al Libro Mayor en forma técnica. 8. Balance de Saldos al 31 de marzo de 201X. 01 Inicio de operaciones de Industria de Occidente, propiedad de Industria de Occidente S.A. con: Q 25,000.00 en Caja y Depósito Monetario en el Banco de la Felicidad, S.A. Q 700,000.00; 200 unidades de material “A” a Q 28.00 c/u; 500 unidades de material “B” a Q 20.16 c/u; maquinaria Industrial Q 224,000.00; mobiliario del taller Q 67,200.00; adeuda al proveedor Iberoamericana, S.A. Q 31,880.00. Capital Autorizado, integrado por 1,000 acciones ordinarias a Q 1,000.00 c/u. 03
El departamento de producción solicita 100 unidades de material “A” y 200 unidades de material “B” en requisición de materiales Nº 01, para la orden de producción Nº 01.
06 Recibimos, al crédito, de Promet, S.A., en factura Nº 3245, 500 unidades de material “A” a Q 33.60 c/u y 800 unidades de material “B” a 22.40 c/u. 08 Según requisición de materiales Nº 02, el departamento de producción solicita 400 unidades de material “A” y 400 unidades de material “B”, para la orden de producción Nº 01. 10 Parmalat, nos envía al crédito 600 unidades de material“A” a Q 32.48 c/u y 1,000 unidades de material “B” a Q 21.28 c/u en factura Nº 2384. 10 Pago en efectivo de Q 448.00, por flete de la compra anterior a Transportes Orozco, , en factura Nº 1349. 14 Recibimos de Distragsa 500 unidades de material “A” a Q 35.84 c/u y 1,200 unidades de material “B” a Q 24.64, en factura Nº 3166, al crédito. 17 El departamento de producción solicita 750 unidades de material “A” y 1,500 unidades de material “B” en requisición de materiales Nº 03, para la orden de producción Nº 01. 18 En devolución de materiales Nº 01, el departamento de producción devuelve 50 unidades de material “A” y 125 unidades de material “B” que no fueron utilizadas en la requisición anterior Nº 03, para la orden Nº 01. 22 Venta de 25 unidades de material “A” a Q 44.80 y 40 unidades de material “B” a Q 33.60. 24 Importamos de Lima, Perú, vía terrestre, de Titicaca Corporation, en Transportes Los Andes, S.A., la factura No. 2575, del 7 de marzo de 201X, según póliza aduanal Nº 9845576 de la Aduana Valle Nuevo, Jutiapa: 1,500 unidades de material “A” a US$ 2.50 c/u y cada unidad pesa 1 kilo. 2,300 unidades de material “B” a US$ 1.75 c/u y cada unidad pesa 1.25 kilos, Tipo de cambio Q 8.50 * US$ 1.00. Esta importación causó: Gastos al valor por Q 26,435.00 Gastos al peso por Q 6,562.50 25 Recibimos 500 unidades de material “A” a Q 28.00 c/u y 1,500 unidades de material ”B” a Q 40.88 c/u de nuestro proveedor “El Arca, S.A.”, al crédito en factura Nº 623420. 26 El departamento de producción solicita 800 unidades de material “A” y 1,600 unidades de material “B” en requisición de materiales Nº 04, para la orden de producción Nº 01.
Contabilidad de Costos
84