Julio Cesar Espinoza Hernández 222486
Elibeth Plata Chinchilla 222349
Johan Alexander Gómez Navarro 222266
Presentado a CARLOS ECHAVEZ
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
Ocaña, Colombia diciembre 2024
El presente trabajo tiene por objetivo demostrar el procedimiento o la serie de pasos que debe seguir la empresa auditada junto con la firma de auditoría y, en ella se ve
reflejada la importancia de presentar un contrato donde se comprometen a un mutuo acuerdo, de igual manera se crea la carta de encargo correspondiente a las obligaciones de cada parte. Dando inicio al contrato, se procede a presentar las hojas de vida de los profesionales que representan la firma de auditores, luego se procede a llenar el checklist
confirmando la continuidad con la empresa, enseguida se constata la carta de confidencialidad donde se deja establecido la conducta ética que deben tener frente al manejo privado de la información, posteriormente se realiza el polan de auditoria donde se dejan escritas fechas y otras características de la auditoria a realizar, tal trabajo
también implica conocer más a fondo la empresa, identificar su actividad, la cantidad de acciones, el valor de las mismas, un poco sobre lo que vive la empresa, pues nos permite conocer la matriz DOFA.
Señores
Sport elements S.A.S
Colombia
Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la empresa Sport elements
S.A.S., que comprenden el Estado de situación financiera a 31 de diciembre del 2023, el Estado de Resultado global, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha. Nos complace informarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido.
Los objetivos de nuestra auditoría son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, pueden preverse razonablemente que incluyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las NIA. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para auditarla con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de una auditoría.
Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio contable de la empresa en funcionamiento y basándonos en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionado con hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la sociedad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe incertidumbre material, se refiere a que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenidas hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser por causa de que la sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.
Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección y cuando proceda, los responsables del Gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsables de:
Preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información financiera.
El control interno que la dirección considere necesario para la preparación de los Estados Financieros libre de incorrección material debida a fraude o error.
Proporcionarnos:
Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material.
Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la auditoría, y
Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de los hallazgos de nuestra auditoría.
Les rogamos que firmen la devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoría de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas responsabilidades.
Atentamente;
Firma de Auditoría: Consorcio auditorias JONAJUC
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ENTRE SPORTS ELEMENTS S.A.S Y
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC
Entre las partes, por un lado Oscar Emilio López , domiciliado en la ciudad de Ocaña, representante legal de SPORT ELEMENTS S.A.S, con NIT 908.456.820-1, quien en adelante y para los efectos del presente contrato se denomina como EL CONTRATANTE, y por el otro,
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC, domiciliado en la ciudad de Ocaña, quien en adelante y para los efectos del presente contrato se denomina como EL CONTRATISTA, ambos mayores de edad, identificados como aparece al pie de las firmas, hemos acordado suscribir este contrato de prestación de servicios, el cual se regirá por las siguientes cláusulas:
PRIMERA: Objeto del Contrato: El CONTRATISTA deberá prestar por sus propios medios y con plena autonomía técnica y presupuestal, dentro del plazo acordado, los servicios y/o actividades enunciadas a lo largo del presente contrato. Como contraprestación recibirá por parte del CONTRATANTE unas sumas de dinero, a título de honorarios.
SEGUNDA: Plazo de Ejecución. El término de duración del presente contrato, será de 3
MESES, contados a partir de la firma del mismo, el cual tiene como objeto las actividades descritas adelante, además de aquellas que por la naturaleza del mismo resulten pertinentes.
TERCERA: Valor. EL CONTRATANTE pagará al EL CONTRATISTA una suma de dinero que asciende a 7.000.000 (Siete millones de pesos) por la totalidad de las actividades realizadas y recibidas a satisfacción por parte de EL CONTRATANTE.
Parágrafo. Forma de Pago. El valor descrito en esta cláusula se pagará así: Terminada la fecha de contratación se efectuará el pago por transferencia bancaria.
CUARTA: Subcontratación, EL CONTRATISTA se compromete a asumir las cargas contractuales u obligaciones laborales resultado de relaciones externas al presente vínculo, que tengan por finalidad el cumplimiento total o parcial del objeto contractual.
Parágrafo: EL CONTRATANTE se compromete a mantener indemne al CONTRATISTA de las acciones legales que ejerzan en su contra.
QUINTA: Obligaciones del Contratista. El CONTRATISTA se obliga a ejecutar el Objeto del Contrato, razón por la cual tendrá las siguientes obligaciones:
Planificar el trabajo para asegurar que la auditoría sea efectiva y eficiente. Esto incluye la identificación de áreas clave de riesgo y la determinación de los recursos necesarios.
Deberá aplicar procedimientos de auditoría que sean apropiados para las circunstancias. Esto incluye pruebas de controles y pruebas sustantivas, y donde sea apropiado, pruebas de detalle de transacciones significativas.
Realizar evaluaciones continuas de la auditoría a medida que se desarrolla el proceso. Esto permite ajustes en tiempo real en respuesta a hallazgos nuevos o cambiantes.
SEXTA: Las sumas de dinero que eventualmente sean reconocidas por EL CONTRATANTE al CONTRATISTA son por mera liberalidad y de ninguna manera pueden ser considerados como hechos o actos que infieran una relación de naturaleza laboral.
SÉPTIMA: Solución de conflictos. Se acuerda que, de presentarse un conflicto entre las partes, en el marco del presente contrato, las partes deberán acudir en primera instancia a un centro de conciliación certificado.
OCTAVA: Domicilio. Para todos los efectos legales y de notificación el domicilio de las partes es: el EMPLEADOR: la ciudad de Ocaña, Carrera 16a #12-85; y el TRABAJADOR, la ciudad de Ocaña, en la dirección Calle 12 #5-32
En señal de conformidad, las partes suscriben el presente contrato, en dos ejemplares del mismo tenor, el día Martes 1 de septiembre del 2024, en (2) folios.
EL CONTRATANTE, EL CONTRATISTA,
Oscar Emilio López
Oscar Emilio López
C.C. 53.431.743
Consorcio auditorias JUNAJUC
Consorcio auditorias JUNAJUC
Conocimiento del cliente/compañía SÍ NO
Antes de aceptar el trabajo de auditoría externa se efectuó alguna solicitud preliminar de información X
La solicitud fue debidamente atendida. Si hubo información pendiente o no suministrada, explicar las razones. X
Se efectuaron consultas en bases de datos, internet, lista Clinton o equivalente, para obtener información complementaria de la compañía. X
La información obtenida es concordante con aquella suministrada por la compañía. X
Definición de la aceptación. X
Se cuenta con los recursos físicos, técnicos y humanos para atender el compromiso o encargo solicitado. X
Se han evaluado alternativas de trabajo (alianzas, unión temporal.), para la ejecución del trabajo. X
Hay un entendimiento claro de los términos y el alcance del compromiso o encargo X
Están claramente definidos los plazos para el inicio de la labor, su ejecución y entrega de resultados y/o informes. X
Se han evaluado con suficiencia la independencia frente al cliente. X
Hay evidencia acerca de la integridad de la compañía y de sus principales socios y/o directivos. X
Se cuenta con un conocimiento amplio acerca de la legislación aplicable al cliente, sus operaciones y otros X
Decisión de la aceptación X
Se han adelantada reuniones al interior de la firma, con el propósito de definir la aceptación o no del cargo. X
La decisión de la aceptación o no del cliente ha sido adoptada por el socio y gerente asignados al encargo. X
Se documentó apropiadamente la decisión adoptada. X
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC
Fecha: 27/11/2024
Señores
SPORT ELEMENTS S.A.S
Atento saludo
Con el fin de garantizar el cumplimiento del código de ética para profesionales de la contaduría del consejo de normas internacionales de ética para contadores- IESBA, y los requerimientos de ética aplicables en Colombia, junto con mi equipo de trabajo nos comprometemos a mantener en total reserva la información concerniente a la entidad que en el desarrollo de la auditoria sea de nuestro conocimiento e incluso después de que se haya entregado el informe de auditoría.
Manifestamos haber leído la política de confidencialidad de la firma.
Atentamente.
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC
Firma de Auditoría
Cliente
Periodo Auditado
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC
Sportelements
S.A.S
Referencia
Preparado por:
Revisado por:
De01deSeptiembrea15de Noviembre2024
Contrato CONSORCIOAUDITORIAS JONAJUC
AuditorPrincipal
Objetivo: Elobjetivodelpresentememorandodeplanificaciónesdejarconstanciaporescritoalalcance, laoportunidadylaadministracióndelaauditoría.
Nombre de la Empresa:
Actividad principal
Domicilio principal
AtlhantisSportS.A.S
4762ComercializaciondeArticulosdeportivos
Cll12#5-32Ocaña
Ubicacionesenlasqueserealizarálaauditoríay personaldelaentidadqueparticiparáenlaauditoría.
Organo de Administración o RGE
Equipo que Realizará el trabajo de Auditoría:
Socios
Revisordecontroldecalidad
AsistentesoAuxiliares
Expertos(Abogados,actuarios,especialistasen valoraciones)
Alcance:
Cronograma:
SerealizaráenlaCiudaddeOcaña.Donde participaráelrepresentantelegal;OscarEmilio LópezidentificadoconC.C.53.431.743deOcaña.
Junta Directiva o Consejo de Administración
Presidente: MariaRamirez Vicepresidente: AndrésCarreño Otros:
ElibethPlata,JohanGomezNavarro,JulioCesar EspinosaHernandez.
CarlosEchavez
LauraGarcia
CarlosEstradaasesorfiscal,ClaraLópezasesor financiero
Elestadodesituaciónfinancieraa31de Diciembrede2023yelestadoderesultadoglobal.
Planeación.AplicacióndepruebasSustantivas. (ejecución)Dictamen.
Ambiente de control
¿Existe código de ética y ha sido difundido? X Cuando se presentan cambios de personal, ¿se realiza el respectivo empalme entre el funcionario entrante y saliente? X
Evaluación de Riesgo
¿Se practica frecuentemente la toma física de inventarios y activos fijos? X
¿Se realizan periódicamente conciliaciones entre tesorería, almacén, inventarios, cuentas por pagar y clientes, entre otros? X
Informacion y Comunicacion
¿La información financiera es comunicada a la administración y a los rge en forma oportuna? X
¿Existe y es adecuada la comunicación entre el departamento contable y las demás áreas? X
Actividades de control
¿Se encuentran establecidas y funcionan adecuadamente las políticas y procedimientos en la organización? X
¿Existen y son adecuados los controles implementados en los sistemas de información de la organización? X
Monitoreo y seguimiento
¿Se evalúa la cultura de autocontrol y mejoramiento continuo? X
¿Se realizan mapas de riesgos para el área contable? X
Sector
Objeto social
Representante legal
Principales accionistas
Sport elelments S.A.S es una organización ubicada en Ocaña - Colombia, creada el 05de enero del 2022, de acuerdo a la escritura N° 034713
La empresa se dedica a la compra y venta de articulos deportivos.
Johan Gomez Gomez
Karla Ramirez Y Juan Duarte
Conformación del número y valor de las acciones Numero de acciones de 200.000, Valor nominal de 10.000, Valor del mercado 7.700
Libros oficiales
Junta directiva
Organigrama
Valores corporativos
Objetivos: Operacionales de cumplimiento financiero
Fuentes de financimiento
Competencia
Principales clientes
Principales proveedores
Principales prouctos o servicios
Principales politicas y practicas contables
Indicadores financieros
El libro diario, Libro de inventario y de cuentas anuales
Presidente: Elibeth Plata ; Vicepresidente: Julio César ; Secretario: Daniel Diaz.
Gerente general, Departamento administrativo, departamento financiero Y, departamento de ventas.
Responsabilidad, Calidad, Honestidad, Puntualidad, Competitividad.
Reducir 7% Costos, aumentar 14% Ventas, generar empleo 20%.
Banco
Topper, Joma, Puma.
Carlos Medina, Propietario de gimnascio; Alberto Perez, Propietario de local; Andrés Carvajalino; Tecnico de un equipo deportivo.
Sprinter, Bulevip, Deporvillage, Carbon38
Zapatillas de futbol adidas, Uniformes de cualquier deporte, Mancuernas, gafas, lazos y balones.
Explicación de hechos economicos, Reconocimiento inicial, Presentación de los estudios financieros.
Margen neto, EBITDA, TIR, Costos fijos y variables.
Litigios o reclamos No aplica.
1
2
* Limitaciones financieras
*Crecimiento del mercado
*Dependencia de pocos clientes *Nuevas tecnologias
*Toma de decisiones lento *Expansión a nuevos mercados
* Conocimiento del mercado *Competencia intensa
*Equipo de trabajo calificado *Cambios en la legislación
Infraestructura y tecnologia *Riesgos economicos
Obtencion de la informacion para formular el desarrollo de la auditoria
Elaboración y acpetacion de la carta de encargo según Sport elements SAS
3 Elaboracion del programa de auditoria
4 Inicio de auditoria
5 Evaluación de procesos
6 Analisis de los resultados
7 Presentacion e interpretacion de las conclusiones de la auditoria
8 Composición del informe y las conclusiones
9 Aceptacion por parte de Sport elements SAS.
10 Redacción final del informe con concluiones y las recomendaciones
11 Entrega del informe
12 Cierre de la auditoria
Septiembre Octubre Noviembre
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC
Fecha: 27/11/2024
Señores
Sprinter
Proveedor
Asunto: Confirmación de saldos
Por medio de la presente nos permitimos informar que la firma de auditoría, consorcio auditorias JONAJUC, está auditando nuestros estados financieros al 31 de diciembre del año 2023, por esta razón le solicitamos respetuosamente confirmar en sobre sellado a nombre de la firma auditora consorcio auditorias JONAJUC, a la calle 3# 24-37, barrio villa nueva, la siguiente información.
El saldo adeudado a la empresa Sprinter, que aparece en los libros 31 De diciembre es por valor de $37.437.347
Correcto ___X___
Incorrecto ______
(Indicar las causas)
Agradecemos su atención
Atentamente.
Julio César Espinoza
Gerente consorcio auditorias JONAJUC
CONSORCIO AUDITORIAS JONAJUC
Fecha: 27/11/2024
Señores
Carlos Medina
Cliente
Asunto: Confirmación de saldos
Por medio de la presente nos permitimos informar que la firma de auditoría, consorcio auditorias JONAJUC, está auditando nuestros estados financieros al 31 de diciembre del año 2023, por esta razón le solicitamos respetuosamente confirmar en sobre sellado a nombre de la firma auditora consorcio auditorias JONAJUC, a la calle 3# 24-37, barrio villa nueva, la siguiente información.
El saldo en cuenta por cobrar a nombre de Carlos Medina, que aparece en los libros 31 De diciembre es por valor de $24.347.743.
En caso de que el saldo anterior no coincida con los registros en sus libros, le agradecemos enviar a la firma de auditoría, consorcio auditorias JONAJUC en sobre sellado, las razones por las cuales no es correcto.
Agradecemos su atención
Atentamente.
Julio César Espinoza
Gerente consorcio auditorias JONAJUC
Tipo de confirmación
Nombre de la entidad Fecha de envio Fecha de recibo de respuesta Referencia o P/T Saldo confirmado Diferencia
Clientes Carlos Medina
Proveedores Sprinter
28/11/2024
29/11/2024
28/11/2024 29/11/2024
Positivos
Transparencia y rendición de cuentas: La empresa es transparente en los procedimientos y aplicación de las normas legales vigentes para rendir cuentas de manera efectiva a las partes interesadas.
Mejora continua: La empresa tiene una cultura de mejora continua, lo que se refleja en la implementación de mejoras en los procesos y sistemas.
Negativos
Falta de planificación estratégica: La empresa carece de planes estratégicos claros que ayuden a guiar las acciones y decisiones que ha de tomar.
Riesgos de fraude o corrupción: La empresa tiene riesgos de fraude o corrupción que no han sido adecuadamente identificados o mitigados.
Dentro de la empresa se han encontrado fallas o puntos negativos en algunos sectores como en la planificación y en posible riesgo de fraude, tal situación se puede mitigar realizando un mayor control interno sobre tales áreas sin descuidar las demás.
Se presenció conformidad y disposición de ambas partes, lo cual indica que llegaron a mutuo acuerdo en cuanto al trabajo y a la metodología en realizarlo.
Con esta auditoría financiera se lograron evaluar a proveedores y clientes, siendo así que la empresa por fallas en el momento de expedir factura de venta, tenía mal registrado un valor de clientes en los libros contables.
Con el presente documento podemos evidenciar que es un largo proceso llegar a realizar una auditoría, iniciando con una carta de encargo y su respectivo contrato, de ahí en adelante son diversos los certificados y cartas que se deben establecer.