Dossier Contabilidad de Costos

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR CONTABILIDAD DE COSTOS

PRESENTADO POR: DARLYN YESENIA VARGAS GARCÍA 222017 NATALY LOHANA NUÑEZ VEGA 221985

PRESENTADO A: MUÑOZ VILLEGAS ANETH MAGRETH

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURÍA PÚBLICA

Ocaña

junio de 2020

1

ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES El 1 de septiembre de 2019 se constituye la Fabrica Offiany Ltda., dedicada a la elaboración y comercialización de maletines, con los siguientes socios y aportes: Socio 1. Nataly Lohana Núñez Vega Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 7645235 del Banco Caja Social. Recibo de Caja No.0001 Código 1105 110505.01 3105

Cuenta

Parcial

Caja Caja General $ 75.000.000 Capital suscrito y pagado 310505 Capital autorizado $ 75.000.000 3100505.01 Nataly Lohana $ 75.000.000 Núñez Vega

Débito $75.000.000

Crédito

$ 75.000.000

2

Socio 2. Darlyn Yesenia Vargas García Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 0352967 del Banco BBVA. Recibo de Caja No.0002 Código 1105 110505.01 3105

Cuenta

Parcial

Caja Caja general $ 75.000.000 Capital suscrito y pagado 310505 Capital autorizado $ 75.000.000 3100505.02 Darlyn Yesenia $ 75.000.000 Vargas García

Débito $75.000.000

Crédito

$ 75.000.000

3

Socio 3. Saeed Alejandro Campos Vargas Aporta 7.500 Cuotas de Valor Nominal de $ 10.000 pesos cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 310047 Banco Colombia. Recibo de Caja No.0003 Código 1105 110505.01 3105

Cuenta

parcial

Caja Caja general $ 75.000.000 Capital suscrito y pagado 310505 Capital autorizado $ 75.000.000 3100505.03 Saeed Alejandro $ 75.000.000 Campos Vargas

Débito $75.000.000

Crédito

$ 75.000.000

REALIZAR:   

Documentos Soporte.

Comprobante de Apertura.

Traslado a Libros Mayores

4

ACTIVIDAD 2. OPERACIONES DEL 2 AL 15 DE SEPTIEMBRE DE 2019 1. El 4 de septiembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 44618320-7 en el Banco De Colombia por $180.000.000, Según Nota de contabilidad No.0001 y Recibo de Consignación.

Código Cuenta Parcial débito Crédito 1110 Bancos $ 180.000.000 111005.01 Cuenta Corr. $ No° 44618320- 180.000.000 7 de Colombia 1105 Caja $ 180.000.000 110505.01 Caja general $ 180.000.000

5

2. El Banco De Colombia asa por valor de $ 480.000, el cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. 0002

Código 1110 111005.01 5305 530505.01

Cuenta Parcial Bancos Banco de 480000 Colombia Financieros Gastos 480000 Bancarios

débito

Crédito 480000

480000

3. El 4 de septiembre se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 22045931 en CREDISERVIR por $8.000.000, Según Nota de contabilidad No.0003 y Recibo de Consignación.

Código 1120 112005.01

1105 110505.01

Cuenta Parcial Cuentas de ahorro Banco $ 8.000.000 Crediservir N° 22045931 Caja Caja General $ 8.000.000

débito $ 8.000.000

Crédito

$ 8.000.000

6

4. El 5 de septiembre se efectúa el pago de gastos notariales por valor de $ 1.200.000, girando cheque No.001 Del Banco De Colombia y CE 001 Código 1110 111005.01 5140 514005.01

Cuenta Bancos Banco Colombia Gastos legales Notariales

Parcial

débito

Crédito $ 1.200.000

$ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 1.200.000

7

5. El 6 de septiembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $1.600.000. Según cheque No. 002 del Banco De Colombia y CE 002

Código 1110 111005.01 5140 514010.01

Cuenta Bancos Banco Colombia Gastos legales Registros Mercantiles

Parcial

débito

Crédito 1600000

$ 1.600.000 1600000 $ 1.600.000

8

9

6. El 8 de septiembre se compra a Multimuebles Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 2 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 560.000, cada uno.

4 Sillas giratorias por valor de $ 141.000 Cada una.

1 Archivadores por valor de $ 330.000 cada uno.

2 Computadores marca Lenovo por valor de $ 1.960.000 cada uno.

El pago se realizó girando cheque del Banco De Colombia No 003 y CE 003, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF $148.350 Código

Cuenta

Parcial

débito

Crédito 10

1110 111005.04 1524 152405 152405.01 152405.02 152405.03 1528

152805

152805.01 2365 236540.01

Bancos Banco Colombia Equipo de oficina Muebles y enseres Escritorio Sillas Archivadores Equipo de Computaciรณn y comunicaciรณn Equipos de procesamiento de datos Computador Lenovo Retenciรณn en la fuente compras

6913110 6913110 2396660 2396660 1332800 671160 392700 4664800

4664800

4664800 148350 148350

11

7. El 8 de septiembre la empresa compra a Su Oficina S.A papelería por valor de $410.000 IVA 19%, gira cheque del Banco De Colombia No.004 y CE 004 Código 1110 111005.05 5195 519530

519530.01

Cuenta Bancos Banco Colombia Diversos Útiles, papelería fotocopias Papelería

Parcial

débito

Crédito 487900

487900 487900 487900 y 487900 12

13

8. El 11 de septiembre se compra a Maquinas y Max Ltda. la siguiente maquinaria:  Mesa de Corte (1) a $ 1.100.000.  Máquina Cortadora (1) $ 1.580,000  Máquina Plana ( 2) $ 2.320.000 cada una.  Máquina Plana Dobleaguja (1) $ 3.122.000.  Máquina Fileteadora (1) a $2.050.000.

El pago se realizó girando cheque del Banco De Colombia No 005 y CE 005, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF $312.300 Código 1110 111005.06 1520 152005.01 152005.02 152005.03 152005.04 152005.05 2365 236540.01

Cuenta Bancos Banco Colombia Maquinaria y equipo Mesa de corte Máquina cortadora Máquina plana Máquina plana Dobleaguia Máquina fileteadora Retención en la fuente compras

Parcial

débito

Crédito 14553180

14553180 14865480 1309000 1880200 5521600 3715180 2439500 312300 312300

14

9. septiembre 12 Compra materiales, a crĂŠdito a CUEROS Y MAS S.A. (AUTORRETENEDOR).

IVA 19%. RF 2.5%. FV 4520.

1.480 yardas de tela blanca 60% algodĂłn y 40% polliester a $5.340 cada una.

290 yardas Tela amarilla a $4.280 cada una.

12 rollos de Hilo Blanco a $3.400 cada uno.

2 Rollos Hilo amarrillo a $2.400 cada uno.

4000 Botones Blancos No 18 a $330 cada uno.

1000 Botones amarrillos No 18 a $150 cada uno

15

Código 1405 140505.01 140505.02 140505.03 140505.04 140505.05 140505.06 2408 2205 220505.01

Cuenta Materias primas Yardas tela blanca Yardas tela amarilla Rollos de hilo blanco Rollos de hilo amarillo Botones blancos Botones amarillos IVA Proveedores Nacionales CUERO Y MAS S.A

Parcial

débito 10660000

Crédito

7903200 1241200 40800 4800 1320000 150000 2025400 12685400 12685400

16

10. Septiembre 12, Cancela la factura 4520, según CE 006, CH 006 Código 1110 111005.07 2205 220505.01

Cuenta Parcial Bancos Banco 12685400 Colombia Proveedores Nacionales CUERO Y 12685400 MAS S.A

débito

Crédito 12685400

12685400

17

11. Septiembre 15, El Departamento de Producción mediante REQUISICION No 0001 solicita al Departamento de compras los siguientes materiales con la finalidad de dar inicio a la Orden de Producción de 4.000 Maletines EJECUTIVO Grande Ref. 2244.

DESCRIPCIÓN

UND MEDIDA

Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

CÓDIGO 140505.07 140505.08 140505.08 140505.10 140505.11 240805.01 236340.03 220505.02

CUENTA Velcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera IVA Descontable Retención en la fuente Todo para Zapateria S.A

UND A PRODUCIR 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 4.000 DEBE 568.000 960.000 1.742.500 1.426.000 1.440.000 1.165.935

CANTIDAD A COMPRAR 800 3200 8500 6200 3000 1000 2200 530 700 1600 HABER

153.413 7.149.022

18

Offiany Ltda.

Nit. 100099988-8 Requisición de Compra Dpto Solicitante: Fecha de solicitud:

Cantidad 800 3200 8500 6200 3000 1000 2200 530 700 1600

1

Producción 15/9/2019 Fecha de Entrega:

Unidad Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

Elaborado por:

N°

15/9/2019

Artículo Belcro 2 pulgadas Cierre N° 6 Falla de 1 pulgada Hebilla de 1 pulgada Hombrera Lona Guayabera Lona REEBEG Malla SANDWICH Resorte 1 pulgada Riata 1 pulgada Autorizdo por:

Recibido por:

12. Septiembre 15, Compra materiales a crédito a ALMACEN “TODO PARA ZAPATERIA” S.A (GRAN CONTRIBUYENTE). IVA 19%. RF 2.5%. FV 3100, así: DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera

UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und

CANTIDAD A COMPRAR 800 3200 8500 6200 3000

PRECIO $710 $300 $205 $230 $480

Compra = 6.136.500 IVA 19% = 1.165.935 RF 2,5% = 153.413 Deuda = 7.149.022

19

CÓDIGO 140505 140505.01 140505.02 140505.03 140505.04 140505.05 240805 240805.02 236540 236540.01 220505 220505.01

CUENTA Materias primas Belcro 2 pulgadas Cierre N° 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Impuesto a las ventas Descontable Retención en la fuente Compras Proveedores nacionales Todo Zapatería S.A

PARCIAL

DEBE 6.136.500

568.000 960.000 1.742.500 1.426.000 1.440.000 1.165.935 1.165.935 153.413 153.413 7.149.022 7.149.022

Todo para zapateria

FACTURA DE VENTA

Nit. 7338463287-9

Nº 3100

Cliente:

Offiany Ltda

Fecha:

Forma de Pago: ARTICULO

15/9/2019 Credito

CANTIDAD

800 3200 8500 6200 3000

VALOR VALOR TOTAL UNITARIO

710 300 205 230 480

568,000 960,000 1,742,500 1,426,000 1,440,000 -

Subtotal SON (en letras):siete millones IVA cientocuarenta y nueve mil veintidos Retefuente pesos M/cte Total

6,136,500 1,165,935 153,413 7,149,022

Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera

HABER

20

13. septiembre 15, Compra materiales a TODO PARA FABRICAS (AUTORRETENEDOR), según CH 007 CE 007. IVA 19%. RF 2.5%. FV 13866, así:

DESCRIPCIÓN Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

UND MEDIDA Mts Mts Mts Mts Mts

CANTIDAD A COMPRAR 1000 2200 530 700 1600

LTDA

PRECIO $3.500 $9.900 $19.800 $1.300 $500

Compra = 37.484.000 IVA 19% = 7.121.960 Pago = 44.605.960 CÓDIGO 140505 140505.06 140505.07 140505.08 140505.09 140505.10 240801 240801.02 111005 111005.01

CUENTA Materias primas lona guayera lona reebag malla sandwich resorte 1 pulg riata 1 pulg Impuestos a las ventas Descontable Bancos Banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 37.484.000

HABER

3.500.000 21.780.000 10.494.000 910.000 800.000 7.121.960 7.121.960 44.605.960 43.668.860

21

22

TODO PARA FABRICAS LTDA

FACTURA DE VENTA

Nit. 7338465677-9

Nº 13866

Cliente:

Offiany Ltda

Fecha:

Forma de Pago: ARTICULO

15/9/2019 Contado

CANTIDAD

Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

1000 2200 530 700 1600

SON (en letras):Cuarenta y cuatro millones seiscientos cinco mil novencientos sesenta pesos M/cte

VALOR VALOR TOTAL UNITARIO

3500 9900 19800 1300 500

Subtotal IVA Retefuente Total

3,500,000 21,780,000 10,494,000 910,000 800,000 37,484,000 7,121,960 44,605,960

14 septiembre 15, El Departamento de compras envía a los Centro productivos según Requisición No 0001, Salida de Almacén No 0001, los materiales requeridos.

EJECUTIVO GRANDE DESCRIPCIÓN Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

CANT UND 0,2 1,2 2 1 1 0,2 0,6 0,2 0,2 0,3

UND MEDIDA Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

23

24

CÓDIGO 141005 141005.01 141005.02 141005.03 141005.04 141005.05 141005.06 141005.07 141005.08 141005.09 141005.10 140505 140505.07 140505.08 140505.09 140505.10 730505.11 730505.12 730505.13 730505.14 730505.15 140500.16

CUENTA PRODUCTOS EN PROCESO Belcro 2 pulgadas Cierre N° 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera lona guayera lona reebag Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg MATERIAS PRIMAS Belcro 2 pulgadas Cierre N° 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera lona guayera lona reebag Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

PARCIAL

DEBE 37.896.000

HABER

426.000 1.080.000 1.230.000 690.000 1.440.000 2.100.000 17.820.000 11.880.000 780.000 450.000 37.896.000 426.000 1.080.000 1.230.000 690.000 1.440.000 2.100.000 17.820.000 11.880.000 780.000 450.000

25

OFFIANY LTDA Nit. 100099988-8 Provedor: Cantidad 0,2 1,2 2 1 1 0,2 0,6 0,2 0,2 0,3

Salida de Almacen

N° 001

Fecha: Descripción Belcro 2 pulg Cierre No. 6 Falla de 1 pulg Hebilla de 1 pulg Hombrera Lona Guayera Lona REEBAG Malla SANDWICH Resorte 1 pulg Riata 1 pulg

ALMACEN “TODO PARA ZAPATERIA” S.A / TODO PARA FABRICAS LTDA

Unidades Mts Mts Mts Und Und Mts Mts Mts Mts Mts

Elaborado por:

Autorizdo por:

15/9/2019

Recibido por:

ACTIVIDAD 3. OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 1. El 25 de septiembre la empresa realiza los siguientes pagos de la Planta de Producción: 

ENERGIA ELECTRICA $560.000, según CE 008 y cheque 008.

CÓDIGO 730505 730505.01 111005 111005.01

CUENTA costos indirectos de fab energía eléctrica Bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 560.000

HABER

560.000 560.000 560.000

26

27



ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $360.000, según CE 009 y cheque 009.

CÓDIGO 730505 730505.02 111005 111005.01

CUENTA costos indirectos de fab Acueducto y alcantarillado bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 360.000

HABER

360.000 360.000 360.000

28

 CÓDIGO 730505 730505.03 111005 111005.01

SERVICIO DE TELEFONO $370.000, según CE 010 y cheque 010.

CUENTA costos indirectos de fab Servicio de teléfono bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 370.000

HABER

370.000 370.000 370.000

29

30



ARRENDAMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCION POR $2.800.000, SEGÚN CH 011, CE 011 ARRENDADORA MI CASITA. RF Arrendamiento = 2.800.000 IVA 19% 532.000 RF 3,5% = 98.000 Pago = 3.234.000

CODIGO 730505 730505.04 240805 240805.02 236530 236530.01 111005 111001.01

CUENTA costos indirectos de fab arrendamiento IVA descontable retención en la fuente retención arrendamientos bancos banco de COLOMBIA

PARCIAL

DEBE 2.800.000

HABER

2.800.000 532.000 532.000 98.000 98.000 3.234.000 3.234.000

31

2. El 26 de septiembre la empresa realiza los siguientes pagos del Área administrativa: 

ENERGIA ELECTRICA $170.000, según CE 012 y cheque 012.

CÓDIGO 513530 513530.01 111005 111005.01

CUENTA servicios públicos energía eléctrica bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 170.000

HABER

170.000 170.000 170.000

32



ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $150.000, según CE 013 y cheque 013.

33

CÓDIGO 513530 513525.01 111005 111005.01

CUENTA servicios públicos Acueducto y alcantarillado bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 150.000

HABER

150.000 150.000 150.000

34



SERVICIO DE TELEFONO $150.000, según CE 014 y cheque 014.

CODIGO 513530 513535.01 111005 111005.01

CUENTA servicios públicos Servicio teléfono bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 150.000

HABER

150.000 150.000 150.000

35

36



ARRENDAMIENTO DE LA OFICINA POR $1.400.000, SEGÚN CH 015, CE 015 ARRENDADORA BUENA CASA. RF Arrendamiento= 1.400.000 IVA 19% 266.000 RF 3,5% = 49.000 Pago= 1.617.000

CÓDIGO 512090 512090.01 2408005 240805.01 236530 236530.01 111005 111005.01

CUENTA arrendamiento arrendamiento IVA descontable retención en la fuente retención arrendamientos bancos banco de Colombia

PARCIAL

DEBE 1.400.000

HABER

1.400.000 266.000 266.000 49.000 49.000 1.617.000 1.617.000

37

3. El 30 de septiembre la empresa cancela la nรณmina: PLANTA DE PRODUCCIร N: MOD ๏ ท OPERARIO 1.

Salario Bรกsico $ 2.250.000, TRABAJร 26 HORAS EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS ๏ ท OPERARIO 2. $1.480.000, 22 HORAS DE RECARGO NOCTURNO. ๏ ท (4) AYUDANTES CON SMMLV ๏ ผ OPERARIO 1 VHO =

2.250.000 = 9.375 (8๐ 30)

26 HORAS EXTRADIURNAS ORDINARIAS: 9.375 ๐ 1.25 ๐ 26 = 304.688

38

 OPERARIO 2

VHO =

1.480.000 = 6.166.666667 (8𝑋30)

22 HORAS EXTRADIURNAS ORDINARIAS: 6.166.666667𝑋 0.35 𝑋 22 = 47.483 NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS DURANTE EL MES DE SEPTIEMBRE DE 2019 MOD DEDUCCIONES NETO A APORTE TOTAL HORAS AUXILIO DE TOTAL APORTES A PAGAR PENSIÓN DEDUCCIONE EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO SALUD 4% 4% S Operario 1 30 $ 2,250,000 $ 304,688 $ 2,554,688 $ 102,188 $ 102,188 $ 204,376 $ 2,350,312 Operario 2 30 $ 1,480,000 $ 47,483 $ 97,032 $ 1,624,515 $ 61,099 $ 61,099 $ 122,198 $ 1,502,317 ayudante 1 30 $ 828,116 $ 97,032 $ 925,148 $ 33,125 $ 33,125 $ 66,250 $ 858,898 ayudante 2 30 $ 828,116 $ 97,032 $ 925,148 $ 33,125 $ 33,125 $ 66,250 $ 858,898 ayudante 3 30 $ 828,116 $ 97,032 $ 925,148 $ 33,125 $ 33,125 $ 66,250 $ 858,898 ayudante 4 30 $ 828,116 $ 97,032 $ 925,148 $ 33,125 $ 33,125 $ 66,250 $ 858,898 TOTAL $ 7,042,464 $ 352,171 $ 485,160 $ 7,879,795 $ 295,785 $ 295,785 $ 591,574 $ 7,288,221 CAJA DE PRIMA DE INTERESES EN RIESGOS APROPIACIONES DIAS CESANTIAS VACACIONES PENSIÓN COMPENS SERVICIOS CESANTIAS LABORALES ACIÓN Operario 1 30 $ 212,806 $ 212,806 $ 2,262,705 $ 25,547 $ 306,563 $ 102,188 $ 2,667,094 Operario 2 30 $ 135,322 $ 135,322 $ 1,481,980 $ 16,245 $ 183,298 $ 61,099 $ 1,594,692 ayudante 1 30 $ 77,065 $ 77,065 $ 34,532 $ 9,251 $ 99,374 $ 33,125 $ 864,553 ayudante 2 30 $ 77,065 $ 77,065 $ 34,532 $ 9,251 $ 99,374 $ 33,125 $ 864,553 ayudante 3 30 $ 77,065 $ 77,065 $ 34,532 $ 9,251 $ 99,374 $ 33,125 $ 864,553 ayudante 4 30 $ 77,065 $ 77,065 $ 34,532 $ 9,251 $ 99,374 $ 33,125 $ 864,553 TOTAL $ 656,387 $ 656,387 $ 3,882,815 $ 78,798 $ 887,356 $ 295,785 $ 7,719,999 DEVENGADO

NOMBRE DEL BASICO A EMPLEADO DIAS PAGAR

39

MOI:  SUPERVISORES $1.730.000  SECRETARIA PLANTA DE PRODUCCION $ SALARIO MINIMO NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS DURANTE EL MES DE SEPTIEMBRE DE 2019 MOI DEVENGADO NOMBRE DEL BASICO A EMPLEADO DIAS PAGAR SUPERVISORES 30 SECRETARIA 30 TOTAL

HORAS EXTRAS

$ 1,730,000 $ 828,116 $ 2,558,116

APROPIACIONES DIAS CESANTIAS SUPERVISORES SECRETARIA TOTAL

CÓDIGO 720500.01 720505.01 720505.02 720505.03 720505.04 720505.05 720505.06 720505.07 720505.08 720505.09 720505.10 730500.01 730510.01 730510.02 730510.03 730510.04 730510.05 730510.06 730510.07 730510.08

30 30

$ 144,109 $ 77,065 $ 221,174

AUXILIO DE TOTAL TRANSPORTE DEVENGADO

$0

$ 97,032 $ 97,032

$ 1,730,000 $ 925,148 $ 2,655,148

DEDUCCIONES APORTE TOTAL APORTES A PENSIÓN DEDUCCIONE SALUD 4% 4% S $ 69,200 $ 69,200 $ 138,400 $ 33,125 $ 33,125 $ 66,250 $ 102,325 $ 102,325 $ 204,650

PRIMA DE INTERESES EN VACACIONES SERVICIOS CESANTIAS $ 144,109 $ 77,065 $ 221,174

$ 72,141 $ 34,532 $ 106,673

CUENTA MANO DE OBRA DIRECTA Sueldos Auxilio de transporte Horas extras Cesantías Intereses cesantías Primas Vacaciones Riesgos profesionales Pensiones Caja de compensación familiar CIF MANO OBRA INDIRECTA Sueldos Auxilio de transporte Cesantías Intereses cesantías Primas Vacaciones Riesgos profesionales Pensiones

$ 17,300 $ 9,251 $ 26,551

PARCIAL

NETO A PAGAR $ 1,591,600 $ 858,898 $ 2,450,498

CAJA DE RIESGOS COMPENS LABORALES ACIÓN $ 207,600 $ 69,200 $ 1,806,120 $ 99,374 $ 33,125 $ 965,855 $ 306,974 $ 102,325 $ 2,771,975

PENSIÓN

DEBE 22.057.313

HABER

7.042.464 485.160 352.171 656.387 78.798 656.387 3.882.815 7.719.999 887.356 295.785 6.411.994 2.558.116 97.032 221.174 26.551 221.174 106.673 2.771.975 306.974

40

730510.09 Caja de compensaciĂłn familiar 23700.01 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 237005.01 Aportes a EPS 237006.01 Riesgos profesionales 237010.01 Caja de compensaciĂłn familiar 238000.01 ACREEDORES VARIOS 238030.01 Fondo de pensiones 261000.01 PARA OBLIGACIONES LABORALES 261005.01 CesantĂ­as 261010.01 Intereses cesantĂ­as 261015.01 Vacaciones 261020.01 Primas 111000.01 BANCO 111005.01 Banco Colombia

102.325 11.288.194 398.110 10.491.974 398.110 1.592.440 1.592.440 5.849.959 877.561 105.349 3.989.488 877.561 9.738.714 9.738.714

NOMINA PERSONAL ADMINISTRATIVO: GERENTE: SB $3.400.000 AUXILIAR SB MINIMO. TRABAJO 4 HORAS DOMINICALES y 8 HORAS EXTRAS DIURNAS ORDINARIAS. ďƒź AUXILIAR:

VHO =

828.116 = 3450.483333 (8đ?‘‹30)

4 HORAS DOMINICALES 3450.483333đ?‘‹ 2 đ?‘‹ 4 = 27.604

8 HORAS EXTRADIURNAS ORDINARIAS: 3450.483333đ?‘‹ 1.25 đ?‘‹ 8 = 34.505

TOTAL: 61.569 41

NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS DURANTE EL MES DE SEPTIEMBRE DE 2019 PERSONAL ADMINISTRATIVO DEVENGADO NOMBRE DEL BASICO A EMPLEADO DIAS PAGAR GERENTE AUXILIAR TOTAL

HORAS AUXILIO DE TOTAL APORTES A EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO SALUD 4%

30 $ 3,400,000 30 $ 828,116 $ 62,109 $ 4,228,116 $ 62,109

$ 97,032 $ 97,032

$ 3,400,000 $ 987,257 $ 4,387,257

$ 136,000 $ 35,609 $ 171,609

DEDUCCIONES NETO A APORTE TOTAL PENSIÓN F.S.P DEDUCCIONE PAGAR 4% S $ 136,000 $ 34,000 $ 306,000 $ 3,094,000 $ 35,609 $ 71,218 $ 916,039 $ 171,609 $ 34,000 $ 377,218 $ 4,010,039

CAJA DE COMPENS ACIÓN $ 408,000 $ 136,000 $ 106,827 $ 35,609 $ 514,827 $ 171,609

PRIMA DE INTERESES EN APROPIACIONESDIAS CESANTIAS VACACIONES PENSIÓN SERVICIOS CESANTIAS SUPERVISORES 30 SECRETARIA 30 TOTAL CÓDIGO 510500.01 510505.01 510505.02 510505.03 510505.04 510505.05 510505.06 510505.07 510505.08 510505.09 510505.10 23700.01 237005.01 237006.01 237010.01 237045.01 238000.01 238030.01 261000.01 261005.01 261010.01 261015.01 261020.01

$ 283,220 $ 82,239 $ 365,459

$ 283,220 $ 82,239 $ 365,459

$ 141,780 $ 34,532 $ 176,312

CUENTA NOMINA Sueldos Auxilio de transporte Horas extras Cesantías Intereses cesantías Primas Vacaciones Riesgos profesionales Pensiones Caja de compensación familiar RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA Aportes a EPS Riesgos profesionales Caja de compensación familiar Fondo de solidaridad ACREEDORES VARIOS Fondo de pensiones PARA OBLIGACIONES LABORALES Cesantías Intereses cesantías Vacaciones Primas

$ 34,000 $ 9,873 $ 43,873

PARCIAL

DEBE 10.605.092

RIESGOS LABORALES $ 3,549,600 $ 1,030,696 $ 4,580,296

HABER

4.228.116 97.032 62.109 365.459 43.873 365.459 176.312 4.580.296 514.827 171.609 4.957.514 171.609 4.580.296 171.609 34.000 686.436 686.436 951.103 365.459 43.873 176.312 365.459 42

111000.01 BANCO 111005.01 Banco Colombia

4.010.039 4.010.039

4. El 30 de septiembre se causa la depreciación de la Propiedad Planta y Equipo por el mes de septiembre de 2018.  PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (10 AÑOS): TIPO DE BIEN mesa de corte Maquina cortadora Maquina plana Maquina plana bobleaguja Maquina fileteadora

COSTO VIDA DEPRECIACIÓN DIAS A VALOR HISTÓRICO ÚTIL POR DÍA DEPRECIAR DEPRECIACIÓN 1.309.000 3600 364 20 7.280 1.880.200

3600

522

20

10.440

5.521.600

3600

1.534

20

30.680

3.715.180

3600

1.032

20

20.640

2.439.500

3600

678

20

13.560

CÓDIGO CUENTA 730510 Costos indirectos de fabricación 730510.10 Mesa de corte 730510.11 Maquina cortadora 730510.12 Maquina plana 730510.13 Maquina plana bobleaguja 730510.14 Maquina fileteadora 159210 Depreciación acumulada 159210.01 Depreciación mesa de corte 159210.02 Depreciación maquina cortadora 159210.03 Depreciación maquina plana 159210.04 Depreciación maquina plana dobleaguja 159210.05 Depreciación maquina fileteadora

PARCIAL

DEBE 82.600

HABER

7.280 10.440 30.680 20.640 13.560 82.600 7.280 10.440 30.680 20.640 13.560

 MUEBLES Y ENSERES (10 AÑOS) TIPO DE BIEN Escritorios Sillas

COSTO VIDA DEPRECIACIÓN DIAS A VALOR HISTÓRICO ÚTIL POR DÍA DEPRECIAR DEPRECIACIÓN 1.332.800 3600 370 23 8.510 671.160 3600 186 23 4.278 43

archivadores CÓDIGO 516015 516015.01 516015.02 516015.03 159215 159215.01 159215.02 159215.03

392.700

3600

CUENTA Depreciación Escritorios Sillas archivadores Depreciación acumulada Depreciación Escritorios Depreciación Sillas Depreciación archivadores

109 PARCIAL

23 DEBE 15.295

2.507 HABER

8.510 4.278 2.507 15.295 8.510 4.278 2.507

 EQUIPO DE OFICINA Y COMPUTO (5 AÑOS): COSTO VIDA DEPRECIACIÓN DIAS A VALOR HISTÓRICO ÚTIL POR DÍA DEPRECIAR DEPRECIACIÓN COMPUTADOR 4.664..800 1800 2.592 23 59.616 TIPO DE BIEN

CÓDIGO 516020 516020.01 159220 159220.01

CUENTA Depreciación computador Depreciación acumulada Depreciación computador

PARCIAL

DEBE 59.616

HABER

59.616 59.616 59.616

44

CLIENTE ARTICULO

MATERIAS PRIMAS

COSTO TOTAL PRECIO DE VENTA FECHA INICIO

MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DISTRIBUIDORA BOLSOS Y MALETINES LTDA MALETINES GRANDE

ooo1 3000

ORDEN DE PRODUCCION CANTIDAD COSTO 55.187.599,00 UNITARIO 29.433,39 VENTA TOTAL 15/09/2019 FECHA FINAL

DESCRIPCION BELCRO 2 PULGADAS CIERRE No. 6 FALLA 1 PULGADA HEBILLA DE 1PULGADA HOMBRERA LONA GUAYERA LONA REEBAG MALLA SANDIWCH RESORTE 1 PULGADA RIATA 1 PULGADA TOTAL COSTO MATERIA PRIMA OPERARIOS TOTAL COSTO MANO DE OBRA

UNIDAD

DESCRIPCION DEPRECIACION MANO DE OBRA INDIRECTA OTROS CIF (Agua, Luz, Energia y Arrendamiento

UNIDAD

0,2 1,2 2 1 1 0,2 0,6 0,2 0,2 0,3

CANTIDAD Metros Metros Metros Metros Metros Metros Metros Metros Metros Metros

PRECIO UNITARIO 710 300 205 230 480 3.500 9.900 19.800 1.300 500

PRECIO UNITARIO 27,5333333 1263,92067

UND PRODUCIDA 3.000 3.000

37.896.000 9.327.237 9.327.237 COSTO TOTAL 82.600 3.791.762

1363,33333

3.000

4.090.000

2331,76425

CANTIDAD

UND PRODUCIDA 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000

18.395,87 88.300.158,40 30/09/2019 COSTO TOTAL 426.000 1.080.000 1.230.000 690.000 1.440.000 2.100.000 17.820.000 11.880.000 780.000 450.000

3000

45

TOTAL COSTO INDIRECTOS FABRICACION TOTAL COSTO DE PRODUCCION (Costo Materia Prima + Costo Mano de Obra + CIF) COSTO UNITARIO PRECIO DE VENTA MARGEN DE CONTRIBUCION MARGEN DE UTILIDAD MARGEN DE CONTRIBUCION EN PESOS

7.964.362 55.187.599,00 18.395,87 29.433,39 0,6 11.037,52

46

El proceso de producción se elabora en (2) dos Departamentos (A y B), los cuales presentan la siguiente información: DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO A B Unidades : Iniciaron el proceso Recibidas del departamento A Transferidas al departamento B Transferidas al inventario de productos terminados Unidades finales en proceso: Departamento A (materiales directos 100% terminados; mano de obra directa y Cif 30% terminados) Departamento B (mano de obra directa y Cif 40% terminados) Costos: Materiales directos Mano de obra directa Costos Indirectos de fabricación Dpto 1

3.000 2.500 2.500 2.300

500

200

100% del consumo 75% del consumo 55% del consumo

$0 25% del consumo 45% del consumo

Dpto 2

Materiales Directos ($37.896.000) MOD (9.327.237) CIF (7.964.362) TOTAL COSTO QUE LLEGAN $5.915.772,15

$37.896.000 0 $ 6.995.427,75 $2.331.809,25 $ 4.380.399,1 $3.583.962,9 $49.271.826,85

 COSTOS DPTO 1 37.896.000/(2500+500*100%) = $12.632 6.995.427,75/(2500+500*30%) =$2.639,784057 4.380.399,1/(2500+500*30%)=$1.652,980792 TOTAL COSTO UNITARIO = $16.924,76485 2500*16.924,76485= UDS PROCESO Materiales Directos: (500*100%) * 12.632= MOD (500*30%) * 2.639,784057 CIF (500*30%) * 1.652,980792 TOTAL COSTO QUE SALEN

$42.311.912,12 $ 6.316.000 $ 395.967,6086 $ 247.947,1188 $ 49.271.826,85

47



COSTO DPTO 2

Costo del dpto anterior Costos del periodo MD Costos del periodo MOD Costos del periodo CIF 1.505,866765 TOTAL COSTO UNITARIO =19.410,3834

42.311.912,12/2500 0/2300+200 2.331.809,25/(2300+200*40%) 3.583.962,9(2300+200*40%)

TOTAL COSTO QUE LLEGAN MD DPTO 2 MOD DPTO 2 CIF DPTO 2 TOTAL COSTO QUE LLEGAN

(2500*16.924,76485)= 0

= 16.924,76485 =0 = 979,7517857 =

42.311.912,13

2.331.809,25 3.583.962,9 48.227.684,28

COSTOS QUE SALEN Costo uds terminadas y transferidas (2300* 19.410,3834) UDS PROCESO Por Dpto anterior: 200*16.924,76485 MD MOD (200*40%)*979,7517857 CIF (200*40%)*1.505,866765) TOTAL COSTO QUE SALEN

= 44.643.881,82 = 3.384.952,97 0 = 78.380,14286 = 120.469,3412 = 48.227.684,27

5. Las unidades terminadas fueron vendidas con un margen de utilidad sobre el costo del 60% a Distribuidora Bolsos y Maletines Ltda. (GC) al contado FV 0001.

CÓDIGO CUENTA 110505.01 CAJA GENERAL 135515.01 RETENCION EN LA FUENTE 413524,01 VENTA PRODUCTOS TEXTILES 240805,02 IVA GENERADO

DEBE 102.869.698 2.207.504

HABER

88.300.170 16.777.032

48

OFFIANY LTDA Nit. 100099988-8

FACTURA DE VENTA

Teléfono: 5008877 Mz 1 Lote 3 Piso 3 Urb. Provenza

Nº 123

Ocaña N. de S.

Cliente:

Distribuidora Bolsos y maletines Fecha: Ltda.

30/9/2019

Forma de Pago:

Contado

ARTICULO

VALOR UNITARIO

CANTIDAD

Bolsos

1480

VALOR TOTAL

59,662

88,300,170

Subtotal IVA Retefuente Total

SON (en letras): ): Ciento dos millones ochocientos sesenta y nueve mil seiscientos noventa y ocho pesos M/cte.

88,300,170 16,777,032 2,207,504 102,869,698

Sello y firma del vendedor

Yesenia Vargas

Offiany Ltda.

6. SE CONSIGNA EN EL BANCO LO RECIBIDO DE LA VENTA FV 0001, NC 001 CODIGO 111005 110505.01 110505 110505.01

CUENTA BANCO BANCOLOMBIA CAJA CAJA GENERAL

PARCIAL

DEBE 102.869.698

HABER

102.869.698 102.869.698 102.869.698

49

OFFIANY LTDA Nit. 100099988-8 N° Fecha Cliente: Nit.

Nota Credito

1 30/9/2019 Distribuidora Bolsos y Maletines Ltda.

675483725-9 ARTICULO

Bolsos

Observaciones:

CANTIDAD

1480

VALOR UNITARIO

59,662

VALOR TOTAL

88,300,170

Subtotal

88,300,170

IVA

16,777,032

Retefuente

2,207,504

Total

102,869,698

50

OFFIANY LTDA. 100099988-8 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE VENTA PERIODO

COMPRAS NETA MATERIA PRIMA 54.280.500 INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA

Mas: 0 Menos: INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 16.384.500 Igual:

MATERIA PRIMA UTILIZADA 37.896.000 Mas: MANO DE OBRA DIRECTA 9.327.237 Igual: Mas: 7.964.362

COSTO PRIMO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

47.223.237

Igual:

COSTO TOTAL DE MANUFACTURA 55.187.599 Mas: INVENTARIO INICIAL PRODUCCION EN PROCESO 0 Menos: INVENTARIO FINAL PRODUCCION EN PROCESO 3.583.802 Igual:

COSTO TOTAL DE ARTICULOS PRODUCIDOS 51.603.797 Mas: INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 0 Menos: INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS 0 Igual:

COSTO DE VENTA 51.603.802

51

52

OFFIANY LTDA. 100099988-8 ESTADO DE RESULTADO PERIODO

INGRESOS OPERACIONALES Ventas

88.300.170 88.300.170

Menos: COSTO DE PRODUCCION Textil

51.603.802 51.603.802

Igual: UTILIDAD BRUTA

36.696.368

Menos: GASTOS OPERACIONALES Gastos de personal Gastos arrendamientos Gastos servicios Gastos legales Gastos depreciaciรณn Gastos Diversos Menos: 480.000

11.305.045 6.072.234 1.400.000 470.000 2.800.000 74.911 487.900

GASTOS NO OPERACIONALES Gastos Bancarios

480.000

Igual: UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Menos: Impuesto 33%

24.911.323 8.220.737

Igual: UTILIDAD NETA Menos: Reserva Legal 10%

16.690.586 1.669.059

UTILIDAD DEL EJERCICIO

15.021.527

53

OFFIANY LTDA NIT 100099988-8 ESTADO DE RESULTADO PERIODO 1 11 1105 1110 1120 13 1355 1399 14 1405 1410 15 1512 1524 1528 1592 2 22 2205 23 2365 2370 2380 24 2404 2408 26 2610 3 31 3105

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Caja Bancos Cuenta de ahorros DEUDORES Anticipo de impuestos Menos: provisiones INVENTARIO Materia prima Productos en proceso ACTIVO FIJO PROPIEDAD PLANATA Y EQUIPO Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacion y comunicaciรณn Menos: depreciacion acumulada TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES Nacionales CUENTAS POR PAGAR Retencion en la fuente Retencion y aportes nomina Acreedores varios IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS De renta y complementario IVA PASIVO NO CORRIENTE PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES Para obligaciones laborales TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital suscrito y pagado

248.100.831 225.925.025 37.000.000 180.925.025 8.000.000 2.207.504 2.207.504 0 19.968.302 16.384.500 3.583.802 21.769.429 21.769.429 14.865.480 2.396.660 4.664.800 157.511 269.870.260 25.167.848 7.149.022 7.149.022 4.132.352 761.063 1.239.177 2.132.112 13.886.474 8.220.737 5.665.737 3.011.821 3.011.821 3.011.821 28.179.669 241.690.586 225.000.000 225.000.000 54

33 3305 36 3605

RESERVAS Reservas obligatorias RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

1.669.059 1.669.059 15.021.527 15.021.527 241.690.586 269.870.260

55